Kiekvienam pasitaiko periodų, kai reikia sustoti, atsigręžti, įvertinti nueitą kelią ir numatyti naujas galimybes. Dažnai tai reikalinga ir verslui. Svarbiausia yra tinkamai pasiruošti tokioms verslo atostogoms. Nepraraskite visų formalumų, kuriuos reikia atlikti, kontrolės ir atlaisvinkite laiko tinkamam bylų tvarkymui.

Lūžis IP versle – už ką mokame, kaip atsiskaitome

Gyvenime pasitaiko situacijų, kai privatus verslininkas užsiregistravęs žmogus yra priverstas kuriam laikui atidėti savo verslą. Priežastys gali būti įvairios: kitas laikinas darbas, artimųjų priežiūra, poreikis gydytis pačiam ar tiesiog noras atsipalaiduoti.

Bet kuriuo atveju komercinės veiklos įšaldymas turėtų būti atliekamas teisingai, aiškiai suvokiant savo, kaip mokesčių mokėtojo, teises ir pareigas. Taip išvengsite daugelio problemų, baudų ir procedūrų su mokesčių institucijomis.

Pagrindiniai klausimai, kurie kyla šiame etape:

• ar individualus verslininkas turi mokėti mokesčius ir už ką;
• nuo kokių išmokų valstybė atleidžia nedirbančius verslininkus;
• kurios įmokos bus atšauktos tik visiškai uždarius verslą;
• kaip pranešti mokesčių paslauga ir nebiudžetinės lėšos laikotarpiu, kai nevykdoma ūkinė veikla.

Jei kalbame apie privalomi mokėjimai neaktyvaus individualaus verslininko, tuomet turite žinoti, kad net ir nevykdydamas verslo, verslininkas privalo mokėti įmokas kaip savarankiškai dirbantis pilietis Pensijų fondas RF, taip pat į Privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Prievolė mokėti draudimo įmokas įsigalioja nuo individualaus verslininko įregistravimo momento ir baigiasi tik oficialiai uždarius privatų verslą.

Nuo 2018 m. pasikeitė individualių verslininkų fiksuotos išmokos dydžio nustatymo tvarka – dabar ši suma nebus siejama su minimaliu atlyginimu:

1. Fiksuoto IP įmokos dydis 2018 metais už įmokas į privalomąsias sveikatos draudimas yra 5 840 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 2 dalis, 1 punktas).
2. Visi individualūs verslininkai, nepaisant 2018 m. gautų pajamų, turi pervesti 26 545 rublių įmoką į OPS už save. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1 dalis, 1 punktas).

Lentelė: BCC IP draudimo įmokoms nuo 2017-01-01

Yra tam tikrų nuolaidų sprendžiant draudimo įmokų mokėjimo sustabdymo klausimą. Jie tiesiogiai priklauso nuo priežasties, kodėl verslininkas nutraukia savo verslą. Tačiau norint sustabdyti mokėjimus į draudimo nebiudžetinius fondus, reikia rimtų priežasčių:

• slaugantis vaiką iki pusantrų metų, pirmos grupės neįgalųjį arba senyvo amžiaus asmenį nuo 80 metų;
• neįmanoma užsiimti verslu regione, kuriame verslininkas gyvena su šeima (pavyzdžiui, kariniuose daliniuose, užsienyje);
• šaukimo tarnyba.

Jei anksčiau panaikinti prievolę mokėti draudimo įmokų reikėjo pateikti daugybę šią teisę patvirtinančių dokumentų, tačiau dabar reguliavimo institucijos šį reikalavimą panaikino. Nepaisant to, įmokų panaikinimas turės būti pagrįstas FŽP.

Visi kiti verslininkai nėra atleisti nuo pensijų mokesčių, taip pat nuo privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

IP draudimo išmokų sustabdymas yra įmanomas, tačiau tam reikia rimtų priežasčių

Kalbant apie mokesčių ataskaitų teikimą IP verslo nevykdymo laikotarpiu, atsakymas yra vienareikšmis – būtina pateikti deklaracijas pagal ataskaitinio laikotarpio rezultatus. Tai nepriklauso nuo laikotarpio, kuriam veikla yra sustabdyta (keliems mėnesiams ar metams). Kol verslininkas nebus išbrauktas iš Vieningo verslininkų registro (EGRIP), tai pagrindinė individualaus verslininko atsakomybė.

Šie reikalavimai yra įtvirtinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnyje „Mokesčių deklaracija“. Teisiškai nustatyta, kad už mokesčių deklaracijos apskaičiavimo pateikimą laiku yra tiesiogiai atsakingi visi individualūs verslininkai, nepriklausomai nuo to, ar jie turi mokėti mokesčius ar avansinius mokėjimus, ar jie veikia, ar tiesiog yra įrašyti į verslininkus. Kiekvienas privatus verslininkas pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui mokestinis laikotarpis, kurią nustato apmokestinimo sistema, privalo pateikti deklaracijas dėl visų šiai sistemai priskirtų mokesčių (ir IP veiklos rūšių).

Geros naujienos yra tai, kad ataskaitų teikimas bus minimalus ir neužims daug laiko, greičiausiai net mažiau nei pateisinant malonės laikotarpius.

