Supaprastinta apmokestinimo sistema yra labai patogus mokesčių mokėjimo būdas daugeliui verslininkų ir ne tik supaprastina ataskaitų teikimo ir mokesčių mokėjimo procesą, bet ir leidžia gerokai sumažinti jų dydį. Pradedant naują verslą individualūs verslininkai o juridiniai asmenys turi patys nustatyti naudingiausią apmokestinimo sistemą.

Yra du specialūs režimai - USN ir UTII. Kalbėsime apie supaprastintą mokesčių sistemą, kada jos naudojimas naudingas, kokius avanso atskaitymų tarifus geriausia taikyti.

Kas yra išankstinė ataskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

STS (supaprastinta mokesčių sistema) – tai specialus apmokestinimo režimas, kuriuo gali naudotis individualūs verslininkai arba juridiniai asmenys. Šios sistemos ypatumas – mokesčių mokėtojas nemoka pajamų, turto, gyventojų pajamų mokesčio, PVM (išskyrus importo PVM), visa tai pakeičiama avansiniais mokėjimais.

Avansinis mokėjimas (AP) yra specialus mokėjimas, išankstinis mokesčio mokėjimas, mokamas tris kartus per metus po ataskaitinių ketvirčių kiekvieno subjekto. ekonominė veikla kurios yra dėl supaprastintos mokesčių sistemos.

Pradinį įnašą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kaip jau minėjome, supaprastinti žmonės moka tris kartus per metus:

• I ketvirtį - iki einamųjų ataskaitinių metų balandžio 25 d.;
• Už I ir II ketvirčius - iki einamųjų ataskaitinių metų liepos 25 d.;
• І, ІІ ir ІІІ ketvirčiams - iki einamųjų ataskaitinių metų spalio 25 d.

Norint sumokėti mokesčius metams pasibaigus, verslininkui ar juridiniam asmeniui tereikia paskaičiuoti likutį, o paskui jį sumokėti. Terminai mokesčių grąžinimas ir avansinių mokėjimų mokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra vienodi, būtent:

• dėl juridiniai asmenys deklaracijų pateikimo terminas supaprastinta sistema apmokestinimas ir mokesčių mokėjimas už praėjusius metus nustatomas balandžio 2 dieną (pavyzdžiui, sumokėti ir pateikti deklaraciją už 2017 m. turi būti baigta iki 2018 m. balandžio 2 d.);
• individualiems verslininkams deklaracijos pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą pateikimo ir mokesčio sumokėjimo už praėjusius metus terminai yra iki einamųjų metų gegužės 3 d. (pavyzdžiui, individualiems verslininkams reikia sumokėti mokestį ir pateikti deklaraciją už 2017 m. iki 2018 m. gegužės 3 d.).

Turėtumėte žinoti, kad jei įmonė, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema, nutraukė veiklą arba prarado teisę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą, mokestis turi būti sumokėtas kitą mėnesį iki 25 dienos.

Kas nutiks, jei pavėluosite sumokėti AP pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

Pavėlavus sumokėti avansą, mokesčių tarnyba taikys baudą už kiekvieną nesumokėjimo dieną, bus skaičiuojamos net dienos, už kurias biudžetą pasieks jau sumokėti pinigai. Todėl nereikėtų galvoti, kad mokesčius mokėti galite tik metų pabaigoje, nekreipdami dėmesio į avansinius mokėjimus.

Yra du variantai palūkanų norma renkantis mokėti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą:

• STS „pajamos“ – 6% tarifas;
• USN "pajamos-išlaidos" - 5-15% norma (kainos gradacija priklauso nuo regiono ir įmonės veiklos rūšies).

Kaip apskaičiuoti avansą nuo supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“?

„Pajamų“ mokėjimo sistemą turėtų rinktis tie verslininkai, kurių veikla numato nereikšmingas pajamas. 6% tarifo pasirinkimo pranašumas yra tas mokesčių paslaugos gana retai tikrina tokius mokesčių mokėtojus. Priežastis ta, kad į išlaidas (išskyrus draudimo įmokas) neatsižvelgiama apmokestinant.

Kai apmokestinimo objektas yra tik pajamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, tada apskaičiuokite mokestį arba išankstinis mokėjimas Jums reikia pagal tokią schemą: pajamų suma turi būti dauginama iš 6%, kuris bus lygus avansiniam mokėjimui (supaprastintos mokesčių sistemos mokesčiui).

Po to apskaičiuotos įmokos sumą galima sumažinti:

• Individualūs savininkai turi galimybę sumažinti mokesčių mokėjimas iki nulio – 100 proc. Kai draudimo įmokų suma yra didesnė arba lygi mokesčiui, tokiu dydžiu jis sumažės. Nuolaida = draudimo įmokų verslininkui<= 100% суммы платежа.
• Verslininkai ir įmonės, turinčios darbuotojų, atlyginimą gali sumažinti lygiai perpus. Ši pusė yra draudimo įmokų suma Jūsų darbuotojams ir sau, kurių mokėjimą galima patvirtinti mokėjimais. Verslininkas į „nuolaidą“ įtraukia įmokas už save, jei jos įskaičiuotos į pusės mokesčio mokėjimo ribas. Nuolaida = įmokos už darbuotojus + įmokos sau<= 50% суммы АП.

Jei individualus verslininkas pirmą kartą naudojo pirmąjį AP (mokesčių) „nuolaidos“ metodą, tada, nusprendęs samdyti darbuotojus, jis turi nedelsdamas pereiti prie antrojo metodo. Ir atvirkščiai, jei metų pradžioje darbuotojas buvo registruotas pas mokesčius mokantį darbdavį ir netrukus buvo atleistas iš darbo, tai iki metų pabaigos darbdavys nebegalės pasinaudoti 100 proc. .

Taigi, dabar skaičiavimo formulę galite taisyti taip: pajamų suma padauginta iš 6% - draudimo įmokos (sau + personalui) - ankstesnių laikotarpių AP = AP (mokestis).

Apskaičiuokime AP pagal supaprastintos mokesčių sistemos „pajamas“:

Pagal augančius 2017 metų ketvirčių darbo rezultatus verslininkas „A“ gavo šias pajamas ir draudimo įmokas:

• pirmąjį ketvirtį - 270 tūkstančių rublių. ir 4049,1 rublio;
• pusmetis - 580 tūkstančių rublių. ir 8096,2 rubliai;
• 9 mėnesiai - 930 tūkstančių rublių. ir 12144,3 rubliai;
• metai - 1340 tūkstančių rublių. ir 16192,5 rubliai.

Avansinis mokėjimas už 1 ketvirtį = 270 000 * 6% - 4 049,1 = 12 150,9 rubliai.

Kai mokesčio suma yra didesnė už draudimo įmokų sumą, mokėtojas mokesčių tarnybai nieko nemoka.

AP šešiems mėnesiams \u003d 580 tūkst * 6% - (8 096,2 + 12 150,9) \u003d 14 552,9 rubliai.

Panašiai, jei atskaitos suma buvo didesnė už mokesčio sumą, jums nereikia mokėti avanso.

AP už 9 mėnesius = 930 tūkst. * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rubliai.

Išskaitos suma yra didesnė nei draudimo įmokų suma, todėl avansas mažinamas, bet nelygus nuliui.

Avansinių mokėjimų pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos – išlaidos“ apskaičiavimo schema

Apskaičiuojant mokėtiną sumą pagal šį metodą iš ataskaitinio laikotarpio pajamų atimamos išlaidos, įskaitant draudimo įmokas sau ir darbuotojams. Pasitaiko, kad pernai mokestis buvo sumokėtas, tačiau dėl veiklos verslininkas patyrė nuostolių, tada einamųjų metų pabaigoje turi teisę atsižvelgti į šių nuostolių dydį apskaičiuodamas mokesčiai kaip viena iš išlaidų.

