Nulinė atskaitomybė – tai privalomų dokumentų paketas, apimantis apskaitos ir mokesčių atskaitomybę su nuliniais rodikliais daugumoje stulpelių (dėl įvairių priežasčių).

Ši ataskaita teikiama tuo atveju, jei per laikotarpį nevykdoma veikla mokestinis laikotarpis: įstaigos sąskaitose ir kasoje lėšų judėjimas nevyksta. „Nulio“ pateikimo terminas yra toks pat kaip ir įprastos ataskaitos, tačiau jo sudėtis gali skirtis priklausomai nuo įstaigos apmokestinimo sistemos ir mokestinio laikotarpio.

Nulinės ataskaitos mokesčių inspekcijai pildymas atliekamas laikantis visų įprastoms ataskaitoms taikomų reikalavimų. Šis procesas praktiškai nesiskiria nuo tradicinės įstaigos, veikiančios kaip įprasta, atskaitomybės. Tačiau turi būti laikomasi griežtai nustatytų terminų, kuriuos pažeidus bus renkama bauda.

Individualių verslininkų ir LLC ataskaitų sudarymas ir laikas

Žemiau pateikiami visi privalomi dokumentai verslininkams ir organizacijoms teikti ataskaitas, įskaitant tuos atvejus, kai per ataskaitinį laikotarpį nebuvo aktyvios veiklos. Taigi, jums reikia pateikti:

• Deklaracija apie pridėtinės vertės mokestį – pateikti kiekvieną ketvirtį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos.
• Deklaracija dėl ND – kas ketvirtį pateikti ne vėliau kaip 28 dieną pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.
• mokesčių deklaracija už Nekilnojamasis turtas- nuoma kiekvieną ketvirtį iki 30 mėnesių nuo mokestinio laikotarpio pabaigos.
• Ataskaita FSS – perduodama kiekvieną ketvirtį ne vėliau kaip 20 d., pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.
• Ataskaita FŽP – perduodama kiekvieną ketvirtį iki antrojo mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 15 dienos.
• Buhalterinės apskaitos ataskaitos – perduodamos kartą per metus iki I ketvirčio pabaigos.

Jei nėra lėšų judėjimo ir apmokestinimo objektų atsiradimo, vietoj PVM ir pajamų mokesčio ataskaitų galite surašyti bendrą supaprastintą mokesčių deklaraciją. Įvesk ją mokesčių inspekcija reikalaujama iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos. Verslininkams, kurie neturi darbuotojų, atsiskaityti fondams nereikia. Individualūs verslininkai ir organizacijos, neturinčios darbuotojų, nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją pateikia kartą per metus (iki I ketvirčio pabaigos - organizacijoms, o iki balandžio pabaigos - už individualūs verslininkai) ir įmokos į Socialinio draudimo fondą ir Pensijų fondą. Pateikimo terminas toks pat. Taip pat galite pateikti supaprastintą vienkartinę mokesčių deklaraciją.

Jei nežinote, kaip pateikti nulinę gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą, arba jums reikia pagalbos rengiant ir pateikiant mokesčių inspekcijai nulinę ataskaitą, mūsų budintis teisininkas yra pasirengęs jums operatyviai padėti šiuo klausimu. Tiesiog palikite savo užklausą straipsnio pabaigoje esančioje formoje (arba iššokančiame lange ekrano apačioje) ir mūsų darbuotojas susisieks su jumis kuo greičiau.

Nulis ataskaitos apie UTII

Jei mes kalbame apie „nulio“ perdavimą UTII, tada viskas nėra paprasta. MIFNS nepriims tuščios mokesčių deklaracijos. Tokiu atveju mokesčio sumos apskaičiavimas nepriklausys nuo pelno ir kaštų. Net jei jokia veikla nebuvo vykdoma, o mokesčių mokėtojas nebuvo išregistruotas, jis privalo sumokėti mokestį ir parengti ataskaitą. Terminas yra 20 diena po ketvirčio pabaigos. Ataskaitų teikimas fondams, taip pat apskaita bus nulis. Apskaitoje balanso eilutės negali būti tuščios. Įstaiga turi įstatinį kapitalą, lėšas, turtą. Nesant šeimininko veiklos per ataskaitinį laikotarpį, šie skaičiai turi būti atspindėti ataskaitoje.

Dažnai užduodami klausimai apie nulinių ataskaitų pristatymą

Kas nutiks, jei nepateiksiu ataskaitų?

Jei mokesčių mokėtojas laiku nepateiks nulinės ataskaitos, jam bus skirta bauda. Iš įstaigų - 1000 rublių; iš pareigūnų - 300-500 rublių. Be to, mokesčių inspekcija gali užblokuoti įmonės sąskaitą, jei ši per nustatytą laikotarpį nepateiks ataskaitų. FŽP taip pat turi teisę nubausti įstaigą už pavėluotą pranešimo pateikimą.

Ar gali įstaigos vadovas negauti atlyginimo?

Kadangi įmokos į fondą kaupiamos nuo atlyginimo, kyla toks klausimas: ar registruota įmonė, kurioje registruotas tik vadovas, bet atlyginimo nėra? Daugumoje įstaigų, kuriose direktorius yra ir steigėjas, nesant veiklos, atlyginimas nėra imamas. Į klausimą atsako Finansų ministerijos 03-04-07-02/13 09-07 raštas Nr. 09, kuriame parašyta, kad jei sutartis nebuvo sudaryta su vadovu, tai nėra ir prievolės mokėti atlyginimus.

Ar būtina patvirtinti teisę į „nulis“?

Paprastai inspektoriai nereikalauja papildomų dokumentų teisei patvirtinti nulis ataskaitų. Bet tam tikrais atvejais rekomenduojama pridėti raštą, kad įstaiga per ataskaitinį laikotarpį pelno negavo ir veiklos nevykdė. Kartais tikrinimo įstaiga gali pareikalauti iš banko, kuriame atidaryta įmonės sąskaita, išrašo iš finansų judėjimo.

Nulinės atskaitomybės pateikimas FŽP

Pirmiausia turite atsisiųsti formą. Jei organizacija turi atitinkamą apskaitos programa, ji turėtų turėti šią formą. Jei ne, tuščią formą ir užpildytą pavyzdį galima paimti iš mūsų svetainės.

Kokius lapus pildyti?

Informacija, kurią reikia užpildyti, paryškinta raudonai. Formą RSV-1 sudaro 3 puslapiai, tačiau jei nepateikiama nulis ataskaitų, 2 puslapis nepildomas.

​

Kur galiu gauti duomenis, kad FŽP užpildytų nulinę ataskaitą?

Patikrinimo taškas ir identifikavimo numerį galima rasti dokumente dėl registracijos MIFTS.

Registracijos kodas Pensijų fonde – yra apdraustojo pranešime. OKPO, OKVED, OKATO kodus galima paimti statistikos institucijos laiške.

„Nulio“ sudarymo ypatumas yra užpildyti eilutę „ vidutinis gyventojų skaičius“. Jeigu įstaiga ataskaitiniu laikotarpiu veiklos nevykdė, tai joje dirba tik vienas darbuotojas – vadovas. Įveskite skaičių 1 į reikiamą eilutę.

Taip pat būtina užpildyti pagrindinę informaciją apie organizaciją: pavadinimą, adresą, naudojamą mokesčių sistemą.

Kaip įrodyti ataskaitos pateikimą?

Teikdami ataskaitas Pensijų fondui, turite paprašyti priimančio darbuotojo, kad ant 2-ojo ataskaitos egzemplioriaus padarytų žymą apie priėmimą, o jei siunčiate paštu, pranešimą privalote išsaugoti.

Perduodant pranešimą telekomunikacijų kanalu, iš FŽP būtina gauti priėmimo pranešimą. Toks pranešimas gali įrodyti ataskaitos pristatymą.

Jei jums reikia pagalbos ruošiant ir teikiant FŽP nulinę ataskaitą, palikite prašymą lango apačioje esančioje iššokančioje formoje ir mūsų teisininkas nedelsdamas suteiks jums kvalifikuotą pagalbą šiuo klausimu.

Pokyčiai 2016 m

Pagal 2015 m. liepos 13 d. Federalinio įstatymo Nr. 232 2 straipsnio 2 dalį savivaldybės turi teisę sumažinti UTII tarifą.

UTII tarifai tam tikroms veiklos rūšims gali būti nustatomi nuo 7,5 iki 15 procentų, remiantis vietinių įstatymų nuostatomis.

Kitų nulinių ataskaitų teikimo mokesčių inspekcijai pakeitimų 2016 m.

Ataskaitų teikimo būdai

Teisės aktuose numatytos šios nulinės atskaitomybės pateikimo galimybės:

1. in elektronine forma;
2. ant popieriaus.

