Individualiems verslininkams ir organizacijoms, veikiančioms pagal lengvatinį apmokestinimo režimą, vienas iš privalomų veiklos etapų yra USN deklaracijos pildymas. Turi būti pateiktas pagal visus teisės aktų reikalavimus parengtas dokumentas mokesčių inspekcija. Kaip užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją su objektu „pajamos minus išlaidos“, jau rašėme, o jūs galite pamatyti pildymo pavyzdį. O šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip užpildyti USN „pajamų“ deklaraciją už 2017 m. Tuo pačiu pasakysime, ką daryti, jei per metus supaprastintas žmogus nevykdė veiklos ir negavo pajamų.

USN deklaracijos pildymas už 2017 metus („pajamos“).

Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ 2017 m – tokią deklaraciją turi pateikti „supaprastinto“ mokesčio mokėtojai už 2017 m. Jame nurodoma informacija apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas, kurios mažina mokestį. USN „pajamų“ deklaracijoje atsispindi avansinių įmokų į valstybės biudžetą apskaičiavimas ir mokėjimas.

2017 m. USN „pajamų“ deklaracijos pildymas turi savų niuansų. 2018 m. supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracija už 2017 m. pildoma Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / patvirtinta forma. [apsaugotas el. paštas] Tada brūkšninis kodas formoje buvo pakeistas į Titulinis puslapis ir papildyta naujais laukeliais įvesti informaciją apie pardavimo mokesčio sumokėjimą.

Pasenusios formos ataskaitos pateikimas yra šiurkštus pažeidimas, už kurį Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę skirti baudą ir blokuoti ūkio subjekto atsiskaitomąją sąskaitą.

Kaip užpildyti ataskaitą

Deklaraciją sudaro titulinis lapas ir šeši skyriai. Rengiant USN „pajamų“ deklaraciją 2017 metams, taikomos pildymo taisyklės, patvirtintos tokiu pačiu įsakymu kaip ir forma. Tarp pagrindinių reikalavimų yra šie:

• Individualūs verslininkai ir organizacijos, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, in be nesėkmės privalo užpildyti titulinį puslapį ir skiltis, tiesiogiai susijusias su apmokestinimo objektu;
• pildydami USN „pajamų“ deklaraciją, 3 skirsnį taiko tik „supaprastintojai“, gavę lėšų pagal tikslinį finansavimą;

• ataskaitos nereikia susiūti, geriau susegti segtuku;
• visi rodikliai nurodomi pilnais rubliais, be kapeikų;
• rekomenduojama rašyti juodu rašalu;
• visos raidės turi būti spausdinamos didžiosiomis raidėmis (tas pats galioja ir pildant kompiuteriu);
• klaidų dokumente negalima ištaisyti korekciniu įrankiu;
• visi puslapiai turi būti sunumeruoti;
• kiekviename laukelyje galima įvesti tik vieną rodiklį;
• Dokumento spausdinimas turi būti tik vienpusis;
• tuščiose ląstelėse būtina dėti brūkšnelius.

Žemiau pateikiamas USN „pajamų“ deklaracijos 2017 m. pildymo pavyzdys.

Kaip užpildyti USN deklaraciją: veiksmų seka

1. Patikrinkite esamos ataskaitos formos tinkamumą. Galima atsisiųsti USN „pajamų“ deklaracijos dabartinės formos pavyzdį.
2. Nustatykite, kuriuos skyrius reikia užpildyti. Pasirinkus apmokestinimo objektu „Pajamos“, mokesčių mokėtojas turi užpildyti: titulinio lapo 1.1, 2.1.1 skirsnius. ir 2.1.2. Jums nereikia pateikti nereikalingų dokumentų. Čia pateiktas supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijos pildymo pavyzdys gali būti naudojamas kaip pagrindas sudarant panašią jūsų individualaus verslininko ar įmonės ataskaitos formą.
3. Tituliniame puslapyje užpildykite laukus: nurodykite TIN ir KPP, veiklos kodą pagal OKVED. Laukelyje „Mokesčių mokėtojas“ įveskite organizacijos pavadinimą arba visą verslininko pavadinimą. Visi kodai, reikalingi pildant titulinį puslapį, yra pateikti Deklaracijos pildymo tvarkos prieduose. Skyrius, kurį turi užpildyti Federalinės mokesčių tarnybos inspektorius, paliekamas tuščias.
4. Užpildykite 2.1.1 ir 2.1.2 skirsnius. Tokiu atveju skaičiavimui galite naudoti užuominų formules, nurodytas formoje. 2.1.1 ir 2.1.2 skyriuose deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“ 140 eilutėje, taip pat 141-143 eilutėse skirtos įmokų sumos, kurių sąrašas pateiktas PMĮ 3.1 punkte. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 (sumokėta draudimo įmokų nedarbingumo atostogos, savanoriško asmens draudimo įmokos). Šių įmokų naudojimas leidžia sumažinti mokėtino mokesčio sumą.
5. Jei verslo subjektas nemoka pardavimo mokesčio, 2.1.2 skirsnis neprivalomas.
6. Pereikite prie 1.1 skyriaus užpildymo. Čia reikia nurodyti OKTMO kodą, mokėtinų avansinių įmokų sumą, mokėtinų ar sumažintų mokesčių sumą už mokestinį laikotarpį.
7. Jei per ataskaitinį laikotarpį individualus verslininkas ar organizacija gavo lėšų tikslinių pajamų forma, turi būti užpildytas 3 skyrius. Čia nurodoma informacija apie kiekvieną pajamas.

