2019 metais daugės mokesčių ir įmokų įmonėms ir individualiems verslininkams. Augimas, visų pirma, turės įtakos draudimo išmokoms už darbuotojų, PVM tarifai, akcizų tarifai. Planuojami nauji mokesčiai. Kainos didės ir individualiems verslininkams.

Pakeitimai turės įtakos minimalus dydis darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis) - jis padidės nuo 11 163 iki 11 280 rublių, kaip reikalauja 2000 m. birželio 19 d. įstatymas Nr. 82-FZ. Padidinus minimalų atlyginimą, mokesčių atskaitymai nuo darbo užmokesčio. Draudimo įmokos yra 30%, gyventojų pajamų mokestis – 13%.

Tarifo padidinimas taip pat turės įtakos verslininkams, kurie taiko supaprastintą mokesčių sistemą. 2019 metų sausio 1 dieną jiems baigiasi lengvatinis 20 proc. Dabar draudimo įmokos dydis skaičiuojamas bendruoju 30 proc. Sumažintas tarifas išlieka tik ne pelno ir labdaros organizacijoms.

PVM

2019 metais padidėję mokesčiai individualiems verslininkams ir įmonėms turės įtakos ir PVM. Kaina padidės nuo 18% iki 20%. Tai neturės įtakos smulkiajam verslui, kuris pagal reglamentus atleidžiamas nuo pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo. mokesčių kodas RF.

Art. Art. Minėto kodekso 161, 174.1, 346.11 punktuose nurodyta, kad supaprastintos sistemos, vieno mokesčio įmonės ir organizacijos, taip pat patentų turėtojai nėra PVM mokėtojai. Išimtis yra mokestis už prekių importą į Rusijos Federacijos teritoriją.

Socialiai reikšmingoms prekių grupėms, taip pat vaikams skirtoms prekėms išlaikomas lengvatinis 10% tarifas – pagal teisės aktų nustatytą sąrašą.

akcizų

Akcizai padidės vidutiniškai 10 proc. Labiausiai ekspertai prognozuoja alkoholio, tabako ir degalų akcizų augimą. Pagal naujienos, kitų metų pradžioje kuro akcizai didės 30 proc.

Galutiniai vartotojai patirs pasekmes: kainų kilimas yra neišvengiamas, nes visas verslas yra tiesiogiai ar netiesiogiai susijęs su transportu, pristatymu ir transportavimu.

Individualių verslininkų įnašai

Įmokų padidėjimo tikisi ir individualūs verslininkai. Pagal Mokesčių kodekso 430 straipsnį jų įmokos už kitus metus bus:

• Į Pensijų fondą - 29 354 rubliai (2018 m. fiksuotos įmokos suma - 26 545 rubliai).
• FFOMS - 6884 rubliai (2018 m. - 5840 rubliai).

Aukščiau nurodytas PFC įmokos dydis taikomas individualiems verslininkams, kurių pajamos neviršija 300 tūkst. Perviršio atveju verslininkas moka fiksuotą mokestį ir 1% perviršio. Iš viso įmokos suma neturėtų viršyti 234,83 ​​tūkst.

Savarankiškai dirbančių asmenų apmokestinimas

Apie poreikį įvesti mokestį savarankiškai dirbantiems buvo kalbama jau keletą metų. Kitų metų pradžioje eksperimentiniu būdu jis bus pristatytas Maskvoje, Maskvos ir Kalugos regionuose, taip pat Tatarstano Respublikoje. Šie regionai pasirinkti neatsitiktinai – juose jau anksčiau buvo įgyvendintas bandomasis internetinių kasų diegimo projektas.

Rusijos finansų ministerijos nustatyta norma yra:

• 4% nuo pajamų už prekių pardavimą ir paslaugų teikimą asmenims (anksčiau buvo siūlomas 3% tarifas).
• 6% nuo pajamų už prekių pardavimą ir paslaugų teikimą juridiniams asmenims.

Minėti tarifai taikomi savarankiškai dirbantiems asmenims, mėnesinės pajamos kuri yra ne daugiau kaip 200 tūkst., o metinė atitinkamai neviršija 2,4 mln.

Savarankiškai dirbantys rusai taip pat išskaičiuoja:

• Įmoka į Rusijos Federacijos pensijų fondą – 1,25% pajamų.
• Įmoka į PLKF yra 0,25 proc.

Apmokestinimas pradedamas skaičiuoti nuo to momento, kai savarankiškai dirbantis pilietis užsiregistruoja mokesčių inspekcijoje. Apmokestinamos pajamos, kurios buvo perkeltos banko kortelė arba sąskaitą.

Su skaičiavimais ir mokėjimu viskas paprasta. Laisvai samdomi darbuotojai įdiegia mobilioji programėlė, susieja kortelę su jūsų paskyra. Ateityje privalomųjų įmokų mokėjimas iš jo nurašomas automatiškai. Savarankiškai dirbantiems asmenims nereikia rengti ir pateikti mokesčių ataskaitų teikimas, tvarkyti apskaitą, lankytis reguliavimo institucijose.

aplinkosaugos mokestis

Ekologijos srityje taip pat laukia rimti pokyčiai. Rusijos finansų ministerija jau parengė įstatymo projektą, pagal kurį fiziniai ir juridiniai asmenys mokės aplinkos mokestį. Jį įvesti planuojama 2019 m., jei deputatai padarys visas reikiamas įstatymo projekto pataisas ir jį priims.