Įstaiga turi pateikti ataskaitas elektronine forma:

• jei vidutinis darbuotojų skaičius yra didesnis nei 100 žmonių. (veikiančioje įmonėje - paskutinius metus, naujai sukurtoje įmonėje - steigimo mėnesį);
• neatsižvelgiant į skaičių, jeigu ši prievolė yra numatyta PMĮ 2 dalyje konkrečiam mokesčiui.
• jei įstaiga yra didelė mokesčių mokėtoja.

Kitais atvejais, jei pageidaujama, įstaiga ataskaitą gali pateikti popierine arba elektronine forma. Ši procedūra yra įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnyje.

Mokesčių ataskaitų pateikimas vienu metu spausdinta kopija ir į elektroniniu formatu telekomunikacijų kanale teisės aktai nenumato.

(aptarnauja visos organizacijos, išskyrus individualius verslininkus)

USN

USN nulinės deklaracijos pavyzdys

Mėginio užpildymas nulinė deklaracija Supaprastintą mokesčių sistemą galite gauti naudodamiesi nemokama paslauga Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijų skaičiuoklė. Tereikia pasirinkti apmokestinimo objektą (pajamos – pajamos – išlaidos), taip pat mokesčio tarifą, likusiuose laukeliuose palikti lygų nuliui. At STS pajamos-išlaidos deklaracijoje galite parodyti išlaidas ir perkelti į kitą laikotarpį. Užbaigtoje deklaracijoje vietoje raudonai pažymėtų laukelių reikės pildyti tik savo duomenis

Beje, ar galite visiškai nemokamai formą ir išsiųsti IFTS nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją.

Nulinis KUDiR pavyzdys

Netgi su nulinė supaprastinta mokesčių sistema, individualus verslininkas (ar organizacija) turi turėti nulinę pajamų ir išlaidų knygą: Nulis KUDiR - pavyzdys. Užtikrinti ją dėl mokesčio neprivaloma, tačiau daugelis IFTS to reikalauja.

Kaip užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos nulinę atskaitomybę?

Deklaracijos 1 puslapis pildomas standartiškai: Jūsų duomenimis. Puslapis 2 deklaracijos: visose eilutėse, išskyrus 001, 010 ir 020, dėkite brūkšnelius. Ps. 3 deklaracijos: visose eilutėse, išskyrus 201, įrašykite brūkšnelius.

Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pateikimo terminai

Kartą per metus. Dėl IP - iki balandžio 30 d. Organizacijoms - iki kovo 31 d. Uždaroms įmonėms ir individualiems verslininkams deklaraciją pateikti būtina net ir už nepilnus metus.

Nereikia mokėti išankstinių mokėjimų, kai pajamos nėra nulinės.

Už nulinės deklaracijos, nulinės supaprastinimo ataskaitos pateikimą baudos nenumatytos. Už aprūpinimą ne laiku - 1000 rublių.

Jūs turite teisę nemokėti UTII už kalendorinis mėnuo, bet su sąlyga, kad šį mėnesį nebuvote aktyvūs nei vieną dieną. Taip pat būtina išregistruoti UTII, tam užpildykite formą UTII-4.xls individualiems verslininkams arba UTII-3.xls organizacijoms.

Deklaraciją galite sugeneruoti naudodami UTII deklaracijos skaičiuotuvą.

Už nulinės deklaracijos, nulinės įskaitymo ataskaitos pateikimą nuobaudų nėra, tiesiog nepriims nulinės deklaracijos. Nors kai kurios mokesčių institucijos vis dar priima „nulinį“ UTII, nepaisant to, kad Finansų ministerija tokias deklaracijas laiko neteisėtomis. Už aprūpinimą ne laiku - 1000 rublių.

Kaip užpildyti nulinę UTII ataskaitą

Visiškai nulinės deklaracijos pateikti negalėsite, bet iš jos galite neįtraukti vieną ar du mėnesius (jei išregistruosite šiam laikui). Tada UTII skaičiuoklės 2 skilties 050, 060 arba 070 eilutėje rašote nulį.

UTII deklaracijos pateikimo ir apmokėjimo terminai

UTII mokesčio mokėjimo terminas: I ketvirtis. - iki 25.04, II ketv. - iki 25.07, III ketv. - iki 25.10, IV ketv. - iki 25.01 d

UTII deklaracijos pateikimo terminas: I ketvirtis. - iki 20.04, II ketv. - iki 20.07, III ketv. - iki 20.10 IV ketv. - iki 20.01 d

Vieninga (supaprastinta) mokesčių deklaracija

PRIVALOMA individualiems verslininkams ir OSNO organizacijoms, kurios ketvirčio kasoje ir einamojoje sąskaitoje nejudėjo ir neturėjo apmokestinimo objektų (žemės, automobilių ir kt.) – privalo pateikti vieningą (supaprastintą) mokesčių deklaraciją.

Vieningos (supaprastintos) mokesčių deklaracijos pavyzdys

pavyzdys ir nulis mokesčių grąžinimas

Kaip užpildyti vieningą (supaprastintą) mokesčių deklaraciją?

Deklaracijoje raudonai pažymėtas vertybes pakeiskite į savo. Reikia užpildyti tik 1 deklaracijos puslapį, 2 puslapį – asmenims be TIN.

Visi „nuliniai“ mokesčiai yra įtraukti į deklaraciją. Jie turi būti išdėstyti ta pačia tvarka, kaip ir Mokesčių kodekso 2 dalies skyriai. Dėl IP:

Organizacijoms:

• Pridėtinės vertės mokestis – 21 skyrius
• Pelno mokestis - 25 sk

Gyventojų pajamų mokestis negali būti įtrauktas į Vieningos (supaprastintos) mokesčių deklaracijos deklaraciją.

Organizacijoms turi būti pateikta vieninga (supaprastinta) mokesčių deklaracija finansinės ataskaitos: balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita.

Mokestinis (ataskaitinis) laikotarpis: 3 - už ketvirtį (PVM), 0 - už metus

Mokesčiui, kurio mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, atitinkamame langelyje (3 stulpelis) nurodoma mokestinio laikotarpio vertė - 3. 4 stulpelyje - ketvirčio, ​​už kurį teikiama deklaracija, numeris:

I ketvirtį - 01;

II ketvirtis - 02;

III ketvirtis - 03;

IV ketvirtis – 04.

Jei mokestinis mokestinis laikotarpis - kalendoriniai metai, o ataskaitiniai laikotarpiai yra ketvirtis, pusė metų ir devyni mėnesiai, 3 stulpelyje atitinkamame langelyje nurodoma mokestinio (ataskaitinio) laikotarpio vertė:

Per ketvirtį - 3;

Pusmetis - 6;

9 mėnesiai - 9;

Vieningos (supaprastintos) mokesčių deklaracijos pateikimo terminai

aš kv. - iki 20.04, II ketv. - iki 20.07, III ketv. - iki 20.10 IV ketv. - iki 20.01 d

Nepamirškite, kad apie visus mokesčius privalėsite atsiskaityti atskirai, kai tik atsiras pinigų srautas, atsiskaitoma sąskaita ar apmokestinami objektai (žemė, automobiliai ir pan.).

PVM

Reikalingas individualiems verslininkams ir OSNO organizacijoms

Nulinės PVM deklaracijos pavyzdys

nulinės mokesčių deklaracijos pavyzdys ir forma

Kaip užpildyti nulinę PVM atskaitą?

Deklaracijoje raudonai pažymėtas vertybes pakeiskite į savo. Tereikia užpildyti PVM deklaracijos 1 ir 2 lapus

TIN: reikia įvesti tik į pagrindinis puslapis, ant likusios dalies jis bus automatiškai pritvirtintas. Kontrolinis punktas tik organizacijoms, individualiems verslininkams – brūkšneliai

Vietoje (apskaitoje) (kodas): 400 kodas visada yra PVM deklaracijoje. Ši kodo reikšmė reiškia, kad deklaracija pateikiama mokesčių mokėtojo registracijos vietoje.

Mokestinis laikotarpis (kodas): 21 - I ketvirtis, 22 - II ketvirtis, 23 - III ketvirtis, 24 - IV ketvirtis (likvidavimo atveju - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV ketvirtis)

Kaip užpildyti nulinės atskaitomybės 3-NDFL?

Deklaracijoje raudonai pažymėtas vertybes pakeiskite į savo. 3-NDFL deklaracijoje būtina užpildyti tik 1 ir 2 lapus, o 1 skilties 6 skilties A lapas, B lapas, C, G1, G1 lapus palikti tuščius.

TIN: reikia įvesti tik pagrindiniame puslapyje, likusioje dalyje jis bus pritvirtintas automatiškai.

