Kiekvienas individualus verslininkas, nepaisant to, ar jis vykdo tikrą verslą, privalo mokėti įmokas už savo draudimą. Individualaus verslininko įmokos už save 2017 m. turi būti mokamos ne į Pensijų fondą, kaip įprasta, o į mokesčių inspekcija kur registruotas verslininkas. Kodėl? Skaitykite apie tai mūsų straipsnyje.

Nauja draudimo įmokų administravimo tvarka

Nuo šių metų draudimo įmokų apskaičiavimo, surinkimo ir mokėjimo kontrolė perduota federaliniam valdymui mokesčių paslauga. Iki 2010 m. Federalinė mokesčių tarnyba jau rinko singlą socialinio mokesčio(UST) – mokėjimas, panašus į draudimo įmokas. Draudimo įmokos į PFR 2017 metais individualiems verslininkams nebemokamos už save. Vietoj to buvo pristatytos naujos sąvokos.

Nauji "draudimo įmokų" pavadinimai:

• Dėl privalomų pensijų draudimas(OPS);
• Dėl privalomų sveikatos draudimas(OMS);

Kodėl lėšos (PFR, FSS ir MHIF) nustojo rinkti? draudimo įmokų už IP? Priežastis – mažas šių mokėjimų surinkimas. Blogiausia, kad draudėjai moka įmokas į Pensijų fondą, todėl jų skola viršijo 200 milijardų rublių.

Rusijos Federacijos FSS (socialiniam draudimui) jie paliko tik sumų surinkimą už darbuotojų traumas ir profesines ligas. Individualiems verslininkams, neturintiems socialinio draudimo darbuotojų, mokėti ir pranešti nereikia. Jei moteris verslininkė nori gauti motinystės pašalpas, tuomet, kaip ir anksčiau, įmokos į tokį draudimą yra savanoriškos. Tokiu atveju būtina kreiptis ne į FSS, bet ir į savo mokesčių inspekciją.

Naujas užsakymas draudimo įmokų mokėjimas 2017 metais yra įtvirtintas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, kur papildomas specialus skyrius 34. Tiesą sakant, individualiems verslininkams be darbuotojų niekas nepasikeitė, išskyrus įmokas surenkančią įstaigą: ta pati skaičiavimo formulė ir vienodos draudimo įmokų mokėjimo į biudžetą sąlygos.

Kiek man reikia sumokėti IP už save 2017 m

Draudimo įmokų dydis 2017 metais priklauso nuo nustatyto minimalaus darbo užmokesčio dydžio, todėl, palyginti su praėjusiais metais, išaugo, tačiau ne itin reikšmingai.

IP draudimo įmokos sau 2017 m., kaip ir anksčiau, skirstomos į dvi dalis:

• susideda iš dviejų sumų: 23 400 rublių privalomojo pensijų draudimo ir 4 590 rublių privalomojo sveikatos draudimo;
• Papildoma pensijų draudimo įmoka: 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Iš viso 2017 m fiksuotas mokėjimas individualaus verslininko įnašai sau yra 27 990 rublių. Šią sumą reikia sumokėti bet kuriuo atveju: ar vykdėte veiklą, ar nedirbote, ar gavote pelną, ar dirbate nuostolingai. Nei pensija, nei lygiagretus darbas pagal darbo sutartį neatleidžia nuo draudimo įmokų mokėjimo 2017 m.

Laikinojo atleidimo nuo mokėjimo lengvatinis laikotarpis gali būti tik:

• Atostogas prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, neįgalų, senyvo amžiaus;
• Karinė tarnyba šaukiant į šaukimą;
• Buvimas užsienyje su sutuoktiniu, kuris yra diplomatas arba kariškis pagal sutartį.

Neseniai išleistas įstatymas lėmė, tačiau situacija su mokesčių ir įmokų mokėjimu šiai piliečių kategorijai liko dviprasmiška. Federalinė mokesčių tarnyba teigia, kad savarankiškai dirbantys gyventojai 2 metus nemoka mokesčių ir įmokų, o PFR teigia priešingai.

2017 m. individualiems verslininkams fiksuotos draudimo įmokos, kurių dydis yra 27 990 rublių, mokamos bet kuriuo atveju, tačiau jei jūsų pajamos per metus viršijo 300 000 rublių, taip pat turite sumokėti papildomą 1% įmoką nuo sumos, viršijančios šią sumą. riba.

Verslininko pajamos iš UTII sudarė 680 200 rublių. Paskaičiuokime, kokias draudimo įmokas individualus verslininkas turės sumokėti 2017 m.

1. Mes atsižvelgiame į perteklinių pajamų sumą: 680 200 - 300 000 \u003d 380 200 rublių. Papildoma įmoka pensijų draudimui bus 1% nuo šios sumos, t.y. 3 802 rubliai. Pridėkime fiksuotas draudimo įmokas individualiems verslininkams 2017 metais (27 990 rublių) ir gausime, kad mūsų verslininkas turi sumokėti tik 31 792 rublius.
2. Viršutinė 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, riba yra 163 800 rublių. Tai yra, maksimali suma verslininko draudimo įmokos už save bus: fiksuota suma 27 990 rublių plius maksimalus dydis papildomas 1% įnašas 163 800 rublių - iš viso 191 790 rublių.
3. Ši įmokų suma atitiks 16,68 mln. rublių metines verslininko pajamas. Tolesnis pajamų augimas neturės įtakos mokėjimų sumai už privalomasis draudimas.

Kaip nustatyti individualaus verslininko pajamas norint apskaičiuoti papildomą draudimo įmoką

Įvyko tam tikrų pakeitimų nustatant pajamų dydį už papildomą 1 proc. Tiesa, jos palietė tik tuos verslininkus, kurie dirba bendra sistema mokesčių (OSNO).

1. Konstitucinis Teismas 2016 metų pabaigoje pripažino neteisėtu skaičiuoti papildomai pensijos mokėjimas neįskaitant individualių verslininkų verslo išlaidų OSNO. Dėl to Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis, susijęs su tokiais verslininkais, nustato, kad apskaičiavimo bazėje turėtų būti atsižvelgiama į pajamas atėmus profesionalūs atskaitymai, t.y. įrodytų išlaidų.

Tačiau panašiai situacijai su USN pajamos atėmus išlaidas, skaičiavimo tvarka išlieka ta pati – įskaičiuojamos visos gautos pajamos, o išlaidos negali būti atskaitomos. Tai, žinoma, nesąžininga verslininkų atžvilgiu skirtingi režimai.

2. 2017 vasario mėn Arbitražo teismas Volgos-Vjatkos rajonas nusprendė, kad Konstitucinio Teismo išvada dėl OSNO verslininkų turėtų būti taikoma ir STS režimui Pajamos atėmus išlaidas. Teismas atsisakė Pensijų fondui išieškoti iš verslininko 1% visų gautų pajamų, neįskaitant išlaidų.

Galbūt netrukus mokesčių kodas atlikti atitinkamus pakeitimus ir IP supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos atėmus išlaidas įmokas bus pradėta skaičiuoti tik nuo skirtumo, o ne nuo visų pajamų. Tuo tarpu pajamos už tai nustatomos taip (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis).

Jei verslininkas dirba skirtingos sistemos apmokestinimo, tada apskaičiavimui sumuojamos pajamos iš visų rūšių veiklos.

