2016 m. įstatymų leidėjai toliau stengėsi sudaryti patogias sąlygas verslui su mažomis įmonėmis. Prie anksčiau nustatytų mokestinių lengvatų pridėtos naujos, sukurtos naujos administracinio spaudimo mažinimo priemonės. Tuo pat metu valdžia regionuose parengė savo smulkaus verslo rėmimo programas.

Apsvarstykite, kokia lengvata mažosioms įmonėms galioja 2016 m.

1. Specialūs režimai su mažais mokesčių tarifais

Ne pirmus metus smulkiajam verslui taikomi specialūs režimai su mažais mokesčių tarifais, kai vienas mažas mokestis pakeičia kelis. Tai yra UTII, supaprastinta sistema, patentas ir bendras žemės ūkio mokestis. Tačiau 2016 m. daugelis regionų pasinaudojo teise toliau mažinti tarifus ir šie mokesčių režimai tapo dar patrauklesni. Taigi, Briansko srityje „supaprastintai“ su apmokestinimo objektu „pajamos atėmus išlaidas“ mokesčio tarifas yra 12%, o su objektu „pajamos“ - 3% (2015 m. rugsėjo 28 d. Briansko srities įstatymas Nr. 78-З). Iš viso supaprastintos mokesčių sistemos tarifus sumažino 33 šalies regionai su objektu „pajamos“, o 71 regionas – su objektu „pajamos minus išlaidos“.

2. Mokesčių atostogos

Kai kuriuose regionuose įvestos dvejų metų mokestinės atostogos naujai registruotiems verslininkams, ketinantiems dirbti gamybinėje, socialinėje, mokslo, o kai kuriose srityse – vidaus srityse. Šiuo metu verslininkai, turintys patentą, yra atleidžiami nuo patento išlaidų mokėjimo ir „supaprastintuvų“ supaprastintas mokesčio tarifas yra 0%. Pavyzdžiui, galite eiti atostogauti atidarydami savo verslą Stavropolio teritorijoje (Stavropolio teritorijos įstatymas, 2015-06-06 Nr. 56-kz), Mordovijoje (Mordovijos Respublikos įstatymas, priimtas 12-22/12). 15 Nr. 97). Iš viso Rusijoje tokie įstatymai buvo priimti 61 subjekte iš 85.

3. Priežiūros atostogos

Nuo 2016 m. valdžios institucijos įvedė trejų metų draudimą atlikti nemokestinius planinius smulkaus verslo patikrinimus ( federalinis įstatymas 2015-07-13 Nr. 246-FZ). Iki 2018 m. gruodžio 31 d. darbo, sanitarijos ir priešgaisrinės priežiūros inspektoriai, Federalinės migracijos tarnybos ir įstaigų darbuotojai Vietinė valdžia privalo susilaikyti nuo suplanuotų kontrolės priemonių mažų įmonių atžvilgiu (anksčiau „vaikai“ buvo tikrinami kartą per trejus metus).

Patikrinimo moratoriumas netaikomas individualiems verslininkams ir įmonėms, veikiančioms švietimo ir sveikatos priežiūros srityje.

„Priežiūros atostogos“ sumažins administracinį spaudimą įmonėms ir individualiems verslininkams, kurie anksčiau nepadarė šiurkščių teisės pažeidimų. Kalbant apie tuos, kurie per praėjusius 3 metus padarė šiurkštų Administracinių nusižengimų kodekso pažeidimą – teisės atėmimą, licencijos atėmimą ar veiklos sustabdymą – tokie juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai gali būti įtraukti į planą planuojant kontrolės priemones kitam. metų.

Informaciją apie būsimą planinį patikrinimą rasite Vieningo inspekcijų registro svetainėje proverki.gov.ru ir iš anksto galite kreiptis dėl išimties iš metinio plano, jei įmonė nedidelė ir turi patikimą reputaciją.

Jei inspektoriai vis dėlto atvyksta su planiniu patikrinimu, jie privalo prieš renginių pradžią paaiškinti vadovui „priežiūros atostogų“ suteikimo taisykles. Jei organizacija dokumentiškai patvirtina, kad ji atitinka smulkaus verslo kriterijus, patikrinimas nutraukiamas ir surašomas atitinkamas aktas.