Skirtingiems aplinką teršiantiems objektams taikomi skirtingi tarifai, todėl mokestis skaičiuojamas kiekvienam stacionariam šaltiniui.

atlaidai

Verslui yra daug nuolaidų. Visų pirma, nuo 2019 metų sausio juridiniai asmenys nemokės mokesčio už kilnojamąjį turtą. Kalbant apie nekilnojamąjį turtą, jis išlieka.

Įsiregistruoti įmonę ar individualų verslą internetu bus galima nemokamai. Ta pati išimtis galioja ir steigiamųjų dokumentų pakeitimams bei įmonės likvidavimui, jei nekalbame apie bankrotą.

Dabar kainuoja valstybinė registracija juridiniai asmenys yra 4 tūkstančiai rublių, keičiant steigiamus dokumentus - 800 rublių, o uždarant IP - 160 rublių.

10Gegužė

Sveiki! Šiame straipsnyje kalbėsime apie mokesčių mokėjimą ir ataskaitų teikimą individualiems verslininkams be darbuotojų visose 2019 metų mokesčių sistemose.

Šiandien sužinosite:

1. be darbininkų;
2. Kiek yra privalomų įmokų;
3. Kaip turėčiau pranešti mokesčių inspekcijai?

Naudokite mūsų. Ten visada galite matyti visų tipų ataskaitas ir mokesčius, kuriuos turite pateikti.

Kaip mokesčių mokėtojai finansuoja biudžetą?

Bendroji vadinamoji mokesčių sistema turi aukščiausius tarifus, todėl ją taiko individualūs verslininkai. Retai sutiksite ją tarp individualių verslininkų be darbuotojų.

Tačiau praktiškai OSNO automatiškai priskiriamas kiekvienam verslininkui užsiregistravus. O jei dėl kokių nors priežasčių neparašėte prašymo naudotis kitokia mokesčių sistema, mokėsite mokesčius pagal OSNO.

Jei jūsų valstybėje nėra pastebėtų darbuotojų, turite sumokėti tik vieną mokestį:

• 6% pajamų (be to, čia įskaitomos visos įmonės pajamos);
• 15% skirtumo tarp pajamų ir išlaidų.

Vienas iš dažniausiai naudojamų mokesčių yra. Jį taikantis individualus verslininkas moka 15% bazinių pajamų, padaugintų iš specialiųjų koeficientų.

Moka individualūs verslininkai, dirbantys žemės ūkio produkcijos sferoje. Jis apskaičiuojamas taikant 6% skirtumą tarp verslininko pajamų ir patirtų išlaidų.

Palyginti nauja sritis verslininkams yra darbas su patentu (). Čia mokamas vienkartinis 6% mokestis nuo potencialių pajamų iš veiklos regione.

Vietos valdžios institucijos gali keisti mokesčio tarifą iki 0%. Tai yra vadinamieji, suteikiantys teisę nemokėti lėšų į biudžetą per pirmuosius dvejus metus po to.

Be išvardytų tarifų, individualus verslininkas moka papildomas mokesčių įmokas, priklausomai nuo veiklos rūšies. Pavyzdžiui, transporto mokestis mokėtinas, jei įmonė automobilį naudoja komerciniais tikslais, žemės mokestis mokate naudodamiesi svetaine ir pan. Šie mokesčiai nepriklauso nuo taikomų mokesčių sistemos ir yra taikomi kartu su bet kuria iš jų.

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, jam nereikia mokėti 13% gyventojų pajamų mokesčio už darbuotojus. Sau pačiam šis mokestis nesumoketas. Pensijų įmokos atliekama lėšomis įvertintos įmokos. Apie pastarąjį bus kalbama toliau.

Įnašai sau

Jei nėra darbuotojų, vis tiek privalote pateikti sąrašą. Tokiu atveju mokėjimas pervedamas tik IP savininkui.

Pinigus reikia pervesti į pensijų ir ligonių kasą. Įnašai į FSS yra savanoriški, todėl jų naudojimas tarp individualių verslininkų be darbuotojų yra vieno pobūdžio.

Anksčiau mokėjimai buvo atliekami tiesiogiai nebiudžetinės lėšos. Nuo 2017 m. įvyko pakeitimų, kurie privertė mokesčių tarpininką atlikti tokius skaičiavimus. Dabar jos sąskaitose kaupiamos ne tik mokestinės pajamos, bet ir privalomos draudimo įmokų. Tai supaprastino vyriausybinių agentūrų vykdomą mokesčių mokėtojų kontrolę.

Nuo 2018 metų įmokos į pensijų ir ligonių kasą tapo fiksuotos, nepriklausomos nuo sumos. Tai buvo daroma atsižvelgiant į verslininkų interesus ir siekiant sumažinti mokesčių naštą.

