Cum se întâmplă schimbarea? spații nerezidențiale de inchiriat? Ce legi guvernează acest proces și ce condiții trebuie îndeplinite pentru ca o tranzacție de închiriere imobiliară comercială să fie legală și legală pentru ambele părți? Citiți despre asta în articolul nostru.

Procedura de închiriere a proprietăților nerezidențiale este o formă de contract de proprietate, conform căreia locatorul (proprietarul locului) transferă imobilul locatarului (chiriașului) pentru utilizare temporară în condiții de închiriere. Cel mai adesea, astfel de tranzacții de închiriere se fac între persoane juridice sau întreprinzători individuali. Procedura de închiriere a spațiilor nerezidențiale este reglementată de Codul civil al Federației Ruse, Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la înregistrare de stat imobiliare". În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, care este încheiat pentru o perioadă mai mică de 12 luni, nu este supus înregistrării de stat, în timp ce un acord încheiat mai mult de un an, în obligatoriuînregistrat la autoritățile competente. Sunt supuse închirierii diverse structuri, clădiri în ansamblu sau spații individuale incluse în stocul nerezidențial. Anumite elemente ale incintei nu sunt supuse închirierii (de exemplu, subsol, acoperiș, scară etc.). Sediul nerezidențial se transferă chiriașului împreună cu documentele și cheile, în caz contrar contractul se reziliază pe motivul lipsei condițiilor de funcționare a sediului.

Închirierea proprietăților nerezidențiale: plata impozitelor

Închirierea oricăror spații rezidențiale sau nerezidențiale este direct legată de problemele plății impozitelor pe profiturile primite. Mulți proprietari responsabili de spații, în special persoane fizice, sunt interesați de răspunsuri la întrebări - cât de mult ar trebui plătită impozitul, dacă este necesar să se înregistreze ca antreprenor individual și multe altele. Să încercăm să înțelegem toate complexitățile închirierii proprietăților nerezidențiale. Deci, trebuie să plătiți? colectarea impozitelor când închiriez spații nerezidențiale?

Fiecare proprietar, indiferent dacă este individual sau entitate, este obligat sa plateasca impozit pe profitul obtinut din inchirierea spatiului!

În conformitate cu clauza 4, partea 1, art. 208 Codul fiscal Chiria RF pentru folosinta spatiului este venitul din care trebuie sa plateasca proprietarul localului (persoana fizica), a caror suma este de 13% din suma totala primita pe perioada de valabilitate a contractului. Este de remarcat faptul că ascunderea faptului de închiriere a spațiilor duce adesea la colectarea întregii sume a impozitului pentru proprietari și, în plus, amenzi în valoare de 20% din suma neplătită și penalități. Aflați că spațiile rezidențiale sau nerezidențiale deținute sunt de închiriat, pt serviciul fiscal nu este dificil: pot servi sursele obișnuite transferuri bancare la card într-o anumită sumă (de obicei, mai mult de 100 de mii de ruble lunar), informații directe în autoritățile fiscale de la chiriaș și alte motive care servesc drept pârghie excelentă asupra proprietarului.

Trebuie să mă înregistrez ca antreprenor individual pentru a închiria spații?

În conformitate cu legislația rusă, desfășurarea activităților comerciale fără înregistrare oficială la organele guvernamentale relevante implică răspundere administrativă (articolul 14.1 din Codul contravențiilor administrative) și penală (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse), dacă veniturile primite este mai mult sau mai puțin de 2.250 milioane de ruble pe an.an în consecință. Este destul de dificil să se obțină un răspuns fără ambiguitate la întrebarea dacă închirierea spațiilor este o activitate comercială, prin urmare, instanțele, atunci când analizează astfel de cazuri și iau o decizie, iau în considerare mulți factori și circumstanțele specifice ale cazului. De exemplu, dacă spațiile rezidențiale sunt închiriate, iar motivul pentru aceasta este că nu este nevoie să-l folosească pentru propria reședință, acest tip de venit nu va fi considerat activitate de întreprinzător, dar proprietarul spațiilor va trebui totuși să plătiți taxa 3-NDFL. În același timp, pot fi identificate mai multe semne care indică faptul că închirierea spațiilor va fi considerată un tip de activitate antreprenorială cu generare de venituri:

1. Închirierea unei proprietăți nerezidențiale. În acest caz, se ia în considerare faptul că spațiile nerezidențiale nu pot fi folosite pentru a satisface nevoile gospodărești sau familiale ale cetățenilor, ceea ce înseamnă acest obiectînchiriat pentru profit.
2. Dacă sediul este închiriat unei persoane juridice. În consecință, organizația care a închiriat spațiile nerezidențiale va nota în postul de cheltuieli suma cheltuită cu chirie.
3. Dacă spațiile sunt achiziționate special pentru închiriere ulterioară.
4. În cazul în care contractul de închiriere este încheiat pentru o perioadă foarte termen lung sau s-a constatat faptul reînnoirii repetate a contractului de închiriere. Acest aspect este considerat de către instanță un semn al obținerii sistematice de profit de către proprietarul spațiilor.

Dacă aceste semne sunt prezente, conform legii, proprietarul trebuie să treacă înregistrare oficialăîn agențiile guvernamentale ca antreprenor individual. În acest caz, pentru plata impozitelor se alege o formă simplificată a sistemului de impozitare, a cărei valoare este de 6% din valoarea profitului (rețineți că impozitul pe venit pentru o persoană fizică este de 13%). De asemenea, merită luat în considerare faptul că proprietarul spațiilor, atât ca antreprenor individual, cât și ca persoană fizică, va trebui să închirieze raportare fiscalăîn termenele și în forma stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Subînchiriere spații nerezidențiale

Închirierea spațiilor rezidențiale sau nerezidențiale presupune posibilitatea subînchirierii acestuia direct de către chiriaș. Reînchirierea bunurilor imobile este permisă numai cu permisiunea scrisă a proprietarului direct al spațiilor și prezența unei condiții speciale în contractul de închiriere. Părțile la contractul de subînchiriere pot fi atât persoane fizice, cât și persoane juridice. O copie a acordului trebuie predată sublocatarului ca fapt confirmat al consimțământului proprietarului de a efectua această acțiune. Tranzacția de subînchiriere a spațiilor nerezidențiale are câteva caracteristici de care chiriașul trebuie să țină cont la încheierea unui contract cu sublocatul.

1. Durata contractului de subînchiriere nu poate fi mai mare decât durata contractului de închiriere inițial/principal. În cazul în care contractul chiriașului cu proprietarul a încetat, subchiriașul are dreptul de a încheia un contract de închiriere cu proprietarul acestui imobil în aceleași condiții până la încheierea contractului de subînchiriere.
2. Orice contract de închiriere/subînchiriere încheiat pe o perioadă mai mare de 12 luni trebuie să fie înregistrat la agențiile guvernamentale abilitate.
3. Drepturile și responsabilitățile chiriașului includ: punerea la dispoziție a spațiilor sublocatului în perioada convenită și în anumite condiții și exercitarea controlului asupra utilizării spațiilor în scopul corespunzător.
4. Drepturile și obligațiile sublocatorului includ: plata la timp a chiriei, îndeplinirea lucrări de reparații(prin acord), menținerea în ordine a spațiilor și utilizarea lor exclusiv în scopul propus.
5. Faptul de transfer al locului de către chiriaș către sublocatar se consemnează în actul de transfer.
6. Orice încălcare a obligațiilor contractuale conferă fiecărei părți dreptul de a rezilia contractul de subînchiriere înainte de sfârșitul perioadei de valabilitate a acestuia în instanță.

Închiriere proprietate municipală nerezidențială

Închirierea spațiilor nerezidențiale, care sunt proprietatea municipalității, este una dintre cele mai comune forme de raporturi de drept civil. În același timp, transferul proprietate municipalăîn conformitate cu termenii contractului de închiriere vă permite să completați în mod semnificativ bugetul localși în consecință este de mare importanță pentru dezvoltare economică teritoriul regional. Cele mai frecvente sunt tranzacțiile care implică încheierea unui contract de închiriere municipală imobiliare, în special, terenuri, cladiri, spatii individuale. Mai puțin frecvente sunt cazurile de leasing existente întreprinderile municipale. Pentru chiriașii spațiilor municipale nerezidențiale, costul moderat al chiriei, stabilitatea acesteia și transparența licitației pe baza căreia are loc închirierea proprietăților municipale sunt foarte importante. În consecință, acești factori influențează ce bunuri imobiliare municipale este mai ușor închiriată de către antreprenori decât proprietatea privată. Este adevărat că este de remarcat că uneori starea nesatisfăcătoare a localurilor municipale reprezintă o problemă serioasă pentru proprietar, deoarece, pe lângă reparațiile naturale de rutină, chiriașii trebuie să investească în lucrări mai importante pentru refacerea acoperișului, fațadelor, ingineriei și sisteme de comunicații, iar aceasta, în consecință, este deja atașamente de capital. Pentru a-i interesa cumva pe chiriași, municipalitățile oferă diverse sisteme de stimulare: de exemplu, creșterea duratei contractului de închiriere ținând cont de munca efectuată, rambursarea costurilor suportate la rezilierea contractului de închiriere, scutirea de chirie ca procent din valoarea estimată. costul lucrărilor de reparații efectuate și altele . Atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice, precum și cetățenii țărilor străine pot încheia un contract de închiriere pentru proprietăți municipale nerezidențiale. În conformitate cu art. 17.1 din Legea federală „Cu privire la protecția concurenței”, din iulie 2008, toate contractele de închiriere pentru proprietatea municipală sunt încheiate pe baza rezultatelor licitațiilor, licitațiilor sau concursurilor cu participarea tuturor. În conformitate cu art. 447-449 din Codul civil al Federației Ruse în fiecare formatiune municipala se elaborează propriul Regulament de desfășurare a licitațiilor, care conține regulile și procedurile, condițiile pentru participanți, procedura de stabilire a câștigătorului și înregistrarea rezultatelor.

Important! Un contract de închiriere pentru proprietăți municipale care a fost încheiat fără licitații adecvate este considerat nevalid.