Nulinė deklaracija

Kaip užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaraciją, jei ūkio subjektas per metus veiklos nevykdė? Tokiais atvejais reikia užpildyti tik titulinį puslapį. Visuose kituose puslapiuose nurodomas TIN / KPP, OKTMO kodas, mokesčių mokėtojo ženklai. Langeliuose, kur turi būti nurodytos pajamų, mokesčių ir įmokų sumos, rašomi brūkšniai. Ataskaita turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai per ataskaitoms nustatytus terminus. Čia pateiktas USN „pajamų“ 2017 m. deklaracijoje „nulio“ užpildymo pavyzdys aiškiai parodo, kaip turi atrodyti gerai surašytas dokumentas.

Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“ 2017 m. (pavyzdžio pildymas „nulis“)

Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijos užpildymo pavyzdys, kai vykdoma veikla

IP Karpovas V.S. dirba be darbuotojų ant supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“. Mokesčio tarifas yra 6%.

2017 metais jis uždirbo:

• pirmąjį ketvirtį - 178 000 rublių;
• II ketvirtį - 165 000 rublių, bendros pusmečio pajamos siekė 343 000 rublių. (178 000 + 165 000);
• III ketvirtį - 172 000 rublių, bendros 9 mėnesių pajamos siekė 515 000 rublių. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• IV ketvirtį - 169 000 rublių, iš viso metinės pajamos siekė 684 000 rublių. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Šios sumos bus nurodytos 2.1.1 skirsnio 110–113 eilutėse.

Apskaičiuotų avansų suma ketvirčiais pagal kaupimo principą nurodyta 2.1.1 skirsnio 130-133 eilutėse:

• Už 1 ketvirtį - 10 680 rublių.
• Už pusę metų - 20 580 rublių.
• Už 9 mėnesius - 30 900 rublių.
• Už metus - 41 040 rublių.

Per 2017 m. individualus verslininkas sumokėjo „už save“ fiksuotas draudimo įmokas, kurių bendra suma sudarė 27 990 rublių, įskaitant pervestas į IFTS:

• 1, 2 ir 3 ketvirtį - po 6500 rublių,
• IV ketvirtį 8490 rublių.

Šios išlaidos kaupimo principu bus nurodytos 2.1.1 skirsnio 140–143 eilutėse.

1.1 skirsnis pildomas remiantis 2.1.1 skirsnio duomenimis:

• 020 eilutė (2.1.1 skirsnio 130 p. - 140 p.) = 10 680 - 6 500 = 4 180 rublių.
• 040 eilutė (131 eilutė - 2.1.1 skirsnio 141 eilutė) - 1.1 skirsnio 020 eilutė = 20 580 - 13 000 - 4 180 = 3 400 rublių.
• 070 eilutė (131 eilutė - 141 eilutė, 2.1.1 skirsnis) - (020 eilutė + 040 eilutė, 1.1 skyrius) = 30 900 - 19 500 - 7580 = 3820 rublių.
• 100 eilutė (131 eilutė - 141 eilutė, 2.1.1 skirsnis) - (020 eilutė + 040 eilutė + 070 eilutė, 1.1 skirsnis) = 41 040 - 27 990 - 11 400 = 1650 rublių.

Išsamiau panagrinėkime, kokia yra nulinė IP deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 m., ir pateiksime jos užpildymo pavyzdį objektui „pajamos“.

Darbas su supaprastinta mokesčių sistema, kaip ir bet koks kitas apmokestinimo režimas, reiškia privalomą. nuomojama tik kartą per metus, atsižvelgiant į praėjusio laikotarpio rezultatus. Tarpinės ataskaitos ne ant supaprastintos mokesčių sistemos, bet kiekvieno ketvirčio pabaigoje reikia skaičiuoti ir sumokėti išankstinis mokėjimas. Jei individualus verslininkas per metus nevykdė jokios veiklos, jis teikia ataskaitas IFTS be kaupimo.

Nulis ataskaitų apie supaprastinimą negaunant pajamų

Aiškiai apsvarstykime, kaip užpildyti supaprastintą deklaraciją be kaupimo:

Nulinė deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos – Titulinis puslapis

Nulinė deklaracija dėl USN – 1.1 skirsnis. Mokesčio suma

Nulinė deklaracija dėl USN – 2.1.1 skirsnis. Mokesčių apskaičiavimas

Supaprastintos mokesčių deklaracijos be kaupimo pateikimo terminai ir tvarka

Nulis ataskaitų pagal supaprastintą mokesčių sistemą jį verslininkai išnuomoja IFTS tuo pačiu metu kaip ir įprastą. Būtent ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Pastaba: jei ta diena patenka į valstybinę šventę arba savaitgalį, ji bus perkelta į pirmąją darbo dieną.

Taip pat nesikeičia nulinės atskaitomybės pagal supaprastintą mokesčių sistemą siuntimo mokesčių administratoriui tvarka ir būdai. Supaprastinta mokesčių deklaracija gali būti teikiama tiek popieriuje, tiek įvedus elektroniniu formatu. Taip pat leidžiama siųsti registruotu paštu su priedo aprašymu.

Apsvarstę, kas yra nulinis supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitų teikimas, pakalbėkime keletą žodžių apie Bendrąją supaprastintą deklaraciją (SUD).

Kas yra EUD

EUI yra vienos supaprastintos mokesčių deklaracijos santrumpa. Jį sudaro tik vienas lapas ir jis nuomojamas tik tuo atveju, jei tenkinamos dvi sąlygos:

• Jokių operacijų einamojoje sąskaitoje nebuvimas. Ši sąlyga reiškia visiškai švarią einamąją sąskaitą tuo laikotarpiu, už kurį pateikiama deklaracija. Vykdant mažiausias sumas (mokėjimas už komunalinį butą, nuomą ir pan.), IP atimama teisė pateikti EUD.
• Trūksta apmokestinimo objekto pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tai reiškia, kad per metus verslininkas neturėtų turėti jokių pajamų, net ir minimalių.

