Standartinis darbo užmokesčio mokesčio tarifas yra 13%. Tai reiškia, kad bet koks atsiskaitymas su fiziniu asmeniu už jo atliktą darbą yra vykdomas tik po to, kai darbdavys išskaičiuoja 13% nuo bendros darbo užmokesčio sumos ir perveda juos į biudžetą. Darbuotojas į rankas gauna 87 proc.

Yra šios taisyklės išimčių. Įstatymas nustato ir kitų rūšių įkainius, taip pat numato galimybę darbuotojui gauti mokesčių atskaita.

Darbo užmokesčio mokesčio procentai

Dabartiniai darbo užmokesčio mokesčių tarifai yra tokie:

• 13% - Rusijos Federacijos gyventojams;
• 30% - asmenims, kurie nėra Rusijos Federacijos gyventojai.

Atsakomybė už teisingą skaičiavimą pajamų mokestis apmoka mokesčių agentas (organizacija, kuri moka pajamas asmeniui). Mokant atlyginimus – darbdavys.

Patarimas: nepaisant to, kad darbdavys moka baudas už neteisingą pajamų mokesčio išskaičiavimą, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę susigrąžinti iš fizinio asmens per mažai sumokėto gyventojų pajamų mokesčio sumą. Todėl gaudami atlyginimą visada patikrinkite priskaičiuotą (WIP) ir išmokėtą (WRP) atlyginimą pagal formulę: WIP = WIP - WIP × 13 (30)%.

Sukaupto ir išduoto uždarbio dydį galite pasitikrinti asmeniniame atlyginimo lapelyje. Įskaičiuota tik į rankas mokėtina pinigų suma, pradinių duomenų skaičiavimams nėra.

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio?

• atlygio forma (tarifas, vienetinis darbas);
• premijų mokėjimų prieinamumas už einamąjį mėnesį;
• apmokėjimo už darbą ne darbo dienomis, savaitgaliais, taip pat nakties ir vakaro valandas pagrindas;
• atostogos, nedarbingumo atostogos.

Visos šios išmokos turi įtakos darbuotojo pajamoms. Būtent šios pajamos ilgainiui padauginamos iš gyventojų pajamų mokesčio tarifo ir darbdavys gauna mokesčių sumą, kuri turi būti išskaičiuota iš darbuotojo atlyginimo ir pervedama į biudžetą.

Svarbu: darbdavys, nustatydamas ne visą darbo dieną dirbančio darbo pajamas, privalo į apskaičiavimą įtraukti visus tarifus, priedus ir kompensacinių išmokų užimti ne visą darbo dieną. Sujungus, priemoka už papildomą darbo kiekį įtraukiama į piliečio darbo užmokesčio lapelį pagrindinėje darbo vietoje. Tai lemia, nors toli gražu ne vienintelis.

Jei dirbate pagal darbo užmokestį (valandinį ar kasdienį), pirmiausia turite gauti informaciją apie tai, kiek darbo užmokesčio vienetų (valandų ar dienų) dirbote. ataskaitinis mėnuo. Kada Mes kalbame apie tarifines dienas, tai mėnuo gali turėti 20, 21, 22 darbo dienas ir atitinkamai skirtingą darbo valandų skaičių (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). Tai priklauso nuo mėnesinio atlyginimo.

Esant vienetiniam darbo užmokesčiui, būtina gauti patikimą informaciją apie gamybos tempus, įkainius ir uždarytus užsakymus. Jei per mėnesį darbuotojas turėjo nedarbingumo, bazinių ar papildomų atostogų, tai mėnesinis atlyginimas priklauso nuo vidutinio mėnesinio atlyginimo apskaičiavimo. Jei buvo atostogos be užmokesčio, tai nustatant mėnesio pajamas į tokias dienas tiesiog neatsižvelgiama.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo nuo darbo užmokesčio pavyzdys

Apsvarstykite galimybes nuimti gyventojų pajamų mokestį iš mėnesinio atlyginimo.

Rusijos Federacijos piliečiui, kuris mėnesį (22 dienas) dirbo pagal dienos atlyginimą (1560 rublių per dieną) ir gavo mėnesinę priedą:

Gyventojui (Rusijos Federacijos piliečiui), dirbusiam ne visą mėnesį (15 darbo dienų) už darbo užmokestį (1560 rublių per dieną) ir praleidusiam 5 dienas. nedarbingumo atostogos (draudimo patirtis užtenka apmokėti nedarbingumo atostogas 100% vidutinio darbo užmokesčio):

Nerezidentui (užsieniečiui), dirbusiam 22 dienas pagal darbo užmokestį (1300 rublių):

Svarbu: nepaisant to, kad gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo formulė yra paprasta, norint nustatyti atskaitymų į biudžetą dydį, neužtenka žinoti tik savo tarifo tarifą, taip pat turite teisingai apskaičiuoti mėnesio pajamas.

Jokių kitų privalomų atskaitymų iš darbuotojų atlyginimų nėra. Kartu darbdaviai moka papildomas draudimo įmokas už kiekvieną darbuotoją.

Mokesčių lengvatų gavimo ypatybės

Nepriklausomai nuo į rankas sumokėtų pajamų, atskaitymų ir darbo užmokesčio dydžio, Rusijos Federacijos gyventojai turi teisę sumažinti apskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą mokesčių atskaitymų suma.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius nustato šias atskaitymų rūšis:

• standartinis(privalomų kategorijų piliečiams - Černobylyje išgyvenusiems, neįgaliems Antrojo pasaulinio karo veteranams, neįgaliems kariškiams, nepilnamečių tėvams ir įtėviams ir kt.);
• socialiniai(dėl išsilavinimo, medicinos paslaugos, savanoriškai pensijų draudimas ir kt.);
• investicija(nuo tam tikrų operacijų su investiciniais vertybiniais popieriais);
• nuosavybė(nuo perkamo būsto sumos).