Asuma prezenta pașaport cadastral la proprietate. În consecință, în cazul în care terenul nu este înscris în registrul cadastral, potențialul chiriaș trebuie să adune un pachet de documente pentru acesta și să îl înregistreze inițial la registrul cadastral, apoi să depună o cerere de licitație care dă dreptul de a închiria această proprietate municipală. În cazul participării unice la licitație, aceasta se consideră valabilă și conferă chiriașului dreptul de a încheia un contract direct. Contractul de închiriere pentru spații municipale se încheie prin semnarea unui acord de către două părți. Contractul trebuie să conțină informații complete despre proprietate, aceasta număr cadastral, zona și adresa locației. Pentru a depune o cerere de licitație și un contract, veți avea nevoie de:

• pașaportul viitorului chiriaș;
• certificat de stat la înregistrarea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual;
• o cerere sub forma locatorului care indică scopul și durata contractului de închiriere;
• alte documente prevăzute în documentația de licitație.

Dacă un contract de închiriere pentru proprietate municipală este încheiat pentru o perioadă mai mare de 12 luni, chiriașul trebuie să prezinte informații către Rosreestr pentru a introduce informații despre închiriere în registrul unificat de stat.

În cazul în care un contract de închiriere pentru o proprietate municipală este încheiat pentru o perioadă de 3 ani sau mai mult, chiriașul dobândește dreptul de preempțiune de a achiziționa spațiile închiriate în proprietate privată.

Elya

Bună ziua! Vă rog să-mi spuneți dacă este posibil să închiriez spații nerezidențiale ca persoană fizică. Există vreo responsabilitate dacă nu creați o întreprindere individuală? Sau este obligatoriu să aveți o întreprindere unică? Dacă îl închiriați ca persoană fizică persoană fizică, cum și când ar trebui să plătiți impozite? Și cum și când să plătiți impozite dacă vă înregistrați ca antreprenor individual?

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Dacă acesta este singurul dvs. sediu care este închiriat, atunci nu este necesar să vă înregistrați ca antreprenor individual. Dacă închiriezi localul, cum individual, atunci trebuie să îl depuneți anual Înapoierea taxei 2-NDFL și plătiți taxa la timp. Dacă un antreprenor individual este înregistrat, procedura și momentul plății impozitului depind de sistemul de impozitare în care vă aflați.

Amon

Sergey (avocat principal) 02.08.2019 14:02:32 Bună ziua! Fără permis de ședere temporară sau permis de ședere temporară, nu veți putea obține statutul de antreprenor individual. Aceste documente trebuie furnizate la înregistrarea unui antreprenor individual. Dar puteți închiria sediul fără a vă înregistra ca antreprenor individual. Dacă ai o singură sediu, este dificil să dovedești că ești angajat în activitate antreprenorială. Salut Serey / Mulțumesc foarte mult pentru răspunsul tău reactiv)) O altă întrebare este, dacă nu mă pot înregistra ca antreprenor individual, atunci cum pot plăti impozitul de 13% pe venit. Da, vreau să închiriez o singură cameră în centrul de afaceri ca birou. dar ar dori să plătească legal impozite. Cum pot să mă înregistrez la fisc și să plătesc 13% din venit? multumesc Amon

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Pentru plata impozit pe venit Nu este necesar să aveți permis de ședere sau permis de ședere temporară. Deoarece veți primi venituri în Rusia, atunci trebuie doar să depuneți o declarație de impozit pe venitul personal în fiecare an.

Amon

Ziua bună: nu sunt cetățean al Federației Ruse și locuiesc în străinătate. Am o proprietate nedorită la Moscova. Vreau să-l închiriez ca birou. Pentru a-mi deschide un antreprenor individual, trebuie să am un permis de ședere temporar sau un permis de ședere, dar din moment ce nu locuiesc acolo, nu am, dar din moment ce sunt cetățean al CSI pot rămâne pe teritoriul Federației Ruse fără viză. Ce ar trebui să fac pentru a închiria o proprietate nedorită fără permis de ședere? Mă pot înregistra ca antreprenor privat? multumesc mult Amon

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Fără permis de ședere temporară sau permis de ședere temporară, nu veți putea obține statutul de antreprenor individual. Aceste documente trebuie furnizate la înregistrarea unui antreprenor individual. Dar puteți închiria sediul fără a vă înregistra ca antreprenor individual. Dacă ai o singură sediu, este dificil să dovedești că ești angajat în activitate antreprenorială.

Sofia

Buna ziua! În iunie, soțul meu a cumpărat o proprietate nerezidențială și făcea lucrări de renovare acolo; angajatul nu avea pașaport rusesc; l-au luat de la Serviciul Federal de Migrație și l-au deportat în Uzbekistan. În septembrie am terminat renovarea, am semnat un acord de servicii gratuite cu antreprenorul meu individual și deschid acolo un salon de înfrumusețare antreprenor individual din 2015 (anterior lucram și închiriam sediu de la un antreprenor individual) Azi mă sună de la migrație service si spun ca amenda va fi mare pentru mine, si poate o vor acoperi salonul 😂 pe ce baza? Dacă soțul a făcut reparațiile ca persoană fizică?

Sergey (avocat senior)

Bună, Sophia! Această întrebare ar trebui adresată angajaților serviciului de migrare, deoarece nu se știe ce documente au și cu ce fapte operează. Dacă trebuie să vă tragem la răspundere pentru folosirea ilegală a forței de muncă migrante, atunci soțul dvs., deoarece aveți un contract utilizare gratuită local doar din septembrie.

Valentina

Magazin general proprietate comună pentru 3 coproprietari, fara impartire de actiuni. Pot să închiriez spațiu într-un magazin pentru 9-11 luni pentru comerț a 1/2 parte din cota mea (36 mp) ca persoană fizică, fără IP, cu depunere declarație anuală de la dvs. și plătiți 13% din venit. Dacă da, pot renegocia în viitor? contract pe termen scurtîn același cadru în continuare, fără cerința de a deschide un antreprenor individual.Am 70 de ani și nu am absolut nevoie de acte suplimentare

Sergey (avocat senior)

Salut, Valentina! Nu, nu puteți fără să obțineți acordul celorlalți proprietari, deoarece cota dvs. nu este alocată în niciun fel.

Alexei

Bună ziua! Pentru a închiria un garaj pentru un service auto, ce documente trebuie să prezint chiriașului? și trebuie să transform terenul în utilizare comercială și să schimb scopul terenului pentru asta? T.K. Acesta este un teren de cabana de vara.Terenul si garajul sunt detinute.

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexey! Este necesar să se furnizeze un acord și un document privind dreptul de proprietate asupra terenului și garajului. Dacă se modifică sau nu utilizarea permisă a unui teren depinde de specii existente utilizare permisă. Acest lucru ar trebui privit în planul de urbanism al teritoriului, poate în alte documente de acest fel.

Alexei

Mulțumesc Serghei! Mai am o întrebare. Din cauza serviciului. Detin un teren tip dacha, asa-numitul centru service auto construit pe el este inregistrat ca (GARAJ 100 mp) si exista certificat pentru el ca proprietatea mea. Pot să lucrez acolo ca persoană independentă și să plătesc în continuare impozit de 4% fără a deschide un antreprenor individual? Și dacă este posibil, pot închiria o parte din garaj tatălui meu pentru ca și el să lucreze și să fie considerat independent? Vă mulțumesc anticipat!

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexey! Dacă locuiți în regiunea în care se desfășoară experimentul, vă puteți înregistra ca lucrător independent. Întrebarea referitoare la tată se rezolvă la fel.

Alexei

Bună ziua! Eu sunt proprietarul căsuță de vară pe care am construit un garaj. Pot să-l închiriez ca service auto? Și ce documente trebuie să colectez pentru asta? Vă mulțumesc anticipat.

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexey! Dumneavoastră, în calitate de proprietar al proprietății, aveți dreptul de a o închiria pe baza unui contract de închiriere obișnuit. Nu trebuie să colectați niciun document pentru asta, semnați un acord și gata. Dar trebuie să fii pregătit pentru faptul că vecinii pot începe să se plângă de tine, deoarece, cel mai probabil, amplasarea unui centru de service auto pe un teren de tip dacha nu este prevăzută de utilizarea permisă a terenului.

Vladimir

Sunt angajat in comert cu amanuntul pe UTII Am construit un spatiu nerezidential de 500 m2, vreau sa il inchiriez, cum sa fac acest lucru corect pentru a nu exista probleme cu organele fiscale (chirie ca persoana fizica sau ca

Sergey (avocat senior)

Salut, Vladimir! Îl puteți închiria ca persoană fizică și nu uitați să plătiți impozitul pe venitul personal. De asemenea, îl puteți depune în calitate de întreprinzător individual cu un regim legal de impozitare care poate fi aplicat în temeiul acest tip Activități. Doar plătiți taxele la timp și nu vor fi probleme cu biroul fiscal.

Oksana

Buna ziua, sunt persoana fizica independenta in afacerea simplificata, inchiriez spatiu pentru un complex comercial al carui proprietar este sotul meu. Avem dreptul să fim scutiți de impozitul pe proprietate. Mulțumesc.

Sergey (avocat senior)

Bună, Oksana! Impozitul pe proprietate trebuie plătit în orice caz, indiferent dacă proprietatea este închiriată sau nu.

Elena

Bună ziua Suntem un SRL, combinând UTII și sistemul fiscal simplificat. Închiriem spații gratuit de la o persoană și le închiriem mai multor chiriași. Printre chiriași sunt persoane fizice. Are un SRL dreptul de a oferi spații pentru închiriere persoanelor fizice? Contracte standard. Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Buna, Elena! Un SRL poate subînchiria spații oricăror persoane, cetățeni și organizații dacă are un astfel de drept conform contractului de închiriere. Teoretic, o astfel de activitate ar putea fi considerată ilegală dacă închirierea spațiilor contravine scopurilor și obiectivelor statutare ale SRL, dar acest lucru este puțin probabil.

Grishina Nadejda Nikolaevna

Bună seara! unic fondator SRL, închiriez o cafenea fiicei mele IP fără chirie. Trebuie să depun o declarație fiscală și ce taxe trebuie să plătesc?

Sergey (avocat senior)

Bună, Nadezhda Nikolaevna! Dacă închiriați un spațiu ca persoană fizică și nu ați primit venituri din acestea, atunci nu trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venitul personal, deoarece nu există venituri impozabile.

Constantin

Buna ziua! Va rog sa-mi spuneti daca pot inchiria un demisol, spatiu nelocuit pentru locuinte, exista incalzire, apa rece. munţi canalizare, fereastra, iesire separata, tavane inalte.

Sergey (avocat senior)

Salut, Constantin! Îl puteți închiria ca spații nerezidențiale, deoarece acest spațiu nu are statut rezidențial. Dar modul în care chiriașii vor folosi acest spațiu este o altă întrebare. Dacă sunteți de acord ca ei să locuiască acolo, atunci nu vor fi probleme. Este mai bine să nu indicați în contractul de închiriere că spațiile vor fi folosite pentru locuințe.