AP \u003d (pajamos - išlaidos (sukauptai) * 15% (nuo 5 iki 15%, priklausomai nuo regiono ir veiklos rūšių) - numatoma ankstesnių ketvirčių AP suma.

USN - supaprastintas mokesčių režimas. Jis tinka daugeliui individualių verslininkų, taip pat juridiniams asmenims. Pažymėtina, kad jei įmonė ketina rinktis supaprastintą apmokestinimo sistemą, ji turi iš anksto apsispręsti, kokį avansinių įmokų mokėjimo būdą naudos. Yra du būdai, kaip apskaičiuoti mokėtiną sumą:

1. Įskaitant pajamas.
2. Atsižvelgiant į pajamas ir tuo pačiu atimant išlaidas. Pagrindinis skirtumas yra palūkanų normoje.

Daugelis verslininkų, perėjusių prie supaprastintos mokesčių sistemos, domisi individualių verslininkų mokesčių mokėjimo laiku. Šiame straipsnyje aptarsime, kokius mokesčius ir įmokas turi mokėti individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jų mokėjimo terminus, taip pat pavėluoto mokėjimo pasekmes.

Mokesčiai ir įmokos, kuriuos individualus verslininkas turi sumokėti pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Supaprastinta apmokestinimo sistema yra labiausiai paplitusi tarp smulkių verslininkų ir vidutinių organizacijų. Tokį susidomėjimą juo lemia tai, kad jai tenka daug mažesnė mokesčių našta nei likusiai. Taip pat verslininkus vilioja apskaitos ir mokesčių apskaitos paprastumas.

Kaip minėta aukščiau, mokesčių požiūriu supaprastinta turi didelį pranašumą prieš kitas mokesčių sistemas. Jis atleidžia individualius verslininkus nuo šių mokesčių mokėjimo:

1. Pelno ir pajamų mokesčiai, tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys;
2. Mokestis už savo veikloje naudojamą turtą;
3. Vadinamieji „darbo mokesčiai“ – draudimo įmokos.

PVM individualiam verslininkui pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Apskritai, bendru atveju pridėtinės vertės mokesčio (PVM) individualūs verslininkai taip pat nemoka, tačiau kai kuriais atvejais individualiems verslininkams jį vis tiek reikia mokėti. Tokia situacija gali susidaryti šiais atvejais:

1. Jei individualus verslininkas iš gamintojo įsigijo užsienio kilmės prekių;
2. Jeigu verslininkas išsinuomojo ar pirko valstybės ir savivaldybės turtą;
3. Jei operacijos buvo vykdomos dalyvaujant individualiems verslininkams pagal patikėjimo teise valdomus turto, jungtinės veiklos ar paprastosios bendrijos sutartis;
4. Jei verslininkas tapo tarpininku;
5. Jei individualus verslininkas pirkėjui išrašė sąskaitą faktūrą su PVM, paskirstytu nuo visos sumos.

Supaprastinta individualiems verslininkams PVM sumokamas kitą mėnesį po to ketvirčio, ​​kurį buvo išrašyta sąskaita.

Mokesčių tarifai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Kadangi pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualus verslininkas turi mokėti tik vieną mokestį, tai individualiems verslininkams taikomi mokesčių tarifai šiuo atveju taikomi tik vienam mokesčiui. Tačiau įdomu tai, kad supaprastinta apmokestinimo sistema yra dviejų rūšių:

1. USN pajamos;
2. USN pajamos atėmus išlaidas.

Svarbu! Individualus verslininkas vieną kartą per metus gali pasirinkti jam tinkantį apmokestinimo būdą. Apie ketinimą kitais metais pakeisti mokesčio bazės nustatymo būdą jis turi pranešti ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d.

Apmokestinamosios bazės apibrėžimo skirtumas šiuo atveju lėmė dviejų skirtingų tarifų formavimąsi: STS rūšiai, kur apmokestinamosios bazės nustatymo būdas reiškia pajamų sumavimą, mokesčio tarifas yra tik 6 proc. Mokesčio tarifas yra daug didesnis (15%) nustatant bazę metodu, kuris reiškia, kad iš pajamų sumos atimama išlaidų suma.

Svarbu! Mokesčių teisės aktai leidžia sumažinti tam tikrų rūšių veiklos rūšių palūkanas.

Regionų įstatymų leidėjai turi teisę sumažinti bendrą mokestį iki 1% STS pajamų, o STS pajamų atėmus išlaidas iki 5%. Tokie lengvatiniai tarifai 2016 metais buvo sukurti specialiai tam, kad bet kuris regionas galėtų leisti vystytis tik tam tikroms veiklos sritims.

Svarbu! Vieningus mokesčių tarifus individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą galite sužinoti iš teritorinės mokesčių inspekcijos darbuotojų.

Pagrindinės mokesčių supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams mokėjimo sąlygos

Pagrindinis vienkartinis mokestis apmokestinamas pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą mokestinio laikotarpio, ty metų, pabaigoje. Visą šio mokesčio sumą individualūs verslininkai sumoka kitais metais, būtent paskutinėmis balandžio dienomis – pirmosiomis gegužės dienomis. Tačiau mokesčių inspekcija įpareigoja mokesčio sumą sumokėti avansu, suskirstydama juos į ketvirčius.

Kokiomis datomis reikia sumokėti USN IP mokestį, nurodyta šioje lentelėje. (spustelėkite norėdami išplėsti)

Individualaus verslininko įmokų mokėjimo sąlygos pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Nepaisant to, kad individualus verslininkas yra atleistas nuo bendrųjų mokesčių mokėjimo, jis vis tiek privalo mokėti įmokas į nebiudžetinius fondus. Kuriame IP-shnikam turėtų atsiminti, kad reikia imti įmokas, kai jis samdo darbuotojus, o kai jų nėra (mokėjimas už save).

Nepaisant to, kad draudimo įmokos nėra mokesčiai, jos mokamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytus principus. Tokie mokesčių įstatymų pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriumi. Nauji mokesčių teisės aktai pakeitė ir draudimo įmokų dydį. Taigi PFR 2018 m.: 26 545 rubliai + 1% daugiau nei 300 tūkstančių rublių pajamos. Tačiau mokėjimo suma yra ribojama - galite sumokėti ne daugiau kaip 212 360 rublių. Įnašai į MHI fondą yra fiksuota suma - 5840 rublių. Akivaizdu, kad dabar šios išmokos nėra susietos su minimaliu atlyginimu.

Kalbant apie fiksuotųjų įmokų į nebiudžetinius fondus mokėjimo terminą, jos turi būti sumokėtos už 2018 metus ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 31 d., tai yra ne vėliau kaip iki atsiskaitymo laikotarpio pabaigos.

Mokesčių sistema pasirenkama dar prieš registruojant individualų verslininką. Supaprastinimo mokesčiai (SMS) 2019 metais individualiems verslininkams yra įmanomi ir pelningiausi. Pavadinimą ši sistema gavo dėl minimalaus ataskaitų teikimo ir mokėjimų – vienos deklaracijos metų pabaigoje ir vienos mokesčių rinkliavos, mokamos kas ketvirtį. Supaprastinta tvarka atleidžia individualų verslininką nuo PVM, gyventojų pajamų mokesčio ir nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo. Nuo sausio 1 dienos visos įmokos – mokesčiai ir privalomojo draudimo įmokos – mokamos Federalinei mokesčių tarnybai.

Supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo apribojimai individualiems verslininkams 2019 m

Supaprastintas mokestis taikomas ne visiems individualiems verslininkams, o tik tiems, kurie atitinka šias sąlygas.