Šalies kodas: kodas 643 – Rusija.

Dokumento tipo kodas: 21 kodas - pasas.

Mokestinis laikotarpis (kodas): 34 (likvidavus-50).

Balanso eilutės negali būti pašalintos.

Kaip užpildyti nulinį balansą?

Deklaracijoje raudonai pažymėtas vertybes pakeiskite į savo.

TIN ir KPP: reikia įvesti tik pagrindiniame puslapyje, likusioje dalyje jis bus automatiškai pritvirtintas.

OKPO kodas priskiriamas registracijos metu juridinis asmuo ir parodo veiklos tipą. . . Matavimo vienetas: tūkstantis rublių - OKEI kodas 384; milijonų rublių - OKEI kodas 385. Reikia kuo skubiau 384.

Likutis negali būti visiškai tuščias, nes įstatinis kapitalas. Pavyzdžiui, įstatinis kapitalas yra 10 000 rublių, tada balanso įsipareigojimų eilutėse 1310 (Įstatinis kapitalas), 1300 (Iš viso III skirsnyje) ir 1700 (Balansas) pavyzdyje įtraukiame 10 (duomenys balanse). tūkstančiais rublių). Balanso turte, priklausomai nuo to, kaip buvo suformuotas įstatinis kapitalas, jei buvo įneštos medžiagos, tada į 1210 eilutes (Atsargos), 1200 (Iš viso II skirsnio) ir 1600 (Balansas) įrašome 10, kaip ir pavyzdyje. Jei lėšos buvo įneštos, tada į 1250 eilutę (Grynieji pinigai), taip pat į 10, įtraukite į 1200 eilutes (II skyriaus suma) ir 1600 (Balansas).

Jei įstatinis kapitalas buvo sumokėtas per kasą (buhalteriui), jie turės būti atspindėti turto balanse 1250 eilutėje (Pinigai), o ne 1210 (Atsargos).

Nulinio likučio pristatymo terminai

aš kv. - iki 30.04, II ketv. - iki 30.07, III ketv. - iki 30.10 d., IV ketvirtis (metinis) - iki 30.03 d

Už nulinio likučio (ataskaitos) pateikimą netesybos nenumatytos, likutis negali būti visiškai tuščias dėl įstatinio kapitalo. Už aprūpinimą ne laiku - 200 rublių.

Finansinių rezultatų ataskaita (pelnas ir nuostolis)

Reikalingos organizacijos OSNO

Nulinio pelno ir nuostolio ataskaitos pavyzdys

nulinės pelno ir nuostolių ataskaitos pavyzdys ir forma

Galioja 2015-2019 m nauja forma- parsisiųsti Pelno (pelno ir nuostolių) ataskaitos užpildymo pavyzdį.XLS

Pelno ataskaitos eilutės negali būti pašalintos.

Laiškas surašomas bet kokia forma organizacijoms, 2 egzemplioriais. Laikykite vieną su antspaudu. Šiuo laišku parodote, kad mokesčių administratorius įmonės neturi uždaryti. Prisiminkite, kad mokesčių administratorius turi teisę uždaryti nulines įmones.

Darbuotojams

Individualus verslininkas vis tiek turi mokėti fiksuotas įmokas už save, IP už save FŽP ataskaitos neteikia. IP mokėjimo skaičiuoklė

Organizacijose direktorius jau yra darbuotojas ir turi atsiskaityti. Jei direktoriaus atlyginimas nėra priskaičiuotas, tada reikia pateikti nulį atskaitomybės.

Vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas

Pildome tik:

• Titulinis puslapis;
• 1 skirsnis „Duomenų apie draudimo įmokų mokėtojo prievoles suvestinės“;
• 1 priedas „Draudimo įmokų dydžio apskaičiavimas privalomai pensijai ir sveikatos draudimasį 1 skyrių“;
• 1.2 poskyris „Privalomojo sveikatos draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas“;
• 2 priedas „Draudimo įmokų už privalomąjį socialinį draudimą laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės dydžių apskaičiavimas prie 1 dalies“;
• 3 skyrius „Asmeninė informacija apie apdraustus asmenis“ (ir jo 3.2 ir 3.2.2 poskyriai).

RSV-1

Elektroninės paslaugos

Dėl IP

Nuo individualių verslininkų iki supaprastintos mokesčių sistemos ir OSNO, jie gali pateikti visas būtinas nulines ataskaitas - Federalinei mokesčių tarnybai, PFR, FSS ir Rosstat. Net jei nesuprantate buhalterinės apskaitos, ataskaitą sugeneruoti bus labai paprasta.

Organizacijoms

Naudodamiesi pagalba galite saugoti mokesčių ir apskaitos įrašus OSNO, USN ir UTII (įskaitant nulį), generuoti mokėjimus, 4-FSS, SZV (įskaitant nulį), vieningą skaičiavimą 2017, pateikti bet kokias ataskaitas internetu ir kt. nuo 250 r / mėn.). 30 dienų nemokamai. Su pirmąja įmoka () tris mėnesius kaip dovana.

Kiekvienam pasitaiko periodų, kai reikia sustoti, atsigręžti, įvertinti nueitą kelią ir numatyti naujas galimybes. Dažnai tai reikalinga ir verslui. Svarbiausia yra tinkamai pasiruošti tokioms verslo atostogoms. Nepraraskite visų formalumų, kuriuos reikia atlikti, kontrolės ir atlaisvinkite laiko tinkamam bylų tvarkymui.

Lūžis IP versle – už ką mokame, kaip atsiskaitome

Gyvenime pasitaiko situacijų, kai privatus verslininkas užsiregistravęs žmogus yra priverstas kuriam laikui atidėti savo verslą. Priežastys gali būti įvairios: kitas laikinas darbas, artimųjų priežiūra, poreikis gydytis pačiam ar tiesiog noras atsipalaiduoti.

Bet kuriuo atveju komercinės veiklos įšaldymas turėtų būti atliekamas teisingai, aiškiai suvokiant savo, kaip mokesčių mokėtojo, teises ir pareigas. Taip išvengsite daugybės problemų, baudų ir procedūrų su mokesčių institucijomis.

Pagrindiniai klausimai, kurie kyla šiame etape:

• ar individualus verslininkas turi mokėti mokesčius ir už ką;
• nuo kokių išmokų valstybė atleidžia nedirbančius verslininkus;
• kurios įmokos bus atšauktos tik visiškai uždarius verslą;
• kaip atsiskaityti mokesčių tarnybai ir nebiudžetinėms lėšoms tuo laikotarpiu, kai nevykdoma ūkinė veikla.

Jei kalbėtume apie privalomi mokėjimai neaktyvaus individualaus verslininko, tuomet turite žinoti, kad net ir nevykdydamas verslo, verslininkas privalo mokėti įmokas kaip savarankiškai dirbantis pilietis Pensijų fondas RF, taip pat į Privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Prievolė mokėti draudimo įmokas įsigalioja nuo individualaus verslininko įregistravimo momento ir baigiasi tik oficialiai uždarius privatų verslą.

Nuo 2018 m. pasikeitė individualių verslininkų fiksuotos išmokos dydžio nustatymo tvarka – dabar ši suma nebus siejama su minimaliu atlyginimu:

1. Individualių verslininkų fiksuotos įmokos dydis už privalomojo sveikatos draudimo įmokas 2018 metais yra 5840 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 2 punktas, 1 punktas).
2. Visi individualūs verslininkai, nepaisant 2018 m. gautų pajamų, turi pervesti 26 545 rublių įmoką į OPS už save. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1 dalis, 1 punktas).

Lentelė: BCC IP draudimo įmokoms nuo 2017-01-01

Draudimo įmokų mokėjimo sustabdymo klausimu yra tam tikrų nuolaidų. Jie tiesiogiai priklauso nuo priežasties, kodėl verslininkas nutraukia savo verslą. Tačiau norint sustabdyti mokėjimus į draudimo nebiudžetinius fondus, reikia rimtų priežasčių:

• slaugantis vaiką iki pusantrų metų, pirmos grupės neįgalųjį arba senyvo amžiaus asmenį nuo 80 metų;
• neįmanoma užsiimti verslu regione, kuriame verslininkas gyvena su šeima (pavyzdžiui, kariniuose daliniuose, užsienyje);
• šaukimo tarnyba.

Jei anksčiau panaikinti prievolę mokėti draudimo įmokų reikėjo pateikti daugybę šią teisę patvirtinančių dokumentų, tačiau dabar reguliavimo institucijos šį reikalavimą panaikino. Nepaisant to, įmokų panaikinimas turės būti pagrįstas FŽP.