Veronica

Buna ziua! Antreprenorul individual la OSNO este angajat în comerțul cu ridicata. Ca persoană fizică, închiriază spații nerezidențiale deținute de el. Plata chiriei se face pe cardul lui ca persoană fizică. O organizație reține impozitul pe venitul personal și îl transferă la buget. Altul plătește chiria în întregime. Pot închiria ca persoană fizică? Dacă nu, atunci care este lucrul corect de făcut? Sau înregistrați leasingul ca tip de activitate pe sistemul simplificat de impozitare? Mulțumesc

Sergey (avocat senior)

Salut, Veronica! Un cetățean are dreptul de a dispune de proprietatea sa la propria discreție, inclusiv de a le închiria. Aceasta nu este o activitate de afaceri. Dar dacă un cetățean are mai multe spații pe care le închiriază, atunci acesta este un semn de activitate antreprenorială. Prin urmare, este mai bine să desfășurați această activitate ca antreprenor individual.

Olga

Buna ziua! Sunt antreprenor individual pe UTII, vânzare cu amănuntul de produse, magazin deținut. Am vrut să închiriez o parte din local. Cum se face corect? Mulțumesc.

Sergey (avocat senior)

Salut Olga! Închiriază sediul ca persoană fizică în baza unui contract de închiriere. În acest caz, va trebui să plătiți impozitul pe venitul personal de 13%. Puteți închiria ca antreprenor individual și puteți aplica un regim de impozitare simplificat sau general pentru leasing.

Lyudmila

Buna ziua! Sunt singurul fondator al unui SRL, suntem pe UTII, am un spatiu nerezidential in care este magazin, proprietarul localului este SRL-ul meu, as dori sa il inchiriez altui SRL pe o perioada lunga de timp perioada de timp, va rog sa-mi spuneti ce taxe vor trebui platite si la ce sistem de impozitare este mai bine sa treceti pentru a reduce plata acestor taxe.De asemenea, trebuie sa contribui la infiintare? se modifică documentele, deoarece tipul de activitate se va schimba.

Sergey (avocat senior)

Bună, Lyudmila! Veniturile primite din închirierea bunurilor imobile nu sunt supuse UTII. Prin urmare, vor trebui să plătească impozit pe profit. Opțional, puteți trece la un sistem de impozitare simplificat. În legătură cu modificările tipului de activitate, este indicat să se facă modificări la charter.

Anna

Bună ziua. Sunt o persoană care deține pământ. După ceva timp, am deschis un SRL (eu sunt fondatorul) și am construit o clădire de birouri pe acest teren. (a fost incheiat un contract de inchiriere gratuita intre mine si SRL pentru teren). Există vreun venit aici? Trebuie să depun o declarație fiscală 3-NDFL?

Sergey (avocat senior)

Buna, Ana! În situația dumneavoastră nu există venituri, deoarece nu primiți niciun venit din închirierea proprietății. Prin urmare, nu este necesară depunerea unei declarații.

Lyudmila

Buna ziua! Magazinul este în proprietate comună: 1/2 de către o persoană fizică și 1/2 de către un antreprenor individual. Fiz. o persoană dorește să încheie un acord cu un antreprenor individual privind utilizarea gratuită a spațiilor nerezidențiale, deoarece persoana respectivă nu are posibilitatea de a se angaja în activități. Antreprenorul individual va închiria întregul magazin și va plăti impozite. Va fi o persoană fizică scutită de impozitul pe proprietatea personală?

Sergey (avocat senior)

Bună, Lyudmila! Nu, nu va fi, deoarece proprietatea rămâne în proprietatea individului. Fiscul va transmite proprietarului notificări cu privire la plata impozitului pe proprietate, indiferent cine folosește efectiv incinta.

Anna

Buna ziua, inchiriez spatiu pentru servicii personale, contractul meu de inchiriere este gratuit. ÎN acest moment Am primit o scrisoare de la fisc despre ajustarea declaratiei la 3 kV. 2018 după tipul meu de activitate pentru venituri imputate Și îmi cer să trimit un contract de închiriere din 2015 până în 2018. Scrisoarea scrie „în documente au fost identificate erori, sau neconcordanțe între informațiile furnizate de contribuabil, informațiile de care dispune organul fiscal, și primit de acesta în timpul controlul fiscal„Ar trebui Serviciul Fiscal să-mi ceară un contract de închiriere?

Sergey (avocat senior)

Buna, Ana! Fiscul are dreptul de a solicita orice documente legate de calcularea și plata unui anumit impozit. Dacă valoarea veniturilor imputate și a plăților aferente este afectată de parametrii contractelor de închiriere, atunci trebuie să le furnizați. Dacă nu, atunci nu vi se cere să furnizați aceste documente.

Amelia

Bună ziua Vă rog să-mi spuneți, s-a încheiat un acord pentru folosirea gratuită a spațiilor nerezidențiale între mamă și fiică. Mama, ca persoană fizică, transferă spații nerezidențiale fiicei sale pentru utilizare gratuită pe o perioadă de 30 de ani. Fiica a înregistrat un SRL unde activează director general(mama medicului șef), în termeni simplificați „venituri minus cheltuieli”. Întrebare: Este necesar să se înscrie o clădire în bilanţul organizaţiei? (se dovedește a fi închiriat?) Și cine plătește impozitele pe proprietate și utilitățile?

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Acordul a fost încheiat între persoane fizice, deci nu este nevoie să treci premisele în bilanțul SRL. Impozitul pe proprietate trebuie plătit de proprietarul spațiilor. Plată utilitati implicit este atribuit persoanei căreia i-au fost transferate spațiile pentru utilizare, dar pot fi specificate și alte condiții în contract.

Galina

Salut, te rog spune-mi! Era nevoie să se mute într-un magazin de vânzare cu amănuntul (îmbrăcăminte), unde tocmai fuseseră finalizate renovările, dar magazinul nu are încă statutul de sediu nerezidenţial (în proces, şi cel mai probabil nu pentru o lună). Sunt antreprenor individual pe UTII. Ce ar trebui să fac cu contractul de închiriere, ca și cu impozitul?

Sergey (avocat senior)

Salut, Galina! Este mai bine să amânați încheierea unui contract de închiriere, deoarece acesta nu are statutul de spații nerezidențiale. Prin lege, majoritatea tipurilor de activități comerciale sunt interzise în spațiile rezidențiale. Prin urmare, acest lucru este plin de probleme cu autoritățile fiscale.

Pauline

Buna ziua! Sunt antreprenor individual și dețin o clădire de magazin. Ca persoană fizică, închiriez o parte din magazin unei persoane juridice; înregistrarea de stat a acordului a fost efectuată în 2012. În tot acest timp m-am raportat la fisc și am plătit impozit ca de la un loc comercial. IP pe UTII. După audit de birou O persoană juridică a primit de la biroul fiscal o solicitare de a furniza clarificări sau de a face modificări la raportarea fiscală în termen de 5 zile. dar conform Codului Fiscal, livrarea unei părți din magazin nu intră sub incidența UTII și, în plus, contractul este pentru o persoană fizică, și nu cu un antreprenor individual. Care sunt ale mele actiunile urmatoare? și chiriașul nu este obligat să acționeze ca agent fiscal în acest caz?

Scan_20181015 (3).pdf

Sergey (avocat senior)

Salut, Polina! Puteți menționa în răspunsul dvs. că ați închiriat imobilul ca persoană fizică și, în conformitate cu acordul, chiriașul a trebuit să plătească impozit pe venitul personal pentru dvs. Dar există puține speranțe că o astfel de explicație va satisface autoritățile fiscale, deoarece spațiile au fost închiriate unei organizații pentru desfășurarea activităților comerciale și, ca urmare, tu ai fost cel care a trebuit să depui declarații privind veniturile din închirierea spațiilor. În acest caz, chiriașul nu trebuia să acționeze ca agent fiscal. Este mai bine să contactați un avocat pentru a analiza mai în detaliu. audit fiscal, deoarece aveți un risc semnificativ de a percepe taxe suplimentare.

Turan

Buna ziua, nu am cetatenie rusa si am spatii nerezidentiale in Moscova. Vreau să-l închiriez. Cât și cum (antreprenor individual, brevet și/sau altele) ar trebui să plătesc impozite?

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Trebuie să deschideți un IP. Veți plăti impozite în funcție de sistemul fiscal pe care îl alegeți. Caracteristicile sistemelor de impozitare sunt destul de numeroase, ele nu pot fi acoperite într-un răspuns scurt. Prin urmare, este mai bine să contactați un avocat care vă va spune în detaliu despre toate nuanțele plății impozitelor.

Nikita

Bună ziua, vă rog să-mi spuneți, închiriez o cameră pentru un studio de dezvoltare și creativitate pentru copii, în cameră nu este curent electric. Alarme și altele asemenea. Spuneți-mi, există standarde pentru închirierea spațiilor, ce ar trebui să fie în local??? Și cine ar trebui să instaleze sistemul de alarmă?

Sergey (avocat senior)

Bună, Nikita! Nu există standarde legale pentru închirierea spațiilor. Fiecare proprietar poate dezvolta independent astfel de standarde, dar acest lucru nu este necesar. Dar legislația conține cerințe obligatorii pentru spații pentru un anumit scop. Problema instalării unui sistem de alarmă de incendiu este decisă de părțile contractului de închiriere de comun acord, adică așa cum sunteți de acord, așa va fi. Dar, de obicei, astfel de probleme trebuie rezolvate de proprietar, deoarece acesta este obligat să predea sediul într-o stare adecvată pentru utilizare ulterioară.

Alexei

Bună ziua Sunt proprietarul unui spatiu nerezidențial din Moscova, acum vreau să îl închiriez și există opțiuni atât pentru un contract de închiriere pe termen lung, cât și pentru 11 luni. -Trebuie să mă înregistrez ca antreprenor individual sau este suficient să plătesc impozitul 3NDFL? -A doua întrebare? La vânzarea spațiilor, eu, ca persoană fizică, am acum dreptul de a deduce cheltuielile efectuate pentru achiziționarea de spații nedorite sau acest drept se acordă doar pentru imobile rezidențiale? - la alegerea unui antreprenor individual de 6 sau 15 la suta, se retine dreptul la deducere pentru cheltuielile efectuate pentru achizitionarea de spatii nerezidentiale?