Pagrindinis nulinės deklaracijos pateikimo tikslas – patvirtinti individualaus verslininko teisę nemokėti mokesčių. Nulinė deklaracija gali būti taikoma tik tais atvejais, kai individualus verslininkas negavo pajamų, neišleido atsiskaitymo operacijos, tai yra, nebuvo pinigų srautų nei atsiskaitymo sąskaitose bankuose, nei kasoje. Šis faktas bus pagrindinis laikinojo verslo sustabdymo pateisinimas.

Nulinės atskaitomybės apie verslo šventes teikiamos beveik visiems mokesčių režimams, išskyrus:

• patentų sistema – nes apie ją tiesiog nėra pranešama;
• priskaičiuotų pajamų mokestis – kadangi to nenumato pati mokesčių sistema, net jei tik supranti sąvokas: mokestis priskaičiuojamas pajamoms, pajamų nėra – sistema neveikia.

Deklarantams, kurie nevykdo privačios komercinės veiklos, kiekvienas mokesčių režimas turi savo nulines deklaracijas.

Mokesčių deklaravimas yra privalomas net ir esant nuliniams individualių verslininkų veiklos rodikliams

Nulis pranešimų apie OSNO

Išanalizuokime pavyzdį su bendruoju mokesčių režimu (OSNO), nes jis yra pats sudėtingiausias, įskaitant nulinę atskaitomybę.

Kai individualus verslininkas dirba OSNO, jis turi sumokėti į biudžetą 2 pagrindinius mokesčius:

• pridėtinės vertės mokestis – jei vykdomi PVM apmokestinami sandoriai;
• gyventojų pajamų mokestis – jei ataskaitinis laikotarpis verslininkas gavo pajamų ir (ar) mokėjo atlyginimus darbuotojams.

Bet nesant verslininko veiklos ši pareiga išnyksta automatiškai. Kadangi verslininkas neturi nei pajamų, nei išlaidų, tai jis ir mokesčių nemoka. Tačiau – kaip minėta aukščiau – reikia pranešti apie apmokestinimą, net jei nėra pajamų.

Individualių verslininkų perėjimo bendruoju režimu prie nulinės deklaracijos teikiant PVM ataskaitas ypatybės:

1. Kol individualus verslininkas nedeklaravo IFTS ir nepatvirtino savo teisės į atleidimą nuo PVM, jis yra šio mokesčio mokėtojas. Tai yra, deklaraciją jis turi pateikti kiekvieno kalendorinio ketvirčio pabaigoje (iki kito mėnesio 25 d.).
2. Tai galima padaryti su nuline PVM deklaracija. Tokios ataskaitos forma yra identiška standartinei PVM deklaracijai, kurioje lieka tik pilni duomenys apie individualius verslininkus, o brūkšneliai dedami prie visų mokesčių skaičiavimų (pildymo pavyzdys žemiau esančioje nuotraukų galerijoje).
3. Kai ataskaitų nėra, standartinė vienkartinė (supaprastinta) deklaracija metų pabaigoje taip pat įtraukiama į dokumentų srautą tarp individualių verslininkų ir Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos. Individualiems verslininkams pridėtinės vertės mokesčio ataskaitą būtina pateikti ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.
4. Tuo pačiu, jei įprastą PVM deklaraciją reikia pateikti tik elektroniniu dokumentų tvarkymu, tai vieną deklaraciją galima pateikti ir EDI, ir popierine forma.
5. Jei individualus verslininkas nenori kas ketvirtį teikti nulinės PVM deklaracijos, jis gali pateikti patikrinimui iki mėnesio, kurį reikia atsiimti PVM, 20 dienos:
   • pranešimas apie PVM panaikinimą (specialią Rusijos Federacijos finansų ministerijos patvirtintą formą galite atsisiųsti iš nuorodos);
   • taip pat išrašas iš IP pajamų ir sąnaudų apskaitos knygos.
6. Patvirtinus atleidimą nuo IFTS, verslininkas bendruoju režimu vieną kartą per metus atsiskaito su PVM pagal vieną (supaprastintą) deklaraciją, kurią pateikia m. mokesčių inspekcija verslininko registracijos vietoje jo pristatymo terminas yra sausio 20 d.

PVM lengvata privačiam verslui suteikiama griežtai 1 metams. Jis automatiškai neapvirsta. Kai verslininkas nusprendžia pratęsti lengvatinis laikotarpis dėl PVM dar metus, pranešimas turi būti pateiktas iš naujo.

Jei OSNO verslininkas ilgam sustabdo savo verslą, turėtumėte pagalvoti apie perėjimą prie jo lengvas režimas apmokestinimas. Ten lengviau parengti ataskaitas ir rečiau reikia jas perduoti. Į „supaprastintą“ galite pereiti nuo kalendorinių metų pradžios.

Nuotraukų galerija: nulinės PVM deklaracijos ir vienos (supaprastintos) deklaracijos pavyzdžiai

Nulinės PVM deklaracijos titulinis puslapis Nulinės PVM deklaracijos antrasis (galutinis) puslapis Vieningos (supaprastintos) PVM deklaracijos titulinis lapas

Vienkartinės (supaprastintos) deklaracijos išdavimo tvarka

Visi mokesčių deklaracijas pildomi mašininiu būdu skaitomose formose, todėl reikia būti ypač atidiems rašant jas ranka. Galima atsisiųsti Vieningos (supaprastintos) deklaracijos formos šabloną įvairiais formatais (TIF, PDF, MS-Excel).

