IP ataskaitos yra bene svarbiausia darbo dalis. Kiekvienas verslininkas turi turėti pakankamai kompetencijų, kad būtų pasirengęs atsiskaityti mokesčių inspekcijai tiek už save, tiek už mokėjimus valstybei už savo darbuotojus. Mat fiskalinių kontrolierių sankcijos griežtėja ir gali visiškai apversti verslą, jei skaičiavimai nebus pateikti laiku arba juose randama rimtų klaidų.

Kokias ataskaitas verslininkas turėtų pateikti apie OSNO

Pagrindiniai ataskaitų teikimo reikalavimai verslui, taikančiam klasikinį (pagrindinį, pagrindinį) mokesčių režimą, yra pateikti trijų rūšių fiskalines deklaracijas:

1. Gavus pelną ataskaitiniu laikotarpiu, atsiskaitymai pateikiami pagal pajamų mokestis- formos 4-NDFL ir 3-NDFL.
2. Jei prekybininkas turi darbuotojų, jam taikomi reikalavimai mokesčių agentai ir atitinkamai ataskaitas apie skaičiavimus ir pajamų mokesčio sumokėjimą į biudžetą už savo personalą - 2-NDFL ir 6-NDFL formomis.
3. Jei prekybininkas vykdo ūkines operacijas su PVM, jis privalo reguliariai pateikti atitinkamą sąskaitą faktūrą netiesioginis mokestis.

Taip užbaigiama verslo mokesčių deklaracija. Tačiau išlieka prievolė teikti individualaus verslininko ataskaitas, taip pat mokėti draudimo mokesčius darbuotojams.

Pirmenybė verslui, veikiančiam be personalo, slypi tuo, kad už IP draudimo įmokas „sau“, taip pat už bendrą IP pelną viršijantį trijų šimtų tūkstančių rublių surinkimą atsiskaitant mokesčių inspekcija nepateikiama. Visi savarankiškai dirbančių individualių verslininkų draudimo mokėjimai ir apskaičiavimai yra kontroliuojami atliekant mokesčių deklaracijų dokumentų auditą. Todėl privatus verslas šiame procese nedalyvauja.

Nuo 2017 m. 99 % visų mikroįmonių ataskaitų buvo sutelkta mokesčių inspekcijos rankose.

Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių teisės aktai atleidžia visus verslininkus finansinės ataskaitos, tai įtvirtinta FZ-402 straipsnio „Dėl buhalterinė apskaita“. Kartu pažymėtina, kad tvarkyti vidinę apskaitą ar ne – prekybininko sprendimas. Perduoti balanso lapas privatus verslas nėra įpareigotas (tai yra organizacijų „privilegija“).

Individualių verslininkų mokesčių ataskaitos OSNO be darbuotojų

Pagrindinis reikalavimas verslui, veikiančiam OSNO, yra gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimas ir deklaravimas. Tai pirmasis ir privalomas verslo mokesčių rinkimas pagal klasikinę mokesčių sistemą.

Prekybininkas, norėdamas teisingai ir be klaidų parengti šio mokesčio ataskaitas, privalo turėti pilną mokesčių apskaita. Pagrindinis fiskalinės kontrolės dokumentas yra Individualių verslininkų pajamų ir išlaidų apskaitos knyga. Nuolat vedama apskaita, kiekvienas pirminis dokumentas tiek lėšų gavimui, tiek išlaidų apmokėjimui įrašomas į žurnalą.

Informacija: KUDiR mikroįmonė OSNO turi būti užregistruota mokesčių inspekcijoje. Kartu yra tam tikros sąlygos: jeigu toks registras tvarkomas popierinėje formoje, tai registracija vyksta prieš jį pildant. Prieš tai reikia sumirksėti, sunumeruoti Knygą, paskutiniame lape uždėti individualaus verslininko antspaudą ir asmeninę verslininko vizą. Paskutinis šios procedūros žingsnis – KUDiR užklijavimas mokesčių inspekcijos antspaudu ir atsakingo asmens parašu. Knyga sertifikuojama asmeniškai dalyvaujant prekeiviui deklarantui.

Jei IP nusprendžia pasilikti Knygą elektronine forma, tada registras išspausdinamas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, taip pat susiuvamas ir vizuojamas, po to užpildytą formą įrašo mokesčių administratorius.

OSNO IP apskaitos knygoje yra 6 skyriai, atspindintys pajamas ir sąnaudas, ilgalaikio ir nematerialiojo turto nusidėvėjimo skaičiavimą, atlyginimų mokėjimus darbuotojams ir galutinį apibrėžimą. mokesčio bazė

Rekomenduojame nemokamai pasiimti OSNO IP apskaitos formą Excel formatu ConsultantPlus internetiniame portale paspaudus ant hipersaito. Tame pačiame šaltinyje galite ištirti formalius šablono pildymo reikalavimus.

Pagrindinis dalykas, kurį reikia atsiminti teikiant gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas, yra teisinga visų apskaita pirminiai dokumentai. Apskaičiuojant apmokestinamąją bazę gali būti įtraukiamos tik pagrįstos ir, svarbiausia, dokumentais pagrįstos verslo išlaidos. Todėl įvedant duomenis į KUDiR ir perkeliant juos į mokesčių deklaraciją, rekomenduojame atidžiai pasidomėti mokesčių inspekcijų reikalavimais dėl fiskalinės apskaitos.

Nepaisant to, kad mokesčių reguliatorius nekelia privalomų reikalavimų šios ataskaitos formos pateikimui, atsakomybė už jos nepateikimą yra tokia pati kaip ir už deklaracijos pažeidimus. Mokesčių institucijos, atlikdamos verslo auditą, turi teisę bet kuriuo metu prašyti KUDiR. Paprastai tai atsitinka galutinio gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo dokumentinio audito metu. Bet jei verslo pradžioje reguliuotojas pradeda įtarti individualų verslininką, kad jis, planuodamas avansinius mokėjimus, rimtai neįvertino mokesčių bazės, dokumentas mokesčių apskaita gali būti prašoma ataskaitinių metų viduryje. Čia galite susilaukti baudų. Todėl rekomenduojame sąskaitų knygos tvarkymą laikyti nepakeičiama pareiga.

Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų teikimas

Prekybininko, taikančio klasikinį apmokestinimo režimą, veiksmų algoritmas rengiant gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą yra toks:

Visus ataskaitų šablonus galite atsisiųsti iš Federalinės mokesčių tarnybos internetinio portalo, paspaudę nuorodą. Yra bet kokie gyventojų pajamų mokesčio šablonai: nuo 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymos iki 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo.

4-NDFL skaičiavimas yra elementari verslo ataskaitų teikimo forma, ją sudaro tik vienas lapas. Tai atspindi planuojamus naujai atsidarančio privataus verslo rodiklius. Pradedantis verslininkas savo nuožiūra apsvarsto ir nurodo visas savo pajamas, kurias planuoja gauti už ataskaitinį laikotarpį (iki metų pabaigos).

Svarbūs dalykai, kuriuos turėtumėte žinoti skaičiuodami ir pateikdami planuojamą gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą:

1. Apskaičiavęs savo bendrąjį pelną iki kalendorinių metų pabaigos, TL iš gautos sumos turi atimti planuojamas veiklos sąnaudas. Jei prekybininkas ketina į savo išlaidas atsižvelgti pagal standartinę savikainą (fiksuota 20% pajamų), tuomet tereikia atimti 20% iš bendrųjų pajamų sumos. Ir jei IP skaičiuodamas atsižvelgs į visas savo išlaidas (jas turės patvirtinti pirminis šaltinis), tada į skaičiavimą turėtų būti įtraukta visa IP išlaidų suma. Paprastai taip veikia gamybos verslas.
2. Prekybininkas neturėtų pateikti IFTS savo pajamų ir pajamų skaičiavimų išlaidų sandorių, pateikite bet kokius IP prognozę patvirtinančius dokumentus.
3. Deklarantas neatsako už 4-NDFL skaičiavimų tikslumą. Išskyrus 200 ₽, jie neturi teisės skirti jam baudos, nes mokesčių kontrolieriai neturi teisės kaupti didesnė bauda ir juo labiau baudos už šią prognozę (DK 126 str.).
4. Kai individualus verslininkas, vykdydamas KUDiR, pradeda suprasti, kad jo verslo prognozuojamos metinės pajamos gerokai (daugiau nei 50%) viršys arba, priešingai, nesieks nurodytų metinės pajamos, prekybininkas privalo pateikti mokesčių patikslinančią apskaičiavimą 4-NDFL. Tokiu atveju IFTS perskaičiuos gyventojų pajamų mokesčio avansinį mokestį.
5. 4 gyventojų pajamų mokestis paprastai skaičiuojamas vieną kartą už visą darbo laiką. Vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais mokesčių administratorius individualių verslininkų avansinius mokėjimus nagrinėja pagal gautus duomenis už įveiktus etapus.
6. Deklaraciją KND 1151021 forma pateikia ne tik veiklą pradėję individualūs verslininkai, bet ir pereinantys prie bendro režimo iš kitų sistemų (pvz., netekus teisės taikyti supaprastintą mokesčių sistemą). ).

Pagrindinė verslo ataskaita apie bendrą mokesčių sistemą yra 3-NDFL deklaracija. Ataskaitiniam laikotarpiui jis pripažįstamas čia kalendoriniai metai. Paskutinė metų gyventojų pajamų mokesčio deklaravimo data – iki balandžio 30 d. Šioje ataskaitoje turėtų būti atsižvelgta į šiuos pagrindinius dalykus:

• apskaičiavimas pagrįstas OSNO IP apskaitos knyga;
• galutinė gyventojų pajamų mokesčio apmokestinamosios bazės suma, mokėtina į biudžetą, apskaičiuojama atsižvelgiant į jau sumokėtus avansinius mokėjimus;
• kai faktinis pelnas pagal 3-NDFL apskaičiavimą nesiekia 4-NDFL nurodytų sumų, permokėtos avansinės sumos gali būti kompensuojamos iš valstybės biudžeto. Tačiau paprasčiausias būdas individualiems verslininkams yra įskaičiuoti permokos dydį dėl būsimų gyventojų pajamų mokesčio įmokų. Ši galimybė yra įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnyje.

Nuotraukų galerija: kaip užpildyti naują 3-NDFL formą

3 gyventojų pajamų mokesčio titulinis puslapis surašomas pagal bendrąsias mokesčių ataskaitų pildymo taisykles.. Glaustai 1 skirsnyje apibendrinti duomenys apie mokėtiną į biudžetą mokesčio sumą 2 skirsnyje pateikiamas mokesčio bazės apskaičiavimas ir gyventojų pajamų mokesčio sumos 13% tarifu Deklaracijos lape nurodomi individualių verslininkų pajamų ir profesiniai atskaitymai, taip pat sumokėti avansai.

Vaizdo įrašo instrukcija: kaip užpildyti 3 gyventojų pajamų mokestį Federalinės mokesčių tarnybos internetiniame portale

PVM atskaitomybė

Antras rimtas verslininko ataskaitų OSNO blokas – ketvirtinių netiesioginių mokesčių – PVM – skaičiavimų pateikimas. Deklaracija turi būti pateikta iki kiekvieno ketvirčio pabaigos, ty balandžio / liepos / spalio ir sausio mėn., mėnesio 25 dienos.

Pagrindinis PVM atskaitos taškas yra tai, kad apskaičiavimas priimamas griežtai pagal elektroninį dokumentų valdymą (EDM). Deklaracija padaryta spausdinta kopija, IFTS nepriims. Taigi, jei individualus verslininkas yra PVM mokėtojas, iki ataskaitos pateikimo jis turi turėti patobulintą kvalifikuotą elektroninę vizą, patvirtintą vieno iš akredituotų centrų (EDO operatoriaus) pažyma.

PVM deklaracijos formą ir jos įforminimo reikalavimus reglamentuoja Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] 2014 metais. Taip pat nurodoma, kad šis skaičiavimas pateikiamas tik elektronine forma. Su KND 1151001 forma galite susipažinti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos portale spustelėję hipersaitą.

Ką reikia žinoti teikiant PVM deklaraciją:

1. Visi rodikliai įvedami rubliais, kapeikos turi būti suapvalintos pagal standartinę aritmetikos taisyklę.
2. Skaičiavimo antraštinį lapą ir skyrių Nr. 1 pildo visi mokesčių mokėtojai, įskaitant individualius verslininkus, kurių mokesčio bazė yra nulinė, o čia perkeliami 3-6 skilčių rodikliai.

   PVM deklaracijos titulinis puslapis iš tikrųjų niekuo nesiskiria nuo bet kurio kito mokesčio apskaičiavimo

3. 8 skyriuje pateikta informacija iš OSNO IP pirkimo knygos, kuri tvarkoma pagal vadinamąjį pirkimo PVM. Tai yra mokestis, kurį individualus verslininkas sumokėjo savo sandorio šalims, pirkdamas prekes ir medžiagas.

   Pirkimo knygelė turi būti vedama elektronine forma ir joje turi būti įrašytas gaunamas (sumokėtas IP) PVM

4. 9 bloke – duomenys iš pardavimo knygos. Tai jau informacija apie verslininko pirkėjams išrašytą mokestį. Deklaracijoje atsispindi visa išvežamo PVM suma.

   Pardavimo knygelė saugoma elektroniniu formatu, čia įvedamos visos sandorio šalims siunčiamos sąskaitos faktūros

5. 2-12 skyriai surašomi tik su sąlyga, kad buvo atliktos minėtos operacijos, pavyzdžiui:
   

PVM deklaracijos skiltys pildomos priklausomai nuo šio mokesčio sandorių rūšių

OSNO taikantys verslininkai gali pasinaudoti teise gauti atleidimą nuo PVM taikymo. Tai galima padaryti, kai individualaus verslininko pelnas per ataskaitinį laikotarpį (ketvirtį ar tris mėnesius iš eilės) yra mažesnis nei 2 milijonai rublių. Tik skaičiuojant neįmanoma atsižvelgti į išeinantį PVM. Verslininkas, norėdamas kreiptis dėl tokios lengvatos, turi iki mėnesio, kada individualus verslininkas planuoja ją gauti, 20 dienos išsiųsti mokesčių inspekcijai pranešimą apie galimybę pasinaudoti teise atsisakyti mokėti PVM. Dokumentų pakete turi būti išrašas iš IP apskaitos knygos.

Atkreipkite dėmesį, kad prekybininkai, pereidami, pavyzdžiui, iš supaprastinto į OSNO, savo teisę į PVM atleidimą taip pat turi patvirtinti KUDiR išrašu.

Toks lengvatinis laikotarpis Galioja griežtai 12 mėnesių automatinis pratęsimas nėra atleidimo nuo PVM. Kai individualus verslininkas nori pratęsti šią pirmenybę kitam laikotarpiui, paraiška turi būti išsiųsta dar kartą.

Dėl PVM atleidimo susitariama raštu ir jis suteikiamas tik 1 metams

Kai tik IP apyvarta pasiekia du milijonus, verslininkas vėl turi grįžti prie PVM mokėtojo pareigų. Atkreipiame dėmesį, kad visi aukščiau nurodyti veiksmai neatleidžia prekybininko nuo PVM deklaracijų pateikimo.

Nulevki: kokias ataskaitas pateikti, jei individualus verslininkas nevykdė verslo

Ne vienas OSNO taikantis verslininkas yra atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio fiskalinės ataskaitos pateikimo. Net kai individualus verslininkas nevykdo ūkinės veiklos ir neturi apyvartos, jis vis tiek pateikia skaičiavimus, tuo pagrįsdamas savo teisę nemokėti pagrindinio mokesčio fiskalinės įmokos. Prekybininkas gali būti atleistas nuo šios pareigos tik tuo atveju, jei jis parašo prašymą išregistruoti iš EGRIP. Taip sakoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnio 1 dalyje.

Ataskaitų teikimo kalendoriuje pažymėkite: skirtingai nuo visų kitų mokesčių režimų ir atskirų mokesčių (pavyzdžiui, PVM), mokesčių inspektoriai nepriims ataskaitoms teikti vadinamosios vienkartinės (supaprastintos) deklaracijos, kurią galima pateikti už bet kurią kitą fiskalinę rinkliavą. Vienintelis mokestis, dėl kurio reikia pateikti „gimtąją“ deklaraciją, yra gyventojų pajamų mokestis.

Todėl, jei verslininkas neatliko darbų ir pagal jo sąskaitą (ir kasos aparatus) visą ataskaitinį laikotarpį, ne grynųjų pinigų, prekybininkas, esantis verslo atostogose, privalo laiku pranešti 3-NDFL forma. Tiesiog šioje situacijoje visuose blokuose, kur turėtų būti skaitmeniniai pelno ir kaštų rodikliai, nuleidžiami nuliniai rodikliai. Atitinkamai, į bloką su mokesčio suma įrašomas nulis.

Šiuo atveju logiška, kad jei verslininkas tik užsiregistravo verslumo registre ir nevykdė savo verslo, tada 4 gyventojų pajamų mokesčio pateikti nereikia. Juk TL ataskaitiniu laikotarpiu pelno negavo.

Tik verslininkai tokiose situacijose turi būti labai atsargūs su savo einamosiomis sąskaitomis. Jei ataskaitų teikimo metu mokestinis laikotarpis sandoriai bus pastebėti sąskaitoje (o mokesčių administratorius turi teisę kontroliuoti verslo lėšų judėjimą visiems kredito organizacijos), individualiems verslininkams gali būti taikomos nuobaudos ir jie gali būti kaltinami dėl mokesčių vengimo su visomis iš to kylančiomis pasekmėmis.

Tačiau pridėtinės vertės mokesčiui, su sąlyga, kad verslininkas yra oficialiai atleistas nuo atskaitomybės, gali būti taikoma tik viena (supaprastinta) mokesčių deklaracija (UND). Tačiau galima naudoti ir klasikinę formą.

Vienoje (supaprastintoje) mokesčių deklaracijoje yra tik vienas puslapis

Kaip pranešti uždarant IP

Verslininkas, dirbantis su klasikine mokesčių sistema, baigdamas verslą turėtų veikti greitai pagal šį algoritmą, nes ataskaitų pateikimo terminai šioje situacijoje yra labai trumpi:

• verslininkas turi tik 5 dienas nuo IP uždarymo momento (ir išrašą iš USRIP) pateikti mokesčių apskaičiavimui 3 gyventojų pajamų mokestį su rodikliais dabartinę veiklą(už visą ataskaitinį laikotarpį);
• po ataskaitos pateikimo per 15 dienų turi būti sumokėtas pajamų mokestis;
• mokėtojas atsiskaito su PVM pagal standartinę schemą.

Lentelė: OSNO mokesčių ataskaitų rūšys, formos ir terminai be darbuotojų

Vaizdo pamoka: individualių verslininkų be darbuotojų ataskaitos ir įsipareigojimai

IP ataskaitų apie OSNO su darbuotojais sudėtis

Verslo, kuriame dirba darbuotojai, atsakomybė gerokai plečiasi. Be pirmiau minėtų mokesčių deklaracijas pridėjo:

• kas mėnesį ir metinės ataskaitosį Pensijų fondą - SZV-M ir SZV-Experience;
• Darbuotojų pajamų mokesčio ketvirtinė ir metinė atskaitomybė;
• vienas darbuotojų draudimo apskaičiavimas (priešingai nei individualūs verslininkai teikia ataskaitas už save, šią ataskaitą rengia mikroįmonės), kuri pateikiama 2 skyriams - viena ataskaita FSS, o antra mokesčių inspekcijai;
• bendroji metinė ataskaita apie individualių verslininkų vidutinį darbuotojų skaičių per mokestinius metus.

Ataskaitų apie IP su darbuotojais formos ir terminai (lentelė)

Deklaravimo metodai

Verslininkas, įregistruotas Vieningame valstybiniame verslumo registre kaip mokesčių mokėtojas pagal pagrindinį režimą, savo ataskaitas IFTS teikia griežtai individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje (tuo adresu, kuriuo jis buvo laikinai arba nuolat registruotas registracijos metu ).

Fiskalinės ataskaitos gali būti teikiamos trimis pagrindiniais būdais:

1. Deklaraciją galite peržiūrėti asmeniškai apsilankę „savo“ mokesčių inspekcija. Šiuo atveju deklaracija spausdinama ne mažiau kaip dviem egzemplioriais (nesusegta ir neužsegta). Pirmasis egzempliorius užregistruojamas mokesčių institucijos internetiniame šaltinyje ir lieka inspektoriui. Antrajame ant priėmimo (ar atsisakymo priimti) daroma žyma, dokumento tvirtinimo data, skaičiavimas grąžinamas verslininkui į jo rankas. Tas pats būdas apima deklaracijų pateikimą per individualaus verslininko teisinį atstovą. Tai gali būti bet kuris pajėgus asmuo: pažįstamas, giminaitis ar samdomas verslininko padėjėjas. Svarbiausia, kad asmuo savo rankose turėtų notaro patvirtintą įgaliojimą atlikti tam tikrus veiksmus (būtent pateikti mokesčių deklaracijas). Verta manyti, kad jei su giminaičiu galima tiesiog susitarti „už padėką“, tai už notarinių veiksmų atlikimą be nesėkmės imamas mokestis (už standartinio įgaliojimo išdavimą - 200 ₽). Jei individualus verslininkas ketina teikti ataskaitas tokiu būdu, 2018 m. galite supaprastinti savo užduotį užsiregistravę tam tikram laikui naudodami elektroninė paslauga mokesčių inspekcija „Paskyrimas internetu“. Reguliatorius suteikia galimybę individualiam verslininkui užsiregistruoti IFTS likus 2 savaitėms iki reikiamos datos, tačiau registracijos terminas yra iki 24 val. apsilankymo mokesčių inspekcijoje dienos išvakarėse. Tik reikia atsižvelgti į tai, kad vėluodamas daugiau nei 10 minučių, deklarantas netenka pirmumo teisės perduoti savo paskaičiavimą, tai yra teks stovėti bendroje eilėje. Deklaraciją gali pateikti tik tas asmuo, kurio paso duomenys nurodyti įėjimo formoje – jeigu individualaus verslininko atstovas atvyksta su paskaičiavimu, jis turi užpildyti anketą. Pateikdami dokumentus tokiu būdu, reikia atsižvelgti į 2 svarbius dalykus:
   • 2018 m., beveik visuose mokestiniuose patikrinimuose, be to spausdinta forma, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų prašoma pateikti deklaraciją USB atmintinėje, kad ją būtų galima nedelsiant elektroniniu būdu atsisiųsti į serverį;
   • neprisijungus, galite teikti visų deklaracijų ataskaitas, išskyrus PVM mokesčio apskaičiavimą, šią formą mokesčių institucijos priima tik elektroniniu dokumentų tvarkymu.

   Pirmajame formos puslapyje deklarantas įveda savo paso duomenis, TIN ir kontaktus, įskaitant el. pašto adresą, kuriuo bus išsiųstas pranešimas, antrame puslapyje pasirenka IFTS ir datą.

2. Mokesčių deklaraciją galite siųsti paštu. Norėdami tai padaryti, turite užpildyti standartinį inventorių pašte ir sumokėti už registruotą laišką su pranešimu. Pasirinkus šią parinktį, į voką įtraukiamas tik vienas deklaracijos egzempliorius. Registracijos diena bus laiško išsiuntimo data, tai nustatoma pagal pašto siuntos antspaudą. Būtent šią dieną Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos informaciniame šaltinyje ant gavimo uždedamas ženklas. Pranešimą apie ataskaitos priėmimą (ar atsisakymą) siuntėjas gauna panašiu būdu – registruotu paštu siunčiant nurodytu adresu. Logiška, kad taip pateikti PVM deklaracijos nebus galima – tik gyventojų pajamų mokestį.

   Pašto siuntos inventoriuje tereikia surašyti pridedamų 3-NDFL deklaracijos lapų pavadinimus.

3. Deklaravimas internetu – efektyviausias ir patikimu būdu mokesčių deklaracijų pateikimas. Deklaracijos pateikiamos per specializuotą mokesčių tarnybą. Pagrindinis reikalavimas fiskalinis organasšiuo atveju – kad prekybininkas turi sustiprintą kvalifikuotą elektroninį parašą (ECES) ir yra registruotas Asmeninė sritis mokesčių mokėtojas Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. IP ataskaitos pateikimo datos registracija vyksta realiu laiku. Atsiliepimas ateina į verslininko internetinės paskyros bendruosiuose duomenyse nurodytą el. Deklarantas gali savarankiškai pasirinkti programinę įrangą, už kurią atsiskaitys IFTS:
   1. Jei OSNO verslininkas yra atleistas nuo PVM atskaitomybės, pakanka kompiuteryje įdiegti programinę įrangą Deklaracija. Šis išteklius skirtas gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimui (4 ir 3 formose) formuoti tiek fiziniams asmenims, tiek privatiems verslininkams. Į pradinį paslaugos puslapį galite patekti naudodami hipersaitą. Šiandien jau prieinama nauja 2018 m. gegužės 16 d. gyventojų pajamų mokesčio deklaravimo versija. Atitinkamai dabartinė ataskaitos forma, patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. spalio 25 d. įsakymu numeriu ММВ- 7–11 / [apsaugotas el. paštas] Paslauga automatiškai patikrina deklaracijos kontrolinius skaitmenis ir neleis suklysti.

      Tarnyboje „Deklaravimas“ dabar vyksta deklaravimo kampanija dėl 2017 metų rezultatų, galite pateikti deklaracijas 3-NDFL ir 4-NDFL

   2. Išsamesnė individualių verslininkų ataskaitų teikimo internetu paslauga yra jau išnaudotas mokesčių kontrolieriaus „Mokesčių mokėtojo juridinis asmuo“ resursas. Čia galite paruošti ir pateikti visą apskaitą (jei yra) ir mokesčių ataskaitų teikimas verslininkas, įskaitant bet kurį gyventojų pajamų mokesčio formos, taip pat pagal PVM deklaravimo duomenis (pagal sąskaitas faktūras, pirkimo-pardavimo knygas, apskaitos žurnalą su / f), surašyti kasos aparatų dokumentus, atlikti draudimo įmokų paskaičiavimus ir kt.

      Paslauga „Juridinio asmens mokesčių mokėtojas“ Federalinės mokesčių tarnybos portale suteikia individualiam verslininkui galimybę pateikti mokesčių ataskaitas realiu laiku.

   3. O paskutinis nuotolinio deklaravimo variantas – paskaičiavimą pateikti per elektroninių dokumentų valdymo operatorių. Čia pasirinkimas priklauso nuo verslininko. Tiesiog reikia į tai atsižvelgti mokama paslauga, taip pat UKEP rakto sertifikato pateikimas.

      Elektroninis dokumentų valdymas leidžia įmonėms keistis svarbiais dokumentais su sandorio šalimis, taip pat teikti ataskaitas su fiskaliniais departamentais.

Individualių verslininkų atsakomybė už ataskaitinio laikotarpio pažeidimus ir mokesčių slėpimą

Turite žinoti, kad mikroįmonei tenka rimta atsakomybė už ataskaitų teikimo drausmės pažeidimą pateikiant mokesčių ir draudimo apskaičiavimus (arba jų nesant):

• visų pirma, po 10 darbo dienų nuo to momento, kai verslininkas pavėlavo pateikti deklaraciją (ir kitas nustatytas ataskaitas), mokesčių administratorius turi teisę blokuoti visus atsiskaitomąsias sąskaitas IP;
• jei verslininkas vis dėlto vėluoja pateikti ataskaitas, individualiam verslininkui gresia 1000 ₽ arba 5% bauda nuo visos mokesčių naštos sumos, o bauda bus skaičiuojama už kiekvieną pradelstą mėnesį (bet ne daugiau kaip 30 proc. mokestis);
• nerimta, bet nemaloni bauda - 200 ₽ - laukia individualaus verslininko, jei jis nesilaikys mokesčių inspekcijos reikalavimų dėl ataskaitų formų ar būdų (pavyzdžiui, PVM deklaracija pateikiama ne EDI, o paštu ), o bauda nepanaikins r/sąskaitos blokavimo;
• jei individualus verslininkas iki nustatytos datos nesumokės nedeklaruoto mokesčio, jis taip pat turės sumokėti mokesčio baudą.

Pastaba: baudos „lašės“ kiekvieną dieną, pradedant nuo tos dienos, kai kuris nors iš fiskalinių mokesčių nepateks į biudžetą. Tuo pačiu metu per mėnesį jie bus apskaičiuojami 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos, o po 30 dienų - jau 1/150 normos. Tai įrašyta norminis aktas 401-FZ 2016 m. lapkričio 30 d.

Griežtesnės sankcijos įsigalioja, jei IP pateikia sąmoningai neįvertintus duomenis apie apmokestinamąją bazę ir (ar) bando išvengti mokesčių:

• 10 000 ₽ - bauda, ​​jei deklaruojant randama klaidų per vieną ataskaitinį laikotarpį;
• 30 000 ₽ - kai individualus verslininkas nepaiso mokesčių apskaičiavimo taisyklių dviem ar daugiau ataskaitinių laikotarpių;
• 40 000 ₽ arba 20% mokesčio sumos – kai deklarantas sąmoningai sumažino apmokestinamąją bazę ataskaitoje (mažiausiai – 40 000 ₽).

Be to, verslininkas ateityje turi atsižvelgti į tai, kad šiuo atveju sumokėtos baudos nesumažina individualaus verslininko apmokestinamojo pelno, tai reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnio 2 dalis.

Sąrašas ataskaitų, kurias turi pateikti mikroįmonė, taikanti bazinę apmokestinimo sistemą ir veikianti be samdomo personalo, nėra ilga. Kiekvienas verslininkas, norintis visiškai kontroliuoti savo verslą, su tuo susidoros pats. Sunkumai pateikiant vieną gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją per metus ir reguliarūs ketvirtines ataskaitas PVM greičiausiai nebus. Viskas yra sudėtingiau, jei verslininkas turi darbuotojų. Tokiu atveju ataskaitos yra išpūstos iki reikšmingo dydžio. Bet jūs taip pat galite dirbti su šiuo.

Kiekviena organizacija, taip pat individualus verslininkas, savarankiškai pasirenka apmokestinimo režimą. Pagal esamą mokesčių teisės aktai RF mokesčių mokėtojas gali taikyti bendrą režimą arba vieną iš specialiųjų režimų: , .

Bendroji LLC mokesčių sistema yra sistema, kurioje organizacija yra mokėtoja ir (specialūs režimai paprastai atleidžiami nuo PVM mokėjimo). Be to, vykdydama tam tikros rūšies veiklą, OSNO LLC taip pat gali būti naudingųjų iškasenų gavybos mokesčio, vandens mokesčio mokėtoja.

Be to, OSN organizacija privalo vykdyti savo įsipareigojimus, mokėdama atlyginimus ir kitas sumas darbuotojų naudai. Tai yra, apskaičiuokite gyventojų pajamų mokestį, išskaičiuokite jį iš pajamų ir perveskite į biudžetą. Taip pat kaupiasi iš darbuotojų išmokų draudimo įmokų(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnio 1 dalis, 1 punktas). Teisybės dėlei pažymime, kad visa tai turėtų daryti ne tik bendrieji režimai, bet ir specialius mokesčių režimus taikantys mokėtojai.

Taikant bendrą mokesčių režimą, LLC, jei ji turi atitinkamą turtą, taip pat turi mokėti:

Kaip pradėti registruoti LLC OSNO

LLC automatiškai patenka į bendrą apmokestinimo režimą. Todėl viskas, ką organizacija turi padaryti, kad būtų bendras režimas, yra užsiregistruoti IFTS, t.y. registruotis kaip juridinis asmuo(Rusijos Federacijos civilinio kodekso 51 straipsnio 1.8 punktas, 2001-08-08 įstatymo N 129-FZ 8 straipsnio 2 punktas).

Bet jei įmonės vadovybė norės taikyti specialų mokesčių režimą, tai be registracijos dokumentų, inspekcijai reikės pateikti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos arba prašymą įregistruoti UTII mokesčių mokėtoju (2 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnis, 346.28 straipsnio 2.3 punktas).

LLC praneša apie OSNO 2017 m

Kokias ataskaitas LLC teikia OSNO? Autorius Pagrindinė taisyklė organizacijos privalo pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai už tuos mokesčius, rinkliavas, draudimo įmokas, kurių mokėtojas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 4 papunktis, 1 punktas, 23 straipsnis). Atitinkamai, LLC ataskaitose apie OSNO yra daug deklaracijų ir skaičiavimų.

Suprasdami, kokias ataskaitas apie bendrą mokesčių sistemą 2019 metais pateikia individualus verslininkas, verslininkai asmeniškai įsitikinę pasirinktos sistemos privalumais. Skirtingai nuo supaprastintos mokesčių sistemos, UTII nėra jokių apribojimų, o tai sumažina biurokratinės naštos lygį. Norėdami laiku pateikti informaciją mokesčių institucijos, verslininkas turi žinoti laiką, ataskaitų tipus, atvejus, kada reikia perduoti konkretų dokumentą.

BASIC: sistemos ypatybės

BASIC arba bendra sistema apmokestinimas yra gana sudėtingas, ypač ataskaitų pateikimo atžvilgiu. Tačiau tai leidžia verslininkui dirbti nebijodamas Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytų apribojimų kitoms apmokestinimo galimybėms:

• pagal darbuotojų skaičių;
• metinių pajamų atžvilgiu;
• pagal veiklų, kuriomis verslininkas užsiima, skaičių.

Kadangi įmonės plėtra gali apimti įvairias veiklos sritis, kai kuriais atvejais OSNO gali būti derinamas su įvairiomis supaprastintų sistemų galimybėmis. Organizacijoms galima sujungti bendrą sistemą su UTII. Individualiems verslininkams OSNO galite naudoti kartu su patentu, vienu mokesčiu.

Kai OSNO naudinga individualiam verslininkui

Ataskaitų teikimas pagal bendrą sistemą yra sudėtingesnis nei supaprastintos sistemos. Tačiau šiais atvejais naudinga IP likti OSNO:

• Esant nulinėms pajamoms, priešingai nei supaprastintose sistemose, nėra mokamas pajamų mokestis. Tačiau nepamirškite to pranešimai apie IP OSNO su nuline veikla turi būti pateikti laiku.
• Kai verslininkas yra PVM mokėtojas, bendradarbiauja su įmonėmis, kurios yra ir šio mokesčio mokėtojas, arba importuoja produkciją iš užsienio. Tokiu atveju tampa įmanoma sumažinti mokesčių kaštus, įgyti pelningo partnerio įvaizdį, padidinti savo verslo konkurencingumą.

Mokesčiai individualiems verslininkams OSNO

Bendros sistemos apmokestinimas yra gana sudėtingas. Norėdami sėkmingai pateikti ataskaitą už praėjusį laikotarpį, turite sumokėti šiuos mokesčius:

1. gyventojų pajamų mokestis - 13% nuo pelno;
2. PVM, kurio tarifas, priklausomai nuo parduodamos produkcijos, gali būti 0%, 10% arba 18%;
3. Nekilnojamojo turto mokestis – iki 2 proc.

Pradedant veiklą, individualus verslininkas yra bendroje mokesčių sistemoje, jei nepareiškė noro pereiti prie supaprastintos versijos. Jei individualus verslininkas darbo procese pasirinko supaprastintą sistemą, tada norint pereiti prie OSNO, užtenka kreiptis į mokesčių inspekciją.

Kai individualus verslininkas pasamdo daugiau darbuotojų nei numatyta nuostatuose, gauna didelį pelną, jis automatiškai perkeliamas į OSNO.

Visi verslininkų sumokėti mokesčiai yra atskaitomi ir turi būti laiku pervesti į atitinkamus fondus. Individualus verslininkas, dirbantis, bet OSNO privalo atlikti pirminiai dokumentai. Tai yra teikiamų deklaracijų, pažymų, blankų pagrindas. Tai pajamų ir išlaidų knyga, kurioje atsispindi verslininko pajamos ir išlaidos, susijusios su verslumo veikla. Vėliau jie turi įtakos atskaitymų PVM apskaičiavimui dydžiams.

Ataskaitos individualiems verslininkams be darbuotojų

Kokias ataskaitas pateikti IP apie OSNO be darbuotojų 2019 m.:

Nulinių ataskaitų pateikimo ypatybės

Jeigu individualus verslininkas per ataskaitinį laikotarpį nevykdė veiklos, negavo pajamų, jis privalo pateikti nulinę ataskaitą. Šis reikalavimas keliamas, nes valstybinė registracija verslininkas tampa objektu, kuris nuolatos privalo mokėti mokesčius.

Jei nulinė ataskaita nebuvo pateikta laiku, verslininkui skiriama bauda už apskaitos pažeidimą. Kadangi nulis yra visavertis dokumentas, į jo dizainą verta žiūrėti su visa atsakomybe.

Ką daryti su nuline IP ataskaitų teikimu OSNO 2019 m

Jei individualus verslininkas dirba be darbuotojų, dokumentų paketas už nulis ataskaitų nesiskirs nuo standartinio. Jame turėtų būti PVM deklaracija, užpildyta 3-NDFL forma ir ROSSTAT ataskaita.

Kai individualus verslininkas turi darbuotojų, ataskaitą reikės pateikti kas ketvirtį. Į dokumentų paketą bus įtraukta PVM deklaracija, 4-FSS sertifikatas, RSV ataskaita ir asmenukė. Nepaisant to, kad pelno nėra, įmonė veikia ir toliau, o ROSSTAT kasmet turės teikti ataskaitą.

Ataskaitų pateikimo terminai

Dokumentų pateikimo terminai nepriklauso nuo to, ar turite didelių pajamų, ar visai negaunate pelno. Taip pat turite vesti apskaitą ir net pirma diena, kai vėluojate su pranešimais, bus gera priežastis gauti baudą:

• Dokumentai FŽP pateikiami iki 15 d., praėjus mėnesiui po ataskaitinio laikotarpio.
• FSS taip pat turės lankytis kas mėnesį iki 15 d.
• 3 gyventojų pajamų mokestį reikia pateikti kasmet iki balandžio pabaigos.
• PVM deklaracija pateikiama kas mėnesį iki 20 d.
• ROSSTAT ataskaitos laukia iki sausio 20 d.
• Klausimas nuo Pensijų fondas geriau apsispręsti iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, 15 dienos.

Ataskaitų pateikimo būdai

Dokumentai, susiję su bet kokio tipo ataskaitomis, gali būti pateikiami popierine arba elektronine forma. Jei verslininkas pasirinks nuotolinį ataskaitų teikimą, jis turės gauti Elektroninis parašas.

Planuodami ataskaitas teikti elektronine forma, atkreipkite dėmesį, kad iki nurodyto termino jas turi priimti specialistas. Jei dokumentas bus atmestas, verslininkas tikisi baudos, net jei pelnas bus ataskaitinis laikotarpis nebuvo. Verslininkui skiriamos baudos dydis prasideda nuo 1000 rublių.

