12 SKYRIUS.

Grynieji pinigai patenka į organizacijos kasą:

b c banko sąskaitos organizacijose

iš pirkėjų (pardavimo pajamos)

b iš atskaitingų asmenų (nepanaudotų sumų grąžinimas)

atsiskaitant už piniginius dokumentus

iš organizacijos darbuotojų (paskolų grąžinimas, žalos atlyginimas)

iš steigėjų (įstatinio kapitalo įvedimas) ir kt.

Lėšų gavimo į kasą operacijos surašomos vieningai pirminis dokumentas Gaunamas kasos orderis (forma KO-1) Žiūrėti 3 priedą. Buhalteris išrašo (surašo kompiuteriu) vieną gaunamo kasos orderio egzempliorių. Nuplėšiamoji dalis (kvitas) turi būti patvirtinta antspaudu ir įteikta kasoje pinigus įnešusiam asmeniui. Pinigai, kurie patenka į kasą kaip pajamos už prekes, darbus, paslaugas, turi būti apdorojami naudojant kasos aparatą, t.y. be kvito už kvito orderį, pirkėjui turi būti išrašytas ir kasos kvitas. Jei per dieną atliekamos kelios tokios operacijos (pavyzdžiui, parduotuvės darbas), tai pirkėjas gauna tik čekį, o dienos pabaigoje išrašomas vienas kvito orderis visoms pajamoms.

Kasos orderio gavimas pildomas tokia tvarka:

Išrašytas kvitų orderis registruojamas įeinančių ir išeinančių kasos dokumentų registravimo žurnale (forma KO-3) ir pateikiamas kartu su kasos ataskaita (Kasos knygelės nuplėšimo lapas) Žr. 1 priedą. Kai pinigai gaunami iš organizacijos banko sąskaitose daromi šie įrašai:

Naudodamiesi veikiančia kasa:

Gavus pinigus iš atsiskaitomosios sąskaitos:

Gavus grynuosius pinigus iš banko sąskaitos užsienio valiuta:

Atsiskaitymui su tiekėjais ir pirkėjais:

Gavus lėšas iš atskaitingų asmenų:

Kai dirbate su personalu:

Atsiskaitant su steigėjais:

Atsiskaitymams su kitais kreditoriais:

Gavus pardavimo pajamas:

Įeinant į kitų pajamų kasą.

Svarstėme bendruosius grynųjų pinigų operacijų sintetinės ir analitinės apskaitos klausimus. Mūsų medžiagoje pateikiame pagrindines kasos aparato operacijas.

Kasos kvitai: siuntimai

50 sąskaita „Kasa“ yra aktyvi sąskaita, todėl lėšų gavimas į organizacijos kasą atsispindi šios sąskaitos debete.

Paprasčiausia operacija kasoje – grynųjų pinigų išėmimas čekiu iš einamosios sąskaitos. Ši operacija generuoja ir operaciją kasos aparate, ir einamąją sąskaitą. Taigi, gavus kasoje iš einamosios sąskaitos, 50 sąskaitos įrašymas bus toks:

50 debeto sąskaita – 51 kredito sąskaita Atsiskaitymo sąskaitos»

Grynųjų pinigų apskaita (kvitų siuntimai) tipiškiausiomis situacijomis:

• grąžinti į kasą tiekėjui anksčiau išduotą avansą:

50 debeto sąskaita – 60 kredito sąskaita „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“

• grynųjų pinigų gavimas iš klientų:

50 debeto sąskaita – 62 kredito sąskaita „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“

Registravimas kasoje mažmeninėms pajamoms arba, kas yra tas pats, pajamų registravimas į kasą (įrašymas), tai gali būti ir tiesiogiai su 90 sąskaita „Pardavimai“, nes nereikia vesti atsiskaitymų su mažmeniniais pirkėjais apskaitos. 62 sąskaitoje, nes. apmokėjimas ir siuntimas atliekami vienu metu:

50 debeto sąskaita – 90 kredito sąskaita

• kasoje gavo grynųjų pinigų paskolą:

50 debeto sąskaita – 66 kredito sąskaita „Skaičiavimai už trumpalaikės paskolos ir paskolos“, 67 „Atsiskaitymai už ilgalaikius kreditus ir paskolas“

• grąžinus kasininkui apskaitinės sumos likutį, siuntimas bus toks:

50 sąskaitos debetas – 71 sąskaitos „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ kreditas

• organizacijos darbuotojo padarytos materialinės žalos atlyginimas:

50 sąskaitos debetas – 73 sąskaitos kreditas „Atsiskaitymai su personalu už kitas operacijas“

• steigėjų lėšos buvo įtrauktos į įnašo sąskaitas įstatinis kapitalas:

50 debeto sąskaita – 75 kredito sąskaita „Atsiskaitymai su steigėjais“

• grynųjų pinigų perteklius, nustatytas dėl inventorizacijos:

50 debeto sąskaita – 91 kredito sąskaita „Kitos pajamos ir išlaidos“

Išvykimas iš kasos: apskaitos įrašai

Grynųjų pinigų operacijos, disponuojamos grynaisiais iš organizacijos kasos, gali būti pavaizduotos toliau pateiktais pagrindiniais įrašais, pateiktais lentelėje.

Lėšų gavimas į organizacijos kasą įforminamas gaunamais kasos orderiais, kurie išrašomi buhalterijoje (kur jos iš karto įrašomos į gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registrą). kasos knyga
Asmeniui, įnešusiam pinigus ir į kasą, išduodamas gaunamo pinigų gavimo kasos orderio kvitas
Skaitytojų dėmesiui pateikiame veiksmų, susijusių su lėšų gavimu kasoje, algoritmą
I veiksmas. Kasos kvito formos K pildymas? KO-1
Gaunamas kasos orderis naudojamas pinigų gavimo kasoje įforminimui tiek naudojant rankinio apdorojimo būdus, tiek apdorojant informaciją kompiuterinėmis technologijomis.
Gaunamą kasos orderį vienu egzemplioriumi išduoda buhalterinės apskaitos darbuotojas. Kasos orderiai ir jų kvitai turi būti aiškiai ir aiškiai užpildyti rašalu, tušinuku arba išrašyti mašina (rašant, skaičiuojant). Nepakankamas valymas, dėmės ar taisymai dokumente neleidžiami (Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos 19 punktas).
Užpildyto kvito pavedimo formos Nr.KO-1 pavyzdį rasite p. 22.
2.1.1 lentelė
Ponai „org“ ir „ci“ „U
Be to, toje pačioje eilutėje specialiame irafe nurodomas organizacijos kodas pagal OKNO, kurį prie organizacijos prideda statistikos agentūra (vieną kartą po jos įregistravimo
Zalo“ tos formos Nr. KO-1
Tęsinys iabya 211 Pavadinimas El. pašto siuntimo G*-™ Siroyu procedūra „struktūrinis VIENETAS“ parinktis Lėšų gavimas 3 i „lei tuo atveju, jei
šio „esss“ pateikimas Net MoiyrtHTb į tą pačią eilutę „Kodas“ stulpelyje įrašė informaciją apie tai iš Dalai, nurodomas miesto struktūros kodas (naudojant
„didmeninė prekyba) čekius grynuosius pinigus [pavyzdžiui, iš kai kurių kr buvimo vietos pajamų buvo gauta) Straw.Tsіhodlіy koessvy order * Kasos orderio serijos numeris ir išdavimo data, ohggeetzіnnno [Virafal "Dokumento numeris" ir "KBE data, kaip taisyklė, kasos pavedimas numeruojamas tvarka sі ta katuї ryasgogoda
Dozhnasovladap data, data by
lėšų perkėlimas Grafas ^beg-Noierschete (M).dėl ^pinigų "VD su ©bosoyyuimyu" Struktūrinis GK іzoepeniaorganizаііt, Prekybos Pyav, Supetyarkyaa departamentas ir GC GrfiYarvDIT, Corr.
sąskaita, suEscheG ”Noiaaccount (ir. espi neatšaukiamai, subyaet), kurios valstybės kreditas atsispindi tada priklijuojant pinigines lėšas prie kasos oda - 1 ^ Stulpelis "Suma, rub. kat."
Lėšų DE?“ Stulpelis „Nuskirtos paskirties eiga“ Gautų lėšų panaudojimas Pildomas, jei organizacija naudoja atitinkamą statybos statybos sistemą (Priimta Užliejama priklausomai nuo to, kas