4. Supaprastintas grynųjų pinigų tvarkymas

Pirma, UTII įmonės ir verslininkai bei individualūs verslininkai patentų sistemoje gali dirbti be kasos aparatų (2003-05-22 federalinio įstatymo Nr. 54-FZ 2 straipsnio 2.1 punktas).

Antra, smulkios įmonės ir individualūs verslininkai turi teisę kaupti bet kokią pinigų sumą savo kasose, nenustatant grynųjų pinigų limito kasoje (Centrinio banko nurodymų 11.03.14 Nr. 3210-U 2 punktas).

Trečia, verslininkai gali nuspręsti nesielgti kasos knyga ir nerašyti kasos orderiai(Centrinio banko nurodymų 14-03-11 Nr. 3210-U 4.2 ir 4.6 punktai).

5. Supaprastinta apskaita ir sutrumpinta atskaitomybė

Iš karto pasakykime, kad nedaug verslininkų išvis veda buhalterinę apskaitą, tk. in be nesėkmės jie turėtų vesti tik pajamų ir išlaidų knygas, atitinkančias jų taikomą apmokestinimo sistemą.

Bet mažos įmonės, išskyrus tas, kurioms taikomas auditas, gali pasinaudoti lengvata ir gerokai supaprastinti savo privalomą apskaitą sumažinant darbinį sąskaitų planą (FM informacija 03.06.15 Nr. ПЗ-3/2015). Labai mažoms įmonėms leidžiama visiškai atsisakyti siuntimų. Be to, mažoms įmonėms nereikia taikyti sudėtingų PBU (PBU 18/02, PBU 16/02, PBU 2/2008, PBU 11/2008, PBU 8/2010, PBU 12/2010) ir perkainoti. finansines investicijas(PBU 19/02).

Mažos įmonės metų pabaigoje turi teisę teikti reguliavimo institucijoms tik balansą ir ataskaitą apie finansinius rezultatus be priedų, nuorašų ir paaiškinimų (FM 2010-07-02 įsakymo Nr. 66n 6 ir 6.1 punktai).

Jūsų sprendimą – pasinaudoti šiomis lengvatomis – organizacija turi įrašyti į apskaitos politiką.

Papildoma nauda mažosioms įmonėms yra įtraukta į daugelį kitų federalinio ir regioninio lygmens teisės aktų. Išvardyti kelis:

2013 m. balandžio 5 d. federalinis įstatymas Nr. 44-FZ „Dėl sutarčių sistemos pirkimų srityje ...“, įpareigojantis klientus pirkti prekes, darbus, paslaugas iš mažų įmonių federalinio centro ir savivaldybių poreikiams bent jau 15% metinės pirkimų apimties;

2002 m. sausio 10 d. federalinis įstatymas Nr. 7-FZ „Dėl aplinkos apsaugos“. 16.4 straipsnio pakeitimai atleidžia mažąsias įmones nuo ketvirčio mokėjimų už neigiamą poveikį aplinkai. Nuo 2016 m. mokestį jie moka kartą per metus iki termino - einančių ataskaitinių metų kovo 1 d.;

Darbo kodekso 59 straipsnis, leidžiantis mažoms įmonėms samdyti darbuotojus pagal terminuotas sutartis;

„Rosstat“ įsakymai, įpareigojantys įvairioms organizacijoms, išskyrus mažas, teikti mėnesines, ketvirtines, metines ataskaitas statistikos institucijoms;

Ekonomikos augimo sulėtėjimas, pajamų mažėjimas pirminėse pramonės šakose verčia galvoti apie atsidarymą nuosavas verslas. At aukšti statymai paskolos ne visada lengva pradėti savo verslą, plėtoti jį mokant mokesčius fiskalinės institucijos ir įnašai į fondus.

Tokiomis sąlygomis vyriausybė ir įstatymų leidėjai pradėjo mechanizmą, kuris gali suteikti didelę paramą jaunoms įmonėms.

Vienas iš efektyviausių verslo aktyvumo skatinimo būdų yra mokestinių atostogų suteikimas.

Populiarios ekonominės priemonės naudojimo praktika rado savo pritaikymą mūsų šalyje.