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexey! Dacă există un singur sediu, atunci nu este necesară înregistrarea unui antreprenor individual. Dar trebuie să plătiți impozit pe venitul personal pe venitul primit. Deducerea fiscală este oferită numai pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale.

Stella

Suntem o organizație de management. am primit o solicitare de la kumi.kumi cere informatii despre contractele incheiate de intretinere, intretinere si reparatii de rutina proprietate comună bloc cu chiriașii care închiriază spații municipale nerezidențiale. Intrebare: firma de administrare ar trebui sa elibereze contracte daca chiriasul inregistreaza totul prin cumi?Daca se poate, arata-mi articolul cu Codul Muncii

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Această problemă este rezolvată la discreție companie de management, deoarece KUMI are dreptul de a solicita informații despre activitate economică organizatii comerciale nu poseda.

Dragoste

Bună ziua. Mama mea este pensionară, momentan are antreprenor individual pe UTII. magazin deținut. Acum vrea să închidă IP-ul. Voi lucra în magazin, deschizând un antreprenor individual. Este posibil să lucrezi în acest magazin fără chirie, prin simpla înregistrare a dreptului de a dispune la propria discreție?

Sergey (avocat senior)

Buna iubire! Sigur ca poti. Dacă proprietarul nu se opune la acest lucru, atunci lucrați cât doriți. Legislația nu spune nimic despre faptul că un antreprenor individual este obligat să aibă vreun local de închiriat.

Eugene

Buna ziua. Sunt o persoană fizică care dorește să închirieze spații nerezidențiale unei persoane fizice. Sunt pe propriul meu teren pentru grădinărit individual, trebuie să înregistrez locația ca proprietate și cum să fac totul în mod legal. Vă mulțumesc anticipat.

Sergey (avocat senior)

Bună, Evgeniy! Dacă spațiile nerezidențiale sunt o casă de țară, atunci nu este necesar să o înregistrați. Este suficient să se precizeze în contractul de închiriere a terenului că terenul este oferit spre închiriere împreună cu casa de la țară.

Alexandru

Proprietarul - o persoană fizică închiriază un mic local nerezidențial de 12 mp. Durata contractului este de 11 luni. cu prelungire, trebuie să plătesc 13 impozit pe venitul personal în fiecare an sau să înregistrez un antreprenor individual?

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexandru! În orice caz, conform legii, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit. Nu este necesară înregistrarea unui antreprenor individual, deoarece este puțin probabil ca această activitate să se încadreze în activitatea antreprenorială.

Olga

Bună ziua Proprietarul unui imobil nerezidențial este o persoană fizică care dorește să-l închirieze. Dar nu vrea să se înregistreze ca antreprenor individual. O altă persoană fizică, care este antreprenor individual, ne poate închiria prin împuternicire de la proprietar? Procura conferă proprietarului dreptul de a administra spații nerezidențiale, inclusiv încheierea unui contract de închiriere, pentru un preț și în condiții la propria discreție, cu dreptul de a primi bani cu titlu de chirie și de a dispune de bani la propria discreție , platesc impozite etc. Este recunoscută această împuternicire ca competentă și, cu această formulare, vor fi recunoscute veniturile din închirierea proprietății unui antreprenor individual, și nu proprietarului unei persoane fizice? chipuri? si intreprinzatorul individual va plati singur impozitul?

Sergey (avocat senior)

Salut Olga! Nu el nu poate. O împuternicire poate fi eliberată doar pentru încheierea unui contract de închiriere, dar se va încheia totuși în favoarea proprietarului. Acest antreprenor individual nu are niciun drept de a închiria sediul altcuiva. Dar dacă nu vă deranjează faptul că acordul va fi nul din punct de vedere juridic, atunci puteți utiliza această opțiune pentru a evita problemele cu autoritățile fiscale. În ceea ce privește veniturile, totul va depinde de cine va fi locatorul din contract. Dacă proprietarul este locatorul, antreprenorul individual nu va trebui să plătească nimic.

Galina

Bună ziua Am această situație neobișnuită. Antreprenor individual la OSNO, angajat în comerțul cu ridicata cu produse alimentare și alte conserve. În 2017 a fost construită o clădire administrativă și de conducere. Proprietatea fiecărui birou este înregistrată la el ca persoană fizică. S-a presupus că obiectele vor fi vândute, dar din lipsa cererii, un birou este în prezent închiriat, iar altul este planificat să fie vândut. Ce să faci în această situație și cum să țin evidența? Vă mulțumesc anticipat.

Sergey (avocat senior)

Salut, Galina! Fondurile din închirierea spațiilor trebuie luate în considerare ca venituri primite și utilizate la calcularea impozitelor de plătit.

Alexei

Buna ziua. Inchiriez camera, am scris cerere de reziliere a contractului, contractul este cu 2 luni inainte. după 1,5 luni, Proprietarul a încheiat un contract de închiriere pentru același imobil cu o persoană nouă. Acum am fost facturat pentru cele 15 zile în care noul chiriaș a folosit localul. Contractul cu mine nu a fost încă reziliat. Sunt acțiunile lor legale în a solicita plata pentru aceste 15 zile? multumesc pentru raspuns

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexey! Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să vă uitați la termenii contractului de închiriere. Aparent, contractul conține o clauză cu privire la plata chiriei în acest eveniment încetare anticipată acord. În sine, o astfel de condiție nu contravine legislației în vigoare.

Alexei Krainov

Buna ziua. Intenționez să achiziționez spații nerezidențiale pentru a închiria. În timp ce eu, ca persoană fizică, îl achiziționez pentru mine, în viitor plănuiesc să deschid o întreprindere privată și o voi închiria ca antreprenor privat. Spune-mi, este posibil să închiriez așa sau spune-mi cele mai bune opțiuni ce să faci cu închirierea

Sergey (avocat senior)

Bună, Alexey! Puteți închiria în siguranță spații ca persoană fizică. Această legislație nu conține nicio restricție. Pentru astfel de activități nici măcar nu este necesară înregistrarea unui antreprenor individual. Este suficient să depuneți o declarație de impozit în fiecare an.

Natalia

Buna ziua! Sunt antreprenor individual și închiriez spații nerezidențiale unui antreprenor individual. Plata se face in contul bancar. Acum Chiriașul a declarat că se află într-o reorganizare și va deveni SRL. Ei cer să renegocieze contractul. Va schimba asta ceva pentru mine în activitățile viitoare de închiriere către ei? La financiar si economic intrebari sau pentru plata prin cont bancar? Mulțumesc.

Sergey (avocat senior)

Salut, Natalia! Schimbările fundamentale nu ar trebui să apară. Acestea pot depinde de ce sistem de impozitare va folosi SRL. Poate că vă vor cere să furnizați anumite documente referitoare la încheierea și executarea contractului de închiriere.

Raisa

Salut Sergey. Am această situație: am un chioșc de tranzacționare în piață pe care l-am subînchiriat constant și l-am plătit UTII pentru el, din moment ce administrația pieței a luat la un moment dat comisioane bune pentru instalarea chioșcului, dar nu l-au putut reînchiria în închiriere. contract... Acesta este un contract de subînchiriere și utilizare gratuită .Deoarece acum cerințele fiscale au devenit mai stricte odată cu introducerea casei de marcat, chiriașul meu nu a vrut să lucreze cu casa de marcat, am decis să închid UTII și deschide un contract de închiriere introducând un calificativ suplimentar... Spune-mi, ar fi potrivit în situația mea un contract de închiriere pentru spații nerezidențiale între un antreprenor individual și o persoană fizică? Vreau să mă protejez, nu fac comerț acolo și vreau ca chiriașul să fie responsabil pentru activitățile sale? care este lucrul potrivit pentru mine?

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Un contract de închiriere pentru spații nerezidențiale nu este prevăzut de lege. Spațiile nerezidențiale pot fi închiriate numai pe baza unui contract de închiriere.

Svetlana

Bună ziua Vă rog să-mi spuneți ce fel de contract de închiriere trebuie încheiat pentru a nu pierde dreptul la un tip de activitate licențiat? Detin un sediu, ca persoana fizica inchiriez unui SRL, unde sunt fondator, vreau sa inchiriez un birou altui SRL. Activitățile acestui SRL nu sunt licențiate. Ce fel de acord ar trebui să închei că nu a avut consecințe? Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Bună Svetlana! Dacă închiriați ca persoană fizică, atunci LLC nu are nimic de-a face cu asta. Puteți încheia un contract obișnuit de închiriere imobiliară.

Olga

Buna ziua. SRL închiriază o parte din sediu unei persoane juridice, contractul este pe termen lung, numerele spațiilor sunt specificate în contract. Este posibil să se aplice scutire de impozit pe proprietate pentru spațiile rămase care nu sunt închiriate?

Sergey (avocat senior)

Salut Olga! Este puțin probabil, deoarece la inspecție se va dovedi că nu întregul spațiu, înregistrat ca un singur obiect, a fost de fapt închiriat, ci doar o parte din acesta.

Marina

Buna ziua! Spuneți-mi dacă SRL-ul trebuie inclus în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice și în statut noul fel OKVED, dacă intenționați să închiriați un spațiu deținut de un SRL? Activitatea principală este vânzările și prestarea de servicii.

Sergey (avocat senior)

Bună, Marina! Aceste informații trebuie introduse, altfel pot apărea probleme cu autoritățile fiscale.

Natalia

Buna ziua. Poate o fundație de caritate să subînchirieze o parte din spații? Fundație pe bază. Ce impozitare? TVA și impozit pe venit?

Sergey (avocat senior)

Salut, Natalia! Poate dacă banii primiți din subînchiriere vor merge către organizații de caritate. Câștigurile primite vor fi considerate probabil ca venit atunci când se determină impozitele pe venit.

Tatiana

Buna ziua! A fost încheiat un contract de închiriere pentru clădire cu o persoană juridică și înregistrată la Rosreestr.Această entitate juridică este responsabilă de întreținerea imobilului în mod independent. Acum o parte din clădire trebuie închiriată unei a doua persoane juridice. persoană prin înregistrarea la Rosreestr.Pot aceste persoane juridice să opereze și să întrețină independent clădirea fără participarea proprietarului. Proprietarul este de acord.

Sergey (avocat senior)

Salut Tatiana! Dacă nu există conflict între cele două contracte de închiriere, atunci întreținerea imobilului poate fi încredințată acestor persoane juridice printr-o redactare corespunzătoare în textul contractului.