tsaeidaigi
jei pinigai gaunami iš organizacijos darbuotojų, tai šioje eilutėje nurodoma šio darbuotojo pavardė, vardas ir atsakymas;
geliai pinigai priimami iš trečiosios šalies darbuotojo, tada šioje eilutėje
ishish mim ish "organizacijoje
ir asmens, per kurį ši organizacija aukoja lėšas Pyatsyubneesi Ta5litsa212 mums 23 pavardė, vardas, patronimas
Pabaiga iabl 2) 1
Atributo pavadinimas Pastabos aBtOpa Line "Basic" Pinigų šaltinis olgra ir aš (labiau žr. tob-lshіu212nas 23) Sirska "Suma" Pinigų suma, kuri siunčiama į kasą Kai smu yra rublių suma "ha, rašoma žodžiais didžiąja raide pradžioje eilutė, o kopan - skaičiais Jei po aiyam suma rubliais eilutėje liko laisvos vietos, perskaitykite ją iš Griežtai „Įskaitant PVM sumą, kuri rašoma skaičiais Tuo atveju, jei produktai, darbai,
KKKYYAYKY? Sukurti „Priedas“ Išvardijo pridedamus pirminius ir kitus dokumentus, nurodant juos ne mažiau kaip iki mūsų datos 23) Sukurti „organizaciją“ Visas organizacijos pavadinimas i; suplėšytas į einamąjį kasos orderį zashiisch yra panašus į kasos orderį / orderį kasos orderį Nr. "Numeris nurodomas miesto kasos orderio K3CC0BW0 stulpelyje "Dokumento numeris". data, po stulpelyje įrašyto " Pagrindinės gaunamo grynųjų pinigų orderio dalies sudarymo data Eilutė „Priimta Zeptyaekya taip pat, kaip atitinka ¦ yuidai eilutę, pridėtą prie grynųjų pinigų orderio (žr. Є 22) Eilutę“ Pagrindas „Yra ІЗіcheiiiiеаіо eilutės perrašymų operacijos fischuez iš panašios gricad eilutės - | nogo cash edde Eilutė "Suma" Pinigų suma pradžioje yra skaitmenys, idėja kartoja šią suyama - nurodykite raidžių rašymą didžiosiomis raidėmis nuo raidės pradžios, o kapeikos - skaičiais Jei, įvedus sumą rubliais, eilutėje yra laisvas numeris toeta gri [gyva eilutė "Įskaitant" PVM suma, kuri parašyta skaičiais


Peržiūrėti operacijas „Osk^nie. "Priimta," Priedas ¦ "Prakaito pinigai iš atsiskaitomosios sąskaitos Gauti iš einamosios sąskaitos už roboto mokesčio sumokėjimą (medžiagų įsigijimas, opgvgy cond. Nepanaudoto atskaitingo asmens likučio grąžinimas Avansoshyotcheg Nr. Steigėjo įnašas į Vmaa įstatinis kapitalas “Įstatinis kapitalas Pilnas steigėjo pavadinimas Steigėjų susirinkimo sprendimo kopija Organizacijos darbuotojų išduotos VCh paskolos skolos grąžinimas
kasos dokumentų įplaukų ir išlaidų registre
Remiantis Kasos operacijų atlikimo tvarkos aprašo 21 punktu, gaunami kasos orderiai ar juos pakeičiantys dokumentai, prieš perkeliant juos į kasą, buhalterija registruojami gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų peine malonės žurnale (forma Ns KO- 3)
Veiksmas 3. Leidimo priimti lėšas kasoje išdavimas
Užpildžius ir užregistravus kasos pajamų orderį ir kvitą pasirašo vyriausiasis buhalteris arba vadovo rašytiniu įsakymu įgaliotas asmuo (Kasos operacijų atlikimo tvarkos g 13)
Taip pat nurodome parašo dekodavimą ~ inicialai ir pavardė **
4 veiksmas. Grynųjų pinigų priėmimas kasoje
Pagal Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos aprašo 20 punktą, kasininkas, gavęs kasos pajamų orderį, privalo patikrinti:
grynųjų pinigų ir molio buhalterio parašo bei dokumento tikrumas
dokumento teisingumas;
dokumente išvardytų programų buvimas.
Nesilaikant bent vieno iš šių reikalavimų, kasininkė gautą kasos orderį grąžina buhalterijai, kad jis būtų tinkamai sutvarkytas.
Jei šie reikalavimai yra įvykdyti, kasininkė priima pinigus.