Kaip parengti mokėjimo nurodymą

Anksčiau draudimo įmokų mokėjimo į Pensijų fondą kvito formą buvo galima atsisiųsti iš paties Pensijų fondo interneto svetainės. Bet, kaip jau sakėme, mokesčių inspekcija individualių verslininkų 2017 metų pensijų įmokas renka sau. Kur mokėti draudimo įmokas ir kur pasiruošti mokėjimo dokumentas mokėti?

Išsamią informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą IFTS individualaus verslininko registracijos vietoje galite rasti pačioje mokesčių inspekcijoje. Kiekvienas iš jų turi savo skelbimų lentas, kuriose nurodoma, kaip sumokėti IP mokesčius.

Tačiau yra ir kita galimybė - naudoti mokėjimo dokumentų rengimo paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Daugelis verslininkų jau yra susipažinę su šia programa, padedančia paruošti mokesčių mokėjimo kvitus ir instrukcijas. Dabar čia taip pat galite sudaryti IP 2017 draudimo įmokų dokumentus.

Tokiu atveju draudimo įmokų mokėjimo rekvizitai bus pildomi automatiškai, tereikia pildyti formoje pateiktus nurodymus. Svarbiausia yra teisingai pasirinkti patikrinimą ir nurodyti tinkamą CSC.

Draudimo įmokas individualiems verslininkams 2017 m. galite sumokėti patys per Federalinės mokesčių tarnybos paslaugą.

2017 m. už naujus BCC (biudžeto klasifikavimo kodai) mokama fiksuota įmoka ir papildomas 1 proc.

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, gautų 2016 m. (mokėti ne vėliau kaip 2017 m. balandžio 1 d.);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - privalomasis pensijų draudimas sau;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - privalomuoju sveikatos draudimu sau;

Apibendrinkime:

1. Draudimo įmokos į PFR 2017 metais individualiems verslininkams nebemokamos už save. Įmokas už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą turi gauti mokesčių inspekcija, kurioje yra registruotas verslininkas.
2. Minimali fiksuota draudimo įmokų suma individualiems verslininkams 2017 m. yra 27 990 rublių. Jei nesate registruotas verslininko statusu visus kalendorinius metus, ši suma perskaičiuojama atsižvelgiant į mėnesius ir dienas, kai turėjote šį statusą.
3. Draudimo įmokų mokėjimo terminai nepasikeitė – ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. už fiksuotą įmoką ir ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 1 d. sumokėjus papildomą įmoką (1% pajamų virš 300 000 rublių).
4. Ataskaitas apie įmokas mokesčių inspekcijai teikia tik tie individualūs verslininkai, kurie samdo darbuotojus arba civilinės teisės sutartys. 2017 metais individualiems verslininkams be darbuotojų taip pat nebūtina atsiskaityti Pensijų fondui, tačiau verslininkai-darbdaviai, be įmokų į TFAS kas ketvirtį skaičiavimo, kiekvieną mėnesį turi pateikti iki FŽP forma SZV-M.

Verslumas susijęs su pareiga laikytis įstatymų, kurių viena dalis yra mokėjimas. įvertintos įmokos draudimui, ir ne tik darbuotojams, bet ir „sau“. IP mokėjimo į Pensijų fondą 2019 sumos sąlygos buvo gerokai pakeistos įstatymų leidybos lygmeniu. Kad nepatirtumėte nepagrįstų finansinių išlaidų, būtina susipažinti su naujais draudimo įmokų apskaičiavimo ir pervedimo algoritmais.

Draudimo įmokos yra privalomi mokesčiai, kurių mokėjimo reikalavimas galioja įmonėms ir verslininkams. Po įvedimo 2010 m. jie tapo alternatyva UST, kuri nustojo egzistuoti.

Iki praėjusių metų pabaigos ši mokėjimų kategorija nepriklausė šalies fiskalinės sistemos sudėčiai. Mokesčio mokėjimo tikslas – gauti finansinę paramą išėjus į pensiją, nėštumo ir gimdymo atostogų, nedarbingumo, vaiko priežiūros atostogų, taip pat galimybė pasinaudoti Medicininė priežiūra nemokamai.

Praėjusių metų pradžia buvo paženklinta draudimo įmokų sritį reglamentuojančių teisės aktų laikymosi kontrolės funkcijos perdavimu valdžios institucijoms. fiskalinė paslauga, skaičiavimų teisingumą nuolat tikrina FSS.

Suskirstyta į kelias kategorijas, suskirstant pagal paskirtis, individualių verslininkų perkėlimas į Pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo fondus. Tokios išmokos leidžia gauti išmokas išėjus į pensiją, invalidumo dėl ligos atveju, motinystės atostogos. Verslininkai, neturintys samdomų darbuotojų, motinystės įmokas gali atskaityti savo nuožiūra, be valstybės prievartos.

Esami atskaitymai už „sužalą“ neįtraukiami į galimą verslininko mokėjimą, net ir savo iniciatyva.

Ūkio subjektai perveda draudimo įmokas:

• dirbantiems asmenims, su kuriais santykiai nustatyti darbo sutartimi arba darbo sutartimi (sudaroma siekiant nustatyti vienkartinius paslaugų teikimo ar darbų atlikimo santykius). Išskaitymai daromi iš darbo užmokesčio, atlyginimas pagal sutartį;
• „sau“ – pervedimai nesusiję su realiu verslo vykdymu.

Verslininkams leidžiama gauti laikiną atleidimą nuo įmokų pervedimo „sau“, jei vienas iš atvejų, numatytų 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis:

• atostogos slaugyti vaiką iki 1,5 metų arba senyvo amžiaus (vyresniam nei 80 metų) asmeniui, neįgaliam asmeniui (1 grupė);
• šaukimas į būtinąją karo tarnybą;
• gyventi kartu su sutuoktiniu, kuris pagal sutartį atlieka karo tarnybą teritorijoje, kurioje įsidarbinti neįmanoma;
• gyvena su sutuoktiniu, kuris yra konsulato ar diplomatinių atstovybių užsienyje darbuotojas;
• advokatai – statuso sustabdymas.

Atidėjimas suteikiamas tik aukščiau nurodytų aplinkybių laikotarpiui.

2018-ieji pasižymėjo draudimo įmokų apskaičiavimo ir pervedimo principų patikslinimais.

Taigi iki praėjusių metų pabaigos, skaičiuojant individualių verslininkų be personalo reguliarius atskaitymus, vienu metu buvo atsižvelgta į kelių koeficientų reikšmes:

• metų pradžioje galiojusio valstybės priimto minimalaus darbo užmokesčio;
• norma;
• skaičiavimo laikotarpis.

Jei gauto pelno suma viršijo nustatytą 300 tūkstančių rublių ribą. už ataskaitinius metus verslininkas privalėjo pervesti papildomą įnašą. Pirmąjį 2019 metų mėnesį Vyriausybės sprendimu buvo padidintas minimalus atlyginimas, dėl kurio neišvengiamai padidėtų įmokos į fondus. Tačiau naujos procedūros paveikė skaičiavimus, todėl kilo klausimų, kaip 2019 metais sumokėti individualaus verslininko įmokas FŽP. Naujovė – individualiems verslininkams, kurie dirba tik versle, buvo nustatytos nepakitusios draudimo pensijos ir medicininių atskaitymų dydžiai. Dar viena naujovė – nepriklausomybė nuo bet kokių valstybės planavimo ir ekonominių rodiklių svyravimų, nes Rusijos Federacijos Vyriausybė ketina suvienodinti minimalų atlyginimą su pragyvenimo atlyginimas, dėl ko neišvengiamai smarkiai padidėtų mokesčiai. Naujoji tvarka padės išlaikyti teisingą mokesčių naštos lygį.

