O vietiniai biudžetai yra nustatyti vietos valdžios institucijų nuostatuose (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12, 363, 383, 387, 397 straipsniai). Straipsnyje aptarsime mokesčių mokėjimo terminus skirtingų kategorijų mokesčių mokėtojams už pagrindinius mokesčius.

Bendra informacija apie mokesčių mokėjimą

Mokesčius ir avansus nuo jų galite sumokėti ne vėliau kaip paskutinę termino dieną. Vėlesnio mokėjimo atveju imamos baudos už uždelstą laikotarpį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 57 str. 2 punktas; 58 str. 3 punktas). Mokesčių mokėtojas ( mokesčių agentas) gali būti baudžiama už pavėluotą mokesčių sumokėjimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 ir 123 straipsniai), o už pavėluotą avansinį mokėjimą baudos netaikomos.

Mokesčių ir rinkliavų mokėjimo terminai nustatomi dienomis (skaičiuojama darbo dienomis) arba kalendorinėmis dienomis (įskaitant ne darbo dienas) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 6 punktas).

Jei paskutinė mokėjimo termino diena sutampa su ne darbo diena, ji perkeliama į kitą po jos sekančią darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas).

Fizinių asmenų mokesčių mokėjimo terminai

Autorius turto mokesčiai piliečiai, kurie nėra individualūs verslininkai, iš IFTS gauna pranešimus su mokėjimo suma, už kurią tereikia laiku sumokėti mokesčius.

Fizinių asmenų turto, žemės ir transporto mokesčiai turi būti sumokėti ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų einančių metų gruodžio 1 d. Tai yra, paskutinė mokesčių mokėjimo diena už 2016 m. bus 2017 m. gruodžio 1 d. Jei pranešimas iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos gaunamas likus mažiau nei 30 dienų iki mokėjimo termino arba po gruodžio 1 d., tada pilietis turi dar 30 dienų. rezerve. Pavyzdžiui, pranešimas gautas lapkričio 25 d., o tai reiškia, kad mokestis sumokamas iki gruodžio 25 d., o delspinigiai nebus imami (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 58 str. 6 punktas).

Jeigu asmuo ataskaitiniais metais pateikė 3-NDFL deklaraciją apie pajamų gavimą, tai savarankiškai apskaičiuotas mokėti mokestis pervedamas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pajamų gavimo metų, liepos 15 d.

Mokesčių mokėjimo terminai individualiems verslininkams ir organizacijoms

Individualūs verslininkai moka IFTS draudimo įmokų"sau" tokiais terminais:

• fiksuotos įmokos į FFOMS ir PFR, kurių pajamos ne didesnės kaip 300 000 rublių. - ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. (už 2017 m. - 2018-09-01),
• PFR įmokos nuo pajamų sumos, viršijančios 300 000 rublių. – ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d. (už 2017 m. – 2018-02-04).

Individualių verslininkų mokesčiai už nuosavą turtą, žemę ir transportą mokami taip pat, kaip ir fizinių asmenų mokesčiai.

Individualiems verslininkams ir juridiniams asmenims mokesčių mokėjimo terminai priklausys nuo taikomo mokesčių režimo.

OSNO prisiima šias mokesčių mokėjimo sąlygas:

• gyventojų pajamų mokesčiui individualiems verslininkams avansinių įmokų mokėjimo terminai už pusmetį – liepos 15 d., už III ketvirtį – spalio 15 d., už IV ketvirtį – kitų metų sausio 15 d.

• Pelno mokestis - ketvirčio avanso atveju sumokamas ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​pasibaigusio ketvirčio 28 d., metinis mokestis - iki kovo 28 d.; Mėnesinių avansinių mokėjimų atveju – mokėjimas kiekvieno ataskaitinio laikotarpio mėnesio 28 dieną.
• PVM už praėjusį ketvirtį sumokamas lygiomis dalimis ne vėliau kaip iki kiekvieno trijų mėnesių, einančių po ketvirčio, ​​25 d.
• Pelno mokestis – jei regionas įsteigtas ataskaitiniai laikotarpiai, jis nustato metinio mokėjimo terminą; tuomet ketvirčio mokėjimų terminai turėtų būti ne vėliau kaip balandžio 30 d., liepos 30 d. ir spalio 30 d.

Tiems, kurie taiko specialius režimus, mokesčių mokėtojų kalendorius bus toks:

• USN - mokesčių avansus perveda organizacijos ir individualūs verslininkai ne vėliau kaip balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d.; organizacijos metinį mokestį sumoka ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 31 d., o individualūs verslininkai – balandžio 30 d.
• UTII – mokestį individualūs verslininkai ir organizacijos moka už kiekvieną ketvirtį balandžio 25, liepos 25, spalio 25 ir sausio 25 d.
• ESHN – individualių verslininkų ir organizacijų šešių mėnesių avansas sumokamas liepos 25 d., metinis mokestis – ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 31 d.
• Patentinė sistema – naudojamas tik IP, o mokėjimo terminas priklauso nuo patento galiojimo trukmės: iki 6 mėnesių – apmokama iki „patento“ termino pabaigos; nuo 6 mėnesių iki metų - 1/3 išlaidų sumokama per 90 dienų nuo galiojimo pradžios, o 2/3 - iki patento galiojimo pabaigos.

Darbdavių mokesčių mokėjimo terminai

Visos darbdavių organizacijos, taip pat individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, už juos moka:

• Gyventojų pajamų mokestis – pirmą darbo dieną po pajamų išmokėjimo fiziniam asmeniui dienos; nuo nedarbingumo atostogų ir atostogų mokestis pervedamas paskutinę jų mokėjimo mėnesio dieną;
• draudimo įmokos į IFTS (už PFR, FSS, CHI), įmokos į FSS už „sužalojimus“ – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po pajamų kaupimo mėnesio, 15 dienos.