Standartiniai atskaitymai leidžia darbuotojui kiekvieną mėnesį tokios atskaitos dydžiu sumažinti gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo atlyginimo. Pavyzdžiui, vienas iš nepilnamečio vaiko tėvų gali pateikti savo darbdaviui dokumentų paketą standartinei mokesčių atskaitai ir kas mėnesį gyventojų pajamų mokesčio dydžio nuo tokio darbuotojo atlyginimo bus sumažintas 1400 rublių:

Esmė socialinio, investicinio ir turto atskaitymai kad mokesčių mokėtojas, per metus praleidęs mokslui, medicinos paslauga, nekilnojamojo turto pirkimas ir kt., turi teisę susigrąžinti 13% patirtų išlaidų sumos.

Norėdami tai padaryti, turite surašyti ir pateikti vietinei federalinei mokesčių tarnybai prašymą dėl atskaitymo, užpildyti 3-NDFL deklaraciją ir parengti 2-NDFL pažymą ataskaitiniams metams (nepaisant to, kad tai nėra nustatyta įstatyme, geriau, kad ji būtų paimta prieš kreipiantis dėl išskaitos). Peržiūrėjusi dokumentus, Federalinė mokesčių tarnyba arba perveda atskaitą į mokesčių mokėtojo kortelę, arba leidžia iš atskaitos sumos apmokėti einamąsias gyventojų pajamų mokesčio prievoles.

Patarimas: net jei jūsų atlyginimas yra didesnis nei (apie 40 000 rublių), pasinaudokite teise į mokesčių atskaitymus, kaip leidžia įstatymai.

Apibendrinant

Gyventojų pajamų mokestis sumažina darbuotojo uždarbį 13% (Rusijos Federacijos gyventojams). Šis tarifas taikomas visoms pajamoms, kurias darbdavys moka darbuotojui, ir nepriklauso nuo atlyginimo dydžio.

Be to, piliečiai turi teisę sumažinti dabartinius gyventojų pajamų mokesčio mokesčius pasinaudodami mokesčių lengvatomis. Norėdami pasinaudoti šia galimybe, turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba su prašymu ir dokumentų, patvirtinančių teisę į mokesčių atskaitą, kopijas.

Gyventojų pajamų mokestis turi būti skaičiuojamas tiksliai, tik taip išvengsite baudų ir pretenzijų iš reguliavimo institucijų. Savo straipsnyje išanalizuosime, kaip apskaičiuojamas pajamų mokestis, taip pat pateiksime gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo formulę ir gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį: bendra tvarka

Pelno mokesčio apskaičiavimas vyksta keliais etapais:

1. Pradžioje skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį už mokestinis laikotarpis nustatomos visos pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 225 straipsnio 3 punktas).
2. Kiekvienai pajamų rūšiai mokesčio tarifas nurodomas vadovaujantis 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis.
3. Apskaičiuojama mokestinio laikotarpio gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazė. Tuo pačiu reikia atsiminti, kad norint apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį naudojant kelis mokesčių tarifai skaičiavimas mokesčio bazė daroma atskirai kiekvienai pajamų rūšiai. Taip pat pajamų iš dalyvavimo akcijoje mokesčio bazė apskaičiuojama atskirai nuo visų kitų pajamų mokesčio bazės, kurioms taikomas 13 proc. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 275 straipsnis.

Daugiau informacijos apie mokesčių bazę rasite medžiagoje „Gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazės nustatymo tvarka“ .

1. Gyventojų pajamų mokestis tiesiogiai apskaičiuojamas pagal žemiau pateiktą formulę. Šiuo atveju mokesčio suma suapvalinama iki pilnų rublių, t.y. suma yra mažesnė nei 50 kapeikų. neatsižvelgiama, bet lygi arba daugiau nei 50 kapeikų. suapvalinti iki viso rublio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 52 straipsnio 6 punktas).

Apie 2019 metų naujoves gyventojų pajamų mokesčio srityje sužinokite iš pranešimo „Įvedamas dar vienas gyventojų pajamų mokesčio standartas“ .

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį: formulė

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo formulė, vadovaujantis PMĮ 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 225 straipsnis yra toks:

Gyventojų pajamų mokesčio suma = Mokesčio bazė × Mokesčio tarifas.

Atkreipiame dėmesį, kad mokesčių bazė gali būti sumažinta mokesčių (standartinių, socialinių, turto ir kt.) atskaitymų suma.

Su atskaitymais detaliau supažindins mūsų rubrikos „Mokesčių atskaitymai gyventojų pajamų mokesčiui 2018-2019 m. (standartinis)“ medžiaga.

O taip pat prieš skaičiuojant mokestį reikėtų įsitikinti, ar gautos pajamos nepateko į lengvatinis sąrašas(atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo).

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas: pavyzdys

2019 metų sausį „Inkom LLC“ buhalterės I. G. Sviridovos atlyginimas siekė 58 000 rublių. Jai suteikta standartinis atskaitymas vienam vaikui 5 metų pagal prašymą. Inkom LLC, kaip mokesčių agentas, turi apskaičiuoti mokėtiną gyventojų pajamų mokestį už 2019 m. sausio mėn. ir pervesti mokesčio sumą į biudžetą ne vėliau kaip kitą dieną po atlyginimo išrašymo.

1. Apmokestinamas 2019 m. sausio mėn gyventojų pajamų mokesčio atlyginimo sumokėjimas Sviridova I. G.
2. Darbo užmokestis apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc.
3. Mokesčio bazė yra: 58 000 - 1 400 = 56 600 rublių.
4. Gyventojų pajamų mokesčio suma: 56 600 × 13% = 7 358 rubliai.

Galiojantys teisės aktai prisiima piliečių pareigą mokėti pajamų mokestį nuo visų rūšių pajamų, įskaitant atlyginimus už darbo veiklą. Funkcijas atlieka samdančioji įmonė mokesčių agentas: nustato biudžeto asignavimų dydį ir perveda juos į valstybės iždą. Kad būtų išvengta klaidų ir nekiltų problemų su reguliuojančiomis institucijomis, organizacijos buhalteris turi aiškiai suprasti, kaip skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo.