Pervedimų sumos apskaičiavimą verslininkas atlieka savarankiškai kiekvienai draudimo rūšiai. Neįvertintos vertės, pradelsti mokėjimo terminai užtraukia atsakomybę pagal galiojančius įstatymus.

Verslininkai privalo mokėti nustatyto dydžio įmokas, neatsižvelgiant į tai, ar jie veikia kaip darbdavys, ar veikia vienas.

Nuo 2019 m. pradžios verslo subjektams taikomi patobulinti atskaitymų „sau“ skaičiavimo algoritmai PFR:

• kai mokesčių mokėtojo per ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų lygis nesiekia 300 tūkstančių rublių ribinės vertės, būtina atlikti fiksuotą 26 545 rublių įmoką;
• jei tiriamojo gautos pajamos viršija 300 tūkstančių rublių ribą, fiksuotos įmokos suma padidinama 1% skirtumo tarp realių ir slenkstinių pajamų. Taigi, metinės verslininko pajamos yra 600 tūkstančių rublių, papildomai reikia išskaičiuoti 3 tūkstančius rublių, skaičiavimas atliktas pagal principą: (600 000 - 300 000) x 1%.

Skaičiavimui priimtinos pajamos:

• BASIC – visos pajamos – net ir natūra arba materialinė nauda- atėmus išlaidas (pagal sprendimą Aukščiausiasis Teismas 2016 m.);
• STS - nustatant metines pajamas, atsižvelgiama į visas Rusijos Federacijos mokesčių įstatymų reglamentuojamas pajamas, būtent į pajamas, gautas parduodant ir neparduodant. Siekiant sumažinti pajamas, į išlaidas neatsižvelgiama. Rodikliai turi būti paimti iš KUDiR (galutinė vertė) arba supaprastinta deklaracija. Individualaus verslininko supaprastinta 1% įmoka turi teisę skaičiuoti pajamų ir išlaidų skirtumą. Atitinkamą sprendimą aukščiausiasis teismas užtikrino 2017 m. pavasarį;
• UTII – sąlyginės pajamos. Skaičiavimui reikės susumuoti ketvirčio priskiriamų pajamų dydžius (fiksuotus deklaracijoje);
• PSN - potencialus galimas uždarbis, į faktines pajamas neatsižvelgiama;
• individualiems verslininkams, vienu metu taikantiems kelias apmokestinimo formas, įmokos skaičiuojamos nuo visos visose veiklos srityse uždirbtų apmokestinamųjų pajamų sumos.

Jei verslininkas nepateikė informacijos apie pajamas, skaičiuojama pagal maksimalią sumą, tai yra 8 minimalias algas. Atnaujinus informaciją bus atliktas perskaičiavimas.

Nuspręsti, kada mokėti Pensijų fondas IP 2019 m., tiksliau, kokia tvarka, kiekvienas verslo subjektas ima individualiai.

Įmokas leidžiama atskaityti šiais būdais: vienkartine išmoka visa suma arba keliomis dalimis, individualiems verslininkams 2019 m. įmokų į PFR mokėjimo terminus dalijant į ketvirčius, pavyzdžiui:

1. pirmasis - nuo 01.01 iki 31.03;
2. antrasis - nuo 01.04 iki 30.06;
3. trečiasis - nuo 01.07 iki 30.09;
4. ketvirtas - nuo 01.10 iki 31.12.

Individualių verslininkų fiksuotųjų įmokų mokėjimo terminas 2019 metais už papildomas išmokas – 2019-12-31. Užfiksavus limito viršijimo faktą, daryti atskaitymus iki 2019 metų pabaigos nedraudžiama.

Apskaičiuojant savanoriškai pervestos įmokos už neįgalumą ir motinystę vertę, reikia vadovautis skaičiavimu: minimali alga pradžioje kalendoriniai metai padauginti iš tarifo koeficiento ir iš 12 mėn. Atitinkamai, jei minimalus atlyginimas yra 9489 rubliai, atskaitymų kaina bus 3300 rublių. (9489 x 2,9 % x 12).

2018 m. taip pat buvo pakoreguoti privalomos atskaitos už verslininko sveikatos draudimą „sau“ skaičiavimai - buvo panaikinta priklausomybė nuo minimalaus atlyginimo, nustatyta 5840 rublių išmoka. už ataskaitinį laikotarpį. Visi verslininkai, nepriklausomai nuo verslo veiklos vykdymo ar nebuvimo, privalo sumokėti sąskaitų apyvartą ir gautų pajamų dydį.

Individualūs valstiečių ūkių vadovų verslininkai pagal naujus teisės aktus taip pat išskaičiuoja 26 545 rublių. „pensijos“ įmoka, 5 840 rublių. – „medicininis“ visiems valstiečių ūkio dalyviams, įskaitant individualius verslininkus.

Jei valstiečių ūkio vadovas, kuris yra individualus verslininkas, turi papildomų verslo krypčių, iš kurių gaunamos pajamos, atskaitymai daromi dviem pagrindais:

• iš veiklos, susijusios su valstiečių ūkiais - 1%;
• iš kitos veiklos – 1 proc.

Svarbu: nuo 2017 m. draudimo įmokos išskaičiuojamos ne į Fondus, o į mokesčių institucijos teritoriniu pagrindu. Dėl to pasikeitė KBK detalės. Atnaujinimus galima rasti FTS svetainėje.

2019 metais verslininkas įsipareigoja mokėti įmokas „už save“ tik už individualaus verslininko veiklos laiką, ty tol, kol USRIP yra įrašas apie einamąjį verslą.

Apskaičiuojant įnašo dydį reikia atsižvelgti į šiuos faktus mokesčių teisės aktaišalys:

• jei veikla registruojama naujai, pirmojo mėnesio kalendorinių dienų skaičius skaičiuojamas nuo po dienos einančios dienos valstybinė registracija IP būsena;
• nutraukus veiklą, atsižvelgiama į kalendorinių dienų skaičių iki tokio fakto įregistravimo dienos.

Tuo pačiu, atsakant į klausimą, mokėjimą į pensijų fondą individualiam verslininkui, kuris buvo išregistruotas 2019 m., iki kurios datos turėtų būti atlikta, verta atkreipti dėmesį, kad verslininkas turi 15 kalendorinių dienų įmokų skolai padengti. pats“ ir darbuotojai . Atgalinis skaičiavimas prasideda nuo išregistravimo datos.

Įstatymas numato galimybę fiksuotą įmoką indeksuoti nuo 2019 m. Pakeitimai palietė maksimalią įmokos sumą, dabar ji yra 8 fiksuotos įmokos ir siekia 212 360 rublių.

Įdarbinantys verslo subjektai privalo mokėti draudimo įmokas už darbuotojus:

• IFTS: siunčiami privalomojo pensijų draudimo tikslais ir laikinos negalios ar motinystės atveju;
• FSS – nelaimingų atsitikimų darbe atveju.

Tuo pačiu metu atskaitymai paskirstomi tarp fondų tokiais santykiais:

• pensija - 22%;
• sveikatos draudimas - 5,1%;
• socialinis draudimas - 2,9%.