Jei šios sąlygos yra įvykdytos, individualus verslininkas turi teisę pateikti EUD, o ne nulinę supaprastinto apmokestinimo deklaraciją. Kurį pasirinkti, apsvarstykite toliau.

EUD ir nulinės deklaracijos USN palyginimas

Norėdami geriau suvokti informaciją, lentelės pavidalu pateiksime abiejų tipų ataskaitų privalumus ir trūkumus.

Lentelė Nr. 1. Vienos supaprastintos ir nulinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos palyginimas

Kaip matyti iš lentelės, EUD pateikimo terminai yra daug trumpesni nei nustatyti nulinėms ataskaitoms apie supaprastintą mokesčių sistemą pateikti. Kadangi sausio 21 d. jau praėjo, 2019 m. ataskaitas teikti supaprastinta tvarka naudojant viena deklaracija neveiks.

Pastaba: jei verslininkas pateiks EUD po sausio 21 d., jis gali būti patrauktas atsakomybėn pinigine bauda. Todėl, jei individualus verslininkas neturėjo laiko pateikti vienos supaprastintos deklaracijos, geriau surašyti ir užpildyti nulinę supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitą ir pateikti ją ne vėliau kaip balandžio 30 d.

EUD pateikimo IFTS būdai

Specialių būdų pateikti vieną supaprastintą deklaraciją mokesčių inspekcijai nėra. Jis gali būti pateiktas tiek popieriuje, tiek elektroninio dokumento forma. Įstatymai verslininko niekaip nevaržo. Taip pat ataskaitas gali teikti individualaus verslininko atstovas, tačiau tik tuo atveju, jei yra notaro patvirtintas įgaliojimas.

Bauda už pavėluotą nulinės atskaitomybės apie supaprastinimą pateikimą

Veiklos ir pajamų nebuvimas praėjusiais metais individualaus verslininko neatleidžia nuo pareigos laiku pateikti deklaraciją. Todėl, jei jis pavėluotai pateikia ataskaitas, mokesčių administratorius turi teisę skirti jam 1000 rublių baudą.

Jei verslininkas pavėluoja iki galutinio EUD pateikimo termino, bauda gali būti 200 rublių arba 1000 rublių.

Tokį sankcijų išplitimą lėmė tai, kad šiuo metu kyla neaiškumų dėl patraukimo atsakomybėn už termino EUD pateikimo praleidimą klausimu.

Kai kurios mokesčių inspekcijos laikosi pozicijos, kad už vėlavimą pateikti vieną supaprastintą deklaraciją reikėtų pritraukti pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis. Antroje dalyje vadovaujamasi Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2008-07-03 raštu N 03-02-07 / 2-118, kuriame teigiama, kad atsakomybė už šį pažeidimą kyla pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 str. Federacija.

Pastaba: norėdamas negauti baudos už EUD pateikimo termino praleidimą, verslininkas iki balandžio 30 d. gali užpildyti nulinę 2019 metų deklaraciją už supaprastintą mokesčių sistemą ir pateikti ją IFTS.

Tai pasakius, trumpai apibendrinkime tai, kas išdėstyta aukščiau:

1. Nulinė deklaracija individualiam verslininkui dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos pateikiama, jei per metus nėra pajamų.
2. Jei individualus verslininkas praėjusį laikotarpį neturėjo judėjimo einamojoje sąskaitoje ir pajamų iš supaprastintos veiklos, jis turi teisę pateikti EUD.
3. Vienos supaprastintos deklaracijos individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos pateikimo terminas yra iki sausio 20 d.
4. Bauda už nulinės deklaracijos nepateikimą yra 1000 rublių, už EUD - 200 arba 1000 rublių.

Jevgenijus Smirnovas

# mokesčiai

Kaip pateikti nulinę mokesčių deklaraciją

Nulinę ataskaitą 3-NDFL pateikia Bendrosios taisyklės, bet su nulinėmis eksponentų reikšmėmis. Jis turi būti pateiktas, net jei šiais metais nevykdėte verslo.

Straipsnio naršymas

• Kas ir kada turi pateikti nulinę deklaraciją
• Nulinių ataskaitinių dokumentų sudarymas
• Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos ypatybės
• Nulis ataskaitų OSNO
• Nulinės PVM deklaracijos pildymas
• Nulinis IP deklaravimas gyventojų pajamų mokesčiui
• UTII nulinės deklaracijos sudėtis
• išvadų

Visi individualūs verslininkai ir įmonės privalo pranešti apie savo pelną ir sumokėtus mokesčius. Galutinis dokumentas yra mokesčių grąžinimas. Jei mokesčių mokėtojas nevykdė komercinės veiklos, o jo sąskaitose nebuvo lėšų judėjimo, jis pateikia nulinę deklaraciją.

Kas ir kada turi pateikti nulinę deklaraciją

Verslininkai mano, kad neprivalo pranešti, jei nėra mokėtinų mokesčių. Bet taip nėra. Ataskaita turi būti teikiama neatsižvelgiant į tai, ar veikla buvo vykdoma, ar ne.

Įregistravęs verslą, pilietis tampa mokesčių mokėtoju, o mokesčių dydžiai nustatomi pagal atitinkamoms tarnyboms pateiktas ataskaitas. Jei dokumentas nepateikiamas, tai nereiškia, kad mokesčiai panaikinami. Inspekcija tiesiog negali nustatyti atskaitymų dydžio ir nubaudžia verslininką už įstatymų pažeidimą.