• Ne daugiau kaip 100 darbuotojų.
• Metinės pajamos iki 60 milijonų rublių.
• Komercinio nekilnojamojo turto, kurio vertė ne didesnė kaip 100 milijonų rublių, prieinamumas.

Nuo to momento, kai viršijamos aukščiau nurodytos ribos, individualus verslininkas privalo pereiti prie OSN. Pagal 5 str. 346.5 ir 5 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsniu, jis privalo per 15 dienų nuo mokestinio laikotarpio, per kurį buvo viršytas limitas, apie tai pranešti registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Verslininkai, užsiimantys azartinių lošimų verslu, naudingųjų iškasenų kasyba ir perdirbimu, akcizais apmokestinamų prekių gamyba, nepatenka į supaprastintą mokesčių sistemą. Ypatingo režimo taikymas netaikomas draudimo ir bankinėms struktūroms, organizacijoms, turinčioms filialus, fondams, lombardams, notarų ir advokatų kontoroms, individualiems verslininkams dėl vieningo žemės ūkio mokesčio.

Supaprastintos mokesčių galimybės individualiems verslininkams

Individualiems verslininkams taikoma dviejų rūšių supaprastinta mokesčių sistema: 6% pajamų ir 15% pajamų atėmus išlaidas.

USN 6 proc

Bendroms verslo pajamoms taikomas 6 % tarifas. 6 procentų supaprastinimas naudingas individualiems verslininkams, teikiantiems paslaugas – medžiagos nenurašomos, nevyksta prekių pirkimo-pardavimo.

Nuo 2016 metų regionams suteikta teisė sumažinti bendrą 6% tarifą iki 1%. Jai galioja vietos įstatymai. Jei tai nepriimama, tada mokestis apskaičiuojamas pagal bendrąsias taisykles, taikant 6 proc.

USN 15 proc

Verslininkams, kurių veikla susijusi su reguliariomis jo įgyvendinimo išlaidomis, antrasis variantas yra pelningesnis - IP pajamos atėmus išlaidas. Apmokestinamoji bazė yra pajamų suma, sumažinta išlaidų suma. Iš jo į biudžetą sumokama 15 proc. Ši parinktis tinka gamybinėms ir prekybos įmonėms, kurios nuolat perka medžiagas ir prekes perdirbimui ir pardavimui.

Vietos įstatymai gali nustatyti lengvatinį 5 % tarifą. Jei jo nėra, tada iš viso taikoma 15 proc.

Kurią supaprastintos mokesčių sistemos versiją pasirinkti IP 2019 m.?

Pradedantiesiems verslininkams gali būti sunku apsispręsti dėl mokesčio bazės pasirinkimo. Mokėtino mokesčio suma abiem atvejais bus lygi, jei išlaidos sudarys lygiai 60% pajamų.

• STS 6% pajamų naudinga tais atvejais, kai išlaidų suma yra mažesnė nei 60% pajamų.
• STS 15% "pajamų-išlaidų" yra naudingas, jei išlaidų dalis viršija 60% barjerą.

Į pajamas ir išlaidas įtraukiamos tik dokumentais pagrįstos sumos. Išlaidos patvirtinamos mokėjimo ir siuntimo dokumentais specialiai individualiems verslininkams, o ne fiziniams asmenims. Išsamus išlaidų, į kurias galima atsižvelgti mažinant mokesčio bazę, sąrašas pateiktas 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis.

Kaip ir kada mokėti USN

Supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams apskaičiavimas ir mokėjimas 2019 metais vykdomas pagal avanso sistemą. Mokėjimai skaičiuojami kas ketvirtį kaupimo principu.

• Iki balandžio 25 d. – už pirmąjį ketvirtį.
• Iki liepos 25 d. – už pirmąjį pusmetį.
• Iki spalio 25 d. – už praėjusius 9 mėn.
• Iki balandžio 30 d. - už praėjusius metus (iki 2019 m. balandžio 30 d. mokama supaprastinta mokesčių sistema už 2018 m.)

Už aukščiau nurodytų terminų pažeidimą numatyta 1/300 centrinio banko kurso dydžio bauda už kiekvieną uždelstą dieną ir 20% bauda nuo nesumokėtos sumos.

Supaprastintas mokesčių apskaičiavimas individualiems verslininkams

Apskaičiuojant, kiek mokėti individualaus verslininko mokestį, taikant supaprastintą 6% mokesčių sistemą, imamos visos ataskaitinio laikotarpio, pavyzdžiui, I ketvirčio, ​​bendrosios pajamos (visos lėšos, gautos į sąskaitą ir (arba) kasą). ir padauginta iš šešių procentų normos. Tai yra mokėtina mokesčio suma.

Objekto „pajamos atėmus išlaidas“ atveju atsižvelgiama į tas pačias bendrąsias pajamas. Iš jo atimamos dokumentais pagrįstos ir ekonomiškai pagrįstos išlaidos. Pavyzdžiui, jeigu perkama prekių siunta perparduoti, tai sąnaudomis gali būti naudojamos tik per tą patį laikotarpį parduotų prekių sąnaudos. Tai yra, jei perkama tona pieno, o pusė parduodama, tai išlaidos gali būti nurašytos tik šiai pusei.

Draudimo įmokų įtaka mokėtinai supaprastintos mokesčių sistemos dydžiui

Savalaikis privalomojo draudimo įmokų sumokėjimas leidžia sumažinti mokėtinus mokesčius nuo supaprastintos mokesčių sistemos.

• STS 6% pajamų. Pats vienkartinis mokestis (mokėjimui apskaičiuota suma) mažinamas.
• STS 15% „pajamų-išlaidų“. Mokesčio bazė mažinama (draudimo įmokos įtraukiamos į išlaidų sumą).

Pirmuoju atveju mokesčius sumažinti galima ne daugiau kaip 50% individualiems verslininkams su darbuotojais ir 100% verslininkui be darbuotojų.

Savarankiškai dirbantiems asmenims 6 procentų mokestis apskaičiuojamas taip:

Mokestinio laikotarpio (pavyzdžiui, I ketvirčio) bendrosios pajamos X 6% - už tą patį laikotarpį sumokėtos draudimo įmokos (2019 m. ketvirčio individualaus verslininko fiksuotų draudimo įmokų suma yra 6 997,50 rubliai).

90 000 rub. x 6 % – 6 997,50 RUB = 5400–6997,50 = 0.

Jei viršijama 300 000 rublių metinių pajamų riba. Nuo limitą viršijančios sumos IP moka papildomas draudimo įmokas 1% dydžio. Į šią priemoką atsižvelgiama išmokant paskutinę įmoką pagal supaprastintą mokesčių sistemą (iki balandžio 30 d.).

Kaip pranešti mokesčių inspekcijai apie supaprastinimą?

USNO numato minimalų ataskaitų teikimą.

Individualiems savininkams be darbuotojų

• Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos – iki 2019-05-02. už 2018 metus. Daugiau informacijos apie deklaracijos rengimo ir pateikimo tvarką -;
• Forma „1-Entrepreneur“ pateikiama „Rosstat“ prašymu (pranešimas ir pati forma siunčiami paštu).

Individualiems savininkams su darbuotojais

Į mokesčių inspekciją:

• Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos iki 2019-05-02 už 2018 m.
• (iki sausio 20 d.);
• Draudimo įmokų apskaičiavimas (I ketvirtį - iki gegužės 2 d.; vėliau atitinkamai iki liepos 31 d. ir spalio 30 d.);
• 6-NDFL (iki balandžio 3 d. už praėjusius metus, kas ketvirtį: iki gegužės 2 d., liepos 31 d., spalio 31 d.);
• 2-NDFL (iki balandžio 3 d. už praėjusius metus).

