USN deklaracija yra vienintelė mokesčių ataskaitų forma, kurią pateikia verslininkai. Šią ataskaitą turi pateikti visi verslininkai ir įmonės, kurios taiko supaprastintą mokesčių sistemą.

Deklaravimo terminas

Supaprastintos mokesčių deklaracijos pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai terminas yra iki kitų metų, einančių po ataskaitos pateikimo, balandžio 30 d. Verta atsižvelgti į tai, kad verslininkai avansinius mokėjimus privalo mokėti ištisus metus, tačiau apie juos atsiskaityti nereikia. Avansai išmokami pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus iki mėnesio, einančio po paskutinio ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Galutinė deklaracijos pateikimo data kartu yra ir vienkartinio metinio mokesčio pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėjimo terminas.

Deklaracija pateikiama net ir tuo atveju, jei individualus verslininkas einamaisiais metais į savo sąskaitą neturėjo kvitų. Tokiu atveju būtina numatyti vadinamąjį nulis ataskaitų, kurio stulpeliuose, skirtuose pajamoms nurodyti, yra brūkšnelių. Jei individualus verslininkas nusprendžia uždaryti veiklą, jis turi pateikti deklaraciją už nepilną laikotarpį (metus), kada jis veikė.

Bauda už pavėluotą ataskaitos pateikimą individualiam verslininkui dėl supaprastintos mokesčių sistemos yra 1000 rublių. Bet jei iki to laiko mokestis nesumokėtas, skiriamos 5% baudos kas mėnesį nuo mokesčio sumos, kurią reikia sumokėti pagal deklaraciją, bet ne daugiau kaip 30% ir ne mažiau kaip 1000 rublių.

Kadangi individualaus verslininko juridinis adresas yra jo gyvenamoji vieta, jis pateikia deklaraciją savo registracijos vietos Federalinei mokesčių tarnybai. Nesvarbu, kurioje vietoje yra jo biuras ar parduotuvė.

Deklaracijos pateikimo būdai

Yra trys deklaracijos pateikimo būdai:

• popierinės formos pateikimas (2 egzemplioriais) - ji gali būti perduota mokesčių inspektoriui asmeniškai arba per įstatyminį atstovą, turintį notaro patvirtintą įgaliojimą atstovauti Federalinės mokesčių tarnybos interesams;
• Rusijos paštu registruotu paštu su priedo aprašymu;
• in elektroniniu formatu per specializuotą operatorių arba per specialią Federalinės mokesčių tarnybos tarnybą.

Pateikiant deklaraciją popieriuje, būtina pasiimti antrą egzempliorių su inspektoriaus pažyma ataskaitos priėmimo dieną. Tai bus patvirtinimas, kad individualus verslininkas ataskaitas pateikė laiku. Taip pat, teikiant ataskaitas popieriuje, patartina su savimi turėti elektroninę deklaracijos versiją. Be jo ataskaitos gali būti nepriimamos.

Registruoto laiško priedo aprašyme bus pašto antspaudas su išsiuntimo data. Tai bus laikoma ataskaitos pateikimo data.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos forma ir jos pildymo tvarka

2015 metais buvo svarbių pokyčių kalbant apie supaprastintos mokesčių sistemos atskaitomybę: dabar deklaracija pateikiama pagal nauja forma Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] patvirtintas 2014 m. Jį naudoja visi supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai, išskyrus Krymo ir Sevastopolio gyventojus. Naujoje ataskaitų formoje yra papildoma nuorodų skiltis paskirtis nuosavybė. Jį pildo tik individualūs verslininkai, kurie gavo biudžeto finansavimas savo verslo plėtrai ar atidarymui, arba tie, kurie per metus gavo labdaros įnašų.

Naujoje formoje pateiktas ketvirtinių avansinių mokėjimų skaičiavimo algoritmas.

Avansų sumos nurodomos ne sumokėtos, o sukauptos, neatsižvelgiant į tai, ar individualus verslininkas jas nurodė deklaracijos pateikimo metu.

Taip pat atsirado atskiri skyreliai individualiems verslininkams, naudojantiems „STS-pajamos“ ir „STS-pajamos-išlaidos“, todėl išvengiama painiavos pildant. 1.1 skirsniai. ir 2.1. yra skirti individualiems verslininkams, kurie skaičiuoja mokestį tik nuo pajamų. O 1.2 ir 2.2 skirsnius turi pildyti tie individualūs verslininkai, kurių apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Federalinei mokesčių tarnybai pateikiami tik užpildyti skyriai, tušti lapai nepateikiami. Jums nereikia siūti ataskaitų.