Tais atvejais, kai įmonės veikla sustabdoma arba nevykdoma dėl įvairių priežasčių, būtina pateikti nulinę deklaraciją. Tai patvirtina faktą, kad nėra pelno ir nereikia mokėti mokesčių. Prie deklaracijos turi būti pridėtas bet kokia forma surašytas paaiškinimas, nurodantis mokėjimų nebuvimo priežastis.

Nulinės deklaracijos pateikimas numatytas šiems mokesčiams:

• PVM – pridėtinė vertė;
• Gyventojų pajamų mokestis - nuo fizinio asmens pajamų, bet tik tuo atveju, jei individualus verslininkas dirba OSNO;
• ESHN - vieninga žemės ūkio veikla (pirmieji metai po valstybinės registracijos);
• individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą apmokestinimo sistemą;
• organizacijų pelnui.

Dėl visų kitų mokesčių nulinės deklaracijos pildyti nereikia. Tuo atveju, jei verslininko mokesčių bazė, pritaikius įvairias lengvatas, yra nereikšminga, ataskaitų teikimas nebėra nulis, o jam reikia reguliariai pildyti mokesčių deklaracijas.

Prieštaringa problema yra nulis pranešimų apie UTII. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, ši mokesčių sistema nenumato nulinės deklaracijos pateikimo, tačiau ji gali būti priimta kaip išimtis, pavyzdžiui, individualaus verslininko laikinojo neįgalumo atveju.

Nulinio mokesčio ataskaita individualiam verslininkui pateikiama, jei:

• mokesčių mokėtojas gavo valstybinės registracijos pažymėjimą, tačiau visą laikotarpį iki ataskaitos pateikimo dienos savo veikla nevykdė;
• ūkinė veikla turi ryškų sezoniškumą (todėl aktyvios komercinės veiklos sezono metu teikiamos reguliarios ataskaitos, o ne sezono metu, kai sąskaitose nėra lėšų judėjimo, geriau pildyti nulinę deklaraciją );
• mokesčių mokėtojas sustabdė savo veiklą, tačiau formaliai laikomas veikiančiu verslo subjektu, neturinčiu skolų partneriams, klientams, valstybei ir lėšų judėjimo sąskaitose.

Nulinę deklaraciją mokesčių inspekcijai reikia pateikti per tą patį laikotarpį, kaip ir skaitiniais duomenimis. Pristatymo dažnumas priklauso nuo verslininko pasirinkto mokesčio rūšies verslui. Nulinė deklaracija individualiam verslininkui, dirbančiam pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pateikiama kasmet iki balandžio 30 d. juridinis asmuo– iki kovo 31 d. už PVM ir UTII ataskaitos nuomojama kas ketvirtį - iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio 20 d., už pajamų mokestį - kiekvieną ketvirtį iki 28 d., už 3 gyventojų pajamų mokestį - kartą per metus iki balandžio 30 d.

Nulinių ataskaitinių dokumentų sudarymas

Nulinė deklaracija yra standartinis ataskaitinis dokumentas, atspindintis veiklos nebuvimą. Tam nėra specialių formų. Jie teikia nulines deklaracijas tokiomis pat formomis kaip ir ataskaitas, kuriose nurodomi reikšmingi skaitiniai rodikliai, tačiau jų sudėtis gali skirtis, priklausomai nuo pasirinkto laikotarpio ir IP apmokestinimo sistemos.

Nulinės deklaracijos sudėtis pagal apmokestinimo rūšį:

Į vidų pilnai ir visi duomenys buvo įvesti teisingai, turėtumėte naudoti federalinės institucijos patvirtintą nulinės deklaracijos formą individualiems verslininkams mokesčių paslauga. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymai nustato deklaracijų pavyzdžius ir jų pildymo taisykles.

Išduodant dokumentą:

• tekstas turi būti parašytas tik juodu, mėlynu arba violetiniu rašalu;
• deklaracijoje duomenys turi būti rašomi didžiosiomis spausdintinėmis raidėmis (pildant dokumentą elektronine forma naudojamas šriftas Courier New 16-18 dydžio);
• neturėtų būti klaidų, pataisymų ir dėmių;
• raidės ir skaičiai įvedami po vieną į kiekvieną langelį, žodžiai vienas nuo kito atskiriami tuščiu langeliu;
• sumos nurodomos tik rubliais, tai yra be kapeikų (apvalinimas atliekamas pagal matematikos taisykles);
• jei suma lygi nuliui, langeliuose dedamas brūkšnys.

Nulinės deklaracijos pildymo ypatumas yra tas, kad trūks daugumos duomenų. Dokumentacija turėtų prasidėti tituliniu puslapiu. Norėdami tai padaryti teisingai, nulinės deklaracijos pildymo pavyzdį galite pamatyti, pavyzdžiui, Valstybinių paslaugų tarnybos svetainėje.

Titulinio puslapio antraštėje turite nurodyti verslininko TIN ir KPP, taip pat puslapio serijos numerį. Toliau pateikiama informacija apie:

• mokestinis laikotarpis;
• Federalinės mokesčių tarnybos regioninės atstovybės kodas ir pavadinimas;
• pilnas įmonės pavadinimas (skliausteliuose nurodyti santrumpą);
• OKVED kodas, pagal kurį veikia IP;
• bendras puslapių skaičius;
• mokesčių mokėtojas – pavardė, vardas, patronimas.

Lapo gale tvirtinama deklaracijos pildymo data ir pareigūno parašas.