Kas yra mokesčių atostogos

Mokesčių atostogos turi tam tikrų pranašumų prieš kitas taikomas priemones. Atsižvelgdamos į galimą lėšų į biudžetą įplaukų sumažėjimą, valdžia šia galimybe aktyviai naudojasi.

Tarp mokesčių naštos mažinimo priemonių yra šios:

1. Atleidimas nuo tam tikrų mokesčių rūšių. Dažniausiai jie neapmokestina pajamų mokesčio.
2. Atskirų mokėjimų normos sumažinimas tam tikram laikotarpiui.
3. Įvairių dviejų nurodytų priemonių derinių naudojimas.
   Pavyzdžiui, atšaukti atskiras mokėjimas 2 metams pakeičia išmokos sumažinimą 50 % už vėlesnį 3 metų laikotarpį.

Suteikus lengvatinį laikotarpį galima greitai sulaukti investicijų antplūdžio į šalį ir sukurti papildomų darbo vietų. Skatinimo priemonės selektyvumas gali būti nukreiptas kuriant inovatyvius produktus arba didinant produktų gamybą konkrečioje verslo srityje, pavyzdžiui, žemės ūkyje.

Tarp galimų neigiamų rodiklių ekonomistai įvardija galimus kainodaros iškraipymus arba lengvatinio laikotarpio naudojimą kaip įrankį, leidžiantį išvengti kitų mokesčių mokėjimo.

2019 m. mokesčių atostogų įstatymas

Mokesčiai reglamentuojami remiantis federaliniu įstatymu Nr. 477 - FZ. Norminio dokumento pakeitimai yra susiję su specialios tvarkos nustatymu tam tikros kategorijos individualūs verslininkai ir mažoms įmonėms.

2014 m. pabaigoje priimtos federalinio įstatymo pataisos leido jau 2015 m. įvesti mokesčių lengvatas tam tikruose Rusijos regionuose. Likusiose teritorijose lengvatinis laikotarpis ateis per 2019 m.

Dalykų administracijos savo informaciniuose šaltiniuose informuoja apie naudojimo pradžios laiką ir norminio dokumento nuostatų taikymo sąlygas.

Pavyzdžiui, jei Pskovo srityje mokesčių lengvatos taikomos nuo 2015 m., tai už Permės teritorija Sprendimas dėl federalinio įstatymo taikymo buvo priimtas įstatymų leidžiamosios asamblėjos posėdyje tik 2016 m. kovo 19 d.

Atskiriems regionams suteikiama teisė savarankiškai nustatyti skatinimo priemones. Taip yra dėl regiono specifikos, rinkos struktūros, kai tam tikrose verslo srityse reikalingas rinkos atgaivinimas.

Bendrosios mokesčių atostogų sąlygos

Atrankinis pritaikymas, pagal kurį gali veikti nepriklausomi regionai, turi atitikti pagrindines dokumento nuostatas.

Teisės akto taikymas mokesčių naštos mažinimo požiūriu numato šias juridinių asmenų kategorijas:

• individualūs verslininkai (IE), savo veikloje taikantys supaprastintą privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą;
• juridiniai asmenys, savo darbe taikantys patentinę apmokestinimo sistemą.

Pirmą kartą verslas turi būti įregistruotas įsigaliojus įstatymui.

Planuojant norminio dokumento nuostatų taikymą, nereikėtų imtis perregistravimo, keičiant įmonės organizavimo formą. Priskirti lengvatinių ūkio subjektų kategoriją nepavyks.

Taikant lengvatinę privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą, verslininkas nėra atleidžiamas nuo apskaitos dokumentų tvarkymo, juos pateikiant mokesčių institucija. Tai taikoma tiek individualiems verslininkams, kuriems taikomas lengvatinis mokesčio tarifas, tiek 0% tarifas.

Iš vaizdo įrašo sužinokite, kas per ateinančius trejus metus gali būti atleistas nuo mokesčių.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2019 m

Individualaus verslininko registracija pagal pirmiau nurodytas sąlygas neleidžia kiekvienam privačiam verslui tikėtis nustatytų tarifų sumažinimo. Reikalingos papildomos sąlygos.

Įmonės veiklos sritis turi būti vienoje iš šių nišų:

• mokslinė kryptis;
• socialinė sfera;
• gamybinė veikla.