• SZV-M – kas mėnesį iki kito mėnesio 15 d.

• Ataskaita apie įmokas už darbuotojus dėl traumų – iki balandžio 20, liepos 20 ir spalio 20 d. popieriuje arba iki balandžio 25, liepos 25 ir spalio 25 d.

Individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą sistemą be darbuotojų, ataskaitų teikimas yra minimalus. Formuojant personalą, nepriklausomai nuo jo dydžio – 2 žmonės ar 99 – atskaitomybė iš tikrųjų yra tokia pati kaip ir naudojant DOS. Kuo daugiau darbuotojų, tuo daugiau laiko užima ataskaitų teikimas.

Ataskaitų teikimo būdai

Ataskaitą galima įteikti asmeniškai, iš karto gaunant siuntos pristatymo žymą, bet tuo pačiu prarandant laiką kelyje ir eilėje. Kitas variantas – ataskaitas mokesčiams ir fondams siųsti registruotu paštu su priedo aprašymu. Šiuo atveju būtinas įspėjimas. Tai leidžia fiksuoti siuntos pristatymo datą, o tai labai svarbu siunčiant ataskaitas iš paskutinių termino dienų. Elektroninis dokumentų valdymas prieinamas ne visiems. Prekybininkams, turintiems mažas pajamas, nepraktiška įdiegti specialias programas ir jas prižiūrėti.

Kokia supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių nauda 2019 metais individualiems verslininkams?

Supaprastintos mokesčių sistemos specialaus apmokestinimo režimo pasirinkimas pagrįstas dėl šių priežasčių.

• Minimalus dokumentas. Reguliarios ataskaitos ištisus metus teikiamos tik darbuotojams – draudimo įmokų, traumų, gyventojų pajamų mokesčio paskaičiavimai. Nedidelis personalas ir stabilus atlyginimas fiksuoto atlyginimo forma leidžia greitai juos suformuoti ir operatyviai išsiųsti į mokesčius ir FSS.
• Metų pabaigoje buvo tik viena deklaracija. Jai sudaryti būtina reguliariai fiksuoti pajamas (6 procentų tarifu), skrupulingai ir teisingai atspindėti išlaidas (15 procentų tarifu). Pajamų ir išlaidų knygos tvarkymas yra privalomas ir padeda greitai ir be klaidų užpildyti deklaraciją.
• Dirbdamas su 6% pajamų, individualus verslininkas, turintis darbuotojų, gali vesti tik darbo užmokesčio ir darbo užmokesčio mokesčių apskaitą. Kiti išlaidų mokesčių registrai yra neprivalomi.
• Tam tikroms veiklos rūšims numatytas lengvatinis darbuotojų draudimo įmokų tarifas (20 proc. vietoj 30 proc.).
• Individualus verslininkas turi teisę pakeisti apmokestinimo objektą iš „pajamų“ į „pajamos atėmus išlaidas“, apie tai laiku pranešdamas mokesčių inspekcijai. Tai įmanoma, kai pasikeičia veiklos, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema, pobūdis.
• Daugumoje Rusijos Federacijos regionų vietiniuose įstatymuose yra taikomi lengvatiniai supaprastintos mokesčių sistemos tarifai, kurie leidžia sutaupyti daug.
• Galimybė sumažinti mokestį nuo sumokėtų draudimo įmokų sumos (iki 100% individualiems verslininkams be darbuotojų). Individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, gali sumažinti mokestį iki 50% supaprastintos 6% mokesčių sistemos ir atsižvelgti į 50% sumokėtų draudimo įmokų, kad sumažintų apmokestinamąją bazę pagal supaprastintą mokesčių sistemą 15%.
• Verslininkui, naujai užsiregistravusiam pagal supaprastintą mokesčių sistemą, taikomos dvejų metų mokesčių atostogos, kurių tarifas yra 0%.
• STS ir UTII arba STS ir PSN derinys. Tai daroma siekiant sumažinti mokesčių naštą. Kai kurioms įmonės veikloms taikomas supaprastintas apmokestinimas, o kai kurioms taikoma UTII arba patentas.

Jau dirbantis verslininkas turi teisę pereiti prie supaprastinto apmokestinimo tik nuo kalendorinių metų pradžios. Norėdami tai padaryti, ne vėliau kaip iki praėjusių metų gruodžio mėnesio būtina pranešti mokesčių inspekcijai apie norą nuo kitų metų taikyti supaprastintą mokesčių sistemą. Naujai užsiregistravę individualūs verslininkai turi teisę nedelsiant kreiptis dėl perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo.

Mažoms įmonėms yra keletas palankių ir patogių specialių apmokestinimo režimų. Verslininkas turi teisę pasirinkti sau tinkamiausią. Supaprastinta mokesčių sistema pelnytai pati populiariausia. Jame numatyta paprasta apskaita ir gana žemi mokesčių tarifai. Apsvarstykite vieną iš dviejų jo atmainų, taip pat nuo naujųjų metų mokesčių teisės aktuose atsiradusias naujoves – supaprastintą 6 proc. IP 2019.

Kaip pradėti dirbti supaprastintai

Supaprastinta mokesčių sistema su 6% pajamų mokesčio tarifu išsiskiria labai paprasta apskaita. Režimas naudingas verslininkams, kurie dėl veiklos pobūdžio turi mažas išlaidas.

Jiems užtenka įrašyti visas gautas materialinės naudos sumas, neatsižvelgiant į išlaidas.

Kokie yra IP USN 6% pranašumai:

Taip pat yra trūkumų:

• jei potencialus verslo partneris dirba su PVM, greičiausiai jis atsisakys dirbti su individualiu verslininku supaprastinta tvarka;
• vis dar vykdoma griežta kvitų apskaita;
• Supaprastinta mokesčių sistema negali būti derinama su ESHN ar OSNO (tačiau tai įmanoma su kitais režimais);
• neįmanoma dirbti su akcizais apmokestinamomis prekėmis;
• jei individualus verslininkas netvarko jokių išlaidų apskaitos, tai kartais irgi sukelia nepatogumų.

Pradedantieji verslininkai, norintys dirbti pagal supaprastintą mokesčių sistemą (tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys), per 30 dienų nuo registracijos dienos pateikia prašymą Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei verslininkas jau taiko kitokį mokesčių režimą, perėjimą galima atlikti nuo kiekvienų prasidedančių metų sausio 1 d. (apie savo sprendimą turite pranešti mokesčių inspekcijai iki metų pabaigos). Tuo atveju, kai paskutinė tų metų darbo diena patenka į savaitgalį, ji perkeliama į kitą darbo dieną (2019 m. buvo sausio 9 d.).

Jei pranešimas nebus išsiųstas iki gruodžio 31 d., perėjimas bus galimas tik po metų. Federalinė mokesčių tarnyba nesiunčia atsakymo pranešimo apie perkėlimą į supaprastintą mokesčių sistemą, jūs turite patys pateikti prašymą, kad įsitikintumėte.

Lygiai taip pat galite keisti apmokestinimo objektą (keisti 6% į 15% ir atvirkščiai), t.y. su naujųjų metų pradžia.

Pagrindinis supaprastintos mokesčių sistemos mokestis ir jo apskaičiavimas

Norint apskaičiuoti vienkartinio mokesčio sumą taikant supaprastintą mokesčių sistemą 6% tarifu, būtina vesti visų pajamų apskaitą. Vienintelės išlaidos, leidžiančios sumažinti apmokestinamąją bazę, yra sumokėtų privalomojo draudimo įmokų suma (sau ir darbuotojams, bet ne daugiau kaip 50 proc. mokesčio sumos).