Kiti pakeitimai labiau techninio pobūdžio. Tarp jų:

• ataskaitoje įrašomas reorganizavimo kodas, jei įmonė yra teisių perėmėja;
• vietoj OKATO nurodomas OKTMO kodas.

Deklaraciją geriau pradėti pildyti nuo antrojo skyriaus, kuriame pateikiami pirmoje dalyje atlikti skaičiavimai reikalingi duomenys.

Norėdami užpildyti IP ataskaitą „USN-pajamos“, turite žinoti pirmojo ketvirčio, ​​pusės metų, 9 mėnesių ir metų pajamų sumą. Jie nurodyti 2.1 skirsnio 110-113 eilutėse. Toliau reikia apskaičiuoti avansinius mokėjimus už kiekvieną laikotarpį ir užpildyti 130-133 eilutes. Jos apibrėžiamos kaip atitinkamo laikotarpio pajamų suma, padauginta iš 6 proc.

140-143 eilutėse nurodyti matmenys mokesčių atskaitymai(sumokėtų draudimo įmokų už save ir darbuotojus suma). Reikėtų nepamiršti, kad individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, avansus gali sumažinti tik 50 proc. Tuo tarpu individualūs verslininkai, veikiantys savarankiškai, turi galimybę visiškai sumažinti mokestį. 1.1 skyriuje. būtina skaičiuoti avansinius mokėjimus, atsižvelgiant į jų sumažinimą atskaitymais.

IP „STS-pajamos-išlaidos“ naudoja skirtingą mokesčių ir avansinių mokėjimų skaičiavimo algoritmą. Ši apmokestinimo sistema leidžia sumažinti pajamas išlaidų, patirtų mokesčiui apskaičiuoti, suma. Tačiau toliau draudimo įmokų avansai nemažinami, jie įtraukiami į išlaidas.

2.2 skirsnis. parodo kiekvieno pajamų ir išlaidų sumą ataskaitinis laikotarpis kumuliacinė suma. Išlaidų suma nurodoma be apribojimų, gali viršyti pajamų dalį. Jei individualus verslininkas patyrė nuostolių ankstesniais metais, jis gali nurodyti sumą, kurią reikia sumažinti mokesčio bazė.

Toliau apmokestinamoji bazė apskaičiuojama kaip pajamų ir sąnaudų bei avansų skirtumas pagal nustatytą tarifą. Jis gali svyruoti nuo 5 iki 15%, priklausomai nuo veiklos rūšies ir regiono, kuriame yra individualus verslininkas. 1.2 skirsnyje pateikiami avansų skaičiavimai, taip pat minimalus mokestis- jis turi būti mažesnis už apskaičiuotą metinį mokėtiną mokestį.

Rodikliai nurodomi rubliais be kapeikų pagal apvalinimo taisykles (viskas, kas yra 5 dešimtosios arba daugiau, apvalinama). Trūkstamos reikšmės turi būti užpildytos brūkšneliais.

Norėdami supaprastinti deklaracijos pildymą, galite rasti pavyzdį arba naudoti specialų nemokama programa FTS „Mokesčių mokėtojas LE“.

Mažoms ir vidutinėms įmonėms Supaprastinta mokesčių sistema tapo patogia priemone, reguliuojančia mokesčių naštą. Be to, „supaprastinimas“ palengvina sąveiką su Federaline mokesčių tarnyba ataskaitų teikimo srityje: mokesčių deklaraciją reikia pateikti tik kartą per metus – mokestinio laikotarpio pabaigoje. Tačiau yra keletas svarbius niuansus, ko nereikėtų pamiršti, nes už aplaidumą ir neatidumą gali grėsti rimtos baudos.