pavedimų, kasininkė šiuo atveju tik pusę dokumento.
Kvite kasininkė taip pat nurodo pinigų gavimo datą ir pasirašo kasos antspaudu (antspaudu) arba kasos aparato antspaudu (Kasos operacijų atlikimo tvarkos 14 p.) jų atlikimo dieną.
Prie kasos orderio pridedami dokumentai turi būti antspauduojami arba užrašomi „Gauta“ su data (data, mėnuo, data).
Kasoje gavus pinigus gaunamo kasos orderio kvitas nuplėšiamas išilgai nupjautos P LINIJAS, duodamas pinigus nukritusiam asmeniui, o pats kasos orderis lieka kasoje.
Veiksmas S. Gavus pinigus ant gaunamo kasos orderio kasos knygelėje (forma Nr. KO-4) padaromas atitinkamas įrašas.
Pagal Grynųjų pinigų operacijų užskaitymo tvarkos 24 punktą įrašus kasos knygoje kasininkas daro iš karto po pinigų gavimo iš kasos pajamų orderio.
Apie kasos aparato kiyagi pildymą skaitykite p. 37.
Reikėtų prisiminti, kad organizacijoms ir individualiems verslininkams atsiskaitant grynaisiais ir (ar) atsiskaitant mokėjimo kortelėmis, tais atvejais, kai parduoda prekes, atlieka darbus ar teikia paslaugas, turi būti naudojami kasos aparatai (2 str. 1 p. federalinis įstatymas 2003 22 05 Nr. 54-FZ „Dėl kontrolės-kissop įrangos naudojimo atsiskaitant grynaisiais ir (ar) atsiskaitant mokėjimo kortelėmis“
Gaunamas kasos orderis ir kasos knyga (žr. p. 22 ir b. l. 40-42) yra pagrindas atspindėti apskaitos operacijose dėl lėšų gavimo organizacijos kasoje:
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 51 kreditas (52, 55) - iš banko sąskaitų gautos lėšos (atsiskaitymas, valiuta ar specialioji);
Sąskaitos 50 debetas Sąskaitos 58 kreditas (subsąskaita „Suteiktos paskolos“) – į organizacijos kasą buvo gautos trumpalaikių (ar ilgalaikių) paskolų sumos, anksčiau suteiktos kitai organizacijai;
Sąskaitos 50 debetas Sąskaitos 58-4 kreditas (subsąskaita "Įnašai pagal nesudėtingą partnerystės sutartį") - paprastosios bendrijos dalyvis į kasą įskaitė lėšas, grąžintas iš indėlių į bendra nuosavybė bendražygiai;
Sąskaitos 50 debetas Sąskaitos 60 kreditas - iš tiekėjų rangovams gautas sumas kasininkas gavo dėl abipusio šalių įsipareigojimų patikrinimo (avansiniai mokėjimai tiekėjams ir rangovams dėl sutarčių su jais nutraukimo). buvo grąžinti į kasą);
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 62 kreditas - įskaitomos iš pirkėjų ir klientų gautos grynųjų pinigų lėšos (įskaitant už parduotą turtą ir turtines teises) arba atspindimos kasoje iš pirkėjų ir klientų priimtų avansų sumos;
50 sąskaitos debetas Sąskaitos 66 (67) kreditas - lėšos iš skolintojų, suteiktos kaip trumpalaikės arba ilgalaikės paskolos, buvo priimtos grynaisiais pinigais (pajamos gautos pardavus trumpalaikes ar ilgalaikes obligacijas) ;
Debeto sąskaita 50 Kredito sąskaita 70 - grąžinama kasininkei permokėtos darbo užmokesčio sumos;
Debeto sąskaita 50 Kredito sąskaita 71 - atskaitingi asmenys grąžino į kasą nepanaudotas sumas;
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 73 kreditas - iš darbuotojų gautos sumos už su nuolaida parduotas uniformas iš darbuotojų (išmokos gautos iš darbuotojų, kuriems prekes išdalino išsimokėtinai ir pan.);
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 75 kreditas - kapitalizuojamas grynaisiais pinigais, kuriuos steigėjai įnešė kaip įnašus į organizacijos įstatinį kapitalą (atspindi papildomų įnašų akcininkai dėl nominalios vertės padidėjimo arba papildomos akcijų emisijos);
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 75 kreditas - dalyvis, vykdantis bendrą verslą pagal paprastąją ūkinės veiklos sutartį, gavo jungtinės veiklos nuostolių atlyginimą (vienetinė įmonė iš valstybės (savivaldybės) įstaigos priėmė grynuosius pinigus veiklai vykdyti ir/ar nuostoliams padengti);
Sąskaitos 50 debetas Sąskaitos 76 kreditas - į kasą buvo įskaityti pinigų įplaukos iš tėvų už vaikų išlaikymą ikimokyklinėse įstaigose, kurios yra paslaugų sferos ir ūkių dalis (tiekėjų įneštos grynųjų pinigų lėšos, padengiančios jų pareikštas pretenzijas). buvo atsižvelgta, draudimo išmokos suma gauta iš draudimo bendrovių)
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 76 kreditas - Rusijos bendrijos dalyvis priėmė į kasą bendrai mokėtiną pelno sumą!! Veikla (patronuojančios organizacijos kasa gaudavo sumas iš dukterinių (priklausomų) įmonių),
Sąskaitos 50 debetas Sąskaitos 79 kreditas (subsąskaita „Atsiskaitymai už paskirstytą turtą *) - pagrindinė organizacija įskaitė grynuosius pinigus, gautus iš vienetų, priskirtų atskiriems balansams;
50 sąskaitos grąža Sąskaitos 79 kreditas (subsąskaita „Atsiskaitymai pagal turto valdymo patikėjimo sutartį“) - valdymo steigėjas iš patikėtinio gavo grynųjų pinigų iš kasos už mokėtiną pelną.
Debeto sąskaita 50 Kredito sąskaita 80 - dalyviai, vykdantys bendrą verslą pagal paprastą partnerystės sutartį, gaudavo lėšas grynaisiais įnašų į bendrą bendražygių nuosavybę;
Sąskaitos 50 debetas Sąskaitos 83 kreditas - atspindi akcijų priedą pardavus organizacijos akcijas,
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos kreditas 86 - buvo įskaitytos pagal paskirtį skirtos piniginės lėšos;
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos 91 kreditas - buvo nukirstas inventorizacijos metu nustatytas grynųjų pinigų perteklius (iš skolininkų gautos sankcijų sumos; gautos palūkanos už paskolas kitai organizacijai; priimtos sumos gautinos sumos, anksčiau nurašytas kaip neskolingas sumas; atspindi teigiamą valiutos kurso skirtumą atliekant operacijas su užsienio valiuta grynaisiais pinigais);
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos kreditas 98-1 - lėšos buvo gautos į kasą kaip atidėtos pajamos (įskaitant akcininkų įmokas ir mokėjimą už įvairius abonementus),
Sąskaitos debetas 50 Sąskaitos kreditas 98 2 - buvo įskaityti neatlygintinai gauti pinigai.