Bendrieji anketos pildymo reikalavimai viena deklaracija standartiškai rankiniu būdu:

• užpildykite tekstą juodu arba mėlynu rašikliu;
• Didžiosios raidės;
• raidės ir skaičiai įvedami po vieną į kiekvieną langelį, „neiššokant“ iš jos ribų;
• duomenys parašyti įskaitomai;
• taisant klaidas - išbraukite neteisingas reikšmes, turi būti patvirtinami nauji duomenys ir įrašoma ištaisymo data;
• draudžiama taikyti korektorius ar perrašyti klaidas.

Individualiam verslininkui tokią deklaraciją užpildyti tikrai nebus sunku – duomenų minimumas ir tik vienas puslapis.

Mokestinis (ataskaitinis) laikotarpis vienu supaprastinta deklaracija nurodyta 3 skiltyje

Pagrindiniai duomenys, kuriuos reikia įrašyti į vieną (supaprastintą) deklaraciją:

• Pirmame viršutiniame kiekvieno puslapio laukelyje (Nr. 1-2) rašomas verslininko TIN, kontrolinio taško eilutėje - brūkšneliai (tušti);
• dokumento tipas - 1 rinkinys, 3 numeris nustatomas tik tuo atveju, jei tai ne pirmoji šio laikotarpio deklaracija. Su kiekvienu koregavimu skaičius nurodomas per trupmeną, pavyzdžiui: 3/1 - pirmoji patikslinta deklaracija, 3/2 - antra ir tt;
• ataskaitiniai metai - 2018 (arba tie, už kuriuos pateikiama ataskaita);
• mokesčių inspekcijos pavadinimas - pilnai užrašome IFTS, kuriame registruotas IP, pavadinimą, šalia yra šio patikrinimo kodas;
• Visas verslininko vardas ir pavardė nurodomi taip, kaip parašyta pase;
• objekto kodas – pildomas pagal OKTMO ( Visos Rusijos klasifikatorius savivaldybių teritorijos), jo numerį galite patikrinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos portale arba spustelėję nuorodą. Jei kodas savivaldybė susideda iš 10 (ar mažiau) simbolių, tuščiuose langeliuose dedami nuliai (00);
• OKVED - nurodomas pagrindinis IP veiklos tipas;
• Išvardijame mokesčių rūšis, už kurias pateikiama deklaracija. Tuo pačiu pavadinimai parašyti teisingai ir iki galo, pvz.: Pridėtinės vertės mokestis (be santrumpos – PVM);
• skyriaus numeris - dedame mokesčių numerį, už kurį pateikiama deklaracija (PVM, pvz., Nr. 21);
• UTII ataskaitiniai laikotarpiai - stulpelyje Nr. 3 įrašome skaičių "3" (mėnesių skaičius), stulpelyje Nr. 4 skaičius "ketvirčio numeris" nustatomas pagal kalendorinį ketvirtį (sausis - kovas - 01 (pirmasis ketvirtis), ir kt.);
• įjungta metines ataskaitas USN arba gyventojų pajamų mokestis stulpelyje Nr.3 dedame "0", "ketvirčio numeris" - nepildyti;
• nurodyti IP telefoną;
• puslapių skaičius - 1;
• patvirtinamųjų dokumentų lapų skaičius - 0 (jei yra ką pateikti, svarstome);
• pirmąjį deklaracijos puslapį patvirtiname savo parašu.

Antrasis vieningos (supaprastintos) deklaracijos puslapis nėra užpildytas ir nepasirašytas individualių verslininkų, jis skirtas tik fiziniams asmenims.

Atsiskaityti OSNO apie nulinę PVM deklaraciją turėsite 4 kartus per metus, jei nepanaikinsite pridėtinės vertės mokesčio mokėtojo prievolės arba pereisite prie supaprastintos mokesčių sistemos.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos surašymo ypatumai

Su gyventojų pajamų mokesčiu (gyventojų pajamų mokesčiu) situacija paprastesnė:

• IFTS pranešimo nereikia;
• Tuo pačiu metu individualus verslininkas turi pateikti supaprastintą mokesčių deklaraciją 3-NLFL praeitais metais su nuliniais pajamų (ir išlaidų) rodikliais;
• ataskaita mokesčių inspekcijai turi būti pateikta ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.;
• 2015 m. pabaigoje patvirtinta dabartinė 3-NDFL forma, deklaruojant reikia naudoti šabloną su 2015-11-25 pakeitimais.

Galite atsisiųsti 3-NDFL formą, taip pat susipažinti su mokesčių institucijų reikalavimu užpildyti deklaraciją Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, esančioje nuorodoje.

Titulinio puslapio užpildymo pavyzdys 3-NDFL: dabartinis šablonas

Pagrindiniai dalykai, į kuriuos reikia atsižvelgti pildant 3-NDFL deklaraciją:

• turi būti surašomi tik 1 ir 2 lapai, perduodami IFTS - tik tie puslapiai, kuriuose yra duomenų;
• 2 puslapyje vietoj skaičių pajamų ir išlaidų eilutėse dedame brūkšnelį, net jei yra išlaidų (nulinė deklaracija turi būti nulis);
• viršutinėje dalyje nurodome deklaranto TIN (IP);
• IFTS numeris - paprastai tai yra pirmieji 4 verslininko TIN skaitmenys, kodą taip pat galima nurodyti IP registracijos adresu mokesčių inspekcijos svetainėje;
• mokesčių mokėtojo kategorijų kodai - 720 (tai kodas individualiems verslininkams);
• šalies kodas - 643 (Rusija);
• dokumento rūšies kodas - 21 (pasas);
• mokestinis laikotarpis (kodas) - 34 (likvidavus IP - 50);
• OKTMO kodai - savivaldybės kodas, galite patikrinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje nuorodoje.

Vaizdo įrašas: kaip užpildyti standartinę 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją

Ar įmanoma UTII deklaruoti nulį?

Kai privatus verslininkas registracijos metu pasirenka apskaičiuotąjį mokestį, jis tampa mokėtoju regioninis mokestis, kurio dydį nustato Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vykdomoji valdžia. Mokesčių režimo taisyklės nurodo, kad UTII ataskaitos turi būti pateiktos mokesčių institucija kas ketvirtį.

Rusijos Federacijos finansų ministerija šiuo klausimu deklaruoja, kad individualus verslininkas, dirbantis iš sąlyginių pajamų, atleidžiamas nuo visų bendrųjų verslininko mokesčių (PVM, gyventojų pajamų mokesčio, turto ir kt.). Tačiau tuo pat metu Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346 straipsnis jam priskiria pajamas. Ir jei individualus verslininkas negauna pelno ilgiau nei vieną mėnesį, jis neturi teisės likti „priskyręs“.

Taigi, jei privatus verslininkas, būdamas UTII mokesčių mokėtojas, laikinai sustabdo savo veiklą, jis privalo:

• per 5 darbo dienas nuo veiklos nutraukimo išsiunčia Federalinei mokesčių tarnybai pranešimą apie priskirtųjų pajamų mokėtojo prievolės panaikinimą;
• išregistravę pagal „įskaitymą“, pereiti prie supaprastinto mokesčių režimo (kiti lengvatiniai režimai čia neveiks);
• laukti teigiamas sprendimas nuo mokesčio;
• iki mėnesio, pasibaigus kalendoriniam ketvirčiui, 20 dienos pateikti galutinę apskaičiuotojo mokesčio ataskaitą už visą darbo su UTII laikotarpį;
• tada kartą per metus praneškite:
  • pagal nulinę deklaraciją pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą - iki balandžio 30 d.;
  • arba vieną (supaprastintą) deklaraciją – iki sausio 20 d. (mokesčių pareigūnai leidžia abu atskaitomybės variantus).

Nulinės apskaičiuotojo mokesčio deklaracijos pateikti nebus galima

2 nulinės USNO deklaracijos

„Supaprastinta“ nulinės deklaracijos pateikimo procedūra iš tikrųjų nesiskiria nuo standartinės USN deklaracijos. Taip pat metų pabaigoje pildoma mokesčių deklaracija, kurios pateikimo terminas – balandžio 30 d.

Paskutinė deklaracijos forma supaprastinta sistema patvirtintas 2016 m. Nuo šio momento visi verslininkai, dirbantys su supaprastinta mokesčių sistema, privalo rengti ataskaitas pagal šį šabloną.

Kurdami titulinį puslapį atsižvelkite į kai kuriuos dalykus USN deklaracija kokius duomenis įvedame, ką praleidžiame:

• Verslininko TIN, patikros punkto laukeliuose - brūkšneliai (pildomi tik įmonėms);
• skaičius - "0-" pirmai deklaracijai už laikotarpį, jei koregavimas skaičiuojamas, įdėti "1-";
• mokestinis laikotarpis (kodas) - jei skaičiuojama metams - kodo numeris yra 34, jei IP likviduojamas, tada 50;
• pateiktas mokesčių inspekcijai (kodas) - IFTS numeris (paprastai tai yra pirmieji 4 verslininko TIN skaitmenys);
• vietoje (apskaita) (kodas) - 120 (kodas visiems individualiems verslininkams);
• reorganizavimo, likvidavimo forma (kodas) – dėti brūkšnį;
• Reorganizuotos organizacijos TIN / KPP - brūkšnys;
• OKVED - pagrindinei veiklai pakanka įdėti pirmuosius 4 skaitmenis, tada - brūkšnelius.

Likusiuose puslapiuose vietoj pajamų ir išlaidų skaičių reikia įvesti brūkšnelius.

Tuo pačiu mokesčių reguliatorius nedraudžia privataus verslo subjektams, dirbantiems supaprastinto apmokestinimo sistemoje, naudoti vienos (supaprastintos) deklaracijos formą ataskaitoms teikti. Svarbiausia yra laikytis šios konkrečios formos sąlygų: apskaičiavimai turi būti mokesčių inspekcijoje iki sausio 20 d.

Net ir nevykdydamas verslinės veiklos, individualus verslininkas privalo elgtis mokesčių apskaita. Net jei jis yra nulis, bet individualus verslininkas turėtų turėti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą.

Nulinės deklaracijos apie supaprastintą mokesčių sistemą titulinio lapo pildymo pavyzdys

Pagrindas pagal nulinę deklaraciją

Apibendrinant pagrindinius nulinės atskaitomybės teikimo reikalavimus:

1. Deklaraciją turi teisę pateikti tik individualūs verslininkai:
   • kurie nevykdo verslo;
   • IP sąskaitose ataskaitiniu laikotarpiu Nr mokėjimo operacijos, neikite pro kasą grynųjų pinigų.
2. Forma pateikiama IFTS individualaus verslininko registracijos vietoje.
3. Terminas:
   • kiekvieno ketvirčio 20 diena - pagal vieną (supaprastintą) deklaraciją;
   • standartiniai terminai - pagal nulinius skaičiavimus deklaracijose dėl 3 gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir USNO.
4. Formą galima siųsti adresu elektroniniu formatu taip pat ant popieriaus.
5. Deklaraciją galite pateikti:
   • asmeniškai arba per įstatyminį atstovą;
   • paštu (su aprašymu);
   • internetu per elektroninių dokumentų valdymo operatorius (reikia ES ir kvalifikuoto prieigos rakto);

   Nepamirškite, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato rimtas sankcijas už pavėluotą pranešimų teikimą:

   1. 1000 rublių bauda arba 5% sukaupto mokesčio - pavėlavus pateikti mokesčių deklaraciją (arba jos nebuvimo). Pažymėtina, kad bauda skaičiuojama už kiekvieną pilną (ir nepilną) uždelstą mėnesį. Kartu taikomas ir viršutinės baudos ribos apribojimas – ji negali viršyti 30% visos mokesčio sumos. Taip sakoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje „Mokesčių deklaracijos nepateikimas“.
   2. 200 rublių - jei mokesčių deklaracijos pateikimo būdas ar forma yra neteisingi, IFTS nepriims ataskaitos, o reguliavimo institucijos taip pat gali skirti baudą individualiam verslininkui už vėlavimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 straipsnis).
   3. 10 dienų vėlavimas – to pakanka, kad IFTS viską užblokuotų atsiskaitomąsias sąskaitas IP (taip pat banko kortelės kaip individas).

   Verslo sustabdymas yra paprastas procesas. Bet nežinant subtilybių mokesčių teisės aktai ir čia būtini tinkami parengiamieji žingsniai. Prieš įšaldydami savo veiklą, pasiruoškite dirvą, išspręskite visus formalumus su mokesčių inspekcija ir nebiudžetinėmis lėšomis. Taip išvengsite daugybės klausimų ir probleminių problemų ateityje.

Net jei apskaičiuojant mokestį organizacija ar individualus verslininkas neturėjo pajamų (kurių apmokestinimo objektas „pajamos“) arba pajamų ir išlaidų (su objektu „pajamos atėmus išlaidas“), į kurias buvo atsižvelgta, metų pabaigoje, IFTS turi būti pateikta nulinė deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014-07-04 įsakymu Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas]).

Galite atsisiųsti deklaracijos formą.

Deklaracijos pildymas

Užpildykite Titulinis puslapis, nurodant jame visus reikiamus duomenis. Teikdami popierinę deklaraciją, likusiose Deklaracijos skiltyse nurodykite TIN, KPP ir puslapių numerius. O visose kitose eilučių langeliuose dėkite brūkšnelius (Deklaracijos pildymo tvarkos II skyriaus 2.4 p.).

Pasirašykite Deklaracijos puslapius, įskaitant titulinį lapą, ir nurodykite užpildymo datą (tuose puslapiuose, kur palikta vieta parašui ir datai).

Jei individualus verslininkas per ataskaitinius metus sumokėjo draudimo įmokas pagal „pelningą“ supaprastintą mokesčių sistemą, tada nulinės deklaracijos pateikti nebus galima. Įmokų suma turės būti nurodyta Deklaracijos 2.1 skirsnio 140-143 eilutėse.

Kaip pateikti deklaraciją

Galite pateikti USN deklaraciją:

• asmeniškai IFTS (jį gali pateikti organizacijos vadovas arba verslininkas asmeniškai, arba bet kuris darbuotojas, jei turi įgaliojimą);
• registruotu paštu (su pranešimu ir priedo aprašymu);
• telekomunikacijų kanalais (TCS). Šis metodas reprezentacijos – supaprastintojo teisė. Juk į be nesėkmės tik tie mokėtojai turėtų teikti ataskaitas IFTS elektronine forma, vidutinis gyventojų skaičius kurių darbuotojų skaičius viršijo 100 žmonių praėjusiais metais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punktas).

Nulinės deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos pateikimo terminai

Bauda už nulinės deklaracijos nepateikimą laiku

Už nulinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pateikimą nesilaikant termino gresia 1000 rublių bauda. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas, Rusijos finansų ministerijos 2015-08-14 raštas Nr. 03-02-08 / 47033). Tačiau galite pabandyti sumažinti baudos dydį, jei yra atsakomybę lengvinančių aplinkybių, pavyzdžiui, jei šiek tiek vėluojama pateikti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 punktas, Dekreto 18 punktas). Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2013 m. liepos 30 d. Nr. 57). Tam kartu su deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos pateikti inspekcijai raštą su prašymu sumažinti baudos dydį ir nurodyti atsakomybę lengvinančias aplinkybes.

USN deklaraciją 2017 metams pateikia visi lengvatinį režimą taikantys verslo subjektai. Jei mokesčių mokėtojas nevykdė veiklos, jis vis tiek turi pranešti. Šiame straipsnyje pateikiamas pavyzdys, kaip individualiam verslininkui užpildyti nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją 2017 m. Taip pat svetainėje galite nemokamai atsisiųsti nulinės deklaracijos formą supaprastintai mokesčių sistemai 2017 m. individualiems verslininkams.

Nulinė mokesčių deklaracija individualiems verslininkams (supaprastinta 2019 m.) sudaroma remiantis Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymo Nr. ММВ-7-3 / Kadangi jis buvo ne kartą keičiamas nuo 2016 m. patvirtinimo, būtina išstudijuoti nulinės deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2017 m. užpildymo individualiems verslininkams pavyzdį, prieš nusiunčiant jį Federalinei mokesčių tarnybai. Be to, jei šiemet veiklos nebuvo, tai ataskaita bus be konkrečių rodiklių. Taip pat atkreipiame dėmesį, kad verslininkai už metus atsiskaito ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 30 d., o organizacijos – iki kovo 31 d.

Nulinė deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2017 m. individualiems verslininkams (pajamų užpildymo pavyzdys)

Mokesčių ataskaitų teikimas sąlygiškai vadinamas nuliu. Tokia koncepcija oficialius dokumentus dingęs. Tai gali būti siejama su verslo subjektų, kurie mokestiniu laikotarpiu veiklos nevykdė, tai yra neturėjo lėšų judėjimo einamosiose sąskaitose, pateikimu. Tačiau šiuo atveju pateikiama viena supaprastinta deklaracija. Atminkite, kad individualus verslininkas taikant supaprastintą mokesčių sistemą negali pateikti visiškai tuščių ataskaitų (šis individualaus verslininko 2017 m. supaprastintos mokesčių sistemos nulinės mokesčių ataskaitos pildymo pavyzdys to neatspindi). Būtina mokėti bent jau draudimo įmokas už pensijų ir sveikatos draudimą ir jas nurodyti savo dokumentuose.

Supaprastinta ataskaitų teikimo sudėtis

Kadangi nulinė deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2017 metams LLC (pavyzdžio pildymas) ir individualiam verslininkui galima ne tik nesant veiklos, bet ir taikant lengvatinį tarifą, nustatytą daugelyje regionų tam tikriems verslo sektoriams. ekonomikai ir (arba) verslininkams, kurie tik pradeda verslą, sudėtis gali skirtis. Be to, tai priklauso nuo to, kokį apmokestinimo objektą verslininkas pasirinko. Lentelėje pateikiami skyriai, kuriuos reikia užpildyti įvairiais atvejais:

Jei reikia, pildoma 3 dalis.

Nulinės deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2017 metams pildymo pavyzdys individualiems verslininkams (pajamos)

Absoliučiai visi mokesčių mokėtojai privalo užpildyti titulinį puslapį pagal įprastas taisykles:

1. Nurodykite pavadinimą.
2. Įveskite mokėtojo adresą ir telefono numerį.
3. Nurodykite mokestinį laikotarpį.
4. Nurodykite TIN, OKTMO, OKVED.
5. Skaičių puslapiai.
6. Nurodykite datą ir patvirtinkite parašu.
7. Įdėkite brūkšnelius į visus tuščius langelius, įskaitant skyrių „Patvirtinu informacijos tikslumą ir išsamumą“.

Mėginio užpildymas nauja forma 2017 m. supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija (titulinis puslapis) turėtų atrodyti taip:

1.1 arba 1.2 skyriuje, priklausomai nuo apmokestinimo objekto, 010 eilutėje nurodomas OKTMO kodas, likusiuose laukeliuose - brūkšneliai. Pavyzdžiui, jei kodą sudaro tik 8 skaitmenys, turite juos įvesti, o likusiuose langeliuose įdėti brūkšnelius.

2.1.1 (objektas "pajamos") ir 2.2 (objektas "pajamos - išlaidos") skyriuose turėtumėte įrašyti pajamas ir išlaidas, taip pat verslininko taikomą tarifą (0, 6 arba 15 procentų šioje formoje: 0,0). 6, 0 arba 15,0); brūkšneliai dedami kitose eilutėse.

Atkreipkite dėmesį: pavyzdys nulinis mokestis Naujoje 2017 m. IP deklaracijoje apie STS pajamas yra 140-143 eilutėse čekiai, kur privaloma nurodyti draudimo įmokų, mažinančių mokesčio sumą, dydį. Bet kadangi veiklos nebuvo ir iš tikrųjų nėra ką mažinti, tai ir įmokų atspindėti nereikia. Tai nebus klaida.

Jei supaprastintos mokesčių sistemos mokestis buvo lygus nuliui (galima tik su objektu „pajamos“), tada ataskaita pildoma įprastai, tik 1.1 skyriaus 100 eilutėje bus brūkšneliai. Tai įmanoma, kai pajamos mažesnės nei draudimo įmokų suma.

Atsakomybė už supaprastinimo ataskaitos nebuvimą

Jei verslininkas nesuteikia reikalinga informacija, jis gali būti nubaustas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio normas. Toks paaiškinimas pateiktas Rusijos finansų ministerijos 2015-08-14 rašte Nr.03-02-08 / 47033. Bauda šiuo atveju yra 1000 rublių, tačiau, jei yra atsakomybę lengvinančių aplinkybių, ji gali būti sumažinta. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnyje tokios aplinkybės apima nedidelį ataskaitos pateikimo vėlavimą. Be to, bauda smulkiajam verslui gali būti pakeista įspėjimu. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas turi išsiųsti Federalinei mokesčių tarnybai prašymą sumažinti baudos dydį, nurodydamas visas atsakomybę lengvinančias aplinkybes.

Taip pat nereikėtų pamiršti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis numato galimybę blokuoti mokesčių mokėtojo atsiskaitomąją sąskaitą už pavėluotą mokesčių pateikimą. mokesčių ataskaitų teikimas. Ši priemonė taip pat gali būti taikoma nulinei ataskaitai, todėl geriausia nevėluoti daugiau nei 10 dienų.