1 skirsnio 1.1 poskyryje nurodomas TIN, KPP, OKTMO ir CCC kodas. Visi kiti stulpeliai užpildyti brūkšneliais.

Antrame dokumento lape yra informacija apie mokesčių apskaičiavimą, tačiau kadangi to negali būti, kai nėra pajamų, nurodomas tik TIN, KPP ir mokesčių mokėtojo kodas.

Iš papildomų rodiklių fiksuojami tam tikram regionui priskirti mokesčių tarifai. Visi kiti laukai užpildyti brūkšneliais.

Antrojo lapo prieduose turi būti įrašomi tik trys pagrindiniai rodikliai - TIN, KPP, mokesčių mokėtojo kodas. Be to, priede Nr. 2 nurodytas konkrečios įmonės nusidėvėjimo metodas. Visos kitos eilutės yra punktyrinės.

Nulinę IP ataskaitą apie supaprastintą mokesčių sistemą, OSNO ar gyventojų pajamų mokestį galite sudaryti naudodamiesi internetine paslauga „Mano verslas“. Paslauga automatiškai sugeneruoja dokumentą, jį patikrina ir išsiunčia elektroniniu būdu.

Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos ypatybės

Individualūs verslininkai, veikiantys pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą, privalo atsiskaityti pagal šį režimą. Kadangi verslininkai netvarko buhalterinės apskaitos, jie IFTS nepasiduoda buhalterinė dokumentacija. Į nulinę IP atskaitomybę dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2020 m. įtraukiami tik metinės deklaracijos lapai.

Parsisiųsti formą

Individualiems verslininkams yra dar vienas pliusas: kitaip nei organizacijos, darbdaviai jų nepripažįsta automatiškai, todėl draudiku registruojami tik sudarius išvadą. darbo sutartis su darbuotojais. Jeigu verslininkas veiklos nevykdė ir tokios sutarties nesudarė, vadinasi, jis nėra draudikas ir ataskaitų už darbuotojus neteikia.

Ataskaitų dėl asmens draudimo įmokų mokėjimo teikti nereikia. Verslininkas privalo mokėti tik fiksuotas įmokas už asmenines medicinines ir pensijų draudimas.

2020 metais pensijų draudimo įmokos siekia 29 354 rublius, o sveikatos draudimą – 6 884 rublius.

Jei iki banko sąskaitos supaprastintas zmogus ar bent jau kazkoki pinigu per kasa pravaziavo, su nuline deklaracija islipti nepavyks. Reikės pateikti standartinę ataskaitą su visais rodikliais.

Nulinio mokesčio ataskaita individualiems verslininkams turi būti pateikta registracijos vietoje. Tai galima padaryti:

• susisiekus su IFTS asmeniškai arba naudojantis patikėtinio paslaugomis;
• registruotu paštu;
• naudojant telekomunikacijų kanalus.

Nulinės ataskaitos individualiems verslininkams apie supaprastintą mokesčių sistemą teikiamos kartą per metus, ne vėliau kaip iki balandžio 30 d., o juridiniams asmenims. asmenų – iki kovo 31 d. Pavėluotas deklaracijos pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai gresia baudomis. IFTS turi teisę sustabdyti operacijas banko sąskaitose iki ataskaitos pateikimo.

Nulis ataskaitų OSNO

Yra keletas mokesčių, kurie bendras režimas privalomi yra pajamų mokestis ir PVM. Jie turės pateikti nulines deklaracijas ir nesant judėjimo Pinigai. Šiuose dokumentuose turi būti titulinis lapas ir privalomi skyriai su brūkšneliais.

Nulis deklaracijų verslininkams bendra sistema apmokestinimas turi būti pateiktas:

• PVM – kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos;
• pajamų mokesčiui - kiekvieną ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 28 dienos;
• nekilnojamojo turto mokesčiui - kas ketvirtį, iki 30 d.;
• draudimo įmokoms - kas ketvirtį, iki 20 d.;
• apskaitos ataskaita – kartą per metus, iki kitų metų kovo 31 d.

Nesant ūkinės veiklos, leidžiama pateikti supaprastintą deklaraciją – EUD, pakeičiančią pridėtinės vertės ir pelno mokesčių ataskaitas. Jis turi būti išsiųstas IFTS ne vėliau kaip dvidešimtą dieną po ataskaitinio ketvirčio pabaigos.

EUD galima pateikti mokesčių inspekcijai:

• elektronine forma, naudojant programinės įrangos produktus, skirtus ataskaitoms siųsti;
• elektronine forma, naudojant Federalinės mokesčių tarnybos programą (reikalingas registruotas EDS);
• ant spausdinta kopija asmeniškai lankantis IFTS;
• popieriuje paštu (vertingas laiškas su priedo aprašymu).

Visos PVM deklaracijos turi būti teikiamos tik elektroniniu būdu. Nemokantys PVM gali pateikti nulines deklaracijas tiek elektroniniu, tiek popieriniu būdu (atsakovo nuožiūra). Nulinę IP deklaraciją galite užpildyti internetu bet kurioje internetinėje apskaitos programoje. Tai gana patogu padaryti paslaugoje „Mano verslas“.

Nulinės PVM deklaracijos pildymas

Parsisiųsti formą

Deklaracijoje nulėjus verslumo rodiklius, vietoj 12 skilčių reikia užpildyti tik titulinį lapą ir pirmą skiltį.

