Paskolos verslininkams dažniausiai prireikia tada, kai reikia investicijų. Bankai skolina įmonėms, užtikrintai likvidžiu turtu.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Jei organizacija neturi nekilnojamojo turto be suvaržymų, išskyrus prekes, už jų saugumą galite gauti pinigų.

Skolinimas su prekėmis – galimybė gauti bankuose, registravimosi tvarka ir kiti niuansai atsispindi šiame straipsnyje.

Pagrindinė informacija

Prekės sėkmingame versle nėra mirtinas svoris. Pagal jų apyvartos terminą galima daryti išvadas apie verslumo pelningumą, todėl jie lieka apyvartoje.

Pavyzdžiui, taip išduodama paskola už prekių užstatą parduotuvėje. Įkeista prekė - materialines vertybes turėtų turėti keletą savybių:

Ką tu turi žinoti

Toks įkeitimo dalykas išsiskiria tuo, kad nėra fiksuoto sąrašo konkrečių individualizuojančių požymių.

Įkeistomis prekėmis apyvartoje galima disponuoti neviršijant tam tikro limito – minimalaus likučio.

Tai reiškia, kad įkaito davėjas (paskolos gavėjas) gali parduoti arba pradėti gaminti įkeistas prekes, jeigu tai užtikrina vienodą (laipsnišką, priklausomai nuo nurašymo iš sandėlio) normos, to paties kiekio produkcijos gavimą pagal 2007 m. banko nomenklatūra.

Prekių kaina nustatoma pagal sandėlio dokumentus ir. Nepriklausomas vertinimas dėl šios priežasties jos kartais nevykdomos.

Pirkimo urmu kaina laikoma turto rinkos verte. Paskolos suma priklauso nuo minimalaus likučio sumos ir nuolaidos lygio (nuvertinimas, pavyzdžiui, 50%), už kurį bankas priima prekes kaip užstatą.

Be prekių savybių, bankas atsižvelgia į jų apyvartą, verslo būklę (pelningumą, nuostolingumą), įmonės dalykinę reputaciją.

Taip pat atsargų laikymo sąlygos (specialių sandėliavimo patalpos, laikymasis temperatūros režimas, drėgmės lygis ir kiti parametrai, priešgaisrinė sauga, saugumas).

Prekės tampa įkeistos nuo panaudos gavėjo nuosavybės teisės į jas atsiradimo (komandavimo) momento. Turtas nustoja būti įkeistas nuo pardavimo trečiajam asmeniui dienos.

Apyvartoje esančių prekių įkeitimo sutartis turi būti įregistruota įgaliotoje institucijoje. Po to jis laikomas teisiškai privalomu.

Su tokiu įkeitimu yra vienas reikšmingas niuansas - prekės iš esmės yra įkeistos, tai yra yra apsunkintos ir negali būti parduodamos. Tuo pačiu metu jie parduodami kaip be trečiųjų šalių teisių.

Tokiu atveju pretenzijos gali kilti iš skrupulingų pirkėjų, kuriems reikalingas visiškas teisinis sandorių grynumas ir perkamų prekių apsunkinimo nebuvimas.

Sandorio registravimo tvarka

Šiuo atveju skolininkas gali tik subjektas arba individualus verslininkas.

Prašymas pateikiamas kartu su paraiška, be dokumentų užstatui ir finansinei dokumentacijai:

• organizacijos steigimo dokumentai (IP sertifikatas);
• pirmojo vadovo (paso kopija ir kt.) ir vyriausiojo buhalterio (asmens, turinčio antro parašo teisę) įgaliojimus patvirtinantys dokumentai;
• notaro patvirtintos formos su parašų pavyzdžiais ir antspaudų atspaudais.

Svarstoma po to, kai banko darbuotojai apžiūrėjo sandėlius ir prekes. Paraiškos suma apskaičiuojama kaip skirtumas tarp minimalaus likučio ir nuolaidos dydžio.

Prašymo nagrinėjimo terminas – nuo ​​3 iki 5 darbo dienų. Jeigu paskola patvirtinama, ji dažniausiai pervedama į įmonės sąskaitą kreditoriaus banke.

Visas su paskola susijusias išlaidas apmoka klientas. Visų pirma jis moka už:

• notaro išlaidos;
• banko komisiniai;
• registruojant įkeitimą;
• nepriklausomų vertintojų paslaugos;
• draudimas.

Išdavimo sąlygos

Potencialūs skolininkai pagal šias programas turi atitikti banko kriterijus, pavyzdžiui:

• būti toje vietoje, kur yra banko filialas;
• egzistuoti (vykdyti aktyvią verslo veiklą) tam tikrą laikotarpį;
• turėti teigiamą kredito istoriją;
• IP ne vyresnis nei 65 m.

Konkretus bankas gali nustatyti griežtesnius reikalavimus klientams, besikreipiantiems dėl paskolos už atitinkamą užstatą.

Atsižvelgdami į kliento tvirtumą ar papildomo užstato prieinamumą, bankai gali sumažinti palūkanų normą.

Terminai, kuriems suteikiamas kreditas, dažniausiai yra trumpalaikiai arba vidutiniai. Sumos paprastai neviršija 5-10 milijonų rublių.

Reikalingi dokumentai

Atsižvelgdamos į įkeitimo ypatybes, organizacijos surenka daug dokumentų, įskaitant:

• tiekimo ir įgyvendinimo sutartys;
• atidaryti sandorių pasus;
• kelių ankstesnių metų balansai;
• (jei bet kuris);
• sandėlis ir kt.;
• kitus banko dokumentus.

Kai kuriais atvejais tokiai paskolai išduoti reikalinga garantija arba trečioji šalis.

Tokiais tikslais galite pasitelkti didesnės įmonės, turinčios gerą verslo reputaciją, paramą ir kredito istorija arba asmenų (įmonių savininkų, vadovo, vyriausiojo buhalterio, giminaičių) asmenine garantija.

Bankinių įstaigų sąrašas

Bankai su atitinkamomis programomis:

• Maskvos bankas;
• Promsvyazbank;
• Transkapitalinis bankas;
• VTB 24;
• Rosselkhozbank;
• Binbankas

Iki krizės tokią paskolą be problemų buvo galima gauti beveik bet kuriame banke. Šiuo metu bankai kiek įmanoma optimizuoja savo produktus.

Tai taip pat taikoma aptarnaujant verslo klientus skolinant su atsargomis. Jie atidžiau pasirenka tinkamus skolininkus ir užstatą.

Kur gauti paskolą su Maskvoje apyvartoje esančiomis prekėmis

Visi aukščiau išvardyti bankai turi filialus Maskvoje. Be to, sostinėje galite susisiekti su „Mosoblbank“, kur yra skolinimo programa šiomis sąlygomis:

Apyvartoje esančios prekės veikia kaip papildomas užstatas, iki 50% viso užstato	Taip pat priimamas nekilnojamasis turtas, automobiliai, technika
Paskolos sąlygos	Iki 2 metų
Reikia mokėti banko mokesčius	Dėl paskolos apdorojimo
Palūkanų norma	Nuo 14% rubliais ir nuo 10% JAV doleriais
Nesant kredito linijos	Sukaupta minimalus procentas už paskolos aptarnavimą (0,5 proc.)
Reikalingas nepriklausomo vertintojo įvertinimas, savininkų (individualaus verslininko giminaičių) garantija.	Ir jų asmeninis draudimas, be to, apsidrausti prekėms

Be bankų, tokias paskolas per trumpiausią laiką suteikia įvairios mikrofinansų organizacijos (PFI). Skubą šiuo atveju kompensuoja didelis atlygis PFI.

Grąžinimo būdai

Įsipareigojimų grąžinti paskolą vykdymas vykdomas priklausomai nuo pasirinkto būdo (anuitetas arba lygios įmokos) ir paskolos rūšies (vienkartinė ar kredito linija).

Bankas turi teisę tiesiogiai nurašyti pinigus iš įmonės sąskaitos, kad būtų grąžinta paskola (įskaitant palūkanas ir netesybas).

Be to, nustačius kredito sąlygų nesilaikymą (pavyzdžiui, nukrypimus nuo minimalaus likučio sąlygų), bankas turi teisę užplombuoti paskolos gavėjo sandėlį, kol pažeidimai bus pašalinti.

Sutartis skubiai

Paskolos verslo klientams išduodamos gana greitai (jei tam pritaria kredito komitetas), nes ši skolininkų kategorija yra bankų prioritetas.

Tuo pačiu metu labiausiai lengvatinėmis sąlygomis o paslauga teikiama klientams, kurie turi pagrindinę sąskaitą ir moka atlyginimus darbuotojams per atitinkamą banką, jo pagalba vykdant inkasavimą, savo teritorijoje talpinant savo bankomatus ir kt.

Jei jums reikia labai greitai gauti paskolą, galite kreiptis į PFI paslaugas. Kai kurie iš jų paskolą žada duoti per valandą. Tačiau neturėtumėte labai pasikliauti reklama.

Prieš pasirašydami sutartis turite atidžiai išstudijuoti skolinimo sąlygas (net ir mažomis raidėmis parašytą tekstą).