Visi kiti verslininkai nėra atleisti nuo pensijų mokesčių, taip pat nuo privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

IP draudimo išmokų sustabdymas yra įmanomas, tačiau tam reikia rimtų priežasčių

Kalbant apie mokesčių ataskaitų teikimą IP verslo nevykdymo laikotarpiu, atsakymas yra vienareikšmis – būtina pateikti deklaracijas pagal ataskaitinio laikotarpio rezultatus. Tai nepriklauso nuo laikotarpio, kuriam veikla yra sustabdyta (keliems mėnesiams ar metams). Kol verslininkas nebus išbrauktas iš Vieningo verslininkų registro (EGRIP), tai pagrindinė individualaus verslininko atsakomybė.

Šie reikalavimai yra įtvirtinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnyje „Mokesčių deklaracija“. Teisiškai nustatyta, kad laiku pateikti mokesčių deklaracijos apskaičiavimą yra tiesioginė visų individualių verslininkų pareiga, nepaisant to, ar jie turi mokėti mokesčius ar avansinius mokėjimus, ar jie veikia, ar tiesiog yra įrašyti į verslininkus. Kiekvienas privatus verslininkas, pasibaigus apmokestinimo sistemos nustatytam ataskaitiniam mokestiniam laikotarpiui, privalo pateikti visų šiai sistemai priskirtų mokesčių (ir IP veiklos rūšių) deklaracijas.

Geros naujienos yra tai, kad ataskaitų teikimas bus minimalus ir neužims daug laiko, greičiausiai net mažiau nei pateisinant malonės laikotarpius.

Pagrindinis nulinės deklaracijos pateikimo tikslas – patvirtinti individualaus verslininko teisę nemokėti mokesčių. Nulinė deklaracija gali būti taikoma tik tais atvejais, kai individualus verslininkas negavo pajamų, neišleido atsiskaitymo operacijos, tai yra, nebuvo jokio judėjimo Pinigai nei atsiskaitymo sąskaitose bankuose, nei kasoje. Šis faktas bus pagrindinis pateisinimas laikinai sustabdyti verslą.

Nulinės atskaitomybės apie verslo šventes teikiamos beveik visiems mokesčių režimams, išskyrus:

• patentų sistema – nes apie ją tiesiog nėra pranešama;
• priskaičiuotų pajamų mokestis – kadangi to nenumato pati mokesčių sistema, net jei tik supranti sąvokas: mokestis priskaičiuojamas pajamoms, pajamų nėra – sistema neveikia.

Deklarantams, kurie nevykdo privačios komercinės veiklos, kiekvienas mokesčių režimas turi savo nulines deklaracijas.

Mokesčių deklaravimas yra privalomas net ir esant nuliniams individualių verslininkų veiklos rodikliams

Nulis pranešimų apie OSNO

Išanalizuokime pavyzdį su bendruoju mokesčių režimu (OSNO), nes jis yra pats sudėtingiausias, įskaitant nulinę atskaitomybę.

Kai individualus verslininkas dirba OSNO, jis turi sumokėti į biudžetą 2 pagrindinius mokesčius:

• pridėtinės vertės mokestis – jei vykdomi PVM apmokestinami sandoriai;
• Gyventojų pajamų mokestis – jeigu per ataskaitinį laikotarpį verslininkas gavo pajamų ir (ar) išmokėjo darbuotojams darbo užmokestį.

Bet nesant verslininko veiklos ši pareiga išnyksta automatiškai. Kadangi verslininkas neturi nei pajamų, nei išlaidų, tai jis ir mokesčių nemoka. Bet – kaip minėta aukščiau – reikia pranešti apie apmokestinimą, net jei nėra pajamų.

IP perėjimo į bendras režimas jei deklaruojama nulinė PVM ataskaita:

1. Kol individualus verslininkas nedeklaravo IFTS ir nepatvirtino savo teisės į atleidimą nuo PVM, jis yra šio mokesčio mokėtojas. Tai yra, deklaraciją jis turi pateikti kiekvieno kalendorinio ketvirčio pabaigoje (iki kito mėnesio 25 d.).
2. Tai galima padaryti su nuline PVM deklaracija. Tokios ataskaitos forma yra identiška standartinei PVM deklaracijai, kurioje lieka tik pilni duomenys apie individualius verslininkus, o brūkšneliai dedami prie visų mokesčių skaičiavimų (pildymo pavyzdys žemiau esančioje nuotraukų galerijoje).
3. Jei ataskaitų nėra, standartinė viena (supaprastinta) deklaracija metų pabaigoje taip pat įtraukiama į dokumentų srautą tarp individualių verslininkų ir Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos. Individualiems verslininkams pridėtinės vertės mokesčio ataskaitą būtina pateikti ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.
4. Tuo pačiu, jei įprastą PVM deklaraciją reikia pateikti tik elektroniniu dokumentų tvarkymu, tai vieną deklaraciją galima pateikti tiek EDI, tiek popierine forma.
5. Jei individualus verslininkas nenori kiekvieną ketvirtį teikti nulinės PVM deklaracijos, jis gali pateikti patikrinimui iki mėnesio, kurį reikia atsiimti PVM, 20 dienos:
   • pranešimas apie PVM panaikinimą (specialią Rusijos Federacijos finansų ministerijos patvirtintą formą galite atsisiųsti iš nuorodos);
   • taip pat išrašas iš IP pajamų ir sąnaudų apskaitos knygos.
6. Patvirtinus atleidimą nuo IFTS, verslininkas bendruoju režimu vieną kartą per metus atsiskaito su PVM pagal vieną (supaprastintą) deklaraciją, kurią pateikia verslininko gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai, jos pateikimo terminą. yra sausio 20 d.

PVM lengvata privačiam verslui suteikiama griežtai 1 metams. Jis automatiškai neapvirsta. Kai verslininkas nusprendžia pratęsti lengvatinis laikotarpis dėl PVM dar metus, pranešimas turi būti pateiktas iš naujo.

Jei OSNO verslininkas ilgam sustabdo savo verslą, turėtumėte pagalvoti apie perėjimą prie supaprastinto apmokestinimo režimo. Ten lengviau parengti ataskaitas ir rečiau reikia jas perduoti. Į „supaprastintą“ galite pereiti nuo kalendorinių metų pradžios.

Nuotraukų galerija: nulinės PVM deklaracijos ir vienos (supaprastintos) deklaracijos pavyzdžiai

Nulinės PVM deklaracijos titulinis lapas Nulinės PVM deklaracijos antrasis (galutinis) lapas Vieningos (supaprastintos) PVM deklaracijos titulinis lapas

Vienkartinės (supaprastintos) deklaracijos išdavimo tvarka

Visos mokesčių deklaracijos pildomos mašininiu būdu skaitomomis formomis, todėl jas pildydami ranka turite būti ypač atidūs. Galima atsisiųsti Vieningos (supaprastintos) deklaracijos formos šabloną įvairiais formatais (TIF, PDF, MS-Excel).

Bendrieji reikalavimai užpildyti formą viena deklaracija standartiškai rankiniu būdu:

• užpildykite tekstą juodu arba mėlynu rašikliu;
• Didžiosios raidės;
• raidės ir skaičiai įvedami po vieną į kiekvieną langelį, „neiššokant“ iš jos ribų;
• duomenys parašyti įskaitomai;
• taisant klaidas - išbraukite neteisingas reikšmes, turi būti patvirtinami nauji duomenys ir įrašoma ištaisymo data;
• draudžiama taikyti korektorius ar perrašyti klaidas.

Individualiam verslininkui tokią deklaraciją užpildyti tikrai nebus sunku – duomenų minimumas ir tik vienas puslapis.