Julia

Buna ziua.Proprietarul este un centru comercial, Chiriasul este un magazin de papetarie, vizavi in ​​centrul comercial este un magazin de jucarii. Magazinul de papetărie și-a extins sortimentul adăugând jucării, jocuri, seturi de construcție etc. Intrebare: Are proprietarul unui Centru Comercial dreptul de a limita portofoliul de sortimente al chiriasului, referindu-se la prezenta in centrul comercial a altui chirias cu acelasi tip de sortiment?

Sergey (avocat senior)

Salut Iulia! Daca astfel de conditii sunt prevazute in contract, chiriasul este obligat sa le indeplineasca. Dar în lipsa unor astfel de prevederi în contract, legea nu dă proprietarului dreptul de a reglementa gama de chiriași.

Edik

Va rog sa-mi spuneti ca am inchiriere un local municipal, am dreptul sa schimb tipul de activitate a muncii, vreau sa schimb tipul de activitate pentru o sala de comert pentru o sala de sport, multumesc anticipat!!!

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Dacă contractul de închiriere nu indică motiv special spații și dacă scopul se schimbă, nu va exista nicio reamenajare sau reconstrucție, atunci puteți schimba tipul de activitate.

Eugene

Buna ziua. Pentru o lungă perioadă de timp, am închiriat un centru de reparații auto pe teritoriul unei spălătorii auto ca antreprenor individual. Am montat porți cu role și am plătit depozitul de garanție pentru ultima lună. Nu a existat un acord; banii erau transferați lunar în numerar. Am decis să mă mut. Am dat un preaviz de 2 saptamani. Refuză să returneze suma depozitului și banii pentru ruloul sau ruloul în sine. Este posibil să-i aducă la răspundere administrativă sau penală sau să le recuperezi?

Sergey (avocat senior)

Bună, Evgeniy! Puteți încerca să contactați poliția cu o declarație despre comiterea arbitrarului, deoarece proprietarul spălătoriei a încercat să-și dea seama drepturi civileîntr-un mod neprevăzut de lege.

Elena

Buna ziua! Sunt antreprenor individual și dețin un magazin. cu suprafata totala 40 mp unde desfășoară activități comerciale, pot închiria 15 mp din această zonă unui alt antreprenor individual, acești 15 mp sunt împrejmuți cu vitrină din sticlă.Mențin raportare fiscală ca UTII și USN 6 fără casa de marcat . Cum va trebui să mă raportez pentru spațiul închiriat?

Sergey (avocat senior)

Buna, Elena! Puteți închiria o parte din local. Va trebui să raportați veniturile din închirierea spațiilor ca parte a venitului impozabil.

Magomed

Buna ziua. Locuiesc in Republica Ingushetia, pentru nepotii mei orfani minori, de 10 si 13 ani, am construit o camera mica de 14 pe 5, impartind-o in 4 camere mici de 12 metri patrati pentru inchiriere pentru magazine mici. Localul a fost construit pe teritoriul propriu al copiilor. Vă rugăm să explicați dacă este necesar să plătiți impozit pentru închirierea unor astfel de spații și dacă este necesară înregistrarea unui antreprenor individual? Acționez ca o persoană privată, ca o rudă apropiată într-o relație de încredere. Venitul total din toate spațiile nu depășește 45 de mii pe lună și minus costurile cu gaz, electricitate, reparații și întreținere a sediului. Venitul mediu lunar este perioada de vara 35-38 mii de ruble, perioada de iarnă 30-33 mii de ruble. Primesc toate fondurile în numerar și sunt folosite pentru a îmbunătăți locuința și condițiile de viață ale copiilor care au pensie de urmaș. Mama nu lucrează. Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Astfel de activități pot fi considerate antreprenoriale, dar în orice caz este necesară plata impozitului pe venitul personal, indiferent de înregistrarea unui antreprenor individual.

Magomed

Continuând subiectul Ingușetiei - inspectorul fiscal mi-a sugerat să închei contracte de închiriere și să le prezint la fisc, este necesar să închei astfel de acorduri cu chiriașii din punctul de vedere al legii, dacă nu înregistrezi un antreprenor individual și plătesc impozit ca persoană fizică, chiriașii sunt băieți de încredere pentru care cuvântul lor este mai important decât legea? Și încă o întrebare - dacă se poate, este profitabil în această situație să înregistrezi un antreprenor individual pentru a plăti conform sistemului simplificat 6? Este prima dată când întâlnesc astfel de lucruri și de aceea îmi cer scuze. Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Prin lege, contractele de închiriere imobiliară trebuie să fie în scris, în caz contrar sunt nule. În anumite cazuri, este mai profitabil să înregistrezi un antreprenor individual și să plătești 6 la venituri decât să plătești 13 la impozitul pe venitul personal. Dar atunci când înregistrați un antreprenor individual, va trebui să întocmiți acorduri scrise cu proprietarii pentru a confirma legalitatea încasărilor.

Magomed

Mulțumesc Serghei pentru ajutor. Și în concluzie, dacă aș dori să mai pun o întrebare, contractele de închiriere trebuie să fie certificate de un notar sau pot fi prezentate în formă scrisă simplă? Multumesc pentru ajutor. Toate cele bune!

Sergey (avocat senior)

Tot ceea ce este necesar este un simplu contract scris. Nu este necesar să fie certificat de către un notar. Acest lucru este precizat în art. 651 Cod Civil RF. Noroc!

Masha

Buna ziua. Vă rog să-mi spuneți, dacă imobilul este proprietatea orașului, spațiile din această clădire sunt închiriate de întreprinderea unitară municipală „...”, directorul acestei întreprinderi unitare municipale poate închiria aceste spații, de exemplu, unui SRL? Sau poate un SRL să subînchirieze de la o întreprindere unitară municipală sau să încheie direct un contract de închiriere cu administrația orașului?

Sergey (avocat senior)

Buna Maria! O întreprindere unitară municipală poate subînchiria spații numai cu acordul locatorului în temeiul contractului de închiriere principal. SRL poate încheia un contract de închiriere direct cu administrația, sub rezerva rezilierii contractului de închiriere cu întreprinderea unitară municipală.

Irina

Bună ziua, în ce moment este necesară înregistrarea unui antreprenor individual pentru a închiria spații nerezidențiale dacă spațiile în sine nu au fost încă construite? Este acest lucru important pentru vânzarea ulterioară a spațiilor?

Sergey (avocat senior)

Buna Irina! Este recomandabil înainte de a primi primii bani din închirierea spațiilor. Prezența statutului de antreprenor individual nu are nicio semnificație în scopul vânzării proprietății.

Victor

Buna ziua! Sunt antreprenor individual, raportez despre formularul UTII. Pentru munca mea, inchei un contract de inchiriere pentru spatii nerezidentiale cu proprietarul unei persoane fizice.La chirie trebuie adaugat TVA?

Sergey (avocat senior)

Salut, Victor! Închirierea proprietății nu este inclusă în subiectul impozitării TVA. Prin urmare, nu este necesar să se includă prevederi privind TVA în contractul de închiriere.

Tatiana

Sergey, bună seara. Sunt Locator, pot închiria un imobil nerezidențial cu acordul Chiriașilor la două SRL-uri la prețul pe m2 stabilit de companie pentru fiecare? Sau trebuie să împărtășești? Un SRL a fost înregistrat mai devreme și plătește chirie pe m2, al doilea SRL este în proces de înregistrare la aceeași adresă. Dar doi? Mulțumesc.

Sergey (avocat senior)

Salut Tatiana! Pentru a evita neînțelegerile, este mai bine să indicați în fiecare contract partea specifică a spațiilor închiriate fiecărui SRL. Legea, desigur, nu oferă îndrumare directă în acest sens, dar, oferind aceleași premise două organizații în același timp, nu numai că creezi incertitudine, dar și teoretic riscați să fiți urmăriți penal pentru fraudă. Există, de asemenea, riscul ca aceste acorduri să fie declarate nule.

Natalia

Buna ziua. O persoană fizică închiriază proprietăți imobiliare nerezidențiale unei organizații și nu plătește impozit. Cine este responsabil pentru neplata impozitului pe venitul personal - o persoană fizică sau o organizație? Dacă, potrivit legii, agentul fiscal al unei persoane fizice aflate în această situație este o organizație, prin urmare, plata impozitului pe venitul persoanelor fizice este responsabilitatea sa și organizația este responsabilă și pentru neplată?

Sergey (avocat senior)

Salut, Natalia! Responsabilitatea trebuie să revină organizației, care trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal pentru o persoană fizică.

Angela

Bună seara. Sunt persoana fizica, inchiriez spatiu nerezidential, contractul de inchiriere a fost incheiat pe 11 luni. Trebuie să plătesc impozit?

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Sunteți obligat să plătiți impozitul pe venitul personal 13 pe venitul pe care îl primiți.

Dina

Buna ziua! Aș dori să clarific o întrebare. Am văzut o situație asemănătoare cu a noastră: o persoană fizică subînchiriază teren unui SRL. teren pentru același preț, care costă 15 000 de ruble.Individul nu primește niciun venit. Dar cum rămâne cu datoria unui agent fiscal? Până la urmă, un SRL este obligat să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal? Ar trebui să ne preocupe cu adevărat unde și cât de mult transferă o persoană plata primită de la noi? Sau putem arăta ambele acorduri biroului fiscal, astfel încât să nu mai fie nevoie să plătim taxe suplimentare mai târziu? Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Formal în conformitate cu legislatia fiscala SRL este obligat să rețină impozitul pe venitul personal și să îl vireze la buget.

Victoria

Bună ziua Va rog sa-mi spuneti care este amenda pentru inchirierea spatiului de birouri catre mai multe persoane juridice in acelasi timp?

Sergey (avocat senior)

Salut, Victoria! Răspunderea administrativă pentru acest tip de acțiune nu a fost stabilită. Dar, în anumite circumstanțe, proprietarul poate fi tras la răspundere penală pentru fraudă. De asemenea, în procesul civil, chiriașul fraudat poate cere despăgubiri pentru prejudiciile și pierderile cauzate acestuia.

Galina

Buna ziua!Sunt o persoana fizica care detin spatii nerezidentiale.Pot sa mi-l inchiriez pentru ca sunt inregistrat ca intreprinzator individual in baza unui contract de gratuitate?Cum sa intocmesc un acord astfel incat sa nu existe pretentii de la biroul fiscal. Cu sinceritate.

Sergey (avocat senior)

Salut, Galina! Potrivit legii, un astfel de acord nu poate fi încheiat, întrucât ambele părți ale acordului vor fi de fapt o singură persoană, adică dumneavoastră.