Titulinio puslapio užpildymas:

1. TIN – nurodo mokesčių tarnybos išduotą numerį.
2. Ataskaitinio dokumento peržiūros numeris. Jeigu teikiama pirmą kartą, reikia nurodyti 0. Tuo atveju, kai deklaracija jau pateikta už šį ataskaitinį laikotarpį, reikia dėti 1, 2 ir tt, priklausomai nuo to, kurioje sąskaitoje tikslinama.
3. Kodas mokestinis laikotarpis. Teikiant pirmojo ketvirčio ataskaitą, nurodomas kodas 21, antrasis - 22, trečiasis - 23, ketvirtasis - 24.
4. Mokesčių institucijos kodas. Nurodomas mokesčių inspekcijos, kurioje pateikiama deklaracija, kodas.
5. Mokesčių mokėtojas. Nurodomas visas organizacijos pavadinimas.
6. OKVED kodas.
7. Skaičius kontaktinis telefonas mokesčių mokėtojas.
8. Puslapių skaičius.
9. Visas mokesčių mokėtojo vardas, pavardė, jo parašas.
10. Dokumento sukūrimo data.

1 skyriaus užpildymas:

• organizacijos TIN ir KPP;
• OKTMO kodas;
• biudžeto klasifikacijos kodas;
• brūkšniai dedami į visų kitų eilučių langelius;
• dokumento pabaigoje pasirašoma ir nurodoma data.

Nulinis IP deklaravimas gyventojų pajamų mokesčiui

Verslininkas susidoroja su ekonominė veikla individualiai, tai yra neturėdamas darbuotojų, gyventojų pajamų mokesčio deklaracijų neteikia. Jeigu pas jį dirba žmonės, jiems mokamas atlyginimas. Tokiu atveju individualus verslininkas privalo pateikti 2-NDFL ir 6-NDFL formas.

Jei dirba darbuotojai kalendoriniai metai atlyginimas niekada nebuvo mokamas, vadinasi, verslininkas nėra mokesčių agentas ir jam nereikia pateikti tuščių formų.

Jei individualus verslininkas nevykdė verslo ištisus metus ir negavo pajamų, jis turėtų mokėti nulinį 3 gyventojų pajamų mokestį. Jame yra titulinis lapas ir 1, 2 skyriai. 3-NDFL nulinė deklaracija turi būti pateikta tą pačią dieną kaip ir standartinė – balandžio 30 d. Jis gali būti pateiktas popieriuje, atvykus asmeniškai IFTS, išsiųstas paštu, taip pat naudojant TCS arba per " Asmeninė sritis mokesčių mokėtojas“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Titulinis puslapis pildomas įprastai. 1 skirsnyje turėtų būti ši informacija:

• pilnas verslininko vardas ir pavardė;
• 010 eilutėje turi būti nurodytas kodas „3“, nurodantis, kad individualus verslininkas mokesčių už šią deklaraciją nemoka ir negrąžina;
• 020 eilutėje nustatytas galiojantis BMK, numatytas gyventojų pajamų mokesčiui nuo pajamų, gautų IP - 18210102020011000110;
• 030 eilutėje nurodomas OKTMO teritorijos kodas pagal Klasifikatorių OK 033-2013;
• 040 ir 050 eilutėse reikia įvesti nulines reikšmes;
• puslapio apačioje yra parašas ir data.

UTII nulinės deklaracijos sudėtis

Pagrindinis skirtumas tarp UTII deklaracijos ir likusios yra tas, kad mokestis skaičiuojamas ne nuo faktinių ketvirčio rodiklių, o pagal tokius fiziniai rodikliai, kaip prekybos aikštelės plotas, kiekis Transporto priemonė ir tt Toks skaičiavimo principas mokesčių mokėjimų neleidžia individualiems verslininkams ir įmonėms, naudojančioms UTII, pranešti apie veiklos nebuvimą su deklaracijomis su nuliniais rodikliais.

Mokesčių mokėtojas neturės pateikti UTII deklaracijos tik tuo atveju, jei bus išregistruotas mokesčių organizacija. Tam reikia kreiptis. Mokesčių institucija, gavęs tokį mokesčių mokėtojo prašymą, turi išsiųsti jam pranešimą apie išregistravimą. Nuo pranešimo gavimo momento verslininkas netenka pareigos pateikti UTII deklaraciją, tačiau pranešti reikės prieš išregistruojant.

išvadų

Jei verslininkas nevykdė finansinės ir ūkinės veiklos ataskaitinis laikotarpis, jis turi teisę mokesčių inspekcijai pateikti nulinę deklaraciją. Patvirtinimas, kad veikla nebuvo vykdoma, yra visiškas nebuvimas lėšų judėjimas mokesčių mokėtojo sąskaitose. Jei būtų bent minimumas ekonominis rezultatas buvo vykdoma komercinė veikla ir buvo atlikti mokėjimai asmenys, atitinkamai, buvo operacijų einamosiose sąskaitose, verslininkas turės pateikti įprastą mokesčių atskaitomybę reguliavimo institucijoms.

Įmonės, pasirinkusios mokesčių režimą savo USN veikla, privalo deklaruoti savo darbo rezultatą pateikdami deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos.

Deklaracijoje pateikiamas rodiklių rinkinys, reikalingas vienam mokesčiui apskaičiuoti, ir nurodoma galutinė mokesčio suma, pervedama į atitinkamą BMK. Ką daryti, jei per metus nebuvo sudaryta jokių sandorių ir nebuvo vykdoma veikla? Ar man reikia pranešti mokesčių inspekcijai?

Veiklos trūkumas nėra priežastis, dėl kurios prarandama prievolė teikti ataskaitas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Būtina pateikti nulinės ataskaitos apie USN.