Jų suma tapo lygi 36 238 rubliais, iš kurių: 29 354 rubliai sumokami pensijų draudimo įmokoms ir 6 884 rubliai sveikatos draudimui.

Tačiau tai nėra galutiniai skaičiavimai. Jei metų pabaigoje verslininko pelno suma yra didesnė nei 300 000 rublių, tada į pensijų fondą papildomai sumokamas 1% skirtumo tarp faktinio pelno ir 300 000 rublių. Pavyzdžiui, jūsų pajamos per metus sudarė 485 000 rublių. Be 36 238 rublių, sumokėsite dar (485 000 - 300 000) * 1% = 1 850 rublių.

Individualaus verslininko įmokos be darbuotojų yra privalomos mokėti kartu su mokesčiais. Kiekvienas verslininkas privalo pervesti lėšas į draudimo fondus, nepaisant to, ar jis gavo pelno, ar individualus verslininkas veikia tik pagal dokumentus.

Prisidėti fiksuotas mokėjimas iki 2019 m. gruodžio 31 d. reikalinga 36 238 rublių suma už 2019 m. 1% mokėjimas, kai pajamų suma viršija 300 000 rublių, turi būti atlikta iki 2020 m. liepos 1 d.

Taip pat yra nustatytas maksimalus lėšų, kurias galima įnešti į draudimo fondus, lygis. Ši suma apskaičiuojama taip: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Kur 29 354 yra fiksuota suma, išskaičiuojama už pensijų draudimą. Įmokų sumos limitas 2019 metams bus 234 832 rubliai. Į šią sumą įeina ir pastovioji dalis, ir procentinis perviršis nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

Atsiskaitymas valstybei

Bet kurio verslininko veikla neįmanoma be įvairių skaičiavimų ir pajamų koreliacijos su išlaidomis. Mokesčius ir įmokas turite deklaruoti atitinkamoms institucijoms, turėdami formą su sumų apskaičiavimu. Kiekviena apmokestinimo sistema turi savo ataskaitų teikimo ypatumus.

Paruošėme Jums lentelę su ataskaitų pateikimo terminais už 2019 m.

Mokesčių sistema	Kokios ataskaitos	Laikas
DOS	(perduota tik elektroniniu formatu, nuo 2015 m.)	2019 m. kas ketvirtį – balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d. ir 4 ketvirtį 2020 m. sausio 27 d.
DOS
DOS	(apie būsimą pelną)	Nuo vienos iki 5 dienų nuo mėnesio, kurį buvo gautas pelnas, pabaigos
USN		Iki 2020 m. balandžio 30 d. (už 2019 m.)
UTII		Kas ketvirtį iki balandžio 22 d., liepos 22 d., spalio 21 d. ir 2020 m. sausio 20 d. (2019 m. IV ketvirtis)
ESHN		2020 m. kovo 31 d. pateikiant ataskaitą už 2019 m
PSN	Nepateikta	—

Be visuotinai priimtų ataskaitų teikimo deklaracijos forma, kiekvienas individualus verslininkas, nepriklausomai nuo mokesčių sistemos, rengia vidines ataskaitas. Iki metų pabaigos pajamų ir išlaidų knyga turėtų būti sutvarkyta: mokesčių inspekcijai jos gali prireikti bet kada.

Individualus verslininkas be darbuotojų neatsiskaito nebiudžetiniams fondams. Tokie verslininkai įsipareigoja tik mokesčių administratoriui.

Dabar pažvelkime į mokesčių mokėjimo datas ir kai kuriuos dalykus.

IP OSNO be darbuotojų

Jei praktikuojate OSNO, šią mokesčių sistemą galite derinti su:

• UTII;

Tuo pačiu metu kiekvienam mokesčiui pateikiama atskira ataskaita ir atliekami skirtingi skaičiavimai. Mokėjimai į mokesčių institucija individualiems verslininkams OSNO be valstybės, parodėme lentelėje.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas be darbuotojų	Pasiūlymas	Formulė	IP ataskaitų teikimas be darbuotojų ir apmokėjimo
	0%, 10% arba 20% (priklausomai nuo produkto kategorijos)	Prekės kaina*20/120	Pirkimo knygelė (pagal PVM); Pardavimo knyga; Sumokėti iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos
Dėl nuosavybės	Iki 2,2 % (nustatoma pagal vietinius įstatymus)	Priklauso nuo objekto kriterijų
gyventojų pajamų mokestis (nuo pelno)		(Pajamos – išlaidos)*13 proc.	3-NDFL deklaracija su visa suma; 4-NDFL deklaracija su išankstiniais mokėjimais Mokėkite avansus pagal ketvirčio pranešimus iš mokesčių inspekcijos iki liepos 15 d., spalio 15 d. ir sausio 15 d.

Jei esate kitų mokesčių mokėtojas, turite juos sumokėti pagal mokesčių inspekcijos pranešimus, o jei tokių nėra, savo iniciatyva.

Pažiūrėkime į PVM mokėjimo pavyzdį 2019 m. Jei esate kitų mokesčių mokėtojas, turite juos sumokėti pagal mokesčių inspekcijos pranešimus, o jei tokių nėra, savo iniciatyva.

