Kokią draudimo įmokų sumą individualus verslininkas turės sumokėti „už save“ 2018 m.? Kas pasikeitė skaičiuojant sumą? Kokios yra fiksuotų draudimo įmokų mokėjimo individualiems verslininkams be darbuotojų ypatybės? Ar tiesa, kad draudimo įmokų dydis nuo 2018 metų nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo? Ar 2018 m. padidės įmokų suma, jei individualaus verslininko pajamos bus mažesnės nei 300 000 rublių? Kuris maksimali suma mokėtinos įmokos? Atsakysime į šiuos ir kitus klausimus, pateiksime pavyzdžių, taip pat pateiksime tikslius fiksuotų privalomojo pensijų ir sveikatos draudimo įmokų dydžius 2018 m. Šis straipsnis parengtas atsižvelgiant į nuostatas federalinis įstatymas 2017 m. lapkričio 27 d. Nr. 335-FZ.

Kokias įmokas moka individualūs verslininkai: įvadinė informacija

Individualūs savininkai privalo mokėti draudimo įmokų nuo asmenų naudai priskaičiuotų išmokų ir atlyginimo pagal darbo santykius ir civilinės teisės sutartys už darbų atlikimą, paslaugų teikimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnio 1 dalis). Tačiau individualūs verslininkai privalo pervesti privalomojo draudimo įmokas „už save“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis):

• pensijų draudimui;
• dėl sveikatos draudimo.

Individualūs verslininkai bet kokiu atveju privalo pervesti draudimo įmokas „už save“. Tai yra, nepriklausomai nuo to, ar jie vykdo realią ūkinę veiklą, ar tiesiog yra įregistruoti individualaus verslininko statusu ir neužsiima verslu. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje. Šis požiūris tęsiamas ir 2018 m.

Taip pat yra draudimo įmokos už laikiną negalią ir motinystę. Šio tipo IP draudimo įmokos, pasak Pagrindinė taisyklė, nemoka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 6 punktas). Tačiau šios įmokos gali būti mokamos savanoriškai. Tai numatyta 2006 m. gruodžio 29 d. Federalinio įstatymo Nr. 255-FZ 4.5 straipsnyje. Kam šias įmokas mokėti savanoriškai? Tai daroma tam, kad, pavyzdžiui, ligos atveju individualus verslininkas galėtų gauti atitinkamą ligos pašalpą FSS lėšomis.

Pasikeitė įmokų į IP mokėjimo terminai

Individualūs verslininkai draudimo įmokų „už traumas“ apskritai nemoka. Šios rūšies intelektinės nuosavybės draudimo įmokos nėra teikiamos net savanoriškai.

Kaip buvo skaičiuojamos draudimo įmokos iki 2018 m

• Minimalus atlyginimas pradžioje kalendoriniai metai;
• draudimo įmokų į atitinkamą fondą tarifai;
• draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ laikotarpis (gali būti ir visi metai, o gal ir mažiau).

Atsižvelgdami į šiuos rodiklius individualūs verslininkai iki 2018 m.

• fiksuotas mokėjimas„sau“, kuris nepriklauso nuo pajamų dydžio;
• papildomas įnašas sau nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. per metus.

Dėl to, pavyzdžiui, 2017 m. buvo gauti šie mokėjimų rodikliai:

Taigi iki 2018 metų draudimo įmokų dydžiui ypač įtakos turėjo minimalus darbo užmokestis (MMA). Skaičiavimui paimtas minimalus darbo užmokestis nuo 2017 m. sausio 1 d. Atitinkamai, jei šią dieną padidėjo minimalus atlyginimas, padidėjo ir individualių verslininkų mokėtinų draudimo įmokų suma. Cm. " ".

Nauja individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka nuo 2018 m

Nuo 2018 m. sausio 1 d. minimalus atlyginimas bus 9489 rubliai. Cm. " ". Jei laikysimės ankstesnių taisyklių, tai individualiems verslininkams fiksuotų draudimo įmokų dydis nuo 2018 m. Tačiau nuo 2018 m naujas užsakymas individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas. Jis nustatytas 2017 m. lapkričio 27 d. federaliniame įstatyme Nr. 335-FZ „Dėl Mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimo“. Rusijos Federacija ir atskiri Rusijos Federacijos teisės aktai“.

Nuo 2018 m. sausio 1 d. individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų (mokantiems įmokas „už save“), nustatomas naujas fiksuotas privalomojo pensijų ir sveikatos draudimo įmokų dydis. Šioms išmokoms nebebus taikomas minimalus atlyginimas. Kodėl daromos šios pataisos? Paaiškinkime.

Rusijos Federacijos vyriausybė nusprendė sumažinti minimalų atlyginimą iki pragyvenimo atlyginimas Tai turėtų įvykti 2019 m. pradžioje. Tai reiškia, kad individualių verslininkų draudimo įmokos, jei jos nebus atsietos nuo minimalaus atlyginimo, per artimiausius porą metų augs labai stipriai. O siūlomi pakeitimai leis išlaikyti „ekonomiškai pagrįstą fiskalinės naštos lygį“ mokant draudimo įmokas individualiems verslininkams, nemokantiems fiziniams asmenims. Tai nurodyta įstatymo projekto aiškinamajame rašte.

Įstatymo projekto idėja buvo aptarta ir patvirtinta per Rusijos prezidento Vladimiro Putino ir „Opora Rossii“ prezidento Aleksandro Kalinino susitikimą.

Individualių verslininkų pensijų įmokos nuo 2018 m.: nauji dydžiai

Nuo 2018 metų privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokos bus skaičiuojamos tokia tvarka:

• jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpį neviršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už atsiskaitymo laikotarpį;
• jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už atsiskaitymo laikotarpį, pridėjus 1,0% mokėtojo pajamų, viršijančių 300 000 rublių atsiskaitymo laikotarpį, sumos.

Iššifruokime naujas vertes ir pateiksime mokėtinų sumų apskaičiavimo įvairiomis aplinkybėmis pavyzdžių.

Fiksuota suma, kai pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių

Kaip jau minėjome, 2017 metais individualių verslininkų, kurių pajamos nesiekė 300 000 rublių, fiksuotos pensijų įmokos „už save“ siekė 23 400 rublių. Ši suma buvo nustatyta specialia formule, paremta minimaliu atlyginimu ir draudimo įmokų dydžiais. Tačiau nuo 2018 metų fiksuotas pensijų įmokų dydis nuo šių dydžių nepriklausys. Tiesiog įstatyme bus įrašyta 26 545 rubliai.