Mokestinis laikotarpis ir padavimo terminai

Supaprastinta apmokestinimo sistema sumažina smulkaus verslo mokesčių atskaitomybę iki metinės deklaracijos. Organizacijos perduoda jį IFTS vietoje, individualūs verslininkai- gyvenamojoje vietoje. Deklaracija sudaroma remiantis mokestinio laikotarpio, kuris USN yra kalendoriniai metai, rezultatais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.19 straipsnis). Deklaracijos pateikimo IFTS terminai nurodyti 2 str. 346,23 mokesčių kodas RF:

• organizacijos – iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d.;
• individualiems verslininkams – iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d.;
• organizacijoms ir individualiems verslininkams, nutraukusiems ūkinę veiklą - iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį veikla buvo nutraukta, 25 dienos;
• organizacijos ir individualūs verslininkai, netekę teisės į supaprastintą mokesčių sistemą – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį buvo prarasta teisė į „supaprastinimą“, 25 dieną.

Užpildykite ir pateikite USN deklaraciją internetu be klaidų ir laiku! Suteikiame prieigą prie Kontur.Extern 3 mėnesiams!

bandyti

Avansiniai mokėjimai ir sumos

Turime prisiminti neatitikimą, atsirandantį tarp deklaracijos parengimo metų pabaigoje ir faktinio perdavimo. mokesčių sumos. Supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitiniai laikotarpiai yra pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai ir 9 mėnesiai, todėl supaprastinto mokesčio apskaičiavimas ir mokėjimas atliekamas pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsniu, mokesčiai turi būti sumokėti ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną.

2019 m. mokesčių pervedimų terminai bus:

• už I ketvirtį - balandžio 25 d.;
• pusei metų - liepos 25 d.;
• 9 mėnesiams – spalio 25 d.

Ketvirtinės mokesčių įmokos iš esmės yra avansiniai mokėjimai, kurių dydį įmonė nustato remdamasi savo skaičiavimais. IFTS tokius mokėjimus laiko mokesčių permokomis. Kiek jie buvo teisingi, verslininkas ir mokesčių čekis jau pagal metinę deklaraciją. Primename, kad suma metų pabaigoje turi būti pervesta ne vėliau kaip iki ataskaitų pateikimo termino.

Atsižvelgiant į 2019 m. savaitgalius ir švenčių dienas, mokėjimai turi vykti per:

Baudos ir baudos

Pateikus mokesčių deklaraciją IFTS, vyksta galutinis sumų sutikrinimas: nurodytos deklaracijoje ir tų, kurios buvo pervestos iš anksto. Jei buhalterio skaičiavimai buvo teisingi, sumos suvienodės ir mokesčių inspekcija verslui neturės pretenzijų.

Tačiau jei avansiniai mokėjimai buvo paskaičiuoti neteisingai arba pavėluoti, baudų galite nesibaiminti. Organizacija turės mokėti tik baudas, kurių dydis paaiškės patikrinus mokesčių inspekcijos ataskaitas. Tų verslininkų, kurie nepateikė metinės mokesčių deklaracijos ir per įstatymo nustatytą laikotarpį nepervedė galutinės įmokos, laukia baudos.

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo 2019 m

Teisinė bazė leidžia organizacijai, laikantis tam tikrų reikalavimų, nuo kalendorinių metų pradžios pereiti nuo bendras režimas supaprastintas apmokestinimas. Pareiškime, skirta teritoriniai organai Federalinė organizacijos mokesčių tarnyba nurodo ilgalaikio turto likutinę vertę, pajamų duomenis 2018 m. spalio 1 d., taip pat pageidaujamą apmokestinimo objektą.

Šio klausimo sprendimo terminas – gruodžio 31 d. 2018 m. ši diena patenka į poilsio dieną, o tai reiškia, kad verslininkas prašymą pereiti prie kitos apmokestinimo sistemos turi pateikti iki 2019 m. sausio 9 d. imtinai. Šiomis datomis turėtų vadovautis ir tie verslininkai, kurie planuoja objektą „pajamos atėmus išlaidas“ keisti į „pajamas“ (ir atvirkščiai).

Metų pabaigoje pereiti prie kitokio mokesčio tarifo ar apskritai pasirinkti kitą mokesčių sistemą nėra labai patogu, nes „X“ valanda dažnai sutampa su savaitgaliais ir valstybines šventes. Rekomenduojame nelaukti paskutinės dienos, o pasiruošti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai Reikalingi dokumentai iš anksto. Tačiau tai taikoma bet kokiems bendravimo su mokesčių inspekcija klausimais.

