Toliau pateikiami apskaitos politikos pavyzdžiai buhalterinė apskaitaįvairių rūšių veiklai:

• Apskaitos politika gamyboje
• Apskaitos politika prekyboje
• Paslaugų teikimo apskaitos politika

Mūsų vaizdo pamokoje svarstome, kaip analizuoti apskaitos politiką, kad pamatytume, ar ji atitinka apskaitą, kuri tvarkoma programoje 1C 8.3. Buvo išnagrinėti programoje esantys apskaitos politikos nustatymai:

Bendra informacija apie apskaitos politiką 1C 8.3

Kur galiu rasti apskaitos politiką 1C 8.3? Įsikūręs ji yra Skyriuje Pagrindinis dalykas:

Apskaitos politika pagal 1C 8.3 turėtų būti formuojama kasmet, net jei joje nebuvo jokių pakeitimų. Taip yra dėl pačios programos pasikeitimų – ji nuolat tobulinama, atsiranda naujų laukų ir nustatymų:

Savo iniciatyva galite keisti apskaitos politiką, jei to reikalauja aplinkybės, pavyzdžiui, atsirado naujų sandorių ir pan., arba pasikeitus teisės aktams. Jei tai atsitinka metų viduryje, tada nauja apskaitos politika sukuriama 1C 8.3 bazėje, kur stulpelyje Naudotas su turite nustatyti datą, nuo kurios jis taikomas. Jei pakeisite esamą dokumentą, programa pareikalaus iš naujo atlikti visas operacijas nuo metų pradžios ir gali kilti problemų:

1C 8.3 Apskaita juridinis asmuo Yra du apskaitos politikos variantai: bendrosios ir supaprastintos mokesčių sistemos:

Apsvarstykime abu variantus.

Apskaitos politikos nustatymas pagal 1C 8.3, skirtą bendrajai mokesčių sistemai (OSNO)

1C 8.3 nustatymai pavaizduoti septyniais skirtukais. Prieš daugelį pozicijų yra nuoroda „?“ ženklo pavidalu, kurią spustelėję galite iškviesti patarimą, kuris padės naršyti programoje:

Todėl straipsnyje paliesime tik tuos punktus, dėl kurių gali kilti klausimų ar sunkumų.

Pajamų mokesčio nustatymuose išnagrinėsime du dalykus:

Tiesiogines išlaidas organizacija nustato savarankiškai, tačiau jų pasirinkimas negali būti savavališkas, turi būti griežtai pagrįstas ekonomiškai. Pagal mygtuką Sukurti turite nustatyti sąlygas, kurias įvykdžius srautas bus laikomas tiesioginiu:

Išlaidų rūšies sąrašas NU uždarytas, kiekviena rūšis susieta su savo eilute pajamų mokesčio deklaracijoje.

Nomenklatūros grupės turi būti užpildytas iš nomenklatūros grupių sąrašo to paties pavadinimo kataloge, neįskaitant grupių, kurios reiškia prekybos veikla, kadangi pajamos iš jos patenka į kitą deklaracijos eilutę nei pajamos iš savos produkcijos pardavimo:

PVM skirtukas pagal numatytuosius nustatymus nustatytas kaip Apskaičiuoti PVM siuntai neperduodant nuosavybės, nes tai yra teisinis reikalavimas. Jei reikia išlaikyti, pavyzdžiui, jei yra išleistos eksporto operacijos, UTII, šis nustatymas turėtų būti pažymėtas 1C 8.3. Galite nustatyti tvarką atskira apskaita savarankiškai, taisant apskaitos politika:

1C 8.3 galima tvarkyti atskirą apskaitą 19 sąskaitoje, tada, kai šis nustatymas bus nustatytas į 19 sąskaitą, bus atidarytas trečiasis subconto:

Kiekviename dokumente į 19 sąskaitą reikės įrašyti pirkimo PVM atspindėjimo tvarką:

Tada reikia pasirinkti bendra tvarka išankstinio apmokėjimo sąskaitų registravimas:

Šis užsakymas pagal 1C 8.3 numatytuosius nustatymus galios; kiekvienai su kita sandorio šalimi sutarčiai galite nustatyti savo užsakymą:

Jei pažymėsite langelį Organizacija taiko UTII, tada naudodami nuorodą Veiklos rūšys galite įvesti visas vykdomos veiklos rūšis, išverstas į UTII. Atsidariusioje formoje įveskite veiklos tipą, adresą. Remdamasi šiais duomenimis, programa 1C 8.3 savarankiškai nustato OKTMO, koeficientą K1, mokesčių inspekcija. Tiesą sakant, belieka įvesti fizinius rodiklius ir K2, o tada UTII deklaracija bus užpildyta ir apskaičiuojama automatiškai:

Pajamų paskirstymo pagrindą derinant UTII su kitomis mokesčių sistemomis galima pasirinkti savarankiškai. Finansų ministerija rekomenduoja atsižvelgti tiek į pardavimų, tiek į ne veiklos pajamas:

Šiame skirtuke galite pasirinkti atsargų (FIFO arba Vidutinis) ir prekių mažmeninėje prekyboje (naudojant 42 sąskaitą arba be jos) vertinimo metodą:

Pagrindinė išlaidų sąskaita apskaitos politika 1C yra nurodytas automatiniam pakeitimui visuose dokumentuose, tada jį galima pakeisti tiesiogiai juose. Mažoms organizacijoms kartais nėra prasmės naudoti 20 sąskaitą, jos atsižvelgia į visas 26 sąskaitos išlaidas:

Bet jei jums vis tiek reikia jį naudoti, tuomet reikia pažymėti, kokio tipo veiklai jis bus naudojamas:

Pasirinkus atlikti darbus, teikti paslaugas, taip pat turėsite užpildyti išlaidų nurašymo būdą:

• Išskyrus pajamas – 20 sąskaita visada uždaroma mėnesio pabaigoje;
• Įskaitant pajamas – 20 sąskaita bus uždaryta tik toms prekių grupėms, kurių pajamos yra atspindėtos šį mėnesį;
• Įskaitant pajamas iš gamybos paslaugų – nustatymas galioja tik pardavimams, atspindėtiems naudojant dokumentą :

Netiesiogines išlaidas galima nurašyti kas mėnesį į 90 sąskaitą (tiesioginės išlaidos) arba paskirstyti 20:

Antruoju atveju turite nustatyti 26 ir 25 sąskaitų paskirstymo taisykles:

Už rezervų kūrimą apskaitos įrašuose atsako visos organizacijos. Tačiau 1C 8.3 programoje, skirtoje apskaitai ir už mokesčių apskaita taikoma ta pati PMĮ nustatyta rezervų atskaitymo tvarka. Tuo tarpu apskaitoje šių taisyklių iš tikrųjų nėra ir buhalteris gali jas nustatyti savarankiškai, atsižvelgdamas į aplinkybes. Mokesčių apskaitoje rezervų atskaitymas yra organizacijos teisė:

Šis nustatymas skirtas organizacijoms, kurios susiduria su panašiomis situacijomis, kai vėluoja lėšų pervedimas ir išėmimas:

Kaip nustatyti pajamų mokesčio apskaitos politikos parametrus 1C 8.3, aptariama šiame vaizdo įraše:

Apskaitos politikos pavyzdys mokesčių apskaitai pagal OSNO

Čia yra pavyzdinė LLC apskaitos politika dėl kelių rūšių veiklos pagal OSNO mokesčių apskaitą, kurią galima atsisiųsti nemokamai:

• LLC apskaitos politika gamyboje
• LLC apskaitos politika prekyboje
• UAB apskaitos politika teikiant paslaugas

Supaprastintos mokesčių sistemos (STS) apskaitos politikos nustatymas 1C 8.3 punkte

Čia yra šeši skirtukai. Apsvarstykite tuos, kurie skiriasi nuo aukščiau aptartų:

USN

Apmokestinimo objektą ir pajamų rūšį nustatome dokumentuose pagal nutylėjimą, priklausomai nuo to, kurios pajamos yra didesnės. Tuo pačiu metu šios rūšies pajamas galite pakeisti rankiniu būdu tiesiogiai dokumentuose:

Išlaidų paskirstymo būdas nustatomas savarankiškai. Norint išlaikyti 1C 8.3 vienodumą, racionaliau atsižvelgti į bendrą sumą:

Automatinis rezervų formavimas, jei pageidaujama, gali būti nustatytas tik BU.

Jei jums atrodo, kad labai sunku suprasti mokesčių režimus, jūs nesate vienas, jūsų įmonėje yra pats Albertas Einšteinas. Reliatyvumo teorijos kūrėjas manė, kad pats nesuprantamiausias dalykas šiame pasaulyje yra mokesčių skalė. Tačiau jei norite būti efektyvūs, finansinėmis sąlygomis, verslumo veikla, tuomet jūs vis tiek turite tai suprasti.

O tiems, kam vis dar kyla klausimų ar norintiems pasitarti su profesionalu, galime pasiūlyti nemokama konsultacija dėl mokesčių iš 1C specialistų:

Kas yra mokesčių sistema?

Mokesčių sistema suprantama kaip apmokestinimo tvarka, tai yra tie piniginiai atskaitymai, kuriuos kiekvienas pajamų gaunantis asmuo suteikia valstybei. Mokesčius moka ne tik verslininkai, bet ir paprasti piliečiai, kurių pajamos susideda tik iš atlyginimų. Tinkamai planuojant, verslininko mokesčių našta gali būti mažesnė nei pajamų mokestis samdomas darbuotojas.

Na, kadangi mes kalbame apie mokesčių sistemą, turime suprasti pagrindinius jos elementus. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 17 straipsniu, mokestis laikomas nustatytu tik tada, kai nustatomi mokesčių mokėtojai ir apmokestinimo elementai, būtent:

• apmokestinimo objektas – pelnas, pajamos ar kita savybė, kuriai atsiradus atsiranda prievolė mokėti mokestį;
• mokesčių bazę- Piniginė apmokestinimo objekto išraiška;
• mokestinis laikotarpis - laikotarpis, kurio pabaigoje nustatoma mokesčio bazė ir apskaičiuojama mokėtina mokesčio suma;
• mokesčio tarifas – mokesčių rinkliavų suma už mokesčio bazės matavimo vienetą;
• mokesčio apskaičiavimo tvarka;
• mokesčių mokėjimo tvarka ir terminai.

Šiandien Rusijoje galite dirbti pagal šiuos mokesčių režimus (mokesčių sistemas):

• - bendra mokesčių sistema;
• USN – supaprastinta sistema apmokestinimas dviem skirtingais būdais: ir
• - vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis;
• - vieningas žemės ūkio mokestis;
• (tik skirta ).

Kaip matote, yra iš ko rinktis.

Mūsų paslaugoje galite visiškai nemokamai paruošti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos (aktualu 2019 m.):

Pastaba: yra dar viena retai naudojama mokesčių sistema – vykdant gamybos pasidalijimo sutartis, kuris naudojamas kasyboje, tačiau šiame straipsnyje mes to nenagrinėsime.

Susipažinkime su pagrindiniais Rusijos mokesčių režimų elementais. Atsižvelgiame į tai, kad OSNO mokami keli skirtingi mokesčiai: pelno mokestis arba asmenys, plius individualūs verslininkai OSNO moka gyventojų pajamų mokestį, o organizacijos – pajamų mokestį.