Taigi nuo 2018 metų fiksuotos pensijų įmokos padidėjo 3145 rubliais. (26 545 rubliai - 23 400 rublių). Nuo 2018 m. visi individualūs verslininkai, nepaisant jų veiklos ir pajamų iš verslo, privalo mokėti 26 545 rublius kaip privalomas pensijų įmokas.

Numatyta, kad fiksuota privalomojo pensijų draudimo įmokų suma (26 545 rubliai) nuo 2019 metų Rusijos Federacijos Vyriausybės sprendimu bus indeksuojama kasmet.

1 pavyzdys. Jokios veiklos 2018 m

Individualus verslininkas Velichko A.B. buvo įregistruotas kaip individualus verslininkas, 2017 m. Visus 2018 metus išlaikė verslininko statusą, tačiau jokios veiklos nevykdė ir jokių judesių einamosiose sąskaitose neturėjo. Tačiau nepaisant to, už 2018 metus jam vis tiek reikia pervesti 26 545 rublius kaip fiksuotas pensijų įmokas.

2 pavyzdys. 2018 m. pajamos mažesnės nei 300 000 rublių

2018 m. individualus verslininkas Kazantsev S.A. gavo 278 000 rublių pajamų (tai yra mažiau nei 300 tūkstančių rublių). Esant tokioms aplinkybėms, už 2018 metus jam taip pat reikia pervesti 26 545 rublius kaip fiksuotas pensijų įmokas.

Jei pajamos viršija 300 000 rublių

Jei 2018 m. pabaigoje individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių, individualus verslininkas turės sumokėti papildomai plius 1,0% nuo mokėtojo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos už atsiskaitymo laikotarpį. Šioje srityje pokyčių nuo 2018 m. Šis metodas buvo naudojamas anksčiau.

Didžiausia pensijų draudimo įmokų suma

Iki 2018 metų galiojo formulė, pagal kurią buvo skaičiuojamas didžiausias pensijų įmokų dydis. Daugiau nei pagal šią formulę apskaičiuota suma mokėti neprivalėjo. Štai formulė:

Didžiausia 2017 m. IP pensijų įmokų suma, apskaičiuota pagal šią formulę, buvo 187 200 rublių. (8 x 7500 rublių x 26% x 12 mėnesių).

Tačiau nuo 2018 metų pasikeitė didžiausio pensijų įmokų dydžio nustatymo tvarka. Išbandykite kitą formulę:

Kaip matote, 2018 metais taip pat bus taikomas aštuoneriopas apribojimas, bet ne minimaliam atlyginimui, o nustatyta suma- 26 545 rubliai. Taigi, daugiau nei 212 360 rublių. (26 545 rubliai x 8) 2018 m., mokėti kaip pensijų įmokų negalima.

Pasirodo, maksimali mokėtina pensijų įmokų suma nuo 2018 metų padidėjo 25 160 rublių. (212 360 rublių - 187 200 rublių).

3 pavyzdys. Pajamos virš 300 000 rublių

2018 m. individualus verslininkas Kazantsev S.A. gavo 6 800 000 rublių pajamų. Ši suma yra daugiau nei 300 000 rublių už 6 500 000 rublių. (6 800 000 rublių - 300 000 rublių), todėl į 2018 m. pensijų įmokas bus įtraukta:

• 26 545 rubliai - fiksuota pensijų įmokų dalis;
• 65 000 rublių (6 500 000 rublių x 1%) - tai 1 procentas pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Iš viso individualaus verslininko „už save“ mokėtinų pensijų įmokų suma bus 91 545 rubliai. (26 545 rubliai + 65 000 rublių). Ši suma neviršija maksimalios vertės (212 360 rublių), todėl ji turi būti visa pervesta į biudžetą.

IP medicinos įnašai nuo 2018 m.: nauji dydžiai

Sveikatos draudimo įmokų į FFOMS dydis 2017 metais nepriklausė nuo individualaus verslininko pajamų, o buvo skaičiuojamas ir nuo minimalaus darbo užmokesčio. 2017 metais medicininių įmokų suma buvo 4590 rublių. Cm. " ".

Nuo 2018 metų privalomojo sveikatos draudimo įmokų dydis atsietas nuo minimalaus atlyginimo ir nustatytas 5840 rublių atsiskaitymo laikotarpiui. Kiek padidėjo individualių verslininkų draudimo įmokos nuo 2018 m. Atsakymas yra 1250 rublių. (5840 rublių - 4590 rublių).

5840 rublių yra privaloma suma. Ją nuo 2018 metų privalo mokėti visi individualūs verslininkai už atsiskaitymo laikotarpį, nepriklausomai nuo veiklos vykdymo, sąskaitų judėjimo ir pajamų gavimo.

Iš kur tokios sumos?

Nuo 2018 m. nustatytas 26 545 rublių pensijų įmokų tarifas, jei individualaus verslininko pajamos neviršija 300 tūkst. per metus. Jei verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių, įmokos į Pensijų fondą sieks 26 545 rublius. + 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. Už sveikatos draudimo įmokas nustatoma 5840 rublių įmoka. Bet iš kur atsirado šie skaičiai? Deja, įstatymo projekto aiškinamajame rašte niekaip nebuvo paaiškinta, kodėl skaičiai tokie, kokie yra.

Kasmetinis draudimo įmokų indeksavimas

Numatyta, kad fiksuotas privalomojo pensijų ir sveikatos draudimo įmokų dydis nuo 2019 m. bus kasmet indeksuojamas Rusijos Federacijos Vyriausybės sprendimu. Tikėtina, kad draudimo įmokos pagal naująją tvarką bus indeksuojamos prieš infliaciją, kuri per ateinančius trejus metus prognozuojama apie 4 proc.

Draudimo įmokos valstiečių ūkiams

Nuo 2018 metų sausio 1 dienos keičiasi ir valstiečių ūkių vadovų bei narių draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka. Valstiečių (ūkių) ūkio privalomojo pensijų ir sveikatos draudimo įmokų dydis nustatomas iš fiksuotos sumos 26 545 rublių ir 5 840 rublių iš visų valstiečių ūkio narių skaičiaus, įskaitant jo vadovą, sandaugą.