Dažnai užduodami klausimai

Dažnai iškyla klausimas – ar įmanoma pritraukti paskolos gavėją, kuris pardavė visas prekes ir nepapildė minimalaus likučio.

Tokiu atveju leidžiama verslininko veiką kvalifikuoti kaip baudžiamąją atsakomybę, jeigu jis turėjo tyčios padaryti nusikaltimą.

Pagal 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 329 straipsniu, prievolių įvykdymas gali būti užtikrintas netesybomis, įkeitimu, skolininko turto sulaikymu, laidavimu, banko garantija, užstatą ir kitais įstatymų ar sutarties numatytais būdais.

Įkeistos prekės ir medžiagos lieka įmonės nuosavybe ir toliau apskaitomos jos balanse. Apyvartoje esančių prekių, kaip užstato, perdavimas bankui, siekiant užtikrinti savalaikį įsipareigojimų pagal paskolos sutartį įvykdymą, turėtų būti apskaitomas nebalansinėje sąskaitoje. Informacijai apie išduotų garantijų įsipareigojimų ir mokėjimų įvykdymui užtikrinti prieinamumą ir judėjimą apibendrinti skirta 009 sąskaita „Išleisti įsipareigojimų ir mokėjimų vertybiniai popieriai“ (Sąskaitų plano naudojimo instrukcija). Jeigu garantijoje suma nenurodyta, apskaitai ji nustatoma pagal sutarties sąlygas.

Sąskaitoje 009 įrašytos užstato sumos nurašomos, nes grąžinama skola bankui. Kiekvienam išduotam užstatui vedama analitinė sąskaitos apskaita.

Taip pat pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 357 straipsniu, apyvartoje esančių prekių įkaito davėjas privalo vesti įkeitimų knygą ir pateikti informaciją apie įkeistą turtą. finansinės ataskaitos(paaiškinimuose balanso lapas ir pelno (nuostolių) ataskaita pagal Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010-07-02 įsakymą N 66n „Dėl organizacijų finansinės atskaitomybės formų“).

Remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2011-22-06 informacijos N PZ-5/2011 7 punktu, jei organizacija išdavė užstatą savo įsipareigojimams vykdyti, informacija apie kiekvieną tokį užstatą atskleidžiama:

— dėl įsipareigojimų, kuriems buvo išduotas užstatas, pobūdžio;

— subjektai, kurių įsipareigojimai yra užtikrinti (atskirai atskleidžiant informaciją apie subjektus, kurie yra su atskaitingo ūkio subjektu susijusios šalys);

- apie išduotų garantijų sumas.

Sąskaitų korespondencija bus tokia:

Įmonė, siekdama užtikrinti gautos paskolos grąžinimą, įkeitė bankui prekes ir medžiagas (prekes apyvartoje). Kaip ši operacija atsispindi apskaitos dokumentuose?

Kliento turto įkeitimas yra viena iš įprastų grąžinimo užtikrinimo formų banko paskola. Turto įkeitimas įforminamas dviejų šalių pasirašyta įkeitimo sutartimi, patvirtinančia kreditoriaus teisę paskolos gavėjui neįvykdžius mokėjimo prievolės gauti pirmenybinį reikalavimo patenkinimą iš įkeisto turto vertės.

Užstato naudojimas organizuojant kredito santykius reiškia, kad egzistuoja specialus jo taikymo mechanizmas. Įkeitimo mechanizmas – tai įkeitimo sutarties rengimo, sudarymo ir vykdymo procesas. Įkeitimo mechanizmas atsiranda svarstymo metu paskolos paraiška kaip išvados sąlyga paskolos sutartis. Jis lydi visą paskolos naudojimo laikotarpį. Tikrasis kreipimasis į užstato mechanizmo vykdymą atsiranda paskutiniame paskolos judėjimo – paskolos grąžinimo – etape ir tik kai kuriais atvejais, kai klientas negali grąžinti paskolos su pajamomis ar pajamomis.

AT bankininkystės praktika vadinamos užstato mechanizmo kūrimo ir įgyvendinimo operacijos hipotekos sandoriai. Komercinių bankų įkeitimo operacijos neturi savarankiškos reikšmės. Jie gaunami iš skolinimo operacijų ir garantuoja laiku ir pilną paskolos grąžinimą. Paskolos, išduotos už kliento turtą_ar jo turtines teises, vadinamos lombardo paskolomis..

Teisiniu požiūriu įkeitimo mechanizmo struktūra gali būti pateikta pav. 13.1.

Kaip matyti iš fig. 13.1, pagrindinę vietą įkeitimo mechanizmo teisiniame turinyje užima nuosavybės, valdymo, disponavimo ir naudojimo įkeistu turtu teisės apibrėžimui. UkaŠie klausimai skirtingų šalių teisės aktuose sprendžiami skirtingai. Rusijoje teisinis pagrindasįkeitimo mechanizmą apibrėžia „Įkeitimo įstatymas“ ir Civilinis kodeksas, kuriuo vadovaujantis:

a) nuosavybės teisė į įkeistą turtą priklauso paskolos gavėjui;

b) paskolos gavėjo įkeisto turto valdymas gali būti tiesioginis ir netiesioginis;

c) kartu su įkeitimu gali būti suteikta teisė naudoti įkeistus daiktus pagal paskirtį.

Pagrindiniai įkeitimo mechanizmo įgyvendinimo etapai yra šie:

• objektų ir užstato rūšių pasirinkimas;
• užstato vertinimas;
• įkeitimo sutarties sudarymas ir vykdymas;
• arešto procedūra.

Įkeitimo dalykas gali būti daiktai, vertybiniai popieriai, kitas turtas ir turtinės teisės. Kartu šis turtas turi atitikti du kriterijus, kad jis būtų priskirtas įkeitimo objektui: priimtinumo ir pakankamumo. Šie kriterijai turi skirtingą išraišką skirtingų tipų nuosavybės atžvilgiu.

Atsižvelgiant į apčiuopiamą turinį, įkeisti daiktai skirstomi į šias grupes:

1. Kliento turto įkeitimas:

Inventoriaus prekių įkeitimas:

a) žaliavų, medžiagų, pusgaminių įkeitimas;

b) prekių ir gatavų gaminių įkeitimas;

c) valiutos verčių įkeitimas ( grynųjų pinigų valiuta), aukso dirbiniai, papuošalai, menas ir antikvariniai daiktai;

d) kitų atsargų daiktų įkeitimas;

• vertybinių popierių, įskaitant vekselius, įkeitimas;
• tame pačiame banke laikomų indėlių įkeitimas;
• hipoteka (nekilnojamojo turto įkeitimas).

2. Turtinių teisių įkeitimas:

• nuomininko teisės įkeitimas;
• autoriaus teisės į atlyginimą įkeitimas;
• užsakovo teisės pagal darbo sutartį įkeitimas;
• komisionieriaus teisės įkeitimas pagal komiso sutartį.

Tuo pačiu, kad tas ar kitas kliento turtas taptų įkeitimo objektu, jis turi atitikti tinkamumo ir pakankamumo kriterijai.

Priėmimo kriterijus atspindi kokybinį tikrumą P užstato dalykas, pakankamumo kriterijus – kiekybinis. Įkaito kokybiniam ir kiekybiniam tikrumui keliami bendrieji ir specifiniai reikalavimai.

Bendrieji reikalavimai užstato kokybės pusei neatsižvelgiant į jų medžiagą ir medžiagų kiekį, sumažinami iki šių.

1. Įkeitimo subjektai (daiktai ir turtinės teisės) turi priklausyti panaudos gavėjui (įkaito davėjui) arba būti visiškai jo ūkinėje kontrolėje.

2. Įkeisti daiktai turi turėti piniginė vertė.

3. Įkeisti daiktai turi būti likvidūs, t.y. turėti galimybę įgyvendinti.

Bendrasis įkaito kiekybinio tikrumo reikalavimas yra įkeisto turto vertės viršijimas, lyginant su pagrindine prievole, kurią įkaito davėjas turi įkaito turėtojo atžvilgiu, t.y. įkeisto turto vertė turi būti daugiau nei suma paskolą ir už ją mokėtinas palūkanas.

Konkretūs reikalavimai užstato kokybiniam ir kiekybiniam tikrumui priklauso nuo užstato rūšies ir rizikos laipsnio, lydinčio atitinkamus įkeitimo sandorius.

Inventoriaus priimtinumas užstato vertę lemia du veiksniai:

• vertybių kokybė;
• kreditoriaus galimybė kontroliuoti savo saugumą. Inventoriaus prekių kokybės kriterijai yra:

įgyvendinimo greitis,

santykinis kainų stabilumas,

draudimo galimybė

ilgalaikis saugojimas. Todėl greitai gendantys produktai paprastai nenaudojami užstatui.

Svarbu ne tik nustatyti kokybės kriterijų, pagal jį pasirinkti vertybes, bet ir suteikti jų saugumą. Tik tokiu atveju vertybių įkeitimas gali būti paskolos grąžinimo garantija.