Deklaracijos forma pateikta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakyme Nr. ММВ-7-3/99. Organizacijos privalo deklaruoti savo darbo rezultatus iki metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d. Individualiems verslininkams terminas pratęstas visam mėnesiui, o mokesčių dokumentas būtina iki balandžio pabaigos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas).

Organizacijos, naudojančios supaprastintą sistemą, taip pat individualūs verslininkai, turintys tą pačią sistemą, turi parengti ir nusiųsti savo buveinės (gyvenamosios) vietos Federalinei mokesčių tarnybai atitinkamas deklaracijas (4 punktas, 1 punktas, 23 straipsnis, 1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 1 dalis, 346.23 straipsnis). Taip elgtis reikia ir tada, kai įmonė turi atskiri skyriai. Tai paaiškinama tuo, kad deklaracijoje turėtų būti nurodyta visos organizacijos veikla. Galiojantys teisės aktai nenumato išimčių organizacijų, turinčių atsiskyrimą, deklaracijoms. Tokios įmonės deklaracijas pildo ir teikia bendrai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas).

Jeigu ataskaitiniais metais veiklos nebuvo (nesvarbu dėl kokios priežasties), deklaraciją vis tiek reikės pateikti. Esant tokiai situacijai, įmonė (IE) privalo pateikti nulinę deklaraciją.

Kokia forma ir kokį mėnesį pateikti deklaraciją

Šiuo metu aktuali deklaracijos forma, pateikta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakyme Nr. MMV-7-3 / 99. Organizacijos privalo deklaruoti savo darbo rezultatus iki metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d. Individualiems verslininkams terminas pratęstas visam mėnesiui, o mokesčių dokumentas turi būti pateiktas iki balandžio pabaigos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas).

Pasitaiko situacijų, kai įmonė (IP) nusprendžia nutraukti veiklą, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema, tada deklaracija TFAS turi būti pateikta iki mėnesio, einančio po veiklos užbaigimo mėnesio, 25 dienos (CK 346.23 str. 2 d.). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Tarkime, „Fakel LLC“ nustojo teikti supaprastintos mokesčių sistemos paslaugas 2017 m. sausio 19 d. Tai reiškia, kad apie tai turite pranešti pateikdami deklaraciją iki 2017-02-25.

Jei dėl kokių nors priežasčių įmonė (IP) prarado teisę naudoti savo supaprastintos mokesčių sistemos darbas, deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį ši teisė buvo prarasta, 25 dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 3 punktas). Jei Fakel LLC neteko teisės taikyti supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. sausio 19 d., deklaracija IFTS turi būti pateikta iki 2017 m. balandžio 25 d.

Jei organizacija (verslininkas) neturi laiko laiku pateikti deklaracijos, ji gali būti patraukta atsakomybėn. Nuobauda – 5% bauda nuo mokesčio sumos. Už kiekvieną uždelstą mėnesį (net ir už nepilną) bus imama bauda. Baudos turi savo apribojimus: bauda turi būti didesnė nei 1000 rublių ir mažesnė nei 30% mokesčio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis). Įmonei, turinčiai atsakomybę lengvinančių aplinkybių (kartais direktorius dėl to susitaria su inspektoriumi telefonu, paaiškindamas priežastis), bauda gali būti sumažinta (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 112 straipsnis, 3 punktas, 114 straipsnis). ).

Be nuobaudų įmonei, įmonės pareigūnui gali būti skirta bauda. Baudos dydis yra nuo 300 iki 500 rublių. Tiesa, pirmą kartą pareigūną galima tiesiog įspėti (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 str. 3 d., 23.1 str.). Jei vėluojama daugiau nei 10 darbo dienų, mokesčių administratorius gali užblokuoti einamąją sąskaitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 punktas).

Artėja 2018 metų antrojo ketvirčio pabaiga – ketvirtinių ataskaitų teikimo laikotarpis. Straipsnyje svarstysime, ar būtina pateikti supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją už 2018 metų II ketvirtį. Ataskaitų pateikimo terminai. Kada pateikti nulinę mokesčių deklaraciją. Mėginio užpildymas. Baudos už pavėluotą pranešimą.

Kada pateikti mokesčių deklaraciją

Supaprastinta apmokestinimo sistema yra specialus režimas, kaip rodo pavadinimas, kuris apima supaprastintą apmokestinimą ir ataskaitų teikimą. Apie apmokestinimą kalbėsime kitą kartą, bet šiandien aptarsime ataskaitų teikimo klausimą.