Mokestinis (ataskaitinis) laikotarpis vienoje supaprastintoje deklaracijoje nurodomas 3 skiltyje

Pagrindiniai duomenys, kuriuos reikia įrašyti į vieną (supaprastintą) deklaraciją:

• Pirmame viršutiniame kiekvieno puslapio laukelyje (Nr. 1-2) įrašomas verslininko TIN, kontrolinio taško eilutėje - brūkšneliai (tušti);
• dokumento tipas - 1 rinkinys, 3 numeris nustatomas tik tuo atveju, jei tai ne pirmoji šio laikotarpio deklaracija. Su kiekvienu koregavimu skaičius nurodomas per trupmeną, pavyzdžiui: 3/1 - pirmoji patikslinta deklaracija, 3/2 - antra ir tt;
• ataskaitiniai metai - 2018 (arba tie, už kuriuos pateikiama ataskaita);
• mokesčių inspekcijos pavadinimas - pilnai užrašome IFTS, kurioje registruotas IP, pavadinimą, šalia yra šio patikrinimo kodas;
• Visas verslininko vardas ir pavardė nurodomi taip, kaip parašyta pase;
• objekto kodas – pildomas pagal OKTMO ( Visos Rusijos klasifikatorius savivaldybių teritorijos), galite patikrinti jo numerį Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos portale arba spustelėję nuorodą. Jei kodas savivaldybė susideda iš 10 (ar mažiau) simbolių, tuščiuose langeliuose dedami nuliai (00);
• OKVED - nurodomas pagrindinis IP veiklos tipas;
• Išvardijame mokesčių rūšis, už kurias pateikiama deklaracija. Tuo pačiu pavadinimai parašyti teisingai ir iki galo, pvz.: Pridėtinės vertės mokestis (be santrumpos – PVM);
• skyriaus numeris - dedame mokesčių numerį, už kurį pateikiama deklaracija (PVM, pvz., Nr. 21);
• ataskaitiniai laikotarpiai UTII - stulpelyje Nr.3 dedame skaičių "3" (mėnesių skaičius), stulpelyje Nr.4 skaičius "ketvirčio skaičius" nustatomas pagal kalendorinį ketvirtį (sausis - kovas - 01 (pirmasis ketvirtis) ir kt.). );
• įjungta metines ataskaitas USN arba gyventojų pajamų mokestis stulpelyje Nr.3 dedame "0", "ketvirčio numeris" - nepildyti;
• nurodyti IP telefoną;
• puslapių skaičius - 1;
• patvirtinamųjų dokumentų lapų skaičius - 0 (jei yra ką pateikti, svarstome);
• pirmąjį deklaracijos puslapį patvirtiname savo parašu.

Antrasis vieningos (supaprastintos) deklaracijos puslapis nėra užpildytas ir nepasirašytas individualių verslininkų, jis skirtas tik fiziniams asmenims.

Atsiskaityti OSNO apie nulinę PVM deklaraciją turėsite 4 kartus per metus, jei nepanaikinsite pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo prievolės arba pereisite prie supaprastintos mokesčių sistemos.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos surašymo ypatumai

Su gyventojų pajamų mokesčiu (gyventojų pajamų mokesčiu) situacija paprastesnė:

• IFTS pranešimo nereikia;
• tuo pačiu metu individualus verslininkas turi pateikti supaprastintą mokesčių deklaraciją 3-NLFL praeitais metais su nuliniais pajamų (ir išlaidų) rodikliais;
• ataskaita mokesčių inspekcijai turi būti pateikta ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.
• 2015 m. pabaigoje patvirtinta dabartinė 3-NDFL forma, deklaruojant reikia naudoti šabloną su 2015-11-25 pakeitimais.

Galite atsisiųsti 3-NDFL formą, taip pat susipažinti su mokesčių institucijų reikalavimu užpildyti deklaraciją Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, esančioje nuorodoje.

Titulinio puslapio užpildymo pavyzdys 3-NDFL: dabartinis šablonas

Pagrindiniai dalykai, į kuriuos reikia atsižvelgti pildant 3-NDFL deklaraciją:

• turi būti surašomi tik 1 ir 2 lapai, perduodami IFTS - tik tie puslapiai, kuriuose yra duomenų;
• 2 puslapyje vietoj skaičių pajamų ir išlaidų eilutėse dedame brūkšnelį, net jei yra išlaidų (nulinė deklaracija turi būti nulis);
• viršutinėje dalyje nurodome deklaranto TIN (IP);
• IFTS numeris - paprastai tai yra pirmieji 4 verslininko TIN skaitmenys, kodą taip pat galima nurodyti IP registracijos adresu mokesčių inspekcijos svetainėje;
• mokesčių mokėtojo kategorijų kodai - 720 (tai kodas individualiems verslininkams);
• šalies kodas - 643 (Rusija);
• dokumento rūšies kodas - 21 (pasas);
• mokestinis laikotarpis (kodas) - 34 (likvidavus IP - 50);
• OKTMO kodai - savivaldybės kodas, galite patikrinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje nuorodoje.

Vaizdo įrašas: kaip užpildyti standartinę 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją

Ar įmanoma UTII deklaruoti nulį?

Kai privatus verslininkas registracijos metu pasirenka apskaičiuotąjį mokestį, jis tampa mokėtoju regioninis mokestis, kurio dydį nustato Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vykdomoji valdžia. Mokesčių režimo taisyklėse nurodyta, kad UTII ataskaitos mokesčių administratoriui turi būti teikiamos kas ketvirtį.

Rusijos Federacijos finansų ministerija šiuo klausimu pareiškia, kad individualus verslininkas, dirbantis iš sąlyginių pajamų, yra atleidžiamas nuo visų bendrieji mokesčiai verslininkas (PVM, gyventojų pajamų mokestis, turtas ir kt.). Tačiau tuo pat metu Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346 straipsnis jam priskiria pajamas. Ir jei individualus verslininkas negauna pelno ilgiau nei vieną mėnesį, jis neturi teisės likti „priskyręs“.

Taigi, jei privatus verslininkas, būdamas UTII mokesčių mokėtojas, laikinai sustabdo savo veiklą, jis privalo:

• per 5 darbo dienas nuo veiklos nutraukimo išsiunčia pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai apie sąlyginių pajamų mokėtojo prievolės panaikinimą;
• išregistravę pagal „įskaitymą“, pereiti prie supaprastinto mokesčių režimo (kiti lengvatiniai režimai čia neveiks);
• laukti teigiamas sprendimas nuo mokesčio;
• iki mėnesio, pasibaigus kalendoriniam ketvirčiui, 20 dienos pateikti galutinę apskaičiuotojo mokesčio ataskaitą už visą darbo su UTII laikotarpį;
• tada kartą per metus praneškite:
  • pagal nulinę deklaraciją pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą - iki balandžio 30 d.;
  • arba vieną (supaprastintą) deklaraciją – iki sausio 20 d. (mokesčių pareigūnai leidžia abu atskaitomybės variantus).

Nulinės apskaičiuotojo mokesčio deklaracijos pateikti nebus galima

2 nulinės USNO deklaracijos

„Supaprastinta“ nulinės deklaracijos pateikimo procedūra iš tikrųjų nesiskiria nuo standartinės USN deklaracijos. O taip pat metų pabaigoje pildoma mokesčių deklaracija, kurios pateikimo terminas – balandžio 30 d.

Paskutinė deklaracijos forma supaprastinta sistema patvirtino 2016 m. Nuo šio momento visi verslininkai, dirbantys supaprastinta mokesčių sistema, privalo rengti ataskaitas pagal šį šabloną.

Kurdami titulinį puslapį atsižvelkite į kai kuriuos dalykus USN deklaracija kokius duomenis įvedame, ką praleidžiame:

• Verslininko TIN, patikros punkto laukeliuose - brūkšneliai (pildomi tik įmonėms);
• skaičius - "0-" pirmai deklaracijai už laikotarpį, jei koregavimo skaičiavimas, įrašyti "1-";
• mokestinis laikotarpis (kodas) - jei skaičiuojama metams - kodo numeris yra 34, jei IP likviduojamas, tada 50;
• pateiktas mokesčių inspekcijai (kodas) - IFTS numeris (dažniausiai tai yra pirmieji 4 verslininko TIN skaitmenys);
• vietoje (apskaita) (kodas) - 120 (kodas visiems individualiems verslininkams);
• reorganizavimo, likvidavimo forma (kodas) - dėti brūkšnį;
• Reorganizuotos organizacijos TIN / KPP - brūkšnys;
• OKVED - pagrindinei veiklai pakanka įdėti pirmuosius 4 skaitmenis, tada - brūkšnelius.

Likusiuose puslapiuose vietoj pajamų ir išlaidų skaičių reikia rašyti brūkšnelius.

Tuo pačiu mokesčių reguliuotojas nedraudžia privataus verslo subjektams, dirbantiems supaprastinto apmokestinimo sistemoje, teikti ataskaitas vienos (supaprastintos) deklaracijos forma. Svarbiausia yra laikytis šios konkrečios formos sąlygų: apskaičiavimai turi būti mokesčių inspekcijoje iki sausio 20 d.

Net ir nevykdydamas verslinės veiklos, individualus verslininkas privalo elgtis mokesčių apskaita. Net jei jis yra nulis, bet individualus verslininkas turėtų turėti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą.