Šiuo atžvilgiu patikimiausias būdas užtikrinti įkeistų vertybių saugumą – jas perduoti kreditoriui, t.y. bankas. Šiuo atveju paskolos gavėjas išlieka įkeisto turto savininku su netiesiogine nuosavybe. Jis negali disponuoti ir naudoti įkeistomis vertybėmis. Šis užstato tipas vadinamas hipoteka. Teisę naudotis įkeistu turtu kreditorius įgyja įkeitęs. Kartu jam pereina pareiga tinkamai prižiūrėti ir saugoti įkeistą daiktą, prisiimti atsakomybę už praradimą ir sugadinimą.

Jei bankas neturi saugyklų, tokio tipo užstatas, susijęs su atsargų vienetais, yra ribotas. Kaip įkeitimo elementai gali būti: _va didelių vertybių, tauriųjų metalų, meno kūrinių, dekoruotų ir aš. Taip pat galiojantys teisės aktai numato galimybę (šalių susitarimu) įkeistus inventorinius daiktus palikti įkaito davėjams. Jeigu daiktai, palikti įkaito davėjui, pažymėti jų įkeitimą nurodančiais ženklais, yra vadinamasis. kietas pasižadėjimas. ATŠiuo atveju paskolos gavėjas neturi teisės naudotis (išleisti) įkeistomis vertybėmis.

Kaip parodė praktika, tvirto įkeitimo taikymo sritis yra ribota, nes jis skirtas vertybėms, kurios nėra skirtos einamajam vartojimui.

Dažnesnis užstato tipas, kai vertybes paliekama įkaito davėjui, yra apyvartoje esančių prekių įkeitimas.Šiuo atveju hipotekos davėjui ne tik tiesiogiai priklauso įkeistos vertybės, bet

ir gali jais naudotis.

Apyvartoje esančių prekių įkeitimasŠiuo metu jis naudojamas vidaus ir užsienio bankų praktikoje skolinant prekybos organizacijoms, kurios nuolat turi turėti vertybių atsargas, kad galėtų jas parduoti. Šiuo atveju užstatas paskolos gavėjas ne tik turi, bet ir juo disponuoja bei juo naudojasi. Tokio tipo įkeitimu organizacija gali pakeisti vieną įkeistą vertę kita, tačiau prekių pardavimo sąlyga yra privalomas jų pratęsimas išleistų vertybių sumoje. Taip pat vadinamas apyvartoje esančių prekių įkeitimas kintamos sudėties užstatas, kadangi gali būti neatitikimas tarp prekių pardavimo momento ir atsargų papildymo momento, tokiu atveju įkeitimo prievolė ne visada garantuoja paskolos grąžinimą. Ši garantija taikoma tik faktinėms atsargoms. Apyvartoje esančių prekių įkeitimo rūšis yra perdirbamų prekių įkeitimas. Jis naudojamas skolinimui. pramonės įmonės, ypač perdirbant žemės ūkio žaliavas. Šios įkeitimo rūšies ypatybė – panaudos gavėjo teisė panaudoti įkeistas žaliavas ir į įkeistus daiktus įtrauktas medžiagas gamyboje ir pakeisti jas gatavų gaminių. Be to, gali būti leista perkelti perdirbti skirtas vertybes iš sandėlio į gamyklos ar gamyklos cechą. Vertybes apdoroti banke leidžiama, jei įrodoma, kad perdirbus bus gauta didesnės vertės prekė, nei buvo anksčiau. Įrodinėjimui pateikiamas specialus skaičiavimas, kuriame parodomas įkeistų žaliavų ir medžiagų kiekis ir kaina; jo apdorojimo laikotarpis; vidutinis perdirbtų produktų išeiga; saugykla. Tačiau net ir tokiu atveju bankas negali veiksmingai kontroliuoti įkeistų vertybių saugumo.

Taigi skirtingų rūšių materialinio turto įkeitimas (ar jas atspindintys atsiskaitymo dokumentai) turi nevienodą paskolos grąžinimo garantijos laipsnį. Hipoteka turi realiausią garantiją. Kitų rūšių užstatai turi sąlygines paskolos grąžinimo garantijas. Todėl užsienio komercinių bankų praktikoje šios užstato rūšys yra naudojamos klientų, kurie save teigiamai rekomendavo, t.y. patikimi partneriai kredito sandoriuose.

Kadangi į rinkos ekonomika situacija su prekių pardavimu gali greitai pasikeisti, įkeistų verčių vertė visada yra didesnė nei išduodamos paskolos suma. Ši nuostata apibrėžia sąvoką įkeitimo objekto „pakankamumas“. Išduodant lombardo paskolas už inventorinius daiktus, maksimali paskolos suma, kaip taisyklė, neviršija 85% užstato vertės. Šis skirtumas suteikia bankui papildomą paskolos grąžinimo garantiją, susiklosčius nenumatytoms aplinkybėms.

Tačiau kiekvienu atveju individualus marža(skirtumas tarp įkeistų verčių vertės ir paskolos gavėjo skolos bankui už paskolą ir palūkanas), atsižvelgiant į kredito sandorio riziką.

Be atsargų daiktų įkeitimo užsienio ir vidaus praktikoje, bankai išduoda lombardo paskolas su vertybiniais popieriais.

Vertybinių popierių kokybės kriterijus, atsižvelgiant į jų priimtinumą užstatui, tarnauti: greito įgyvendinimo galimybė ir išduodančiosios šalies finansinė būklė. Šiuo atžvilgiu užsienio ir vidaus praktikoje daugiausia aukštas įvertinimas savybių turi vyriausybės vertybiniai popieriai su greita apyvarta. Išduodant paskolas su jomis, maksimali paskolos suma gali siekti 95% vertybinių popierių vertės. Užstatu naudojant kitus vertybinius popierius (pavyzdžiui, firmų išleistas akcijas), paskolos suma yra 80-85% jų rinkos kainos. Kuriame komerciniai bankai išduoda paskolas tiek listinguojamiems, tiek nelistingiems vertybiniams popieriams. Pastaruoju atveju paskolos užstato kokybė yra žemesnė, todėl bankai, vertindami užstato vertę, nustato didesnę maržą.

Užstatas taip pat apima sąskaitos(prekybos ir finansų). Pagrindinis reikalavimas komerciniam vekseliui kaip užstato objektui yra prievolėje atspindėti realų prekinį sandorį. Taip pat būtina atsižvelgti į vekselio terminą, kuris negali būti trumpesnis už paskolos terminą. Didžiausia suma paskolos P ZD vekselio įkeitimas, remiantis daugelio šalių patirtimi, yra 75-90% užstato vertės. Rusijos praktikoje kaip užstatas dažniausiai naudojamos finansinės sąskaitos (išdavėjo įsipareigojimai sumokėti tam tikrą sumą Pinigai). Pagrindiniai reikalavimai tokiam vekseliui, kai jis naudojamas kaip užstatas, yra: išleidimo teisėtumas, pardavimo mechanizmo prieinamumas ir likvidumas.

Turto teisė taip pat gali būti išplėsta iki indėlių, esančių tame pačiame banke, kuris išduoda paskolą. Tokie įnašai paprastai yra tikslinis personažas naudoti. Pavyzdžiui, ūkinė organizacija kaupia piniginius išteklius pramonės kapitalo investicijoms įgyvendinti ar objektų statybai socialine sfera(gyvenamieji pastatai, ambulatorijos, ikimokyklinės įstaigos, sporto kompleksai). Gavusi banko paskolą einamiesiems gamybos poreikiams, įmonė gali panaudoti sukurtus atitinkamo dydžio indėlius, įskaitant indėlius užsienio valiuta, kaip užstatą. Užstatu naudojant indėlį užsienio valiuta atitinkamiems banko darbuotojams duodamas nurodymas blokuoti sąskaitą, atitinkančią rublio paskolą. Jei indėlis išduotas sertifikatu, tuomet jį galima įnešti į banką. Vėluojant grąžinti paskolą gaunamų pajamų sąskaita, bankas užtikrins paskolos grąžinimą depozitas. Tai pats paprasčiausias ir patikimu būdu garantuojantis paskolos grąžinimą.

Paskola iš viso (paskola bendrai inventoriai ir gamybos sąnaudas) arba sumuojant (sąskaitos kreditas) gali reikėti naudoti sumaišytas pasižadėjimas, įskaitant sandėlyje esančias prekes, vertybinius popierius, vekselius. ATŠiuo atveju reikalavimai mišraus įkeitimo sudedamosioms dalims išlieka tokie patys, kaip aprašyti aukščiau. Didžiausia paskolos suma pagal 1921 m. spalio 13 d. RSFSR valstybinio banko įstatus negali viršyti 75% visos užstatu priimto užstato vertės.

Kai kurios užstato naudojimo ypatybės galimos išduodant hipotekos paskolas, kurios buvo plačiai išplėtotos pasaulinėje bankų praktikoje. Šiuo atveju yra toks užstato tipas kaip hipoteka, t.y. nekilnojamojo turto įkeitimas. Hipotekos objektas gali būti: pastatai, statiniai, įrenginiai, žemė, namai ir butai, kotedžai, sodo sklypai, garažai ir kiti vartojimo pastatai.