Paprastai kasininkas turėtų dirbti su kasos aparatu. Būtent su juo organizacijos vadovas sudaro visiškos atsakomybės sutartį. Jeigu tokio darbuotojo valstybėje nėra, į jo pareigas gali būti skiriamas ir buhalteris, ir pats organizacijos vadovas.

Kasmet subjektas turi derinti su banku grynųjų pinigų likučio limitą kasoje darbo dienos pabaigoje. Tai yra, grynųjų pinigų kasoje reikia laikyti tik tiek, kiek nurodyta skaičiavime. Šią formą galite gauti iš tarnybos finansų įstaiga, užpildykite ir pateikite prieš naują kalendoriniai metai. Jei to nepadarysite, neturite teisės laikyti lėšų organizacijos kasoje.

Lėšų gavimas kasoje

Pinigai į kasą gali patekti iš įvairių šaltinių, pavyzdžiui, iš organizacijos einamosios sąskaitos, iš sandorio šalių, iš steigėjų, iš atskaitingų asmenų ir kt. Bet kokiu atveju pinigų gavimą turite dokumentuoti, tam naudokite kasos pajamų orderį (forma Nr. KO-1). Turite sudaryti dokumentą vienu egzemplioriumi. Nuplėšiamąją dalį, pasirašytą kasininkės ir vyriausiosios buhalterės, turite atiduoti pinigus įnešusiam asmeniui.

Gaunamas kasos orderis surašomas su kasos ataskaita ir registruojamas kasos dokumentų registravimo knygoje (forma Nr. KO-3).

Apskaitoje turite atlikti šiuos įrašus:

D50 K51 - lėšos buvo gautos į kasą iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos;

D50 K62 - lėšos buvo gautos kasoje iš sandorio šalių;

D50 K71 - kasoje gautos lėšos iš atskaitingo asmens;

D50 K75 - lėšos gautos kasoje iš steigėjo

D50 K90.1 - pardavus gautos lėšos į kasą.

Grynųjų pinigų išėmimas iš kasos

Visi grynųjų pinigų judėjimai taip pat turi būti dokumentuojami ir atspindėti apskaitoje. Tam naudojamas išlaidų kasos orderis (forma Nr. KO-2). Lėšos gali būti naudojamos darbo užmokesčiui mokėti, sąskaitos sumoms išrašyti, lėšoms pervesti į einamąją sąskaitą ir kt. Užpildytas išlaidų dokumentas turi būti registruojamas kasos dokumentų apskaitos knygoje ir pateikiamas kartu su kasos ataskaita.

Kasos operacijų apskaitoje darykite šiuos įrašus:

D70 K50 - mokama darbo užmokestis organizacijos darbuotojai;

D71 K50 - lėšos išduotos;

D60 K50 - tiekėjui buvo išrašytos lėšos už prekes.

Jei organizacijoje yra kelios kasos, pavyzdžiui, kelių padalinių atveju, vyriausiasis kasininkas turi būti įmonės personale. Būtent jis pildo kasininko priimtų ir išduotų grynųjų pinigų apskaitos knygą (forma Nr. KO-5). Visos operacijos, atliekamos dalyvaujant kasai, turi atsispindėti kasos knygoje (forma Nr. KO-4). Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, knyga susiuvama, sunumeruojama ir užantspauduojama organizacijos antspaudais bei vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašu.

Atsakingas asmuo

Atskaitingas asmuo yra asmuo, kuriam iš kasos išduodamos lėšos. Šis asmuo gali būti tik įmonės darbuotojas. Jis turi atsiskaityti už gautą sumą.

Atskaitomų lėšų išdavimui keliami šie reikalavimai:

Jis turi pateikti grynųjų pinigų išlaidavimą patvirtinančius dokumentus (čekius, kvitus, sąskaitas faktūras ir kt.). Jei ne visos lėšos išleistos, atskaitingas asmuo privalo juos grąžinti;

Draudžiama pervesti atskaitingas lėšas vienam darbuotojui iš kito.

Grąžindamas tai patvirtinančius dokumentus atskaitingas asmuo turi žinoti, kad kvitai, čekiai, sąskaitos turi būti užpildyti teisingai, išlaidos turi būti ekonomiškai pagrįstos.