Pelno mokesčio dydžio nustatymo taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas: 210, 217, 218-221, 224-226 straipsniai. AT norminis dokumentas nustatyta, kad dirbantys piliečiai į biudžetą turi pervesti 13 procentų šių pajamų:

• darbo užmokestis;
• atostogų išmokos ir laikinojo neįgalumo pašalpos;
• reguliarios ir vienkartinės premijos;
• piniginės dovanos, kurių vertė viršija 4000 rublių.

Darbdavių organizacija darbo santykiuose atlieka mokesčių agento funkcijas: nustato biudžeto įmokos dydį ir pervedimus. grynųjų pinigųį iždą įstatymų nustatytais terminais.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka

Pelno mokesčio apskaičiavimo algoritmas susideda iš dviejų nuoseklių žingsnių:

• Mokesčio bazės nustatymas – apmokestinamo asmens darbo pajamų suma, atėmus piliečiui pagal įstatymą mokėtinų atskaitymų sumą.
• Kainos pasirinkimas priklauso nuo asmens gyvenamosios vietos fakto.

Jeigu per paskutinius 12 mėnesių asmuo Rusijos Federacijoje išbuvo ilgiau nei 183 dienas (įskaitant keliones iki šešių mėnesių mokymo ir medicinos tikslais), jis laikomas rezidentu, o jo uždirbtos pajamos apmokestinamos taikant 13 mokesčių tarifą. %. Kitu atveju taikoma padidinta 30 % norma.

Svarbu! Gyvenamoji vieta nustatoma kiekvieną pajamų mokesčio pervedimo dieną, jai pasikeitus – dydis biudžetinius įsipareigojimus perskaičiuota.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo: formulė

Norint nustatyti atskaitymų į biudžetą sumą, naudojama ši formulė:

Mokestis \u003d C * NB, kur

NB – mokesčių bazė;

C - tarifas, pasirinktas priklausomai nuo gyvenamosios vietos fakto.

Pelno mokestis nustatomas kaupimo principu nuo metų pradžios. Apskaičiuojant NB, naudojama ši formulė:

NB \u003d D - B, kur

D - pajamų suma nuo metų pradžios, apmokestinama taikant 13% tarifą (ne rezidentams - 30%);

B - piliečiui pagal įstatymą mokėtinų atskaitymų suma (standartinė, turtinė, socialinė).

Mokesčio sumai nustatyti naudojama ši formulė:

Gyventojų pajamų mokestis nuo metų pradžios = NB nuo metų pradžios * 13%.

Norint nustatyti einamojo mėnesio pajamų mokesčio sumą, naudojama ši taisyklė:

Gyventojų pajamų mokestis už mėnesį \u003d Gyventojų pajamų mokestis nuo metų pradžios - Gyventojų pajamų mokestis ankstesnių mėnesių dydžiu.

Svarbu! Pajamų mokestis visada nustatomas pilnais rubliais. Pensai išmetami pagal matematinio apvalinimo taisykles.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį: pavyzdys

Sidorova E.L. dirba Romashka LLC atlyginimas 40 000 rublių. Ji turi nepilnametį sūnų, už kurį gauna standartinę 1400 rublių išskaitą. Kovo mėnesį Sidorova gavo vienkartinę 10 000 rublių premiją. Kaip nustatyti pelno mokesčio sumą, mokėtiną į biudžetą už kovo mėnesį?

Apibrėžkime NB nuo metų pradžios:

NB \u003d 40 000 * 3 + 10 000 - 1 400 * 3 \u003d 125 800 rublių.

Mokesčio suma už laikotarpį nuo sausio iki kovo:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d 125 800 * 0,13 \u003d 16 354 rubliai.

Už laikotarpį nuo sausio iki vasario iš Sidorovos atlyginimo buvo išskaičiuotas pajamų mokestis:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d (40 000 * 2 - 1 400 * 2) * 0,13 \u003d 10 036 rubliai.

Taigi kovo mėnesio gyventojų pajamų mokestis bus lygus:

Mokestis \u003d 16 354 - 10 036 \u003d 6 318 rubliai.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo turimos sumos: pavyzdys

Neretai įdarbindamas darbdavys darbuotojui praneša išduodamų pajamų sumą atėmus mokesčius. Dvi formulės padės nustatyti atskaitymų į biudžetą dydį:

Atlyginimas bruto = neapmokestinama suma / 87%;

Pajamų mokesčio suma = Suma kasoje * 13% / 87%.

Pavyzdžiui, Ivanovas P.P. pokalbio metu paskelbė, kad kaip vyresnysis inžinierius gaus „švarų“ 50 000 rublių. Kaip nustatyti atlyginimą „bruto“ ir gyventojų pajamų mokesčio dydį?

Norėdami apskaičiuoti darbo užmokestį, turite naudoti formulę:

Atlyginimas bruto = 50 000 / 0,87 = 57 471,26 rubliai.

Gyventojų pajamų mokesčio suma \u003d 50 000 * 0,13 / 0,87 \u003d 7 471,26 rubliai.

Gyventojų pajamų mokestį apvaliname iki artimiausio sveikojo skaičiaus pagal matematikos taisykles ir gauname 7 471 rublį.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo nerezidento atlyginimo?

Mokesčio dydžiui nuo nerezidento darbo užmokesčio nustatyti bendruoju atveju naudojama tokia formulė:

gyventojų pajamų mokestis = NB * 30%.

Svarbu nepamiršti, kad keturioms nerezidentų grupėms apskaičiuojant pajamų mokestį taikomas 13 proc.