Hipotekai būdingi šie požymiai: turto palikimas valdyti ir naudoti įkaito davėjui; hipotekos davėjo galimybė savarankiškai disponuoti pajamomis, gautomis naudojant įkeistus daiktus; galimybė hipotekos davėjui gauti papildomų hipotekos paskolų už to paties turto užstatą; privalomas įkeitimo registravimas žemės knygose, tvarkomose hipotekos dalyko vietoje; įkaito turėtojui lengva kontroliuoti įkeitimo dalyko saugumą.

Hipoteka, kaip taisyklė, naudojama išduodant ilgalaikes paskolas teisinėms ir asmenys(gyventojams namui ar butui įsigyti; ūkininkams statyboms ar žemėtvarkai).

Išduodant hipotekos paskola Svarbu teisingai įvertinti užstato vertę. Vertinimo sėkmė, kaip parodyta Užsienio patirtis, priklauso nuo vertintojo gebėjimų, patirties ir kompetencijos. Bankas šiam klausimui teikia didelę reikšmę.

Rusijoje reglamentuojamas hipotekos naudojimas kaip užstatas įsipareigojimams pagal paskolos sutartį Rusijos Federacijos įstatymas „Dėl hipotekos (nekilnojamojo turto įkeitimo)“, įsigaliojęs 1998 m. liepos 16 d. Pagal jį hipotekos objektai yra: žemės sklypai; įmonės, taip pat pastatai, statiniai ir kt Nekilnojamasis turtas naudojamas verslo veikloje; gyvenamieji pastatai, butai ir gyvenamųjų pastatų dalys bei butai; kotedžai, sodo nameliai, garažai ir kiti pastatai vartotojų tikslas; oro ir jūrų laivai, vidaus vandenų laivai ir kosminiai objektai.

Minėtas turtas gali būti įkeistas, jeigu jis priklauso įkaito davėjui nuosavybės teise arba ūkinio valdymo teise.

Jei turtas yra bendras bendroji nuosavybė arba priklauso nuomos sutartimi, būtinas visų savininkų arba nuomotojo sutikimas.

Jeigu hipotekos objektas yra įmonė, tada į įkeisto turto sudėtį įeina su šia įmone susijęs materialusis ir nematerialusis turtas.

Šiuolaikinėje bankų praktikoje įkeitimo dalykas išduodant paskolas kalba ne tik klientui priklausantis turtas, bet ir jo nuosavybės teisės. Dėl to yra nepriklausomas vaizdas pasižadėjimas - teisių įkeitimas.Šiuo atveju įkeitimo objektas yra teisės: nuomininko į pastatus, statinius, žemę; autorius už atlygį; klientas pagal sutartį; komisionieriumi pagal komiso sutartį ir kt. Naudodamasis teisių įkeitimu paskolos grąžinimui užtikrinti, bankas turi įsitikinti, kad paskolos gavėjo lėšų gavimo terminas atitinka paskolos grąžinimo terminą.

Kitas įkeitimo mechanizmo elementas yra užstato įvertinimas.Tarptautinė praktika šiuo klausimu sukūrė šias pagrindines nuostatas..

1. Dauguma įkeistų daiktų vertinami rinkos verte. Tai iš tikrųjų reiškia aukščiausią kainą, kurią turtas galėtų parduoti, atsižvelgiant į potencialų pirkėją ir pakankamai laiko sandoriui užbaigti. Tačiau daugeliu atvejų, kai bankas įgyvendina įkeitimo mechanizmas grąžinti paskolą, pradinė kaina neatitinka tikrosios kainos. Taip yra dėl tokių priežasčių kaip: susidomėjusių pirkėjų trūkumas, atitinkamo turto kainos sumažinimas, ekonominis nuosmūkis, reikia greitai surasti pirkėją.

2. Priimtas užstatas turi būti reguliariai iš naujo vertinamas, kad būtų galima padengti kredito rizika Bet kada.

3. Įkeistų daiktų vertės įvertinimą turi atlikti atitinkamos kvalifikacijos specialistai.

4. Meno kūrinių, antikvarinių daiktų ir kt. autentiškumas ir vertė. turi būti patvirtinta.

Kai atsargų vienetai naudojami kaip užstatas, į jo vertę turėtų būti įtrauktos periodinio užstato įvertinimo išlaidos, ypač jei juose dalyvauja nepriklausomi ekspertai.

6. Vertinant įkeitimą, atkreiptinas dėmesys į teisingą likvidacinės vertės ir turto pardavimo išlaidų nustatymą.

Faktinis paskolos padengimo lygis priverstinio turto pardavimo atveju gali būti nustatytas, jei nuo atviros rinkos kainos atimti taip:

• įgyvendinimo išlaidos;
• priverstinio pardavimo marža;
• bet kokių pirmenybinių pretenzijų į turtą vertė;
• bylinėjimosi išlaidų apmokėjimas.

Jei iš grynosios realios vertės atimame reikiamą saugumo maržą (priklausomai nuo rizikos laipsnio), gauname tikrąją turto vertę, kuri yra paskolos grąžinimo užtikrinimas.

7. Atsakingiausias, sudėtingiausias ir daug laiko reikalaujantis yra vertinimas
turtas kaip užstatas. Tarptautinėje praktikoje
Yra trys pagrindiniai nekilnojamojo turto vertinimo metodai.
naudojami kartu, norint pasirinkti optimaliausią variantą.

Pirmasis metodas(kaina) orientuota į galimų žemės įsigijimo ir naujų panašių pastatų pastatymo kaštų nustatymą artimiausioje ateityje įprastos statybos metu. Be to, objektų pakeitimo kaina nustatoma atsižvelgiant į verslo pajamų dydį, kuris atspindi investuotojo atlygį už nekilnojamojo turto objekto statybos riziką. Gauta vertė sumažinama nusidėvėjimo suma.

Antrasis metodas(rinka) yra pagrįsta informacija apie panašių pirkimo-pardavimo sandorių rinkos kainą. Žinoma, taikant šį metodą naudojama pakeitimų sistema, nes visiškai identiškų nekilnojamojo turto objektų praktiškai nėra. Šį metodą lengviau naudoti, tačiau būtina turėti išvystytą nekilnojamojo turto rinką ir informaciją apie skirtingų nekilnojamojo turto objektų rinkos kainas.

Trečiasis metodas(pelninga) gaunama iš prielaidos, kad turto vertė priklauso nuo ateities grynosios pajamos kuriuos šis turtas gali atnešti eksploatacijos metu. Naudodami šį metodą, jie vadovaujasi informacija apie panašaus turto nuomos įkainius, duomenimis apie galimus nuostolius renkant įmokas (dėl nuomininko paieškos trukmės), informacija apie galimybę gauti papildomų pajamų iš kitų formų. dėl turto eksploatavimo.

Rusijos sąlygomis hipotekos, kaip paskolų grąžinimo užtikrinimo formos, plėtojimas dar laukia, todėl nekilnojamojo turto vertinimo klausimas ateityje taps ypač aktualus. Ekspertų teigimu, šiuo etapu priimtiniausias būdas yra nustatyti užstato objekto rinkos vertę ir išduoti paskolą, kurios dydis yra 50-60 proc.

Svarbiausias įkeitimo mechanizmo elementas yra įkeitimo sutarties parengimas ir vykdymas, atspindintis visą turto ar turtinių teisių įkeitimo šalių teisinių santykių spektrą.

Remiantis Rusijos teisės aktais, įkeitimo sutartis turi atitikti tam tikrus formos ir turinio reikalavimus.

Suformuotiįkeitimo sutartims keliami šie reikalavimai.

• Įkeitimo sutartis turi būti sudaryta raštu. Paprastai Rusijos praktikoje a vienas dokumentas, pasirašytas abiejų šalių ir užantspauduotas.
• Hipotekos sutartis privalomai tvirtinama notaro. Rusijos bankų praktikoje notarinis patvirtinimas priklauso nuo įkeitimo sutarčių ne tik nekilnojamajam turtui, bet ir bet kokiam kitam kliento turtui.
• Hipotekos sutartis turi būti įregistruota vietinėse Rusijos nuosavybės valdymo institucijose.
• hipotekos sutartis valstybės nuosavybė laikomas galiojančiu, jei jis yra įgaliotas vietos valdžia Valstybės turto komitetas.

Nurodytų turto įkeitimo formai ar įkaito davėjo turtinėms teisėms keliamų reikalavimų nesilaikymas reiškia, kad jis negalioja..

ĮĮkeitimo sutarties turiniui (pagrindinėms jos sąlygoms) taikomi šie Rusijos teisės aktų reikalavimai.

1. Įkeitimu užtikrinto reikalavimo (prievolės) esmės, jo dydžio ir įvykdymo termino atspindys. Jeigu įkeitimu užtikrinama prievolė, kylanti iš paskolos sutarties, tai įkeitimo sutartyje nurodoma, kas yra kreditorius, o kas – paskolos gavėjas; paskolos suma ir mokėtinos palūkanos; paskolos terminas ir palūkanų mokėjimai.

2. Įkeisto turto sudėtis ir vertė.

3. Įkeitimo rūšis, atspindinti įkeisto turto valdymo ir disponavimo juo būdą.