Kadangi individualiems verslininkams, dirbantiems OSNO, ataskaitų teikimas yra gana sudėtingas, dauguma verslininkų nori samdyti specialistus, kurie tvarkytų apskaitą, sudarytų dokumentus ir pateiktų juos laiku.

OSNO įmonės turi gana didelį ataskaitų rinkinį. Ataskaitos turi būti periodiškai pateikiamos Federalinei mokesčių tarnybai, FŽP, FSS ir Rosstatui. Ataskaitų teikimas pagal OSNO 2019 metais sąlyginai gali būti skirstomas į mokesčių (pagrindinę dalį), apskaitą ir atskaitomybę fondams.

LLC apskaitos ataskaitos apie OSNO

Kartą per metus mokesčių mokėtojai pateikia balansą ir jo priedus (2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 1 straipsnis, 14 straipsnis).

Tokios ataskaitos kopija turi būti perduota Federalinės mokesčių tarnybos ir Rosstat atstovams. LLC buhalteris turi teisę teikti ataskaitas tiek popierine, tiek elektronine forma.

Ataskaitos už 2018 metus turi būti pateiktos iki 2019 m. kovo 31 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 5 punktas, 1 punktas, 23 straipsnis, 2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 2 punktas, 18 straipsnis) .

Užpildykite ir pateikite ataskaitas
laiku ir be klaidų su Contour.Extern.
Jums 3 mėnesių paslauga nemokamai!

bandyti

OSNO mokesčių ataskaitų teikimo LLC

Mokesčių atskaitomybė apima deklaracijas, pažymas ir įvairius mokesčių paskaičiavimus.

PVM– vienas iš pagrindinių mokesčių, kuris yra išskirtinis bruožas PAGRINDINIS. Deklaracija apie šis mokestis turi būti rengiami ir pateikiami kas ketvirtį. Turite turėti laiko „atsisakyti“ iki 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​dienos.

pajamų mokestis taip pat tik įmonės remiasi bendra mokesčių sistema. Deklaracija dėl šio mokesčio teikiama pagal pirmojo ketvirčio, ​​pusmečio, devynių mėnesių ir metų rezultatus. Visi duomenys deklaracijoje įrašomi kaupimo principu.

Paprastai pelno mokesčio deklaracijos turi būti pateiktos iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​28 dienos. Metinė pelno ataskaita turi būti pateikta iki 2019 m. kovo 28 d. imtinai.

Jeigu LLC fiziniams asmenims moka kokių nors pajamų, įmonės atskaitomybė papildoma blankais 2-gyventojų pajamų mokestis ir 6-gyventojų pajamų mokestis.

6-NDFL nuomojamas dažniau – kartą per ketvirtį. Už pirmąjį ketvirtį anketa turi būti pateikta iki 2019-04-30, už pirmąjį pusmetį - iki 2019-07-31, už devynis mėnesius - iki 2019-10-31. 2017 m. OSNO LLC gavo naują įsipareigojimą - perduoti Federalinei mokesčių tarnybai draudimo įmokų apskaičiavimas. Ataskaitos pateikimo terminas yra mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​30 diena.

Be privalomų ataskaitų teikimo Federalinei mokesčių tarnybai tipų, yra keletas deklaracijų, kurios turi būti pateiktos atsižvelgiant į situaciją. Jei yra objektas, pateikiama deklaracija. Pavyzdžiui, jei jūsų balanse yra automobilis, turite pateikti transporto mokesčio deklaraciją. Panaši schema taikoma nuosavybei ir žemei.

Ataskaitų teikimas LLC fondams apie OSNO

Apie sužalojimus susijusius įnašus reikia pranešti FSS. Tam buvo sukurta 4-FSS forma. Elektroninis padavimas vykdomas iki šių mėnesių: balandžio, liepos, spalio, sausio 25 dienos. Jei LLC pateikia popierinę versiją, turite pranešti penkias dienas anksčiau nei numatyta numatytas elektroninis metodas.

Kartą per metus FSS turi pateikti prašymą ir pažymą, patvirtinančią pagrindinę veiklos rūšį. Šios informacijos fondas laukia lygiai iki balandžio vidurio – iki 15 d.

SZV-M forma turi būti išsiųsta FŽP iki kiekvieno mėnesio 15 dienos.

Iki 2019-03-01 reikia pereiti SZV-STADŽĄ.

Referencinio pobūdžio ataskaitos apie OSNO

Įvairios formos statistiniai duomenys turi būti pateikiami Rosstatui. Kiekviena LLC turi savo specialų formų sąrašą. Daugiau apie privalomas ataskaitas galite sužinoti statistikos įstaigų teritoriniame skyriuje.

Kartą per metus Federalinė mokesčių tarnyba turi pateikti ataskaitą, kurioje nėra duomenų apie mokesčius. Kalbame apie informaciją apie vidutinį skaičių. Informacija patvirtintoje formoje turi būti pateikta iki sausio 20 d.

Turgaus naujokai informaciją apie numerį turėtų pateikti kitą mėnesį po registracijos. Tai turi būti padaryta iki 20 d. Pavyzdžiui, Vector LLC buvo įregistruota 2019-06-04, informacija apie numerį turi būti išsiųsta mokesčių inspekcijai iki 2019-05-20.

LLC on OSNO turi kontroliuoti ataskaitų pateikimo terminus. Vėluojant pranešti nors vienai dienai, grės baudos. Metų pradžioje ataskaitų teikimo terminai gali keistis, rekomenduojame datas pasitikslinti prieš siunčiant kitą ataskaitą.