Nulinės deklaracijos apie supaprastintą mokesčių sistemą titulinio lapo pildymo pavyzdys

Pagrindas pagal nulinę deklaraciją

Apibendrinant pagrindinius nulinės atskaitomybės teikimo reikalavimus:

1. Deklaraciją turi teisę pateikti tik individualūs verslininkai:
   • kurie nevykdo verslo;
   • IP sąskaitose ataskaitiniu laikotarpiu Nr mokėjimo operacijos, grynieji pinigai per kasą nepraeina.
2. Forma pateikiama IFTS individualaus verslininko registracijos vietoje.
3. Terminas:
   • kiekvieno ketvirčio 20 diena - pagal vieną (supaprastintą) deklaraciją;
   • standartiniai terminai - pagal nulinius skaičiavimus deklaracijose dėl 3 gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir USNO.
4. Formą galima pateikti tiek elektroniniu, tiek popieriniu būdu.
5. Deklaraciją galite pateikti:
   • asmeniškai arba per įstatyminį atstovą;
   • paštu (su aprašymu);
   • internetu per elektroninių dokumentų valdymo operatorius (reikia ES ir kvalifikuoto prieigos rakto);

   Nulinę deklaraciją galima pateikti elektroniniu būdu Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos portale

   Nepamirškite, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato rimtas sankcijas už pavėluotą pranešimų teikimą:

   1. 1000 rublių bauda arba 5% sukaupto mokesčio - pavėlavus pateikti mokesčių deklaraciją (arba jos nebuvimo). Pažymėtina, kad bauda skaičiuojama už kiekvieną visą (ir nepilną) uždelstą mėnesį. Kartu taikomas ir viršutinės baudos ribos apribojimas – ji negali viršyti 30% visos mokesčio sumos. Taip sakoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje „Mokesčių deklaracijos nepateikimas“.
   2. 200 rublių - jei mokesčių deklaracijos pateikimo būdas ar forma yra neteisingi, IFTS nepriims ataskaitos, o reguliavimo institucijos taip pat gali skirti baudą individualiam verslininkui už vėlavimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 straipsnis).
   3. 10 dienų vėlavimas – to pakanka, kad IFTS užblokuotų visas individualaus verslininko atsiskaitomąsias sąskaitas (taip pat ir jo banko kortelės kaip individas).

   Verslo sustabdymas yra paprastas procesas. Tačiau negalima išsiversti be mokesčių teisės aktų subtilybių ir teisingų parengiamųjų žingsnių. Prieš įšaldydami savo veiklą, pasiruoškite dirvą, išspręskite visus formalumus su mokesčių inspekcija ir nebiudžetinėmis lėšomis. Taip išvengsite daugybės klausimų ir probleminių problemų ateityje.

Kiekvienas verslininkas, kuris oficialiai pradeda verslą, privalo atsiskaityti mokesčių institucijos dėl kurių pateikiama deklaracija. Tai visiškai priklauso nuo pasirinkto

Neretai pasitaiko situacijų, kai individualus verslininkas ar įmonė neturi pajamų, o tokiu atveju vis tiek turi prisistatyti inspekcijai, kuriai surašoma nulinė deklaracija.

Šis dokumentas yra standartinė deklaracija, surašyta kompetentinga forma, tačiau jame nurodoma, kad nėra pajamų, todėl mokesčio suma bus lygi nuliui.

Svarbu! Ne kiekviena veikla atneša optimalias pajamas verslininkui, todėl dažnai nėra pelno, nuo kurio būtų galima mokėti mokesčius.

Kam reikalinga tokia deklaracija?

Nepriklausomai nuo pajamų, kiekvienas verslininkas ir įmonė privalo atsiskaityti mokesčių inspekcijai, kuriai pagal pasirinktą mokesčių režimą surašomi atitinkami dokumentai.

Bet kuri deklaracija yra pagrindinis dokumentas mokesčių inspekcijai kontroliuoti įvairių organizacijų ir individualių verslininkų veiklą. Todėl net ir neturėdami pajamų, vis tiek privalo pateikti deklaraciją inspekcijai.

Negavę pelno, dokumente nurodo jo nebuvimą – tai patvirtinimas, kad įmonė tebeveikia, bet pajamų negauna.

Svarbu! Daugelis verslininkų mano, kad per griežtai nustatytą terminą nereikia pateikti nulinės deklaracijos, todėl šis laikas dažnai praleidžiamas, tačiau bet kokiu atveju tai lemia nemažų baudų kaupimąsi, todėl net ir toks dokumentas turi būti parengtas laiku. .

Šiame vaizdo įraše galite pamatyti, kaip atrodo nulis ir kaip jį užpildo:

Nulinių deklaracijų ypatybės individualiems verslininkams ar LLC

Kiekvienas verslininkas privalo mokėti mokesčius nuo gautų pajamų, nepriklausomai nuo pasirinktos formos ir apmokestinimo režimo.

Ataskaitas turėtų rengti ir teikti ne tik sėkmingos įmonės ir individualūs verslininkai, nes net ir negavus pajamų, deklaracija turi būti parengta.

Rengiamas nulio pateiktas dokumentas

Svarbu! Neleidžiama pateikti tokio UTII dokumento, nes nepriklausomai nuo pajamų pagal šį režimą, kiekvieną ketvirtį reikia mokėti tą pačią pinigų sumą.

Kas pateikia šį dokumentą

Bet kokiu atveju dokumentas surašomas ir pateikiamas apžiūrai, kai:

• įmonė per tam tikrą laikotarpį negavo jokių pajamų;
• įmonė per ataskaitinį laikotarpį patyrė nuostolių;
• nebuvo jokios veiklos;
• Įmonė pradėjo dirbti, bet po trumpo veiklos laikotarpio užsidarė.

Svarbu! Nulinį pūtimą leidžiama pateikti tik tiems verslininkams, kurie neturi oficialiai įdarbintų darbuotojų, nes jei įmonė samdo žmones, už juos reikia sumokėti daug mokesčių ir parengti daug dokumentų, todėl neįmanoma surašyti nulinės deklaracijos.

Kada pateikiama deklaracija?

Kiekvienais metais tokia ataskaita turi būti teikiama:

• juridiniams asmenims iki kovo 31 d.;
• IP iki balandžio 30 d.

Paprastai bet kurio regiono federalinėje mokesčių tarnyboje nulinės deklaracijos priimamos labai greitai, nes šiems tikslams sudaromas atskiras langas.

Svarbu! Jei verslininkas pagrindiniu mokesčių režimu pasirenka supaprastintą mokesčių sistemą, tada deklaracija taip pat teikiama kasmet.

Taigi deklaracijos pateikimas turi būti atliktas griežtai nustatytais terminais, o jos nepateikimas per šį terminą yra pagrindas skirti baudą ir nesvarbu, ar deklaracija yra paprasta, ar nulinė.

Apžvelgiami įvairių rūšių mokesčių deklaracijų pateikimo terminai

Nulinės PVM deklaracijos titulinis puslapis.

Kas turėtų pranešti

Dokumentas pateikiamas Federalinės mokesčių tarnybos departamentui individualaus verslininko arba įmonės registracijos vietoje.

Jis gali būti pateiktas keliais skirtingais būdais:

• asmeniškai lankantis Federalinės mokesčių tarnybos padalinyje;
• naudodamiesi patikrinimo vieta, kuriai jums reikia
• dokumentų siuntimas registruotu paštu, tačiau tokiu atveju tikrai naudojamas inventorius, taip pat pranešimas, kad laiškas gautas.

Kaip ir kur pateikti mokesčių deklaraciją internete, galite perskaityti

Taigi kiekvienas verslininkas turi galimybę pasirinkti jam patogų būdą.

Nulinės deklaracijos pildymas pagal skirtingas mokesčių sistemas

Ataskaitų teikimas visiškai priklauso nuo to, kokį apmokestinimo režimą pasirenka verslininkas. Kiekviena rūšis turi savo ypatybes.

Taigi, niekinės deklaracijos rengimas leidžiamas tik tam tikrose situacijose, todėl turėtumėte įsitikinti, kad tokį dokumentą galima sukurti.

Pildymo ir registracijos taisyklės

Užpildyti šį dokumentą paprasta, nes nereikia atlikti sudėtingų skaičiavimų. Paimama standartinė forma, kurioje įrašoma informacija:

• įvedami duomenys apie įmonę ar individualų verslininką, būtent TIN ir KPP;
• nurodomas koregavimo numeris, kuriam nurodomas skaičius 0;
• mokestinis laikotarpis yra metai, todėl įrašomi skaičiai 34, o jei įmonė uždaryta, tai rašomi skaičiai 50;
• svarbu išsiaiškinti IFTS kodą, kur bus siunčiamas dokumentas;
• nurodomas OKVED kodas ir individualaus verslininko ar įmonės pavadinimas;
• kiekviename puslapyje dedamas individualaus verslininko ar įmonės vadovo parašas;
• nustatyta dokumento pateikimo data;
• nurodytas objektas, nuo kurio mokamas mokestis;
• Įvedamas OKTMO ir biudžeto kvalifikacijos kodas;
• brūkšneliai dedami kitose eilutėse, tačiau būtina sumažinti mokesčio tarifą.

Taigi nulinės mokesčių atskaitomybės sukūrimas yra paprastas procesas, kurį kiekvienas verslininkas nesunkiai įgyvendina savarankiškai.