4. Šalių teisės ir pareigos, susijusios su įkeitimo rūšimis.
Įkeitimo atveju šalių teisės ir pareigos priklauso nuo perleidimo

įkeistas turtas kreditoriui (bankui). Tvarkaus įkeitimo, apyvartoje esančių ar perdirbtų prekių įkeitimo atveju šalių teisės ir pareigos priklauso nuo atitinkamos įkeitimo rūšies ypatybių.

5. Sutarties sąlygų laikymosi kontrolės organizavimo formos. Konkretūs įkeitimo sutarties sąlygų vykdymo kontrolės organizavimo būdai priklauso nuo įkeičiamo turto būdo ir disponavimo juo.

Susitarime turi būti pateiktas įkeitimas, numatantis įkaito turėtojo nuosavybės teisę į įkeistą turtą:

• įkaito turėtojo pareiga apdrausti įkeitimo dalyką už visa kainaįkaito davėjo sąskaita ir jo interesais;
• įkaito turėtojo pareiga užtikrinti priemones, kad būtų išsaugotas įkeistų daiktų valdymas;

• įkaito turėtojo pareiga nedelsiant pranešti įkaito davėjui, jei kyla grėsmė įkeistą daiktą prarasti ar sugadinti;
• įkaito turėtojo pareiga atsiųsti ataskaitą apie Redmet panaudojimą įkeitimu, jeigu tai numatyta sutartyje;

Įkaito turėtojo pareiga grąžinti įkeitimo dalyką po
įkaito davėjo įkeitimu užtikrintos prievolės įvykdymas.

Įkeitimo sutartyje dėl įkeisto turto atsisakymo su įkaito davėju (tvirtas įkeitimas, apyvartoje esančių prekių įkeitimas), mot ren nuostatas dėl:

— įkaito turėtojo teisės reikalauti, kad įkaito davėjas imtųsi priemonių įkeitimo dalykui išsaugoti;

• įkaito davėjo pareiga išlaikyti minimalų įkeistų verčių likutį tam tikrame lygyje;
• įkaito davėjo pareiga pateikti įkaito turėtojui ataskaitą apie įkeisto turto prieinamumą ir būklę;
• įkaito turėtojo teises pagal dokumentus ir vietoje patikrinti įkeisto turto dydį, sudėtį ir saugojimo sąlygas.

Hipotekos atveju įkaito davėjas privalo išlaikyti turtą geros būklės ir apmokėti jo išlaikymo išlaidas (jeigu sutartyje nenumatytos kitos sąlygos), o hipotekos kreditorius turi teisę patikrinti, ar nekilnojamasis turtas faktiškai yra, būklė ir sąlygos. turto priežiūra pagal dokumentus.

Išduodant paskolą su vertybiniais daiktais, siekdamas užtikrinti jos grąžinimą, bankas turi sistemingai tikrinti suteiktos paskolos sumos atitiktį įkeistų vertybių vertei, atsižvelgdamas į galimų patirti nuostolių laipsnį. šių vertybių pardavimo metu.

Apytikslė paskolos garantijos tikrinimo schema gali būti tokia, milijonai rublių.:

2. Įkeistų vertybių vertė

tą pačią dieną pagal paskolos gavėją 700

3. Banko nustatyta marža

atsižvelgiant į galimą nuostolių riziką parduodant 30% (nuo įkeisto turto vertės)

4. Tikroji įkeistų verčių vertė 700 - (30% iš 700) = 490

5. Atidėjinio perteklius (+), trūkumas (-) 520 - 490 = -30

Vadinasi, remiantis išduotos paskolos užtikrinimo patikros rezultatais, bankas nustatė įkeisto turto vertės sumažėjimą ir jo trūkumą 30 mln. Tai reiškia, kad būtina pateikti reikalavimus paskolos gavėjui nedelsiant pakeisti prarastą užstatą už nurodytą sumą. Kai kuriais atvejais bankas, patikrinęs įkeistų verčių sudėtį vietoje, gali pareikalauti kai kurias vertes pakeisti kitomis, likvidesnėmis.

Paskutinis įkeitimo teisės ir įkeitimo įgyvendinimo etapas vogo mechanizmas yra išieškojimo iš įkeitimo procedūra. Įkeisto turto ar turtinių teisių išieškojimo pagrindas yra paskolos gavėjo įkeitimu užtikrintos prievolės neįvykdymas.

Su data, kada kreditorius (bankas) turi teisę reikalauti priverstinio vykdymo n o ant įkeisto turto gali būti: a) prievolės įvykdymo termino (paskolos termino) pasibaigimo momentas; b) paskolos grąžinimo laikotarpis ir įkeitimo sutartyje numatytas lengvatinis laikotarpis.

Rusijos Federacijos civilinis kodeksas nustato du būdai valdyti baudas. Pirma, pateikiant ieškinį. Jis naudojamas, kai:

• įkeitimo dalykas yra nekilnojamasis turtas;
• įkeitimo sutarčiai sudaryti reikėjo kito asmens ar įstaigos sutikimo ar leidimo;
• įkeitimo dalykas – turtas, turintis reikšmingą meninę, istorinę ar kitokią vertę visuomenei;
• įkaito davėjo nėra ir jo buvimo vietos nustatyti neįmanoma.

Kreipimasis į kreditoriaus teismą vykdomas pagal ieškinio pareiškimą, pateikus reikiamus dokumentus.

Antras būdas..- be nuosprendis- daugiausia naudojamas dviem atvejais:

• kilnojamojo turto atžvilgiu, jeigu tai numatyta įkeitimo sutartyje arba nustatyta papildoma rašytine banko ir įkaito davėjo sutartimi;
• nekilnojamojo turto atžvilgiu, jeigu pasibaigus paskolos sutarties mokėjimo terminui tarp banko ir hipotekos davėjo sudaroma notaro patvirtinta sutartis.

Įkeisto turto realizavimas abiem priverstinio išieškojimo būdais vykdomas parduodant įkeistą turtą viešose aukcione. Pradinė turto pardavimo kaina, nuo kurios prasideda aukcionas, nustatoma: a) teismo sprendimu, jeigu turto areštas vykdomas teisminio proceso tvarka; b) įkaito turėtojui susitarus su įkaito davėju – kitais atvejais.

Įkeistas turtas parduodamas aukcione didžiausią kainą pasiūliusiam asmeniui.

Jeigu pardavus įkeistą turtą gauta suma viršija kreditoriaus (banko) reikalavimų tenkinimą, likusios lėšos pervedamos įkaito davėjui.

Jeigu sumos, gautos pardavus įkeistą turtą, neužtenka įkaito turėtojo (kreditoriaus-banko) reikalavimams padengti, trūkstama lėšų suma tenkinama 2007 m. bendra tvarka, t.y. jokių išmokų, pagrįstų užstatu.

Jeigu varžytynės bus pripažintos negaliojančiomis, įkaito turėtojas turi teisę įsigyti turtą susitaręs su įkaito davėju.

Jeigu toks sandoris neįvyksta, skelbiamos pakartotinės varžytynės, o jas taip pat pripažinus negaliojančiomis, įkaito davėjas turi teisę pasilikti įkeistą daiktą, įvertinęs jį ne daugiau kaip 10 procentų mažesne suma. nei pradinė pardavimo pakartotiniuose aukcionuose kaina.

13 lentelė 1

		Santykis		Galimybė
	Įvertinimas	kaina	Likvidumas	suvokti	Pavyzdžiai, skirti
	patikimas	įkeistas	daiktų	kontrolė	iliustracijos
žinios		nuosavybė	įkeitimas	už temos
		ir paskolos sumos		įkeitimas
	Ir tu-	daugiau arba	lengva įgyvendinti	pilnai	grynųjų pinigų įnešimas nurodytame banke
	sultys)	lygus 100 proc.	kaina gali	kontroliuojant bankui
	AT	mažiau nei 100 proc.	svyruoti ir gali būti sunku įgyvendinti		vertybiniai popieriai, deponuoti banke
	Su	mažiau nei 100 proc.		turi problemų su kontrole	1) necituoti vertingas popierius 2) prekių ir medžiagų atsargos, esančios pas klientą
	D	mažiau nei 100 proc.	kaina krenta	yra problema	prekių ir medžiagų atsargos,
			yra problema	su kontrole	esančios
			su įgyvendinimu		pas klientą
	E	mažiau nei 100 proc.	kaina krenta	jokios kontrolės	kliento vertybių inventorius

Apskritai, vertinant užstatą kaip vieną iš paskolos grąžinimo užtikrinimo formų, akcentuotina, kad toks Garantiją sukuria teisiškai nustatyta paskolos gavėjo turtinė atsakomybė kreditoriui. Taip sukuriama teisinė kreditoriaus interesų apsauga.

Ekonominę paskolos su įkeitimu grąžinimo garantiją suteikia: pirma, konkrečios vertybės ir teisės, kurios yra įkeitimo dalykas (kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, paskolos gavėjo teisės į nekilnojamąjį turtą); antra, bendra kliento, o kartais ir kelių asmenų nuosavybė –

Pavyzdžiui,įkeisdamas vekselį, bankas pirmenybę teikia vekseliams, už kuriuos solidariai atsako indosamentus išrašę asmenys. Paskolos, užtikrintos vertybiniais popieriais, grąžinimo garantija yra finansinis stabilumas juos išdavusi organizacija.