Apmokestinimo objektas	Pajamos (STS pajamos) arba pajamos, sumažintos išlaidomis (STS pajamos atėmus išlaidas)	priskiriamos mokesčių mokėtojo pajamos	Pajamos atėmus išlaidas	Potencialiai galima gauti metinės pajamos	Pelno mokesčiui – pelnas, tai yra pajamos, sumažintos išlaidų suma. Už gyventojų pajamų mokestį – fizinio asmens gautos pajamos. Už PVM – pajamos iš prekių, darbų, paslaugų pardavimo. Organizacijų ir asmenų turto mokesčiui – nekilnojamasis turtas.
Mokesčių bazė	Piniginė pajamų vertė (STS pajamoms) arba pajamų piniginė vertė, sumažinta išlaidomis (STS pajamos atėmus išlaidas)	Priskirtų pajamų piniginė vertė	Piniginė pajamų vertė atėmus išlaidas	Galimai gautinų metinių pajamų piniginė vertė	Pelno mokesčiui – piniginė pelno vertė. Gyventojų pajamų mokesčiui – pajamų piniginė vertė arba natūra gauto turto vertė. Už PVM – pajamos iš prekių, darbų, paslaugų pardavimo. Dėl pelno mokesčio - vidutinės metinės išlaidos nuosavybė. Fizinių asmenų turto mokesčiui – inventorinė turto vertė.
Apmokestinamasis laikotarpis	kalendoriniai metai		kalendoriniai metai	Kalendoriniai metai arba laikotarpis, kuriam išduotas patentas	Dėl pajamų mokesčio – kalendoriniai metai. Gyventojų pajamų mokesčiui – kalendoriniai metai. Už PVM – ketvirtis. Organizacijų ir asmenų turto mokesčiui – kalendoriniai metai.
mokesčių tarifai	pagal regionus nuo 1% iki 6% (STS pajamoms) arba nuo 5% iki 15% (STS pajamoms atėmus išlaidas)	15% sąlyginių pajamų	6% pajamų ir išlaidų skirtumo	6 % potencialių metinių pajamų	Pelno mokesčiui - 20% apskritai, o nuo 0% iki 30% už tam tikros kategorijos mokėtojų. Gyventojų pajamų mokesčiui – nuo ​​13% iki 30%. PVM - 0%, 10%, 20% ir atsiskaitymo tarifus 10/110 arba 20/120 forma. Pelno mokesčiui – iki 2,2 proc. Fizinių asmenų turto mokesčiui – iki 2 proc.

Kas turi įtakos mokesčių sistemos pasirinkimui?

Yra daug tokių kriterijų, tarp jų:

• Veiklos rūšis;
• teisinė forma – arba;
• darbuotojų skaičius;
• gautų pajamų suma;
• regioniniai bruožai mokesčių režimai;
• ilgalaikio turto savikaina įmonės balanse;
• pagrindinių klientų ir vartotojų ratas;
• eksporto-importo veikla;
• lengvatinis mokesčio tarifas tam tikroms mokesčių mokėtojų kategorijoms;
• pajamų gavimo reguliarumas ir vienodumas;
• galimybė teisingai dokumentuoti išlaidas patvirtinančius dokumentus;
• UAB ir individualių verslininkų mokėjimų ir darbuotojų tvarka.

Jei norite išvengti erzinančių finansinių nuostolių, naudodami bet kokią mokesčių sistemą, pirmiausia turite tinkamai organizuoti. Kad galėtumėte išbandyti buhalterinę apskaitą be jokios reikšmingos rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesio nemokamų buhalterinių paslaugų:

Absoliučiai visi mokesčių mokėtojai gali dirbti pagal bendrą mokesčių sistemą, OSNO netaikomi jokie apribojimai. Deja, ši sistema Rusijoje yra pati didžiausia našta tiek finansine, tiek administracine prasme (ty sudėtinga apskaitoje, ataskaitų teikime ir bendraujant su mokesčių institucijomis).

Tačiau mažoms įmonėms yra ir daug paprastesnių bei pelningesnių mokesčių režimų, tokių kaip supaprastinta mokesčių sistema, UTII, Patentų apmokestinimo sistema, UAT. Tokie režimai vadinami lengvatiniais arba specialiaisiais ir leidžia pradedančiajam ar smulkiam verslui dirbti gana palankiomis sąlygomis. Daugiau apie šias mokesčių sistemas galite sužinoti atskiruose joms skirtuose straipsniuose.

Dirbti su lengvatiniais režimais arba turi atitikti keletą reikalavimų, tokių kaip:

Reikalavimai		ESHN	UTII
Veiklos rūšis	Akcizais apmokestinamų prekių (alkoholio ir tabako gaminių, automobiliai, benzinas, dyzelinas ir kt.); naudingųjų iškasenų, išskyrus įprastų, tokių kaip smėlis, molis, durpės, skalda, statybinis akmuo, gavyba ir pardavimas. Draudimas juo naudotis bankams, lombardams, investiciniams fondams, draudikams, privatiems pensijų fondams, profesionaliems rinkos dalyviams vertingų popierių, privatūs notarai ir teisininkai. Visas sąrašasžr. str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 dalis.	Jis skirtas tik žemės ūkio gamintojams, t.y. tie, kurie gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją. Tai taip pat apima žuvininkystės organizacijas ir verslininkus. Pagrindinė ŽŪT taikymo sąlyga – pajamų, gautų už parduotą žemės ūkio produkciją ar laimikį, dalis turi viršyti 70 procentų visų pajamų iš prekių ir paslaugų. UAB ar individualūs verslininkai, kurie negamina žemės ūkio produktų, o tik juos perdirba, neturi teisės taikyti ESHN. ESHN negali taikyti ir akcizais apmokestinamų prekių (alkoholio, tabako ir kt.) gamintojai.	Leidžiamos paslaugos: buitinė, veterinarijos, viešojo maitinimo, automobilių stovėjimo aikštelės, autotransportas, degalinės ir kt., taip pat kai kurios mažmeninės prekybos rūšys iki 150 kvadratinių metrų plotuose. m. (išsamus UTII veiklos sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 346.26 punkte). Šis veiklos sąrašas gali būti sutrumpintas regioninius įstatymus.	Tam tikros verslumo veiklos rūšys, nurodytos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 str., įskaitant paslaugas ir mažmeninę prekybą (taip pat maitinimo paslaugas) iki 50 kv. m. Nurodytas sąrašas gali būti išplėstas regionuose papildomų tipų buitinės paslaugos OKUN.
Organizacinė ir teisinė forma	LLC ir individuali įmonė, išskyrus užsienio organizacijos, vyriausybė ir biudžetinės įstaigos ir organizacijos, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis sudaro daugiau nei 25 proc.	Tik ribotos atsakomybės bendrovės ir individualūs verslininkai yra žemės ūkio gamintojai ar žuvų ūkiai.	UAB ir individualūs verslininkai, išskyrus organizacijas, kuriose kitų organizacijų dalis sudaro daugiau nei 25%, taip pat didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijas.	Tik IP
Darbuotojų skaičius	Ne daugiau kaip 100	Žemės ūkio gamintojams apribojimų nėra, o žvejybos ūkiams – ne daugiau kaip 300 darbuotojų.	Ne daugiau kaip 100	Ne daugiau kaip 15 (atsižvelgiant į individualų verslininką ir darbuotojus kitais būdais)
Gautų pajamų suma	Jau veikianti LLC negali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, jei po 9 mėnesių tų metų, kuriais ji pateikia pranešimą apie perėjimą, rezultatai viršijo 112,5 mln. IP tokio apribojimo nėra. Be to, LLC ir individualūs verslininkai, per metus gavę daugiau nei 150 milijonų rublių pajamų, netenka teisės į supaprastintą mokesčių sistemą.	Neribota, jeigu pajamų iš žemės ūkio produkcijos ar laimikio pardavimo dalis viršija 70% visų pajamų iš prekių ir paslaugų.	Neribota	Verslininkas netenka teisės į patentą, jei nuo metų pradžios jo pajamos iš veiklos rūšių, kurioms buvo gautas patentas, viršijo 60 mln.

Čia pateikiame tik pagrindinius lengvatinių režimų naudojimo reikalavimus, o išsamią informaciją rasite atitinkamuose svetainės straipsniuose.

Mokesčių sistemos pasirinkimo algoritmas

Taigi, mes išsiaiškinome pagrindinius Rusijos mokesčių sistemų elementus. Ką su visu tuo daryti? Būtina įvertinti, kokius mokesčių režimus atitinka jūsų verslas.

1. Pradėti reikia nuo pasirinktos veiklos rūšies, ty pagal kokių mokesčių sistemų reikalavimus ji atitinka. Pavyzdžiui, mažmeninė prekyba ir paslaugos atitinka supaprastintą mokesčių sistemą, OSNO, UTII ir PSN. Žemės ūkio gamintojai gali dirbti su OSNO, USN ir ESHN. Gamyba užsiimančios organizacijos ir individualūs verslininkai negali pasirinkti UTII ir PSN. Individualūs verslininkai gali įsigyti patentą pramoninėms paslaugoms, tokioms kaip kilimų ir kilimėlių, dešrų, veltinių batų, keramikos, kooperatyvo, amatų, žemės ūkio padargų, akinių optikos gamyba, vizitinės kortelės STS turi didžiausią specialių mokesčių režimų veiklos rūšių pasirinkimą.
2. Pagal teisinę formą (IP arba LLC) apribojimai yra nedideli – patentą gali įsigyti tik individualūs verslininkai, tačiau patento naudą organizacijoms nesunkiai galima pakeisti UTII režimu, jei jis taikomas pasirinktame regione. Kiti mokesčių režimai galimi tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.
3. Kalbant apie darbuotojų skaičių, patentinė apmokestinimo sistema kelia griežčiausius reikalavimus – ne daugiau kaip 15 žmonių. Apribojimai darbuotojams dėl supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII (ne daugiau kaip 100 žmonių) gali būti vadinami gana priimtinais pradedant veiklą.
4. Numatoma USN pajamų riba yra 150 milijonų rublių per metus, o tik prekybos ir tarpininkavimo įmonėms ją tikriausiai bus sunku atlaikyti. UTII tokio pajamų apribojimo nėra, tačiau leidžiama tik mažmeninė prekyba, o ne didmeninė prekyba. Galiausiai, patentų apmokestinimo sistemos 60 milijonų rublių riba yra gana sunkiai įveikiama, atsižvelgiant į ribotą darbuotojų skaičių, todėl šį reikalavimą galima pavadinti ne itin reikšmingu.
5. Jeigu reikia būti PVM mokėtoju (pavyzdžiui, pagrindiniai Jūsų klientai yra PVM mokėtojai), tuomet geriau rinktis OSNO. Bet čia jūs turite gerai įsivaizduoti, kokia bus PVM įmokų suma ir ar galite lengvai grąžinti gaunamą PVM iš biudžeto. Su šiuo mokesčiu apsieiti be kvalifikuotų specialistų beveik neįmanoma.
6. STS parinktis Pajamos atėmus išlaidas kai kuriais atvejais gali pasirodyti pelningiausia pagal vieno mokėtino mokesčio sumą, tačiau čia yra rimtas biurokratinis momentas - išlaidų patvirtinimas. Tokiu atveju turite žinoti, ar galite pateikti patvirtinamuosius dokumentus (daugiau informacijos rasite straipsnyje apie USN pajamos atėmus išlaidas).
7. Pasirinkus sau kelis apmokestinimo variantus (primename, kad OSNO visada gali būti šiame sąraše), verta atlikti preliminarų mokesčių naštos paskaičiavimą. Tam geriausia kreiptis į profesionalius konsultantus, tačiau čia pateiksime paprasčiausius skaičiavimo pavyzdžius.