Pagrindinės įmonės veiklos krypties nustatymo nuostatos apibrėžiamos taip:

1. Pagrindinė veiklos sritis priklauso vienai iš trijų Įstatyme nurodytų sričių.
   Šis atidėjimas nustatomas pagal pelno dydį prioritetiniame veiklos segmente, ne mažesnio kaip 70 proc.
2. Atvira verslo šaka kartu su itin efektyvia gamyba negali būti laikoma lengvatinių tarifų taikymo objektu.

Taikant 0% mokesčio tarifą, naudojami tik trijų rūšių privalomi atskaitymai – nuo ​​pelno, pridėtinės vertės ir turto.

Logiška, kad pagrindinius „socialinius“ įsipareigojimus, kaip ir mokėjimus į Pensijų fondą, kaupia Socialinis draudimas, žemės mokestis o kiti turi būti sumokėti visiškai ir laiku.

Mokesčių atostogos asmenims, turintiems patentą (PSN)

Patentų mokėjimo sistema privalomi mokėjimai sėkmingai dirba skirtinguose regionuose. Taip yra dėl patogumo atsiskaityti ir sumažinus klaidų tikimybę.

Lengvatinio laikotarpio metu numatytos panašios lengvatos kaip ir supaprastintos mokesčių mokėjimo sistemos atveju. Transporto mokesčio, patentų, akcizų ir tradicinių atskaitymų mokėjimas bus atliktas be klaidų.

Verslininkas, prieš pasirinkdamas patentų apmokestinimo sistemą, turėtų išanalizuoti federalinio įstatymo mechanizmą konkrečiame regione. Taigi Altajaus teritorijoje mokesčių lengvatų galimybė yra susijusi su patentų sistema.

O kai kuriuose regionuose lengvatą gauna tik individualūs verslininkai, turintys supaprastintą sistemą:

• Sankt Peterburgas;
• Primorsky kraštas;
• Volgogrado sritis;
• Krasnodaro sritis.

Lengvatiniu laikotarpiu pasinaudojusių smulkaus verslo rodiklis atskiruose regionuose neviršija 10 proc. Taip yra dėl ribotos veiklos apimties, dabartinio įstatymo darbo pradžios.

LLC mokestinės atostogos 2019 m

Viena iš smulkaus ar vidutinio verslo nuosavybės formos atmainų yra ribotos atsakomybės bendrovės. Svarstant šioms organizacijoms dėl teisės gauti mokesčių lengvatas, teisė dalyvauti federalinėje programoje buvo potencialiai pripažinta.

Naujausi reguliavimo dokumento pakeitimai neleidžia naudoti „nulinio“ tarifo tam tikriems privalomiems mokėjimams LLC. Įstatymą leidžiančios institucijos nurodo, kad nėra veiksmingo mechanizmo, kuris leistų sekti tokią nuosavybės formą turinčių organizacijų perregistravimą.

Smulkaus verslo privalumai

Norėdami gauti supaprastintą privalomų mokėjimų mokėjimo sistemą, mažos įmonės turi įvykdyti keletą privalomų sąlygų:

1. Einamaisiais metais įregistruokite įmonę kaip individualų verslininką.
   Konkrečiam regionui būtina paaiškinti, kaip pradėti taikyti federaliniu įstatymu pagrįstą mechanizmą.
2. Suteikti galimybę mokėti mokesčius pagal supaprastintą sistemą arba per patentų sistemą.
3. Nustatyti minimalią 70% dalį, kai pajamos iš kelių veiklos sričių, kuriose vyrauja pasirinktos sritys – mokslo, socialinės ar pramonės.

Kokius apribojimus galima nustatyti

Naudojant mokestines atostogas, neužtenka vien pasinaudoti teise gauti lengvatinį laikotarpį. Įmonės savininkas turi atsižvelgti į kai kuriuos apribojimus, kurie taikomi programos dalyviams.

Per nurodytą laikotarpį galimi veiklos rūšies pakeitimai turi būti suderinti su vietos valdžios institucijomis. Lengvatinis laikotarpis paprastai nustatomas dvejiems metams (du mokestiniams laikotarpiams), tačiau galimo esamos galimybės panaudojimo terminas yra kiek platesnis – iki 2020 m.