O kokie įplaukimai laikomi pajamomis ir nuo kurio momento jie turi būti įtraukti į apmokestinamąją bazę:

1. Bet kokie mokėjimai už Jūsų gaminius (darbus ar paslaugas) – į kasą arba į banko sąskaitą, nuo jų gavimo momento.
2. Skaičiuojant per internetinius išteklius arba iš kortelės į kortelę, pajamos įskaitomos tuo metu, kai pinigai nurašomi nuo pirkėjo sąskaitos. Visos palūkanos ir komisiniai, kuriuos bankas ima už operacijas, nemažina bazės.
3. Kadangi apmokestinamos ne tik pajamos, bet ir visos bendros pajamos, apskaičiavimas natūra (ne pinigais, o bet kokiomis materialinėmis vertybėmis) įtraukiamas į pajamų knygą nuo to momento, kai juo disponuoja verslininkas.
4. Avansiniai mokėjimai už gaminius – gavimo metu.

Vienkartinis individualių verslininkų pajamų mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6 2019 metais mokamas kaip ir anksčiau.

6% mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

Visos pajamos (nuo metų pradžios) x 6% - draudimo įmokos (mokamos tik šiais metais) - avansiniai mokėjimai (už tą patį laikotarpį) = mokesčių suma

Deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama vieną kartą per visą laikotarpį, o jei joje nebuvo jokios veiklos, o apyvartos nėra, tada ji bus lygi nuliui. Būtinai atsisakykite ir jo!

Nors deklaracija teikiama kartą per metus, iki balandžio 30 d., pasibaigus kiekvienam mokestiniam laikotarpiui (metams), avansiniai mokėjimai į biudžetą mokami kas ketvirtį.

Asmens mokesčio supaprastintos vieno mokesčio supaprastintos mokesčių sistemos sumokėjimo terminai 2019 m.

• už praėjusius 2017 metus - iki 2018-04-30;
• už I ketvirtį - iki 2018-04-25;
• už II ketvirtį - iki 2018-07-25;
• už II ketvirtį - iki 2018-10-25;
• už 2019 metus - iki 2019-04-30.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai, iki kurių individualus verslininkas taikant supaprastintą 6% mokesčių sistemą gali sumažinti mokesčio bazę, sau – vienu metu iki 2018-12-31, o darbuotojams – kas mėnesį. Tačiau norint sumažinti kiekį avansinius mokėjimus pagal supaprastintą mokesčių sistemą, įmokas sau taip pat galite padalinti į ketvirčius. Kitas privalumas – sumos bus nedidelės.

Paprastiems žmonėms apskaita nesudėtinga, tačiau mokesčių teisės aktai numato bent jau vesti pajamų apskaitą, kasos ir banko registrus bei ilgalaikio turto apskaitą. Visi pirminiai dokumentai, galintys patvirtinti gautas pajamas, turi būti griežtai apskaitomi ir saugomi tam tikrą įstatymų nustatytą laikotarpį.

Deklaracijų pildymas labai supaprastėja, jei jas pateikiate elektroniniu būdu – apskaičiuoti padės pati programa. Ataskaitų teikimas popierine forma priimtinas individualiems verslininkams, kurių vidutinis metinis darbuotojų skaičius yra iki 25 žmonių (tai galioja ne tik supaprastintos mokesčių sistemos vienam mokesčiui, bet ir visiems kitiems).

Kokias dar ataskaitas ir mokesčius turi individualus verslininkas dėl supaprastintos mokesčių sistemos 6 proc.

Jeigu individualus verslininkas naudoja supaprastintą 6 proc., tai kokius mokesčius ir rinkliavas reikėtų mokėti 2019 m. Ir koks yra ataskaitų pateikimo terminas?

Ataskaitos ir mokėjimai:

• iki kiekvienų metų sausio 15 d. FSS be reikalo pateikiama informaciją, patvirtinančią pagrindinę veiklos rūšį (jei to nepaisysite, bauda nebus skirta, tačiau fondas nustatys didžiausią 8,5% išskaitų nuo žalos dydį);
• Rosstat reikalauja 1-IP formos ataskaitos kas 5 metus;
• žemės mokestis (už komerciniais tikslais naudojamus sklypus) - neskaičiuojamas savarankiškai, mokamas Federalinės mokesčių tarnybos pranešime nurodyta suma kartą per metus;
• transporto mokestis, jei yra objektas, taip pat mokamas pagal paštu gautą mokesčių pranešimą;
• mokesčiai individualiems verslininkams nuo supaprastintos 6% turto mokesčio sistemos yra mokami tik ypatingais įstatymų numatytais atvejais ir apskritai supaprastinta mokesčių sistema nuo šio mokesčio yra atleidžiama.

Verslininkas kasmet moka už save fiksuotas įmokas (dabar tai daroma Federalinėje mokesčių tarnyboje, o ne fonduose):

• už OPS 26545 rublius - iki dabartinių 2019 m. gruodžio 31 d.;
• už CHI 5840 rublių - iki dabartinių 2019 m. gruodžio 31 d.;
• 1% pajamų sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių ribą, bet ne daugiau kaip 212 360 rublių – iki kitų metų liepos 1 d.

Ataskaitų apie įnašus nėra. Kai kuriais atvejais jie pateikiami (tai laikotarpiai, už kuriuos nemokamos privalomos įmokos), tačiau apie juos reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

Tokie atvejai yra: karinė tarnyba, vaiko priežiūros atostogos (iki 1,5 metų), neįgalaus vaiko priežiūra, laikinas teisinės praktikos sustabdymas, darbas užsienyje (diplomatinėse atstovybėse).

Jei individualus savininkas yra darbdavys

Jei individualus verslininkas, turintis supaprastintą 6 procentus, yra mokesčių agentas, tada 2019 m. darbuotojų atskaitomybė yra tokia:

• vidutiniu darbuotojų skaičiumi – iki sausio 20 d. kasmet (anksčiau ši ataskaita buvo privaloma bet kuriuo atveju, dabar tik individualiems verslininkams, naudojantiems samdomą darbą);
• visų dirbančiųjų 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymas ir registrą - iki balandžio 1 d. kasmet, už praėjusius kalendorinius metus;
• ketvirčio atskaitomybė 6-NDFL – iki mėnesio, einančio po ataskaitinių ketvirčių, pabaigos, o metinė deklaracija – iki kiekvienų metų balandžio 30 d.
• 4-FSS, dabar supaprastinta forma – iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos;
• darbuotojų draudimo įmokų apskaičiavimas (dabar Federalinėje mokesčių tarnyboje, o ne PFR ir FSS) - kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​30 dienos ir kasmet - iki balandžio 30 d.
• SZV-M į Pensijų fondą - nauja mėnesinė forma, įteikiama iki kiekvieno mėnesio, einančio po ataskaitinio, 15 dienos;
• SZV-STAZH, taip pat ir FŽP, bet kartą per metus - iki kitų metų, einančių po ataskaitų teikimo, kovo 1 d.

Už visa tai nėra jokios atsakomybės, tik darbuotojai.

Individualus verslininkas privalo vesti visą darbo užmokesčio apskaitą. Darbuotojams ir į biudžetą sumokėtų sumų skaičiavimo registrai, užsakymų knyga, apskritai visa personalo politika niekuo nesiskiria nuo juridinių asmenų.

Darbo su supaprastinta mokesčių sistema su 6 proc.