Visi mokesčių ataskaitų teikimas supaprastinta susideda iš deklaracijos dėl USN. , patvirtintas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas]

Šią deklaraciją verslininkai pateikia vieną kartą ataskaitinių metų pabaigoje iki kitų metų balandžio 30 d., organizacijos iki kovo 31 d. (2018 m. – 2019 m. balandžio 1 d.).

Taigi, pasirodo, kad mokestinis laikotarpis USN yra kalendoriniai metai. Tačiau reikia atsiminti, kad ataskaitinis laikotarpis bus 1 ketvirtis, pusė metų, 9 mėnesiai.

Tai reiškia, kad reikia pagaminti per metus, o ne vieną kartą po deklaracijos pateikimo, bet jos nėra ataskaitinės, jų nereikia dokumentuoti kaip deklaracijų. Mokėti reikia tik ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių pabaigoje:

• ne vėliau kaip balandžio 25 d. už pirmąjį ketvirtį;
• ne vėliau kaip liepos 25 d. už pusę metų;
• ne vėliau kaip iki spalio 25 dienos devyniems mėnesiams.

Už šių terminų pažeidimą už kiekvieną uždelstą dieną imama 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos dydžio bauda. Bauda už pavėluotą avansų mokėjimą netaikoma, nes pats mokesčio sumokėjimo terminas LLC baigiasi tik kovo 31 d., o individualiems verslininkams – balandžio 30 d. Bus skirta 20% bauda nuo nesumokėtos mokesčio sumos, jei grynųjų pinigų iki nurodytų datų nebus gauta visa apimtimi.

Avansinių skaičiavimų teisingumą patvirtinančių dokumentų IFTS pateikti nereikia, šie duomenys atsispindi KUDiR. Turi būti saugomi mokėjimą patvirtinantys dokumentai. Informacija apie šias sumas, pagrįsta ataskaitinių laikotarpių rezultatais, taip pat turi būti nurodyta metinėje deklaracijoje.

Nulis ataskaitų

Atkreipiame dėmesį, kad naujai įregistruotos organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie šiuo metu nevykdo veiklos, arba verslininkai, kurie laikinai nevykdo verslo veiklos, vis tiek privalo teikti ataskaitas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, net ir nesant mokesčio bazės. Tokios ataskaitos vadinamos nuliu.

Prieš pildydami nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją, atkreipkite dėmesį, kad skirtingiems apmokestinimo objektams (Pajamos ir Pajamos atėmus išlaidas) yra atskiri lapai. Užpildyti reikia tik juos, o ne visą formą.

Pajamos: Lapės pavadinimas, 1.1 ir 2.1.1 skirsniai

Pajamos-išlaidos: Titulinis puslapis, 1.2 ir 2.2 skyriai

Jis nuomojamas tokiomis pačiomis sąlygomis kaip ir nulis.

Kaip užpildyti mokesčių deklaraciją

Sumokėto mokesčio užpildymo tvarka, susijusi su supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, patvirtintas federalinio įsakymu mokesčių paslauga 2016-02-26 Nr.ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] Prieš pildydami, perskaitykite. Apskritai ataskaita nėra labai sudėtinga, ji pildoma KUDiR pagrindu, bet geriau, žinoma, kreiptis į specialistus. Mokesčių inspekcija atidžiai tikrina ataskaitas ir lygina jas su banko ataskaitomis.

Pirmiausia reikia užpildyti titulinį puslapį, greičiausiai jį pildant nekils klausimų. Toliau užpildykite 1.2 skyrių, jei taikomas supaprastintas pajamų – sąnaudų ir 2.1.1., jei apmokestinimo objektas yra pajamos, taip pat reikės užpildyti 2.1.2 skyrių. tuo atveju, kai buvo sumokėtas prekybos mokestis ir 3 dalis naudojant tikslinį finansavimą, 1.1 skirsnyje atspindime mokėtiną/sumažintą mokesčio sumą.