Taigi įkeitimo teisės veiksmingumą lemia ne tik kreditoriaus interesų teisinė apsauga, užstato kokybė, bet ir bendra paskolos gavėjo finansinė būklė. Ši išvada reiškia, kad paskolos gavėjo turto įkeitimas neatmeta galimybės atsižvelgti į jo asmeninį kreditingumą.

Kartu pažymėtina, kad kliento turto įkeitimo panaudojimas kaip paskolos grąžinimo užtikrinimo būdas sukelia nemažai nepatogumų. Paskolos gavėjui, kuris privalo pateikti paskolos davėjui tam tikrą užstato dalyką, atsiranda būtinybė jį pašalinti iš jo naudojimo sferos. Tačiau paskolos gavėjui nenaudinga atimti teisę naudotis kilnojamuoju turtu (žaliava, gatava produkcija, transporto priemones ir tt). Todėl šios rūšies turtas, kaip taisyklė, nėra įkeičiamas. Hipoteka užtikrinti vertybiniai popieriai ir vekseliai naudojami kaip užstatas. Kita vertus, paskolos gavėjo palikimas naudotis įkeitimo sutartyje numatytomis įkeistomis vertybėmis paskolos davėjui kelia tam tikrą riziką ir sukuria poreikį organizuoti savo saugumo kontrolę. Išimtis yra hipoteka.

Atsižvelgiant į šiuos veiksnius, užsienio praktikoje užstato kokybė vertinama kaip paskolos grąžinimo užtikrinimo forma.

Tuo pačiu užstato kokybės (patikimumo) kriterijai yra:

a) įkeisto turto vertės ir paskolos sumos santykis;

b) įkeisto turto likvidumas;

c) banko galimybė kontroliuoti įkeistą turtą.

Pagal šiuos kriterijus išskiriamos penkios užstatų grupės, apibūdinančios skirtingą patikimumą (13.1 lentelė).

Rusijos praktikoje užstato kokybė, į kurį atsižvelgiama klasifikuojant paskolas pagal rizikos laipsnį, nustatoma pagal du kriterijus:

a) įkeisto turto vertės ir paskolos sumos santykis
(įskaitant palūkanų dydį ir galimas išlaidas, susijusias su įkeitimo teisių įgyvendinimu);

b) įkeitimo likvidumo laipsnis.

Užstato likvidumo rodiklis yra jo įgyvendinimo laikotarpis, neviršijantis 150 dienų nuo tos dienos, kai bankui tampa būtinas įkeitimo teisių realizavimas (ne vėliau kaip 30 dieną paskolos gavėjo pavėluotai atlikti kitus mokėjimus bankui). banko pagrindinės sumos ir palūkanų).

Dėl šių kriterijų yra trys kokybės lygiai 2ShShga:

a) visiškas nustatytų kriterijų laikymasis;

b) bent vieno iš jų nesilaikymas;

c) abiejų kriterijų neatitikimas.

Kliento turto įkeitimas yra viena iš labiausiai paplitusių banko paskolos grąžinimo užtikrinimo formų. Turto įkeitimas įforminamas įkeitimo sutartimi, kurią pasirašo dvi šalys ir patvirtina kreditoriaus teisę, paskolos gavėjui neįvykdžius mokėjimo prievolės, gauti pirmenybinį reikalavimų tenkinimą iš įkeisto turto vertės.

Užstato panaudojimas organizacijos praktikoje kreditiniai santykiai reikalingas specialus jo taikymo mechanizmas.

Įkeitimo mechanizmas – tai įkeitimo sutarties rengimo, sudarymo ir vykdymo procesas. Užstato mechanizmas atsiranda paskolos paraiškos nagrinėjimo metu kaip paskolos sutarties sudarymo sąlyga. Jis lydi visą paskolos naudojimo laikotarpį. Tikrasis kreipimasis į užstato mechanizmo vykdymą atsiranda paskutinėje paskolos judėjimo stadijoje – kai paskola grąžinama, ir tik kai kuriais atvejais, kai klientas negali grąžinti paskolos pajamomis ar pajamomis.

Bankų praktikoje įkeitimo mechanizmo sukūrimo ir įgyvendinimo operacijos vadinamos įkeitimo operacijomis. Komercinių bankų įkeitimo operacijos neturi savarankiškos reikšmės, jos kyla iš skolinimo operacijų ir garantuoja savalaikį ir pilną paskolos grąžinimą. Paskolos, išduodamos už kliento turto ar jo turtinių teisių užtikrinimą, vadinamos lombardo paskolomis.

Pagrindiniai įkeitimo mechanizmo įgyvendinimo etapai yra šie: *

objektų ir užstato rūšių pasirinkimas; *

užstato vertinimas; *

įkeitimo sutarties sudarymas ir vykdymas; *

arešto procedūra.

Įkeitimo dalykas gali būti daiktai, vertybiniai popieriai, turtas ir turtinės teisės. Atsižvelgiant į apčiuopiamą turinį, įkeisti daiktai skirstomi į šias grupes:

1. Kliento turto įkeitimas:

a) inventoriaus prekių įkeitimas: *

žaliavų, medžiagų, pusgaminių įkeitimas; *

prekių ir gatavų gaminių įkeitimas; *

valiutų verčių (piniginių valiutų), aukso dirbinių, papuošalų, meno ir antikvarinių daiktų įkeitimas; *

kitų inventoriaus daiktų įkeitimas;

b) vertybinių popierių, įskaitant vekselius, įkeitimas;

c) tame pačiame banke laikomų indėlių įkeitimas;

d) hipoteka (nekilnojamojo turto įkeitimas).

2. Turtinių teisių įkeitimas:

a) nuomininko teisės įkeitimas;

c) užsakovo teisės pagal darbo sutartį įkeitimas;

d) komisionieriaus teisės įkeitimas pagal komiso sutartį.

Tuo pačiu, kad kliento turtas taptų įkeitimo objektu, jis turi atitikti priimtinumo ir pakankamumo kriterijus. Tinkamumo kriterijus atspindi įkeitimo dalyko kokybinį tikrumą, pakankamumo kriterijus – kiekybinį. Įkaito kokybiniam ir kiekybiniam tikrumui keliami bendrieji ir specifiniai reikalavimai.

Bendrieji reikalavimai užstato kokybei, neatsižvelgiant į jų materialinį turinį, yra sumažinti iki šių punktų: *

įkeisti daiktai (daiktai ir turtinės teisės) turi priklausyti panaudos gavėjui (įkaito davėjui) arba būti visiškai jo ūkiškai kontroliuojami; *

užstatas turi turėti piniginę vertę; *

užstatas turi būti likvidus, t.y. turėti galimybę įgyvendinti.

Bendrieji įkeistų daiktų kiekybinio tikrumo reikalavimai – įkeisto turto vertės viršijimas, lyginant su pagrindine prievole, kurią įkaito davėjas turi įkaito turėtojo atžvilgiu, t.y. įkeisto turto vertė turi būti didesnė už paskolos sumą ir už ją mokėtinas palūkanas.

Konkretūs reikalavimai užstato kokybiniam ir kiekybiniam tikrumui priklauso nuo užstato rūšies ir rizikos laipsnio, lydinčio atitinkamus įkeitimo sandorius. Svarbu ne tik nustatyti kokybės kriterijų, pagal jį parinkti vertes, bet ir užtikrinti jų saugumą. Tik tokiu atveju vertybių įkeitimas gali būti paskolos grąžinimo garantija.

Šiuo atžvilgiu patikimiausias būdas užtikrinti įkeistų vertybių saugumą – jas perduoti kreditoriui, t.y. bankas. Šiuo atveju paskolos gavėjas lieka įkeisto turto savininku su netiesioginiu valdymu, o įkeistomis vertybėmis disponuoti ir naudoti negali. Tokio tipo užstatas vadinamas įkeitimu. Gali būti įkeisti šie daiktai: valiutos vertes, taurieji metalai, meno dirbiniai, papuošalai.

Įkeitimo metu kreditorius įgyja teisę naudotis įkeistu turtu, o kartu kreditoriui pereina pareiga tinkamai prižiūrėti ir saugoti įkeitimo dalyką, prisiimti atsakomybę už praradimą ir žalą. Jei bankas neturi saugyklų, tokio tipo užstatas, susijęs su materialiniu turtu, yra ribotas.

Kartu įkeitimas numato galimybę šalių susitarimu įkeistus inventorinius daiktus saugoti panaudos gavėjo sandėliuose po užraktu su įkaito turėtojo antspaudu. Kadangi tokiu atveju paskolos gavėjas neturi teisės naudotis (išleisti) įkeistomis vertybėmis, toks užstatas vadinamas solidžiuoju įkeitimu. Kaip rodo praktika, tvirtas įkeitimas yra ribotas, nes jis skirtas vertybėms, kurios nėra skirtos einamajam vartojimui.

Dažnesnė įkeitimo rūšis – apyvartoje esančių prekių ir perdirbamų prekių įkeitimas. Tokiu atveju hipotekos davėjas ne tik tiesiogiai valdo įkeistas vertybes, bet ir gali jas išleisti.