Tam tikrais atvejais galimybė pasinaudoti teikiamomis lengvatomis gali būti skirstoma į du metinius laikotarpius, kai pirmaisiais metais nenustačius pažeidimų, programa pratęsiama kitam laikotarpiui.

Reguliuojančių institucijų nustatytas nustatytų taisyklių pažeidimas atima teisę naudotis nustatytomis lengvatomis. Tokiu atveju už visą bus taikomas standartinis privalomų įmokų tarifas kalendoriniai metai kur buvo nustatyti pažeidimai.

Teisė nustatyti papildomus apribojimus suteikiama vietos valdžios institucijoms. Atsižvelgiant į regiono ypatumus, individualus norminis dokumentas regione dėl šių taisyklių bus deramasi.

Žinoma, kad daugelyje federacijos subjektų toks apribojimas yra darbuotojų skaičius, to paties tipo įmonių skaičius tam tikrose veiklos srityse. Būtinai susisiekite su vietos valdžia institucijas ir patikslinti verslininko įtraukimo į mokesčių gavėjų bloką sąlygas.

Federalinio įstatymo raida leido atgaivinti mažus ir vidutinis verslas visuose Rusijos regionuose.

Išaugo registruotų privačių įmonių, atitinkančių nustatytus reikalavimus, skaičius.

Gali būti, kad sėkmingai įgyvendinus pirmąjį etapą galiojančių teisės aktų taikymo praktika bus koreguojama.

Sužinokite apie 2019 m. mokesčių atostogas mažoms įmonėms vaizdo įraše.

Susisiekus su

Įgyvendinant smulkaus verslo rėmimo programą, Rusijos individualiems verslininkams suteikiama galimybė tam tikrą laiką atsikratyti būtinybės mokėti mokesčius. Kokioms veiklos rūšims mokestinės atostogos suteikiamos individualiems verslininkams 2019 m. ir koks jų galiojimo laikotarpis verslininkui?

Kas yra mokesčių atostogos ir kam jos gali būti taikomos?

Mokestinės atostogos yra visiškas (arba dalinis) atleidimas nuo mokesčių tam tikram mokesčių mokėtojui, kurių sąrašą nustato įstatymas. 2015 m. sausio 1 d. įsigaliojo federalinis įstatymas, iš dalies keičiantis mokesčių kodas Rusijos Federacija, būtent jo 346.20 straipsnyje.

Pagal jos nuostatas individualūs verslininkai, kurie pirmą kartą įregistruoti nurodytu statusu ir dirba su supaprastinta mokesčių sistema arba patentų apmokestinimo sistema (jei jie perėjo prie tokios sistemos ne vėliau kaip per dvejus metus nuo įregistravimo dienos), gauna teisę į tokias šventes.

Šios nuostatos yra bendro pobūdžio ir jų pagrindu, pagal minėtų tekstą norminis aktas, federaciją sudarančių subjektų institucijos turi teisę savarankiškai nustatyti verslo veiklos rūšis, kurioms taikomas nulinis mokesčio tarifas, taip pat nustatyti daugybę kitų papildomų reikalavimų.

Norint tiksliai nustatyti asmenų, turinčių teisę į mokestines atostogas, ratą, reikia suprasti, ką įstatymų leidėjas investavo į sąvoką „pirmą kartą įregistruota IP“. Ši IP kategorija apima asmenys kurie buvo įregistruoti mokesčių inspekcijoje kaip verslininkai po to, kai federacijos subjekto, kuriame bus vykdoma veikla, teritorijoje įsigaliojo regioninis mokestinių atostogų įstatymas.

Jei verslininkas anksčiau buvo įregistruotas, po to oficialiai nutraukė veiklą, o vėliau vėl įgijo nurodytą statusą, jis pirmą kartą nebus laikomas registruotu individualiu verslininku.

Be to, įstatymas nustato veiklos rūšis, kurioms gali būti taikomas lengvatinis apmokestinimas:

• gamyba;
• socialinis;
• mokslinis.

Tuo pačiu metu bent 70% visų įmonės pajamų turėtų sudaryti pajamos, gautos iš veiklos minėtose srityse.

Regioninės valdžios institucijos nustatys konkrečias veiklos rūšis, kurioms netaikoma mokesčių našta.