Galina

Bună! Sergey, mulțumesc pentru răspuns. Am 67 de ani, cred ca pot inchiria un sediu fara a forma un antreprenor individual.Pe aceeasi baza, cred ca este posibil sa incheiem o intelegere intre mine si intreprinzatorul meu individual, care se afla pe UTII, pt. utilizarea gratuită a acestui spațiu, deoarece nu va genera venituri pentru mine. Un acord civil - de natură eșuată. Conform articolului 608 din Codul civil al Federației Ruse, proprietarul își poate închiria proprietatea. Obținerea statutului de un antreprenor individual nu impune unei persoane o obligație de a transfera în plus proprietatea antreprenorului său individual. Singurele diferențe apar în sistemul de impozitare și ajutoare sociale.Vă rog să-mi spuneți dacă gândesc corect.Cu stima.

Sergey (avocat senior)

Nu contează că nu vei primi venituri. În conformitate cu art. 413 din Codul civil al Federației Ruse, obligația încetează pe baza coincidenței debitorului și creditorului într-o singură persoană. Nu vă puteți închiria proprietăți, nici pentru închiriere, nici pentru utilizare gratuită.

Andrei

Bună ziua! Ca persoană fizică, sunt proprietarul unui imobil comercial. Închiriez imobile unui SRL ca persoană fizică. Am propriul meu SRL, unde sunt singurul fondator și director. Pot încheia un contract de închiriere între două SRL-uri sau trebuie să înregistrez un antreprenor individual? Și dacă da, ce este mai profitabil: un contract SRL cu un SRL, un antreprenor individual cu un SRL sau o persoană fizică cu un SRL? Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Salut Andrei! Pentru ca un SRL să închirieze spații, această proprietate trebuie să fie deținută de SRL sau să fie închiriată cu subînchiriere ulterioară. Prin urmare, în acest moment nu veți putea închiria sediul în numele SRL. Cea mai convenabilă opțiune va fi schema actuală, deoarece nu va fi nevoie să includeți sediul în activele LLC sau să efectuați o contabilitate fiscală adecvată.

Andrei

Continuând subiectul. Ce se întâmplă dacă eu, ca persoană fizică, am un acord cu un SRL pentru dreptul de a-l folosi gratuit? și pe baza acestui acord, LLC va încheia un contract de subînchiriere

Sergey (avocat senior)

Această opțiune este acceptabilă, cel puțin nu contravine legii.

Nellie

Buna ziua! Proprietarul, care are statutul de antreprenor individual, închiriază de multă vreme părți din imobil diferiților chiriași pentru comerțul cu amănuntul. A încasat chiria în numerar și nu a eliberat acte de plată. Am vândut localul acum un an și jumătate. Și acum s-a dovedit că prin instanță. Am fost acuzat cu vreo 100 de mii de datorii, se presupune că acești bani nu au fost plătiți... Se poate dovedi contrariul și cât de legal este asta? Vă mulțumesc anticipat.

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Este posibil, dar va necesita o muncă minuțioasă pentru a studia documentele și alte dovezi. În instanță este necesar să se facă dovada existenței unui abuz de drept al proprietarului. Acest lucru poate fi dovedit prin faptul că nu a cerut niciodată bani. Dacă exista o datorie, putea să rezilieze contractul sau, cel puțin, să-i amintească constant de datoria. În funcție de circumstanțele specifice, ar trebui construite tactici de apărare. Cel mai bine este să alegi un avocat profesionist de partea ta.

Oksana

Buna ziua, suntem doua persoane fizice, proprietari de spatii nerezidentiale in cote egale. Dorim să închiriem spații nerezidențiale unei persoane juridice. Pentru a face acest lucru, vom deschide un sistem fiscal simplificat IP sau un brevet pentru un proprietar. Este permisă încheierea unui contract de închiriere doar de la unul dintre proprietari, ce împuterniciri sunt necesare în acest caz, un acord de la al doilea proprietar în favoarea primului? Plățile de la o persoană juridică vor fi transferate în contul antreprenorului individual, iar antreprenorul individual va plăti impozite pe venit. Sau este necesar să se încheie un acord cu mai multe persoane din partea locatorului, iar persoana juridică va plăti chiria la doi locatori în mod egal și fiecare trebuie să plătească impozit pe venitul lor?

Sergey (avocat senior)

Bună, Oksana! Pentru a închiria întregul spațiu, în orice caz, este necesar să obțineți voința celui de-al doilea proprietar. Ea poate fi exprimată sub forma unei împuterniciri către primul proprietar care să încheie un contract de închiriere în numele său. A doua metodă a fost indicată și de dvs. Dar nici în primul caz, primul proprietar nu este scutit de obligația de a plăti impozite.

Lera

Buna ziua. Spuneți-mi dacă proprietarul poate încheia un contract de închiriere cu două persoane juridice. daca unul s-a incheiat ceva mai devreme, iar acolo se acorda servicii medicale pana la 1 iunie, iar cealalta firma are nevoie de acest acord doar deocamdata pentru a obtine licenta iar acordul prevede ca utilizarea efectiva incepe abia de la 1 iunie, sub rezerva obtinerii o licență. Vă mulțumesc anticipat

Sergey (avocat senior)

Buna ziua! Legislația nu conține o interdicție privind încheierea unor astfel de acorduri. Trebuie doar să indicați în al doilea contract de la ce oră va începe contractul de închiriere. Se mai poate concluziona acord preliminar cu a doua companie.

SERGE

Buna ziua! Noi, un SRL în regim de impozitare simplificat, închiriem imobile nerezidenţiale municipale şi dorim să închiriem o parte din spatiu pentru un birou unui alt SRL. Ce impozit ar trebui să plătim?

Sergey (avocat senior)

Bună, Serghei! Nici unul. Veniturile din închirierea proprietății vor fi incluse în venituri pentru a determina baza de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Serghei

Bună ziua Suntem rezidenți TVA și dorim să închiriem spații nerezidențiale de la un angajat. Ce impozit ai pana la urma sa platesti???

Sergey (avocat senior)

Bună, Serghei! În acest caz, TVA-ul nu este alocat sau plătit.

Serghei

Mulțumesc

Elena

Bună ziua Dacă am, ca un fizic. persoanele au imobile comerciale. Vreau să-l folosesc în scopuri personale: un studio de dans, unde voi preda un sistem de abonament. În plus, vreau să închiriez sala de sport din oră altor instructori. Ce taxe trebuie să plătesc și ce sistem fiscal să aleg? Mulțumesc!

Sergey (avocat senior)

Buna, Elena! Totul va depinde de modul în care vă oficializați activitatea: antreprenor individual sau SRL. Fiecare tip are propriile sale caracteristici de impozitare.

Valery

Buna ziua, doresc sa cumpar un loc cu o intreprindere unitara municipala in calitate de chirias, in contractul de inchiriere se specifica pretul inclusiv TVA. Se va reduce chiria din moment ce nu sunt platitor de TVA Multumesc.

Sergey (avocat senior)

Bună, Valery! Această problemă trebuie rezolvată de comun acord cu chiriașul prin încheierea unui contract adițional.

Yuri

Buna ziua! Sunt persoana fizica, proprietara unui birou nou. Intenționez să închiriez biroul unei persoane juridice. Ce recomandati: inregistrarea unui antreprenor individual pentru a plati impozitul 6, sau este mai bine sa depuneti la sfarsit de an? declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice? Dacă acesta din urmă, atunci cum puteți dovedi acest lucru în primul an de închiriere? autoritatile fiscale, că intenționez să depun ulterior o declarație și să plătesc impozitele datorate?

Sergey (avocat senior)

Bună, Yuri! Va fi mai sigur să înregistrați un antreprenor individual. Și va fi mai ușor pentru chiriași să lucreze cu un antreprenor individual, mai degrabă decât cu un proprietar privat. În plus, de fapt, activitatea dumneavoastră este antreprenorială și există riscul de a fi tras la răspundere pentru afaceri ilegale.

Olga

Buna ziua. Sunt antreprenor individual și m-am înregistrat acum câteva zile. Nu m-am înregistrat încă la organele fiscale. Vreau sa inchiriez spatiu pentru un magazin. Proprietarul spațiilor nu este un antreprenor individual. Pot încheia un contract de închiriere cu o persoană fizică? Ce înseamnă asta pentru ambele părți?

Sergey (avocat senior)

Salut Olga! Puteți încheia un acord cu o persoană. Acest lucru nu este interzis de lege. Nici unul consecințe negative asta nu o va face.

Valentine

Sunt proprietarul unei proprietăți nerezidențiale pe care vreau să o închiriez. Dar nu vreau să mă înregistrez ca antreprenor individual. Poate nepotul meu, care este antreprenor individual, să o accepte? Trebuie să-mi oficializez cumva relația cu nepotul meu? Ce impozit va plati?

Sergey (avocat senior)

Salut, Valentin! Un nepot poate închiria dacă el însuși primește în mod oficial dreptul de utilizare a localului, de exemplu, dacă ți-l ia pentru utilizare gratuită. Un contract de închiriere sau de utilizare gratuită trebuie încheiat între dumneavoastră. Impozitarea sa va fi determinată de sistemul de plată fiscal ales de el.

Artem

Bună ziua Sunt antreprenor individual care închiriază spații de la o întreprindere unitară a statului federal, contractul conține o clauză de subînchiriere. Vreau să închiriez o parte din local. Fac servicii casnice și vreau să-l închiriez ca atelier. Lucrez conform sistemului fiscal simplificat. Cum și ce fel de contract trebuie întocmit astfel încât să fie legal și locatorul să nu aibă motive de reziliere a contractului? Ce ar trebuii să fac? Mulțumesc.

primit
taxa 46%

1. Îl puteți închiria atât în ​​numele unui proprietar individual, cât și în numele unui antreprenor individual. Dar de atunci despre care vorbim despre spații nerezidențiale și este posibil să se stabilească semne de activitate antreprenorială (natura sistematică, riscul afacerii) + imobilul este inchiriat unei persoane juridice, cred ca ar fi mai bine daca este inchiriat de la un antreprenor individual. În plus, în cadrul sistemului de impozitare simplificat, veniturile din chirii vor fi impozitate cu 6%, și nu 13%, ca la persoanele fizice. Dar atunci când închirieți de la un antreprenor individual, va fi necesar să faceți modificări în lista activităților desfășurate (de exemplu, codul OKVED 70.20.2 „Închirierea propriei proprietăți imobiliare nerezidențiale”).