Pavyzdys. 2019 m. vasario mėn. įsigijote prekę iš pardavėjo OSNO už 15 700 rublių. Prekės buvo parduotos tą patį mėnesį už 20 000 rublių. Pirkimo kainos PVM bus: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rubliai. Dabar apskaičiuokime mokesčių sumą, kurią reikia sumokėti į biudžetą: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 rubliai. Jei įmonėje nebeliks apyvartų, ši suma pervedama į biudžetą iki 2019 m. balandžio 25 d.

OSNO nariai, neturintys darbuotojų, turi galimybę sumažinti mokėtiną gyventojų pajamų mokestį (pelno) taip:

• kaina socialiniai atskaitymai asmeniui (pavyzdžiui, jo paties mokymui ar gydymui gydymo įstaigos save ir savo artimuosius. Bendra atskaitymų suma negali viršyti 120 000 rublių kitų išlaidų sumai);
• Dėl kas ketvirtį mokamų įmokų į draudimo fondus.

Pavyzdys. Bendra metų pelno suma sudarė 743 000 rublių. Patvirtintos išlaidos, susijusios su veikla - 516 000 rublių. Sumokėtos įmokos į draudimo fondus siekia 27 990 rublių. Bendras metų mokestis yra: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubliai.

Individualaus verslininko mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų

Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų, mokesčiai apima atskaitymus iš įmonės pajamų. Yra du supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių skaičiavimai, kuriuos pateikėme lentelėje.

Pavyzdys. 2019 metais uždirbote 735 000 rublių nepaskirstytojo pelno. Taikoma USN sistema"Pajamos". Vadinasi, mokėtinas mokestis bus 735 000 rublių * 6% = 44 100 rublių. Lėšas į mokesčių sąskaitą būtina pervesti iki 2020 m. balandžio 30 d.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, individualus verslininkas be darbuotojų gali sumažinti mokėtino mokesčio sumą arba mokesčio bazė. Pirmasis variantas tinka supaprastintai mokesčių sistemai „Pajamos“, o antrasis – „Pajamos – išlaidoms“.

Pavyzdys. Tarkime, kad verslininkas taiko supaprastintą pajamų apmokestinimą be darbuotojų, taikant 6% tarifą. Metų pajamos siekė 692 000 rublių. Mokėtinas mokestis: 692 000 * 6% = 41 520 rublių. Individualus verslininkas per metus sumokėjo įmokų už 36 238 rublius. Jis turi teisę sumažinti mokesčio sumą visai įmokos į nebiudžetines lėšas sumai. Mes gauname mokestį, lygų: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubliai. Jei draudimo įmokų suma viršija mokestį, pastarasis mokėtinas nėra.

Jei verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos – išlaidos“ taikant 15% tarifą, tai draudimo įmokų suma išskaičiuojama iš mokesčio bazės.

Pavyzdys. Jei pajamos sudarė 924 000 rublių per 12 mėnesių, išlaidos yra 699 000 rublių, o įmokos į fondus už fiksuotą 32 385 rublių sumą, tada mokestis apskaičiuojamas taip: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 0 103%d 314 rublių.

IP ataskaitos apie UTII be darbuotojų

UTII naudojimas apsiriboja veiklos sritimis, nurodytomis regioniniuose reglamentuose.

Mokesčiui apskaičiuoti naudojama ši formulė:

B*FP*k1*k2*15%, kur:

• B - bazinis vieno mėnesio pelningumas vienam vienetui fizinis rodiklis;
• FI yra fizinis rodiklis, naudojamas verslo tikslais (tai gali būti sritis išleidimo anga, parduotuvių skaičius ir kt.);
• k1 – Vyriausybės kasmet nustatytas koeficientas;
• k2 – redukcijos koeficientas, registruojamas kartą per metus vietos valdžia galia (svyruoja nuo 0,005 iki 1).

Mokestis sumokamas kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 25 dienos. Pagal pavyzdį apsvarstykite mokesčių sumokėjimą 2019 m.

Pavyzdys. 2019 m. I ketvirčio bazinės pajamos yra 7500 rublių per mėnesį. Kaip fizinis rodiklis naudojamas darbuotojų skaičius lygus 7. 2019 metų K1 yra 1,915, o k2 pagrindu imame 0,6 reikšmę. Sąlyginės pajamos, atsižvelgiant į žmonių skaičių valstybėje, bus: 7500 * 7 * 3 = 157 500 rublių per ketvirtį. Toliau koreguojame pajamas pagal korekcijos koeficientus - K1, K2. Skaičiavimas yra toks: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rubliai. Ir mes laikome mokestį paskutiniu etapu: 180 968 * 15% = 27 145 rubliai.

Pagal UTII, individualūs verslininkai, neturintys valstybės, turi galimybę sumažinti įmokų į nebiudžetinius fondus mokesčio dydį. Mokesčio mokėjimą galite sumažinti už tą ketvirtį, kurį buvo atliktas avansas į nebiudžetines lėšas.