Verta paminėti, kad teisės į mokesčių lengvatas gavimas neatleidžia verslininko nuo poreikio.

Atidėjimo laikotarpio pabaigos data

Mokestinių lengvatų suteikimas individualiems verslininkams bus vykdomas 2015–2020 m. Tuo pačiu metu kiekvienas individualus verslininkas teise į lengvatą galės pasinaudoti tik per du mokestinius laikotarpius, kurių kiekvienas yra lygus vieneriems metams. Regioninės valdžios institucijos gali sumažinti laikotarpių skaičių iki vieno.

Taigi mokestinės atostogos – tai laikotarpis, kai individualaus verslininko pajamos nėra apmokestinamos (arba apmokestinamos lengvatiniu tarifu).

Nepaisant to, kad ši smulkaus verslo rėmimo priemonė yra nustatyta federaliniu lygiu, galutinį sprendimą dėl jo įgyvendinimo sąlygų atskirame federacijos subjekte priima regionų valdžios institucijos. Jie gali nustatyti verslininko veiklos rūšis, skaičių lengvatiniai laikotarpiai ir kiti itin svarbūs veiksniai suteikiant mokestines atostogas.

Liūto dalis verslininkų yra labai atsakinga už individualiems verslininkams tenkančias mokestines lengvatas, nes tai yra puiki galimybė sumažinti savo išlaidas.

Tuo pačiu metu kai kurie verslininkai net nežino apie jiems priklausančias priemokas iš valstybės. O norint nepakliūti į bėdą, patartina nuolat neatsilikti ir, esant reikalui, periodiškai gauti specialisto patarimų. Ši procedūra pareikalaus šiek tiek laiko ir finansų, tačiau nauda bus neįkainojama.

Taip bus galima sutaupyti visai neblogą sumą, kurią vėliau bus galima išleisti verslo plėtrai.

Kas turi teisę gauti pašalpas?

Nuo 2011 m. kai kurie individualūs verslininkai turi teisę į išmokas, kurios turi didelę įtaką draudimo įmokų dydžiui. Tačiau tokią nuolaidą gali gauti tik individualus verslininkas, užsiimantis pagrindine OKVED nurodyta veikla.

Išmokų gavimas yra gana ilgas procesas, kuriam taip pat reikia patvirtinti veiklos rūšį atitinkama dokumentine baze.

• sporto įrangos gamyba;
• baldų parduotuvės;
• medienos žaliavų perdirbimas;
• antrinių žaliavų perdirbimas;
• statyba;
• maisto produkcija;
• tiriamasis darbas;
• tekstilės parduotuvės;
• edukacinės programos.

Tuo pačiu, norint šias veiklos rūšis pripažinti pagrindinėmis, būtina, kad pajamos iš jų produkcijos pardavimo sudarytų 70% ir daugiau viso pelno. Jei vykdomos veiklos rūšis patvirtinama kaip pagrindinė, draudimo įmokų nuo IP gali būti sumažintas iki 26%. Paskirstymas atliekamas taip:

• Pensijų fondas — 18%;
• fondą sveikatos draudimas — 3,1%;
• socialinio draudimo fondas - 2,9%;
• teritorinė ligonių kasa – 2 proc.

Tačiau tokiomis lengvatomis individualiems verslininkams gali pasinaudoti tik asmenys, kuriems taikomas supaprastintas apmokestinimas pagal „pajamų“ sistemą. Be to, jie turi teisę į kitą „premiją“ – laikiną darbingumo pašalpą. Šiuo atveju atskaitos suma negali viršyti 50% sukaupto mokesčio sumos.

Kita galimybė – PVM atleidimas, kuris yra privalomas nedirbantiems pagal supaprastintą sistemą. Atleidimas nuo mokesčių lengvatų individualiems verslininkams taikomas tik tuo atveju, jei 3 mėnesius jų pajamų suma neviršija 2 milijonų rublių.

Be to, jei individualus verslininkas yra suorganizavęs savo būrelį ar skyrių, veda užsiėmimus su nepilnamečiais, jis gali būti atleistas nuo PVM mokėjimo tokiu pat būdu.