Nulinės deklaracijos 3-NDFL 1 dalis. Nuotrauka: groupmedia-s.ru
Nulinės deklaracijos 3-NDFL 2 dalis. Nuotrauka: groupmedia-s.ru

Deklaracijos pateikimo ypatumai

Sukūrus dokumentą, jį galima pateikti įvairiais būdais. Norėdami tai padaryti, galite tiesiogiai apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje, kur perduodamas dokumentas.

Taip pat galite siųsti paštu arba elektroniniu būdu, tačiau antruoju atveju reikia turėti EDS.

Atsakomybė už nulinės deklaracijos nepateikimą

Jei verslininkas praleido terminus, tai užtraukia baudą. Tai priklauso nuo sumokėto mokesčio sumos pagal deklaraciją, tačiau ji negali būti mažesnė nei 1 tūkst.

Kadangi pateikiama nulinė deklaracija, paprastai nustatoma 1000 rublių bauda.

Svarbu! Tokį mokesčių inspekcijos sprendimą leidžiama ginčyti teisme, o dažniausiai teismas stoja mokesčių mokėtojo pusėn, nes dokumente aiškiai nurodyta, kad pajamų nėra.

Taigi nulinės deklaracijos gali būti generuojamos įvairiose situacijose. Jie skiriasi nuo standartinių dokumentų, nes nėra paskaičiavimų ir mokesčio sumos.

Surašyti dokumentą yra gana paprasta, o tuo pačiu metu jis gali būti pateiktas patikrinimui įvairiais būdais. Svarbu atsižvelgti į dokumentų perdavimo terminus, nes jei jie bus pažeisti, už tai gali būti skirta bauda.

Kaip užpildyti nulinę deklaraciją elektroninio deklaravimo sistemoje, galite pamatyti šioje vaizdo instrukcijoje:

Pelno nebuvimas ar faktinė verslo veikla neatleidžia individualaus verslininko nuo pareigos pristatyti prekes laiku mokesčių ataskaitų teikimas. Aprašytos situacijos skirtumas yra tik tai, kad kasdieniame gyvenime pranešimai šioje situacijoje vadinami nuliu. Tačiau jis turi būti perduotas, o tai turi būti padaryta laiku, ir viskas Reikalingi dokumentai turi atitikti valstybės nustatytus reikalavimus.

Ką apima nulinis ataskaitų teikimas?

Būtinybė teikti nulinę atskaitomybę individualiems verslininkams kyla dėl to, kad būtent šiais dokumentais, kuriuos sudarė pats verslininkas, valstybė, atstovaujama federalinių patikrinimų. mokesčių paslauga(FTS) nustato, ar jis teisingai apskaičiavo ir sumokėjo mokestį.

Nulinės ataskaitos gavėjas yra mokesčių inspekcija

Verslininkai dažnai mano, kad jei jie neturi pelno, o pagrindas, kuriuo remiantis nustatomas mokestis, yra nulinis, tada jie neturi apie ką pranešti. Tačiau taip nėra.

Nulinis ataskaitų teikimas paprastai reiškia mokesčių ataskaitų teikimą.. Verslininkas privalo atsiskaityti IFTS apie mokesčius ir draudimo įmokas. Taip pat būtina pateikti atsiskaitymus Pensijų fondui (PFR), fondui Socialinis draudimas(FSS), o kai kuriais atvejais – statistikos institucijas. Tačiau šios formos turi savo specifiką, todėl nereikia kalbėti apie nulinį ataskaitų teikimą jų atžvilgiu:

• verslininkas privalo sumokėti už save FŽP ir pateikti ataskaitas apie juos, nepaisant finansinis rezultatas, o išmokų dydis verslininkams, kurių pajamos yra nuo nulio iki 300 000 rublių per metus, yra fiksuotas;
• prievolės mokėti įmokas į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą už darbuotojus ir apie tai atsiskaityti nustatomos tik pagal personalo buvimą, o jei jo nėra, nėra apie ką pranešti.

Savo ruožtu dokumentų rinkinį, į kurį įeina verslininko mokestinė atskaitomybė, nustato jo taikoma apmokestinimo sistema.

Iki šiol individualūs verslininkai turi šias mokesčių sistemų galimybes:

• bendras (OSNO);
• supaprastintas (USN);
• vienas mokestis apie sąlygines pajamas (UTII);
• vieningas žemės ūkio mokestis (USHT);
• patentas.

Nulines ataskaitas paprastai pateikia individualūs verslininkai OSNO ir USN

Visas ataskaitų rinkinys gali apimti:

• deklaracijas apie sumokėtus mokesčius pagal pasirinktą apmokestinimo sistemą;
• pajamų ir išlaidų knyga.

Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą pildo visi verslininkai, išskyrus UTII mokėtojus. 2018 m. KUDiR gali būti tvarkomas elektroniniu būdu ir jo nereikia sertifikuoti mokesčių inspekcijoje. Tačiau būkite pasirengę pateikti KUDiR spausdintu pavidalu, pirmą kartą paprašius mokesčių inspekcijai. Popierinės versijos sertifikuoti IP antspaudu nebūtina.

Siaurąja prasme mokesčių atskaitomybė apskritai ir nulinė atskaitomybė konkrečiai reiškia tik dokumentus, kurie turi būti pateikti FTS inspekcijai laiku, tai yra mokesčių deklaracijas. Bet taip pat būtina vesti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą.

2018 m. OSNO ir USN verslininkams rekomenduojama atlikti KUDiR

Nulinės ataskaitų formos

Nėra atskirų formų, skirtų nuliui pranešti apie IP 2018 m. Dažniausiai atitinkamai mokesčių rūšiai naudojama standartinė deklaracijos forma, tačiau pajamoms nurodyti skirtuose stulpeliuose atsispindi jų nebuvimas.

Pateikiant nulinę atskaitomybę, naudojama standartinė mokesčių deklaracijos forma

Tačiau jei verslininkas:

• yra pripažintas mokesčių mokėtoju už vieną ar daugiau mokesčių;
• nevykdo operacijų, dėl kurių jo sąskaitose bankuose (organizacijos kasoje) juda lėšos;
• ir neturi šių mokesčių apmokestinimo objektų...

... tada jis gali pateikti vieną (supaprastintą) šių mokesčių deklaraciją.

Su pajamų ir išlaidų knyga tiems, kurie ją privalo pildyti, situacija panaši: joje atsispindi ir pajamų trūkumas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse visiškai nėra nulinės atskaitomybės sąvokos. O kasdieniame gyvenime ši frazė reiškia deklaraciją su nuliniais pajamų rodikliais.

Nulis pranešimų apie OSNO

IP naudojimas bendra sistema apmokestinimo, būtinai mokesčių inspekcijai pateikite du dokumentus:

• gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo deklaracija 3-NDFL forma;
• pridėtinės vertės mokesčio (PVM) deklaraciją.

Jeigu ataskaitoje pateikiama nulis, abiejose deklaracijose pildomas tik titulinis lapas. 1 skirsnyje atitinkamuose OKTMO ir CBC stulpeliuose nurodoma: 18210301000011000110 PVM ir 18210102020011000110 gyventojų pajamų mokesčiui. Likusiose eilutėse turi būti brūkšniai.

PVM deklaracija teikiama kas ketvirtį iki naujojo ketvirčio pirmojo mėnesio 25 dienos. 3-NDFL forma - kartą per metus iki kitų metų balandžio 30 d.

Nulis pranešimų pagal USN

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, mokesčių ataskaitų teikimas IFTS apribojamas iki vienos mokesčių deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymas. Jis teikiamas kartą per metus – iki kitų metų balandžio 30 d.

Nulinės deklaracijos pildymo procedūra yra tokia pati, kaip ir individualiems verslininkams pagal bendrą sistemą:

• užpildytas titulinis lapas;
• 1.1 skiltyje tvirtinamas OKTMO, o mokantiems 6% pajamų – mokesčių mokėtojo ženklas ir objekto tarifas 1.2 skyriuje;
• mokantys 15 % pajamų ir išlaidų skirtumo 1.2 skirsnyje nurodo OKTMO, o 2.2 punkto atitinkamose dalyse – mokesčio tarifą;
• brūkšneliai dedami į visus kitus stulpelius.

Nulis ataskaitų UTII ir patentui

Šių mokesčių režimų ypatybė yra ta, kad nulinės atskaitomybės pagal juos iš esmės neįmanoma. Juk UTII ir patento specifika yra ta, kad šiomis mokesčių sistemomis besinaudojantys verslininkai UTII arba patento kainą perveda į biudžetą, nepaisant jų finansinių rezultatų.