Pavyzdys. Pirmąjį ketvirtį sumokėjote 7000 rublių įmokas. Paimkime mokestį iš aukščiau pateikto pavyzdžio. Tai yra 27 145 rubliai už pirmąjį ketvirtį. Visa mokėtina suma, įskaitant įnašą: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubliai.

Individualus verslininkas ESHN be darbuotojų

ESHN gali taikyti tik tie individualūs verslininkai, kurie vykdo veiklą, susijusią su žemės ūkio produktų gamyba. Taikant šią mokesčių sistemą verslo vykdymo procesas labai supaprastinamas dėl minimalių ataskaitų teikimo ir mažo mokesčių tarifo.

Formulė	Mokėjimas	Ataskaitos
(Pajamos – išlaidos)*6 proc.	Pusmečio avansiniai mokėjimai. Pirmoji įmoka už 2019 m. – iki 2019 m. liepos 25 d., galutinė įmoka iki 2020 m. kovo 31 d.	Deklaracija; ESHN deklaracija pateikiama iki kitų metų, einančių po atskaitomybės, kovo 31 d. 2019 m. deklaracijas reikia pateikti iki 2020 m. kovo 31 d.
PVM – 20%	Mokėjimai kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.	Pirkimo knygelė (pagal PVM); Pardavimo knyga; PVM deklaracija. Nuoma kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

Apsvarstykite, pavyzdžiui, vieningo žemės ūkio mokesčio sumokėjimą 2019 m. individualiam verslininkui be darbuotojų.

Pavyzdys. Per pirmuosius 6 veiklos mėnesius pajamos siekė 380 000 rublių. Šio laikotarpio išlaidos patvirtinamos 200 000 rublių. 2019 metų pajamos siekė 625 000 rublių, o išlaidos - 392 000 rublių. Mokesčio suma už pirmąjį pusmetį: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rublių. Ją reikia sumokėti iki 2019 m. liepos 25 d. Metinis mokestis, kurį reikia sumokėti iki 2020 m. kovo 31 d.: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3 180 rublių.

Individualūs verslininkai, kurie praktikuoja ESHN ir neturi samdomų darbuotojų, gali sumažinti įmokų į nebiudžetinius fondus mokesčių bazę. Mokėjimų, kuriuos atlikote iš anksto, dalis gali būti įtraukta į išlaidas.

Pavyzdys. Norėdami apskaičiuoti mokesčius, pažiūrėkime į ankstesnį pavyzdį. Pirmųjų 6 veiklos mėnesių pajamų suma yra 380 000 rublių, o išlaidos - 200 000 rublių. Tarkime, sumokėjote 14 000 rublių įmokų. Mokėtinas mokestis bus: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rublių.

IP ataskaitos apie patentą (PSN) be darbuotojų

PSN daugelį mokesčių mokėtojų pritraukia savo paprastumu apskaičiuojant mokesčius ir deklaracijos nebuvimu. Pasibaigus ataskaitiniams metams, mokesčių inspekcijai dokumentų teikti nereikės: tereikia savo nuožiūra pratęsti patento galiojimą.

Apsvarstykite pagrindines šios mokesčių sistemos ypatybes naudodami lentelę.

Terminas	Mokėjimas	Formulė	Ataskaitų teikimas
1-6 mėn	Bet kurią patento galiojimo dieną, įskaitant jo baigimo datą. Lėšos gali būti įnešamos viena suma arba išankstiniais mokėjimais
7-12 mėnesių	Per pirmuosius tris mėnesius reikia sumokėti 1/3 mokesčio sumos. Mokėjimas atliekamas bet kurią dieną viena suma arba dalimis. Likusios 2/3 – ne vėliau kaip patento galiojimo pabaigos dieną vienu mokėjimu arba iš anksto	Galimos pajamos (priklausomai nuo regiono, veiklos srities) * 6 proc.	KUDiR

Jau paskaičiuotos „patento“ mokesčio sumos. Mokesčių svetainėje juos galima rasti bet kokiai leidžiamai veiklai. Patentas nėra susietas su kalendoriniai metai. Galite pradėti veiklą bet kurio mėnesio viduryje ir baigti pasibaigus laikotarpiui, kuriam buvo įsigytas patentas.

Pavyzdys. Patentas kainuoja 72 000 rublių 12 mėnesių. Jį įsigijote 2019 m. sausio 12 d. Pirmąsias 90 dienų (iki 2019 m. balandžio 12 d.) turite įnešti sumą, lygią: 72 000/3 = 24 000 rublių. Jis gali būti platinamas kas mėnesį ir mokamas už 8000 rublių. Likusi mokėtina suma, lygi 72 000 - 24 000 = 48 000 rublių, turi būti pervesta į sąskaitą mokesčių paslauga iki 2020 m. sausio 12 d. Jį taip pat galima padalyti į likusius 9 mėnesius ir sumokėti po 6000 rublių (tolygiai apskaičiuoti mokėjimas bus apribotas iki 8 mėnesių).

PSN šalininkai turi žinoti, kad valstybė nenumatė mokesčių naštos mažinimo dėl draudimo įmokų. Išimtis gali būti tik tuo atveju, jei SIT derinate su kita mokesčių sistema. Išsiaiškinkime, kaip šioje situacijoje sumažinti IP mokestį be darbuotojų.