Kas gali pakeisti nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją

Vietoj tokios deklaracijos galite praeiti. Forma patvirtinta Finansų ministerijos 2007 m. liepos 10 d. įsakymu Nr. 62n. Ši forma taikoma, jei visiškai nevykdoma veikla ir sąskaitose nėra judėjimo. Šios deklaracijos 1 skiltyje būtina nurodyti „mokestis, sumokėtas taikant supaprastintą mokesčių sistemą“, 2 stulpelyje įrašome „26.2“, 3 ir 4 skiltyse metus, už kuriuos buvo pateikta Bendroji supaprastinta deklaracija. yra nurodytas. EUD pateikimo terminai skiriasi. Deklaracija pateikiama ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių, 20 d. kalendoriniai metai. Atkreipiame dėmesį, kad 2017 m. EUD pateikimo terminas buvo 2018 m. sausio 20 d.

Ketvirtinės ataskaitos USN

Tačiau pasitaiko atvejų, kai deklaracija apie supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama ir per metus. Taigi jį reikės perduoti II ketvirčiui šiais atvejais:

1. Jei 2018 m. birželio mėn. verslininkas ar organizacija nutraukė veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Deklaracija turi būti pateikta iki 2018-07-25. Jeigu mokesčių inspekcijai buvo pateiktas pranešimas apie veiklos nutraukimą, tai deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama 50 kodu „Veiklos nutraukimas“.
2. Jei 2018 metų II ketvirtį verslininkas ar organizacija prarado teisę į „supaprastinimą“ arba buvo sąmoningai pereita prie OSNO, tai iki liepos 25 d. mokesčių institucijos deklaracija. Šiuo atveju taikomas 95 mokestinio laikotarpio kodas „Perėjimas prie kitokio apmokestinimo režimo“.

Pažiūrėkime į deklaracijos pildymo ataskaitiniais metais pavyzdį.

Deklaracijos pildymo pavyzdys

IP Vasechkin Petras Ivanovičius, naudodamasis supaprastinta mokesčių sistema - „Pajamos“, verslininko veiklą baigė 2018 m. birželio mėn., o 2018 m. veiklos nevykdė. Vasečkinas turi suteikti mokesčių inspekcija nulinę deklaraciją iki 2018-07-25, nurodant mokestinio laikotarpio kodą 50. Pavyzdys žemiau esančioje formoje.

Daugiau svarbus punktas. Laiku nepateikus nulinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos, praėjus 10 darbo dienų nuo jos pateikimo termino, jūsų veikla gali būti sustabdyta banko sąskaitos(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 dalis, 3 punktas).

Išvada

Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos teikiama 1 kartą metų pabaigoje, net jei ir nebuvo veiklos, ji pateikiama niekinė deklaracija. Avansiniai mokėjimai mokami pagal I ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių rezultatus. Jei per metus jie „išskrido“ iš „supaprastintos“ sistemos ar baigė savo veiklą, tai deklaraciją pateikiame iki kito mėnesio 25 dienos.

Supaprastinta apmokestinimo sistema pritraukia vis daugiau smulkaus ir vidutinio verslo atstovų savo patogumu ir paprastumu, lyginant su kitais režimais. USN teisėtai gali būti vadinama populiariausia mokesčių sistema, daugiausia dėl to, kad nereikia kelis kartus per metus pildyti daugybės ataskaitų. Straipsnyje kalbėsime apie supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pateikimo terminą, apsvarstysime pagrindines klaidas.

Mokesčių paslaugos reikalauja organizacijų ir verslininkų STS pristatymas tik vieną deklaraciją per metus po mokestinio laikotarpio rezultatų. Tačiau yra keletas subtilybių ir punktų, kuriuos turite žinoti, kad nepatektumėte į nuobaudas. Jei į Šis momentas Jūsų verslas apmokestinamas pagal kitokią apmokestinimo sistemą, tačiau norėtumėte ją pakeisti į supaprastintą, atminkite, kad tai gali daryti ne visi smulkaus ir vidutinio verslo savininkai. Yra keletas sąlygų pereiti prie „supaprastinto“.

Pagrindinis 2017 m. gali būti laikomas pajamų dydžio apribojimu laikotarpiu nuo 2016 m. sausio iki rugsėjo, jis neturėtų viršyti 59 805 000 rublių (tai yra 45 milijonai rublių, padaugintas iš koeficiento 1,329). Dar viena sąlyga – įmonės ilgalaikio turto likutinės vertės limitas, jis negali viršyti 100 mln. Ir galiausiai, jūsų įmonės darbuotojų skaičius turėtų būti apribotas iki 100 žmonių.