Individualus verslininkas, turintis patentą, neprivalo teikti mokesčių deklaracijų. Jo įsipareigojimai šiuo atžvilgiu yra sumažinti iki savalaikio patento išlaidų apmokėjimo ir pajamų bei išlaidų apskaitos vedimo. Jos pagalba mokesčių administratorius prireikus galės patikrinti, ar tokio verslininko pajamos neviršijo maksimalaus barjero, o po to prarandama teisė naudotis patentu.

Kalbant apie UTII mokėtojus, jie yra įpareigoti kiekvieną ketvirtį iki pirmojo mėnesio 20 dienos kitą ketvirtį pateikti deklaraciją ir pervesti mokestį į biudžetą iki 25 m. Įskaitant ataskaitinius laikotarpius, kuriais jie neturėjo pelno arba nevykdė veiklos.

Pabrėžiame, kad net jei faktinės veiklos nebuvo ir realių pajamų per laikotarpį lygi nuliui, vienkartinis mokestis mokamas pagal galimas pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 1 punktas). Atitinkamai neįmanoma pateikti nulinės deklaracijos ir nemokėti UTII (FM 2009 m. rugsėjo 14 d. raštai Nr. 03–11–06/3/233, 2012 m. liepos 2 d. Nr. 03–11–11). /196).

Nuotraukų galerija: UTII deklaracija individualiems verslininkams

UTII deklaracijos 1 lapas yra titulinis lapas, jame nurodytas pilnas verslininko vardas ir pavardė ir adresas UTII deklaracija: 2 lape yra priskaičiuoto mokesčio suma OKATO kodų kontekste UTII deklaracija: 3 lape pateikiamas mokesčių sumų apskaičiavimas. tam tikroms veiklos rūšims UTII deklaracija: 4 lape nurodoma draudimo įmokų suma, kuria sumažinama mokėtino mokesčio suma

Kaip ir kur pateikti mokesčių deklaracijas

IP mokesčių deklaracijų, įskaitant nulį, gavėjas 2018 m. išlieka Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimas verslininko gyvenamojoje vietoje.

Individualaus verslininko gyvenamoji vieta reiškia adresą, kuriame jis yra registruotas arba, kaip sakoma senamadiškai, registruotas. Verslininkas faktiškai gali gyventi ir verstis verslu bet kur, tačiau privalo pateikti ataskaitas mokesčių inspekcijai registracijos vietoje, net jei jis yra registruotas kitoje gyvenamojoje vietoje.

Norėdami parengti ir pateikti ataskaitas, įskaitant nulį, verslininkai dažnai naudojasi specializuotos organizacijos paslaugomis, už kurias reikės mokėti. Suformuoti deklaracijas padės internetinės buhalterinės paslaugos (pavyzdžiui, Elba, My Business, Deal 24 ir kt.) arba šią problemą galėsite išspręsti visiškai savarankiškai.

Kaip patiems pateikti nulinio IP ataskaitą

Yra trys parinktys:

• asmeniškai nuneškite dokumentus į mokesčių inspekciją;
• siųsti juos ten paštu;
• pateikti per internetą.

Atsižvelgtina į tai, kad nuo 2014 m. sausio 1 d. PVM mokėtojai (įskaitant ir tuos, kurie yra mokesčių agentai) mokesčių deklaracijas gali teikti tik elektroniniu būdu telekomunikacijų kanalais. Popierinių skaičiavimų IFTS specialistai nepriima jau trečius metus.

Asmeninio apsilankymo IFTS metu su savimi turėsite turėti antrą kiekvieno pateikto dokumento kopiją arba fotokopiją. Tikrinimo darbuotojai pažymės juos kaip priimtus.

Vietoj verslininko dokumentus IFTS gali pateikti jo įgaliotas atstovas. Norėdami tai padaryti, tokiam asmeniui turite išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą, kurio kopija pateikiama mokesčių inspekcijai kartu su deklaracija ir atitinkamame skyriuje atsispindi faktas, kad ataskaitą pateikė įgaliotas asmuo. titulinio puslapio.

Paštu dokumentai siunčiami registruotu paštu su priedų sąrašu ir grąžinimo kvitu.

Norint savarankiškai pristatyti dokumentus internetu, verslininkui reikės elektroninio skaitmeninio parašo (EDS), kurį patvirtina kiekvienas iš jų ir Asmeninė sritis IP viešųjų paslaugų portale arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

„Flash drive“ su skaitmeniniu parašu apsaugo verslininkus nuo daugelio problemų, susijusių su ataskaitų pateikimu Federalinei mokesčių tarnybai.

Ataskaitų teikimas IFTS apie draudimo įmokas

Kadangi individualus verslininkas privalo mokėti įmokas į pensijų fondą už save, o jei yra darbuotojų, už juos, neatsižvelgiant į jo verslinės veiklos finansinį rezultatą ir patį jos vykdymo faktą, atsiskaityti už draudimo įmokas. pensijų draudimas pagal apibrėžimą negali būti nulis.

Jei individualaus verslininko mokestinė atskaitomybė lygi nuliui, tai niekaip neįtakoja mokėjimų ataskaitų pateikimo FŽP tvarkai – ji lieka tokia pati, kaip ir verslininko, turinčio ką įrašyti mokesčių deklaracijoje.

Individualus verslininkas privalo mokėti įmokas FŽP ir apie tai pranešti bent jau pats, net ir negaudamas nulinių pajamų

Verslininko įsipareigojimams „Sodrai“ įtakos turi tik tai, ar jis turi darbuotojų, ar ne. Jei jų nėra, jam nereikia pranešti FSS. Jei yra, tvarka, kaip ir FŽP atveju, yra tokia pati kaip individualiam verslininkui, kuris pateikia ne nulines, o paprastas mokesčių deklaracijas.

Vaizdo įrašas: patarimai, kaip sėkmingai pateikti nulines ataskaitas apie draudimo įmokas

Bauda už nulinės ataskaitos nepateikimą

Verslininkų administracinė atsakomybė už pavėluotas pristatymas mokesčių ataskaitų teikimas numatytas 2008 m. 119 mokesčių kodas RF. 2018 metais tai yra 5 procentai mokesčio sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, įskaitant nepilnus, bet ne daugiau kaip 30 procentų visos mokėtinos sumos už atitinkamą mokestinį laikotarpį.

Tarkime, individualus verslininkas dėl 1-ojo ketvirčio UTII ataskaitų pavėlavimo 1 savaitę: užuot pateikęs deklaraciją iki 2018-04-20, 2018-04-27 išsiuntė ją IFTS. Jei mokėtina mokesčio suma buvo 50 000 rublių, septynių dienų vėlavimas verslininkui kainuos 2 500 rublių.

Atrodytų, kai kalbama apie nulinį ataskaitų teikimą, galite atsipalaiduoti: juk nuo to laiko mokesčių bazę yra nulis, tada ir 5%, ir 30% šios sumos bus lygi tam pačiam nuliui.

Bet yra dar vienas niuansas - minimali suma tame pačiame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje nustatyta bauda yra 1000 rublių. Tai reiškia, kad esant nulinėms pajamoms (arba pajamų ir išlaidų skirtumui), teks mokėti ne daugiau nei ši suma, bet ne mažiau.

Panašios taisyklės galioja ir teikiant draudimo įmokų ataskaitas – už visą arba nepilną pavėluotą mėnesį kiekvienam fondui tenka tie patys 5% nuo sumos, kurią reikia mokėti už kiekvieną atskaitomybės rūšį.

Už pavėluotą mokesčių deklaracijos pateikimą verslininkas bus priverstas sumokėti baudą

Kaip papildomą sankciją Federalinės mokesčių tarnybos, Rusijos Federacijos pensijų fondo ir FSS inspektoriai turi teisę užblokuoti individualaus verslininko, kuris vėluoja pateikti ataskaitas dešimt dienų ar ilgiau, einamąją banko sąskaitą. Atblokuoti tampa įmanoma tik visiškai įvykdžius įsipareigojimus valstybei, kurių ignoravimas lėmė tokį apribojimą.

Pavėluotas pranešimas sukelia 80% blokavimo atvejų atsiskaitomąsias sąskaitas individualiems verslininkams ir mažoms įmonėms.

Iš individualaus verslininko statuso automatiškai išplaukia prievolė pateikti bent nulines mokesčių deklaracijas ir mokėti į nebiudžetinius fondus už save ir darbuotojus, jei tokių yra. Pelno nebuvimas ar faktinė verslo veikla nevaidina jokio vaidmens. Esant situacijai, kai darote savanorišką ar priverstinę verslo pertrauką, turėtumėte pagalvoti, ar būtų lengviau likviduoti individualų verslininką ir vėl registruotis, kai tik galėsite atnaujinti veiklą.