Pastaba: kad būtų lengviau palyginti, žemiau pateikti pavyzdžiai yra sąlyginiai (pavyzdžiui, UTII skaičiuojamas kas ketvirtį, o mes lyginame metines mokesčių sumas), tačiau tinka mokesčių naštai palyginti.

Pavyzdys, kaip palyginti LLC mokesčių naštą skirtingais režimais

„Solnyshko LLC“ planuoja atidaryti ne maisto parduotuvę Vologdos mieste. Galimi šie duomenys:

• numatoma apyvarta, t.y. pardavimo pajamos per mėnesį - 1 milijonas rublių (be PVM);
• numatomos išlaidos (prekių pirkimas, nuoma, atlyginimas, draudimo įmokos ir kt.) per mėnesį - 750 tūkstančių rublių;
• prekybinio aukšto plotas - 50 kv. m;
• darbuotojų skaičius - 5 žmonės;
• draudimo įmokų suma darbuotojams per mėnesį - 15 tūkstančių rublių.

Pagal veiklos rūšį ne maisto prekių parduotuvė (atsižvelgiant į tai, kad tai LLC, patentas būtų galimas ir individualiam verslininkui) atitinka šių apmokestinimo sistemų reikalavimus: UTII, USN ir OSNO. Kadangi Solnyshko LLC laikosi lengvatiniams režimams nustatytų apribojimų, lyginsime tik UTII, STS pajamas, STS pajamas atėmus išlaidas. OSNO skaičiavimuose nedalyvauja, kaip aiškiai nepalankus variantas.

1.Dėl UTII pajamos ir išlaidos neįskaitomos, o apskaičiuotasis mokestis apskaičiuojamas pagal formulę: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• DB mažmeninei prekybai yra lygus 1800 rublių,
• FP - 50 (kv. m),
• K1 2019 m. – 1,915,
• K2 Vologdos miestui šiuo atveju yra 0,52.

Sąlyginių pajamų suma bus 89 622 rubliai per mėnesį. Mes apskaičiuojame UTII 15% tarifu - lygiu 13 443 rubliais per mėnesį. Iš viso per metus UTII bus 161 320 rublių. Šią sumą gali sumažinti sumokėtos draudimo įmokos ir išmokos darbuotojams (15 tūkst. rublių * 12 mėnesių), bet ne daugiau kaip per pusę. Metinė mokėtina UTII suma bus 80 660 rublių(Primename, kad UTII skaičiuojamas ir mokamas kas ketvirtį).

2. USN pajamų atveju vieno mokesčio apskaičiavimas atrodo taip: 1 milijonas rublių * 12 mėnesių. * 6% = 720 000 rublių. Šią sumą taip pat gali sumažinti sumokėtos draudimo įmokos ir išmokos darbuotojams (15 tūkst. rublių * 12 mėnesių), bet ne daugiau kaip per pusę. Mes laikome: 720 000 - 180 000 (darbuotojų draudimo įmokos per metus) = 540 000 rublių vienkartinis per metus mokėtinas mokestis.

3. Supaprastintai mokesčių sistemai Pajamos atėmus išlaidas – įprastas mokesčių tarifas Vologdos srityje yra 15%. Mes manome: 12 milijonų rublių (metų pajamos) atėmus 9 milijonus rublių (metų išlaidos) = 3 milijonai rublių * 15% = 450 000 rublių vienkartinis per metus mokėtinas mokestis. Čia negalime sumažinti šios sumos draudimo įmokų sąskaita, bet galime tik įmokas atsižvelgti į išlaidas.

Pastaba: vieno mokesčio apskaičiavimas ir sumokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą vyksta šiek tiek kitokia tvarka – kas ketvirtį mokant avansinius mokėjimus, tačiau tai neturi įtakos bendrai metinei mokesčio sumai.

Iš viso: dauguma pelningas variantasšiuo konkrečiu atveju buvo UTII.

Ar tai reiškia, kad UTII visoms prekybos įmonėms yra pelningiausias režimas? Žinoma ne. Šiek tiek pakeisime skaičiavimus. Tegu, pavyzdžiui, formulėje K2 yra 0,9 (primename, kad K2 nustato regionų įstatymai), tada jau bus metinė mokėtino apskaičiuotojo mokesčio suma 139 603 rubliai. Ir jei parduotuvės pajamos yra ne 1 milijonas rublių, o 300 tūkstančių rublių per mėnesį, tada supaprastintos mokesčių sistemos vienkartinis mokestis bus pajamos. 108 000 rublių, tuo tarpu UTII kiekis nemažėja mažėjant apyvartai, tk. skaičiuojamas remiantis fizinis rodiklis, šiuo atveju kv. m.

Jei darysime prielaidą, kad net esant tokioms gana kuklioms apyvartoms, parduotuvė nepateks į pirmąjį savo veiklos mėnesį, tada UTII mokėtojas vis tiek turės sumokėti fiksuotą apskaičiuotą mokesčio sumą nuo pirmos registracijos dienos, o supaprastinta pradės skaičiuoti vienkartinį mokestį tik nuo pajamų pradžios. Atsižvelgiant į šią situaciją, USN pajamos tampa pelningesnės. Būtent todėl pradedančiajam verslininkui, kai tikrosios pajamos dar nežinomos, rekomenduojama dirbti su supaprastinta mokesčių sistema.

Atkreipiame visų LLC dėmesį – organizacijos gali mokėti mokesčius tik banko pavedimu. Tai yra str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis, pagal kurį organizacijos pareiga mokėti mokesčius laikoma įvykdyta tik bankui pateikus mokėjimo nurodymą. Finansų ministerija draudžia LLC mokėti mokesčius grynaisiais pinigais. Rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą palankiomis sąlygomis.