Nulis ataskaitų apie supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams

Asmenys, turintys individualų verslininką, dažnai renkasi supaprastintą sistemą dėl lengvos apskaitos ir mokestinių prievolių apskaičiavimo. Tuo pačiu metu, atidarydami IP, daugelis žmonių pamiršta apie šį veiksmą ir nepradeda vykdyti veiklos ar nepradeda, o tam tikru momentu sustoja. Geriausias variantas tokiu atveju valstybine tvarka bus laiku uždarytas IP. Jei individualus verslininkas nesilaiko tokios tvarkos, tada metų pabaigoje jis turės atsiskaityti mokesčių inspekcijai pateikdamas nulinę mokesčių deklaraciją.

Taip pat tokios ataskaitos pateikimo priežastis bus situacija, kai asmuo užsiregistravo kaip individualus verslininkas, bet nespėjo pradėti veiklos.

Nulinė deklaracija – tai ataskaita, kurioje registruojami nuliniai mokestinės prievolės rodikliai, susiję su vieno supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio sumokėjimu.

Jei individualus verslininkas nevykdo verslinės veiklos, nevykdo jokių grynųjų pinigų judėjimų savo sąskaitose, tada, esant kitiems apmokestinimo objektams, vietoj nulinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos galite užpildyti vieną supaprastinta deklaracija, kurioje bus pateikti nuliniai rodikliai visoms mokestinėms prievolėms. Viena vertus, tai gali būti patogu esant kitoms mokestinėms prievolėms, be vieno mokesčio mokėjimo, tačiau taikant supaprastintą režimą tai nėra aktualu dėl to, kad supaprastintas mokestis pakeičia visus kitus mokesčius, būdingus klasikinis mokesčių režimas. Be to, EUD pateikiamas kas ketvirtį, užtenka kartą per metus pateikti nulinę atskaitomybę apie supaprastintą mokesčių sistemą, tad daugeliu atvejų patogiau vis tiek pildyti nulinę deklaraciją.

Jeigu pinigų judėjimas kasoje ar banko sąskaita IP buvo stebimas ataskaitiniais metais nesant pačios veiklos, tada pasirinkimo nėra, reikia pildyti deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos su nuliniais rodikliais.

Šios ataskaitos laiku nepateikus yra pagrindas taikyti nuobaudas. mokestinės sankcijos pagal 119 str. NK RF. Bauda, ​​jei nėra mokestinių įsipareigojimų, bus minimali - 1000 rublių.

Nulinę deklaraciją turite pateikti mokesčių inspekcijai, kurioje individualus verslininkas yra registruotas mokėtoju, ty ten, kur buvo pateikti dokumentai individualaus verslo steigimui (faktinės gyvenamosios vietos adresu pagal registraciją). pase ar kitame patvirtinamajame dokumente), nesvarbu, kokiu adresu asmuo vykdo ar nevykdo veiklos.

Individualus verslininkas pats pasirenka nulinės deklaracijos pateikimo būdą - asmeniškai, paštu arba per TCS elektroniniu formatu. Individualiems verslininkams galutinis pateikimo terminas yra kitų metų balandžio 30 d.

Individualiems savininkams su darbuotojais

Verslininkai, turintys samdomus darbuotojus, be nulinės deklaracijos, privalo pateikti privalomojo draudimo įmokas į fondus RSV-1 ir 4-FSS forma, taip pat pateikti informaciją apie šių darbuotojų skaičių.

Nulis USN ataskaitų LLC

Jei juridinis asmuo, esantis ONS, tam tikru momentu nustoja vykdyti operacijas, kurios generuoja pajamas ar reikalauja išlaidų, arba LLC neturėjo laiko pradėti veiklą po registracijos, tada metų pabaigoje vis tiek turėsite pranešti mokesčių inspekcija, nepaisant to, kad praėjusiais metais negaudavo pelno, neteikė jokių ataskaitų.

Nulinės deklaracijos pateikimas šiuo atveju yra svarbus – naudodama šią formą įmonė informuoja mokesčių inspekciją, kad nevykdo veiklos ir pagrindo mokėti supaprastintą mokestį. Pateikus nulinę deklaraciją, mokesčių administratorius neturės klausimų ir pretenzijų supaprastintojui dėl jo mokestinių prievolių. Jei ataskaita nepateikiama, mokesčių administratorius laikys, kad juridinis asmuo neįvykdė savo, kaip mokesčių mokėtojo, įsipareigojimų, nepateikė ataskaitų, todėl turi sumokėti baudą baudų atskaitymu.

LLC nulinės ataskaitos pateikimo taisyklės yra panašios į įprastos deklaracijos pateikimą. Metodas gali būti bet koks – elektroninis, popierinis, asmeninis ar paštu. Įstatymas nustato, kad juridiniai asmenys, kuriuose dirba daugiau kaip 100 darbuotojų, ataskaitas privalo teikti elektroniniu būdu, tačiau tokios įmonės pažeidžia vidutinis gyventojų skaičius personalas, skirtas supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, todėl negalės taikyti supaprastinto režimo.

Supaprastintos organizacijos taip pat gali pateikti vieną supaprastintą deklaraciją, o ne nulinę deklaraciją, jei jos nėra pinigų srautai per metus – tai gali būti iš pirmo žvilgsnio nepastebimos operacijos, siekiant nuimti banko komisinius už sąskaitos aptarnavimą. Esant tokiems judėjimams, organizacija privalo pildyti nulinę atskaitomybę, kitu atveju leidžiama pateikti EUD, nebent, žinoma, tai patogu įmonei.

Be nulinės supaprastintos mokesčių deklaracijos, LLC kas ketvirtį turi atsiskaityti nebiudžetiniams fondams ir pateikti informaciją apie darbuotojų skaičių per metus, net jei nėra mokėjimų jų naudai.