Tam tikrų kategorijų verslo subjektai gavo leidimą mokėti sumažintus mokesčius sumažintu tarifu (pavyzdžiui, vaistinių veikla ir Skolkovo gyventojai). Skaičiavimas pagrįstas visais pervedimais asmenų naudai (įskaitant atlygį), kurie yra apmokestinami įmokomis į PFR, PPS ir kt. Jei fizinio asmens gaunamų metinių pajamų suma viršija Vyriausybės patvirtintą ribą, taikoma regresija. taikoma skalė, pagal kurią taikomas lengvatinis tarifas arba visiškas atleidimas nuo mokesčio.

Kada individualus verslininkas 2019 metais turi mokėti įmokas į Pensijų fondą už darbuotojus: „pensijos“, „medicininės“ ir „socialinės“ įmokos už samdomą darbuotoją mokamos kiekvieną mėnesį iki 15 dienos.

Nuo 2019 metų pradžios verslo subjektai įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir CHI ataskaitas turės teikti nauju formatu. Vieningo skaičiavimo įvedimas pakeitė pasenusias RSV-1 ir 2, 4-FSS ataskaitas. Jei individualaus verslininko darbuotojų yra mažiau nei 15 žmonių, ataskaita teikiama spausdinta, daugiau – elektroniniu būdu. FŽP kas mėnesį reikalauja, kad individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, pateiktų SZV-M ataskaitą (duomenis apie dirbančius pensininkus). Be to, kasmet privaloma pateikti SZV-STAZH ataskaitą (rodo personalo darbo stažą). Pastaroji forma – naujovė, pirmoji paraiška prasidės nuo 2019 m.

Pasinaudokite sumažinimo pranašumais mokesčių atskaitymai dėl draudimo įmokų vertės gali individualūs verslininkai, kurie yra supaprastintas režimas su bazinėmis „pajamomis“ arba UTII, vadovaujantis šiais principais:

• įpareigojimas mokėti tik vienintelius atskaitymus, tai yra, nesant samdomo personalo, individualus verslininkas galės supaprastindamas nurašyti visą sumą iš mokesčių ar avansinių mokėjimų. pervestų įmokų(įskaitant pervestą 1 proc. už 300 tūkst. rublių ribinės vertės viršijimą pagal pajamas). Priskyrę individualūs verslininkai taip pat gali sumažinti mokėjimą visa įmokos suma;
• įdarbinantiems darbdaviams leidžiama mokesčių įmokos vertę sumažinti 50 procentų nuo įmokų už save ir darbuotojus sumos.

Pažymėtina, kad mokesčių naštos dydžio sumažinimas galimas tik neviršijant už tą patį atskaitomų įmokų sumos. atsiskaitymo laikotarpis, kuris yra apskaičiuotas mokestis. Individualiems verslininkams leidžiama sumažinti UTII ir avansinius mokėjimus pagal supaprastintą ketvirčio draudimo įmokų sumą.

Už pavėluotą mokesčio sumokėjimą Federalinė mokesčių tarnyba verslininkui skirs baudą, proporcingą pradelstų įsipareigojimų dydžiui. Minimali sankcijų suma yra 20% skolos. Tačiau bauda skiriama tik tais atvejais, kai netyčia vėluojama atsiskaityti. Tačiau jei reguliavimo institucijos įrodys, kad individualus verslininkas žinojo apie būsimą mokėjimą, turėjo lėšų pervesti, bet tyčia to nepadarė, bauda žymiai padidės, prie jos bus pridėtos baudos už kiekvieną uždelstą dieną. (1/300 centrinio banko kurso per dieną).

Norėdami sumažinti baudas, turėsite kreiptis į teismą ir įrodyti nekaltumą, o tiksliau, force majeure aplinkybes, kurios neleido laiku atlikti mokėjimų (pavyzdžiui, hospitalizacija). Minimalios baudos dydis gali būti sumažintas 2 kartus, o sukauptos netesybos nėra anuliuojamos.

Mokėjimų atlikimas laiku leis turėti dabartinė paskyra(nors IP tai nėra privaloma). Norėdami sumokėti, turėsite sukurti pirkimo užsakymas.

Dėl teisingas užpildymas galite kreiptis pagalbos į automatines paslaugas (ypač Federalinės mokesčių tarnybos svetainė turi galimybę generuoti mokėjimus, tam turite sekti nuorodą https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , aptarnaujančio banko biure arba vadovaukitės taisyklėmis:

• mokesčių mokėtojo statuse yra kodas „09“;
• Patikrinimo punktas neužpildytas;
• PILNAS VARDAS. parašyta visa apimtimi, be santrumpų. Sąskaitos duomenys įvedami atitinkamuose laukuose. Svarbu žinoti Federalinės mokesčių tarnybos teritorinės įstaigos duomenis;
• kadangi fiksuotos įmokos pervedamos 12 mėn., laikotarpio laukelis pildomas taip: DG.00.18, mokant už 2019 m.

Mokėjimo paskirties eilutę reikia užpildyti, nurodant fondo numerį, nurodyti, kad tai fiksuoto mokesčio pervedimas tam tikram laikotarpiui (nurodant laikotarpį).

Apibendrinant verta pastebėti, kad su skaičiavimo principais susijusios naujovės verslo subjektams atneš didelės naudos ateityje. Nepriklausomybė nuo minimalaus atlyginimo dydžio leis apčiuopiamai sutaupyti ateityje.

Neseniai paaiškėjo fiksuotų draudimo įmokų dydis verslininkams už 2018 m. Mes jums pasakysime visus svarbiausius dalykus apie šį mokėjimą.

Kas yra fiksuotas IP įnašas?

Fiksuotos įmokos – tai individualaus verslininko „už save“ atliekami mokėjimai. Fiksuotas mokėjimas nustatomas kasmet ir yra privalomas visiems registruotiems IP.

2017 metais privalomas mokėjimas susideda iš dviejų dalių – pirmosios, kuri apmokama be nesėkmės(pensijų draudimo įmokos (26 proc.) ir sveikatos draudimo įmokos (5,1 proc. einamojo minimalaus darbo užmokesčio už kiekvieną metų mėnesį), antrasis – kai gaunamos pajamos viršija 300 tūkst.

2017 m. fiksuotų IP įmokų suma yra 27 990 rublių.

Ir kurių pajamos viršija 300 000 rublių. per metus, be fiksuoto įmokos, IP moka papildomą mokestį – 1 proc.

Pajamas, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant, nustato:

OSNO atveju atsižvelgiama į visas individualaus verslininko pajamas, kurias jis gavo tiek pinigais, tiek natūra, taip pat pajamas materialinės naudos forma, atsižvelgiant į profesinius atskaitymus. Kartu galima sumažinti pajamas išlaidoms, t.y. apskaičiavimui imama ta pati bazė kaip ir skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį;

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, į pajamas atsižvelgiama pagal 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnis. Galimybė sumažinti pajamas išlaidoms nenumatyta, tačiau teismai mano kitaip;

UTII apmokestinimo objektas yra sąlyginės mokesčių mokėtojo pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnis);

PSN atveju apmokestinimo objektu pripažįstamos galimos individualaus verslininko pajamos iš atitinkamos rūšies verslo, nuo kurių skaičiuojamas patentas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 straipsnis);

Draudimo įmokų mokėtojams, taikantiems daugiau nei vieną mokesčių režimą, draudimo įmokos apskaičiuojamos pagal bendrą visų rūšių veiklos apmokestinamųjų pajamų sumą.