2. Pentru a aduce la răspundere penală în temeiul art. 171 din Codul penal, acuzarea va trebui să dovedească însuși faptul de a desfășura activități comerciale fără înregistrare și de a cauza pagube majore statului - 1.500.000 de ruble. De asemenea, teoretic este posibil să fii tras la răspundere în temeiul părții 1 a art. 14.1 Codul contravențiilor administrative ((atrage după sine impunerea amendă administrativăîn valoare de cinci sute până la două mii de ruble).

Prin urmare, dacă sunteți antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare, faceți modificări în registru în ceea ce privește OKVED și plătiți un impozit de 6% pe venit.

primit
taxa 27%

Buna ziua!
În conformitate cu articolul 18 din Codul civil al Federației Ruse, cetățenii pot deține proprietăți; moștenește și lasă moștenire proprietăți; angajarea în afaceri și orice altă activitate care nu este interzisă de lege; să creeze persoane juridice independent sau în comun cu alți cetățeni și persoane juridice; efectuează orice tranzacții care nu contravin legii și participă la obligații; alegeți un loc de reședință; au drepturile autorilor de opere de știință, literatură și artă, invenții și alte rezultate ale activității intelectuale protejate de lege; au alte drepturi de proprietate și personale non-proprietate.

Potrivit paragrafului 4 al art. 208 din Codul fiscal al Federației Ruse la veniturile persoanelor fizice din surse în Federația Rusă include veniturile primite din leasing sau altă utilizare a proprietății situate în Federația Rusă.

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru veniturile pentru care este prevăzută cota de impozit stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal, baza de impozitare este definită ca expresia monetară a unei astfel de venituri supuse impozitării, reduse cu suma deduceri fiscale prevăzute la articolele 218-221 din prezentul Cod, ținând cont de specificul stabilit prin prezentul capitol. Cota de impozitare este stabilită la 13 la sută.

Adică, aveți dreptul de a închiria o proprietate ca persoană fizică și va trebui să plătiți impozit de 13% pe valoarea venitului. Închirierea unică (nesistematică) a proprietății nu poate fi considerată activitate antreprenorială și, prin urmare, nu poate fi calificată ca abatere administrativă(Articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse) sau activitate comercială ilegală (Articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse),

În virtutea art. 2 din Codul civil al Federației Ruse activitatea antreprenorială este recunoscută ca activitate independentă desfășurată pe propriul risc, menite să obțină în mod sistematic profit din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate în modul prevăzut de lege.

Dacă închiriați o proprietate pentru a desfășura activități de afaceri, adică ca antreprenor individual, atunci ar trebui să luați în considerare următoarele.

Activitatea antreprenorială include nu numai închirierea proprietății, ci și acțiuni pregătitoare, de exemplu, efectuarea de reparații și lucrari de constructii, cauta potentiali chiriasi, ceea ce este confirmat de existenta practica judiciara(Regulamentele federale instanțele de arbitraj Districtul Siberiei de Vest din 16 decembrie 2009 N A70-4191/2009, Districtul Central din 31 august 2009 N A64-6950/08, Districtul Siberiei de Est din 9 septembrie 2009 N A33-6383/09, Districtul Central din 15 august 2007 N A36-2300/2006).
Astfel, neutilizarea temporară a proprietății în activități comerciale în perioada fiscală, în special, absența contractelor de închiriere, reparații ale spațiilor etc., precum și utilizarea proprietății (o parte a acesteia) pentru nevoile de gestionare a unui întreprinzător individual, nu poate fi considerat în sine ca utilizare a acestei proprietăți în alte scopuri decât activitățile de afaceri.
Întrucât Legea N 2003-1 nu definește termenele de depunere a documentelor care confirmă dreptul unui antreprenor individual de a fi scutit de obligația de a plăti impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice, astfel de documente trebuie depuse într-un interval de timp care să permită organului fiscal să calculeze cuantumul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice și trimite contribuabilului o declarație de impozit.notificarea plății impozitului până la 1 august.
P verificarea utilizării efective a proprietății de către întreprinzătorii individuali în activități comerciale ar trebui să fie efectuată de autoritățile fiscale ca parte a controlului fiscal.

în cota de 6 la sută.

În conformitate cu paragraful 3 al art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, utilizarea unui sistem de impozitare simplificat de către întreprinzătorii individuali prevede scutirea acestora de obligația de a plăti impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice în legătură cu proprietatea, folosit pentru activitati comerciale .

Astfel, în cazul înregistrării ca întreprinzător individual și plății unui singur impozit asociat cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, din veniturile primite din punerea la dispoziție a spațiilor în cauză spre închiriere, Nu veți fi plătitor de impozit pe proprietate personală în raport cu sediul specificat.

Totodată, potrivit autorităților de reglementare, pentru a aplica dreptul la scutire de impozitul pe proprietate, un întreprinzător individual care utilizează sistemul fiscal simplificat trebuie să depună autorității fiscale:
- cerere de scutire de impozit pe proprietate sub orice formă;
- documente care confirmă utilizarea bunurilor imobiliare pentru activități comerciale (în cazul dumneavoastră, un astfel de document va fi un contract de închiriere).
Astfel de clarificări, în special, sunt cuprinse în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02/01/2010 nr. 03-05-04-01/06.

Potrivit art. 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse, cota unică de impozitare este stabilită la 15 la sută din valoarea venitului imputat. CU toate acestea, sistemul fiscal sub forma unui impozit unic pe venitul imputateste instalat pentru anumite tipuri de activități care sunt specificate în Articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, deoarece un antreprenor individual poate fi scutit de la plata impozitului pe proprietate pentru o persoană fizică, cel mai profitabil va fi să închirieze o proprietate în calitate de antreprenor individual utilizând sistemul fiscal simplificat.

Cu stimă, F. Tamara

United Ngaol

primit
taxa 27%

În cazurile în care o persoană neînregistrată ca întreprinzător individual a achiziționat spații rezidențiale sau alte bunuri imobiliare pentru nevoi personale sau l-a primit prin moștenire sau în baza unui contract de cadou, dar din lipsa necesității de a folosi această proprietate, l-a închiriat temporar sau l-a închiriat și ca urmare a unei astfel de tranzacții civile a primit venituri (inclusiv în sumă mare sau deosebit de mare), ceea ce a făcut nu implică răspundere penală pentru afaceri ilegale o (Posta plenară. Curtea Supremă de Justiție RF din 18 noiembrie 2004 N 23 "O" practica judiciaraîn cazurile de antreprenoriat ilegal..."). Cu alte cuvinte, dacă o persoană închiriază proprietatea în exces, atunci nu este necesar să se înregistreze ca antreprenor individual.

Cetățean neînregistrat ca antreprenor individual, plătește doar impozit pe venitul persoanelor fizice pe chirie la o cotă de 13% (dacă plătitorul de chirie nu a reținut impozitul pe venitul personal din venitul plătit, în calitate de agent fiscal, atunci cetățeanul se va plăti el însuși). Acesta rămâne obligat la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice (este local și se plătește o dată pe an, cel târziu la data de 1 noiembrie a anului următor anului pentru care s-a calculat impozitul; stabilit prin Legea N2003-1-FZ „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” și Legea Moscovei nr. 47 „Cu privire la ratele impozitului pe proprietate pentru persoane fizice”).

Cetățean, întreprinzător individual înregistrat după tipul de activitate „închirierea propriei proprietăți imobiliare rezidențiale” cod OKVED 70.20.1., situat pe sistem comun impozitare, se plateste cu chirie taxe de impozit pe venitul personal cu o rată de 13%. Antreprenorul va trebui să depună o declarație la autoritățile fiscale în formularul 4-NDFL în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data primirii veniturilor din chirie (clauza 7 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), și apoi efectuați plăți în avans pe baza avizele fiscale(Clauza 9 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe baza rezultatelor anului - depuneți o declarație în formularul 3-NDFL până la 30 aprilie a anului următor anului precedent (articolul 216, alineatul 1 al articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În sistemul general, atunci când închiriază spații nerezidențiale, un antreprenor este obligat să plătească TVA. Un antreprenor individual are dreptul de a fi scutit de la îndeplinirea obligațiilor contribuabililor legate de calcularea și plata impozitului dacă, timp de 3 anterioare consecutiv luni calendaristice suma veniturilor din furnizarea de spații nerezidențiale pentru utilizare temporară, fără TVA, nu a depășit un total de 2 milioane de ruble. (Clauza 1 a articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse). Operațiunile care implică furnizarea de spații rezidențiale pentru utilizare sunt scutite de TVA (clauza 10, clauza 2, articolul 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Obligația de a plăti impozitul pe proprietate pentru persoane fizice rămâne.

Toți antreprenorii sunt obligați să plătească prime de asigurare către guvern fonduri extrabugetare„pentru tine”: Fond de pensii (pentru obligatoriu asigurare de pensie), Asigurarea medicală obligatorie (pentru asigurarea obligatorie de sănătate); pentru lucrătorii angajați (dacă există): Fond de pensii + Fond de asigurări sociale + Fond de asigurări medicale obligatorii (în conformitate cu Legea nr. 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurări...” .

În 2012, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească „pentru ei înșiși” contribuții de 17.208,25 ruble. (dacă plătitorul s-a născut în 1966 sau mai mult: contribuție la Fondul de pensii - 14386,32 ruble, întreaga sumă este plătită pe partea de asigurare; dacă plătitorul s-a născut în 1967 sau mai tânăr, atunci contribuțiile la fondul de pensii pentru partea de asigurare sunt de 11.066,40 ruble, pentru partea finanțată - 3.319,92 ruble; la Fondul Federal Obligatoriu asigurare de sanatate(FFOMS) - 2821,93 ruble; contribuții la Fondul teritorial de asigurări medicale obligatorii în anul 2012. nu sunt plătite).

Cetățean, întreprinzător individual înregistrat pe tip de activitate„închirierea propriei proprietăți imobiliare rezidențiale” cod OKVED 70.20.1., transferabil privind sistemul fiscal simplificat, ar trebui să ne imaginăm că sistemul fiscal simplificat este utilizat în 3 variante:

În scopul impozitării „venitului”, cota de impozitare este de 6% (clauza 1 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare este „venitul minus cheltuieli”. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de la 5 la 15%, în funcție de categoriile de contribuabili; sumele primelor de asigurare plătite (de exemplu, contribuțiile pentru „dvs.” la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări medicale obligatorii) pot fi incluse în cheltuieli (clauza 7, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federația Rusă);

Sistem simplificat de impozitare bazat pe brevet – la transferul pentru posesia temporară și (sau) folosirea garajelor, proprii spații rezidențiale, precum și spații rezidențiale construite în case de țară terenuri(Clauza 56, Clauza 2, Articolul 346.25.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Suma brevetului este fixă, calculată din venitul anual potențial stabilit de subiectul Federației Ruse.O parte din brevet poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare plătite de întreprinzător atât pentru sine, cât și pentru angajații săi, ținând cont de caracteristicile prevăzute în clauza 10 din articolul 346.25 .1 Cod fiscal al Federației Ruse.