Supaprastintas gali būti derinamas su kitu režimu (išskyrus, kaip jau minėta, ESHN ir OSNO):

1. ENVD. Darbuotojų skaičius ne didesnis kaip 100, tačiau visų pajamų ir išlaidų (o tai tik draudimo įmokos) apskaita vykdoma atskirai kiekvienai veiklos rūšiai. Riba 150 mln. atsižvelgiama tik į veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, t.y. atskirai nuo UTII.
2. PSN (patentas). Pajamos ir sąnaudos pagal būdus, taip pat priskaičiuotos, laikomos atskirai. Tačiau limitas skaičiuojamas sumuotai.

Privalomos sąlygos dirbantiems su supaprastinta mokesčių sistema:

• vidutinis darbuotojų skaičius negali viršyti 100 žmonių;
• metinės pajamos ne didesnės kaip 150 milijonų rublių;
• ilgalaikis turtas balanse, kurio likutinė vertė yra 150 milijonų rublių;
• nėra šakų;
• dalyvių – juridinių asmenų dalis yra ne didesnė kaip 25 proc.

Jei per metus bent vienas punktas buvo nenuoseklus arba viršytas, mokesčių mokėtojas privalo apie tai raštu pranešti Federalinei mokesčių tarnybai (atitinkama forma N 26.2-2). Pasibaigus ketvirčiui, kuriame buvo nukrypta nuo sąlygų, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos šis pranešimas išsiunčiamas mokesčių inspekcijai, o iki 25 – supaprastintos mokesčių sistemos ataskaita.

Po metų galite grįžti prie supaprastintos versijos. O nuo ketvirčio, ​​kai prarandama teisė į supaprastintą mokesčių sistemą, vykdomas automatinis perėjimas prie OSNO.

Atsakomybė už pažeidimus

Teisės aktais siekiama supaprastinti viską, kas susiję su smulkiuoju verslu, pagrindinis tikslas – mažinti šešėlinę ekonomiką. Tačiau bausmės pažeidėjams griežtinamos kartu su visais kitais. Todėl svarbu žinoti, už kokių normų nesilaikymą numatytos nuobaudos ir baudos, siekiant jų išvengti.

Už laiku nepateiktą ataskaitą baudžiama 1000 rublių bauda (už kiekvieną pranešimą).

Pavėluotas mokesčių mokėjimas verslininkui gresia baudomis už kiekvieną uždelstą dieną, kurios dydis yra 1/300 Rusijos banko normos (rakto arba refinansavimo).

Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos audito rezultatais, gali paaiškėti, kad individualus verslininkas sumokėjo per mažai mokesčių dėl neteisingo apskaičiavimo. Tada bauda bus 20% nuo per mažai sumokėtos sumos. Jei pajamos buvo paslėptos tyčia, bauda padidėja iki 40%.

Jei nėra pirminių dokumentų:

• visiems popieriams yra nustatytas įstatymų nustatytas saugojimo terminas, o jei tikrinimo įstaigos jų neranda, baudos dydis bus nuo 5 iki 10 tūkstančių rublių, o antruoju atveju - nuo 10 iki 20 tūkstančių rublių;
• Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę pareikalauti dokumentų, patvirtinančių pajamas (ir išlaidas, susijusias su draudimo įmokomis), jei jų nebus, bauda bus 200 rublių. už 1 dokumentą;
• personalo dokumentai taip pat turi būti saugomi ir saugomi nustatytą laikotarpį, kitaip bauda bus 5000 rublių.

Ypatingas dėmesys skiriamas pajamas patvirtinantiems dokumentams - Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę savarankiškai apskaičiuoti numatomas pajamas ir iš jų išskaičiuoti mokestį.

Jei individualiems verslininkams 2019 metų mokesčiai ir privalomos įmokos pagal supaprastintus 6 procentus pasirodo nepelningi, per dideli, iki 2019 m. gruodžio 31 d. galite pateikti pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai apie perėjimą prie bet kokio kito režimo - OSNO, STS. 15% ir kiti.

Kiekvienas verslininkas nori atsikratyti popierinės rutinos į tolimiausią kampą nustumdamas storus aplankus su ataskaitomis, deklaracijomis ir kita su mokesčių apskaita susijusia atributika. Ir tai įmanoma. USN arba, kaip žmonės vadina, „supaprastintas“, sumažina mokesčių naštą ir taupo mokesčius. Tačiau šis režimas turi ir niuansų, kurių nežinant, galima skristi į apvalią sumą. Todėl supaprastintą individualių verslininkų apmokestinimą svarstysime iki galo, ypatingą dėmesį skirdami 2019 m.

Kas yra supaprastintas mokestis individualiems verslininkams

Specialus supaprastintos mokesčių sistemos režimas yra skirtas smulkaus verslo plėtrai. Vienkartinis mokestis nuo jo mokamas vieną kartą, kai baigiasi mokestinis laikotarpis – metai. Kartu pateikiama deklaracija.

Režimas turi tris ataskaitinius laikotarpius:

1. ketvirtis;
2. pusė metų;
3. Trečdalis metų (9 mėnesiai).

Ataskaitų apie juos nereikia, užtenka sumokėti avansą, paskaičiuotą paties verslininko. Tai yra, supaprastinta mokesčių sistema tikrai supaprastina mokesčių apskaitą, gelbsti individualius verslininkus nuo blaškymosi su popieriais ir bendravimo su mokesčių inspektoriais. Tačiau tai dar ne visi pliusai.

Individualių verslininkų apmokestinimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą su darbuotojais ir be jų 2019 metais pakeičia net 3 mokesčius:

1. Dėl fizinių pajamų veidai;
2. Dėl nuosavybės, nors su keliomis išimtimis;
3. Pridėtinė vertė, taip pat su keliomis išimtimis.

Vilčių teikia ir supaprastintas mokesčių tarifas. Verslininkui nusprendus apmokestinti savo pajamas – 6 proc., jei pagrindu pasirenkamos išlaidos – 15 proc. Ir iš šių nedidelių sumų dar galite išskaičiuoti draudimo įmokų sumą. Nenuostabu, kad USN taip patraukliai reiškia – supaprastinta mokesčių sistema. Šis dekodavimas yra pateisinamas 100%.

Yra tik keli sistemos trūkumai:

• USN yra lanksti sistema, bet vis tiek trapi. Teisę būti apmokestinamam labai lengva prarasti. Pavyzdžiui, jei metinės pajamos netikėtai viršija 150 mln.
• Visos piniginės operacijos turi būti atliekamos per kasą.
• Ne visoms išlaidoms galima sumažinti mokesčius, reikia laikytis specialaus sąrašo.
• Tas pats pasakytina apie turtines ir socialines išmokas, jų sąskaita įmokos dydžio sumažinti neįmanoma.

Pakeitimai 2019 m

2019 metais mokesčių teisės aktai patyrė daug pakeitimų, susijusių su supaprastinta mokesčių sistema. Todėl svarstysime, kokia supaprastinta apmokestinimo sistema (STS) individualiems verslininkams 2019 m. Tiksliau, su kokiomis naujovėmis teks susidurti verslu užsiimančiam verslininkui:

• Limitai buvo padidinti. Dabar individualus verslininkas gali praturtėti, nebijodamas prarasti teisės į supaprastintą mokesčių sistemą. Pavyzdžiui, nauja pajamų riba yra 120 milijonų rublių palyginti su ankstesne. O perjungiant į pelno režimą 9 mėn. gali siekti 112 mln.
• Minimalus atlyginimas liko toks pat – 7,5 tūkst.. Tačiau tik iki liepos mėnesio, nuo kurios pirmos dienos šis skaičius kils iki 7,8 tūkst.
• Už skolų pateikimą nebėra didžiausio mokėjimo mokesčio.
• Vietoj įprastų kasų turėsite naudoti internetines parinktis. Per juos informacija apie pardavimus pateks tiesiai į mokesčių inspekciją, o tai turėtų palengvinti mokesčių apskaitą.
• Įvesti nauji įmokų BCC, taip pat pasikeitė išskaitymų už vaikus kodai.
• Įstatymų leidėjai nusprendė supaprastinti dar vieną dalyką – steigėjas neprivalo asmeniškai mokėti mokesčių, tai gali padaryti kiti asmenys. Pavyzdžiui, kažkas iš įmonės vadovybės.

Perėjimas prie paprastumo

Kad ir koks patrauklus būtų supaprastintas mokestis, individualaus verslininko mokesčių mokėtojo kategorija pagal supaprastintą mokesčių sistemą prieinama ne visiems. Teisės aktai nustato nemažai reikalavimų individualiems verslininkams, kurių nesilaikydami negalėsite patekti į šią kategoriją.

Kas gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, o kas ne:

Supaprastintos mokesčių sistemos veikla

Veiklos rūšys, kurioms 2019 m. taikoma supaprastinta individualių verslininkų mokesčių sistema, yra išvardytos Rusijos mokesčių kodekse. Tarp jų yra išimčių, todėl apsvarstykite tuos draudžiama pagal USN:

• Bankai ir net mikrofinansų įstaigos;
• Privatus PF;
• draudimo kompanijos;
• investiciniai fondai;
• lombardai;
• Kalnakasiai ir retų mineralų pardavėjai;
• lošimų organizatoriai;
• Prekių su akcizais gamintojai;
• Privatūs notarai, advokatai;
• Biudžetinės, valstybės institucijos;
• Asmenys, pasirašę prekių/produkcijos padalijimo sutartį;
• Ir registruotas už Rusijos ribų.

Kitose veiklos srityse individualus verslininkas gali būti įtrauktas į supaprastinto apmokestinimo mokesčių mokėtojų skaičių.

Kada pereiti prie USN

Perėjimas prie supaprastinto apmokestinimo galimas tik prasidėjus naujam mokestiniam laikotarpiui Todėl paraiška turėtų būti teikiama nuo spalio 1 d. iki gruodžio pabaigos. Tačiau čia taip pat yra išimtis – jei individualus verslininkas tik pradeda veiklą, kartu su likusiais verslinės veiklos registravimo dokumentais galima pateikti ir prašymą taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Verslininkai, dėl kokių nors priežasčių palikę supaprastintą sistemą, negali į ją grįžti anksčiau nei po 12 mėnesių nuo išėjimo.

2 rūšių supaprastinta mokesčių sistema – 6 ir 15 proc

Pereinant prie supaprastintos sistemos, individualus verslininkas turės pasirinkti režimą, pagal kurį bus apmokestinamas jo verslas. Iš viso 2 režimas:

• Pajamos– 6% tarifu apmokestinamas tik įmonės pelnas. Pastaroji gali būti sumažinta iki 1 % regioninės valdžios sprendimu. Bet tik tam tikroms veiklos sritims. Taigi Voronežo sveikatos priežiūros sektorius apmokestinamas 4 proc.
• pajamos-išlaidos- apskaičiuojant mokestį atsižvelgiama į įmonės išlaidas. Norma yra 15%. Vietos valdžios institucijos taip pat gali ją sumažinti iki 5 proc. Taigi, parko teritorijų gyventojams Kirove galioja supaprastinta 6 procentų apmokestinimo sistema individualiems verslininkams (pajamos-išlaidos) 2019 m. Ir mažiau nei 10% individualių verslininkų užsiima moksliniais tyrimais Maskvoje.

Tai yra režimo lankstumas, kiekvienas gali remtis apmokestindamas jam naudingą parametrą.

Jeigu išlaidos sieks 60%, o pajamos – tik 40%, aktualiausias režimas bus STS pajamos-išlaidos.

Kokius mokesčius turi mokėti individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% su ir be darbuotojų 2019 m.

Mokėtinų mokesčių taikant supaprastintą apmokestinimą sąrašas priklauso nuo darbuotojų užimtumo. Kai jų nėra, verslininkas moka tik už save. Jei yra, tada ir jiems. Mokesčių išskaitymo iš mokesčio tvarka taip pat skiriasi.

Individualių verslininkų įmokos 6%: darbuotojų nėra

Kiek mokesčių individualus verslininkas turėtų sumokėti taikant supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastinimą) be darbuotojų 2019 m.? Tik 2 – įnašai sau:

1. fiksuotas. Į pensijų fondą - 19356,48 rubliai. ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde - 3796,85 rub. Šios privalomos vertės ne visada yra stabilios, nes jos priklauso nuo minimalaus atlyginimo, kuris kiekvienais metais skiriasi.
2. Su perteklinėmis pajamomis. Šį mokestį verslininkas privalo mokėti tik tuo atveju, jei individualaus verslininko pajamos pagal supaprastintą 6 procentų mokesčių sistemą viršija 300 tūkst.. Mokesčio dydis yra 1% nuo 300 tūkst. ir pajamų skirtumo.

Tai yra, bendras intelektinės nuosavybės pajamų mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 m. 6% be darbuotojų yra 23 153,33 rubliai plius 1% nuo pertekliaus, jei toks yra.

Mokesčių lengvata individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų 2019 m. gali būti taikoma visai įmokų sumai. Tačiau reikia turėti omenyje, kad tik tie, už kuriuos buvo sumokėta tuo pačiu laikotarpiu, už kurį mokamas mokestis. 1% perviršio taip pat gali būti išskaičiuotas iš mokėjimo.

Pavyzdys: IP Sidorovas per ketvirtį sumokėjo 100 000 įmokų ir 1% už perteklines pajamas. Mokestis siekė 300 000. Apskaičiuokite mokėjimo sumą:

300000 – 100000 = 200000

Remiantis skaičiavimais, skirtumas tarp pradinio mokesčio ir apskaičiuoto atsižvelgiant į įmokas yra akivaizdus. Bet jūs turėtumėte prisiminti: galite atskaityti tik tuos mokesčius, kurie buvo sumokėti mokestiniu laikotarpiu. Todėl geriau juos daryti kas ketvirtį.

Įmokos individualiems verslininkams 6% su darbuotojais

Jeigu įmonėje dirba darbuotojai, tai verslininkas turi mokėti įmokas už save ir už juos. Už save mokesčiai mokami taip pat, kaip ir ankstesnėje versijoje. Tačiau darbuotojams reikės pervesti visiškai skirtingus mokesčius:

• Jei dirba pagal darbo sutartį – 30% išskaitų jų naudai. Tai ir atlyginimai, ir atlygiai, ir premijos.
• Pagal civilinės teisės aktą - 2,9% taip pat visų jiems prikauptų lėšų.

Verslininkas dėl sumokėtų įmokų turi teisę sumažinti mokestį. Ir sau, ir savo darbuotojams. Tiesa, yra apribojimas – ne daugiau kaip 50% pirminės sumos.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas 15 proc.

Individualių verslininkų, turinčių supaprastintą mokesčių sistemą, apmokestinimą 2019 m. pajamas atėmus sąnaudas sudaro tie patys mokesčiai, kaip ir anksčiau svarstytam objektui. Bet jame numatyta be apribojimų atskaityti iš mokesčio visas įmokas. Tai yra iki 100 proc. O mokesčiai ne šiaip nuimami, o įskaitomi į įmonės sąnaudas.