Jei užsienietis dirba Rusijoje pagal patentą, iš pajamų mokesčio sumos, apskaičiuotos taikant 13% tarifą, reikėtų išskaičiuoti iš anksto perkant leidimo dokumentą sumokėtą gyventojų pajamų mokestį. Šios operacijos pagrindas yra pranešimas iš mokesčių inspekcija gautas per 10 dienų po raštiško įdarbinančios įmonės prašymo.

Jei radote klaidą, pažymėkite teksto dalį ir spustelėkite Ctrl+Enter.

Kiekvienas Rusijos pilietis yra mokesčių mokėtojas. Valstybė kas mėnesį nuo darbo užmokesčio skaičiuoja palūkanas, kurios skiriamos mūsų šalies funkcionavimui palaikyti. Nepriklausomai nuo to, ką žmogus daro, jis privalo atlikti privalomus mokėjimus. Tuo pačiu metu, be pelningos dalies mokesčio, įmonės ir organizacijos moka papildomas sumas, kurios priklauso nuo profesijos tipo.

Kiekvienas iš mūsų žinome, kad iš mūsų atlyginimo kas mėnesį tam tikri pinigai patenka į valstybės iždą. Jų dydį tiesiogiai nustato įstatymai ir vietos lygiu jis nesikeičia.

Šiandien bandysime susitvarkyti su tokia apmokestinimo sistema, kuri yra išimama iš pelno. Tuo pačiu metu mes apsvarstysime būtent tas išmokas, kurios yra susijusios su asmenimis, tai yra, eiliniais piliečiais.

Kas yra gyventojų pajamų mokestis

Visų pirma, apibrėžkime sąvoką ir jos reikšmę. PIT yra santrumpa reiškia gyventojų pajamų mokestį. Kaip rodo pavadinimas, gyventojų pajamų mokestis yra viena iš pagrindinių apmokestinimo rūšių, kurias teikia valstybė, pildanti valstybės iždą.

Pagrindinis šio reiškinio bruožas yra tas, kad apmokestinimas pašalinamas tik iš pelningos mokesčių subjekto dalies, kuriai šiuo atveju atstovauja asmenys:

• esamas mokesčių gyventojai mūsų šalis (tai yra tie, kurie Rusijos teritorijoje būna bent 183 dienas per metus);
• kurie nėra mokesčių rezidentai, bet turi pelno mūsų valstybės teritorijoje.

Kaip ir kiti mokesčiai, tokie mokėjimai apskaičiuojami naudojant palūkanas. Gyventojų pajamų mokestis turi savitą niuansą. Skaičiuoti palūkanas nuo atlyginimo galima atlikus valstybės numatytus atskaitymus. Tokie supaprastinimai skirti tik šiam mokesčiui. Jie tam tikromis sumomis sumažina faktines asmens pajamas, priklausomai nuo atskaitymo rūšies, ir tik po to iš likusios sumos išskaičiuojamas mokestis.

Pelno mokesčio rūšys ir taikymo sritis

Pajamų apmokestinimo skirstymas į rūšis turi ne tik teorinę, bet ir praktinę reikšmę. Taip yra dėl to, kad specialios kategorijos suteikia asmenims galimybę nustatyti, ar yra poreikis mokėti pajamų mokestį, ar tokios pareigos nėra.

Būtent todėl teisės aktuose numatytos pajamos, kurios yra apmokestinamos ir neapmokestinamos. Pirmieji apima:

• pelnas pardavus turtą, kuris asmeniui priklausė trumpiau nei trejus metus;
• pajamos, kurias asmuo turi perdavęs tam tikrą turtą pagal nuomos sutartį;
• pajamos, gautos iš asmens veiklos ne Rusijos teritorijoje;
• pajamos, kurios buvo gautos kaip prizai ir laimėjimai;
• kitas pelnas.

Paskutinis straipsnis nurodo visas kitas pajamas, išskyrus:

• pelnas pardavus asmeniui priklausantį turtą ilgiau nei trejus metus;
• pajamos iš paveldėjimo;
• pajamos, gautos dovanojant tik iš dviejų kategorijų: šeimos narių ir artimų giminaičių;
• kitas įstatyme numatytas pelnas, neapmokestinamas.

Tokiam privalomas mokėjimas būdinga, kad žmogus kasmet suteikia tam tikras sumas, t mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Be to, įvesta mokesčių mokėjimo sistema, kurią sudaro tai, kad asmuo kas ketvirtį moka mokestį dalimis už paskutinius tris mėnesius. Paskutinis ketvirtis ir reikalinga papildoma išmoka atliekama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.

Kiekvienais metais asmuo turi pateikti mokesčių institucija valstybės patvirtintą deklaraciją, kurioje atsiskaito už praėjusį mokestinį laikotarpį, pateikdama informaciją apie apmokestinimo sumas.

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias padaryti tai su internetines paslaugas, kuris padės sugeneruoti visus reikalingus dokumentus nemokamai: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip palengvinti ir automatizuoti buhalterinę apskaitą bei atskaitomybę, tuomet į pagalbą ateina šios internetinės paslaugos, kurios visiškai pakeis buhalterį savo įmonėje ir sutaupysite daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai, pasirašomos elektroniniu parašu ir automatiškai siunčiamos internetu. Tai idealiai tinka individualiam verslininkui arba LLC, naudojančiam supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Nekilnojamojo turto mokesčių tarifai

Gyventojų pajamų mokesčio palūkanų normos skiriasi priklausomai nuo to, kaip buvo gautos pajamos:

• 9%:
  • nuo dividendų, gautų iki 2015 m.
  • pajamų iš operacijų su obligacijomis, išleistomis iki 2007 m.
• 13%:
  • asmens atlyginimas;
  • pelnas iš turto pardavimo;
  • pajamų, gautų iš civilinės teisės sutarčių.
• 15%:
  • dividendai iš juridiniai asmenys Rusijos piliečiai, kurie nėra mūsų šalies gyventojai.
• 30%:
  • kitos nerezidentų pajamos Rusijos Federacija.
• 35%:
  • pajamos prizų ir laimėjimų pavidalu, gautos organizuojant renginį prekių ar paslaugų reklamos tikslais;
  • pajamos iš banko investicijų, kai viršijami limitai.