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas IP-2017

Už 2017 metus fiksuota 27 990 rublių įmoka. turi būti sumokėta iki metų pabaigos. Tai yra, už 2017 metus – ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 9 d. (nes 2017 m. gruodžio 31 d. yra nedarbo diena). Galite mokėti dalimis ištisus metus arba vienkartine išmoka. Mokantiems mokesčius kas ketvirtį dažnai apsimoka kas ketvirtį mokėti įmokas mokesčiams mažinti.

Terminas sumokėti papildomą įmoką už save nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. už metus – ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. 2017 metams - ne vėliau kaip 2018 m. balandžio 2 d. (nes balandžio 1 d. yra poilsio diena).

Fiksuoto įnašo IP-2018

2018 metais fiksuotų įmokų Individualūs verslininkai bus „atrišti“ nuo minimalaus atlyginimo. Pastoviosios įmokų dalies dydis bus kasmet nustatomas Vyriausybės nutarimu. Metinė įmokų suma verslininkui turi suteikti ne mažiau kaip 1 individualaus pensijos koeficiento balą.

2018 metams draudimo pensijų įmokų pastovioji dalis bus nustatyta paties įstatymo ir sieks 26 545 RUB metais(t.y. skaičiuojant pagal 8508 rublių sumą per mėnesį), turėsite sumokėti už sveikatos draudimą 5840 rub.

Tai yra, 2018 m. IP mokės 32 385 rublius. Tai yra 4395 rubliai. daugiau nei 2017 m.

1% įmokų nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, pakeitimai nenumatyti.

Kaip užpildyti įmokų mokėjimo formą

Sudarėme instrukcijas, kaip pildyti įmokų mokėjimo formas individualiems verslininkams.

Mūsų sugalvotas verslininkas Apollon Buevoy nusprendė pats susimokėti draudimo įmokas, neprašydamas buhalterio pagalbos. Nuėjau į Federalinės mokesčių tarnybos svetainę, pradėjau pildyti kvitus ir susipainiojau CBC. Mes nusprendėme padėti jam ir kitiems IP ir padarėme žingsnis po žingsnio instrukcijas mokėjimo dokumentų pildymas.

Verslininkai, kurie buvo išregistruoti

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsniu, individualus verslininkas, išregistravęs išregistravimą, turi 15 kalendorinių dienų sumokėti fiksuotų įmokų skolą nuo išregistravimo mokesčių inspekcijoje dienos.

Draudimo įmokos skaičiuojamos proporcingai skaičiui kalendoriniai mėnesiai ir dienų IP veiklos nutraukimo dieną.

IP pensininkai

Finansų ministerija 2017-02-21 rašte Nr.03-15-09 / 9884 sukritikavo siūlymą atleisti nuo fiksuotų įmokų pensinio amžiaus verslininkus.

Kaip pažymėjo Finansų ministerija, tai gali lemti piktnaudžiavimą pensininkų verslumo perregistravimu, o tai, viena vertus, neigiamai paveiks draudimo įmokų surinkimą ir likutį. biudžeto sistema Kita vertus, suteikus tokią pirmenybę RF praras tikslinį požiūrį.

Pareigūnai priminė, kad individualūs verslininkai draudimo įmokas moka nepriklausomai nuo amžiaus ir veiklos rūšies.

FTS vs PFR: pateikus deklaraciją, didžiausios individualaus verslininko įmokos turi būti perskaičiuotos

Kaip minėta pirmiau, individualūs verslininkai privalėjo mokėti fiksuotas 1% įmokas nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. Šioms įmokoms apskaičiuoti mokesčių administratorius perdavė duomenis apie verslininkų pajamas Pensijų fondui.

Jei individualus verslininkas nepateikė ataskaitų ir atitinkamai nebuvo duomenų apie pajamas, jam įmokos skaičiuojamos maksimaliai, remiantis 8 minimaliomis algomis.

Bet jei ataskaita galiausiai pateikiama IFTS (nepriklausomai nuo jos pateikimo datos), OPS draudimo įmokos dydis nustatomas pagal 14 straipsnio 1.1 dalies nuostatas. federalinis įstatymas N 212-FZ remiantis tokioje ataskaitoje nurodyta metinių pajamų suma. O jei FŽP iš mokėtojo surinko draudimo įmokų sumą pagal 8 minimalias algas, reikia perskaičiuoti.

Tačiau FŽP tam prieštarauja. O 2017 metų liepą prasidėjo masinės nesėkmės. PFR paskelbė sensacingą 2017-10-07 raštą Nr.NP-30-26 / 9994, kuriame „pensininkai“ atsisakė perskaičiuoti pavėluotai deklaracijas pateikusių individualių verslininkų fiksuotas įmokas.

Ši informacija sukrėtė daugelį individualių verslininkų, kurie pradėjo masiškai kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą. Mokesčių inspekcija pasisakė už IP ir savo rašte Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas] 2017-01-09 pranešė, kad FŽP klydo ir įstatyme nėra apribojimų perskaičiuoti.

Kas yra draudimo įmokos

Draudimo įmokos yra privalomi mokėjimai pensijai, medicinos ir Socialinis draudimas darbuotojai ir individualūs verslininkai. Nuo 2017 m. įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo kontrolė vėl perduota Federalinei mokesčių tarnybai, kuri iki 2010 m. tokias įmokas jau rinko UST (vieningas socialinis mokestis) pavadinimu.

Į Mokesčių kodeksą įtrauktas naujas 34 skyrius, reglamentuojantis įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą už:

• privalomasis pensijų draudimas;
• privalomasis sveikatos draudimas;
• socialinis draudimas laikinos negalios ir motinystės atveju.

Šios rūšies įmokas mokėti nebereikia į fondus, o į savo mokesčių inspekciją. Darbuotojų traumų įmokos išliko įvedant Sodrai, jų atžvilgiu niekas nepasikeitė.

Tarp Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriuje išvardytų draudimo įmokų mokėtojų taip pat įvardijami individualūs verslininkai. Individualus verslininkas turi dvigubą statusą – kaip individualus ir kaip verslo subjektas. Individualus verslininkas yra savo paties darbdavys, todėl pareiga apsirūpinti pensijomis ir sveikatos draudimu tenka jam.

Kas turėtų mokėti draudimo įmokas

Daug ginčų kelia privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Veiklos nevykdantys ar iš jos pelno negaunantys verslininkai mano, kad privalomojo draudimo įmokų mokėjimas tokiose situacijose nėra pagrįstas. Valstybė remiasi tuo, kad asmuo, kuris ir toliau yra įrašytas į valstybinį individualių verslininkų registrą, nepaisant veiklos ar pelno iš jos trūkumo, turi savų priežasčių. Santykinai kalbant, jam niekas netrukdo dėl pajamų stokos nutraukti verslo veiklą, išsiregistruoti, o prireikus vėl užsiregistruoti.

Teisminės instancijos, taip pat ir aukštesnės, visada nurodo, kad prievolė mokėti draudimo įmokas individualiam verslininkui atsiranda nuo tokio statuso įgijimo momento ir nėra susijusi su realiu veiklos vykdymu bei pajamų gavimu.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas

Individualus verslininkas privalo mokėti už save draudimo įmokas visą laiką, kol turi verslo subjekto statusą, išskyrus lengvatiniai laikotarpiai už jų nemokėjimą.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis leidžia individualiems verslininkams nemokėti draudimo įmokų už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą, jei jie laikinai nevykdo veiklos šiais atvejais:

• karo prievolės baigimas šaukimu, slaugantis vaiką iki pusantrų metų, vaiką neįgalų, 1 grupės neįgalųjį, senyvo amžiaus asmenis, vyresnius nei 80 metų;
• gyventi su sutuoktiniu – kariškiu pagal sutartį, kai nėra galimybių įsidarbinti iš viso iki penkerių metų;
• gyvena užsienyje su sutuoktiniu, išsiųstu į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulatus (taip pat ne ilgiau kaip penkerius metus).