Neįgalumo ir motinystės įmokos

Kaip jau minėjome, šios rūšies draudimo įmoka nėra privaloma. Jų IP 2018 m. turi teisę perleisti savo noru. Norėdami apskaičiuoti savanoriškos įmokos sumą už šios rūšies draudimą 2018 m., turėtumėte taikyti formulę, nustatytą 2006 m. gruodžio 29 d. Federalinio įstatymo Nr. 255-FZ 4.5 straipsnio 3 dalyje: Minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x tarifas x 12.

Jei nuo 2018 m. sausio 1 d. minimalus darbo užmokestis bus 9489 rubliai, tai individualiems verslininkams invalidumo ir motinystės įmokų dydis 2018 metais bus 3300 rublių. (9489 rubliai × 2,9% × 12 mėnesių).

Jei IP statusas buvo įgytas arba prarastas 2018 m

2018 metais individualus verslininkas privalo mokėti fiksuotas draudimo įmokas „už save“ tik už tą laiką, kai buvo individualaus verslininko statusas. Tai yra, galime sakyti, kad įmokas reikia mokėti tik už laikotarpį, kol asmuo buvo įtrauktas į USRIP verslininko statusu. Pateiksime individualaus verslininko draudimo įmokų „sau“ apskaičiavimo 2018 metais pavyzdžius, kai asmuo įgijo ir prarado individualaus verslininko statusą.

Sąlygų pavyzdžiai. Asmuo IP statusą gavo 2018-02-16. Tačiau 2018 m. lapkričio 14 d. jis jau buvo išregistruotas IP ir pašalintas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro. Per visą verslo veiklos laikotarpį individualaus verslininko pajamos bus 1 100 000 rublių. Kaip apskaičiuoti privalomas fiksuotas įmokas „sau“ už 2018 metus? Paaiškinkime.

Taigi, IP statusas buvo įgytas ir prarastas per 2018 m. Tokiu atveju atsižvelkite į šias nuostatas mokesčių teisės aktai RF:

• kalendorinių dienų skaičius veiklos pradžios mėnesį turi būti skaičiuojamas nuo kitos dienos po tos datos valstybinė registracija IP (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 2 punktas, 430 straipsnio 3 punktas). Tai yra, 2018 metais fiksuotos IP įmokos turi būti skaičiuojamos nuo 2017 m. vasario 17 d.;
• kalendorinių dienų skaičius per mėnesį, kai individualus verslininkas neteko statuso, skaičiuojamas iki veiklos nutraukimo įregistravimo dienos. Apskaičiuojant draudimo įmokas 2017 m., neįtraukite pašalinimo iš USRIP datos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 5 punktas). Tai mūsų pavyzdyje 2018 metų lapkričio mėnesio draudimo įmokos bus skaičiuojamos nuo lapkričio 1 iki lapkričio 13 dienos.

Skaičiavimai. Privalomųjų pensijų įmokų dydis už vieną kalendorinis mėnuo 2018 m. yra 2212 rublių. (26 454 rubliai / 12 mėn.). Privalomųjų medicininių įmokų suma vienam mėnesiui yra 486 rubliai. (5840 rublių / 12 mėnesių).

Toliau apskaičiuojame draudimo įmokas už nepilnus 2018 m. veiklos mėnesius. Mūsų pavyzdyje tai yra vasaris ir lapkritis. Šiais mėnesiais turime skaičiuoti veiklos dienas. Likę mėnesiai (kovo-spalio mėn.) įskaitomi visiškai.

Pagrindinės išvados

Mokesčių/rinkliavų mokėjimas valstybei yra privalomas organizacijoms ir individualiems verslininkams. 2019 metais valstybė draudimo įmokų rinkimo/apskaitos funkciją perdavė Federalinei mokesčių tarnybai Rusijos Federacija.

Fiksuota mokėjimo suma

Fiksuotų atskaitymų procentas išliko toks pat kaip ir 2016 m.:

• FFOMS - 5,1%;
• PRF - 26%;
• FSS – 2,9 proc darbo užmokesčio kiekvienam darbuotojui (jei yra darbuotojų).

Tačiau kadangi minimalus atlyginimas 2019 m. padidėjo ir dabar yra fiksuotas 7,5 tūkst. rublių, suma pervedama į šiuos fondus pinigų suma taip pat padidėjo. Jei IP turi bendrą metinės pajamos mažiau nei 300 000 rublių, turėtumėte atlikti tokio dydžio mokėjimą (FP):

FP \u003d 12 * minimalus atlyginimas * 0,26 + 12 * minimalus atlyginimas * 0,051 \u003d 23,4 + 4,59 \u003d RUB 27,99 tūkst

Šis išskaitymas atliekamas net tada, kai visiškas nebuvimas pajamos jei įmonė vis dar įtraukta į USRIP.

Draudimo įmokas iš individualių verslininkų dabar priima Federalinė mokesčių tarnyba

Taip nutiko dėl to, kad Pensijų fondas (PFR) nesugebėjo susidoroti su didelėmis darbo apimtimis, susijusiomis su privalomojo draudimo įmokų gavimu. Todėl pensijų įmokų skola pradėjo sparčiai augti ir šių metų pradžioje viršijo 200 mlrd. rublių ribą. Dėl šios priežasties pensininkai liko be pensijų indeksavimo ir pernai gavo tik fiksuotą 5 tūkst. rublių išmoką.

Dabar tai padarys verslininkai mokėti įmokas į mokestį visų rūšių draudimui iš privalomosios kategorijos (pensijų, medicininių, invalidumo).

Norėdami pataisyti dydį ir bendra tvarka draudimo įmokų mokėjimas Mokesčių kodas(NC) buvo pridėtas naujas straipsnis Nr.34. Perdavus draudimo įmokų gavimo funkciją Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, IP apmokestinimo sistemoje įvyko keletas pakeitimų:

• 2-NDFL pakeisti atskaitymų vaikams kodai;
• KBK tapo kitoks;
• Padidinti USN apribojimai. Pavyzdžiui, 2016 metais ilgalaikiam turtui (jo likutinei vertei) nustatyta 100 mln., o 2019 metais – 150 mln.
• Mokesčius gali mokėti bet kas. Šios taisyklės įsigaliojimo data – 2016 m. lapkričio 30 d.;
• 2017-01-01 minimalus darbo užmokestis = 7,5 tūkst. rublių, o 2017-07-01 - 7,8 tūkst.
• Pažeidus pranešimo terminus, maksimalios įmokos dydžiui bauda neskiriama;
• Individualūs verslininkai visas prekes turi parduoti per internetines kasas. Naudojant juos, reikalinga informacija internetu iš karto patenka į Federalinės mokesčių tarnybos duomenų bazę, kuri leis teisingai įrašyti gautą pelną ir apskaičiuoti papildomų įmokų sumą.