Prisiminkite, kad ataskaitų rengimui ir pateikimui elektronine forma yra daug specialių paslaugų. Beveik visi buhalterinės apskaitos programos suteikti tokią galimybę. Kai kurie iš jų turi specialius įkainius tokiai paslaugai, kai kurie siūlo tai padaryti visiškai nemokamai, kaip pvz. Šią paslaugą ypač įvertins individualūs verslininkai, dirbantys be buhalterio. Juk ne tik nereikės išleisti, kad ir nedidelių, pinigų už ataskaitų pateikimą be pajamų, bet ir nereikės tiksliai sugalvoti, ką ir kada pateikti. Jei užsiregistruosite programoje, ji jums primins, kokios ataskaitos (net ir be finansinius rodiklius) turi būti perduotas ir pasiūlys suformuoti Reikalingi dokumentai. Viskas, ko reikia iš individualaus verslininko, yra tiesiog įvesti savo duomenis, IIN, registracijos adresą ir OKVED kodą.

Kur atsisiųsti supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos formą 2017 m. individualiems verslininkams

Atkreipkite dėmesį, kad atskira nulinės ataskaitos forma nepateikiama, pildoma įprasta supaprastinta ataskaita, tačiau atsižvelgiant į nurodytas ypatybes. Vietoje to galite pateikti vieną supaprastintą deklaraciją, tačiau jos pateikimo terminas jau 2018-01-20.

Rusijoje daugybė LLC ir individualių verslininkų veikia pagal supaprastintą specialų mokesčių režimą. Tačiau pasiseka ne visiems: būna, kad veikla nebuvo vykdoma ilgą laiką ir/arba visai nebuvo pajamų. Specialiai tokiems atvejams parengėme 2017 metų supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ nulinės deklaracijos pildymo pavyzdį.

Galioja bendrosios taisyklės

Turime iš karto pasakyti, kad mokėtojo neaktyvumas 2017 m. neatleidžia jo nuo pareigos po šio mokestinio laikotarpio rezultatų teikti IFTS ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą. Todėl 2017 m. USN „Pajamų“ nulinės deklaracijos pildymo pavyzdyje vis tiek turėtų būti:

• Titulinis puslapis.
• 1.1 skirsnis (mokėtinas arba sumažintas mokestis / avansas).
• 2.1.1 skirsnis (mokesčio apskaičiavimas).

Nulinės supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitos pateikimo terminai yra tokie patys kaip ir įprastos su rodikliais 2017 m. Būtent:

• dėl individualūs verslininkai– ne vėliau kaip iki 2018 m. gegužės 3 d. imtinai (pervedimas nuo balandžio 30 d.);
• dėl juridiniai asmenys– ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 2 d. imtinai (pervedimas nuo kovo 31 d.).

Verslo nevykdymas neatleidžia prekybininkų pagal supaprastintą mokesčių sistemą nuo minimalaus atlyginimo pervesti sau fiksuotas draudimo įmokas (Darbo ministerijos 2014 m. gruodžio 18 d. raštas Nr. 17-4 / OOG-1131). Tačiau USN nulinės deklaracijos 2.1.1 skirsnyje jie nėra pateikti. Faktas yra tai, kad neteisinga atspindėti įmokas, kurios viršija apskaičiuotą (nulinį) mokestį (Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. 6.9, 6.9 punktas. ММВ-7-3 / 99).

Atkreipkite dėmesį: jei lėšos supaprastintose sąskaitose bankuose ar per kasą praėjo, tada nepavyks išeiti su nuline supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija. Turite reguliariai pateikti ataskaitą.

Kaip užpildyti nulinę ataskaitą apie USN

Specialių USN nulinės deklaracijos pildymo taisyklių nėra. Pagrindinis dalykas:

• visose ląstelėse išlaidų rodikliaiįdėti brūkšnelius;
• nurodyti mokesčio tarifas STS objekte „Pajamos“ – 6 proc.;
• Atneškite OKTMO patikrinimus į individualaus verslininko gyvenamąją vietą (organizacijos vietą).

Pildant nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją programine įranga, spausdinant spausdintuvu, leistina, kad tuščiuose langeliuose nebūtų įrėmintų pažinimo ir brūkšnelių (2.4 p. Bendrieji reikalavimai USN deklaracijos pildymo tvarka).

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad visi tekstiniai duomenys rašomi didžiosiomis raidėmis ir simboliais.

Vėlyvo išsiregistravimo mokestis

Dėl nesėkmės arba pavėluotas pristatymas USN „pajamų“ atsakomybės deklaracija nulinė pagal 119 straipsnį mokesčių kodas RF 1000 rublių suma.

Kita itin nepageidaujama priemonė, kurios gali imtis Federalinės mokesčių tarnybos vadovybė, yra įšaldymas banko sąskaitos, įskaitant elektroninių mokėjimų judėjimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas). Yra priežastis, kai vėluojama pateikti deklaraciją nuo 10 darbo dienų.

Operacijų TFAS sąskaitose sustabdymas turi būti panaikintas ne vėliau kaip per vieną darbo dieną nuo tos dienos, kai supaprastinto mokesčio mokėtojas galutinai pateikė deklaraciją dėl supaprastinto mokesčių sistemos (DK 76 str. 2 d. 3 p., 11 p. Rusijos Federacijos).

Užpildymo pavyzdys

Laba diena, mieli skaitytojai.

Kiekvienų metų pradžioje individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikia mokesčių deklaracijas. Ir nebūtų nereikalinga prisiminti, kaip jie rengiami, nes nuo 2016 m. pagal Federalinės mokesčių tarnybos vasario 26 d. įsakymą supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos forma, palyginti su praėjusiais metais, gerokai pasikeitė. , 2016 Nr.ММВ-7-3/99.

Pirmiausia apsvarstykite pavyzdį ir taisykles, kaip užpildyti nulinę deklaraciją individualiam verslininkui pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% be. darbuotojų už 2016 metus.

Kokius deklaracijos lapus reikia pildyti?

Norėdami užpildyti nulinę IP deklaraciją supaprastintoje mokesčių sistemoje 6%, turite užpildyti šiuos lapus:

1. 1.1 skirsnis. Taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą sumokėto mokesčio (apmokestinimo avansu) suma (apmokestinimo objektas – pajamos), mokėtina (sumažinta), pagal mokesčių mokėtoją
2. 2.1.1 skirsnis. Sumokėto mokesčio taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą apskaičiavimas (apmokestinimo objektas – pajamos)

Išsamiau panagrinėkime kiekvieno deklaracijos lapo pildymo pavyzdį, naudodami konkretų pavyzdį.

1 veiksmas: užpildykite titulinį puslapį

Čia turite nurodyti šiuos savo IP duomenis, kaip nurodyta aukščiau pateiktame pavyzdyje:

1. Puslapis 001
2. Mokestinis laikotarpis yra „34“ (tai yra visi metai).
3. Ataskaitinis laikotarpis. Nurodykite metus, už kuriuos pateikiate deklaraciją. Mūsų atveju tebūnie 2016 m.
4. Pateikta mokesčių inspekcijai: turi būti nurodyta jūsų mokesčių tarnybos kodas. Šį kodą galite patikrinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
5. Vietos (apskaitos) kodas 120. Tai yra, mes pateikiame deklaraciją mūsų mokesčių inspekcijai, kurioje esate registruotas kaip individualus verslininkas.
6. Mes nurodome savo vardą ir pavardę.
7. Pagrindinis kodas pagal OKVED 2. Būtinai nurodykite pagrindinį veiklos kodą tiksliai pagal OKVED 2, o ne pagal pasenusią žinyną OKVED 1, kuri nebegalioja nuo 2017 m. sausio 1 d.
8. Skaičius kontaktinis telefonas bendravimui(Jei FTS turi klausimų, jie paskambins)
9. Deklaracijos lapų skaičius 3
10. 1 – mokesčių mokėtojas, jei pats pateikiate deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai.

Datos ar parašo nereikia! Pasirašykite, kai pateikiate deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai, dalyvaujant Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojui

2 veiksmas: užpildykite 1.1 skyrių.

1. Dar kartą nurodykite savo TIN
2. Puslapis 002
3. 010 eilutėje nurodome OKTMO kodą (mokesčių tarnybos OKTMO galite patikrinti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje)
4. 100 eilutėje nurodome „0“, kadangi TL ataskaitiniais metais pajamų neturėjo
5. Daugiau nieko šiame lape nepildome.

3 veiksmas: užpildykite skiltį Skyrius 2.1.1

1. Nepamirškite šiame lape nurodyti savo TIN.
2. Puslapis 002
3. 102 eilutėje nurodome „2“, o tai reiškia, kad mūsų IP iš pavyzdžio neatlieka mokėjimų ir kitų atlygių asmenys. Tai yra, IP neturi samdomų darbuotojų.
4. 113 eilutėje nurodome „0“
5. 120, 121, 122, 123 eilutėse visur rašome skaičių „6“. (Individualiems verslininkams STS tarifas 6 proc. ataskaitiniais metais nepasikeitė. Jei turite kitokį STS tarifą (pvz., 3 proc., tai rašome skaičių „3“)
6. 133 eilutė "0"
7. 143 eilutė "0"

Čia reikia pateikti nedidelį paaiškinimą. Jei su eilute Nr. 133 viskas aišku, kadangi individualus verslininkas pajamų neturėjo, tai supaprastintai mokesčių sistemai mokesčio nėra, tai reiškia, kad šioje eilutėje rašome skaičių „0“.

O 143 eilutėje, kurioje nurodomos ataskaitinių metų privalomojo ir sveikatos draudimo įmokos, taip pat rašome „0“, nepaisant to, kad šias įmokas mūsų individualus verslininkas sumokėjo laiku ir pilnai.

Šis įvykis kyla dėl deklaracijos išdavimo taisyklių, kurios nurodytos tame pačiame lape:

Tai yra, supaprastintos mokesčių sistemos mokestis, atskaičius įmokas įvertintos įmokos medicinos ir pensijų draudimas negali būti neigiamas. Todėl 143 eilutėje nurodome skaičių „0“.

Rezultatas

Tada turite atsispausdinti deklaraciją dviem egzemplioriais ir pateikti mokesčių inspekcijai iki balandžio 30 d. Vieną egzempliorių paims Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas, o ant antrojo egzemplioriaus, kurį jis jums įteiks, pasirašys, nurodys datą ir antspauduos Federalinės mokesčių tarnybos.

Būtinai išsaugokite savo kopiją archyviniuose IP dokumentuose.