Veiklos nebuvimas tokiais laikotarpiais turi būti įformintas dokumentais, o apie įmokų mokėjimo sustabdymą pateikti savo IFTS.

Jei individualus verslininkas turi teisę gauti pašalpą, bet ir toliau gauna pajamų iš verslinės veiklos, jis privalo mokėti draudimo įmokas bendrais pagrindais.

O dabar svarbiausia – apie tai, kokios sumos privalomos IP įmokos klausime? 2019 metais individualus verslininkas turi pervesti įmokas tik už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą. Socialinio draudimo įmokų pervedimas už nedarbingumo atostogas ir motinystės išmokos IP gamina savanoriškai.

IP draudimo įmokos 2019 metais nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo dydžio ( minimalus dydis darbo užmokesčio), bet yra fiksuoti Vyriausybės patvirtinti dydžiai:

• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos – 6 884 rublių per metus.
• Privalomojo pensijų draudimo (OPS) įmokos yra iš dalies diferencijuotos ir susideda iš nustatyta suma in 29 354 rublių ir papildomą mokestį.
• Papildoma įmoka mokama, jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių per metus. Jis apskaičiuojamas kaip 1% nuo šią ribą viršijančios pajamų sumos.

Draudimo įmokų skaičiuoklė 2019 metams:

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.

Išmoką sudaro:

✐Pavyzdys ▼

Tarkime, kad verslininkas 2019 m. gavo 1 200 000 rublių pajamų. Apskaičiuokite mokėtinų IP draudimo įmokų sumą:

• pensijų draudimo įmokos bus skaičiuojamos taip: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubliai.
• sveikatos draudimo įmokos išliks tokio paties lygio ir sieks 6884 rublius esant bet kokiam pajamų lygiui.

Iš viso: bendra draudimo įmokų suma sau šiame pavyzdyje yra 45 238 rubliai.

Taip pat įvesta viršutinė įmokų į OPS riba – 2019 metais ši suma negali viršyti 234 832 rublių.

Aukščiau pateiktos formulės parodė pilnos kainos apskaičiavimą draudimo metų, jei verslininkas nebuvo įregistruotas metų pradžioje arba nutraukė veiklą iki jų pabaigos, tai visos priskaičiuotos sumos proporcingai mažinamos. Tokiais atvejais reikėtų atsižvelgti tik į pilnus mėnesius ir kalendorines dienas (su nepilnu mėnesiu), kai asmuo turėjo verslininko statusą.

Apibendrinkime:

• 2019 m. individualaus verslininko įnašai už save, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įskaitant veiklos nevykdymą ar pelno iš jos nebuvimą, sudarys 36 238 rublius, remiantis: 29 354 rubliais įnašais į OPS plius 6 884 rubliais įmokų. į privalomąjį sveikatos draudimą .
• Jei pajamų suma viršija 300 tūkstančių rublių, mokėtina suma bus 36 238 rubliai plius 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

Kas yra laikoma pajamomis skaičiuojant draudimo įmokas

Pajamų IP įnašams apskaičiavimui nustatymas priklauso nuo

• - pajamos iš pardavimo ir ne veiklos pajamų neįskaitant išlaidų, įskaitant kreipiantis

Mūsų paslaugoje galite visiškai nemokamai parengti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos individualių verslininkų mokesčių sistemos (aktualu 2019 m.):

• priskaičiuotoms pajamoms, apskaičiuotoms atsižvelgiant į bazines pajamas, fizinis rodiklis ir koeficientai;
• įjungta – potencialiai įmanoma metinės pajamos, kurio pagrindu apskaičiuojama patento kaina;
• - pajamos, įskaitytos mokesčių tikslais, neatimant išlaidų;
• iš verslinės veiklos gautų pajamų, .

Jei individualus verslininkas derina mokesčių režimus, pajamos iš skirtingų režimų yra sumuojamos.

Norint pasirinkti pelningiausią apmokestinimo sistemą būtent savo verslui, rekomenduojame pasinaudoti nemokamomis specialistų konsultacijomis, kurios padės pasirinkti režimą su minimaliomis įmokomis.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai

Verslininkas iki einamųjų metų gruodžio 31 d. privalo sumokėti už save draudimo įmokas pagal pajamas, neviršijančias 300 tūkstančių rublių (tai yra 36 238 rublių sumą). Tuo pačiu verta pasinaudoti galimybe kai kuriais atvejais sumažinti priskaičiuojamų mokesčių sumą, mokant draudimo įmokas kas ketvirtį, apie tai plačiau bus kalbama pavyzdžiuose.

Atkreipkite dėmesį: nėra tokio dalyko kaip „ketvirčio IP draudimo įmokos“. Svarbiausia yra sumokėti visą 36 238 rublių sumą iki einamųjų metų gruodžio 31 d. dalimis ir bet kuriuo metu. Nurodytos sumos suskirstymas į keturias lygias dalis naudojamas tik sąlyginiams pavyzdžiams.

Pavyzdžiui, jei pagal supaprastintą mokesčių sistemą nesitiki pajamų pirmąjį ir (ar) antrąjį ketvirtį, tada nėra prasmės skubėti mokėti įmokas. Galbūt geriau 3/4 ar net visą metinę sumą sumokėsite trečią ar ketvirtą ketvirtį, kai tikimasi didelių pajamų. Ir atvirkščiai – jei pagrindinių pajamų tikimasi tik metų pradžioje ar viduryje, tai pagrindinė įmokų suma turi būti sumokėta tą patį ketvirtį.

Galimybės sumažinti sukauptą esmė vienkartinis mokestis yra tas ketvirtyje, kuriame reikšmingas išankstinis mokėjimas mokestį, galėjote atsižvelgti į tą patį ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų sumą. Tokiu atveju įmokos turi būti pervestos prieš apskaičiuojant vieno mokėtino mokesčio sumą.

Kalbant apie UTII, jo koncepcijos nėra nulis deklaracijų dėl sąlyginio mokesčio. Jei esate šio mokesčio mokėtojas, tai pajamų trūkumas nebus priežastis jo nemokėti. Pagal specialią formulę apskaičiuotą priskaičiuotą mokestį vis tiek turėsite sumokėti ketvirčio pabaigoje pagal ketvirčio deklaraciją. Už teisingą ir tikslinga draudimo įmokas mokėti kas ketvirtį lygiomis dalimis, jei nesikeis ketvirčio priskiriamų pajamų suma.

Papildoma suma, lygi 1% metinių pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervesta iki 2020 m. liepos 1 d. (anksčiau terminas buvo iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d.). Bet jei jau metų pradžioje ar viduryje limitas viršytas, tai šie papildomų įnašų galima įnešti anksčiau, nes į juos galima atsižvelgti ir apskaičiuojant mokesčius. Čia galioja ta pati taisyklė – skaičiuojamas mokesčio sumažinimas už tą patį ketvirtį sumokėtas įmokas prieš mokėtinus mokesčius.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams su darbuotojais

Tapęs darbdaviu, be įmokų už save, verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.