Visi piliečiai – nekilnojamojo turto savininkai mokestį už fizinių asmenų turtą privalo sumokėti ne vėliau kaip iki gruodžio 1 d. Jau nuo gruodžio 2 dienos susidaro skola, skaičiuojamos netesybos nuo nesumokėtos mokesčių sumos už kiekvieną uždelstą atsiskaityti dieną. Iki 2015 m. Maskvos srityje šiam mokesčiui apskaičiuoti buvo naudojama inventorinė turto vertė, tačiau nuo 2016 m. mokesčių kodas, jis skaičiuojamas nuo kadastrinė vertė..​

Mokesčių kaupimas

Mokestis už fizinių asmenų turtą apmokestinamas savininkams:

• gyvenamieji pastatai;
• butai;
• kambariai;
• garažai;
• parkavimosi vietos;
• kiti pastatai, statiniai, statiniai (įskaitant nebaigtą statybą).

Mokestį privalo mokėti visi asmenys, nepriklausomai nuo amžiaus, vietos nuolatinė gyvenamoji vieta, pilietybė, naudojimosi turtu faktas. Jeigu turto savininkas nėra sulaukęs pilnametystės, tai atsakomybė už mokėjimus tenka jo tėvams. Tuo pačiu mokėjimo dokumentuose atsispindi faktas, kad mokėjimas atliekamas nekilnojamojo turto savininko vardu.

Nekilnojamojo turto mokestis imamas nuo nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą įregistravimo momento. Jei butas ar kitas objektas buvo pirktas su hipoteka, tai ir mokesčiai turi būti sumokėti, nepaisant to, kad turtas įkeistas bankui.

Kaip sumokėti mokesčius

Yra keli nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo būdai:

• mokėjimas internetu per Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę „Mokėti mokesčius“. Sistema siūlo mokesčių mokėtojui savarankiškai sugeneruoti mokėjimo dokumentus už jam žinomą sumą, juos atsispausdinti arba atlikti mokėjimus negrynaisiais per bankus, sudariusius sutartį su Federaline mokesčių tarnyba;
• internetu per asmeninę mokesčių mokėtojo paskyrą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Čia patalpinti užpildyti kvitai, kuriuos taip pat galima atsispausdinti arba sumokėti mokesčius internetu naudojantis bankų tarpininkų paslaugomis;
• naudojant kvitą (arba naudojant jame nurodytus rekvizitus) per mokėjimo terminalas„Sberbank“. Šiuo atveju komisiniai nuo mokėjimo nėra imami, nepaisant to, kaip jis buvo atliktas: naudojant banko kortelė arba grynaisiais pinigais;
• pašto skyriuje pagal gyvenamąją vietą iš karto po pranešimo gavimo.

Asmens turto mokesčio lengvatos

• Sovietų Sąjungos didvyriai ir didvyriai Rusijos Federacija, taip pat asmenys, apdovanoti trijų laipsnių šlovės ordinu;
• I ir II grupių neįgalieji;
• neįgalus nuo vaikystės;
• karo ir kovos veteranai;
• Černobylio avarijos likvidatoriai ir branduolinių ginklų bandytojai;
• kariškiai ir kariniai pensininkai;
• pensininkai;
• karių ir valstybės tarnautojų, mirusių eidami savo pareigas, tėvai ir sutuoktiniai;
• visuomenei atvirų muziejų kūrybinių dirbtuvių savininkai;
• mažesnio nei 50 metrų ploto ūkinių pastatų, esančių individualaus būsto statybos sklypuose, privačių namų ūkio sklypų, vasarnamiuose ir sodo sklypai. Ši lengvata suteikiama ne daugiau kaip vienam kiekvieno tipo turtui – pavyzdžiui, tik vienam butui, sodo nameliui, garažui, automobilių stovėjimo vietai.

Nustatomi papildomi privalumai reglamentas vietos valdžia.

Ivanas Pyšečkinas

Yra vietinis mokestis, t.y. ji mokama į savivaldybės (arba Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų), kurioje jis įrengtas ir kurioje yra turtas, biudžetą.

Kas moka nekilnojamojo turto mokestį 2018 m

Turi būti sumokėtas nekilnojamojo turto mokestis asmenys kam priklauso:

• Namas;
• gyvenamosios patalpos(butas, kambarys);
• garažas, vieta automobiliui;
• vienas nekilnojamojo turto kompleksas;
• nebaigta statyba;
• kitas pastatas, statinys, statinys, patalpos;
• dalis aukščiau nurodyto turto.

Namai ir gyvenamieji pastatai esančios žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, vasarnamio ekonomika, sodininkystė, sodininkystė, individualus būsto statyba, nurodo gyvenamuosius pastatus.

Pastaba: už turtą, įtrauktą į bendra nuosavybė daugiabutis namas(laiptinės, liftai, palėpės, stogai, rūsiai ir kt.) mokesčio mokėti nereikia.

pastaba kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimus, padarytus 2016 m. lapkričio 30 d. įstatymu Nr. 401-FZ, negyvenamieji pastatai (sodo ir kaimo namai) yra prilyginami gyvenamiesiems ir yra apmokestinami nekilnojamojo turto mokesčiu, pradedant nuo 2016 m. nuo 2015 metų laikotarpio. Šių objektų atžvilgiu piliečiai gali pretenduoti į privilegiją (jei mokestis skaičiuojamas kadastrine verte) 50 kv.m. neapmokestinamas plotas. Norėdami jį gauti, susisiekite mokesčių institucija asmeniškai arba pateikti prašymą per „Asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą“.

Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis už 2017 m

Nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja IFTS, po to fizinio asmens gyvenamosios vietos adresu išsiunčia pranešimą, kuriame pateikiama informacija apie privalomą sumokėti mokesčio sumą.

2015-01-01 įsigaliojo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius, kuris numato 2015 m. naujas užsakymas skaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį. Pagal naujas taisykles mokestis skaičiuojamas ne nuo inventorinės objekto vertės, o nuo jos kadastrinė vertė(t. y. kuo arčiau rinkos).

Naują skaičiavimo tvarką kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas turi įgyvendinti atskirai. Tie subjektai, kurie iki 2017 m. gruodžio 1 d. nespėjo patvirtinti objektų kadastrinės vertės ir paskelbti atitinkamo teisės akto, 2018 m. mokestį skaičiuos pagal „senąjį“ (remiantis inventorine verte).

Pastaba: visi Rusijos subjektai turi visiškai pereiti prie nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę iki 2020 m. sausio 1 d.

Kaip apskaičiuojamas kadastrinės vertės mokestis

Asmenų turto mokestis, atsižvelgiant į objekto kadastrinę vertę, apskaičiuojamas pagal formulę:

Н iki = (Kadastrinė vertė – Mokesčių atskaita) x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

Kadastrinė vertė

Apskaičiuojant mokestį, iš valstybinio nekilnojamojo turto kadastro paimami duomenys apie objekto kadastrinę vertę kiekvienų metų sausio 1 d. (naujiems objektams - jų valstybinės registracijos metu). Objekto kadastrinę vertę galite sužinoti Rosreestr teritoriniame biure.

Mokesčio atskaitymas

Apskaičiuojant mokestį, kadastrinė vertė pagrindinių objektų rūšims gali būti sumažinta mokesčių atskaitymu:

Autoritetai savivaldybės ir Maskvos, Sankt Peterburgo, Sevastopolio miestai turi teisę padidinti aukščiau aprašytų mokesčių atskaitymų dydį. Jei kadastrinė vertė yra neigiama, ji laikoma lygi nuliui.

Skaičiavimo pavyzdys

Petrovas I.A. turi butą su bendru plotu 50 kv. metrų. Jo kadastrinė vertė yra 3 000 000 rublių. Vieno kv. metrų yra lygus 60 000 rublių.

Mokesčio atskaita šiuo atveju bus: 1 200 000 RUB(60 000 rublių x 20 kv. metrų). Apskaičiuojant mokestį reikia atsižvelgti į sumažintą kadastrinę vertę: 1 800 000 RUB(3 000 000 rublių - 1 200 000 rublių).

Bendrinimo dydis

Jei objektas yra bendras dalinė nuosavybė

mokesčio tarifas

Mokesčių tarifai kiekviename Rusijos dalyke yra skirtingi, tikslią jų sumą 2018 m. galite rasti šiame puslapyje

Maskvos, Sankt Peterburgo, Sevastopolio savivaldybių ir miestų valdžia turi teisę sumažinti mokesčio tarifą 0,1% iki nulio arba jį padidinti, bet ne daugiau kaip tris kartus. Taip pat, priklausomai nuo kadastrinės vertės vertės, objekto rūšies ir vietos, vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotus mokesčio tarifus.

Skaičiavimo pavyzdys

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ½ butai, kurių bendras plotas 50 kv. metrų. Buto kadastrinė vertė 3 000 000 rublių. Mokesčio atskaita šiuo atveju bus lygi 1 200 000 rublių.

Mokesčių apskaičiavimas

Mokesčiui apskaičiuoti imame didžiausią galimą mokesčio tarifą 0,1% .

Pakeitę visus turimus duomenis, gauname formulę:

900 rub.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Kaip apskaičiuojamas mokestis nuo atsargų vertės?

Fizinių asmenų turto mokestis, atsižvelgiant į inventorinę objekto vertę, apskaičiuojamas pagal šią formulę:

N ir \u003d Atsargų vertė x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

Atsargų kaina

Apskaičiuojant mokestį imami iki 2013-03-01 mokesčių inspekcijai pateikti inventorinės vertės duomenys. Šiuos duomenis galite sužinoti PTI filiale, esančiame turto buvimo vietoje.

Bendrinimo dydis

Jei objektas yra bendroji akcijų nuosavybė, mokestis skaičiuojamas kiekvienam iš dalyvių proporcingai jo nuosavybės teisei į šį objektą daliai. Jei turtas yra bendras bendroji nuosavybė , mokestis skaičiuojamas kiekvienam iš bendrosios nuosavybės dalyvio lygiomis dalimis.

mokesčio tarifas

Mokesčių tarifai kiekviename Rusijos Federacijos subjekte yra skirtingi, tikslią jų sumą galite rasti šiame puslapyje. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių tarifai neturėtų viršyti šių ribų:

Pastaba: priklausomai nuo inventorinės vertės vertės, objekto rūšies ir vietos, vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus.

Skaičiavimo pavyzdys

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ½ butai Maskvoje. Buto inventorinė vertė yra 200 000 rublių..

Mokesčių apskaičiavimas

Sumoje nurodytas šio buto mokesčio tarifas 0,1% .

Šiuo atveju nekilnojamojo turto mokestis bus lygus: 100 rub.(200 000 rublių x ½ x 0,1 / 100).