Remiantis tuo, kas išdėstyta, galima padaryti tokią išvadą: mokesčių lengvatos pirmiausia teikiamos socialiai reikšmingiems verslininkams, kurie įvairiapusiškai padeda visuomenei. Čia yra vieta tik patiems neįdomiausiems. Tie, kurie nusprendžia tiesiog sutaupyti, labai greitai atsiskleis.

Atgal į rodyklę

Kaip atidėti mokesčių mokėjimą?

Mokesčių mokėjimas yra privaloma procedūra, kurią kiekvienas verslininkas turi atlikti kas mėnesį. Tuo tarpu pasitaiko situacijų, kai įnešti lėšų tiesiog neįmanoma. Atidėlioti reikia skubiai, o jo poveikį reglamentuoja įstatymas, suteikiantis individualiam verslininkui savotišką atokvėpį. Tačiau tai nereiškia, kad galima pamiršti mokesčių sistemą. Pradelstos lėšos turi būti sumokėtos! Nauda individualiems verslininkams rodo, kad tai galima padaryti šiek tiek vėliau.

Natūralu, kad individualiam verslininkui, kurio padėtis neleidžia sumokėti mokesčių per tam tikrą laikotarpį, bus suteiktas atidėjimas.

Tačiau taip pat nėra pagrindo manyti, kad skola nebus sumokėta ateityje. O tokios nuolaidos tikslingumas nustatomas pagal esamą mokesčių mokėtojo padėtį.

Būtina vėlavimo sąlyga yra rimta priežastis, atsiradusi ne dėl verslininko kaltės. Šios priežastys apima.

Mokesčių lengvatos individualiems verslininkams galioja ir 2016 m. Primenu, kad lengvatomis gali pasinaudoti tie verslininkai, kurie anksčiau niekada nebuvo užsiregistravę individualiais verslininkais.

Kas yra mokesčių atostogos?

Mokesčių atostogos yra mokesčių lengvata individualiems verslininkams. Nauda ta, kad vietoj įprasto mokesčio tarifo nustatomas nulinis tarifas (0%). Tai reiškia, kad iš viso nėra mokamas joks mokestis.

Kokie mokesčiai nemokami? – 0% tarifas nustatytas tik supaprastintai apmokestinimo sistemai (STS) ir patentų apmokestinimo sistemai (PST).

Ar būtina individualiam verslininkui per mokestines šventes mokėti į pensijų fondą? - Taip, tu turėtum. Mokesčių atostogos neatleidžia nuo draudimo įmokų mokėjimo.

Kas turi teisę į mokesčių atostogas?

Ne kiekvienas individualus verslininkas gali pasinaudoti lengvata. Čia yra sąlygų, kurias reikia įvykdyti, sąrašas:

• IP užregistruotas po 2015 m. kovo 25 d. ir tai pirmas kartas.
• Individualus verslininkas taiko supaprastintą (STS) arba planuoja taikyti patentinę (PSN) apmokestinimo sistemą.
• Vidutinis šio verslininko darbuotojų skaičius – ne daugiau kaip 15 žmonių.
• Individualus verslininkas vykdo tam tikros rūšies veiklą, kuriai taikoma lengvata.

Kokiai veiklai taikomos mokestinės atostogos?

Gamybos, socialinės ir mokslo sritys yra atleidžiamos nuo mokesčio. Konkretus veiklos, kuriai suteikiama teisė taikyti lengvatą, sąrašą nustato vietos įstatymai. Vienas sąrašas yra Maskvoje, kitas – Maskvos srityje, trečias – regionuose.

Maskvos sąrašas atrodo maždaug taip:

Bet kokia gamyba.
Leidyba, poligrafija, spaustuvė.
Moksliniai tyrimai ir plėtra.
Medicinos paslaugos.
Švietimo paslaugos.
Socialinės paslaugos.
Sportinė veikla.

Kai kurioms veikloms, norint taikyti 0% tarifą, teks įsigyti vieną ar kelis patentus – pagal veiklų skaičių. Tarp jų:

Beveik viskas remontuojama
Siuvimas beveik viskam
Baldų gamyba
Mokymo paslaugos, edukaciniai kursai, konsultavimas
Socialinės paslaugos, sporto klubai, privati ​​medicininė veikla (pagal licenciją)
Kopijuoti darbą
Kilimų gamyba
Vizitinių kortelių gamyba
Graviravimas
Ekskursijos
Vertimai

Ką daryti, jei yra kelios veiklos?