Režimų derinys

Ką daryti, jei norite vykdyti kelias verslo sritis, pavyzdžiui, mažmeninės prekybos parduotuvėse ir krovinių gabenimo paslaugas? Galite derinti mokesčių režimus. Tarkime, parduotuvė, turinti mažą plotą, duoda gerą apyvartą. Siekiant sumažinti mokesčių naštą, ji gali būti perkelta į UTII arba PSN (individualiems verslininkams), o kartkartėmis vykdomas transportas yra apmokestinamas vienas mokestis per USN. Jei atvirkščiai – transportas atveža stabilias pajamas, o prekyba parduotuvėje turi pakilimų ir nuosmukių, pelningiau teikti transporto paslaugas naudojant UTII, o prekiauti pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kokius režimus galima derinti? Galimi įvairūs deriniai: OSNO ir UTII, PSN ir USN, PSN ir UTII ir tt Tačiau yra ir draudimų: jie nesujungia OSNO ir ESHN, OSNO ir USN, USN ir ESHN.

O renkantis mokesčių sistemą būtina atsižvelgti į regioninius ypatumus. Galimos metinės pajamos PSN, K2 UTII, supaprastintos mokesčių sistemos diferencijuoto mokesčio tarifo dydis Pajamas atėmus išlaidas nustato vietos valdžios institucijos. Kartais kaimyniniuose miestuose panašiai perkamoji galia, bet yra skirtingų teritorijoje savivaldybės, lengvatinių režimų mokėtinų mokesčių sumos gali skirtis kelis kartus. Galbūt jūsų atveju verta apsvarstyti galimybę atidaryti verslą kaimyninėje vietovėje?

Taigi mokesčių režimo pasirinkimas priklauso nuo daugelio niuansų. Jūsų konkrečiu atveju rekomenduojame pasiūlyti apmokestinimo variantą būtent jums ir atsižvelgiant į jūsų verslo perspektyvas. Pateikiame tik bendras rekomendacijas dėl mokesčių sistemos pasirinkimo.

Prieš pradėdami visavertį darbą programoje 1C 8.3 Apskaita 3.0, turite nustatyti organizacijos, kurios apskaitą tvarkysite, apskaitos politiką. Jei programa vienu metu saugo kelių organizacijų įrašus, ji turi būti sukonfigūruota kiekvienai. Pirmiausia išsiaiškinkime, kur 1C 8.3 Apskaita rasti apskaitos politiką. Pagrindiniame meniu pasirinkite Apskaitos politika. Jis yra poskyryje „Nustatymai“. Turinys

• 1 Žingsnis po žingsnio užpildymas apskaitos politika
• 2 Mokesčių apskaitos nustatymas 1C
  • 2.1 Mokesčių sistema
  • 2.2 Pelno mokestis
  • 2.3 USN
  • 2.4 PVM
  • 2.5 Nekilnojamojo turto mokestis
  • 2.6 gyventojų pajamų mokestis
  • 2.7 Draudimo įmokos
  • 2.8 Kiti nustatymai

Apskaitos politikos pildymas žingsnis po žingsnio Atsidarėme pagrindinę nustatymų formą. Apsvarstykite, kaip žingsnis po žingsnio užpildyti visus elementus.

Individualių verslininkų apskaita „1s: apskaita 8“

Jei verslininkas, ketinantis pereiti prie patentų režimo, anksčiau yra pateikęs ataskaitas pagal bendrą sistemą, kreiptis dėl išregistravimo nereikia. Kaip pakeisti apmokestinimo objektą „supaprastintoje“ sistemoje Priimant sprendimą dėl apmokestinamojo objekto taikant supaprastintą režimą, reikėtų gerai pagalvoti, kaip tai bus pelningiau konkrečiai įmonei ar verslininkui.

Kažkam patogiau mokėti 6% pajamų, neįskaitant išlaidų, o kažkam bus labai naudinga mokėti mokestį nuo pajamų ir išlaidų skirtumo, taikant 15% mokesčio tarifą, jei regionas nenustato. sumažintus tarifus. Jeigu įmonė ar individualus verslininkas teikia mokesčių deklaracijas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jie turi teisę nuo kiekvienų metų pradžios keisti apmokestinamąjį objektą (p.

Kaip pakeisti mokesčių sistemą

Dėmesio

Arba tik faktinio gavimo laikotarpiu, tokiu atveju, jei verslininkas vykdo kelių rūšių veiklą, būtina nurodyti veiklos rūšį, kuriai toks įtraukimas taikomas. Ir paskutinis dalykas, kurį nustatome šiame skirtuke, yra išlaidų apskaita.

Atsidariusiame lange paspaudus mygtuką matome sąrašą įvykių, kuriuose pripažįstamos materialinės išlaidos. Papildomai galite atkreipti dėmesį į sąlygą „Gauti pajamų iš pardavimo“, tokiu atveju taip pat pasirenkame materialinių išlaidų pripažinimo laikotarpį.
Skirtukų „PVM“, „Atsargos“ ir „Išlaidos“ pildymas panašus į DOS organizacijų apskaitos politikos pildymą, kuris aptariamas straipsnyje Apskaitos politikos nustatymas 1C: įmonės apskaita 8 organizacijoms. DOS. Vienintelis dalykas – inventoriaus įvertinimo metodas gali būti tik „FIFO“.

Apmokestinimo režimo pasirinkimas 1s apskaitoje 8

Inspekcijai būtina siųsti naują prašymą pagal formą Nr.26.2-1, nurodant apmokestinamąjį objektą, įspėjimo terminas ribojamas iki metų, einančių prieš tuos, kuriais ketinate naudotis supaprastintą, gruodžio 31 d. mokesčių sistema. Be to, nepamirškite išsiųsti mokesčių inspekcijai laiško su prašymu nenagrinėti anksčiau gauto pranešimo, kad išvengtumėte painiavos oficialiuose dokumentuose.