Mokestinis laikotarpis ir grąžinimo terminas

Deklaraciją galite pateikti 3 būdais:

1. Nusiųskite ją į elektronine forma(prieš tai prisijungus prie dokumentų keitimo paslaugos su mokesčių inspekcija);
2. Paštu;
3. Mokesčių inspektoriui įteikti asmeniškai arba per patikimą asmenį (šiam tikslui organizuotas specialus biuras, deklaracijos gavimą patvirtina priėmimo žyma ir įteikimo data). Taip pat skaitykite straipsnį: → “.

Kaip jau minėta, USN sumažino mokesčių atskaitomybę iki vienos deklaracijos už mokestinį laikotarpį, kuris yra kalendoriniai metai.

Avansiniai mokėjimai ir sumos

Deklaracijos surašomos metų pabaigoje, tačiau faktinės mokesčių atskaitymai turėtų vykti pagal ataskaitinių laikotarpių grafiką, o tai reiškia, kad mokesčiai bus skaičiuojami ir mokami kas ketvirtį. „Supaprastintai“ tai pirmas ketvirtis, pusmetis, 9 mėn. Mokesčių administratorius tokius atskaitymus laiko mokesčių permoka ir iš tikrųjų yra išankstiniai mokėjimai. IFTS lygina jų sumą pagal metų pabaigoje pateiktą deklaraciją.

IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą (su darbuotojais ir be jų)

Jei individualus verslininkas samdo darbuotojus, jis įsipareigoja pateikti papildomas ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondas ir į fondą Socialinis draudimas, net jei iki šiol buvo priimtas tik vienas darbuotojas. Kaip ir visi supaprastintos sistemos verslininkai, jis deklaraciją pateikia iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Tais atvejais, kai ataskaitiniais metais pajamų visai nebuvo arba įmonės darbas nebuvo atliktas, verslininkai pateikia nulinę deklaraciją. Tai yra privalomas reikalavimas, kurio ignoruoti nebus galima, nes už šio mokesčių tarnybos nurodymo nevykdymą numatytos baudos.

Juridinių asmenų ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Priimami šie ataskaitų teikimo terminai:

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos forma ir jos pildymo tvarka

„Supaprastinta“ deklaracija susideda iš Titulinis puslapis ir šeši skyriai, organizacijos ir verslininkai užpildo tik tuos iš jų, kuriuos privalo užpildyti pagal pasirinktą USN režimą: „Pajamos“ arba „Pajamos atėmus išlaidas“.

Norėdami užpildyti mokestį USN deklaracija yra griežti reikalavimai, štai keli iš jų:

1. Mokėtinų lėšų sumos sumažinamos iki pilnų rublių: į mažesnes nei 50 kapeikų sumas neatsižvelgiama, didesnės nei 50 kapeikų suapvalinamos iki artimiausio rublio.
2. Numeravimas atliekamas per, tai yra, jei buhalteris neturi pildyti kai kurių lapų, jis sunumeruoja užpildytus lapus, tarsi tuščių lapų nebūtų.
3. Klaidų neturėtų būti, taisymas korektoriumi ir kitomis priemonėmis neleidžiamas.
4. Popierinis dokumento variantas pildomas juodu, mėlynu arba violetiniu rašikliu, spalvoti rašikliai ar pieštukai neleidžiami.
5. Viename lauke įrašomas tik vienas rodiklis. Tačiau yra šios taisyklės išimčių.
6. Viršutiniame kiekvieno lapo kampe yra pritvirtintas įmonės TIN ir KPP.
7. Tituliniame lape pildomi tik tie stulpeliai, kuriuos ketinama užpildyti mokesčių mokėtojui. Kai kurie laukai lieka tušti, nes jie rodomi lape, kurį turi užpildyti mokesčių pareigūnai.