Kasmet keičiami individualių verslininkų apmokestinimai. Tai nauji pajamų limitai supaprastintai mokesčių sistemai ir defliatoriaus koeficientas bei draudimo įmokų dydis verslininkams patiems. Šiuo atžvilgiu 2019-ieji turėtų būti gana stabilūs, o bendra smulkiojo verslo mokesčių našta šiek tiek padidės.

Savarankiškos veiklos draudimo įmokos

Rusijos Federacijos verslininkų mokesčių sistemos

Visuotinai pripažįstama, kad Rusijos smulkiojo verslo mokesčių našta yra per didelė. Tiesą sakant, taip nėra. Jei pasirinksite tinkamą apmokestinimo sistemą, verslininko finansinė našta bus dar mažesnė nei darbuotojo nuo atlyginimo.

Dabar Rusijoje individualiems verslininkams taikomi šie mokesčių tipai:

• bendra sistema ;
• supaprastinta sistema „Pajamos“ ir „Pajamos atėmus išlaidas“;
• vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis;
• patentų sistema;
• vienkartinis žemės ūkio mokestis.

Kiekviena mokesčių sistema skiriasi mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, o tos pačios rūšies veiklai skirtingi režimai bus mokamos skirtingos sumos. Parduotuvės mokesčių naštos apskaičiavimo pavyzdys pateiktas šiame straipsnyje, o mūsų vartotojai tokį savo verslo apskaičiavimą gali gauti nemokamai.

Renkantis individualių verslininkų apmokestinimą ir lyginant mokesčių mokėjimus įvairiais režimais, būtina atsižvelgti į galimybę sumažinti skaičiuojamas sumas už save sumokėtas įmokas.

Individualių verslininkų apmokestinimo rūšys	Galimybė atsiskaityti sumokėtas įmokas
PAGRINDINIS
PSN	Į tai neatsižvelgiama ir nesumažėja patento vertė
UTII	Sumažinti apskaičiuotą ketvirčio mokestį
ESHN	Įtraukiama į sąnaudas, sumažinant mokesčio bazę mokesčių apskaičiavimui
USN pajamos	Sumažinti apskaičiuota išankstinis mokėjimas ir individualaus verslininko mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą metų pabaigoje
USN pajamos atėmus išlaidas	Įtraukiama į sąnaudas, sumažinant mokesčio bazę mokesčių apskaičiavimui

Svarbus UTII ir STS pajamų bruožas yra tai, kad individualių verslininkų 2019 m. sumokėtos įmokos be darbuotojų sau gali sumažinti apskaičiuotą įmoką iki nulio.

Pavyzdžiui, 2019 metų UTII mokestis už ketvirtį siekė 7800 rublių, o verslininkas šį ketvirtį sumokėjo dalį įmokų už save – 8100 rublių. mokesčių mokėjimas 7800 rublių visiškai sumažina sumokėtos įmokos, todėl į biudžetą nieko pervesti nereikia. IP mokesčiai supaprastintai mokesčių sistemai mažinami kita tvarka, bet gali būti ir iki nulio.

Teisė pasirinkti mokesčių režimą individualiems verslininkams 2019 metais išlieka deklaratyvi, t.y. verslininkas turi kreiptis į mokesčių inspekciją su atitinkamu prašymu:

• UTII;
• gauti patentą (PSN);
• į supaprastintą sistemą (USN).

Svarbu. Galite paruošti dokumentus IP registracijai 2019 m. naudodami nemokamą internetinę paslaugą iš 1C-Start

Inovacijos 2019 m

O dabar apie tai, kokios naujausios naujienos mokesčių srityje bus svarbios individualiems verslininkams 2019 m.:

1. Supaprastinta apmokestinimo sistema leidžiama tiems verslininkams, kurių metinės pajamos neviršys 150 milijonų rublių. Tokia riba nustatyta 2017-2020 metų laikotarpiui, o defliatoriaus koeficiento veikimas buvo sustabdytas 2016-07-03 įstatymu Nr.243-FZ. IP mokesčiai supaprastintai mokesčių sistemai priklauso nuo regione nustatyto tarifo. Galimybei „Pajamos“ tarifą leidžiama sumažinti nuo 6% iki 1%, o „Pajamos atėmus išlaidas“ – nuo ​​15% iki 5%. Apie vietinių įstatymų ypatybes galite sužinoti Federalinėje mokesčių tarnyboje arba savivaldybės administracijos ekonomikos skyriuje.
2. UTII mokestis 2019 metais šiek tiek padidės dėl K1 koeficiento augimo – nuo ​​1,868 iki 1,915. Anksčiau šis mokesčių režimas turėjo būti panaikintas, tačiau įstatymų leidėjai jį pratęsė iki 2021 m. Imunitetas vis dar yra prieinamas daugumai mažų įmonių, todėl verta pasinaudoti šia galimybe.
3. Patentų apmokestinimo sistemos defliatoriaus koeficientas padidėjo nuo 1,481 iki 1,518. Šis PSN rodiklis neturi įtakos metinei pajamų ribai, kuri išlieka nepakitusi - ne daugiau kaip 60 milijonų rublių. Koeficientas aktualus tik skaičiuojant galimas metines pajamas, pagal kurias skaičiuojama intelektinės nuosavybės patento kaina. Atsižvelgiant į naują koeficientą, maksimali patento kaina per mėnesį bus 7590 rublių (1,518 mln. rublių * 6%) / 12 mėnesių. Tačiau pagal Mokesčių kodekso 346.43 straipsnį Rusijos Federacijos subjektai tam tikroms veiklos rūšims turi teisę padidinti patento kainą iki 10 kartų, todėl teoriškai brangiausias intelektinės nuosavybės patentas gali kainuoti 75 900 rublių. vienam mėnesiui.
4. Daugiau mokės ir šiuo metu tik Maskvoje galiojančio pardavimo mokesčio mokėtojai. Jiems 2019 metų defliatoriaus koeficientas padidėjo nuo 1,285 iki 1,317.
5. Dėl nekilnojamojo turto mokesčio asmenys taip pat priimtas padidintas koeficientas - už 2019 metus jis lygus 1,518. Ir nors specialaus režimo verslininkai yra atleisti nuo šio mokesčio mokėjimo, tačiau jei turtas yra įtrauktas į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnyje nurodytą sąrašą, to negalima išvengti.