1. Jeigu keičiate apmokestinimo objektą nepranešę inspekcijai.

Jei apie priimtą sprendimą pakeisti apmokestinimo objektą neinformuosite FTS inspekcijos, IFTS darbuotojai turės visas priežastis skaičiuoti mokesčius pagal objekto tarifus, deklaruotus pereinant prie supaprastinto režimo.
Tokiu atveju galimas papildomas skirtumo kaupimas, baudų ir nuobaudų taikymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 ir 75 straipsniai). Kai perskaičiavus nereikia mokėti papildomo mokesčio, mokesčių institucija gali taikyti str.

Apskaitos politika 1s 8.3 – nustatymas pagal pavyzdį

Priklausomai nuo jūsų organizacijos apskaitos politikos, tai gali būti 20 arba 44 sąskaita. Parametre „Veiklos rūšys, kurių kaštai atsižvelgiama į 20 sąskaitą“ Pagrindinė gamyba “, pažymėkite jums reikalingas vėliavėles.

Jei pasirinksite bent vieną iš elementų, turėsite nurodyti, kur įtraukti bendrosios eksploatacijos išlaidos(pardavimo ar gamybos savikainoje). Nustatykite netiesioginių išlaidų paskirstymo metodus ir kitus kaštų apskaičiavimo nustatymus.
Toliau nurodykite, kaip įrašomos išlaidos:

• Pagal nomenklatūros grupes (veiklos rūšis)
• Pagal savikainos elementus (rekomenduojama rengiant audituotą finansinę atskaitomybę pagal TFAS).
• Pagal išlaidų elementus. Jei skola viršija 45 dienas, imamas rezervas, kurio suma sudaro 50% Dt 62 ir Dt 76,06 likučių sumos, 90 dienų 100%.

Naujos „1s: buhalterinės apskaitos 8“ funkcijos: optimalaus mokesčių režimo pasirinkimas

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) kaip UTII mokėtojas gali būti pateiktas tiek individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje (jei planuose yra mažmeninė prekyba, pristatymas ar prekyba prekyba, reklaminių antraščių išdėstymas transporte, keleivių ar prekių gabenimas), ir verslo vietoje (visais kitais atvejais) . Svarbu! Jei anksčiau verslininkas ar įmonė taikė supaprastintą apmokestinimo režimą, tada apie atsisakymą toliau juo naudotis turi būti pranešta Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai iki sausio 15 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 6 punktas).

1. Perėjimas nuo bendros sistemos, USN, UTII prie patentų sistemos (PSN).

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia naudoti patentų režimą kartu su bendruoju, taip pat su UTII ir USN. Mokesčių sistemą iš OSN į patentą galite pakeisti bet kuriuo metu, kai tai patogu verslininkui. Jeigu Mes kalbame apie atsisakymą supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas, tada pakeisti mokesčių sistemą galima ne anksčiau kaip sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 3 punktas).
Atminkite, kad šie nustatymai nustato BU priežiūros taisykles. Mokesčių apskaita konfigūruojama atskirai. Nurodykite „MPZ vertinimo metodą“.
Čia yra du būdai, kaip įvertinti atsargas:

• „Pagal vidurkį“;
• „Pagal FIFO“.

Pirmasis būdas yra įvertinti EML skaičiuojant Vidutinė kaina pagal produktų grupę. Antrasis metodas apskaičiuoja tų atsargų vienetų, kurie buvo įsigyti anksčiau laiku, savikainą. Išvertus iš anglų kalbos šis metodas skamba „First in, first out“. „Prekių vertinimo metodas mažmeninėje prekyboje“ - čia viskas paprasta, tačiau verta manyti, kad mokesčių apskaitoje prekės vertinamos tik įsigijimo kaina. „Pagrindinė išlaidų apskaitos sąskaita“ 1C 8.3 apskaitos politikoje naudojama pakeisti numatytąją apskaitos sąskaitą dokumentuose ir kataloguose. Mūsų pavyzdyje mes palikome balo nustatymą ties 26.
Paskutinis nustatymas šioje skiltyje – pasirinkti avansinių sąskaitų faktūrų registravimo tvarką ir jų registravimo poreikį priklausomai nuo laikotarpio. Nekilnojamojo turto mokestis Šiame skyriuje nurodykite mokesčio tarifas ir išmokas, jei tokių yra.

Svarbu

Paskutinėje pastraipoje nurodykite išlaidų už šis mokestis. Gyventojų pajamų mokestis Gyventojų pajamų mokesčio skiltyje nurodykite, kaip taikomos mokesčių atskaitos.

Draudimo įmokos Jei reikia, užpildykite skyrių Draudimo įmokos, nurodydami tarifą, nelaimingų atsitikimų įmokų tarifą ir kitus nustatymus. Kiti nustatymai Norėdami nurodyti kitus nustatymus, vadovaukitės nuoroda „Visi mokesčiai ir ataskaitos“.

Kas yra pelningiau: bendras režimas ar supaprastinimas? Šį klausimą užduoda tiek naujos organizacijos, tiek verslininkai, tiek jau seniai dirbantys. Viena vertus, PVM mokėtojai sandorio šalių akyse atrodo garbingesni, kita vertus, supaprastinto apmokestinimo mokesčių yra mažiau. O jei visgi rinksitės supaprastintą mokesčių sistemą, tai su kokiu apmokestinimo objektu? „Pajamos“ ar „pajamos atėmus išlaidas“? 1C savo vartotojams pasiūlė naują paslaugą, kuri padės orientuotis mokesčių režimuose ir išsirinkti geriausią. Skaitykite apie tai, kaip tai veikia šiame straipsnyje. Nauja funkcija pasiekiama nuo 3.0.35 versijos.

Tarp ko rinktis?

Mokesčių kodeksas siūlo pasirinkti iš penkių specialių mokesčių režimų:

• vieningas žemės ūkio mokestis;
• supaprastinta mokesčių sistema;
• UTII;
• apmokestinimo sistema įgyvendinant produkcijos pasidalijimo sutartis;
• ir patentų sistema.