Metų pabaigoje LLC, be nulinės supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos, pateikia ir finansines ataskaitas (galima naudoti sutrumpintas ataskaitų formas). Apskaitos ataskaitų pateikimo terminas panašus į deklaracijos pateikimo terminą – iki 31.03 imtinai. Nepaisant veiklos stokos finansinės ataskaitos gali būti kai kurių rodiklių, pavyzdžiui, kapitalo dydis, jo formavimo šaltiniai, ilgalaikio ir nematerialiojo turto buvimas, praėjusių laikotarpių rodikliai.

USN nulinės deklaracijos forma

Rusijos Federacijos įstatymai nenumato jokios specialios nulinės ataskaitos pateikimo formos. Turite užpildyti tą pačią deklaracijos formą, kuri paprastai naudojama deklaruojant pajamas, o kai kuriais atvejais ir išlaidas. Skirtumas tarp nulinės ataskaitos ir įprastos slypi jos rodikliuose, o ne pačioje formos formoje.

Dabartinė deklaracijos forma patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. MMB-7-3 / [apsaugotas el. paštas] 2016 m. vasario 26 d. ir yra minėto teisės akto dokumento 1 priede.

Atsisiųskite nulinę USN deklaraciją. Formos ir mėginio užpildymas

Nulinę deklaraciją užpildyti paprasta, beveik visi lauko rodikliai bus lygūs nuliui. Paprastai paprastam žmogui užtenka įvesti duomenis antraštinėje deklaracijos dalyje, likusiose eilutėse dedami nuliniai rodikliai.

Eilučių pildymas:

Nesant prievolės mokėti pardavimo mokestį ir gauti tikslinę sumą finansiniai ištekliai, daugiau nieko pildyti nereikia. Mokėtojas pateikia tik tuos deklaracijos lapus, kuriuose yra užpildytos eilutės:

• Apmokestinantiems tik pajamas - titulinis lapas, 2 ir 4 lapai;
• Tiems, kurie apmokestina pajamas atėmus išlaidas – titulinis lapas, 3 ir 7 lapai.

Kiekviename pateiktame puslapyje turi būti mokėtojo TIN, o juridiniams asmenims – patikros punktas. Tituliniame lape yra parašas ir deklaracijos pildymo data bei organizacijos antspaudas.

Gera diena! Kaip žadėjau straipsnyje „“, šiandien parašysiu straipsnį ir paskelbsiu individualių verslininkų ir UAB supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymo pavyzdžiai.

Tiesą sakant, nulinės deklaracijos užpildymas individualiam verslininkui ir LLC nesiskiria. Kaip jau sakiau straipsnyje apie nulinį supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimą – tai niekuo nesiskiria nuo paprasto supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimo.

Tiksliau, reikia užpildyti įprastą USN 2015 deklaraciją su vienu skirtumu, kad joje viskas bus nulis.

Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymas

Skirtumas tarp nulinės organizacijos supaprastintos mokesčių sistemos ir verslininko nulinės deklaracijos slypi tik skirtingame titulinio lapo užpildyme.

Bet dabar jūs patys viską pamatysite nulinės USN deklaracijos užpildymo pavyzdžiuose.

LLC supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pavyzdys 6 proc.

Skelbiu organizacijos USN nulinę deklaraciją, kuri buvo perduota mano žentui, organizacija vadinasi Niksan LLC:

Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės eilutės pildymas Pajamos 6 proc., 2015 m

Titulinio puslapio (puslapis Nr. 1) pildymas UAB

Užpildykite „Income LLC“ puslapį Nr. 2

3 puslapio užpildymas LLC 6 proc.

Kaip matote, norint pateikti supaprastintos mokesčių sistemos nulinę deklaraciją, organizacijoms užpildomi tik trys lapai, verslininkams situacija panaši.

Individualių verslininkų supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pavyzdys Išlaidos 15 proc.

Dabar pateiksiu individualių verslininkų supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymo pavyzdį. USN pajamos atėmus išlaidas 15%, šis pavyzdys buvo užpildytas 2014 m. ir aš tai padariau specialiai palyginimui:

Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės eilutės pildymas Pajamos atėmus išlaidas 15 proc.

Titulinis lapas (puslapis Nr. 1) pildymas IP

2 puslapio užpildymas IP pajamos atėmus išlaidas

3 puslapio užpildymas individualiems verslininkams 15 proc.

Kaip matote patys, 2014 ir 2015 metų deklaracijos yra vienodos ir pildymas taip pat toks pat.

Tai viskas, apskritai mano paaiškinimai apie USN nulinės deklaracijos užpildymo pokyčius tarp individualių verslininkų ir LLC, taip pat pajamos ir pajamos atėmus išlaidas, žiūrėkite vaizdo įrašą, kurį dabar įrašysiu tik šiam straipsniui.

Šiuo metu daugelis verslininkų šią internetinę apskaitą naudoja norėdami pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, skaičiuoti mokesčius, įmokas ir teikti ataskaitas internetu, išbandyti nemokamai. Paslauga padėjo sutaupyti buhalterio paslaugų ir išgelbėjo mane nuo kreipimosi į mokesčių inspekciją.

Procedūra valstybinė registracija Individualiam verslininkui ar UAB dabar tapo dar lengviau, jei dar neužregistravote savo verslo, nemokamai paruoškite registracijos dokumentus, neišeidami iš namų per mano patvirtintą internetinė paslauga: Nemokama individualaus verslininko ar UAB registracija per 15 minučių. Visi dokumentai atitinka galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus.