Vieno pajamų mokesčio mokėtojus valstybė atleidžia nuo daugelio mokesčių. Taigi, jie nemoka PVM, gyventojų pajamų mokesčio, transporto, žemės ir turto mokesčiai, pajamų mokestis ir daugelis kitų mokesčių. Taip pat verslininkai gali sumažinti įmokų į FFOMS, PFR ir įmokų į FSS sumą tais atvejais, kai privalomojo draudimo įmokos buvo sumokėtos tam tikru laikotarpiu.
Kodas biudžeto klasifikacija yra skaičiai, kurie yra sujungti lentelėje. Prieš pateikdami deklaraciją būtinai pasiaiškinkite, kokiais rekvizitais tai reikia daryti, nes kiekvienais metais detalės gali keistis.

2016 m. UTII koeficientai – pokyčiai

CBC nepasikeitė. Taigi visus šiuos kodus galima drąsiai paimti iš paskutinių metų deklaracijos.

Ir čia palūkanų norma padidintas vienkartinis mokestis, kuris sieks 15,9 proc. Įstatymas numato, kad regioninės valdžios institucijos gali sumažinti šio mokesčio tarifą pagal situaciją. Taigi jis gali svyruoti regionuose.

Kokia mažmeninė kaina?

UTII norma – Kas tai yra šiam mokesčių režimui? UTII mokesčio bazė priklauso ne nuo įmonės ar verslininko gaunamų pajamų, o nuo bazinio pelningumo, kuris koreguojamas pagal defliatoriaus koeficientą ir koregavimo koeficientą. Ir čia pasiūlymasįjungta UTII yra konstanta.

UTII samprata ir esmė

UTII reiškia " vienas mokestis dėl priskiriamų pajamų. Ši apmokestinimo rūšis yra labai populiari tarp įmonių ir verslininkų prekybos veikla. Su juo mokesčio suma nepriklauso nuo faktiškai įmonės (IE) gautų pajamų, o nustatoma pagal pagrindinį pelningumą, kurį Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustatė tam tikrai veiklos rūšiai. pagal režimą UTII, mokesčio tarifas kuriai esant jis pastovus, veiklos rūšys, išvardytos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnis.

UTII pakeičia tokius mokėjimus į biudžetą kaip:

1. Pajamų mokesčiai, turto mokesčiai (išskyrus kadastrinius), PVM – juridiniams asmenims.
2. gyventojų pajamų mokestis, turto mokestis (išskyrus tą, kurio bazė apskaičiuojama pagal kadastrinė vertė), PVM – individualiems verslininkams.

Perėjimo prie šios apskaitos sistemos tvarka ir sąlygos detalizuojamos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnis. Turėdami pagrįstą požiūrį į darbą su šiuo mokesčių režimu, UTII leis sutaupyti grynųjų pinigų dėl mokesčių mokėjimo ir panaudoti juos savo įmonės reikmėms. Taigi galite padidinti pelningumą nedidindami mokesčių įmokų į biudžetą.

UTII: mokesčio tarifas ir jo apskaičiavimo tvarka 2015-2016 m

AT anksti 2015 m. UTII norma visiems mokesčių mokėtojams buvo nustatytas vienodas: 15 proc. Tačiau nuo 2015 m. IV ketvirčio, ​​priėmus Rusijos Federacijos įstatymą „Dėl pakeitimų...“ 2015 m. liepos 13 d. Nr. 232-FZ, Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio miestai gali taikyti 2015 m. tarifas svyruoja nuo 7,5 iki 15%, nurodant jo vertę, priklausomai nuo mokesčių mokėtojo kategorijos ir jo vykdomos veiklos rūšies (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.31 straipsnio 2 dalis).

Remiantis UTII tarifai in 2015 -2016 m., mokestis, kaip ir iki šiol, turi būti skaičiuojamas nuo mokesčio bazė, apibrėžiamas kaip pagrindinė grąža, padauginta iš fizinio rodiklio. Derlingumo vertė skiriasi priklausomai nuo dviejų koeficientų: defliatoriaus ir koregavimo koeficiento (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnis).

Koks yra pagrindinis 2014–2015 m. derlius, sužinosite iš straipsnio „Bazinis UTII pelningumas 2014–2015 m.“ .

Pavyzdžiui, fiziniai rodikliai gali būti:

• automobilių skaičius, jei veiklos rūšis susijusi su pajamų iš transporto paslaugų teikimo gavimu;
• patalpų kvadratinių metrų skaičius, tai vieta, kur vykdoma su UTII susijusi veikla ir kt.

Priklausomai nuo įmonės veiklos rūšies, nustatomas tam tikras fizinis rodiklis, kuris atsispindi ataskaitose.

Mokestis skaičiuojamas pagal nustatytą UTII norma, gali būti sumažintas įmokų į PFR ir FSS sumą, kurią įmonės ar verslininkai sumokėjo už su UTII susijusios veiklos rūšies darbuotojus (verslininkai, kurie savo veikloje nenaudoja darbuotojų, gali sumažinti mokestį sumokėtų įmokų suma patiems FSS ir PFR).

Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių sumos sumažinimas dalyvaujant darbuotojams negali būti didesnis nei 50% UTII sumos, o individualus verslininkas, dirbantis „sau“, turi teisę jį sumažinti 100% (straipsnio 2.1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362.32 straipsnis).

UTII ataskaitų teikimas ir mokesčių mokėjimas

UTII ataskaita pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis).

2015 m. galioja UTII deklaracijos forma, patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014-07-04 įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] Naudoti 2016 m. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 22 d. įsakymu Nr. MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas] buvo padaryti pakeitimai.

Dabartinę deklaracijos formą galite atsisiųsti mūsų svetainėje.

Mokestis turi būti sumokėtas iki mėnesio, einančio po praėjusio ketvirčio, ​​25 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis), remiantis ataskaitose nurodytais duomenimis.

Straipsnyje atsispindi UTII mokėjimo už sustabdytą veiklą ypatybės

Vykdant savo ekonominė veikla Verslininkai turi teisę pasirinkti pelningiausią mokesčių sistemą (aprašyti visi mokesčių režimai), tik jei tai neprieštarauja federalinių ir vietinių įstatymų normoms. Tas pats pasakytina ir apie UTII (įskaitymą) individualiems verslininkams. Iki 2013 metų individualiems verslininkams buvo privaloma taikyti vienkartinį apskaičiuotąjį mokestį. Dabar perėjimas prie šio lengvatinio mokesčių režimo yra neprivalomas.

Veiklos rūšys, kurioms taikoma UTII

Nepaisant savanoriško priskyrimo taikymo pobūdžio, ne visi verslininkai turi teisę būti UTII sistemoje (spustelėję ją galite rasti informacijos, kuri padės sužinoti daugiau apie šį mokesčių režimą). Profesijų, kurios leidžia individualiems verslininkams taikyti vieną mokestį nuo sąlyginių pajamų, sąrašas uždarytas. Tai visiškai išdėstyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (346.26 skyrius). Jie apima:

• buitinės paslaugos;
• Automobilių stovėjimo vietų suteikimas;
• Keleivių pervežimas;
• mažmeninė;
• veterinarijos paslaugos;
• pristatymo prekyba;
• maitinimo paslaugos;
• Skelbimų talpinimas;
• kita veikla, nurodyta 2 straipsnio 2 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.2 straipsnis.

Svarbu! Daugelyje veiklų yra apribojimų. Taigi mažmeninė prekyba turėtų būti vykdoma mažmeninės prekybos patalpose, kurių plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų. O autotransporto paslaugoms teikti šiems tikslams arba pagal nuomos sutartį leidžiama turėti ne daugiau kaip 20 automobilių.

„World of Business“ svetainės komanda rekomenduoja visiems skaitytojams dalyvauti „tingaus investuotojo“ kursuose, kuriuose sužinosite, kaip susitvarkyti savo asmeninius finansus ir sužinoti, kaip gauti pasyvios pajamos. Jokių vilionių, tik kokybiška informacija iš praktikuojančio investuotojo (nuo nekilnojamojo turto iki kriptovaliutos). Pirmoji treniruočių savaitė nemokama! Registruokitės į nemokamą treniruočių savaitę

Kaip apskaičiuoti sąlyginį mokestį?

Dažnai mokesčių mokėtojams kyla klausimas: kiek individualūs verslininkai sumoka sąlyginio mokesčio? Galutinė suma priklauso nuo kelių veiksnių:

• Norint apskaičiuoti priskaičiuotą mokestį individualiam verslininkui, reikalingi duomenys apie turimus fizinius rodiklius, kurie priklauso nuo veiklos rūšies. Mažmeninėje prekyboje, kai yra prekybos aukštų, rodiklis bus bendras kvadratinių metrų skaičius. Mažmeninei prekybai – darbuotojų (pardavėjų), įskaitant patį verslininką, skaičius.
• Kiekvienai rūšiai fizinis rodiklis yra tam tikra bazinė grąža, kuri atspindi sąlyginį mėnesio pelno lygį verte.
• Koeficientas K1 yra metinis defliatoriaus koeficientas. Per visą ataskaitinį laikotarpį nesikeičia.
• K2 – priklauso nuo verslininko veiklos rūšies ir savivaldybės institucijų priimtų sąlygų.
• Mokesčio tarifas – 15 procentų (nuo ūkinės veiklos rezultato).

1 pavyzdys. Reikia apskaičiuoti mokėtiną UTII sumą, remiantis šiais duomenimis. Mažmeninės parduotuvės plotas Sankt Peterburge yra 35 kvadratiniai metrai. Koeficiento K2 reikšmė šiai veiklos rūšiai pagal vietos teisės aktus yra 1. Korekcinis koeficientas K2 2015 m. yra 1,798. Pagrindinis mažmeninės prekybos pelningumas yra 1800 rublių už 1 kvadratinis metras.

Ketvirčio UTII suma yra K1 * K2 * 35 kv.m * 1800 * 3 mėnesiai \u003d 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 \u003d 50793 rubliai.

Taikant šią apmokestinimo sistemą, galima taikyti atskaitymus (mokesčio sumai sumažinti) už faktiškai atliktus m. ataskaitinis laikotarpis(ketvirčio) įmokos, priklausomai nuo darbo sąlygų:

• faktiškai sumokėtų darbuotojų draudimo įmokų ir nedarbingumo atostogų apmokėjimo darbdavio lėšomis, bet ne daugiau kaip 50 procentų viso mokesčio;
• neviršija 100 % sumokėtų fiksuotų įmokų, jei verslininkas nėra darbdavys.

Atlikus pilną skaičiavimą, remiantis turimais duomenimis, bus galima sužinoti, koks priskaičiuotasis IP mokestis už 2016 m.

Kaip sumokėti sąlyginį IP mokestį ir sudaryti kaupimą? Ši veikla turi būti atliekama kas ketvirtį. Mokėjimas turi būti atliktas ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną. Deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama griežtai iki 20 dienos imtinai po ketvirčio (išsamiai aprašyta mokesčių režimų ypatybės).

Kas turi teisę taikyti UTII?

Mokesčių mokėtojų galimybė taikyti prievolę priklauso nuo valdžios institucijų sprendimo Vietinė valdžia. Taigi, pavyzdžiui, Maskvoje šiuo metu UTII sistema netaikoma.

Mokesčių mokėtojai taip pat neturėtų turėti stambaus statuso, jų darbuotojų skaičius negali viršyti 100 žmonių. Perėjimas prie UTII vykdomas nuo metų pradžios ir negali būti atšauktas mokesčių mokėtojo sprendimu iki jo pabaigos.

Dėmesio! Teisę taikyti mokestį patvirtina registracija Federalinėje mokesčių tarnyboje verslo vietoje arba individualaus verslininko registracija (atsižvelgiant į planuojamą veiklą). Kartu su išregistravimu taip pat turi būti pateiktas atitinkamas pareiškimas. Priešingu atveju pažeidėjams bus taikomos finansinės nuobaudos.

Kokius mokesčius turi mokėti individualus verslininkas?

Be paties UTII, verslininkai privalo mokėti įmokas už save ir darbuotojus į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą. Kiti mokesčiai, tokie kaip gyventojų pajamų mokestis, PVM, verslo veikloje naudojamo turto mokestis (išskyrus turtą, įtrauktą į specialų sąrašą vykdomieji organai), kaupti ir pervesti į biudžetą nereikia.

Svarbu! Kitų rūšių veikla, nesusijusi su įskaitymu, numato atitinkamų mokesčių mokėjimą. Tokiu atveju būtina atskirai vesti pajamų ir išlaidų, susijusių su skirtingos sistemos apmokestinimas.

UTII naudojimo perspektyvos

Priskaičiuotasis mokestis individualiems verslininkams 2016 metais praktiškai nepakito. Jo taikymas taip pat yra savanoriškas. Mokesčių mokėtojai turi teisę pagal esamas sąlygas pasirinkti sau naudingiausią apmokestinimo sistemą.

Iš šio vaizdo įrašo galite sužinoti daugiau apie UTII individualiems verslininkams:

Kiek laiko galios UTII?

Verslo subjektai UTII galės naudotis tik iki 2017 m. pabaigos. Ateityje individualiems verslininkams bus pakeisti kitų režimų mokesčiai. Be bendrų ir supaprastintų sistemų bei Vieningo žemės ūkio mokesčio, verslininkai turės galimybę naudotis patentų apmokestinimo sistema.

Pasirinkite 1 rubriką. Verslo teisė(235) 1.1. Nurodymai pradėti verslą (26) 1.2. Atidarymo IP (27) 1.3. USRIP pakeitimai (4) 1.4. Uždarymo IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. LLC atidarymas (27) 1.5.2. LLC pokyčiai (6) 1.5.3. LLC likvidavimas (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Verslinės veiklos licencijavimas (13) 1.8. Kasos drausmė ir apskaita (69) 1.8.1. Darbo užmokestis (3) 1.8.2. Motinystės išmokos(7) 1.8.3. Laikinojo neįgalumo pašalpa (11) 1.8.4. Bendrieji apskaitos klausimai (8) 1.8.5. Inventorius (13) 1.8.6. Pinigų drausmė (13) 1.9. Verslo čekiai (17) 10. Internetinės kasos (14) 2. Verslumas ir mokesčiai (413) 2.1. Bendrieji mokesčių klausimai (27) 2.10. Profesinių pajamų mokestis (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficientas K2 (2) 2.4. PAGRINDINIS (36) 2.4.1. PVM (17) 2.4.2. gyventojų pajamų mokestis (8) 2.5. Patentų sistema (24) 2.6. Prekybos mokesčiai (8) 2.7. Draudimo įmokos (64) 2.7.1. Nebiudžetinės lėšos(9) 2.8. Ataskaitų teikimas (86) 2.9. mokesčių lengvatos(71) 3. Naudingos programos ir paslaugos (40) 3.1. Mokesčių mokėtojo juridinis asmuo (9) 3.2. Paslaugų mokestis Ru (12) 3.3. Ataskaitų apie pensijas paslaugos (4) 3.4. Verslo paketas (1) 3.5. Internetiniai skaičiuotuvai (3) 3.6. Tikrinimas internetu (1) 4. Vyriausybės parama smulkus verslas (6) 5. DARBUOTOJAS (103) 5.1. Atostogos (7) 5.10 Atlyginimas (6) 5.2. motinystės pašalpos (1) 5.3. Nedarbingumo atostogos(7) 5.4. Atleidimas iš darbo (11) 5.5. Bendroji dalis (22) 5.6. Vietiniai aktai ir personalo dokumentai (8) 5.7. Darbo apsauga (9) 5.8. Užimtumas (3) 5.9. Užsienio darbuotojai (1) 6. Sutartiniai santykiai (34) 6.1. Sutarčių bankas (15) 6.2. Sutarties sudarymas (9) 6.3. Papildomi susitarimai prie sutarties (2) 6.4. Sutarties nutraukimas (5) 6.5. Pretenzijos (3) 7. Teisinė bazė(37) 7.1. Rusijos finansų ministerijos ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai (15) 7.1.1. UTII veiklos rūšys (1) 7.2. Įstatymai ir kiti teisės aktai (12) 7.3. GOST ir techniniai reglamentai (10) 8. Dokumentų formos (82) 8.1. Šaltiniai dokumentai(35) 8.2. Deklaracijos (25) 8.3. Įgaliojimai (5) 8.4. Prašymo formos (12) 8.5. Sprendimai ir protokolai (2) 8.6. LLC įstatai (3) 9. Įvairūs dalykai (25) 9.1. NAUJIENOS (5) 9.2. KRIMAS (5) 9.3. Skolinimas (2) 9.4. Teisiniai ginčai (4)

Nuo 2013 m. UTII yra savanoriškas mokesčių režimas, prie kurio gali pereiti tiek organizacijos, tiek individualūs verslininkai. „Vmenenka“ gali būti taikoma tik tam tikroms verslo veiklos rūšims, kurių sąrašas yra ribotas mokesčių kodas. Regioninės valdžios institucijos pačios nusprendžia, ar reikia įvesti specialų režimą savo teritorijoje ir nustato, kuriai verslo veiklai jis bus taikomas. Kokiomis sąlygomis UTII taikomas 2016 m. individualiems verslininkams, kokia yra mokesčių apskaičiavimo formulė ir kaip pildyti ataskaitas, mes svarstysime toliau.

Kas gali tapti „pavaduotoju“

Verslininkui pereiti prie UTII yra kelios sąlygos:

• IP veikla yra įtraukta į veiklų, kurioms taikomas „priskyrimas“, sąrašą ir yra vykdoma teritorijoje, kurioje įvesta UTII,
• laikymasis vidutinis gyventojų skaičius darbuotojų - ne daugiau kaip 100 žmonių,
• nebūti UAT mokėtoju,
• nedalyvauti susitarimuose dėl jungtinės veiklos ar patikos valdymo,
• nesinuomoti automobilių ir degalinių,
• salė prekybai ar lankytojų aptarnavimui viešojo maitinimo metu neturi viršyti 150 kv. m.

Kadangi "priskyrimas" turi teritorinį ryšį, vykdant verslą skirtingose savivaldybės, kiekviename iš jų turėsite užsiregistruoti kaip UTII mokėtojas. Išimtis daroma platinimo prekybai, automobilių reklamai ir keleivių bei prekių vežėjams – sumokėti mokestį ir pranešti apie jį galite individualaus verslininko registracijos vietoje.

• K1 – defliatoriaus koeficientas (2016 m. lygus 1,798),
• K2 – koeficientas, kurio reikšmė kasmet nustatoma vietiniu lygiu ir gali svyruoti nuo 0,005 iki 1. Viename dalyke tokių koeficientų gali būti keli.

VD \u003d BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)

Jei individualus verslininkas buvo įregistruotas UTII mokėtoju ne nuo mėnesio pradžios arba nustojo būti „aferiu“, nedirbęs visą mėnesį, priskaičiuotos pajamos turi būti padalintos iš mėnesio kalendorinių dienų skaičiaus (CD). ) ir padaugintas iš faktiškai dirbtų dienų skaičiaus (CD1):

VD \u003d BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1

Mokesčio tarifas yra 15 proc., tačiau nuo 2016 metų sprendimu jo vertė gali būti sumažinta iki 7,5 proc. vietos valdžia valdžios institucijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.31 straipsnio 2 punktas).

Dėl to gauname tokią UTII skaičiavimo formulę:

UTII = VD * 15 %

kur VD \u003d DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), jei mėnuo buvo visiškai apskaičiuotas pagal „įskaitymą“,

arba VD \u003d DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1, jei ne visos mėnesio dienos buvo parengtos naudojant UTII.

Gautas UTII mokestis individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų, gali būti sumažintas atėmus nedarbingumo atostogas, savanoriško asmens draudimo įmokas ir sumokėtas ataskaitiniu laikotarpiu draudimo įmokų lėšos darbuotojams, kurie užsiima „priskirta“ veikla. Tuo pačiu metu mokestį už tokias įmokas galima sumažinti ne daugiau kaip 50% (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2 punktas). Mokesčių atskaitymai atsispindi deklaracijos 3 skyriuje, kur individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, nurodo mokesčių mokėtojo ženklą „1“.

Jei „priskirtoji“ veikla vykdoma skirtingose ​​vietovėse, tai 1 skirsnyje reikia proporcingai paskirstyti visą mokesčio sumą pagal OKTMO kodus.

IP UTII be darbuotojų

Jei verslininkas dirba vienas, tada jo UTII deklaracija individualiems verslininkams, kurios forma su pildymo pavyzdžiu pridedama žemiau, atrodys taip pat, kaip individualiems verslininkams su darbuotojais. Tik 3 skirsnis skirsis, nes tokiu atveju draudimo įmokos į fondus gali būti priimtos išskaityti tik „už save“. 3 skiltyje nurodome mokesčių mokėtojo ženklą „2“.

Prisiminkite, kad individualūs UTII verslininkai be darbuotojų 2016 m., Kaip ir visi verslininkai, turi sumokėti 23 153,33 rublio. fiksuotų įmokų, jų:

• FŽP - 19356,48 rubliai,
• FFOMS - 3796,85 rubliai.

Kai individualaus verslininko pajamos viršija 300 000,00 rublių, nuo perteklinės sumos turėsite sumokėti papildomai:

• 1% Rusijos Federacijos pensijų fonde, bet ne daugiau kaip 135 495,36 rubliai.

Galų gale maksimali sumaįmokos į PFR 2016 metais sieks 154 851,84 rublio, o visos pastovios įmokos - 158 648,69 rubliai.

Įnašai „už save“ gali būti įskaityti į UTII mažinimą be apribojimų, tačiau tik tuo ataskaitiniu laikotarpiu, kai jie buvo pervesti į fondus. Kad „priskaičiuojamasis“ mokestis būtų sumažintas įmokomis „už save“ kas ketvirtį, geriau jas pervesti ne vienu mokėjimu kartą per metus, o dalimis kartą per ketvirtį.

Deklaracijos pavyzdys pildomas individualiems verslininkams dėl UTII be darbuotojų 2016 m., III ketv.