Populiariausias tarifas yra 13%. Taip yra dėl to, kad dažniausiai naudojamas civilinių santykių ratas, kuriam taikomi tokie procentai.

Darbo užmokesčio mokesčio apskaičiavimas

Norėdami vizualiai susipažinti su mokesčiais pajamų pusėje, siūlome pažvelgti į keletą pavyzdžių. Norėdami sužinoti mokesčio sumą, turite naudoti specialią formulę:

H = PS * OS, kur:

• N – mokestis,
• PS – palūkanų norma,
• OS – apmokestinamoji suma.

Reikėtų pažymėti, kad OS gali prireikti atlikti papildomus skaičiavimus. Taip yra dėl to, kad kai kuriose situacijose prie asmens pajamų dalies pritaikomi atskaitymai – supaprastinimai, padedantys sumažinti apmokestinamąją sumą tam tikroms asmenų kategorijoms. OS formulė šiuo atveju bus tokia:

OS \u003d DCH - V, kur:

• DC - pelninga žmogaus dalis,
• B - atimtis.

1 pavyzdys: Darbo užmokesčio apmokestinimas be atskaitymų

Pilietis Litvinovas turi darbo užmokesčio 42 000 rublių suma. Turite žinoti jo mėnesio mokesčio sumą.

Norėdami tai padaryti, pirmiausia turite nuspręsti dėl palūkanų normos. Kadangi šiuo atveju pajamų dalis yra darbo užmokestis, tai naudojame 13 proc.

Tokiu atveju:

• 42 000 rublių * 13% = 5 460 rublių.

Būtent tokia suma iš piliečio Litvinovo turėtų būti gautas mokestis kiekvieną mėnesį. Jo grynosios pajamos bus:

• 42 000 rublių - 5 460 rublių = 36 540 rublių.

2 pavyzdys: Darbo užmokesčio apmokestinimas naudojant atskaitymus

Pilietės Isakovos atlyginimas yra 56 000 rublių per mėnesį. Ji taip pat turi du nepilnamečius vaikus. Ji kreipėsi. Apskaičiuokite jos mėnesio mokesčio sumą.

Pirmiausia išsiaiškinkime išskaičiavimo dydį. Kadangi turime du nepilnamečius vaikus, valstybė numato kiekvienam iš jų 1400 rublių supaprastinimą. Bendras išskaitymas bus:

• 1400 rublių * 2 = 2800 rublių.

Iš visų Isakovos pajamų atimkite šio supaprastinimo dydį:

• 56 000 rublių - 2 800 rublių = 53 200 rublių.

Jau tiesiogiai iš šio skirtumo apskaičiuojame mokesčių sumą. Kaina išlieka tokia pati, kaip ir ankstesniame pavyzdyje:

• 53 200 rublių * 13% = 6 916 rublių.

Palyginimui apskaičiuojame mokesčio sumą neatskaičius:

• 56 000 rublių * 13% = 7 280 rublių.

Kaip matote, apskaičiuojant mokesčių dydį reikia atsižvelgti į mokesčių atskaitymus, nes sumos su jų panaudojimu ir be jų skirsis.

3 pavyzdys: atostoginių apmokestinimas

Gana dažnai kyla klausimas, ar atostogų lėšos yra apmokestinamos, kaip ir kitos pajamos? Išanalizavus teisės aktų normas, darytina išvada, kad tokio pobūdžio mokėjimas yra laikomas papildomu darbo užmokesčiu, o tai reiškia, kad jis yra apmokestinamas. Mokesčio dydžio apskaičiavimas vyksta tiksliai pagal tą pačią schemą ir naudojant tuos pačius procentus, kaip ir ieškant privalomos išmokos dydžio nuo atlyginimo.

Pavyzdžiui, pilietis Fayansovas gavo 25 000 rublių atostogų lėšų. Tokių pajamų mokestis bus:

• 25 000 rublių * 13% = 3 250 rublių.

4 pavyzdys

Pilietis Mikhejevas 2014 m. gavo 30 000 rublių dividendų. Pirmiausia apsispręskime dėl palūkanų normos. Kadangi šios rūšies pajamos priklauso pirmai grupei, reikia panaudoti 9 proc.

Mokesčio suma bus:

• 30 000 rublių * 9% = 2 700 rublių.

Sertifikato 2-NDFL apskaičiavimas

2-NDFL yra valstybinis dokumentas, kuriame asmuo nurodo savo pajamas, atlyginimą ir sumokėtų mokesčių sumą. Jį galite rasti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje mokesčių inspekcijoje. Pagalba reikalauja šios informacijos:

• informacija apie darbdavį;
• informacija apie darbuotoją;
• pelnas, kuriam taikomas 13% tarifas;
• atimti;
• mokesčių, pajamų ir atskaitymų skaičiavimai.

Informacijos, kuri turi būti įtraukta į sertifikatą, pavyzdys

Pilietis Samsonovas turi mėnesinės pajamos 65 000 rublių suma. Tuo pačiu metu atskaitymai už 6 metų vaiką yra naudojami jo uždarbiui. Sužinosime, kokius skaičiavimus jis turi atlikti, kad užpildytų 2-NDFL formą.

Pirmiausia turite sužinoti metinių pajamų dydį:

• 65 000 rublių * 12 mėnesių = 780 000 rublių per metus.

Toliau apskaičiuojame mokesčio atskaitos sumą. Kaip pažymėta ankstesniame pavyzdyje, supaprastinimo suma vienam netobulam vaikui yra 1400 rublių. Tuo pačiu metu tokios išmokos gali būti naudojamos tik iki to momento, kai visos piliečio Samsonovo pajamos neviršija 280 000 rublių. Todėl išsiaiškiname, kiek mėnesių jis turi teisę panaudoti išskaitą už vaiką:

• 280 000 rublių / 65 000 rublių = 4 mėnesiai.

• 4 mėnesiai * 1400 rublių = 5600 rublių.

Iš visų metinių pajamų atimame atskaitymų sumą:

• 780 000 rublių - 5 600 rublių = 774 400 rublių.

Apskaičiuokime sumokėto mokesčio sumą:

• 774 400 rublių * 13% = 100 672 rubliai.

Tai reiškia, kad pilietis Samsonovas į 2-NDFL sertifikatą turi įvesti šiuos duomenis:

• mokesčio suma - 100 672 rubliai;
• pajamos - 780 000 rublių;
• atskaitymų suma yra 5600 rublių.

Skaičiavimai gana paprasti, svarbiausia turėti viską reikalinga informacija juos apskaičiuoti.

3 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas

Pagalba 3-NDFL – tai dar vienas specialus dokumentas, skirtas pildyti tam tikrų kategorijų asmenims, vykdyti veiklą, susijusią su tam tikros rūšies pajamomis. Jie apima:

• asmenys, savarankiškai apskaičiuojantys mokesčio dydį (individualus verslininkas, teisininkas ir kt.);
• Rusijos gyventojai, kurių pelnas buvo gautas už valstybės ribų;
• asmenys, turintys papildomų pajamų.

Be to, pagrindinis tokio dokumento taikymas yra ir galimybė kreiptis dėl išskaitos panaudojimo. Norėdami tai padaryti, būtina atlikti tam tikrus skaičiavimus ir nurodyti grąžinimui reikalingą supaprastinimo dydį.

Pavyzdys

Pilietis Sokolovas pirko gyvenamosios patalpos, išleisdamas 1 500 000 rublių. Šis pirkinys buvo apmokestintas. Metų pabaigoje Sokolovas ketina pateikti prašymą grąžinti mokesčius už būsto įsigijimą. Paskaičiuokime tokios grąžos dydį.

Šiuo atveju sandoris buvo apmokestintas įprastu tarifu, todėl:

• 1 500 000 rublių * 13% = 195 000 rublių.

Būtent šią sumą Sokolovas turi teisę nurodyti pateikdamas pažymą. Svarbiausia šį skaičių patvirtinti specialiais dokumentais (pirkimo-pardavimo sutartimi, perskaičiavimo kvitu pinigų suma ir tt).

Gyventojų pajamų mokesčio palūkanų apskaičiavimas

Dėl pajamų mokesčio pažeidimo žmogui gresia baudos. Iki šiol tokios baudos dydis yra 20% skolos sumos. Tuo pačiu jis imamas už kiekvieną sekančią dieną pasibaigus mokesčių mokėjimo terminui.

Pavyzdys

Pilietė Samsonova atidėjo mokesčių mokėjimą 5 dienas. Tuo pačiu metu jos privalomo mokėjimo suma buvo 2600 rublių. Paskaičiuokime, kokią baudą jai reikės sumokėti kartu su pagrindiniu mokesčiu.

Sužinokite vienos dienos baudos dydį:

• 2600 rublių * 20% = 520 rublių.

Dabar apskaičiuokime bendrą baudą už visas dienas:

• 520 rublių * 5 dienos = 2600 rublių.

Kaip matote, tokiai gražiai trumpalaikis Samsonova privalės sumokėti dvigubai didesnę sumą, nei reikėjo laiku sumokėti mokestį.

Pajamų mokestis – peržiūra tiesioginis mokestis, kurią moka beveik visi Rusijos Federacijos gyventojai. Jos teisingas pavadinimas, tiksliau, yra gyventojų pajamų mokestis, gyventojų pajamų mokestis. Tai viena iš nedaugelio mokesčių rūšių, kurias moka piliečiai, o ne juridiniai asmenys.

Išskirtinis gyventojų pajamų mokesčio bruožas yra tas, kad šio mokesčio pervedimas į iždą vyksta „foniniu“ režimu, taip pat draudimo ir socialinių įmokų. Daugeliu atvejų pats pilietis neprivalo imtis jokių veiksmų dėl jo apskaičiavimo.

Didžiajai daugumai oficialiai dirbančių piliečių šis mokestis automatiškai išskaičiuojamas iš atlyginimo. Pareiga jį pervesti į iždą tenka darbdaviui. Tačiau daugeliui žmonių gali tekti apskaičiuoti savo mokesčius už darbo užmokestį, nuomą ar kitus pajamų šaltinius, pavyzdžiui, norėdami sužinoti, ar jie turi teisę į mokesčių atskaitą, ir nustatyti, kiek sutaupoma iš šio atskaitymo.

Standartinės normos

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį? Čia nėra nieko sunkaus. Standartinė mokesčio bazė yra bet kokios pajamos (išskyrus keletą išimčių), kurias pilietis gauna reguliariai arba nereguliariai. Įstatymo požiūriu nėra skirtumo tarp piniginių ar natūrinių (prekių) pajamų.

Standartiniai mokesčių tarifai:

Atkreipkite dėmesį: Rusijos gyventojas yra asmuo, turintis Rusijos pilietybę ir nuolat gyvenantis Rusijoje. Taigi didžioji dalis piliečių yra rezidentai, išskyrus tuos, kurie nuolat gyvena kitoje šalyje.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas skiriasi skirtingi tipai pajamos. Taigi, dividendai iš akcijų ir kt. apmokestinami mažiausiu 9% tarifu vertingų popierių. Daugiausia – 35 % – oficialiai gavo laimėjimai ir prizai, įskaitant loterijose, TV viktorinose ir kt.

Taip pat yra lengvatinės kategorijos gyventojų, turinčių teisę į gyventojų pajamų mokesčio dydžio sumažinimą arba piniginę kompensaciją, pervestą į banko sąskaitą mokestinio laikotarpio pabaigoje. Abu jie vadinami mokesčių atskaitymais.

Koncepcijos pagrindai

Sumokėti į iždą tam tikrą darbo pajamų procentą yra privaloma visiems darbingiems piliečiams. Net ir turintys teisę į įvairius atskaitymus nėra visiškai atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio. Be to, iš tam tikros dirbančių gyventojų kategorijos – būtent tų žmonių, kurių metinės pajamos viršija tam tikrą lygį – dalį pajamų sulaikyti padidintu 23 proc.

Nuoroda: didėjant infliacijos lygiui, kyla tokių pajamų riba. Taigi 2019 m. ji siekė 512 tūkstančių rublių per metus.

Įmonės buhalterija neturi teisinės teisės pervesti atlyginimų darbuotojams tuo pačiu metu neišsiųsdama reikiamos dalies vietos IFTS. Tačiau svarbu žinoti, kad yra nemažai pajamų, nuo kurių pajamų mokestis nėra mokamas.

Visų pirma, bet kokios rūšies socialines išmokas ir kompensaciją, tai yra ne asmens uždirbtus pinigus, o valstybės ar įmonės pervestus išlaidoms paremti ar padengti.

Pavyzdžiui:

• pensija;
• stipendija;
• išmokos neatlygintinai donorams (kraujo donorų pietų kompensacija ir kt.);
• alimentai ir kita finansinė pagalba;
• sumažinimo pašalpa;
• motinystės atostogų pašalpa;
• kelionės išmokos.

Išskaitymų klasifikacija

Išskaita – tai pervedamos mokesčių sumos sumažinimas arba tam tikros pinigų sumos grąžinimas. Jis sumokamas darbuotojui į rankas, siekiant kompensuoti dalį sumokėto mokesčio. Ji skaičiuojama kartą per metus, galioja neribotą laiką, kol asmuo dirba šioje įmonėje ir išsaugo teisę į pašalpą.

Pagal galiojančius įstatymus atskaitymai skirstomi į:

Atminkite, kad daugeliu atvejų atskaitymai yra riboti. Yra nustatyta viršutinė riba, pavyzdžiui, išskaitai už gydymą, ji yra 120 000 – tai yra visų vaistų ir gydytojų čekių bendros vertės riba, nuo kurios galima susigrąžinti 13 proc. Išimtis yra labai brangus gydymas.

Be to, turite suprasti, kad sąrašo 1 punkte nurodytos išskaitų už vaiką sumos nėra tie pinigai, kuriuos galite gauti į rankas. Jei yra vaikas, tada 1400, 3000 arba 6000 tūkstančių rublių per mėnesį yra suma, kuria sumažinama apmokestinamoji bazė, kurią sudaro lėšos, kurias per metus uždirbo vienas iš tėvų.

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį, jei reikia?

Bendras veiksmų algoritmas šiuo atveju yra toks:

1. Nustatykite bendrą gautų pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, sumą.
2. Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnyje nustatytas taikomas tarifas (13% darbo užmokesčiui, 35% laimėjimui loterijoje ir kt.).
3. Visų gautų pajamų sumas padalinkite pagal šaltinius, o mokestį apskaičiuokite kiekvienai pajamų rūšiai atskirai.
4. Gauta suma suapvalinama iki artimiausio sveiko rublio.

Šiuos veiksmus reikėtų atlikti tik tuo atveju, jei reikia tiksliai išsiaiškinti visą sumokėto gyventojų pajamų mokesčio sumą ataskaitinis laikotarpis(metai), atsižvelgiant į visus pajamų šaltinius – iš dividendų, iš turto pardavimo, iš laimėjimų ir kt.. Darbdavys savarankiškai apskaičiuoja ir išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimų ir priedų, laimėjimą skirianti organizacija savarankiškai jį išskaičiuoja, t. dividendai taip pat pervedami automatiškai.

Bendra skaičiavimo formulė:

Pajamų suma * procentinis tarifas = gyventojų pajamų mokestis

Skaičiavimo procedūra

Bet kuris darbdavys gyventojų pajamų mokestį skaičiuoja tik nuo tų atlyginimų ir priedų sumų, kurias jis asmeniškai moka darbuotojui. Į kitus pajamų šaltinius neatsižvelgiama.

Asmenims, derinantiems darbą skirtingose ​​įmonėse, skaičiavimus atlieka kiekvienas iš darbdavių atskirai. Tokiu atveju turi būti atsižvelgta į visas teises į mokesčių atskaitą. Bet! Darbuotojas, turintis teisę į išskaitą, pavyzdžiui, už vaikus, gali gauti tik iš vieno darbdavio.

Skaičiavimas atliekamas tokia tvarka:

1. Buhalteris nustato bendrą mokesčių bazės sumą – į ją įeina atlyginimas, priedai, priedai, atostogų išmoka ir nedarbingumo atostogos.
2. Patikrina, ar darbuotojas turi teisę į išskaitą – tai patvirtina dokumentas iš IFTS.
3. Jei yra teisė į atskaitą, tai mokėtina suma išskaičiuojama iš visų pajamų, po to likusi dalis dauginama iš tarifo – tarkime, 13%.

Procedūros paaiškinimai

Mokesčio sumą galite paskaičiuoti tiek rankiniu būdu, tiek paslaugų – internetinių skaičiuoklių – pagalba. Pastarieji turi integruotas parinktis, leidžiančias nekurti ilgas formules, o automatiškai taikyti atskaitymus ir lengvatas. Tai labai supaprastina procedūrą.

Rankiniu būdu ir internetiniu skaičiuotuvu

Apsvarstykite standartinę situaciją: šaltkalvio Ivanovo mėnesinis atlyginimas yra 18 tūkstančių rublių, plius 7 tūkstančiai - priedų rinkinys (už stažą, darbo kokybę ir kt.). Plius 13 atlyginimas - 20 tūkstančių rublių.

Jo bendros metinės pajamos iš šios įmonės yra:

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 rublių

Tai yra mokesčių bazė. Ji neviršija 512 000 rublių ribos, todėl nėra apmokestinama padidinta norma 23% ir suteikia teisę į atskaitymus.