Apskritai, draudimo įmokų suma darbuotojams pagal darbo sutartys sudaro 30% visų mokėjimų jų naudai (išskyrus tuos, kurie šiais tikslais neapmokestinami) ir susideda iš:

• OPS darbuotojų privalomojo pensijų draudimo įmokos - 22 %;
• privalomojo socialinio draudimo įmokos OSS - 2,9%;
• privalomųjų sveikatos priežiūros įmokų CHI draudimas - 5,1%.

Papildomai mokama įmoka į FSS už privalomąjį nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimą - nuo 0,2% iki 8,5%. Pagal civilinės teisės sutartis atlyginimui rangovui yra taikomos privalomojo sveikatos draudimo (22 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (5,1 proc.) privalomojo draudimo įmokos, o socialinio draudimo įmokų poreikis turi būti numatytas sutartinėmis sąlygomis.

Darbuotojui nuo metų pradžios sumokėtų sumų sumai viršijus maksimalią draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertę (2019 m. ji yra 1 150 000 rublių), OPS mokėjimo tarifai sumažinami iki 10%. ribinė vertė OSS draudimo įmokų apskaičiavimo bazė 2019 m. yra 865 000 rublių, po kurių įmokos už nedarbingumo atostogas ir motinystę nėra kaupiamos.

Skirtingai nuo individualaus verslininko įmokų už save, darbuotojų draudimo įmokos turi būti mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo mėnesio, 15 dienos.

Jei jums reikia pagalbos pasirenkant veiklas, kurios darbuotojams siūlo mažiausias įmokas, rekomenduojame naudoti nemokama konsultacija mūsų specialistai.

Įdomu tai, kad verslininkas turi teisę būti kito individualaus verslininko darbuotoju, bet negali išduoti darbo knyga ant savęs. Tuo pačiu už jį, kaip ir už darbuotoją, sumokėtos draudimo įmokos neatleidžia individualaus verslininko nuo įmokų už save mokėjimo.

Kaip sumažinti mokėtinų mokesčių sumą per draudimo įmokas

Vienas iš privalumų renkantis individualaus verslininko organizacinę ir teisinę formą, palyginti su LLC, yra galimybė sumažinti sukauptą mokestį nuo pervestų draudimo įmokų. Sumos galimas sumažinimas mokėtinas mokestis skirsis nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų prieinamumo.

Svarbu: aukščiau paskaičiuotų individualių verslininkų draudimo įmokų dydžių mažinti negalima, tačiau tam tikrais atvejais dėl sumokėtų įmokų galima sumažinti patiems mokesčių dydžius.

Sukauptą mokestį sumažinti galima tik supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ ir UTII režimais bei sumažinti mokesčio bazė, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojamas mokestis, gali būti panaudota supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos atėmus išlaidas“, unifikuotą žemės ūkio mokestį ir OSNO. Verslininkai, dirbantys tik pagal patentų sistemą, nederindami režimų, negali sumažinti patento kainos draudimo įmokų dydžiu. Tai taikoma individualaus verslininko įnašams tiek jiems patiems, tiek darbuotojams.

Mūsų ekspertai gali padėti pasirinkti palankiausią mokesčių režimą ir pasiūlyti, kaip teisingai sumažinti draudimo įmokas.

IP įnašai į supaprastintą mokesčių sistemą su apmokestinimo objektu „Pajamos“

Šio režimo verslininkai, neturintys darbuotojų, turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį visa sumokėtų įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnis). Mokesčių inspekcijai apie tai pranešti nereikia, tačiau sumokėtos įmokos turi atsispindėti Pajamų ir išlaidų knygoje bei metinėje mokesčių grąžinimas pagal USN. Pažvelkime į keletą supaprastintų pavyzdžių.

✐Pavyzdys ▼

1. IP naudojant mokesčius USN sistema„Pajamos“ ir dirbant savarankiškai, gavo 380 000 rublių metines pajamas. Paskaičiuotas mokestis siekė 22 800 rublių. (380 000 * 6 proc.).Per metus sumokėta 36 238 rubliai. draudimo įmokų. Sumokėtomis įmokomis gali būti sumažinta visa vienkartinio mokesčio suma, todėl metų pabaigoje mokesčių iš viso nebeliks (22 800 - 32 385<0).

2. Tas pats verslininkas gavo 700 000 rublių metinių pajamų. Sukauptas vienkartinis mokestis sudarė 42 000 rublių (700 000 * 6%), o įmokos, mokamos kas ketvirtį per metus - 40 238 rubliai, taikant tarifą (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Mokėtina mokesčio suma bus tik (42 000 - 40 238) = 1762 rubliai.

3. Jei verslininkas šiuo režimu naudoja samdomą darbo jėgą, tai jis turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį sumokėtų įmokų sumų sąskaita (atsižvelgiant į įmokas už save ir už darbuotojus) ne daugiau kaip 50 proc. .

Aukščiau aptartas IP, kurio metinės pajamos yra 700 000 rublių. turi du darbuotojus ir už save ir už juos sumokėjo įmokas 80 000 rublių.Sukauptas vienkartinis mokestis sieks 42 000 rublių. (700 000 * 6 proc.), tuo tarpu ją sumažinti galima tik 50 proc., jei yra darbuotojų, t.y. už 21 000 rublių. Likę 21 000 rublių. vienas mokestis turi būti pervestas į biudžetą.

Individualaus verslininko įnašai naudojant UTII

Individualūs UTII verslininkai be darbuotojų gali sumažinti mokestį už visą tą patį ketvirtį sumokėtų įmokų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis). Jei naudojama samdoma darbo jėga, tai iki 2017 metų buvo leista skaičiuoti tik už darbuotojus sumokėtas įmokas ir ne daugiau kaip 50% mokesčio. Bet 2019 metais ketvirčio mokesčio UTII dėl įmokų mažinimo tvarka yra lygiai tokia pati kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos, t.y. Individualūs verslininkai turi teisę atsižvelgti į savo sumokėtas įmokas.

Taikant apmokestinimą UTII forma, mokestis skaičiuojamas už kiekvieną ketvirtį atskirai. Tą ketvirtį, kuriame nebuvo naudojamas samdomas darbas, mokestis gali būti sumažintas iki 100 proc. O tą ketvirtį, kai buvo įtraukti samdomi darbuotojai, mokestis sumažinamas tik iki 50%. Taigi, svarbi sąlyga mažinant mokėtiną mokestį už supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ ir UTII yra įmokų pervedimas kas ketvirtį ir prieš sumokant patį mokestį.

Individualaus verslininko įmokos derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII

Derinant tokius režimus, būtina atkreipti dėmesį į darbuotojus, dirbančius tokio pobūdžio veikloje. Jei „supaprastintoje“ veikloje nėra darbuotojų, o „priskirtoje“ jie priimami į valstybę, tada STS mokestis gali būti sumažintas individualaus verslininko įmokomis už save, o UTII mokestis gali būti sumažintas tik iki 50 % pagal pervestų įmokų už darbuotojus sumą (FM 2013-03-04 raštas Nr. 03-11-11/130).

Ir, atvirkščiai, nesant UTII darbuotojų, individualaus verslininko įmokos už save gali būti priskiriamos „priskirto“ mokesčio sumažinimui, o „supaprastintas“ mokestis gali būti sumažintas iki 50% pagal įmokų už darbuotojus sumą ( Finansų ministerijos 2013-04-29 išaiškinimai Nr. 03-11-11 / 15001).