Tačiau ne visi jie yra vieši. Pavyzdžiui, patentų sistema gali naudotis tik individualūs verslininkai. Todėl dažniausiai pasirenkamas bendrasis ir supaprastintas režimas. Būtent ši funkcija yra įdiegta naujoje tarnyboje. Mokesčių režimų palyginimas, integruotas į „1C: Accounting 8“ (3.0 red.) (žr. 1 pav.). Paslauga siūlo nustatyti pelningiausią iš trijų režimų:

• bendra mokesčių sistema;
• STS su apmokestinimo objektu „pajamos“;
• STS su apmokestinimo objektu „pajamos atėmus išlaidas“.

Ryžiai. 1. Paslauga "Mokesčių režimų palyginimas" skiltyje "Vadovui"

Nepaisant to, kad paskutiniai du išvardinti režimai formaliai yra vienas, juos taikant mokesčio dydis labai skirsis. Todėl programoje jie nagrinėjami atskirai. Jeigu finansinius rodiklius verslininkas ar įmonė viršija ribą supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, ekrane pasirodys įspėjimas, kad šiomis sąlygomis režimo pasirinkti negalima.

Į kokius duomenis atsižvelgiama?

Mokesčių režimų palyginimui naudojamas rodiklis – mokesčių naštos dydis. Mokesčių našta – tai sukauptų mokesčių ir pajamų santykis. Apskaičiuojant mokesčių naštą, pirminiais duomenimis imami trys rodikliai: pajamos, išlaidos ir darbo užmokesčio fondas (žr. 2 pav.).

Ryžiai. 2. Darbo vieta paslauga „Mokesčių režimų palyginimas“

Tiesą sakant, mokesčių naštos dydžiui įtakos turi ir kiti veiksniai: ilgalaikio ir nematerialiojo turto prieinamumas, eksporto operacijos, mokesčių lengvatos ir tt. Tačiau paprastai smulkaus ir vidutinio verslo veikloje šie veiksniai arba nėra labai reikšmingi, arba jų visai nėra, todėl pirminėje paslaugos versijoje skaičiavimas atliekamas neatsižvelgiant į juos.

Šiuo atveju laukai Pajamos, išlaidos, įskaitant atlyginimą bus pildomas automatiškai iš turimų informacinėje duomenų bazėje. Informacija paimta per pastaruosius 12 mėnesių.

Antrasis būdas yra įvesti duomenis į šiuos laukus rankiniu būdu. Ši parinktis leidžia apskaičiuoti mokesčių naštą pagal planuojamas pajamas ir išlaidas, taip pat atsižvelgti į tuos duomenis, kurie pagal nutylėjimą nėra įtraukti į skaičiavimą, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto mokestį ir transporto mokestį. Jei jų dalis yra reikšminga ir daro didelę įtaką mokesčių naštos dydžiui, tada mokesčių mokėjimus galima apskaičiuoti savarankiškai ir įtraukti į lauką Išlaidos.

Atkreipkite dėmesį: individualių verslininkų ir organizacijų skaičiavimas skiriasi, todėl pildydami formą pasirinkite tinkamą mokesčių mokėtojo tipą: Esybė arba Individualus verslininkas.

Pagrindinis puslapis 1C: Apskaita 8

mokesčiai

„1C: Apskaita 8“ atitinka visus dabartinius reikalavimus mokesčių teisės aktai. Įvairioms organizacijoms ir verslininkams informacijos bazėje gali būti nurodytos skirtingos mokesčių sistemos.

Skaičiavimo posistemyje darbo užmokesčio užtikrino popieriaus formavimąsi ir elektroninis ataskaitų teikimas už mokesčius, susijusius su atlyginimas, ypač gyventojų pajamų mokestį ir vieningą socialinį mokestį. Įdiegta personalizuota įmokų apskaita į Pensijų fondas. Reguliuojamos ataskaitos naudojamos mokesčiams ir rinkliavoms apskaičiuoti bei mokesčių deklaracijoms rengti.

Įgyvendinti mokesčių teisės aktų reikalavimai dėl PVM apskaitos. PVM apskaita užtikrina einamųjų PVM skaičiavimų atspindėjimą buhalterinėse sąskaitose, sąskaitų faktūrų formavimą, pirkimo ir pardavimo knygeles.

Kad atitiktų 25 skyriaus reikalavimus mokesčių kodas konfigūracija įgyvendina pelno mokesčio mokesčių apskaitą bendros mokesčių sistemos rėmuose. Mokesčių ir apskaitos įrašai tvarkomi viename sąskaitų plane. Pagal mokesčių apskaitą mokesčių registrai pildomi automatiškai.

Pagal Mokesčių kodekso 26.2 skyrių individualūs verslininkai ir mažos organizacijos turi teisę naudotis supaprastinta apmokestinimo sistema (STS). 1C: Apskaita 8 pateikia pajamų ir išlaidų apskaitą, atitinkančią įstatymo reikalavimus. Mokesčių ataskaitų teikimas generuojami automatiškai.

Individualių verslininkų pajamų ir išlaidų apskaita bendra sistema apmokestinimas, organizuojamas vadovaujantis „Pajamų ir išlaidų apskaitos tvarka ir verslo sandorių individualiems verslininkams", patvirtintas Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2002 m. rugpjūčio 13 d. įsakymu Nr. 86n / BG-3-04 / 430, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 ir 25 skyriais. pajamų ir sąnaudų bei ūkinių operacijų apskaitos“ ir mokesčių grąžinimas gyventojų pajamų mokesčiu.

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyrių individualūs verslininkai gali taikyti patentinę mokesčių sistemą. Tokiu atveju verslininkas kiekvienam patentui tvarko atskirą Pajamų apskaitos knygą specialia forma.

„1C: Apskaita 8“ pateikiama atskira pajamų ir sąnaudų apskaita veiklai, kuriai taikoma UTII ir neapmokestinama UTII. Išlaidos, kurių jų darymo metu negalima priskirti tam tikrai veiklos rūšiai, yra paskirstomos.