Šių pakeitimų įvedimas nesupaprastina ataskaitų teikimo, nes atsirado papildomų ataskaitų. Tik verslininkai, dirbantys UTII, atleidžiami nuo būtinybės registruoti pajamas mokesčių apskaitai.

Fiksuotas IP įnašas

Jie yra mokėjimai, kuriuos kiekvienas verslininkas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis) moka į valstybės iždą už save. Taip pat nustatyta šių fiksuotų atskaitymų apskaičiavimo/mokėjimo tvarka. Jų dydis 2019 metais skaičiuojamas pagal minimalų atlyginimą sausio pradžioje.

Įstatymas sako: fiksuotos išmokos FŽP individualiems verslininkams 2019 m. pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti pervedamos neatsižvelgiant į darbuotojų buvimą / nebuvimą, pelno maržas ir pačius verslo faktus. Yra tik grupė asmenų, kurie gali būti atleisti nuo tokių mokėjimų:

• Kariškiai (šauktiniai) / karinio personalo sutuoktiniai - patvirtinimui pateikiama karinės registracijos ir įdarbinimo tarnybos pažyma / karinio asmens dokumento kopija;
• Slaugant vaikus iki pusantrų metų / 1 grupės neįgaliesiems / senyvo amžiaus žmonėms - gimimo liudijimo, paso, pažymos ir VTEK išvados kopijas;
• Į kitą šalį išvykusių diplomatų/prekybos atstovų sutuoktiniai.

Kaip individualiam verslininkui pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėti draudimo įmokas FŽP 2019 m

2019 m. fiksuotą išmoką supaprastintam verslininkui sudaro 2 privalomi atskaitymai už:

• Medicininis draudimas (FFOMS);
• Pensijų draudimas (PRF).

Ir jei individualaus verslininko pajamos per vienerius metus yra didesnės nei 300 000 rublių, už sumą, viršijančią šią ribą, jis taip pat turi sumokėti vieno procento įmoką. Jei pageidaujama, verslininkas taip pat gali mokėti įmokas į FSS neįgalumo atveju, tačiau jei nėra darbuotojų, ši įmoka nėra privaloma.

Kaip apskaičiuojamas papildomas mokestis?

Suma, nuo kurios imamas papildomas įnašas, apskaičiuojama pagal pardavimo pajamų ir kitų turimų pajamų sumą, be jų. Išlaidos iš jos neatskaitomos, net jei USN sistema„pajamos-išlaidos“.

Individualiems verslininkams, naudojantiems mišrias supaprastintos mokesčių sistemos + patento arba supaprastintos mokesčių sistemos + UTII schemas, pajamos iš visų mokesčių sistemų susumuojamos.

Viršutinė galimo įnašo riba yra ribota. Didžiausias PFR mokestis 2019 m. individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą negali viršyti 8 neapmokestinamojo minimumo arba 187 200 rublių.

Mokėjimų į Rusijos pensijų fondą terminai

Mokesčio į pensijų fondą mokėjimo individualiems verslininkams supaprastinta sistema terminai 2019 m.

• FP turi būti sumokėta iki gruodžio 31 d. Tačiau Federalinės mokesčių tarnybos, kurios jurisdikcijai priklausė šios įmokos, ekspertai rekomenduoja kad išvengtumėte problemų, sumokėkite jas iki 25 d;
• Papildomas vieno procento įnašas nuo metinės pajamos, daugiau nei 300 000 rublių, individualus verslininkas privalo sumokėti ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d.

Įmonei nutraukus veiklą ir užsidarius, įsiskolinimai į nurodytas lėšas turi būti grąžinti per 15 dienų.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams, registruotiems 2019 m

Jei įmonės registravimo procedūra buvo atlikta vėliau nei metų pradžioje, draudimo įmokos FŽP 2019 metais individualiam verslininkui už save pagal supaprastintą mokesčių sistemą bus sumokėtos ne visa, o iš dalies, atsižvelgiant į jo darbo mėnesiai.

Keičiasi detalės

Perdavus įmokų priėmimo funkciją mokesčių tarnybai, dabar visuose dokumentuose kaip pinigų gavėją reikia nurodyti IFTS. BCC taip pat pasikeitė. Naujos detalės pateiktos lentelėje:

Individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą sistemą, laiku sumokėję fiksuotą įmoką, turi teisę sumažinti mokesčius:

• Jei dirba nors vienas darbuotojas – iki 50% nuo sumokėtos sumos Pensijų fonde / FFOMS sau ir darbuotojams;
• Nesant darbuotojų – už visą PF įmokos sumą ir papildomas įnašas.

Toks sumažinimas gali būti atliktas tik atitinkamu šiam veiksmui skirto įnašo laikotarpiu. Į sukauptas įmokas, kurių individualus verslininkas nespėjo sumokėti laiku, neatsižvelgiama. Kad 2019 m. individualių verslininkų atskaitymų į Rusijos Federacijos pensijų fondą laikotarpiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą sutaptų ir mokesčių mokėjimo laikotarpiai sutaptų, „supaprastintojai“ turi mokėti fiksuoti atskaitymai dalimis, o vėliau jas mažinti kas ketvirtį.

Atsakomybė už pavėluotą apmokėjimą ar FP neapmokėjimą

Jei pažeidžiamas supaprastinto individualių verslininkų įmokų į Pensijų fondą mokėjimo terminas arba įmoka iš viso nesumokama, individualiam verslininkui taikomos baudos. Baudos yra tokios:

• Pradinio vėlavimo ar neapmokėjimo atveju jis sieks 20% skolos;
• Padarius antrinį ar pirminį pažeidimą, pripažintą tyčiniu, baudos dydis padidės iki 40% skolos.

Be to, delspinigiai bus skaičiuojami kiekvieną dieną. Pačiam apskaičiuoti jo dydį yra gana sunku. Geriau, jei tai padarytų mokesčių inspektorius, galintis paaiškinti sukauptų baudų dydį.