• Individualaus verslininko įmokų už save dydis 2019 m
• Pensijų draudimo įmokos
• Medicininio draudimo įmokos
• Mokėjimo laikotarpis
• Kaip sugeneruoti kvitą/ pirkimo užsakymas?
• Kaip sumažinti STS mokestį įmokų dydžiu sau?
• Ataskaitų apie IP įnašus teikimas sau

Nuo 2018 metų draudimo įmokų už save suma atsieta nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja Federalinė mokesčių tarnyba, o ne Pensijų fondas. Išsamią informaciją apie įmokas rasite Mokesčių kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokas reikia mokėti net jei jūs neveda veiklą (arba negauna pelno).

[Dėmesio!] STS „pajamų“ mokestis (6%) gali būti sumažintas sumokėtų draudimo įmokų suma

Draudimo įmokos 2019 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą, galiojantį nuo einamųjų metų sausio 1 d. Nuo 2018 metų įmokos už save atsietos nuo minimalaus atlyginimo.

Už 2019 IP su metinėmis pajamomis 300 000 rub. ir mažiau tik mokėti 2 sumokėti už save visą sumą 36 238 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save papildomai iki pirmiau nurodytos 36 238 rublių sumos) 1% nuo pajamų viršijantis 300 000 rub.

Pensijų draudimo įmokos

Pirmiausia individualių verslininkų (IP) atlyginimas fiksuotas pensijaįnašų. Pensijų įmokos 2019 m 29 354 RUB per metus (7 338,5 rubliai per ketvirtį, 2 446,16 (6) rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių., Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d. Pavyzdžiui, už metus, kai gavote 450 000 rublių, tada turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš tikrųjų ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2018 metų pensijų įmokų dydis iš viršaus ribojamas 212 360 rublių suma, t.y. net jei per metus uždirbote 30 milijonų rublių (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 212 360 rublių. (2019 m. limitas - 234 832 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokestis)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra Individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Medicinos draudimo įmoka 2019 m 6884 rub. metais(t. y. 1 721 rublis per ketvirtį, 573,6 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE yra mokami.

Galite pamatyti pavyzdį, kaip užpildyti medicininės įmokos mokėjimo kvitą „PD (mokestis)“ forma.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 rublių perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (per ankstesnėje pastraipoje nurodytus terminus). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
3. Įmokos mokamos mokesčių inspekcijai IP registracijos vietoje.
4. Visi aukščiau pateikti kvitai išduodami formoje Nr. PD (mokesčiai) arba formoje Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami tik už apmokėjimą „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, tuomet galite atsiskaityti iš jos, papildomos palūkanos už tai neskaičiuojamos).
5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- įmokas reikia mokėti ne už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir suregistruoti visus kvitus, naudokite apskaitos paslaugą).
6. Jei individualaus verslininko veiklą derinsite su darbu darbo sutartis o darbdavys jau moka už tave įmokas - tau nerūpi reikia sumokėti nurodytą fiksuotų įmokų IP vardu.
7. Lengviausias būdas sugeneruoti mokesčių mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Mokesčių mažinimas supaprastinta mokesčių sistema nuo įmokų sumos

1. Sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumai galite sumažinti USN mokesčių „pajamas“ (6%).
2. Norėdami sumažinti išankstinius mokėjimus USN mokestis- įmokos turi būti sumokėtos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, norima pusei metų sumažinti avansą, vadinasi, reikia mokėti įmokas ne vėliau semestro pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
3. Turbūt lengviausia ir pelningas variantas- mokėti mokesčius pirmasis ketvirtis- kad galėtumėte sumažinti avansą supaprastintas mokesčių mokėjimas pirmam ketvirčiui, o jei iš supaprastintos mokesčių sistemos avanso atskaičius sumokėtų įmokų sumą, dar liks kažkiek sumos, už ją pusę metų mokestis gali būti sumažintas ir pan.
   • Pavyzdys: I ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį avansinio mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nereikia. Už 4 000 rublių, kurie lieka atimant 6 000 - 10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
4. Galima sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijantis 300 000 rub. (1 proc. perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti duomenų apie sumokėtas įmokas, mažinančias STS mokestį.

