Kiek mokesčių individualus verslininkas turėtų sumokėti 2016 m. Atsakymas į šį klausimą priklauso nuo daugelio veiksnių: pasirinktos mokesčių sistemos ir jos prieinamumo darbuotojų. Taip pat verslininkas privalo kasmet mokėti fiksuotas įmokas į Pensijų fondą ir mokėti papildomas įmokas, kurias lemia verslo specifika.

Individualaus verslininko mokesčiai, priklausomai nuo apmokestinimo režimo

Verslininkas moka mokesčius Federalinei mokesčių tarnybai ir atskaitymus už save ir savo darbuotojus nebiudžetinės lėšos. Dabartinių mokesčių tarifų vertė individualiems verslininkams nustatoma pagal taikomą mokesčių režimą: OSNO, STS, UTII arba PSN.

Taigi, jei individualus verslininkas taiko OSNO, jis moka gyventojų pajamų mokestį 13% nuo metų pabaigoje gautų pajamų, atėmus išlaidas. 13% tarifas yra aktualus tiek individualiam verslininkui, tiek paprastam asmeniui.

Bendrasis apmokestinimo režimas įpareigoja verslininką mokėti PVM 18 proc. Kitos individualių verslininkų kategorijos yra atleidžiamos nuo šio mokesčio. OSNO būdinga padidėjusi mokesčių našta, o daugelis verslininkų siekia išvengti jos taikymo ir pereiti prie „supaprastinimo“.

Supaprastintas režimas yra populiariausias mažoms įmonėms. IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos vietoj gyventojų pajamų mokesčio ir PVM mokėjimo vienkartinis mokestis sumažintu tarifu. Mokesčių tarifai individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą priklauso nuo apmokestinimo objekto. Taigi, IP supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos“ naudokite 6% gautų pajamų tarifą (neįskaitant išlaidų). Kartu jie turi teisę sumažinti mokėjimą fiksuotų įmokų dydžiu už save ar savo darbuotojus.

Individualiam verslininkui pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“ taikomas 15% bazinis tarifas. Individualus verslininkas neturi teisės sumažinti įmokos pensijų įmokų, tačiau gali būti atsižvelgta išlaidų operacijos apmokestinamajai bazei apskaičiuoti. Svarbu nepamiršti, kad išlaidų sąrašas yra aiškiai ribojamas Mokesčių kodekso ir jų galutinis tikslas turėtų būti pelnas.

Regionams leidžiama nustatyti lengvatinius mokesčių tarifus individualiems verslininkams supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos“ iki 1 proc., o pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“ tam tikroms veiklos rūšims – iki 5 proc.

Individualūs UTII verslininkai moka mokesčius pagal kiekvienos veiklos rūšies bazinį pelningumą ir priklausomai nuo fizinių rodiklių vertės. Nepriklausomai nuo gautų pajamų ar nuostolių, UTII reikės pervesti į biudžetą. Todėl šis režimas tinka individualiems verslininkams, turintiems stabilius verslo rodiklius. Regionai turi teisę savarankiškai nustatyti UTII mokesčio tarifą. Jis gali svyruoti nuo 7,5 iki 15%. „Vmenenka“ taikoma tokioms veikloms kaip mažmeninė prekyba, veterinarijos, buities ir reklamos paslaugos, krovinių gabenimas, keleivių pervežimas ir kt.

PSN (patentas) apima patento pirkimą tam tikram laikotarpiui. Patento intelektinės nuosavybės mokesčio tarifas yra 6% galimų pajamų. Patento kaina taip pat priklauso ne nuo faktiškai gaunamų pajamų, o nuo veiklos rūšies, verslo regiono ir darbuotojų skaičiaus (gali būti ne daugiau kaip 15). Veiklos, kurioms taikoma SPE, sąrašą galima patikslinti jūsų regione.

Šiandien daugelyje Rusijos regionai pristatė mokesčių atostogos.

Jie suteikia nulį palūkanų norma kai kurioms mažoms įmonėms, naudojančioms STS arba STS.

Atleidimas nuo mokesčių suteikiamas 1-2 metų laikotarpiui. Kad galėtų pasinaudoti mokesčių atostogomis, verslininkas turi atitikti dvi pagrindines sąlygas:

• jis pirmiausia turi užsiregistruoti kaip individualus verslininkas 2015 arba 2016 m.;
• jis turi vykdyti verslą pramonės, mokslo ar socialinėje srityje.

Konkretų intelektinės nuosavybės veiklos, kuriai taikomos mokestinės atostogos, sąrašą galima išsiaiškinti vietinėje mokesčių inspekcijoje. Kiekviename Rusijos regione jis skiriasi.

Atgal į rodyklę

Mokėjimai FSS ir PFR

Įmokų į PFR ir FSS dydis priklauso nuo darbuotojų prieinamumo individualiems verslininkams. Bet kokiu atveju visi verslininkai, nepaisant mokesčių režimo ir pajamų prieinamumo, privalo pervesti įmokas savo pensijų draudimas.

Kiek mokesčių sumoka individualus verslininkas Pensijų fondas? FŽP pervedama suma peržiūrima kasmet. Taip yra dėl minimalaus atlyginimo indeksavimo, kuriuo remiantis skaičiuojamos pensijų įmokos. 2016 m. pastoviosios įmokos suma verslininkams yra 23 153,33 rubliai. (įskaitant 3796,85 rublius, kurie atitenka sveikatos draudimas FFOMS).

Verslininkas visada gali savarankiškai apskaičiuoti pensijų įmokas už metus. Jam reikia padauginti dabartinį 26% tarifą savarankiškai dirbantiems gyventojams PFR ir 5,1% PSF iš minimalaus atlyginimo metų pradžioje (2016 m. sausio mėn. jis buvo 6204 rubliai) ir mėnesių skaičiaus. .

Kitas 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių. pervedamas į PFR (šis mokėjimas nesiunčiamas į FFOMS). Ką šiuo atveju reiškia pajamos? Individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą ir OSNO - bendros metų pajamos (neįskaitant išlaidų), UTII ir PSN - galimas tam tikros rūšies veiklos pelningumas.

Verslininkai, kurių metų pelnas yra mažesnis, moka tik minimalų fiksuotą įmoką.

Mokėjimai į FSS IP nėra atliekami. Bet jei nori, gali mokėti įmokas į savo Socialinis draudimas, tuomet joms priklauso kompensacija už motinystę ir nedarbingumo atostogos. Motinystės draudimo įmokos mokamos 2,9% nuo minimalaus atlyginimo. Kaina draudimo metų verslininkams 2016 m. yra 2158,99 rubliai. (6204*2,9%*12).

Įmokos į nebiudžetines lėšas darbuotojams FSS ir PFR mokamos pagal mėnesinį atlygį. Mokesčiai priklauso nuo taikomo mokesčių režimo. Taigi individualiems verslininkams PSN ir supaprastinta mokesčių sistema suteikiamos išmokos už įmokas už darbuotojus. Verslininkai gali imti 20 % įmokas į PFR (o ne 22 % baziniu atveju), nemokėti įmokų į PPK (bazinis tarifas yra 5,1 %) ir draudimo įmokų motinystės atveju (bendra atveju - 2,9 proc.). Draudimo įmokos nuo traumų individualiems verslininkams nustatomos įvertinus darbo sąlygas.

IP taip pat veikia kaip mokesčių agentas savo darbuotojams kas mėnesį išskaičiuoja ir perveda į gyventojų pajamų mokesčio biudžetą 13% atlyginimo.

Atgal į rodyklę

Papildomi mokesčiai

Kai kurias mokesčių rūšis Rusijoje verslininkai turi mokėti ne priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo, bet jei yra tinkamas verslo veikloje naudojamas objektas. Tai vanduo ir žemės mokestis, naudingųjų iškasenų gavybos mokestis ir akcizai (gaminant akcizais apmokestinamas prekes).

Iki 2015 m. individualūs verslininkai, kuriems taikomas specialus režimas, buvo atleisti nuo turto mokesčio mokėjimo. Tik IP OSNO turėjo tokią prievolę. Pagal naujas taisykles individualiems verslininkams priklauso Nekilnojamasis turtas, įtrauktas į sąrašą su tam tikra kadastrine verte, atlieka įmoką į biudžetą pagal regione nustatytą tarifą. Tai administraciniai centrai, biurų ir prekybos pastatai arba juose esančios individualios patalpos.

Šiandien supaprastintas režimas yra vienas iš populiariausių individualūs verslininkai. Ir tai suprantama: maža mokesčių našta, atleidimas nuo daugybės mokesčių mokėjimų, paprasta mokesčių apskaita ir orientacija į smulkųjį verslą – tokie supaprastinto apmokestinimo privalumai individualiems verslininkams turi didelę reikšmę renkantis apmokestinimo sistemą. Išsamiau panagrinėkime supaprastintos mokesčių sistemos privalumus, kaip verslininkas gali pereiti prie supaprastinto režimo ir pasirinkti mokesčio objektą, pateiksime vieno mokesčio apskaičiavimo pavyzdžius.

Savybės ir privalumai

Supaprastinimas yra efektyvi taupymo, mokesčių naštos mažinimo priemonė, o tai ypač svarbu ką tik pradėjusiems verslą.

Supaprastinti verslininkai moka vieną mokestį, kuris leidžia nemokėti šių individualaus verslininko mokesčių pagal supaprastintą mokesčių sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 3 punktas):

• Gyventojų pajamų mokestis nuo pajamų, gautų iš „supaprastintos“ veiklos. Mokestį reikės mokėti nuo dividendų, taip pat nuo hipotekos pajamų (9 proc. tarifu), nuo laimėjimų, pajamų nuo banko indėliai ir kitos 2 str. 2 dalyje nurodytos 35 proc. tarifu apmokestinamos pajamos. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 str.
• Mokestis už fizinių asmenų turtą, naudojamą verslui. Čia irgi nuo 2015 metų galiojanti išimtis: jeigu mokestis mokamas nuo kadastrinė vertė objektai, įtraukti į sąrašą, patvirtintą Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų, tada taip pat mokama iš supaprastintuvų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnio 7 punktas),
• PVM, išskyrus prekių importą per Rusijos Federacijos muitinę ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174.1 straipsnyje išvardytus atvejus. Taip pat turėsite sumokėti PVM, jei individualus verslininkas išrašys pirkėjui sąskaitą faktūrą, nurodydamas joje mokesčio sumą.

Kokius kitus mokesčius moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, priklauso nuo jo veiklos. Jei IP yra automobiliai ar kt transporto priemonių, mokama transporto mokestis, verslui naudojamos žemės savininkai - žemės mokestis, naudojant vandens išteklius - vandens mokestis ir kt.

Pats IP perveda į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FFOMS fiksuotas įmokų sumas pagal str. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 14 str. Priimdamas darbuotojus individualus verslininkas sumokės už juos draudimo įmokas, taip pat perves gyventojų pajamų mokestį kaip mokesčių agentas.

Be mokesčių optimizavimo, individualiems verslininkams supaprastinta apmokestinimo sistema leidžia verslininkui pasirinkti jam palankesnio tarifo mokesčio objektą. Apmokestinimo objektas pagal supaprastintą mokesčių sistemą gali būti:

• pajamos – į biudžetą sumokama 6 proc.
• į biudžetą atimamas pajamų ir išlaidų skirtumas – 15 proc.

Regioninės valdžios institucijos turi teisę sumažinti šiuos tarifus tam tikroms mokėtojų kategorijoms iki 1% „pajamoms“ ir iki 5% „pajamoms atėmus išlaidas“. Naujai besikuriantiems individualiems verslininkams regionai gali įvesti „mokesčių atostogas“, tai yra dvejus metus nuo įregistravimo dienos taikyti 0% mokesčio tarifą. Tokios atostogos gali galioti paprastiems darbuotojams, dirbantiems socialinėje ir mokslo srityse, taip pat gamybos ir asmeninių paslaugų srityje.

Verslininkai turi ne vesti apskaitą, o vesti mokesčių apskaita jiems privalomas. Supaprastintas individualių verslininkų apmokestinimas reikalauja pildyti tik vieną registrą – pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR). Knygos pildymo forma ir tvarka patvirtinta Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2012 m. spalio 22 d. įsakymu Nr. 135n. Jį galima laikyti popieriuje arba elektroniniu būdu, metų pabaigoje atspausdinus ir susiuvus visus puslapius. KUDiR registruoti IFTS nebūtina. Verslininkas turėtų turėti sąskaitų knygą net su nuliniais veiklos rodikliais, nes už jos nebuvimą individualus verslininkas gali būti nubaustas mokesčių inspekcijos.

Supaprastintą individualių verslininkų apmokestinimo sistemą galite derinti su UTII arba patentų sistema. Tai patogu tiems, kurie vykdo daugiau nei vienos rūšies veiklą, tada kiekvienam iš jų galite pasirinkti pelningiausią režimą. Tokiu atveju mokesčių apskaita turi būti vedama atskirai pajamoms ir sąnaudoms, gautoms iš „supaprastintos“ veiklos ir iš veiklos pagal skirtingą apmokestinimo režimą.

Pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus reikia apskaičiuoti avansinius mokėjimus. Pasibaigus kalendoriniams metams, reikia atlikti vieną mokesčių apskaičiavimą. Mokėjimo sąlygos:

• avansai – iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​25 dienos,
• vienkartinio mokesčio supaprastinta mokesčių sistema metams – iki kitų metų balandžio 30 d.

Kalbant apie „supaprastintą“ mokestį, IP ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą reikia pateikti tik kartą per metus. Tai deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kuri pateikiama tą pačią dieną kaip ir mokesčių sumokėjimas – ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

Kaip pakeisti IP į supaprastintą?

Ne kiekvienas individualus verslininkas gali tapti supaprastintoju. Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsniu, supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams 2016 m. turi daugybę apribojimų ir nėra prieinama šioms kategorijoms:

• akcizais apmokestinamų prekių gamintojai,
• Individualūs verslininkai, užsiimantys tam tikrų naudingųjų iškasenų gavyba ir prekyba,
• privatūs notarai ir advokatai,
• vieningo žemės ūkio mokesčio (ESHN) mokėtojai,
• Individualios įmonės, kuriose per metus vidutiniškai dirba daugiau nei 100 darbuotojų.

Individualiems verslininkams, kaip ir organizacijoms, ilgalaikio turto likutinė vertė ir praėjusio laikotarpio „pereinamųjų“ pajamų dydis neribojamas.

Norint tai padaryti, būtina atsižvelgti ne tik į mokesčių tarifų dydį, bet ir į tai, kiek pelningas bus „supaprastintas“ verslas artimiausiu metu. „Pajamų“ mokesčio tarifas yra daugiau nei du kartus mažesnis už „pajamų atėmus išlaidas“ mokesčio tarifą, tačiau tai nereiškia, kad supaprastinus „pajamas“ mokesčio suma visada bus mažesnė. Pažvelkime į tai paprastu pavyzdžiu.

Individualaus verslininko pajamos per metus yra 100 000 rublių. Išlaidos už tą patį laikotarpį - 60 000 rublių.

Naudojant „USN 6 procentus“ individualiems verslininkams bus taikoma 6000 rublių mokesčio suma:

100 000 x 6 % = 6 000

Bet net ir taikydamas supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“, jis turės sumokėti į biudžetą tiek pat:

(100 000–60 000) x 15 % = 6 000

Akivaizdu, kad pajamų ir išlaidų skirtumas turėtų būti pasirenkamas kaip mokesčių objektas tik tada, kai išlaidų dalis sudaro daugiau nei 60% pajamų sumos. Padidinkime savo pavyzdyje išlaidas iki 70 000 rublių, o mokestis žymiai sumažės:

(100 000–70 000) x 15 % = 4 500

Prisiminkite, kad regioniniu lygmeniu pavieniai „supaprastinti“ mokesčių tarifai gali skirtis, todėl patikrinkite jų vertę mokesčių inspekcijoje.

Atkreipiame dėmesį, kad individualūs verslininkai – jungtinės veiklos ar patikėjimo teise valdančio turto dalyviai – netenka teisės pasirinkti mokesčio objektą ir taiko tik „pajamas atėmus išlaidas“ pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Svarbus dalykas: pakeisti pasirinktą mokesčių objektą galite tik nuo kitų metų sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.14 straipsnio 2 punktas). To negalima padaryti per metus.

Jei pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos iš kito režimo verslininkas neteisingai nurodė objektą pranešime, šią klaidą galima ištaisyti. Tam dar vienas (patobulintas) pranešimas pateikiamas prieš pradedant taikyti supaprastintą individualių verslininkų mokesčių sistemą, tai yra iki tų pačių metų, kuriais buvo pateiktas pirminis pranešimas, gruodžio 31 d. Naujai susikūrę individualūs verslininkai, dirbantys supaprastintą mokesčių sistemą nuo registracijos datos, objektą gali keisti tik nuo kitų metų pradžios (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-06 raštas Nr. SD-3-3/ 2511).

Kaip apskaičiuoti mokestį individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą?

Supaprastintos mokesčių sistemos vienkartinio mokesčio dydį verslininkai turi apskaičiuoti savarankiškai. Mokesčio bazė apskaičiuojama pagal Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą - KUDiR, jos tvarkymas yra privalomas visiems, nepriklausomai nuo taikomo mokesčio objekto. Pajamos ir išlaidos įtraukiamos į apskaitos knygą chronologine tvarka ir turi būti pagrįstos atitinkamais dokumentais. „Supaprastintos“ pajamos nustatomos vadovaujantis 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 str., išlaidos turi atitikti išlaidų sąrašą, pateiktą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis.

6% mokesčio apskaičiavimas individualiems verslininkams supaprastintai 2016 m

Skaičiuojant vienkartinį „pajamų“ mokestį, supaprastinto mokesčio mokėtojo išlaidos neturi įtakos mokesčio bazei. Tačiau norėdami sumažinti mokesčių ar avansinių mokėjimų sumą, galite atsižvelgti į draudimo įmokas į įmokėtas lėšas ataskaitinis laikotarpis. Darbuotojų neturintys verslininkai fiksuotas įmokas išskaičiuoja „sau“, o darbdaviai mokesčius per draudimo įmokas gali sumažinti tik 50 proc.

Atkreipkite dėmesį, kad fiksuotos įmokos individualiems verslininkams 2016 m.: Rusijos Federacijos pensijų fonde 19356,48 rubliai ir FFOMS 3796,85 rubliai. Jei pajamos viršijo 300 000 rublių, iš perteklinės sumos į Pensijų fondą išskaičiuojamas papildomas 1%, bet ne daugiau kaip 135 495,36 rublių. Generolas maksimali suma fiksuotos įmokos į PFR už metus - 154 851,84 rubliai.

Be to, iš vienkartinio „supaprastinto 6 procentų“ mokesčio sumos individualiems verslininkams 2016 m. gali būti atimamos šios išlaidos:

• nedarbingumo atostogos, mokamos darbuotojui už pirmąsias 3 ligos dienas,
• įmokos pagal asmens draudimo sutartis darbuotojų naudai,
• pardavimo mokestis – prekybinės veiklos mokesčiu.

Pardavimo mokestis gali būti visiškai įskaitytas, o likusios įmokos, atsižvelgiant į draudimo įmokas į fondus, neturėtų sumažinti vienkartinio mokesčio daugiau nei per pusę.

Atkreipkite dėmesį: draudimo įmokos sumažina vienkartinį mokestį tik tuo laikotarpiu, kai buvo pervestos į fondus. Pavyzdžiui, skaičiuojant III ketvirčio avansą negalima įskaityti įmokų, sumokėtų m. ankstesnius ketvirčius. Todėl individualiems verslininkams pelningiau fiksuotas įmokas „už save“ mokėti ne vienu mokėjimu, o kas ketvirtį dalimis.

Kaip apskaičiuoti mokestį: pagal KUDiR pajamos kaupiamuoju principu dauginamos iš 6%, iš gautos sumos reikia atimti mokesčių atskaitymus ir anksčiau į biudžetą pervestus avansinius mokėjimus. Jei rezultatas yra neigiama suma, tada mokestis nėra mokamas.

1 pavyzdys

IP už 2016 metus gavo 1 000 000 rublių pajamų. Per metus sumokėjo mokesčių avansus: už I ketvirtį - 4000 rublių, už II ketvirtį - 6000 rublių, už III ketvirtį - 7500 rublių. 2016 m. IV ketvirtį individualus verslininkas į fondus pervedė draudimo įmokų už save - 30 153,33 rub. IP neturi darbuotojų. Apskaičiuokime mokestį:

• 1 000 000 x 6% = 60 000 – vieno mokesčio suma per metus.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 - išskaitoma suma.
• 60 000 – 47 653,33 = 12 346,67 – mokėtinas mokestis už metus.

Į IP biudžetą metų pabaigoje IP perves 12 347 rublius.

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami taip pat, kaip ir metinė mokesčių suma, atėmus ankstesnių ketvirčių avansinius mokėjimus.

2 pavyzdys

Individualus verslininkas be darbuotojų I ketvirtį uždirbo 100 000, II ketvirtį 90 000, III ketvirtį 95 000 rublių. Kas ketvirtį už save kasoms mokėjo 5000 rublių draudimo įmokų, iš viso 15 000 rublių už 3 ketvirčius. Už I ketvirtį buvo pervestas 1000 rublių avansinis mokestis, už II ketvirtį - 400 rublių. 3 ketvirtį mokesčių avanso apskaičiavimas bus toks:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6 % = 17 100 – mokestis už 9 mėnesius.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - atskaitymų ir sumokėtų avansų suma už 9 mėnesius.
• 17 100 - 16 400 = 700 - avanso suma.

Už 3 ketvirtį reikia pervesti mokesčio avansą - 700 rublių.

3 pavyzdys

Individualaus verslininko pajamos pagal supaprastintą sistemą per metus yra 2 000 000 rublių. Per metus TL į fondus pervedė 70 000 rublių draudimo įmokų už savo darbuotojus. Mokesčių avansai yra nurodyti 40 000 rublių.

• (2 000 000 x 6 %) = 120 000 – mokesčio suma be atskaitymų.
• Už darbuotojus buvo sumokėta 70 000 rublių įmokų į fondus, tačiau jų negalima visiškai atskaityti, nes tai yra daugiau nei 50% mokesčių sumos:
• 120 000 x 50% \u003d 60 000 - didžiausia draudimo įmokų suma, kuria galima sumažinti mokestį.
• 120 000 – 60 000 – 40 000 = 20 000 – mokėtina mokesčio suma atėmus draudimo įmokas ir ankstesnius avansinius mokėjimus.

15% mokesčio apskaičiavimas supaprastintai apmokestinimo sistemai IP 2016 m

Išlaidos, kurios naudojamos kaip atskaitymai „pajamoms“ supaprastinti, o taikant supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ yra visiškai apskaitomos kaip sąnaudos.

1 pavyzdys

Per metus TL gauta 1 000 000 rublių pajamų, išlaidos - 700 000 rublių. Avansiniai mokėjimai už tris ketvirčius sudarė 36 000 rublių. Apskaičiuokime metų mokestį:

• (1 000 000 – 700 000) x 15 % = 45 000 – vieno mokesčio suma per metus.
• 45 000 - 36 000 \u003d 9 000 - vieno mokesčio suma, kurią individualus verslininkas sumokės į biudžetą.

Skirtingai nuo supaprastinimo „pagal pajamas“, taikant supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“, mokestis turi būti mokamas net ir gavus nulį arba neigiamą rezultatą. Tokiu atveju biudžetas pervedamas minimalus mokestis, lygus 1% „supaprastintų“ IP pajamų už metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnis).

Taip pat turėsite mokėti „minimalų atlyginimą“, jei apskaičiuota mokesčių suma buvo mažesnė nei 1% pajamų. Vienkartinio ir minimalaus mokesčio skirtumas gali būti įtrauktas į kitų metų išlaidas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnio 6 punktas).

2 pavyzdys

IP pajamos per metus - 1 000 000 rublių, išlaidos - 970 000 rublių. Apskaičiuokime mokestį:

• (1 000 000 – 970 000) x 15 % = 4500 – vieno mokesčio suma.
• 1 000 000 x 1 % = 10 000 – minimalus mokestis.

Lyginant matome, kad minimalaus mokesčio suma yra didesnė nei vienkartinio mokesčio. Į biudžetą reikia sumokėti didesnę sumą iš dviejų, tai yra „minimalus darbo užmokestis“ 10 000 rublių.

Avansiniams mokėjimams taip pat galite sumažinti minimalų mokestį, o ne tik vieną.

3 pavyzdys

IP už metus gavo 300 000 rublių pajamų ir padarė 320 000 rublių išlaidų. I ketvirtį buvo įtraukta į sąrašą išankstinis mokėjimas 3000 rublių mokesčių, 2 ir 3 ketvirčiais buvo nuostolingas, o avansai nebuvo kaupiami. Kiek tokiu atveju turėsite sumokėti į biudžetą?

(300 000 - 320 000) \u003d - 20 000 - metų pabaigoje buvo gautas nuostolis, tai reiškia, kad nėra imamas vienas mokestis.

300 000 x 1% \u003d 3 000 - sukauptas minimalus metų mokestis.

3000 - 3000 = 0 - avansinis mokėjimas nuo minimalaus mokesčio buvo įskaitytas.

Dėl to jums nereikia nieko pervesti į biudžetą.

BCC supaprastintos mokesčių sistemos apmokėjimui individualiems verslininkams 2016 m

AT pirkimo užsakymas arba vieno mokesčio sumokėjimo kvituose turi būti nurodytas biudžeto klasifikatoriaus kodas (BCC). Tokie kodai priskiriami visų rūšių mokesčiams ir kitoms įmokoms, gaunamoms į biudžetą. KBK susideda iš dvidešimties skaitmenų. Jei kodas nurodytas su klaidomis, mokėjimas nebus gautas taip, kaip buvo numatyta, ir dėl to mokesčių administratorius gali kaupti baudas.

Norėdami išvengti tokių problemų, turite teisingai užpildyti mokėjimo dokumentas mokant pelno mokesčius. Supaprastinta 2016 m. numato skirtingus BCC, atsižvelgiant į apmokestinimo objektą:

BCC IP USN „pajamoms“

BCC IP USN „pajamos atėmus išlaidas“

Laba diena, mieli verslininkai!

Šiandien svarstysime klausimą, kokius mokesčius ir privalomas įmokas individualus verslininkas turėtų mokėti taikant supaprastintą apmokestinimą 2016 m. be darbuotojų.

Leiskite pateikti nedidelį paaiškinimą: mes svarstysime atvejį, kai Mes kalbame apie IP supaprastinta mokesčių sistema 6%.

Taigi pradėkime:

1. Įnašai į PFR ir FFOMS

Pirma, individualus verslininkas be darbuotojų privalo mokėti „už save“ privalomas įmokas į PFR ir FFOMS. Kadangi šios privalomos įmokos tiesiogiai priklauso nuo minimalaus atlyginimo, turėsite šiek tiek paskaičiuoti skaičiuoklėje. Bet nebijok, aš atlikau šį varginantį darbą vietoj tavęs :)

Naujausiais duomenimis, Darbo ministerija 2016 m. nustatė 6675 rublių minimalų atlyginimą:

Atnaujinimas nuo 2015-12-02: buvo informacijos, kad Valstybės Dūma nuo 2016 m. sausio 1 d. patvirtins naują minimalų atlyginimą – 6204 rublių.

Paskaičiuokime, kiek sumokėsime PFR ir FFOMS, jei minimalus atlyginimas padidės iki 6204 rublių

1. 19356 rubliai 48 kapeikos
2. 3796 rubliai 85 kapeikos
3. Iš viso įmokų sau už 2016 m. bus: 23 153,33 rubliai

Kaip matote, pasirodo šiek tiek daugiau nei 2015 m. Priminsiu, kad 2015 m. buvo toks privalomų įmokų į PFR suskirstymas:

• FŽP: 18610,80 rublių;
• FFOMS: 3650,58 rubliai;
• Iš viso: 22261,38 rubliai įvertintos įmokos buvo 2015 m.

Daugiau apie šią schemą jau 15 metų rašiau čia:

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad įmokos į Pensijų fondą priklauso nuo visų 2016 m. Galimi du variantai:

1 variantas: metinės pajamos MAŽESNĖS nei 300 000 rublių

Tokiu atveju individualus verslininkas į PFR ir FFOMS mokės tik šias fiksuotas sumas:

1. Įmokos į Pensijų fondą sau: 6204*26%*12= 19356 rubliai 48 kapeikos
2. Įnašai į FFOMS sau: 6204*5,1%*12= 3796 rubliai 85 kapeikos

2 variantas: metinės pajamos DAUGIAU nei 300 000 rublių per metus.

Atitinkamai turėsite sumokėti dar 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių.

Pavyzdžiui, mūsų IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos 6% uždirbo 1 000 000 rublių.

Tai reiškia, kad toks individualus verslininkas turi sumokėti FŽP ir FFOMS:

1. Įmokos į Pensijų fondą sau: 6204*26%*12= 19356 rubliai 48 kapeikos
2. Įnašai į FFOMS sau: 6204*5,1%*12= 3796 rubliai 85 kapeikos
3. Iš viso įmokų sau už 2016 m. bus: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 rubliai

Ir vis tiek jis turi mokėti 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rublių.

Žinoma, įmokoms į PFR yra limitas „iš viršaus“, jis apskaičiuojamas pagal šią formulę:

8MRO * Tarifas * 12 mėn

Svarbu:

Nepateikus ataskaitų, įskaitant nulinę ataskaitų pateikimą federalinei institucijai mokesčių paslauga draudimo įmokos bus skaičiuojamos nuo 8 minimalių atlyginimų

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rublis 85 kapeikos

(komentaras: tai yra, jei vėluosite pateikti ataskaitas (deklaracijas), jums bus skirta 154 851 rublio 85 kapeikų bauda)

2. Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Antra, mūsų individualus verslininkas pagal supaprastintą sistemą vis tiek turi mokėti 6% visų pajamų.

Žinoma, nepamirškite mokesčių atskaita nuo avanso STS įnašai FŽP!

Patariu kas ketvirtį mokėti įmokas į pensiją, kad pagal supaprastintą mokesčių sistemą iš karto būtų galima išskaičiuoti mokestį nuo privalomos ketvirtinės įmokos.

Beje, neseniai paleidau skaičiuoklę, skirtą apskaičiuojant mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams nuo supaprastintos 6% mokesčių sistemos. Galite peržiūrėti vaizdo įrašo instrukcijas ir patikrinti, kaip ji veikia.

Rezultatas

Gerbiami kolegos, aišku, kad tai yra bendra 2016 m. schema, kurioje gali būti daug niuansų, už kuriuos pradedantieji verslininkai taip dažnai suklumpa ...

Jau ruošiama knyga, kurią patariu užsiprenumeruoti jau dabar. Jame labai išsamiai papasakosiu apie visus IP pokyčius kitiems metams.

Visi pradedantys individualūs verslininkai privalo žinoti, kokius mokesčius turi mokėti. Tačiau vienareikšmiškai atsakyti į šį klausimą neįmanoma, nes mokestinių prievolių dydis visiškai priklauso nuo apmokestinimo sistemos, kurią verslininkas naudoja savo veiklai. Priklausomai nuo sistemos, IP įmokas moka kartą per metus arba kartą per ketvirtį.

Yra keletas įnašų kategorijų:

• Papildomi mokesčiai ir įmokos, kurių ne visada yra.
• Mokėjimai atliekami pagal pasirinktą mokesčių sistemą.
• Procentas nuo darbo užmokesčio darbuotojų.
• Mokėjimai į nebiudžetinius fondus, kurie yra fiksuoti.

Fiksuotos įmokos, jų dydis ir mokėjimo terminas

Mokesčius ir įmokas individualiems verslininkams galite paskaičiuoti nemokamai, neišeidami iš namų, naudodamiesi paslauga Mano verslas. Tai taip pat padės parengti ir pateikti visas individualiems verslininkams skirtas ataskaitas internetu. Išbandykite, tai greita ir nemokama, jokio streso ir jokių eilių!

- tai yra privalomas mokėjimas, kuris atimamas į pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo fondą. Ją sumoka pats verslininkas, tai yra mokestis „nuo savęs“.

Šiais metais tokias įmokas verslininkai ir toliau moka į nebiudžetinius fondus, tačiau jei iki 2014 metų šie mokesčiai tikrai buvo fiksuoti, tai dabar pagal naujus teisės aktus jie apmokestinami individualiai.

Šis mokėjimo būdas yra privalomas visiems individualiems verslininkams, neatsižvelgiant į tai, kokią mokesčių sistemą jie naudoja, taip pat nuo verslo schemos.

Kiekvienas individualus verslininkas moka draudimo įmokas, net jei jis nevykdo jokios veiklos.

Iki 2010 metų kai kuriems verslininkams buvo teikiama lengvata už tokias išmokas, tačiau dabar ji visiškai panaikinta. Jų kategorijai priklausė kariškiai pensininkai ir neįgalieji. Dabar tokio mokėjimo iš IP atšaukimo pagrindas yra:

• Vaiko priežiūra pusantrų metų. Jis taikomas vienam iš tėvų, o kiekvienam vaikui skiriama pusantrų metų. Tačiau didžiausias vaiko priežiūros metų skaičius neturėtų viršyti trejų metų.
• 1 ar 2 grupės neįgaliojo priežiūra.
• Karinė tarnyba.
• Jei verslininkas išvyksta į užsienį.

Ši taisyklė galioja su sąlyga, kad nurodytu laikotarpiu jokios verslo veiklos. Jei verslininkas buvo armijoje ar atostogavo, o įmonė ir darbuotojai dirbo, mokesčiai mokami pagal įprastą schemą.

Kaip jie skaičiuojami

2014 metų pradžioje buvo priimtas įstatymas, kuriame nurodyta, kad suma fiksuotas įnašas turi būti skaičiuojamas pagal įmonės pajamas. Pajamos kiekvienai mokesčių sistemai skaičiuojamos skirtingai, su bendra sistemaĮskaitomos tik pajamos, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pagal supaprastintą sistemą atsižvelgiama į pajamas, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema, o pagal patentų sistemą – į galimas įmonės pajamas.

2019 metais fiksuotasis mokestis gali būti mokamas kartą per metus, vieną kartą už pusmetį arba kas ketvirtį lygiomis dalimis.

Taip pat yra Bendrosios taisyklės mokėti draudimo įmokas. 2019 m., jei minimalus darbo užmokestis metų pradžioje bus lygus 11 163 rubliai (nuo 2018 m. gegužės 1 d. pragyvenimo atlyginimas), verslininkas turės sumokėti į pensijų fondą 29 354 rubliai ir į sveikatos draudimo fondą 6 884 rubliai.

Nurodyta suma yra privaloma visiems IP. Tiems, kurių pajamos viršija 300 000 rublių, fiksuotas mokėjimas bus daugiau. Be to, verslininkas turės sumokėti dar 1% skirtumo tarp įmonės pajamų ir 300 tūkst. iki einamųjų metų gruodžio 31 d.

Tai yra, jei jūsų pajamos neviršija 300 000 rublių per metus, sumokėsite Pensijų fonde ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde 36 238 rubliai. Jei daugiau, mokesčio suma didėja, tačiau ji negali viršyti 234 832 rublių. Tai yra didžiausia vertė, nepriklausoma nuo IP pajamų.

Norėdami gauti daugiau informacijos apie visus individualaus verslininko mokėjimus metų pabaigoje, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

Įmokų mokėjimas priklausomai nuo mokesčių sistemos

Dydis mokesčių įmokos labai priklauso nuo mokesčių sistemos. Iš viso teisės aktai numato 4 specialius mokesčių apskaitos režimus ir vieną bendrąjį:

1. Bendroji mokesčių sistema (OSNO).
2. Supaprastinta (USN).
3. Patentas.
4. Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis (UTII).
5. Bendras žemės ūkio mokestis (ESKhN).

BASICįmonėse naudojamas gana retai, dažniausiai naudojamas siauresnis profilis. Pagal šią sistemą verslininkas moka pajamų mokestį asmenys(ji mokama nuo visų pajamų), taip pat pridėtinės vertės mokestį () ir kuris naudojamas ūkinėje veikloje.

Dažniausiai dirba verslininkai apie „supaprastintą“ (USN). Šiuo atveju IP moka tik vieną įmoką, tai daroma kartą per metus. Pagal tokią sistemą individualaus verslininko įnašas yra pelno mokestis. Savininkas pats pasirenka, kas tiksliai bus apmokestinta, yra du variantai: pajamos sumažintos išlaidų suma ir grynosios pajamos. Palūkanos mokesčio tarifas skirsis, pirmuoju atveju bus 15%, antruoju – 6%.

Naudojant patentas verslininkas moka tik fiksuotą įmoką – pačią patento kainą už paslaugų teikimą. Kainą nustato valdžios institucijos.

Darbe dėl „priskyrimo“ (UTII)įmokos dydis apskaičiuojamas atsižvelgiant į individualaus verslininko bazines pajamas ir jo funkcionavimo ypatumus. Tokia apmokestinimo sistema dažniausiai naudojasi stabilias pajamas gaunantys verslininkai.

Darbuotojų mokesčiai

Šios rūšies išmokos pirmiausia apmokestinamos iš darbuotojų darbo užmokesčio. Kurdamas savo verslą individualus verslininkas gali samdyti darbuotojus bet kokiam darbo laikotarpiui, nepriklausomai nuo to, ar jie yra atliekami. mokesčių mokėjimai nuo kiekvieno oficialiai įsteigto asmens. Išmokų dydis apskaičiuojamas individualiai, atsižvelgiant į atlyginimą.

Gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuotas iš kiekvieno darbuotojo atlyginimo. Taikomas 13% mokesčio tarifas. Tai yra pagrindinė tiesioginių mokesčių rūšis.

Be to, darbdavys privalo mokėti įmokas į nebiudžetinius fondus. Tokių išmokų dydis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokų dydį ir darbuotojų įkainius. Mokesčių atskaitymai darbuotojai apmokestinami kiekvieną mėnesį.

Tokiu atveju darbdavys veikia kaip mokesčių agentas. Kas mėnesį mokamos įmokos į Pensijų fondą, Privalomojo draudimo fondą ir Ligų draudimo fondą. Visos įmokos pervedamos pagal įstatyme nustatytus bendruosius tarifus. 22% tarifo pervedama į Pensijų fondą, 5,9% - į PTF, 2% - į FSS.Įmoka į FSS nėra imama iš darbuotojų, dirbančių pagal teisinę sutartį.

Papildomi mokėjimai

Taip pat taikomos tam tikros verslo veiklos rūšys papildomų įnašų. Jiems taikoma tam tikra veikla, visų pirma:

• Vandens pramonė.
• Kasyba.
• Kasyba.
• Geodezija.

Šioje srityje veikiantys individualūs verslininkai privalo mokėti mokesčius už naudingųjų iškasenų gavybą, už vandens telkinių naudojimą, taip pat už akcizais apmokestinamų prekių gamybą ir realizavimą.

Išvardytų sričių verslininkai taip pat turi reguliariai atlikti šiuos mokėjimus:

• Mokėjimai ir mokesčiai už naudojimąsi vandens ištekliais ir vandens įrenginiais.
• Mokesčiai už gyvūnų pasaulio objektų naudojimą.

Svarbu žinoti, kad visos papildomos įmokos nepriklauso nuo mokesčių sistemos. Jie yra privalomi, jų dydį nustato Rusijos Federacijos teisės aktai.

Ar individualus verslininkas turėtų ką nors mokėti be veiklos ir darbuotojų

Daugelis pradedančiųjų verslininkų klaidingai mano, kad jei nėra veiklos, tai ir nereikia mokėti mokesčių. Pagal galiojančius įstatymus, neatsižvelgiant į tai, ar IP vykdo savo veiklą, ar ne, turi būti sumokėtos draudimo įmokos.

Jei įmonė nedirba, savininkas pats neturi mokėti įmokų už darbuotojus, taip pat papildomų įmokų. Taigi mokesčio suma jam 2019 metais bus 36 238 rubliai. Galite mokėti metų pabaigoje arba palaipsniui, mokėdami lėšas kartą per ketvirtį. Nesumokėjus verslininkui skiriama bauda.

Pradedant diskutuoti apie IP mokesčius, verta iš karto pastebėti, kad IP nėra subjektas, ir įprastinė fizinė, bet su teise verstis verslu (individualus verslininkas). Dėl šio reikšmingo skirtumo nuo LLC, UAB ir kt., individualių verslininkų mokesčiai gali būti daug lengvesni ir paprastesni nei juridiniams asmenims.

Rekomenduojame mokėti mokesčius ir atlikti verslo skaičiavimus negrynųjų pinigų forma naudojant specialų .

Individualaus verslininko mokesčių naštą sudaro ne tik patys mokesčiai, bet ir. Skirtingai nuo sumokėtų mokesčių, kurių dydį galima reguliuoti pasirinkus tinkamą apmokestinimo sistemą, draudimo įmokos yra fiksuoto dydžio. Individualus verslininkas neturėtų mokėti mokesčių, jei dar nevykdo veiklos, tačiau draudimo įmokos už save turi būti pervedamos visą laiką, kol verslininko duomenys yra surašyti USRIP, t.y. iškart po registracijos.

Draudimo įmokos suprantamos kaip įmokos į pensijų ir sveikatos draudimą, taip pat į Socialinio draudimo fondą, jei individualus verslininkas turi darbuotojų. Draudimo įmokų dydis nepriklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo ar nuo to, ar apskritai vykdoma verslumo veikla. Toliau pabandėme pasakyti apie mokesčius ir individualaus verslininko įmokas paprasta kalba ir labai struktūrizuotas.

IP draudimo įmokos 2019 m

Individualaus verslininko įmokos privalomam pensijų draudimui

IP draudimo įmokos už OPS 2019 m nustatyta suma nustatyta Rusijos Federacijos Vyriausybės 29 354 rublių už visus metus. Ši formulė galioja apskaičiuojant įmokas, nebent individualaus verslininko pajamos 2019 metais neviršijo 300 tūkstančių rublių. Jeigu gaunamos pajamos didesnės, tai draudimo įmokų suma padidėja dar 1% gautų pajamų, viršijančių šią ribą.Taip pat yra nustatyta viršutinė draudimo įmokų į Pensijų fondą riba – ne daugiau kaip 234 832 rublis.

Individualaus verslininko įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą

IP draudimo įmokos už CHI 2019 m 6 884 rublis. Atkreipiame dėmesį, kad įmokos į privalomąjį sveikatos draudimą augant pajamoms nedidėja, o yra pastovios.

Iš viso 2019 m. individualių verslininkų, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įmokos (įskaitant nevykdymo ar pelno iš jos nebuvimą) sudarys 36238 rublių.

Individualaus verslininko įmokos už savo darbuotojus

Jei verslininkas naudoja samdomą darbo jėgą, jis, be draudimo įmokų sau, turi mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.

Paprastai darbuotojų draudimo įmokas sudaro:

• įmokos už privalomąjį pensijų draudimą PFR - 22%;
• privalomojo socialinio draudimo įmokos FSS - 2,9%;
• įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą PLKD - 5,1 proc.

Be to, FSS mokama įmoka už privalomasis draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Art. 2009-07-24 įstatymo Nr. 212-FZ 58 str taip pat nurodomi lengvatiniai darbuotojų draudimo įmokų tarifai, kurie gali būti taikomi priklausomai nuo veiklos rūšių, darbuotojų kategorijų, pasirinktos apmokestinimo sistemos ir kitų sąlygų.

Išmokos mokant draudimo įmokas

Nuo 2013 m lengvatiniai laikotarpiai draudimo įmokų nemokėjimas, kai verslininkas nevykdo verslo, tk. tarnauja karo prievolėje, yra atostogose prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, yra neįgalus, vyresnis nei 80 metų asmuo arba yra pagal sutartį dirbančio ar diplomato darbuotojo sutuoktinis ir neturi galimybių įsidarbinti. Norėdami gauti šią išmoką, turite susisiekti su mokesčių inspekcija ir pateikti pareiškimą bei dokumentinius įrodymus, kad verslumo veikla nevykdoma.

Visais kitais atvejais - papildomų darbų darbo ar civilinės teisės sutartimi, sulaukus senatvės pensijos amžiaus, nevykdant veiklos ar pelno iš to – draudimo įmokas verslininkas privalo pervesti už save. Mokesčių inspekcija nustos juos kaupti tik išbraukus IP duomenis iš valstybės registro.

Nuo metų pradžios neįsiregistravę verslininkai draudimo įmokas skaičiuoja ne visiškai, o atsižvelgdami į dienas, kurios praėjo nuo datos.

Draudimo įmokų skaičiuoklė

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.

Išmoką sudaro:

IP mokesčiai

Kad išvengtumėte situacijos, kai negalėsite taikyti lengvatinio mokesčių režimo, turėtumėte atidžiai apsvarstyti OKVED kodų pasirinkimą individualiems verslininkams, nes mokesčių administratorius neleidžia pranešti apie specialius režimus daugeliui veiklų. Tiems, kuriems reikia pagalbos pasirenkant leidžiamus kodus, galime pasiūlyti nemokamą OKVED kodų pasirinkimą.

Kad individualaus verslininko mokesčiai netaptų pagrindine jo išlaidų dalimi, verta užduoti sau keletą klausimų.

1. Ar numatomos pajamos bus pastovios, ar keisis?

Tarp pajamų nereguliarumo ir pasirinkimo mokesčių sistema yra tiesioginis ryšys, ir pagal tai verta skaičiuoti numatomas pajamas bent ketvirtadaliu į priekį. USN, ESHN ir OSN režimuose mokesčio bazę, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojami mokesčiai, atsiranda tik tada, kai verslininkas pradeda gauti realias pajamas. UTII ir PSN režimuose tokių skaičiavimų pagrindas yra kiti rodikliai, nurodyti mokesčių kodas todėl šiais atvejais individualus verslininkas privalo mokėti mokesčius neatsižvelgdamas į gautų pajamų dydį, taip pat ir tuo atveju, jei pajamų apskritai nėra.

Jei veiklos pradžioje negaunate reguliarių pajamų, rekomenduojame pasirinkti supaprastintą sistemą, su kuria galėsite pereiti prie UTII arba patento, prieš tai apskaičiavę šių režimų mokesčių sumą ir įsitikinę, kad jūsų atveju bus pelningiau.

2. Ar bus samdoma darbo jėga ir kiek darbuotojų reikės?

Darbuotojų skaičius renkantis mokesčių sistemą gali tapti ribojančiu veiksniu, pavyzdžiui, PSN darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių, o supaprastinta mokesčių sistema ir UTII - 100 žmonių. Patento kaina taip pat priklausys nuo darbuotojų skaičiaus tuose regionuose ir tose veiklos rūšyse, kuriose atsižvelgiama į šį rodiklį.Darbuotojų buvimas taip pat bus svarbus tais atvejais, kai individualus verslininkas turės galimybę sumažinti mokėtiną mokestį sumokėto mokesčio sąskaita draudimo įmokų (visose mokesčių sistemose, išskyrus patentas).

3. Kokią pajamų dalį sudarys išlaidos ir ar galite jas pagrįsti dokumentais?

Renkantis tarp supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos 6%“ arba supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas 15%“ variantų, reikia įsivaizduoti numatomų išlaidų dydį. Tais atvejais, kai galimos išlaidos viršys 60% pajamų, verta rinktis „Pajamos minus išlaidos“, tačiau tik tuo atveju, jei išlaidas galite dokumentuoti. Jei nėra patvirtinančių dokumentų arba išlaidų dalis yra mažesnė nei 60% pajamų, tada „Pajamos“ parinktis yra pelningesnė.

4. Kokios veiklos rūšys jūsų regione įtrauktos į PSN ir UTII tipų sąrašus?

UTII ir PSN veiklos rūšys kasmet nustatomos pagal regioninius įstatymus, o jūsų konkrečioje teritorijoje šie sąrašai gali būti išplėsti (PSN) arba sumažinti (UTII), palyginti su nurodytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Galbūt tau dabar sunku palyginkite visus šiuos kriterijus, bet tada apsvarstysime kiekvieną režimą išsamiau, o tai paaiškins mokesčių sistemos pasirinkimo klausimą.

O mėgstantiems individualų požiūrį galime pasiūlyti nemokama konsultacija mokesčių specialistas, kuris padės pasirinkti mokesčių režimą, atsižvelgiant į jūsų konkretaus verslo ir regiono specifiką.

IP mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Pradėkime nuo populiariausios sistemos tarp mažų įmonių ir IP - supaprastinta sistema apmokestinimo (STS) arba, kaip dažniausiai liaudyje vadina, „supaprastintą“. Verslininkai, dirbantys pagal supaprastintą sistemą, yra vieno mokesčio, kuris juos pakeičia, mokėtojas gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą nuo verslo veiklos ir versle naudojamo turto mokesčio. Supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektas yra pajamos arba pajamos, sumažintos išlaidų suma, todėl čia galite pasirinkti variantą arba .

Pajamos pripažįstamos ne tik iš prekių ir paslaugų pardavimo, t.y. pajamų, bet ir kai kurios kitos, vadinamos neveikiančiomis. Išlaidoms priskiriamos ne tos, kurias pats verslininkas laiko pagrįstomis, o uždaras jų sąrašas, pateiktas 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis. Turiu pasakyti, kad šis sąrašas yra gana platus ir didžiąja dalimi jame pripažįstamos realios individualių verslininkų išlaidos. Be pačių išlaidų, kodekse taip pat nurodyta jų pripažinimo tvarka, visų pirma, į išlaidas galima atsižvelgti tik sumokėjus. Reikia kreiptis į atsakingą dokumentacija išlaidas, nes pažeidžiant patvirtinamiesiems dokumentams keliamus reikalavimus, mokesčių inspekcija gali jų nepripažinti.

Pasirinkimo „Pajamos“ mokesčio bazė yra pajamų piniginė vertė. Pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, mokesčio bazė bus pajamų piniginė vertė, sumažinta išlaidų suma. Norėdami apskaičiuoti mokėtino mokesčio sumą, turite padauginti mokesčio bazę iš mokesčio tarifo, kuris yra lygus 6% „Pajamos“ ir 15% „Pajamos atėmus išlaidas“.

Siekdamos plėtoti tam tikras veiklos rūšis ir pritraukti investicijų į regionus, vietos valdžios institucijos gali sumažinti standartinį mokesčio tarifą nuo 15% iki 5%. Koks tarifas ir kokiai veiklai yra patvirtintas jūsų teritorijoje, galite sužinoti regioniniame diferencijuoto mokesčio nustatymo įstatyme USN tarifai. Tokia lengvata taikoma tik pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, o pasirinkimo „Pajamos“ tarifas nesikeičia - 6%. Taigi, jei jūsų regione yra sumažintas mokesčių tarifas ir jūs galite patvirtinti savo išlaidas, tada IP mokesčiai supaprastintos mokesčių sistemos taikymas„Pajamos atėmus išlaidas“ gali būti sumažintos iki minimumo.

Tačiau net ir atsižvelgiant į išlaidas, svarbu nepersistengti, nes. čia individualus verslininkas privalo mokėti minimalų mokestį. Ką tai reiškia? Jeigu dirbote nuostolingai, t.y. išlaidos viršija gautas pajamas, nuo gautų pajamų teks mokėti minimalų 1% mokestį.

Pasirinkimas „Pajamos“ gali būti ypač patraukli galimybė sumažinti vienkartinį sumokėtų draudimo įmokų mokestį. Tuo pačiu individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, gali sumažinti sukauptą mokestį visa įmokų suma, o esant mažoms pajamoms gali susidaryti situacija, kad vieno mokesčio mokėti iš viso nebus. Darbuotojus turintys individualūs verslininkai gali sumažinti vienkartinį mokestį tiek už save, tiek už darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sumų sąskaita, bet ne daugiau kaip 50 proc.

Vienkartinio mokesčio, apskaičiuoto mokėjimui, mažinti draudimo įmokų suma už „Pajamos atėmus išlaidas“ neleidžiama, tačiau draudimo įmokos, kurias individualus verslininkas moka už save ir savo darbuotojus, skaičiuojant gali būti įtrauktos į išlaidas. mokesčio bazė, o tai taip pat sumažina vieną mokėtiną mokestį.

Pabaikime savo pažintį su supaprastinta versija apribojimų, kurių reikia laikytis dirbant su šia sistema. Individualiems verslininkams jų nedaug - darbuotojų skaičius neturėtų viršyti šimto žmonių, supaprastinta mokesčių sistema neleidžiama išgaunant ir parduodant naudingąsias iškasenas (išskyrus įprastus) bei gaminant akcizais apmokestinamas prekes. Be to, individualus verslininkas gali prarasti teisę į supaprastintą apmokestinimą, kai jo pajamos 2019 m. viršija 150 mln.

Jei manote, kad supaprastinta sistema yra pelninga ir patogi sau, tada Prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 metams galite parengti visiškai nemokamai:

IP mokesčiai PSN

Patentinė mokesčių sistema arba intelektinės nuosavybės patentas yra vienintelis mokesčių režimas, skirtas tik individualiems verslininkams. Patentą galima gauti bet kuriam str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 str. Šį sąrašą vietos valdžios institucijos gali išplėsti, o kokioms veiklos rūšims galima gauti patentą, reikia išsiaiškinti regionų įstatymuose arba teritorinėje mokesčių inspekcijoje.

Patentas galioja tik toje teritorijoje savivaldybė kur jis buvo išduotas, todėl individualus verslininkas turi pateikti paraišką Federalinei mokesčių tarnybai patento galiojimo vietoje. Krovinių gabenimui leidžiama naudoti vieną patentą teikiant paslaugas skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose, tačiau tik tuo atveju, jei vežimo sutartys sudaromos individualaus verslininko registracijos vietoje. Šio režimo apribojimai taikomi tik dirbančių darbuotojų skaičiui - ne daugiau kaip 15, o teisė naudotis PSN bus prarasta, jei metinės pajamos viršys 60 milijonų rublių.

Apskaičiuoti metinę patento kainą yra gana paprasta. Norėdami tai padaryti, turite žinoti „potencialiai įmanoma metinės pajamos» pasirinktai veiklos rūšiai ir padauginkite iš 6 proc. Taip pat galite sužinoti galimų pajamų dydį iš regioninio PSN įstatymo. Kitas variantas – apskaičiuoti patento kainą. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno iki dvylikos mėnesių, bet ne ilgiau kalendoriniai metai. Individualus verslininkas gali turėti kelis patentus ir kiekvienam iš jų apskaičiuoti savo kainą.

Apmokėjimas už patentą yra toks:

• Patentas, išduotas iki šešių mėnesių, turi būti sumokėtas pilnai ne vėliau kaip iki galiojimo pabaigos datos;
• Jei patento galiojimo laikas yra nuo šešių mėnesių iki vienerių metų, tai trečdalis jo visa kaina turi būti sumokėta ne vėliau kaip per 90 dienų nuo galiojimo pradžios, o du trečdaliai – ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Sumokėtoms draudimo įmokoms patento kainos sumažinti neįmanoma, tačiau ji yra numatyta sumažintas tarifasšiuo režimu dirbančių IP darbuotojų draudimo įmokos.

UTII IP mokesčiai

Priskaičiuotasis mokestis ar priekaištas, taip pat patentas galioja tik tam tikroms veiklos rūšims, nurodytoms 2 str. 346,26. Regioniniai įstatymai gali ne tik apriboti šį sąrašą, bet net neleisti naudoti šio režimo savo teritorijoje (pavyzdžiui, Maskvoje). Apskaičiuokite vieną mokestį už mėnesį sąžiningoje sudėtinga formulė- DB *FP* K1* K2*15%.

Pažiūrėkime, ką reiškia šis raidžių ir skaičių rinkinys:

• DB - tai per mėnesį rubliais (rasime lentelėje, pateiktoje Mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje)
• FP - fizinis indikatorius (nurodytas toje pačioje vietoje)
• K1 - defliatoriaus koeficientas, kasmet tvirtinamas Rusijos Federacijos Vyriausybės. 2019 m. K1 yra 1,915
• K2 - pataisos koeficientas, nustatytas regioniniuose įstatymuose nuo 0,005 iki 1.

Nes mokestinis laikotarpis pagal UTII yra lygus ketvirčiui, tada jie paprastai apskaičiuoja mokesčio sumą už tris mėnesius. Individualus verslininkas priskaičiuotą mokestį privalo sumokėti iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

Dėl UTII, taip pat dėl ​​supaprastinto apmokestinimo, yra galimybė sumažinti vieną mokestį, mokėtiną už save ir darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sąskaita. Jei individualus verslininkas dirba vienas, tada gali būti išskaičiuota visa už save sumokėtų įmokų suma, o kai verslininkas turi darbuotojų, tada gali būti skaičiuojamos įmokos už save ir už juos, o mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc.Be darbuotojų skaičiaus apribojimo (ne daugiau kaip šimtas), šis režimas taip pat turi specifinius apribojimus fizinis rodiklis Pavyzdžiui, prekybos salės plotas neturi viršyti 150 kv. m.

IP mokesčiai UAT

Vieningas žemės ūkio mokestis skirtas žemės ūkio gamintojams, t.y. tie, kurie gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją. Tai taip pat apima žuvininkystės organizacijas ir verslininkus. Pagrindinė sąlyga, kad ESHN - pajamų iš žemės ūkio produkcijos ar laimikio pardavimo dalis turi viršyti 70 procentų visų pajamų iš prekių ir paslaugų.

Žemės ūkio mokestis apskaičiuojamas pagal tuos pačius principus kaip ir USN „Pajamos atėmus išlaidas“, tačiau mokesčio tarifas nesikeičia ir sudaro 6% pajamų, sumažintų išlaidų suma. ESHN neleidžiama mokesčių mokėtojams, gaminantiems akcizais apmokestinamas prekes.

IP mokesčiai OSNO

Ir galiausiai, jei individualus verslininkas nepasirinko nė vieno iš specialių režimų, jis dirbs su pagrindine mokesčių sistema. Be 20%, 10% ar 0% tarifo, turėsite sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Mokesčio bazė individualiems verslininkams pagal šį režimą bus pajamos iš verslinės veiklos, kurioms leidžiama taikyti vadinamąjį. profesionalūs atskaitymai- dokumentais pagrįstos ir ekonomiškai pagrįstos išlaidos. Jei išlaidų patvirtinti nepavyksta, gautas pajamas galima sumažinti tik 20 proc.

Mokesčio tarifas bendruoju atveju čia bus lygus 13%, jei verslininkas ataskaitiniais metais buvo rusas mokesčių gyventojas, t.y. išbuvo Rusijos Federacijos teritorijoje ne trumpiau kaip 183 dienas per 12 kalendorinių mėnesių iš eilės.

Bet jei individualus verslininkas pagal bendrą sistemą nusprendė vykdyti verslą iš užsienio ir nebuvo pripažintas mokesčių rezidentu, tada, net būdamas Rusijos pilietis, jis patenka į didelius finansinius spąstus - visos jo gautos pajamos apmokestinamos 30 % norma, tuo tarpu profesiniai atskaitymai negali būti naudojami.

Į OSN draudimo įmokas gali būti įtrauktos visos išlaidos tiek sau, tiek darbuotojams. Verta rinktis DOS, jei didžioji dalis pirkėjų bus PVM mokėtojai, kuriems bus naudinga dirbti su jumis, nes jie galės atsižvelgti į pirkimo PVM. Tada turite atidžiai apskaičiuoti numatomas pajamas ir patvirtintas išlaidas.

Mokesčių režimų derinimas siekiant sumažinti individualių verslininkų mokesčius

Dar viena galimybė tiems, kurie moka skaičiuoti savo pinigus – skirtingų mokesčių režimų derinimas. Tai reiškia, kad galite apskaičiuoti numatomą mokesčių naštą ir dirbti su vienos rūšies veikla vienu režimu, o pasirinkti daugiau kitos rūšies. pelningas variantas. Režimų derinys taip pat galimas vienai veiklai, jei verslą vykdote skirtingose ​​patalpose.Galimi variantai UTII derinys ir USN, PSN ir USN, UTII ir PSN, ESHN ir UTII. Neįmanoma derinti supaprastintos mokesčių sistemos su vieningu žemės ūkio mokesčiu ir supaprastintos mokesčių sistemos su DOS.

Sunku kalbėti apie režimų derinimo naudą nepateikiant pavyzdžių, nes Norėdami tai padaryti, turite apskaičiuoti mokesčių sumą už priskiriamą režimą ir patentą konkrečiame regione ir pagal veiklos rūšį, tačiau tereikia žinoti, kad tokios galimybės turi teisę būti. Tai baigia svarstyti bendruosius mokesčių sistemos pasirinkimo principus, atsižvelgiant į tai, kokie individualaus verslininko mokesčiai gali būti teisėtai mažinami.

Jei nespėjote laiku sumokėti mokesčių ar įmokų, tuomet be paties mokesčio turėsite sumokėti ir netesybas netesybų pavidalu, kurią galite apskaičiuoti mūsų skaičiuokle.