Kaip galima sumokėti

Fiksuotas mokėjimas į Pensijų fondas 2019 m. individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% gali būti mokama dviem būdais:

• banko pervedimas, kuris vykdomas iš bet kurios einamosios sąskaitos (verslininko ar individualaus verslininko asmeninės nekomercinės sąskaitos);
• Grynais. Šis mokėjimo būdas galimas tik turint pilnai užpildytą kvitą, surašytą pagal formą Nr. PD-4sb (mokesčiai). Jame turi būti nurodyta įmokos suma ir mokėtojo/gavėjo duomenys.

Kad mokėjimas būtų teisingai įskaitytas, o mokėjimo dokumente nebūtų nenumatytų skolų 101 laukelyje turite nurodyti atitinkamą mokėtojo kodą. IP ši reikšmė yra „09“.

Įmokos į pensijų fondą individualiems verslininkams, kuriems taikomas supaprastintas apmokestinimas, 2019 metais liko tos pačios, tik dabar jas surinkti pavesta Federalinei mokesčių tarnybai, kurios centrinė būstinė yra Maskvoje. Draudimo įmokos bus išskaičiuojamos pagal senąsias formules. O nežymus jų dydžio padidėjimas siejamas su minimalios algos vertės didinimo krypties pasikeitimu. Individualūs verslininkai, viską atlikę laiku privalomi mokėjimai gali gauti mokesčių sumažinimą.

Pasikeitė ir kai kurios detalės. Dabar individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, mokės draudimo įmokas FŽP pagal naująjį BMK. Nauja mokėjimo tvarka įsigaliojo nuo 2019 metų pradžios. FMS svetainėje galite formuoti nemokamai mokėjimo dokumentas: jame mokėtojas nustato sumą, kurią perveda, ir nurodo atitinkamą laikotarpį.

Vaizdo įrašas: USN 2017 m

Jei esate individualus verslininkas, tada kasmet jie privalo mokėti fiksuotas įmokas į Rusijos pensijų fondą (dar žinomas kaip) ir į Federalinį privalomąjį fondą sveikatos draudimas(dar žinomas kaip FFOMS).

Šiuos mokėjimus reikia mokėti nepriklausomai nuo to, ar dirbate kitur, ar užsiimate verslu, ar tiesiog gulite ant sofos, registruotas kaip individualus verslininkas. Ant privalomų įmokų Individualus verslininkas taip pat neturi įtakos mokesčių sistemai, kurioje jis yra (USN, OSNO, UTII, PSN - visi moka!), Nei jūsų pajamų ar išlaidų sumai.
Bet kuriuo atveju jūs privalote kasmet pervesti fiksuotus mokėjimus į šiuos du fondus (PFR ir FFOMS).

Ši išmoka fiksuojama kasmet ir kasmet indeksuojama. Dažniausiai, žinoma, – didesne kryptimi.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas Rusijos Federacijos pensijų fonde ir FFOMS už mėnesį

Nuo 2018 m. skaičiuojant IP draudimo įmokas dydis nevaidina. Vietoj to, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnį, 2018, 2019 ir 2020 metams nustatomi fiksuoti įmokų dydžiai (žr. lentelę aukščiau). Norėdami sužinoti sumą per mėnesį, tereikia šias sumas padalyti iš 12.

NUORODA: iki 2018 m. draudimo įmokų dydis priklausė nuo minimalaus darbo užmokesčio vertės, o individualių verslininkų draudimo ir medicinos įmokų apskaičiavimo formulė buvo tokia:
PFR \u003d minimalus atlyginimas x 26% x 12 mėn.
FFOMS = minimalus atlyginimas x 5,1 % x 12 mėn.

Kada mokėti IP mokesčius

Prieš atsakydami į šį klausimą, turite atsiminti labai svarbią informaciją:
Individualūs verslininkai, dirbantys be registruotų darbuotojų, turi galimybę 100% išskaičiuoti draudimo įmokas į PFR ir FFOMS iš mokesčių naštos, kurią jiems užkrauna viena ar kita mokesčių sistema.

Pavyzdys.
Užsiimate muilo gaminimo paslaugomis. Per pirmąjį ketvirtį išvirėte muilo už 30 000 rublių. Dirbate pagal supaprastintą mokesčių sistemą, mokate 6% mokestį. Nuo 30 tūkstančių rublių. 6% yra 1800 rublių. Taigi, šiuos 1800 ketvirčio pabaigoje sumokate ne mokesčiams, o FŽP!
Iš viso paaiškėja, kad už likusius 3 ketvirčius reikia sumokėti Rusijos Federacijos pensijų fondui ir FFOMS: (Bendra draudimo įmokos suma yra 1800 rublių).

Fiksuotas draudimo įmokas galite mokėti kartą per mėnesį, kartą per ketvirtį, kartą per šešis mėnesius arba kartą per metus – nesvarbu kada! Svarbu padengti draudimo įmoką išankstinis mokėjimas, kurį individualūs verslininkai privalo mokėti kas ketvirtį!

Jei FŽP nesumokėjote, o pinigus išsiuntėte mokesčių inspekcijai, o metų pabaigoje paaiškėjo, kad draudimo įmokos visiškai padengia mokestį (nes iš mokesčio išskaičiuojamos visos 100 proc. įmokų) , tuomet šiuos pinigus turėsite atsiimti iš mokesčių inspekcijos, o tai bus gana problematiška.

Kaip teisingai sumokėti draudimo įmokas į PFR ir FFOMS

Dėmesio! Apsvarstykite 2018 m. įnašų pavyzdį. Bendra jų suma buvo 32 385,00 rubliai.

Patarimas: nemokėkite jų kiekvieną mėnesį. Nėra prasmės.
Pirmą ketvirtį dirbome, skaičiavome mokestį, gavosi 10 000 rublių. Taigi sumokėkite šiuos 10 tūkst PFR ir FFOMS, o pirmiausia PFR CBC.

Mokesčių inspekcijai nieko, nes įmokas kompensavo mokestis. Liko 22 385,00 rublių, iš kurių 5 840,00 yra FFOMS.

Antrąjį ketvirtį išėjo dar 10 000 mokesčių. Vėlgi, mes nemokame mokesčių, o mokame FŽP. Liko 12 385 000 rublių, iš kurių 5 840 000 yra FFOMS.

Už trečiąjį ketvirtį išėjo dar 10 000 mokesčių. Vėlgi, mes nemokame mokesčių, o mokame FŽP.

BET! FŽP siunčiame nebe 10 tūkst., o likusią dalį viso įnašo(nuo 26545,00), t.y. 6 545,00. Ir su šia dalimi uždarome savo įsipareigojimus FŽP.
Bet mūsų mokestis buvo 10 tūkst., o sumokėjome 6545,00. Likę 3 455,00 siunčiami FFOMS. Belieka susimokėti už medų. draudimas: 5 840 - 3 455 = 2 385 rubliai.

Taigi už ketvirtąjį ketvirtį, kai jūsų mokestis vėl išeis iki 10 tūkstančių rublių, likusius 2 385 siunčiame FFOMS, o likusius 7 615,00 - mokesčių inspekcijai!

Svarbu! Siuntimas į FŽP arba FFOMS reiškia, kad tokiems mokėjimams naudojamas CCC, tačiau gavėjas yra IFTS.

Žinoma, tai tik pavyzdys, o jūsų mokestis už pirmąjį ketvirtį gali viršyti PFR ir FFOMS draudimo įmokas. Tada geriau mokėti viską iš karto pirmą ketvirtį, o vėliau teks kas ketvirtį mokėti avansinius mokėjimus.

Pagal šią pirmiau nurodytą schemą jūs atleidžiate nuo mėnesinių įmokų naštos ir bet kokios rizikos, kad bus taikomos nuobaudos ir kitos mokesčių sankcijos.

1 procentas į Rusijos Federacijos pensijų fondą nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių

Kitais metais, kai sumokėsite fiksuotą įnašą į nebiudžetinės lėšos, jei jūsų pajamos viršijo 300 tūkstančių rublių, maloniai prašome sumokėti 1% nuo sumos, kuri viršijo šiuos 300 tūkst.

Pavyzdys manekenams.
Jūsų pajamos per metus sudarė 487 000 rublių. Iš šios sumos 187 tūkst. yra 300 tūkst. perviršis, o būtent nuo 187 tūkst. privalai mokėti 1 proc. Tai bus 1870 rublių.

Būk atsargus! Reikia mokėti už PFR detalės, o ne FFOMS! Galutinis terminas – einančių ataskaitinių metų liepos 1 d. Jei įmokos pervedamos 2018 m., turi būti panaudota nauja. Nuo 2018 m. kovo 1% įmokos turi būti pervestos į CBC, kaip ir už fiksuotų įmokų- 182 1 02 02140 06 1110 160 (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2018 m. vasario 28 d. įsakymas Nr. 35n), mokėjime nurodant IFTS rekvizitus.

Jei jūsų pajamos jau šiemet viršijo 300 tūkst., galite nelaukti kitos liepos ir jau nedvejodami sumokėkite 1% perviršio už atitinkamą įmoką PFR KBK.

Ar man reikia mokėti draudimo įmokas uždarant IP

Tuo atveju, kai uždarote individualų verslininką, mokesčių inspektorius, priimdamas iš jūsų uždarymo dokumentus, gali pareikalauti kvitų, patvirtinančių, kad FŽP buvo sumokėtos visos įmokos už tuos metus, kuriais vyksta uždarymo procedūra. Atsiminkite – pateikdami dokumentus uždarymui draudimo įmokų mokėti neprivalote! Skaitome str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 str., kuriuo remiantis tai galima padaryti per 15 dienų nuo IP uždarymo.

Kita vertus, draudimo įmoka, kaip jau žinome, gali būti išskaičiuota iš mokesčio, o tai nebus įmanoma, jei pinigų FŽP patirsite po uždarymo, o ne anksčiau. Todėl prieš uždarydami IP sumokėkite visas įmokas į PFR ir FFOMS pagal pirmiau pateiktus mėnesio skaičiavimus.

Draudimo įmokų sumokėjimo FŽP kvitas

Dauguma patogus būdas mokėti draudimo įmokas - oficialioje pensijų fondo svetainėje susikurkite kvitą.

Tai padaryti labai paprasta.
1 žingsnis. Mes sekame nuorodą: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ ir matome:

2 žingsnis. Mes pasirenkame elementą „Draudikas“, mūsų Rusijos Federacijos subjektą, tada elementą „Draudimo įmokų mokėjimas asmenims, kurie savanoriškai sudarė teisinius santykius pagal OPS“.

Pamatysite langą su mokėjimo informacija:

Dėmesio! Tarnyba CSC dalyje pakeitimų kol kas neįvedė.

Įvedę duomenis, kvitą galite atsispausdinti arba atsisiųsti PDF formatu. Štai kaip tai turėtų atrodyti:

Toks kvitas netiks tiesiogiai atsiskaityti banke dėl neteisingo CSC. Tačiau draudimo įmokas galite sumokėti per interneto banką, tą patį „Sberbank-Online“, užpildę el. pirkimo užsakymas remiantis sugeneruotu kvitu. Arba iš jūsų dabartinė paskyra. Svarbiausia, kad pinigai atkeliautų pas jus, o iš kur, iš kokio banko ir sąskaitos – nesvarbu.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. pradės veikti naujas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius. Anot jos, atsakomybė už draudimo įmokų stebėjimą, skolų išieškojimą ir ataskaitų gavimą iš PFR ir FSS pereis mokesčių tarnybai. Tuo pačiu metu bus panaikintas 2009 m. liepos 24 d. įstatymas Nr. 212-FZ, nors daugelis jo nuostatų paprastai pakartojamos naujuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriaus straipsniuose.

Kokių naujovių draudimo įmokų srityje tikisi IP, ar 2017 m. IP draudimo įmokos sumažins apmokestinamąją bazę, į ką atkreipti dėmesį ir kokia bus fiksuota įmokų suma kitais metais – visa tai mūsų straipsnyje.

Kas naujo IP?

Apskritai individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo tvarka 2017 m. išlieka ta pati ir nepriklauso nuo taikomo mokesčių režimo. Kaip visada, kas mėnesį iki 15 dienos individualūs verslininkai privalo pervesti draudimo įmokas, kurių bendras tarifas yra 30% darbuotojams (arba mažesnėms, jei jie turi teisę gauti pašalpą), taip pat sumokėti „žalos“ įmokas, kurios lieka FSS jurisdikcijai.

Individualūs verslininkai taip pat toliau perves „už save“ įmokas į PFR (26 proc.) ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą (5,1 proc.). Fiksuotas individualių verslininkų draudimo įmokų dydis 2017 metais, kaip ir anksčiau, priklauso nuo minimalaus atlyginimo. Nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, reikia pervesti 1% papildomo PFR įnašo.

Svarbi naujovė – draudimo įmokos turės būti pervestos mokesčių inspekcijai, o ne fondams. Tai reiškia, kad bus naujų BCC, skirtų verslininkams mokėti įmokas į IFTS.

Pranešimas apie nauja forma taip pat bus perduotas IFTS, nuo 2017 m. I ketvirčio. Tuo pačiu metu individualūs verslininkai turi pateikti ataskaitas apie 2016 m. įmokas ir ankstesnių nei 2017 m. laikotarpių „atnaujinimą“, kaip ir anksčiau, fondams, tai yra savo FSS ir PFR filialams.

Atnaujinta ataskaita bus pateikta FSS 4-FSS, tačiau tik apie įmokas už „sužalojimus“. O FŽP kas mėnesį turės pateikti SZV-M formą ir kartą per metus - naują ataskaitą apie darbuotojų stažą.

IP draudimo įmokos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m

Individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą „pagal pajamas“, gali visiškai sumažinti „už save“ sumokėtų įmokų „supaprastintą“ mokestį, jei neturi darbuotojų. Individualūs verslininkai turi teisę sumažinti mokestį tik perpus dėl įmokų, sumokėtų „už save“ ir už darbuotojus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punktas). Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2017 metais turi būti sumokėtos KUDIR, taip pat į metinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją.

Svarbus momentas: mokestis gali būti sumažintas ne anksčiau ir ne vėliau kaip tą ketvirtį, kai draudimo įmokos buvo pervedamos į biudžetą. Sukauptos, bet nesumokėtos įmokos išskaičiuoti nepriimamos. Todėl individualiems verslininkams labiau apsimoka fiksuotas įmokas mokėti dalimis, o ne visas iš karto, kad vėliau kiekvieną ketvirtį pagal „supaprastinimą“ sumažintų avansinius mokėjimus.

Visi individualūs verslininkai, kurių pajamos atsiskaitymo laikotarpis„išlaikyta“ už 300 000 rublių, pervesti papildomą „pensijos“ įmoką 1% nuo ribą viršijančios sumos. Tuo pačiu metu supaprastinti žmonės, turintys bet kokį apmokestinimo objektą, į pajamų sumą įtraukia pajamas iš pardavimo ir ne veiklos pajamų, ignoruojant išlaidas, mažinančias bazę su „pajamų-išlaidų“ supaprastinimu (Darbo ministerijos 2015-08-03 raštas Nr. 17-4 / OOG-1109).

Pavyzdys

Individualus verslininkas be darbuotojų, naudodamas „pelningą“ supaprastintą sistemą, per metus uždirbo 400 000 rublių. Mokestis siekė 24 000 rublių. (400 000 rublių x 6%). Kas ketvirtį lygiomis dalimis už metus sumokėjo 24 153,33 rub. draudimo įmokos (23 153,33 rubliai fiksuotų įmokų + (100 000 rublių x 1%)). Mokėtinas „supaprastintas“ mokestis lygus nuliui, nes įmokų suma „už save“ daugiau nei suma sukauptas mokestis.

Tarkime, šis individualus verslininkas turi darbuotojų, o už juos ir už save sumokėjo 35 000 rublių. įnašų. Šiuo atveju USN mokestis gali būti sumažintas tik perpus: 24 000 rublių. - (24 000 rublių x 50%) = 12 000 rublių. Sumokėjus 12 000 rublių. mokesčių.

IP per UTII. Draudimo įmokos 2017 m

Individualus verslininkas, dirbantis vien UTII, gali sumažinti „priskirtąjį“ mokestį visa „už save“ sumokėta draudimo įmokų suma. Individualus verslininkas, turintis samdomų darbuotojų, mokesčių naštą gali sumažinti įmokų nuo savo pajamų sąskaita 50%, tačiau įmokos „už save“ individualiam verslininkui negali būti įskaitytos į apskaitą (CK 346.32 str. 2.1 punktas). Rusijos Federacija).

Atkreipkite dėmesį, kad „priskirtas“ mokestis skaičiuojamas kas ketvirtį. Pagal analogiją su supaprastinta mokesčių sistema, individualiems verslininkams 2017 metais prasminga draudimo įmokas „už save“ mokėti ne iš karto, o kas ketvirtį. Taip pat kas ketvirtį reikia mažinti mokestį dėl draudimo įmokų, tačiau atsižvelgiant į šiuos niuansus:

• jei individualus verslininkas ataskaitinį ketvirtį dirbo vienas, tuomet galima 100% sumažinti „priskirtąjį“ mokestį nuo draudimo įmokų sumos, jei jos pervedamos tą patį ketvirtį;
• jei per ketvirtį buvo panaudota darbuotojų darbo jėga, tai mokestis gali būti mažinamas tik už juos šį ketvirtį sumokėtų įmokų sąskaita ir tik 50% mokesčio sumos.

Nustatant pajamas už papildomą įmoką į Pensijų fondą (1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių), atsižvelgiama ne į faktines metų pajamas, o į sąlygines pajamas, apskaičiuotas pagal 300 000 rublių. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2014 m. liepos 18 d. raštas Nr. 03-11-11 / 35499).

Pavyzdys

Ketvirčio „priskirto“ IP mokesčio suma yra 10 000 rublių. IP kas ketvirtį moka 5788 rublius. draudimo įmokų. IV ketvirtį jis gavo darbuotoją, už kurį buvo sumokėta 6000 rublių. įmokos ir įnašai „už save“ 5789,33 rub.

1, 2 ir 3 ketvirčiais IP sumokės „priskirtąjį“ 4212 rublių mokestį. (10 000 rublių - 5788 rubliai). IV ketvirtį mokesčių suma gali būti sumažinta tik 50% už darbuotojus sumokėtų įmokų: 10 000 rublių. - (6000 x 50%) = 7000 rublių. - mokėtinas mokestis.

IP pagal patentą. Draudimo įmokos 2017 m

Individualūs verslininkai, taikantys patentą, negali sumažinti jo vertės per draudimo įmokas.

Apskaičiuojant papildomą „pensijos“ įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, reikia atsižvelgti ne į faktines individualaus verslininko pajamas, o į metines pajamas, kurias galima gauti pagal patentą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 straipsnis). ). Galimų pajamų dydis priklauso nuo konkrečios IP „patentinės“ veiklos rūšies.

Fiksuoto dydžio draudimo įmokos 2017 m

Individualių verslininkų draudimo įmokos „už save“ nustatomos nuo kalendorinių metų pradžioje priimto minimalaus atlyginimo dydžio. Nauja minimali alga nuo 2016 metų liepos 1 dienos 2016 metų fiksuotų įmokų dydžiui įtakos neturėjo. Jos skaičiuojamos nuo minimalaus 6204 rublių atlyginimo, galiojusio 2016 metų pradžioje.

Koks bus minimalus atlyginimas skaičiuojant individualių verslininkų draudimo įmokas 2017 metais, vienareikšmiškai pasakyti kol kas neįmanoma. Šiandien ir toliau galioja 7500 rublių minimalus atlyginimas. Valstybės Dūmai taip pat pateiktas įstatymo projektas dėl minimalios algos padidinimo iki 7800 rublių nuo 2017 m. liepos 1 d., taip pat svarstomas įstatymo projektas, kuriuo siūloma „įšaldyti“ minimalų atlyginimą skaičiuojant draudimo įmokas dar dvejiems metams. , paliekant 6 204 rublių lygį. Taigi, galimi du variantai:

• arba minimalus atlyginimas apskaičiuojant draudimo įmokas už IP 2017 išliks 2016 m. pradžios lygyje, tai yra 6204 rubliai, todėl fiksuotų įmokų suma naujais metais nesikeis,
• arba 2017 metų pradžioje toliau veiks dabartinis 7500 rublių minimalus atlyginimas, o tai reiškia, kad individualių verslininkų įmokos „už save“ nuo 2017 m.

Apsvarstykite, kokios bus fiksuotos draudimo įmokos už kiekvieną galimą minimalų atlyginimą 2017 m.

Individualūs verslininkai (IP) privalo kasmet pervesti fiksuotas draudimo įmokas į Rusijos pensijų fondą (Rusijos pensijų fondą) ir FFOMS (Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą).

Draudimo įmokos nuo 2018 m

Nuo 2018 metų draudimo įmokų dydis nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo. Dabar tai yra fiksuotos vertės, nustatytos įstatymu 2018, 2019 ir 2020 metams:

Jei metinės pajamos viršija 300 000 rublių, tada, kaip ir anksčiau, FŽP turi būti sumokėtas dar 1% perteklinės sumos. Niekas čia nepasikeitė. Įmokos į FFOMS nepriklauso nuo pajamų.

Dabar naujai atsižvelgiama ir į maksimalią įmokų sumą. Tai dabar taip pat yra fiksuota vertė ir 2018 m. ji yra lygi 212 360 rublių.

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas nepasikeitė – jas reikia sumokėti iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Tačiau pasikeitė papildomo 1 proc. mokėjimo terminas. Dabar ši įmokų dalis turi būti sumokėta iki liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip anksčiau.

Draudimo įmokų apskaičiavimas PFR ir FFOMS iki 2017 m

• Įmokos į PFR suma = minimalus atlyginimas * 12 * 26%
• Įmokos į PLKD suma = minimalus atlyginimas * 12 * 5,1%

kur minimalus atlyginimas ( Minimalus dydis darbo užmokestis) nuo 2017-01-07 nustatomas tarifu 7800 rublių.

Atkreipiame dėmesį, kad apskaičiuojant draudimo įmokų dydį naudojamas minimalus darbo užmokestis, kuris buvo nustatytas einamųjų metų sausio 1 d., nepaisant jo pokyčių per metus.

Taigi fiksuotų draudimo įmokų suma 2017 m 27 990 patrinti.

Taip pat nuo 2014 m. individualus verslininkas, gavęs daugiau nei 300 000 rublių pajamų per metus, privalo sumokėti 1% Rusijos Federacijos pensijų fondui nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių. Pavyzdžiui, kai gaunamos 400 000 rublių pajamos, nuo 400 000 - 300 000 \u003d 100 000 rublių reikia sumokėti 1%, mes gauname 1 000 rublių.

Tokiu atveju įmokų į pensijų fondą suma neviršys(8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26%). 2017 m187 200 rublių, 2016 m. - 154 851,84 rubliai.

Draudimo įmokų už nepilnus metus apskaičiavimo tvarka

Mokant draudimo įmoką už nepilnus metus (veiklinę veiklą pradedant ne nuo metų pradžios arba nutraukus veiklą), įmokos dydis atitinkamai mažinamas proporcingai kalendorinėms dienoms. Tokiu atveju PRIVALO būti įtraukta registracijos arba veiklos nutraukimo diena.

Draudimo įmokų istorija

Draudimo įmokos ir mokesčių sumažinimas USN

Individualus verslininkas, pasirinkęs supaprastintą apmokestinimo sistemą (supaprastintą) ir „pajamų“ apmokestinimo režimą, gali sumažinti sumą pajamų mokestis sumokėtų draudimo įmokų dydžio. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, mokestį gali sumažinti 100 proc., dirbantys darbuotojai – 50 proc.

Tiek metinis mokestis, tiek ketvirčio avansiniai mokėjimai gali būti mažinami. Norint sumažinti avansinius mokėjimus, būtina draudimo įmokas mokėti ir dalimis kas ketvirtį.

Jeigu apmokestinimo objektas yra „išlaidų suma sumažintos pajamos“, tai sumokėtos draudimo įmokos gali būti įtrauktos į sąnaudas.

Atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą

Už vėlavimą sumokėti draudimo įmokas imama bauda, ​​lygi 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos už kiekvieną pavėluotą kalendorinę dieną (įstatymo 212-FZ 25 straipsnio 6 punktas).

Už nesumokėjimą arba nepilną mokėjimą skiriama 20% nesumokėtos sumos arba 40% bauda, ​​jei yra tyčia (Įstatymo 212-FZ 47 straipsnis).

Skolininkas turi teisę priverstinai išieškoti nesumokėtas draudimo įmokas kartu su netesybomis ir baudomis.