Fiksuoto mokėjimo ataskaitos

Sumokėti fiksuotų draudimo įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas), atskaitomybė nuo 2012 m sau pačiam) - atšauktas!. Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, paskambinkite į mokesčių inspekciją arba naudokite „ Asmeninė sritis individualus verslininkas“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualiems verslininkams be darbuotojų. Individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų ir LLC, informacija puslapyje apie

Visus mokesčius ir įmokas individualiems verslininkams galima suskirstyti į keturias pagrindines kategorijas:

1. Fiksuoti mokėjimai į nebiudžetinius fondus "sau pačiam".
2. Mokesčiai ir įmokos į nebiudžetinius fondus nuo darbuotojų darbo užmokesčio.
3. mokesčiai priklausomai nuo pasirinktos mokesčių sistemos.
4. Papildomi mokesčiai ir įmokos (priklausomai nuo nuo veiklos rūšies).

Nemokama mokesčių konsultacija

Individualių verslininkų draudimo įmokos į nebiudžetinius fondus „už save“

Individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas „už save“ (fiksuotas įmokas) pagal bet kokią mokesčių sistemą, net jei nevykdo jokios veiklos ir negauna pelno. Jei individualus verslininkas dirba vienas (be darbuotojų), tada atskaitymus jis turi mokėti tik „už save“.

Per 2019 metus verslininkas turi atlikti 2 mokėjimus:

Dėl pensijų draudimo	Ant sveikatos draudimas	Iš viso
29 354 RUB	6 884 RUB	36 238 RUB

Taip pat individualūs verslininkai, kurių metinės pajamos 2019 m daugiau 300 000 rublių, turėsite papildomai sumokėti 1% nuo pajamų sumos, kuri viršija šiuos 300 000 rublių, iki kitų metų liepos 1 d.

Mokesčiai ir įmokos į nebiudžetines lėšas iš darbuotojų atlyginimų

Individualus verslininkas gali samdyti darbuotojus pagal darbo ir civilinės teisės sutartis (darbo sutartis, paslaugų sutartis ir kt., vienkartiniam ar darbui, kuriam nereikia vykdyti vidaus taisyklių).

Svarbu suprasti, kad samdydamas darbuotoją individualus verslininkas patiria papildomų išlaidų ir įsipareigojimų:

• Apskaičiuoja ir išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį nuo savo darbuotojams išmokėtų pajamų. Vieną kartą per mėnesį (kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo) individualus verslininkas privalo pervesti 13% gyventojų pajamų mokestį mokesčių inspekcija veikia kaip mokesčių agentas.
• Moka draudimo įmokas į nebiudžetinius fondus. Įmokos į nebiudžetines lėšas darbuotojams mokamos kiekvieną mėnesį, atsižvelgiant į draudimo įmokų dydį, padaugintą iš darbo užmokesčio darbuotojų.

Sužinokite daugiau apie mokesčius ir draudimo įmokas darbuotojams.

pastaba, nuo 2017 m. visos draudimo įmokos, tiek fiksuotos, tiek darbuotojams, mokamos pagal Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos duomenis. Taip yra dėl draudimo įmokų administravimo perėjimo prie Federalinės mokesčių tarnybos įvedimo nuo 2017 m.

Mokesčiai priklausomai nuo pasirinktos mokesčių sistemos

Iš viso individualiems verslininkams taikomi penki mokesčių režimai (vienas bendrasis ir keturi specialieji):

1. Bendroji mokesčių sistema – DOS;
2. Supaprastinta mokesčių sistema – USN;
3. Vienkartinis mokestis priskaičiuotoms pajamoms - UTII;
4. Patentų apmokestinimo sistema – PSN;
5. Bendras žemės ūkio mokestis – ESHN.

Šiame puslapyje galite sužinoti daugiau apie kiekvieną mokesčių režimą Rusijoje.

Papildomi mokesčiai ir IP mokėjimai

Tam tikrų rūšių veiklos vykdymas reiškia papildomų mokesčių mokėjimą. Jie apima:

• Mokestis už akcizais apmokestinamų prekių gamybą ir pardavimą.
• Naudingųjų iškasenų gavybos mokestis (MET).
• vandens mokestis vandens išteklių naudojimui.

Individualūs verslininkai, turintys specialius leidimus ir licencijas, be papildomų mokesčių, taip pat privalo atlikti:

• Reguliarūs mokėjimai už žemės gelmių naudojimą.
• Mokesčiai už laukinės gamtos objektų naudojimą.
• Mokesčiai už vandens biologinių išteklių objektų naudojimą.

Pastaba: papildomi mokesčiai, rinkliavos ir rinkliavos turi būti mokami neatsižvelgiant į mokesčių sistemą, kurioje yra individualus verslininkas.