Jei naujai registruotas verslininkas nori kreiptis mokesčio tarifas 0%, tada jis turi užtikrinti, kad lengvatinė veikla sudarytų 70% ar daugiau visų pajamų.

Ar man reikia kam nors pranešti apie mokesčių atostogų pradžią?

Jei naudojatės USN tada niekam nereikia pranešti. Jei pateks į įstatymą, automatiškai bus taikomas nulinis tarifas. Mokesčių administratorius apie 0 tarifo taikymą sužinos iš deklaracijos, kurią pateiksite metų pabaigoje.

Jei planuojate įsigyti patentą, tada patento paraiškoje nurodykite 0 normą ir jo taikymo priežastį (įstatymo, įvedusio mokesčių atostogas, numerį, datą ir pavadinimą – 2015 m. kovo 18 d. Maskvos miesto įstatymas Nr. 10 „Dėl nustatantis mokesčių tarifus mokesčių mokėtojams, pirmą kartą įregistruotiems kaip individualūs verslininkai, ir tiems, kurie perėjo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos ir (ar) patentinio apmokestinimo sistemos).

Jei jau gavote patentą 6 proc., nežinant apie galimybę taikyti 0 proc., tuomet š sunki situacija kurios šiuo metu nereglamentuoja įstatymai. Yra nuomonė, kad šiuo atveju neįmanoma taikyti 0 normos iki jau išduoto patento pabaigos. O gavę naują nurodykite lengvatinį tarifą.

Kokias ataskaitas teikiame per mokestines šventes?

Visos ataskaitos pateikiamos kaip įprasta.

Taikantieji supaprastintą mokesčių sistemą privalo pateikti metinę supaprastintą mokesčių deklaraciją. Nėra specialios nulinio tarifo formos. Yra vienas, kurį rekomenduoja Federalinė mokesčių tarnyba, jis buvo sukurtas specialiai Krymo gyventojams, kurie jau taiko lengvatinius tarifus.

Patento mokesčio deklaracijos nėra, todėl nėra ką pateikti.

Mokestinės atostogos trunka tik dvejus metus, kaip jas nustatyti?

Nulinis tarifas gali būti taikomas tik du mokestinius laikotarpius nuo įregistravimo dienos. Ką tai reiškia?

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Jūsų registracijos metai yra pirmieji mokestinis laikotarpis. Antrasis mokestinis laikotarpis yra kiti metai.

Pavyzdžiui:

Jei individualus verslininkas užsiregistravo 2016 m. kovo 12 d., tada jis gali kreiptis nulinis tarifas 2016 ir 2017 metais.

Jei individualus verslininkas įregistravo 2015 m. gruodžio 31 d., tai jam nulinis tarifas galioja 2015 ir 2016 m.

Išmoka baigsis 2021 m. sausio 1 d. Tai reiškia, kad teise naudotis mokestinėmis atostogomis galima pasinaudoti dar 5 metus.

Pavyzdžiui:

Jei individualus verslininkas užsiregistravo 2020 m. balandžio 20 d., tai nulinį tarifą jis gali taikyti tik 2020 m.

Ar galima „atskristi“ iš mokesčių atostogų?

Taip, jūs galite prarasti teisę taikyti nulinį mokesčio tarifą dviem atvejais:

jei jūsų skaičius viršija 15 žmonių.

jei jūsų pajamos iš įprastos neapmokestinamos veiklos tampa daugiau nei 30% visų jūsų pajamų.

Tokiais atvejais nuo tų metų, kuriais nustojote atitikti reikalavimus, sausio 1 d., jums grąžinamas mokestis pagal visą tarifą sistemoje, kurią pasirinkote registruodamiesi:

STS „pajamos atėmus išlaidas“ – 15 proc.

STS „pajamos“ – 6 proc.

BASIC, jei neperėjote prie supaprastintos sistemos, o iš karto įsigijote patentą.

Mokesčių atostogų spąstai

Patentas turi būti gautas ir pratęstas. Užtenka vieną kartą pereiti prie USN pateikus prašymą. Jei jūsų veiklai taikomos lengvatos ir pagal supaprastintą mokesčių sistemą, ir pagal patentą, jums naudingiau taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.