Apyvartoje esančių prekių įkeitimas naudojamas skolinant prekybos organizacijoms. Prekybos organizacijos visada turi turėti vertybių atsargas, kad galėtų jas parduoti. Šiuo atveju paskolos gavėjas ne tik turi užstatą, bet ir juo disponuoja bei juo naudojasi. Turėdama tokio tipo užstatą, organizacija gali pakeisti įkeistas vertybes kitomis, tačiau prekių naudojimo sąlyga yra privalomas jų pratęsimas išleistų verčių sumoje. Apyvartoje esančių prekių įkeitimas dar vadinamas kintamos sudėties įkeitimu.

Apyvartoje esančių prekių įkeitimui savo turiniu artimas yra perdirbamų prekių įkeitimas. Jis naudojamas skolinant pramonės įmones, ypač perdirbančias žemės ūkio žaliavas. Šios įkeitimo rūšies ypatybė – panaudos gavėjo teisė panaudoti įkeistas žaliavas ir į įkeistus daiktus įtrauktas medžiagas gamyboje ir pakeisti jas gatava produkcija. Be to, gali būti leista perkelti perdirbti skirtas vertybes iš sandėlio į gamyklos ar gamyklos cechą. Vertybes apdoroti bankas leidžia, jei įrodoma, kad perdirbus bus gauta didesnės vertės prekė, nei buvo anksčiau. Įrodymui pateikiamas specialus skaičiavimas, kuriame nurodomas įkeistų žaliavų ir medžiagų kiekis ir savikaina, jos perdirbimo laikotarpis, vidutinis perdirbtų produktų išeiga, saugojimo vieta. Tačiau net ir tokiu atveju bankas negali veiksmingai kontroliuoti įkeistų vertybių saugumo.

Taigi skirtingų rūšių materialinio turto įkeitimas (ar jas atspindintys atsiskaitymo dokumentai) turi nevienodą paskolos grąžinimo garantijos laipsnį.

Hipoteka turi realiausią garantiją. Kitų rūšių užstatai turi sąlygines paskolos grąžinimo garantijas. Todėl komercinių bankų praktikoje šios užstato rūšys yra naudojamos klientų, kurie save teigiamai rekomendavo, t.y. patikimi partneriai kredito sandoriuose.

Kadangi rinkos ekonomikos sąlygomis situacija su prekių pardavimu gali greitai pasikeisti, įkeistų verčių vertė visada yra didesnė už išduotos paskolos sumą. Ši nuostata apibrėžia įkeitimo objekto „pakankamumo“ sąvoką. Išduodant lombardo paskolas už inventorinius daiktus, maksimali paskolos suma, kaip taisyklė, neviršija 85% užstato vertės. Šis skirtumas sukuria papildomą garantiją bankui grąžinti paskolą, susiklosčius nenumatytoms aplinkybėms. Tuo pačiu kiekvienu konkrečiu atveju nustatoma individuali marža (skirtumas tarp įkeistų verčių vertės ir skolininko skolos bankui už paskolą ir palūkanas), kuri atspindi kredito operacijos riziką.

Be atsargų daiktų įkeitimo, bankai praktikuoja lombardo paskolų su vertybiniais popieriais išdavimą. Vertybinių popierių kokybės kriterijus, atsižvelgiant į jų priimtinumą užstatui, yra galimybė greitai parduoti ir finansinė būklė išduodančioji šalis. Šiuo atžvilgiu užsienio ir vidaus praktikoje aukščiausią kokybės reitingą turi sparčią apyvartą turintys vyriausybės vertybiniai popieriai. Išduodant paskolas su jomis, maksimali paskolos suma gali siekti 95% vertybinių popierių vertės. Užstatu naudojant kitus vertybinius popierius (pavyzdžiui, firmų išleistas akcijas), paskolos suma yra 80-85% jų rinkos kainos. Tuo pačiu metu komerciniai bankai išduoda lombardo paskolas tiek listinguojamiems, tiek nelistingiems vertybiniams popieriams. Pastaruoju atveju paskolos užstato kokybė yra žemesnė, todėl bankai, vertindami užstato vertę, nustato didesnę maržą.

Prie įkeistų daiktų priklauso ir vekseliai (komerciniai ir finansiniai). Pagrindinis reikalavimas komerciniam vekseliui, kaip užstato objektui, yra pareiga atspindėti realų prekių sandorį. Taip pat būtina atsižvelgti į vekselyje nurodytą mokėjimo terminą, kuris negali būti trumpesnis už paskolos terminą. Maksimali paskolos suma, užtikrinta vekseliu – 75-90% užstato vertės.

Įkeitimo teisė taip pat gali būti taikoma indėliams, laikomiems tame pačiame banke, kuris išduoda paskolą. Tokie įnašai, kaip taisyklė, yra naudojami tikslingai. Pavyzdžiui, ūkinė organizacija kaupia piniginius išteklius pramonės kapitalo investicijoms įgyvendinti arba socialinių objektų (gyvenamiesiems pastatams, ambulatorinėms, vaikų darželiams, sporto kompleksams) statybai. Gavusi banko paskolą einamiesiems gamybos poreikiams, įmonė gali panaudoti sukurtus atitinkamo dydžio indėlius kaip užstatą. Jei indėlis buvo išduotas sertifikatu, jį galima įnešti į banką. Jei vėluojama grąžinti paskolą gaunamų pajamų sąskaita, bankas užtikrins paskolos grąžinimą indėlio sąskaita. Tai lengviausias ir patikimiausias būdas garantuoti paskolos grąžinimą.

Kai kurios užstato naudojimo ypatybės galimos išduodant hipotekos paskolas, kurios buvo plačiai išplėtotos pasaulinėje bankų praktikoje. Tokiu atveju atsiranda tokia užstato rūšis kaip hipoteka, t.y. nekilnojamojo turto įkeitimas. Hipotekos objektais gali būti pastatai, statiniai, įrenginiai, žemės sklypai, gyvenamieji namai ir butai, vasarnamiai, sodo namai, garažai ir kiti vartojimo paskirties pastatai. Jei nekilnojamasis turtas yra bendra nuosavybė, hipoteka gali būti nustatyta tik esant rašytiniam visų savininkų susitarimui.

Hipoteka pasižymi šiomis savybėmis: *

turtas yra skolininko rankose; *

hipotekos davėjo (skolininko) galimybė savarankiškai disponuoti pajamomis, gautomis naudojant įkeistus daiktus; *

galimybė hipotekos davėjui gauti papildomų hipotekos paskolų už to paties turto užstatą; *

privalomas įkeitimo registravimas žemės knygose, tvarkomose hipotekos dalyko vietoje; *

įkaito turėtojui lengva kontroliuoti įkeitimo dalyko saugumą.

Hipoteka paprastai naudojama išduodant ilgalaikes paskolas juridiniams ir fiziniams asmenims (gyventojams namui ar butui įsigyti; ūkininkams statyboms ar žemėtvarkai).

Išduodant būsto paskolą, svarbu teisingai įvertinti užstato vertę. Vertinimo sėkmė, kaip rodo užsienio patirtis, priklauso nuo vertintojo gebėjimų, patirties ir kompetencijos.

Šiuolaikinėje bankinėje praktikoje užstato dalykas išduodant teismą yra ne tik klientui priklausantis turtas, bet ir jo turtinės teisės. Dėl to atsiranda savarankiška įkeitimo rūšis – teisių įkeitimas, kurio objektas: *

Kartais didmenininkai pateikia klientams savo prekių pavyzdžius už grynųjų pinigų užstatą ir vėlesnį grąžinimą. Dėl to kyla nemažai klausimų.

Ką apskaitos įrašus Ir tokios operacijos yra dokumentuojamos? Ar turiu mokėti PVM už gautą užstatą? Ar man reikia permušti čekį, kai dedu įnašą kasoje?

Teisinė registracija

Norint teisiškai įregistruoti prekių išdavimą pagal laidavimą su vėlesniu grąžinimu, rekomenduojama sudaryti sutartį nemokamas naudojimas(paskolos).

Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 689 straipsniu, neatlygintino naudojimosi sutartimi viena šalis (panaudos davėjas) įsipareigoja perduoti arba perduoti daiktą neatlygintinai laikinai naudotis kitai šaliai (paskolos gavėjui). O gavėjas įsipareigoja grąžinti tą patį daiktą tokios būklės, kokios gavo, atsižvelgiant į normalų susidėvėjimą arba sutartyje numatytos būklės.

Standartinė sutartis gryna forma ne visada gali visiškai sureguliuoti tarp šalių kylančius ekonominius santykius.

Taigi Civilinis kodeksas Rusijos Federacija leidžia įvesti papildomas sąlygas, kuriose būtų nurodytos šalių teisės ir pareigos. Taigi prireikus gali būti numatyta prekių pavyzdžių savininko nuostolių atlyginimo tvarka juos pametus ar netyčia klientui sugadinus, įskaitant piniginio užstato pervedimą į prekybos įmonės nuosavybę kaip kompensaciją. Sutartyje patartina numatyti vertybių buvimo pas klientus laiką, taip pat prekių pristatymo ir grąžinimo bei užstato išlaidų kompensavimo tvarką ir kt.