Šaltkalvis Ivanovas turi 2 nepilnamečius vaikus.

Netaikant iš jos atskaitos, gyventojų pajamų mokestis bus išskaitomas:

320 000 * 13% = 41 600 rublių

Taigi jis į rankas gaus 320 000 - 41 600 = 278 400 (iš viso per metus).

Tai gana reikšmingas skirtumas.

Tačiau naudodamasis teise į atskaitą, Ivanovas gali ją sumažinti tokiu būdu:

320 000 – (1400 + 1400) * 12 = 286 400 rublių

Tai apmokestinamosios bazės suma su atskaitymais.

Ji bus apmokestinta:

286 400 * 13% = 37 232 rubliai

Taigi būtent ši suma bus išskaičiuota iš Ivanovo atlyginimo iš viso per metus.

Taigi sutaupysite:

41 600 - 37 232 = 4 368 rubliai

Taupymas per mėnesį - 364 rubliai.

„Internetinės skaičiuoklės“ paslaugos naudojimas leidžia žymiai supaprastinti skaičiavimus. Pakanka į jį įvesti skaitines reikšmes ir nurodyti teises į galimus atskaitymus. Visus kitus skaičiavimus paslauga atliks automatiškai.

Nestandartiniai atvejai ir privalumai

Nestandartiniai atvejai ir išmokos apima, pavyzdžiui, situaciją, kai vaikas oficialiai turi tik vieną iš tėvų. Tokiu atveju jis – nesvarbu, tėvas ar mama – turi teisę gauti fiksuotą išskaitą už dvigubo dydžio vaikus, būtent 2800 (už pirmą ar antrą). Turint nedidelį atlyginimą, toks išskaitymas gali žymiai sutaupyti pinigų.

Taigi, kai metinis pajamų lygis yra 120 000 (atlyginimas 10 000 su visomis premijomis), naudojant tokį atskaitymą sutaupoma:

13 % iš 120 tūkst. = 15 600

Taigi vienas iš tėvų per metus gauna 104 400 rublių.

Tačiau išskaitęs jis gali gauti šias išmokas:

Tai yra metų pajamų apmokestinamosios vertės sumažinimas.

Taigi 13% bus atimta iš:

120 000 - 33 600 = 86 400

O gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuotas:

Grynosios santaupos sieks 4368 rublius per metus, su nedideliu atlyginimu suma yra nemaža.

Priešingai, didelį atlyginimą galima laikyti dar vienu nestandartiniu atveju. Jeigu bendros pajamos per metus viršija 512 tūkst., tuomet joms taikomos padidintos 23 proc. Toks gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš darbuotojų, kurių darbo užmokestis (su visais priedais kartu) per mėnesį viršija maždaug 43 tūkst.

Formulių pavyzdžiai

Standartinė apskaičiavimo formulė iš esmės susideda iš bendros piliečio pajamų sumos, iš kurios atimamos visos materialinės visų išmokų (atskaitymų) formos, o likusi dalis dauginama iš palūkanų norma, kurią konkrečiam atvejui nustato įstatymas. Skaičiavimai gali būti atliekami bet kokiu būdu - naudojant specializuotus buhalterinės apskaitos programos, Microsoft Excel įrankiais, internetiniu skaičiuotuvu arba tiesiog ranka ant popieriaus lapo.

Kaip pavyzdį, papildydami aukščiau pateiktus pavyzdžius, galime apsvarstyti situaciją su išskaitos išrašymu už tris nepilnamečius vaikus.

Pagal įstatymą iš pirmo ir antro vaiko išskaičiuojama 1400 rublių, o iš trečio – 3000. Tai susiję su gimimo eiliškumu: net jei vyresni vaikai jau paaugę, tėvas išlaiko teisę į atskaitą. 3 d., nepilnametis. Apsvarstykite pašalpų gavimo pavyzdį, jei nepilnamečiai – visi trys.

Padavėja Volkova turi 3 vaikus. Ji yra Rusijos gyventoja. Oficialus atlyginimas su priedais yra 27 tūkstančiai rublių + tokio pat dydžio atostogų išmoka.

Taigi jos apmokestinamos pajamos būtų:

27 000 * 13 = 351 tūkstantis rublių per metus

Tai yra mažiau nei nustatyta riba, todėl jai taikomas 13 proc.

Neatsižvelgiant į išskaitymus už vaikus, iš jos per metus bus išskaičiuota 45 tūkst. 600 rublių. Tai yra 3802,5 rubliai per mėnesį, neskaičiuojant atostogų išmokų.

Tačiau kreipdamasi dėl pašalpos ji gaus santaupų, kurios apskaičiuojamos šiais principais:

351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 rublių yra metinių pajamų apmokestinamoji suma

281 400 * 0,13% = 36 582 rubliai

Taupymas bus toks:

45 600 - 36 582 = 9018 rublių per metus

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį

Asmuo, kuriam reikia savarankiškai apskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio sumą bet kokiam tikslui (pavyzdžiui, pildant deklaraciją), visų pirma, turi tiksliai suprasti, nuo kokių sumų ji mokama, o nuo kurių ne.

Pagrindinė sąvoka čia yra pajamų samprata – pelnas, kuris individualus uždirbtas pats arba gautas dėl sandorio, laimėjimų, verslo dalies, anuiteto ir panašiai. Dauguma valstybės ar įmonės teikiamos socialinės paramos rūšių nelaikomos pajamomis.

Taigi, rengiant deklaraciją, nebūtina atsižvelgti į:

• pensijos ir stipendijos;
• finansinė parama iš įmonės (iki 4000 r.);
• alimentai;
• bedarbio pašalpa;
• priemoka sumažinus darbo vietą;
• „motinystės pinigai“ ir kt.

Be to, galite atkreipti dėmesį į finansinę naudą ūkininkams. Gyventojų pajamų mokesčio jie nemoka 5 metus nuo veiklos pradžios.