Pagal str. PMĮ 346.18 str., derindami specialius režimus, mokesčių mokėtojai privalo atskirai vesti pajamų ir išlaidų apskaitą, kuri gali būti gana sudėtinga ir reikalaujanti kreiptis į specialistus.

Individualaus verslininko įnašai derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir patentą

Aukščiau jau buvo pasakyta, kad patentų apmokestinimo sistemos verslininkai negali sumažinti jos sąnaudų įmokų suma. Supaprastintos mokesčių sistemos ir patento derinimo atveju verslininkas, neturintis darbuotojų, gali sumažinti vieno supaprastintos veiklos mokesčio sumą visa už save sumokėta draudimo įmokų suma (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos raštas). 2014 m. vasario 28 d. Nr. GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]).

IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas“

Verslininkai šiuo režimu atsižvelgia į sumokėtas įmokas išlaidoms ir taip sumažina mokesčio bazę skaičiuojant vieną mokestį. Išlaidose galite atsižvelgti tiek į individualaus verslininko įmokas už save, tiek į įmokas už darbuotojus. Jie negali sumažinti paties mokėtino mokesčio, todėl sutaupytos sumos bus mažesnės nei supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos“.

IP dėl bendros mokesčių sistemos

Šie verslininkai sumokėtas įmokas įtraukia į savo išlaidas ir taip sumažina pajamų, nuo kurių bus imamas gyventojų pajamų mokestis, sumą.

IP ataskaitos apie draudimo įmokas

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, neturėtų teikti draudimo įmokų mokėjimo ataskaitų už save. 2019 metais individualus verslininkas – darbdavys privalo pateikti šias ataskaitas, kuriose atsispindi už jo darbuotojus pervestų įmokų sumos:

• Pensijų fonde kas mėnesį, pagal formą - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos;
• FSS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos;
• IFTS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, pabaigoje;
• IFTS kas ketvirtį formoje - ne vėliau kaip iki kito mėnesio 30 dienos po ataskaitinio ketvirčio pabaigos;
• IFTS kartą per metus 2-NDFL forma - ne vėliau kaip praėjusių metų balandžio 1 d.

Individualių verslininkų atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą

2019 metais už ataskaitų nepateikimą ir pavėluotą draudimo įmokų mokėjimą numatytos šios sankcijos:

• Paskaičiavimo nepateikus per nustatytą terminą - 5% nuo laiku nesumokėtos, mokėtinos įmokų sumos, už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo jo pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30% nuo sumos ir ne mažiau. nei 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 dalis).
• Šiurkštus apskaitos taisyklių pažeidimas, dėl kurio buvo nepakankamai įvertintas draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas - 20% nesumokėtų draudimo įmokų sumos, bet ne mažiau kaip 40 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnio 3 dalis).
• Draudimo įmokų nesumokėjimas ar nevisiškas sumokėjimas dėl jų apskaičiavimo pagrindo neįvertinimo, kitokio neteisingo draudimo įmokų apskaičiavimo ar kitų neteisėtų veiksmų (neveikimo) - 20 procentų nuo nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Draudimo įmokų 122 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).
• Tyčinis įmokų nemokėjimas arba neišsamus sumokėjimas - 40% nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 3 dalis).
• Nepateikimas per nustatytą laikotarpį arba neišsamios ar melagingos informacijos apie asmenines ataskaitas pateikimas FŽP - 500 rublių už kiekvieną apdraustą asmenį (17 straipsnis Nr. 27-FZ)

Jei norite išvengti nelaimingų finansinių nuostolių, pirmiausia turite tinkamai sutvarkyti buhalterinę apskaitą. Kad galėtumėte išbandyti buhalterinę apskaitą be jokios reikšmingos rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesio nemokamų buhalterinių paslaugų.

Per kokį laikotarpį individualus verslininkas privalo sumokėti draudimo įmokas „už save“ už 2017 metus? Iki kokios datos reikia pervesti įmokas 2018 m. Išsami informacija ir mokėjimo sąlygos mūsų konsultacijoje.

Mokėjimo sąlygos

Individualus verslininkas turi teisę savo nuožiūra mokėti metinę (fiksuotą) draudimo įmokų sumą „už save“ už 2017 metus - arba visą sumą iš karto, arba keliais mokėjimais per metus (pavyzdžiui, kas mėnesį, kas ketvirtį, vieną kartą). kas šešis mėnesius). Svarbiausia, kad visos įmokos turi būti sumokėtos iki 2017 m. gruodžio 31 d. Tačiau 2017 m. gruodžio 31 d. yra sekmadienis. Tada ateina Naujųjų metų atostogos. Pirmoji 2017 m. darbo diena – 2018 m. sausio 9 d. Atitinkamai ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 9 d. į biudžetą gali būti pervedamos fiksuotos individualių verslininkų įmokos „už save“. Jei fiksuotas įmokas už 2017 metus sumokėsite tiesiai 9 dieną, tai pažeidimo nebus.

Kaip mokėti

Privalomas pensijų ir medicinos įmokas už 2017 m. individualūs verslininkai perveda į mokesčių inspekciją pagal gyvenamąją vietą. Savanoriško socialinio draudimo įmokos, kaip ir anksčiau, mokamos Rusijos FSS teritoriniam skyriui registracijos vietoje. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio ir 2006 m. gruodžio 29 d. įstatymo Nr. 255-FZ 4.5 straipsnio 5 dalies.

Individualaus verslininko pareiga mokėti fiksuotas draudimo įmokas už 2017 metus bus laikoma įvykdyta nuo tos dienos, kai:

• Individualus verslininkas pateikė bankui įmoką už 2017 m. fiksuotų draudimo įmokų pervedimą (jei banko sąskaitoje tam yra pakankamai lėšų ir pavedime nurodytas teisingas BCC);
• Individualus verslininkas sumokėjo grynuosius pinigus į banką, į vietos administracijos kasą arba Rusijos pašto skyrių grynaisiais kaip draudimo įmokas už 2017 m. (jei mokėjimo dokumente nurodytas teisingas BCC);
• Rusijos Federacijos pensijų fondas arba Socialinio draudimo fondas nusprendė pervedamas (surinktas) draudimo įmokas (baudas, baudas) įskaityti į mokėjimus už 2017 m.

2017 metų draudimo įmokas pervesti atskirais mokėjimo dokumentais:

• dėl privalomojo sveikatos draudimo;
• dėl privalomojo pensijų draudimo.

Jei verslininkas nusprendžia mokėti savanoriškas socialinio draudimo įmokas už 2017 metus, tuomet jos taip pat turi būti pervedamos atskiru mokėjimo dokumentu. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 dalies, 2001 m. gruodžio 15 d. įstatymo Nr. 167-FZ 22.2 straipsnio.

Atsakomybė

Jei individualus verslininkas nemoka privalomojo pensijų ar sveikatos draudimo įmokų už 2017 m. arba perveda jas vėliau, už tai numatyta mokestinė prievolė. IFTS tokioje situacijoje gali:

• skaičiuoti baudas nuo įsiskolinimo sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis);
• skirti baudą už nesumokėtas draudimo įmokas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnis);
• išieškoti skolą verslininko turto sąskaita (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 47 straipsnis).

Jei individualus verslininkas nemoka privalomojo pensijų (sveikatos) draudimo įmokų už 2017 metus, o mokesčių inspekcija savarankiškai atskleidžia įsiskolinimą, IFTS turi teisę pateikti reikalavimą sumokėti įmokas, netesybas ir baudas.