Daugiau informacijos apie pildymo taisykles rasite Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakyme Nr. MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

Deklaracijos pildymo pavyzdys

• UAB „Primer“ 2016 metais gavo šias pajamas:
• I ketvirtis - 25 tūkstančiai rublių
• II ketvirtis. - 18 tūkstančių rublių
• III ketvirtis. - 68 tūkstančiai rublių
• IV ketvirtis. - 78 tūkstančiai rublių

1) 1/2 metų pajamos:

25 tūkst. + 18 tūkst = 43 tūkstančiai rublių

2) 9 mėnesių pajamos:

43 tūkst. + 68 tūkst. = 111 tūkst. rublių

3) Metų pajamos:

111 tūkst. + 78 tūkst. = 189 tūkst. rublių

4) Įmokos per metus:

a) I ketvirtis. - 2100 rublių

b) II ketvirtis. - 2100 rublių (bendra suma 4200 rublių)

c) III ketvirtis. - 1400 rublių (n.i. - 5600 rublių)

d) IV ketvirtis. – 2500 rublių (iš viso per metus 8100 rublių)

5) - Įmonėms, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema „Pajamos“, visos pajamos įrašomos 2.1.1 skirsnyje,

• Mokestis skaičiuojamas
• Įmokos įrašomos (nepilna suma, kitaip viršys apskaičiuotą mokestį)

Pavyzdžiui, I ketvirtį. mokesčiai 1500 rublių, o įmokos sumokėtos 2100 rublių. Pusė įmokų yra lygi 1050 rublių, o 1/2 mokesčių - 750 rublių, mokestis gali būti sumažintas tik 750 įmokų. Iš čia 2.1.1 skirsnio 140 eilutėje atsiras įrašas „750“.

6) Buhalteris užpildo 1.1 skyrių, remdamasis 2.1.1 skyriaus duomenimis

7) 020 eilutės užpildymas:

2.1.1 skirsnio 130 eilutės duomenis atėmus 2.1.1 skirsnio 140 eilutės duomenis, t.y. 1500–750 = 750

8) 040 eilutės užpildymas:

a) 131 (2.1.1) - 141 (2.1.1) \u003d 2580 rubliai - 1290 rubliai \u003d 1290 rubliai

b) 1290 rublių - 750 rublių (ankstesnis išankstinis mokėjimas nuo 020(1.1)) = 540 rublių

9) 070, 100 užpildymo linijos yra panašios

Baudos už ataskaitų pateikimo terminų nesilaikymą

Nesilaikant ataskaitų pateikimo terminų, taikomos sankcijos:

Nuostatai šia tema

Turite perskaityti šiuos dokumentus:

Tipiškos klaidos pildant

Klaida #1. Atsisakymas pateikti patikslintą deklaraciją, jei nuo klaidos padarymo pildant deklaraciją praėjo daugiau nei 3 metai.

„Paaiškinimo“ pateikimas neribojamas iki trejų metų. Jei randama klaida, geriau nedelsiant pateikti patikslintą deklaraciją, ypač jei siuntėte į biudžetą mažesnė suma nei turėjo būti nurodyta.

Klaida #2. Esybė samdo darbuotojus neoficialiai, be registracijos, o tada pateikia mokesčių deklaraciją kaip „įmonė be darbuotojų“.

Kitaip nei verslininkai, organizacijos negali egzistuoti be darbuotojų, jos laikomos neaktyviomis mokesčių inspekcijai.

Klaida #3. Mokesčių deklaracijų nepateikimas už ataskaitinį laikotarpį, kurį įmonė neveikė.

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus

Klausimas numeris 1. Ką daryti, jei buhalteris neteisingai įrašė datą mokesčių deklaracijoje?

Ši klaida ištaisoma pateikiant patikslintą deklaraciją, nes nebuvo sumokėta mokesčių.

Klausimas numeris 2. Buhalterė per klaidą deklaracijoje įrašė mažesnę supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio sumą, nei buvo būtina. Taigi, kas dabar?

Dėl darbuotojo klaidos pritrūko lėšų į biudžetą, o tai reiškia, kad turėsite pateikti atnaujintą deklaraciją ir apmokėti trūkumą. Tai daryti reikėtų kuo skubiau, nes mokesčiui aptikus trūkstamą sumą, jums bus skirta bauda.

Klausimas numeris 3. Už deklaracijos pateikimą atsakingas darbuotojas padarė klaidą, dėl ko susidarė mokesčio permoka. Kaip grąžinti papildomus pinigus?

Pirmiausia nustatykite, kas sukėlė klaidą. Jei sumažinsite savo mokesčių bazę pervertindami pajamas arba sumažindami išlaidas, patirsite lauko patikrinimas. Jei nuspręsite pateikti patikslintą deklaraciją, nepamirškite dokumentais patvirtinti, kad susidarė permoka.