Apskaita

Apskaitoje prekybos organizacija atspindi judėjimo operacijas:
- prekės - pavyzdžių perdavimas peržiūrai (laikino neatlygintino naudojimo tvarka) klientams ir vėlesnis jų grąžinimas didmeninės prekybos įmonei;
- užstatai, gauti iš klientų ir vėliau jiems grąžinti arba prekybos organizacijos nurašyti pajamoms (pagal sutarties sąlygas), jei klientai negrąžina pavyzdžių.

Prekių pavyzdžių judėjimui apskaityti į 41 sąskaitą „Prekės“ atidaroma subsąskaita „Prekės, perduotos laikinai naudoti“. Tuo pačiu metu, nepaisant tikrosios pavyzdžių buvimo vietos, didmeninės prekybos organizacija ir toliau įrašo juos į savo balansą, nes šių prekių nuosavybės teisė ir toliau lieka pardavėjui.

Į grynųjų pinigų užstato gavimą atsiskaitoma sąskaitos 50 „Kasa“ (kitos grynųjų pinigų sąskaitos) debete, atitinkant 76 sąskaitos „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ kreditą. Grąžinant užstato sumas daromas atvirkštinis įrašas.

Jeigu mėginys negrąžinamas

Klientui negrąžinus prekės pavyzdžio (pavyzdžiui, dėl jo sugadinimo, vagystės ir kitų priežasčių), nuostolius būtina nurašyti į prekybos įmonės apskaitą Prekių nurašymo pagrindu. aktą (forma Nr. TORG-16). Anksčiau šalys galėjo surašyti turto praradimo faktą patvirtinantį aktą.

Mėginiai nurašomi jų faktine savikaina (29 punktas „b“ papunktis). Gairėsįjungta buhalterinė apskaita inventoriai, patvirtinti Rusijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n).

Nurašydami negrąžintų pavyzdžių vertę turėsite susigrąžinti anksčiau perkant šią prekę išskaičiuotą „pirkimo“ PVM sumą, kadangi pavyzdžiai nebuvo parduoti ir nebuvo naudojami PVM apmokestinamoje veikloje.

Kaip jau buvo pažymėta, neatlygintino naudojimo sutartyje šalys gali numatyti galimybę nukreipti gauto užstato sumą šiems nuostoliams kompensuoti (padengti). Pavyzdžiu parodysime, kaip šias operacijas atspindėti prekybos organizacijos apskaitoje.

1 pavyzdys

„Trade-opt LLC“ išdavė „Chistyulya LLC“ parduotuvei prekių pavyzdį - 50 000 rublių vertės santechnikos įrangos komplektą. (kaina be PVM) nuo grynųjų pinigų užstato vienam mėnesiui.

„Trade-opt LLC“ buhalterė padarė šiuos įrašus:

DEBETO 41 subsąskaita „Prekės, perduotos laikinai naudoti“ KREDITO 41 subsąskaita „Prekės sandėliuose“
- 50 000 rublių. - prekių pavyzdžiai buvo perduoti laikinai naudoti;

DEBETO 50 KREDITAS 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už prekes,

perduotas laikinai naudoti“
- 50 000 rublių. - grynųjų pinigų užstatas buvo gautas kasoje iš Chistyulya LLC.

Po mėnesio Chistyulya LLC negrąžino užstato, nes buvo sugadinta (sugedusi) įranga. Dėl to buvo surašytas aktas. „Trade-opt LLC“ buhalterė apskaitoje padarė šiuos įrašus:

DEBETAS 94 KREDITAS 41 subsąskaita "Prekės perduotos laikinai naudoti"
- 50 000 rublių. - negrąžinti pavyzdžiai buvo nurašyti dėl trūkumo;

DEBETAS 19 KREDITAS 68 subsąskaita "PVM atsiskaitymai"
- 9000 rublių. (50 000 RUB x 18 %) - PVM grąžinamas iš eksploatacijos nutraukimo prekėms;

DEBETAS 94 KREDITAS 19
- 9000 rublių. - atkurtas PVM įtraukiamas į nuostolių sąskaitą;

DEBETO 76 subsąskaita "Išmokų skaičiavimai" KREDITAS 94
- 59 000 rublių. (50 000 + 9 000) - ieškinį pateikė Chistyulya LLC;

DEBETO 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už perduotas laikinai naudoti prekes“ KREDITAS 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už pretenzijas“
- 50 000 rublių. - piniginis užstatas priimamas kaip pretenzija pagal sutartį;

DEBETO 50 KREDITAS 76 subsąskaita "Žalų apskaičiavimai"
- 9000 rublių. - kompensacija už nuostolius buvo gauta iš Chistyulya LLC.

pridėtinės vertės mokestis

Reikėtų išskirti dvi situacijas, kai iškyla PVM apmokestinimo klausimas:

1) atvejis, kai užstatas sumokamas į prekybos organizacijos kasą ir po to grąžinamas pirkėjui;

2) momentas, kai užstato suma įskaitoma į nuostolių dėl negrąžintos pavyzdžio grąžinimą.

Su pirmąja situacija viskas aišku. Didmeninės prekybos organizacijos iš kliento gauta užstato suma negali būti kvalifikuojama kaip PVM apmokestinimo objektas. Juk prekės netampa pirkėjo nuosavybe, o turi būti grąžintos pardavėjui. Todėl joks įgyvendinimas nevyksta.

Antrasis atvejis yra sunkesnis. Mokesčių administratorius supranta, kad pirkėjas grąžina prarastų prekių kainą kaip pardavimą. Ir reikalauja sumokėti PVM nuo kompensacijos sumos (žr., pvz., Rusijos mokesčių ministerijos 2003 m. balandžio 7 d. raštą Maskvai Nr. 24-14 / 18657 su nuoroda į Mokesčių ministerijos raštą Rusijos 2003 m. kovo 11 d. Nr. 03-2-06 /1/775/22-I617). Bet tokiu aiškinimu reikalavimas atkurti PVM, anksčiau priimtą atskaityti pagal prarastą pavyzdį, yra neteisėtas. Juk tada negrąžintas pavyzdys tampa parduota preke.

2 pavyzdys

Tęskime 1 pavyzdį. Tarkime, kad pametus pavyzdį, pirkėjo prievolė jį grąžinti nutraukiama dėl naujovės – Chistyulya LLC išperka prekes įkeitimo sąskaita. Tada „Trade-opt LLC“ pardavėjas pirkėjui išrašo sąskaitą faktūrą su paskirta PVM suma (9000 rublių), tačiau neatkuria anksčiau priimto atskaityti mokesčio.

Buhalteris įrašus padarys šiek tiek kitaip:

DEBETO 62 KREDITO 90 subsąskaita „Pajamos“
- 59 000 rublių. (50 000 rublių + (50 000 rublių x 18%)) - atsižvelgiama į pajamas, gautas pardavus pavyzdį;

DEBETO 90 subsąskaita "PVM" CREDIT 68 subsąskaita "PVM apskaičiavimai"
- 9000 rublių. - PVM, taikomas parduodant pavyzdį;

DEBETO 90 subsąskaita "Pardavimo savikaina" KREDITAS 41 subsąskaita "Prekės perduotos laikinai naudoti"
- 50 000 rublių. - nurašyta parduoto pavyzdžio savikaina;

DEBETO 76 subsąskaita "Atsiskaitymai už prekes, perduotas laikinai naudoti" KREDITAS 62
- 59 000 rublių. - pirkėjo prievolė sumokėti už prekes iš dalies įskaityta į užstato sumą;

DEBETAS 50 KREDITAS 62
- 9000 rublių. - mokėjimo likutis už prekes buvo gautas iš Chistyulya LLC.

Toks nuostolių atlyginimo atspindėjimo būdas, jei jis patvirtinamas sutarties priedu, atrodo saugesnis nei ginčas su mokesčių institucijos kad kompensacijos suma neturėtų būti apmokestinama PVM. Ir ne, mokesčių susigrąžinti nereikia.

Kaip dokumentuoti

Perduodant prekes kaip pavyzdį, rekomenduojama naudoti Sąskaitą už medžiagų išleidimą į šoną (forma Nr. M-15). Jis išduodamas neatlygintino naudojimo sutarties pagrindu ne mažiau kaip dviem egzemplioriais ir klientui pateikus įgaliojimą gauti šias vertybes.

Dabar pakalbėkime apie užstato gavimą kasoje. Pagal Įstatymą Nr.54-FZ numatyta, kad CPK yra taikomas be nesėkmės atsiskaitant grynaisiais ir (ar) atsiskaitant mokėjimo kortelėmis prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo atvejais.

Neteisėta užstato sumų gavimą kvalifikuoti kaip prekių pardavimą, darbų atlikimą ir paslaugų teikimą. Vadinasi, grynųjų pinigų įmokos gavimas prekybos organizacijos kasoje įforminamas kreditu piniginis orderis su kvito išdavimu mokėtojui (klientui).

Bet tuo atveju, kai grynųjų pinigų indėlis įskaitomas kaip įplaukos už negrąžintą pavyzdį, būtina pralaužti kasos čekį. Juk tai – atsiskaitymas už parduotas prekes.