Dėl supaprastintos 15 procentų mokesčių sistemos individualiems verslininkams 2019 metais yra dar keli niuansai:

• Jei išlaidos blokavo pajamas, į šį nuostolį galima atsižvelgti naujaisiais metais sumažinant jų mokestį. Tiesa, didžiausia tokio atskaitymo suma turėtų būti mažesnė nei 30 proc.
• Jei įmonė dirba su kreditu (išlaidos didesnės nei pajamos), vis tiek tenka sumokėti dalį mokesčio. Minimali pervedimo suma yra 1% pelno.
• Minimalią įmoką reikia skaičiuoti nuolat. Jeigu jis didesnis nei pagal įprastą formulę (Pajamos – Ras.) x 15%, tai jam turi būti sumokėta. O skirtumą tarp standartinių ir minimalių mokėjimų reikėtų atsižvelgti į įmonės išlaidų stulpelį kitą laikotarpį.

STS pajamos atėmus išlaidas 2019 m.: kas įtraukta į išlaidas (sąrašas individualiems verslininkams)

Pajamos-išlaidos yra tikrasis brangių verslo rūšių apmokestinimo objektas. Tačiau ne visiems, nes toli gražu ne visos individualių verslininkų išlaidos supaprastintam apmokestinimui gali būti atimtos iš mokesčio. Be to, reikia nuolat vesti visų išleistų pinigų apskaitą, o tai atima ir laiko, ir pastangų.

Kokias išlaidas galima nurašyti:

• ilgalaikiam turtui įsigyti;
• ilgalaikiam turtui gaminti;
• ilgalaikio turto įrengimas;
• įsigyti išskirtines teises;
• nematerialiajam turtui įsigyti;
• už know-how pirkimą.

Išlaidos, kurias galima nurašyti:

• patentų gavimas;
• objektų ir priemonių remontas – nuosavas ir nuomojamas;
• nuomos ir kitos susijusios išlaidos;
• materialinės išlaidos;
• atlyginimas;
• visų rūšių draudimo išlaidas.

Išsamų išlaidų pagal supaprastinimo režimą sąrašą galima rasti Mokesčių kodekso str. 346.16.

Kai individualus verslininkas privalo mokėti mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 m

Individualių verslininkų mokesčių mokėjimo terminai pagal supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų 2019 m. pateikti lentelėje:

Jei individualus verslininkas samdė darbuotojus, prie šių datų pridedama dar viena data - Kiekvieno mėnesio 15 d. Iki tos datos turi būti mokamos įmokos už darbuotojus.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems: kaip mokėti individualaus verslininko mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastinta) 2019 m.

Norint teisingai sumokėti supaprastintą mokesčių sistemą ir sutaupyti gana didelę pinigų sumą, nebūtina turėti didelių matematinių žinių. Žingsnis po žingsnio pažvelkime, kaip individualūs verslininkai moka mokesčius pagal supaprastintą apmokestinimą 2019 m.

Mokesčių apskaičiavimas: IP 6% su darbuotojais

IP "Konovalov" gamina minkštus žaislus. Parduotuvėje dirba 5 darbuotojai, o Konovalovo pasirinktas objektas – pajamos. Jo regiono standartinis tarifas yra šeši procentai.

Už ketvirtį pelningumas buvo 90 tūkst.Ir įmokų už save ir kolegas 30 tūkst.O už šešių mėnesių darbą - 550 tūkst.Taip pat sumokėjo 30 tūkst.+atskirai 1% už pajamos viršija normą, lygios: (550 - 300) x 1% = 2,5 tūkst.Paskaičiuokime būtinus supaprastintos mokesčių sistemos įmokas, kurias reikėtų mokėti už šiuos 2 laikotarpius:

1. Mokestis už pirmąjį laikotarpį: 90 000 x 6 % = 5 400. Minus įmokos: 5400 – 30000 = -24600 . Bet pagal įstatymą individualiems verslininkams su darbuotojais atskaita negali viršyti 50% mokesčio, todėl mokėjimui imame pusę iš pradžių apskaičiuotos sumos: 5400/2 = 2700 rublių
2. Pusės metų mokestis: 550 000 x 6 % = 33 000. Minus mokesčiai: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Tai vėlgi mažiau nei pusė, o tai reiškia, kad bus sumokėta: 33000/2 = 16500 . Jei pirmoji suma būtų didesnė arba lygi pusei pirminio mokesčio, reikėtų sumokėti tą sumą, o ne pusę.

Mokesčio apskaičiavimas: IP 6% be darbuotojų

IP „Sugar krendelek“ atidarė nedidelį tašką konditerijos gaminių gamybai. Jis nusprendė dirbti vienas, neįtraukdamas samdomų darbuotojų, pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6 proc. Pajamų kapitalas per pirmus 3 mėnesius siekė 56 000, o įmokos į draudimo fondus - 23 154. Palūkanos už perviršį = (560 000 - 300 000) x 1% = 2600 r.

Pradinis įnašas = 560 000 x 6 % = 33 000. Ir atėmus išlaidas draudimo poreikiams ir 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 rubliai.

Kaip apskaičiuoti IP mokestį 15%

1 pavyzdys

IP „Butler“ orientuota į statybinių medžiagų pardavimą privatiems asmenims. Viską parduoda pats. Režimas – pajamos-išlaidos penkiolika procentų. Per metus verslas atnešė 950 000 rublių pelno, įmokos už save sudarė 30 000 plius 1% nuo pertekliaus, o tai lygu (950 000–300 000) x1 % = 5 000. Įmonės išlaidų skiltyje suma yra 5000 Lt.

350 000 x 15 % = 52 500. Atėmus įmonės išlaidas: 52500 – 5000 = 47500 . Tačiau verslininkas žino, kad visas draudimo įmokas galima sumokėti į sąnaudas, todėl atėmė ir jas: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Savo žiniomis, verslininkui pavyko muitą sumažinti ne mažiau nei 4 kartus. Jeigu jis pasamdytų porą pardavėjų, tai ir mokesčius už juos atimtų iš supaprastintos mokesčių sistemos.

2 pavyzdys

Individualus verslininkas "Charodey" užsiima vidaus apdaila supaprastinta 15 proc. Jis gavo 200 000 r. atvyko. Išlaidos, įskaitant išlaidas ir įmokas, siekė 199 tūkst.

mokestis = 200 000 - 199 000 = 1000 rublių, bet minimalus = 200 000 x 1 % = 2000. Taigi verslininkui reikia mokėti ne 1, o 2 tūkstančius rublių.

Apskaita ir atskaitomybė

Režimas turi daug akivaizdžių pranašumų, tačiau jis neatleidžia verslininko nuo apskaitos dokumentų tvarkymo ir ataskaitų teikimo. Nors deklaracija pateikiama vieną kartą, yra ir kitų rūšių ataskaitų, kurias būtina pateikti laiku. Už vėlavimą skiriamos baudos, kurių didžioji dalis priklauso nuo mokesčio. Ir tai yra dideli pinigai.

Lentelėje pateikiami visi terminai, kada reikia pateikti ataskaitas pagal supaprastintą mokesčių sistemą:

Be ataskaitos, verslininkai nėra atleisti nuo apskaitos tvarkymo. Tiesa, ji supaprastinta iki ribos, vienintelė knyga, kurią reikia užpildyti – KUDIR. Jį neštis būtina. Ir geriau netingėti, nes bet kurio mokestinio laikotarpio pabaigoje programinės įrangos inspekcija gali pareikalauti ją pateikti.

Dabar žinote, kaip individualūs verslininkai moka supaprastintus mokesčius (USNO) ir tvarko mokesčių apskaitą 2019 m. Pagal aprašą aiškiai matyti, kad individualių verslininkų su darbuotojais apskaita nėra tokia paprasta ir reikalauja didesnio atidumo mokant įmokas bei teikiant ataskaitas. Tačiau verslininkai be darbuotojų gali laisvai kvėpuoti. Visa jų apskaita susideda iš deklaracijos, kuri pateikiama IFTS ir KUDIR.