Kaip apskaičiuojamas mokestis pagal naujas taisykles per pirmuosius 4 metus

Skaičiuojant mokestį nuo kadastrinės vertės, jo dydis pasirodo gerokai didesnis nei skaičiuojant iš inventorinės vertės. Siekiant užkirsti kelią staigiam mokesčių naštos didėjimui, nuspręsta: pirmus ketverius metus (regione įvedus naujas taisykles) mokestis turėtų būti skaičiuojamas pagal tokią formulę:

H \u003d (H k - H ir) x K + H ir

H iki- mokestis, skaičiuojamas nuo objekto kadastrinės vertės ().

H ir- mokestis skaičiuojamas nuo inventorinės objekto vertės ().

KAM– mažinimo koeficientas, dėl kurio mokesčių našta kasmet palaipsniui didės po 20 proc.

Koeficientas K yra lygus:

• 0,2 - pirmaisiais metais;
• 0,4 - antraisiais metais;
• 0,6 - trečiaisiais metais;
• 0,8 – ketvirtais metais.

Nuo 5 metų nekilnojamojo turto mokestis turi būti skaičiuojamas pagal objekto kadastrinę vertę.

Pastaba: mokesčio apskaičiavimas pagal aukščiau pateiktą formulę atliekamas tik tais atvejais, kai mokesčio nuo kadastrinės vertės gaunama daugiau nei iš inventorinės vertės.

mokesčių pranešimas

Fiziniams asmenims nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja mokesčių tarnyba, po to jis išsiunčiamas jų gyvenamosios vietos adresu mokesčių pranešimas, kuriame pateikiama informacija apie mokesčio dydį, jo sumokėjimo terminą ir kt.

Mokesčių pranešimai 2018 metais Rusijos gyventojams bus siunčiami nuo balandžio – lapkričio mėn, bet ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo termino.

Daugelis nekilnojamojo turto savininkų klaidingai mano, kad jei negauna pranešimo iš mokesčių paslauga Tada jums nereikės mokėti nekilnojamojo turto mokesčio. Tai netiesa.

2015-01-01 įsigaliojo įstatymas, pagal kurį mokesčių mokėtojai, negavus mokestinių pranešimų, privalo iki 2015 m. savarankiškas pranešimas IFTS dėl nekilnojamojo turto objektų, taip pat transporto priemonių buvimo.

Aukščiau pateiktas pranešimas su pridėtomis nuosavybės dokumentų kopijomis turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai dėl kiekvieno apmokestinimo objekto vieną kartą iki kitų metų gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, jei butas buvo įsigytas 2017 m., o pranešimų apie tai nebuvo, tuomet informaciją IFTS reikia pateikti iki 2018 m. gruodžio 31 d.

Todėl, negavus pranešimo, Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja imtis iniciatyvos ir kreiptis į patikrinimą asmeniškai (dėl internetiniai įrašai galite naudotis šia paslauga).

Tuo atveju, jei pilietis savarankiškai praneš, kad turi transporto priemonę, už kurią nebuvo skaičiuojamas mokestis, mokėjimas bus skaičiuojamas už metus, kuriais buvo pateikta nurodyta ataskaita. bet, ši sąlyga galioja tik tuo atveju, jei mokesčių inspekcijoje nebuvo informacijos apie praneštą objektą. Jei pranešimas apie apmokėjimą nebuvo išsiųstas dėl kitų priežasčių (pavyzdžiui, neteisingai nurodytas mokesčių mokėtojo adresas arba jis buvo prarastas paštu), tada skaičiuojama už visus trejus metus.

Už tokio pranešimo nepateikimą per nustatytą terminą pilietis traukiamas atsakomybėn pagal BK 3 str. 129.1 ir nubaustas 20 % dydžio bauda nuo nesumokėtos mokesčio sumos, už objektą, už kurį nepateikė ataskaitos.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo terminas

2018 m. buvo nustatytas bendras mokėjimo terminas visiems Rusijos regionams turto mokesčiai — ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 1 d.

pastaba kad pažeidus nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo terminus, nuo įsiskolinimo sumos bus imama bauda už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną, kurios dydis yra viena trijų šimtų dalis dabartinės Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. . Be to, mokesčių administratorius gali išsiųsti skolininko darbdaviui pranešimą apie skolos išieškojimą darbo užmokesčio, taip pat nustatyti apribojimus išvykimui iš Rusijos Federacijos. Asmenims už mokesčių nesumokėjimą bauda nebus taikoma.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimas

Nekilnojamojo turto mokestį galite sumokėti naudodami specialią paslaugą oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje.

Tam jums reikia:

Kaip sužinoti mokesčių skolą

Galite sužinoti, ar turite mokesčių skolų, keliais būdais:

1. Asmeniškai susisiekus su Federalinės mokesčių tarnybos teritorine mokesčių institucija gyvenamojoje vietoje.
2. Per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
3. Specialios paslaugos pagalba Vieningame viešųjų paslaugų portale.
4. Per duomenų banką oficialioje svetainėje antstoliai(tik skolininkams, kurių bylos yra nagrinėjamos vykdomosios bylos).

Žemės mokesčio, turto mokesčio mokėtojams iš fizinių asmenų ir transporto mokestis nustatytas vienkartinio mokėjimo terminas ne vėliau kaip 2017-12-01.

Šią procedūrą reglamentuoja šie teisės aktai:

Remiantis Kodekso 409 straipsniu, fizinių asmenų turto mokesčio sumokėjimo terminas nustatomas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d. Taigi fizinių asmenų turto mokestį už 2016 metus asmenys pagal mokestinius pranešimus turės sumokėti ne vėliau kaip iki 2017 metų gruodžio 1 dienos.

Dėl žemės mokesčio mokėjimo termino, remiantis DK 397 str žemės mokestis mokesčių mokėtojai - fiziniai asmenys turi sumokėti ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d.

Dėl transporto mokesčio Kodekso 363 straipsnio 1 dalis nustato, kad transporto mokestį mokesčių mokėtojai – fiziniai asmenys turi sumokėti ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d.

Nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo tvarka: ar mokesčiai sumuojami už visą turtą, ar mokestis už kiekvieną turto rūšį apskaičiuojamas ir mokamas atskirai?

Kiekvieno nekilnojamojo turto mokesčio suma įskaitoma į biudžetą pagal atskirą kodą biudžeto klasifikacija. Taigi kiekvienas nekilnojamojo turto mokestis mokamas atskirai.

Kartu reikia turėti omenyje, kad jeigu asmuo turi kelis vieno mokesčio apmokestinimo objektus (pavyzdžiui, du žemės sklypus, esančius vienos savivaldybės teritorijoje), tai šiuo atveju vienas mokėjimo dokumentas sumokėti už minėtus objektus apskaičiuotą mokesčio sumą.

Ką daryti, jei gaunu klaidingą mokesčių pranešimą (neteisingas adresas ar turto sąrašas)? Kur kreiptis?

Prašymo forma, pateikta kartu su mokesčių pranešimu, taip pat gali būti naudojama norint pranešti apie problemas, susijusias su neteisingai nukreiptais mokesčių pranešimais (skiltyje „Daugiau informacijos“) arba elektronine forma per Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę (www.nalog.ru/rn50/service/obr_fts/); per paslaugą „Asmeninė mokesčių mokėtojo sąskaita asmenims“ (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), paštu; per specializuotą korespondencijos dėžutę mokesčių inspekcijoje. Mokesčių inspekcija patikrins nurodytą informaciją ir, pasitvirtinus, perskaičiuos mokesčio sumą nauju pranešimu, atsiųstu Jūsų adresu.

Kokia tvarka mokesčių institucijos nagrinėja piliečių skundus naudodamos prašymo formą, kuri pateikiama mokesčių mokėtojui kartu su pranešimu apie mokestį?

Mokesčių mokėtojo prašymo forma, kuri atspausdinama ir siunčiama kartu su mokestiniu pranešimu, reikalinga informacijai patikslinti tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas mokestiniame pranešime nustato netikslumus ar netikslią informaciją. Naudodamas šią formą mokesčių mokėtojas gali susisiekti su mokesčių inspekcija, iš kurios buvo išsiųstas mokestinis pranešimas, ir pranešti apie netikslumus ar netikslią informaciją.

Paraiškos formą sudaro trys skyriai:

1. "Apmokestinimo objektas, apie kurį informacija pateikta mokestiniame pranešime, nuosavybės, valdymo, naudojimo teise man nepriklauso." Šioje skiltyje mokesčių mokėtojas gali nurodyti informaciją apie mokestiniame pranešime nurodytus, bet mokesčių mokėtojo jau parduotus arba niekada nuosavybės teise neturėjusius objektus.

2. „Mokesčių pranešime informacijos apie apmokestinimo objektus nėra.“ Šioje skiltyje nurodoma informacija apie tuos objektus, kurie priklauso mokesčių mokėtojui nuosavybės teise, tačiau jie mokestiniame pranešime neatsispindi ir mokestis neskaičiuojamas juos.

3. „Mokesčių pranešime pateikta neteisinga informacija“.

Šioje skiltyje pateikiama informacija apie mokestiniame pranešime nurodytą apmokestinimo objektą, kurio charakteristikose rasta klaida, pvz., neteisingai nurodyta mokesčių bazę(t. y. transporto priemonės galia, kadastrinė vertė žemės sklypas, inventorinė turto vertė) arba dalis teisės į apmokestinimo objektą, daikto nuosavybės laikotarpis ir kt.

Mokesčių administratorius, gavęs mokesčių mokėtojų prašymus, juos svarsto bendra tvarka nustatytais piliečių kreipimams nagrinėti terminais.Visų pirma, prašyme nurodyta informacija patikslinama pagal mokesčių administratorių duomenų bazę. Jei įvyko techninė klaida, ji ištaisoma, o mokesčių mokėtojas apie tai informuojamas. Jei klaida turėjo įtakos mokesčio sumai, mokesčių administratorius perskaičiuoja mokesčio sumą ir mokesčių mokėtojui išsiunčia naują mokesčių pranešimą.

Jei mokesčių administratoriaus duomenų bazėje nėra informacijos arba prašyme nurodyta informacija nesutampa su mokesčių administratoriaus duomenų bazėje esančia informacija, mokesčių administratorius išsiunčia prašymą registravimo institucijoms, kurios pateikė informaciją remiantis iš kurių buvo skaičiuojamas mokestis.

Gavus iš šių institucijų atsakymą, patvirtinantį mokesčių mokėtojo duomenis, mokesčių administratoriaus duomenų bazėje atliekami atitinkami pakeitimai, o pareiškėjui išsiunčiamas atsakymas.

Jei mokesčių administratoriaus duomenų bazėje padaryti pakeitimai turi įtakos mokesčio dydžiui, mokesčių administratorius perskaičiuoja ir sugeneruoja naują mokestinį pranešimą, kuris kartu su atsakymu išsiunčiamas mokesčių mokėtojui.

Ar galima mokesčių inspekcijos darbuotojo antspaudą ir parašą pritvirtinti prie mokesčių pranešimų?

Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2016-09-07 įsakymu Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas] patvirtino naują mokestinio pranešimo formą. Ši forma neapima mokesčių administratoriaus antspaudo ir parašo uždėjimo dėl to, kad pranešimai generuojami ir spausdinami automatiniu (masiniu) režimu.

Kokia atsakomybė priskiriama piliečiams, kurie laiku nesumokėjo arba nesumokėjo turto mokesčių?

Pagal Kodekso 57 straipsnį mokesčių mokėtojas, sumokėdamas mokestį nesilaikydamas termino, moka papildomas baudas. Bauda skaičiuojama už kiekvieną uždelstą vykdyti prievolę sumokėti mokestį kalendorinę dieną, skaičiuojant nuo kitos dienos po įstatymo nustatytos mokesčio sumokėjimo dienos. Bauda nustatoma procentais nuo nesumokėtos mokesčių sumos. Palūkanų norma imama bauda, ​​lygi vienai trims šimtams dabartinės refinansavimo normos Centrinis bankas Rusijos Federacija.

Vadovaujantis Kodekso 48 straipsniu, mokesčių mokėtojui, kuris yra fizinis asmuo, kuris nėra individualus verslininkas prievolę sumokėti mokestį, reikalavimą sumokėti mokestį išsiuntęs mokesčių administratorius turi teisę kreiptis į teismą su pareiškimu dėl mokesčio išieškojimo iš turto, įskaitant Pinigai banko sąskaitose ir grynaisiais pinigais šio fizinio asmens reikalavimu sumokėti mokestį nurodytų sumų ribose.

Nurodytą prašymą dėl išieškojimo mokesčių administratorius pateikia teismui, jei bendra iš fizinio asmens išieškomų mokesčių, mokėtinų baudų, baudų suma viršija 3000 rublių. Prašymo dėl išieškojimo kopija ne vėliau kaip jo pateikimo teismui dieną išsiunčiama asmeniui, iš kurio renkami mokesčiai.

Mokesčių, netesybų, baudų išieškojimas asmens turto sąskaita, remiantis įsiteisėjusiu teismo aktu, vykdomas pagal 2007 m. federalinis įstatymas 1007-10-02 Nr.229-FZ „Dėl vykdymo procedūrų“. Tuo pačiu, jeigu skolininkas nevykdo reikalavimų, nustatytų vykdomajame dokumente, kurio skolos suma viršija 10 tūkst. teisminis aktas, antstolis turi teisę išieškotojo prašymu arba savo iniciatyva priimti sprendimą dėl laikino apribojimo skolininkui išvykti iš Rusijos Federacijos.

Be to, antstolis, siekdamas užtikrinti vykdymą vykdomasis dokumentas kuriame yra reikalavimai dėl turto išieškojimo, turi teisę areštuoti skolininko turtą.

Informacija apie mokesčių skola Ir mokėjimo dokumentai Norėdami jį grąžinti, galite gauti naudodami Rusijos federalinės mokesčių tarnybos interneto paslaugą „Asmeninė mokesčių mokėtojų sąskaita“.

Ar gali daugiavaikės šeimos gauti transporto mokesčio lengvatą kelioms transporto priemonėms iš karto?

Maskvos srities finansų ministerija 2017 m. sausio 31 d. rašte Nr. 23ISH-921 / 20-01 išaiškino transporto mokesčių lengvatų taikymą. daugiavaikės šeimos kurie vienu metu neturi kelių transporto priemonių, kurie turi teisę naudotis transporto mokesčio lengvatomis už vieną transporto priemonę, kurios nuosavybės laikotarpis baigėsi mokestiniu laikotarpiu, ir pervesti lengvatą pagal papildomą prašymą į kitą įsigytą transporto priemonę. tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu.

Ar galima gauti fizinio asmens turto mokesčio lengvatą už du butus ar du gyvenamuosius namus vienu metu?

Pagal Kodekso 407 straipsnio 3 dalį, nustatant mokesčių mokėtojo mokėtino mokesčio sumą, mokesčio lengvata suteikiama už vieną kiekvienos rūšies apmokestinimo objektą mokesčių mokėtojo pasirinkimu, nepaisant mokesčių mokėtojo skaičiaus. mokestinių lengvatų taikymo pagrindas.

Ar prekybos centrai (kompleksai) yra apmokestinami?

Nuo 2015 m. mokestinio laikotarpio prekybos centrai (kompleksai), kurių bendras plotas 1000 m. kvadratinių metrų ir patalpos juose, įtrauktos į nekilnojamojo turto objektų sąrašą, nustatytą pagal Kodekso 378 straipsnio 2 dalies 7 dalį, kurių formavimas ir išdėstymas taip pat vykdomas pagal Kodekso 378 straipsnio 2 dalį.

Kodėl pranešimas apie konsoliduotus mokesčius nesiunčiamas paštu?

Kodekso 52 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad jeigu bendra mokesčių administratoriaus apskaičiuota mokesčių suma yra mažesnė kaip 100 rublių, mokestinis pranešimas mokesčių mokėtojui nesiunčiamas, išskyrus atvejį, kai mokestinis pranešimas siunčiamas kalendoriniai metai, po to prarandama galimybė mokesčių administratoriui išsiųsti mokestinį pranešimą.

O taip pat nuo 2016-02-06 mokesčių mokėtojai – asmenys, įgiję prieigą prie mokesčių mokėtojo asmeninės sąskaitos, gauna mokestinį pranešimą apie turto mokesčių sumokėjimą elektronine forma per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą. Tuo pačiu metu, įjungta spausdinta kopija Mokesčių pranešimai paštu nesiunčiami.

Ar galima atleisti nuo transporto mokesčio transporto priemonėms, sveriančioms daugiau nei 12 tonų?

Pagal Kodekso 361 straipsnio 1 dalį nuo 2016 m. mokestinio laikotarpio asmenys atleidžiami nuo apmokestinimo už kiekvieną transporto priemonę, kurios leidžiamoji masė didesnė kaip 12 tonų, įregistruotą rinkliavos transporto priemonių registre. sistema. Mokesčių lengvata gali būti suteikta:

Visiško atleidimo nuo transporto mokesčio mokėjimo forma, jei mokėjimas atliekamas siekiant atlyginti padarytą žalą greitkeliai bendras naudojimas federalinės reikšmės transporto priemones(toliau – mokestis), viršija arba yra lygi tam tikro mokestinio laikotarpio mokesčio sumai;

Kaip mokesčių atskaita kuriuo mokestis sumažinamas rinkliavos dydžiu, jeigu mokestis viršija per nurodytą mokestinį laikotarpį sumokėtos rinkliavos sumą.

Prašymas ir dokumentai, patvirtinantys teisę į mokesčių lengvata rekomenduojame jį pateikti mokesčių administratoriui iki 2016 metų transporto mokesčio masinio skaičiavimo pradžios – iki šių metų gegužės 1 d.

Kodėl skaičiuojant žemės mokestį taikomas koeficientas 2?

Dėl koeficiento 2 taikymo apskaičiuojant žemės mokestį, atsižvelgiant į žemės sklypai kurios buvo įgytos, ir asmenų nuosavybės teisės, kurioms jos buvo įregistruotos Vieningame valstybės teisių registre Nekilnojamasis turtas ir sandoriai su juo po 2005 m. sausio 1 d., bet ne anksčiau kaip prasideda pirmasis mokestinis laikotarpis, kuriame savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiais aktais buvo priimtas sprendimas įvesti žemės mokestį pagal Kodekso 31 skyrių ( Kodekso 396 straipsnio 15 dalis).

Kaip keisis gyventojų turto mokesčio apskaičiavimas 2017 m.

Kodekso 408 straipsnio 7 dalis nustato, kad 2016 mokestiniais metais apskaičiuojant fizinių asmenų turto mokestį bus taikomas koeficientas lygus 0,4, šis koeficientas taikomas antrajam. mokestinis laikotarpis, kurioje mokesčio bazė apibrėžta kaip kadastrinė vertė, tuo tarpu apskaičiuojant fizinių asmenų turto mokestį už 2015 metus, taikytas koeficientas lygus 0,2.

Ar keisis kapitalinės statybos objektų kadastrinė vertė skaičiuojant fizinių asmenų turto mokestį už 2016 metus?

Apskaičiuojant 2017 m. gyventojų turto mokestį už 2015 m., kadastrinė vertė, patvirtinta Maskvos srities ministerijos 2015 m. lapkričio 24 d. potvarkiu Nr. 13VR-1998 „Dėl 2015 m. kadastrinis vertinimas nekilnojamojo turto objektai (išskyrus žemės sklypus, taip pat objektus kapitalinė statyba, kurio kadastrinė vertė nustatyta 2013 m.) esantis Maskvos srities teritorijoje“.

Vadovaujantis Vertinimo veiklos teisės aktais, kadastrinės vertės nustatymo rezultatai gali būti skundžiami teisme ir ginčų dėl kadastrinės vertės nustatymo rezultatų nagrinėjimo komisijoje.

Ar galima savarankiškai apskaičiuoti žemės mokesčio ir asmeninio turto mokesčio dydį?

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje veikia paslauga „Mokesčių skaičiuoklė – žemės mokesčio ir nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas asmenims“. Dabar bet kuris mokesčių mokėtojas per kelias minutes galės sužinoti, kiek mokesčių jam reikės sumokėti už butą, garažą, privatus namas ar žemės sklypą, taip pat dėl ​​kokių lengvatų jis gali kreiptis.

Kokį mokesčių pranešimą mokesčių mokėtojai gaus šiais metais?

Nuo 2017-04-01 įsigalioja nauja forma mokesčių pranešimas, patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-09-07 įsakymu Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], kuriame yra atitinkamo mokesčio, kuriam buvo atlikti pakeitimai, skiltis „Mokesčių perskaičiavimas“.

Fizinių asmenų žemės mokesčio mokėjimas 1,5 proc.

Kalbant apie žemės sklypus iš žemės ūkio paskirties žemės (naudojimo), nenaudojamos žemės ūkio gamybai, mokesčio tarifas, nustatytas savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiais teisės aktais, kitiems žemės sklypams - ne daugiau kaip 1,5 procento žemės sklypo kadastro vertės.

Jeigu fiziniam asmeniui (piliečiui) nuosavybės teise priklausantis žemės sklypas valstybinės žemės priežiūros institucijos pripažįstamas nenaudojamu žemės ūkio gamybai ir mokesčių administratoriui pateikiamos įsigaliojusio nutarimo dėl paskyrimo kopijos. administracinė nuobauda ir kitus dokumentus, buvusius patraukimo administracinėn atsakomybėn pagrindu (jeigu yra), tada apmokestinant tokį žemės sklypą, žemės mokestis skaičiuojamas viso šio sklypo atžvilgiu ne didesniu kaip 1,5 proc.

Nuo gruodžio 2 d. susidaro skola, o nuo nesumokėtos mokesčių sumos automatiškai skaičiuojamos 1/300 centrinio banko refinansavimo normos (10 proc. per metus) palūkanos už kiekvieną uždelstą atsiskaityti dieną.

Tačiau yra ir nuolaidų. Nemažai regionų, kuriuose nekilnojamojo turto mokesčiai už 2015 metus šiemet pirmą kartą skaičiuojami nuo kadastrinės vertės, ketina nustatyti, kad nuo 2017 metų gegužės 1 dienos bauda „eitų“. Galima sumokėti bet kokius mokesčius patogus būdas: per bankų skyrius ir jų terminalus arba naudokitės Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje esančiomis paslaugomis – „Mokėti mokesčius“ arba „Asmeninė mokesčių mokėtojo sąskaita asmenims“.

O prisijungus prie „Asmeninės paskyros“ galima gauti informaciją apie savo mokestines prievoles už kiekvieną turtą ir automobilį, pasitikrinti atsiskaitymų su biudžetu būklę, galiausiai internetu su klausimu kreiptis į mokesčių inspektorių.

Svarbu žinoti, kad asmenys, patekę į „kabinetą“, nuo šių metų negaus popierinių mokesčių kvitų paštu. Bet jei esate ramesni su pašto mokesčių pranešimais, tada turite visiška teisė. Būtinai tik raštu praneškite mokesčių inspekcijai iš mokesčių mokėtojo asmeninės sąskaitos.

Pagal įstatymus mokesčių patikrinimai gali kreiptis į teismą su pareiškimu dėl fizinio asmens – turto savininko prievolės mokėti mokesčius ir išieškoti pinigus nevykdymo. banko sąskaita

Daugelis nerimauja, bet kaip patvirtinti mokesčių sumokėjimą per „Asmeninę sąskaitą“? Jei mokestis sumokėtas, bet biure neatsispindi? FTS paaiškino, kad mokėjimo per FTS bankų partnerių internetines paslaugas („Sberbank“, „Gazprombank“, „Promsvyazbank“, „VTB 24“ ir kt.) įrodymas yra čekiai, pažymėti iš pačių bankų mokėjimo puslapių.

„Informaciją apie atliktus mokėjimus gauna mokesčių inspekcija ir ji atsispindi apdorojant informaciją kredito įstaiga, procesas užtrunka iki penkių banko dienų, ypač piko dienomis – paskutinėmis mokėjimų dienomis“.

Biuro „Business Fairway“ advokatas Antonas Sonichevas tikina, kad mokėti mokesčius per „Asmeninę sąskaitą“ yra patogu ir greita, tai jau daug kas išbandė, o informacijos praradimo rizikos nėra. "Norint patvirtinti mokėjimą, reikia išsaugoti elektroninius kvitus iš banko sąskaitos arba iš mokesčių kortelės, taip pat kvitą, kurį pati paslauga sugeneruos atsiskaitant per asmeninę sąskaitą. Šie dokumentai patvirtins mokėjimą. Juos pateikus mokesčių mokestis suskaičiuoti“, – priduria jis.

Piliečių, vartotojų klausimai“ Asmeninė paskyra", kyla daug. Vienas iš jų – ką daryti, jei staiga pamatysite sukauptą mokestį už automobilį ar kotedžą, parduotą prieš penkerius metus. Federalinė mokesčių tarnyba aiškina: po tokių mokesčių mokėtojų kreipimųsi Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai savarankiškai siųskite paaiškinamuosius prašymus registracijos institucijoms („Rosreestr“, kelių policijai ir iš ten gavus informacijos pasikeitimo patvirtinimą, mokesčių administratorius perskaičiuoja trejus metus, bet ne ilgiau.

Į RG klausimą, ar mokesčių inspekcija turi teisę savarankiškai blokuoti pinigus mokesčių nemokėjusių asmenų sąskaitose, Federalinė mokesčių tarnyba atsakė neigiamai. Tačiau perspėjo, kad pagal įstatymą mokesčių inspekcijos gali kreiptis į teismą su pareiškimu dėl fizinio asmens – turto savininko prievolės mokėti mokesčius neįvykdymo. Po naudai mokestis bus išduotas nuosprendis, suma gali būti išieškota iš sąskaitos, kurią patvirtins teismas.

Prašymas teismui pateikiamas, jeigu bendra išieškotinų mokesčių, delspinigių, baudų suma viršija 3000 rublių. Tuo pat metu Federalinė mokesčių tarnyba priminė, kad piniginių operacijų sustabdymas už mokesčių nemokėjimą banko sąskaitose, taip pat el. pinigų pervedimai taikoma tik organizacijoms ir individualiems verslininkams.

Pasak Antono Soničevo, mokesčių, rinkliavų, baudų, baudų surinkimas taip pat vykdomas grynųjų pinigų ir asmenų turto sąskaita, išskyrus skirtus kasdieniam asmeniniam naudojimui. Kalbant apie baudas, jos siekia 20 procentų nesumokėtos mokesčių sumos arba 40 procentų, jei mokesčių inspekcijai pavyks įrodyti, kad nemokėjimas buvo tyčinis.

Žinokite, kad iki 2017 m. sausio 1 d. asmenys privalo pranešti mokesčių inspekcijai apie savo turtą, jei iki šiol niekada negavo mokestinių pranešimų ir nesumokėjo mokesčių. Jei nuo 2017 m. informaciją apie nekilnojamąjį turtą ir slaptus automobilius aptinka pačios mokesčių institucijos (gaunama iš registravimo institucijų), tada mokesčiai bus skaičiuojami jūsų teisių į objektus įregistravimo dieną, už praėjusius trejus metus.