Utilizarea sistemului fiscal simplificat scutește întreprinzătorii individuali de la plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice pe proprietățile utilizate pentru închiriere (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul limită pentru depunerea unei cereri și a documentelor care confirmă utilizarea efectivă a proprietății pentru scutire nu este specificat, astfel încât autoritățile fiscale trimit o notificare de plată mai repede decât întreprinzătorul individual depune cererea și documentele pentru scutire. Pe baza cererii și a documentelor depuse de întreprinzător, organele fiscale emit o rambursare (compensare) a impozitului plătit în plus.

Limitează-te aplicarea sistemului fiscal simplificat - venit anual de la livrarea proprietății nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble pe an.

Obligația de a plăti contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare ale statului pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat pentru „el însuși” și pentru angajați (dacă există) există și nu depinde de regimul de impozitare aplicat.

Bună seara!

la întrebarea 1 și la partea 2 a întrebării 2 - în conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 noiembrie 2009 N 03-04-05-01/808

În conformitate cu articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse, activitățile trebuie desfășurate în mod independent, pe propriul risc și să aibă ca scop generarea sistematică de profit.

În absența semnelor de mai sus, o persoană are dreptul de a încheia un acord de închiriere a proprietății fără a se înregistra ca întreprinzător individual.

la a doua întrebare – avocatul anterior a răspuns foarte detaliat. Trebuie să luați în considerare toate plățile și suma de închiriere.

conversație

Druzhkin Maxim

Avocat, Moscova

Evaluare gratuită a situației dvs

1103 de răspunsuri

249 de recenzii

Buna ziua! În cele 2 cazuri de închiriere luate în considerare, în funcție de statutul locatorului, este necesar să se țină cont de o serie de factori care afectează obligațiile de calcul al impozitelor. Acesta este procentul impozitului în sine, obligația de a-l plăti direct de către locator sau agentul fiscal al persoanei fizice - locator, posibilitatea de a folosi și reducerea baza de impozitare pentru cheltuieli la cumpărarea proprietății. De asemenea, în această chestiune, ar trebui să acordați atenție plății impozitelor la vânzarea ulterioară a proprietății închiriate.

Aș dori să vă atrag imediat atenția asupra faptului că răspunsurile anterioare au conținut opinia eronată că în acest caz nu este nevoie să plătiți impozit la închirierea imobilelor; în această poziție este eronată. acest impozit din veniturile din închirierea proprietății a fost confundat cu impozitul pe proprietate.

1. În conformitate cu paragraful 1 al art. 209 din Codul civil al Federației Ruse, proprietarul are dreptul de a deține, folosi și dispune de proprietatea sa.

Potrivit art. 608 din Codul civil al Federației Ruse, proprietarul proprietății are dreptul de a o închiria.

În baza paragrafului 1 al art. 23 din Codul civil al Federației Ruse, un cetățean are dreptul de a se angaja în activitate antreprenorială fără a forma o entitate juridică din momentul înregistrării de stat ca întreprinzător individual.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova în scrisoarea din 30 martie 2007 N 28-10/28916 indică faptul că următoarele fapte pot indica prezența semnelor de activitate antreprenorială în acțiunile unui cetățean:

Fabricarea sau achiziționarea de proprietăți în scopul obținerii de profit ulterior din utilizarea sau vânzarea acesteia;

Contabilitate tranzacții de afaceri legate de tranzacții;

Interconexiunea tuturor tranzacțiilor efectuate de un cetățean într-o anumită perioadă de timp;

Legături stabile cu vânzători, cumpărători și alte contrapărți.

Mai mult, în conformitate cu Clasificator integral rusesc specii activitate economică OK 029-2001 (NACE Rev. 1), aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 6 noiembrie 2001 N 454-st, activitatea economică are loc atunci când resurse, echipamente, forță de muncă, tehnologii, materii prime, materiale, energie ( resurse informaționale) sunt combinate V proces de fabricație care vizează producerea de produse (prestarea de servicii). Activitatea economică se caracterizează prin costuri de producție, procesul de producție și producția de produse (prestarea de servicii).

Dacă aceste semne sunt prezente, o persoană trebuie să se înregistreze ca întreprinzător fără a forma o entitate juridică.

Această poziție este confirmată prin Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 14 ianuarie 2005 N 03-05-01-05/3 și din 22 septembrie 2006 N 03-05-01-03/125, precum și prin Scrisoarea Federală. Serviciul Fiscal al Rusiei pentru Moscova din 25 ianuarie 2008 N 18- 12/3/005988.

Astfel, potrivit autorităților de reglementare, dacă operațiunile de închiriere (închiriere) proprietăți sau operațiuni de cumpărare și vânzare de proprietăți sunt efectuate în prezența semnelor de activitate economică și antreprenorială, o persoană fizică este obligată să se înregistreze la organele fiscale ca antreprenor. fără a forma o persoană juridică.

Plenul Curții Supreme a Federației Ruse în paragraful 2 al Rezoluției nr. 23 din 18 noiembrie 2004 a indicat că, în cazurile în care o persoană care nu este înregistrată ca întreprinzător individual a achiziționat spații rezidențiale sau alte bunuri imobiliare pentru nevoi personale sau le-a primit de către moștenire sau în baza unui contract de cadou, dar din lipsa necesității de a folosi această proprietate, l-a închiriat temporar sau l-a închiriat și în urma unei astfel de tranzacții civile a primit venituri (inclusiv în sumă mare sau deosebit de mare), ce el nu atrage răspunderea pentru antreprenoriat ilegal.

Astfel, dacă o persoană fizică închiriază temporar spații nerezidențiale, dar activitățile sale nu conțin semne de activitate antreprenorială, persoana nu este obligată să se înregistreze ca antreprenor individual.

1. Potrivit paragrafului 2 al art. 209 din Codul civil al Federației Ruse, proprietarul are dreptul, la propria discreție, de a întreprinde orice acțiuni în legătură cu proprietatea sa care nu contravin legii și altor acte juridice și nu încalcă drepturile și interesele protejate de legea altor persoane, inclusiv înstrăinarea proprietății sale în proprietatea altor persoane, transferarea acestora, rămânând proprietar, a dreptului de a deține, de a folosi și de a dispune de bunuri, de a gaja proprietatea și de a o greva în alte moduri, de a dispune de ea în altă cale.

Impozitarea veniturilor încasate de persoane fizice se efectuează în modul prevăzut de cap. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

La paragraful 1 al art. 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că plătitorii de impozit pe venitul personal sunt persoane fizice care sunt rezidenți fiscali Federația Rusă, precum și persoanele fizice care primesc venituri din surse din Rusia și care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Conform paragrafelor. 4 și 10 p. 1 art. 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse, veniturile din surse din Federația Rusă includ veniturile primite din leasing sau altă utilizare a proprietății situate în Rusia.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse organizații rusești, antreprenori individuali, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, precum și unitati separate organizatii straineîn Federația Rusă, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri, trebuie să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească valoarea impozitului pe venit personal.

Excepție fac veniturile pentru care calculul și plata impozitului se efectuează în conformitate cu art. Artă. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 și 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Astfel, o organizație - un chiriaș de spații nerezidențiale, care efectuează plăți în temeiul unui contract de închiriere către o persoană fizică - locatorul, care nu este un antreprenor individual, este obligat să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească la buget suma de impozitul pe venitul persoanelor fizice asupra sumelor chiriei.

Pe baza celor de mai sus, un antreprenor individual care plătește chirie unei persoane fizice pentru spațiile închiriate de la aceasta este recunoscut ca agent fiscal în raport cu astfel de venituri ale persoanei fizice și, în consecință, trebuie să îndeplinească obligațiile de calcul, reținere și virare la buget. impozitul pe venitul persoanelor fizice în modul prevăzut la art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și la prezentarea la autoritatea fiscală de la locul de înregistrare în conformitate cu clauza 2 a art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse informații despre venitul unei persoane fizice și sumele acumulate, reținute și transferate către sistemul bugetar Taxele Federației Ruse. Această poziție este confirmată de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 iulie 2012 N 03-04-05/3-889).

1. activitate de întreprinzător pentru închirierea de apartamente și spații nerezidențiale pentru birouri și magazine ale unui întreprinzător individual care aplică un sistem simplificat de impozitare, al cărui tip de activitate economică, indicat în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali, este închirierea propriei imobiliare, nu este supus impozitării cu un singur impozit pe venitul imputat. În același timp, veniturile din activități legate de închirierea de apartamente și spații nerezidențiale pentru birouri și magazine nu sunt, de asemenea, supuse impozitării pe impozitul pe venitul persoanelor fizice (clauza 24 din art. 217 din Cod). (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 5 decembrie 2011 N 03-11-11/310))

În conformitate cu art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul unui sistem de impozitare simplificat (STS), dacă obiectul impozitării este venitul, se stabilește cota de impozitare. în cota de 6 la sută.

Contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat și care au ales ca obiect de impunere venituri reduse cu suma cheltuielilor, la determinarea bazei de impozitare, iau în considerare cheltuielile prevăzute la alin.1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, sub rezerva respectării criteriilor specificate la paragraful 1 al art. 252 din Cod.

Pe baza paragrafelor. 1 clauza 1 art. 346.16 din Cod, la stabilirea obiectului impozitării, contribuabilii au dreptul să ia în considerare cheltuielile pentru achiziționarea, construcția și producerea mijloacelor fixe, precum și pentru finalizarea, dotarea suplimentară, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică. a mijloacelor fixe (ținând cont de prevederile alin. 3 și 4 din art. 346.16 din Codul fiscal) .

Dacă o persoană a dobândit dreptul de proprietate asupra unui activ fix (loc nerezidențial) înainte de înregistrarea de stat ca întreprinzător individual, atunci nu a fost un contribuabil implicat în activitate antreprenorială, prin urmare, costurile de achiziție a unui mijloc fix atunci când un antreprenor individual aplică simplificarea sistemul de impozitare nu trebuie luat în considerare.

Totodată, la stabilirea bazei de impozitare pe baza alineatelor pot fi luate în considerare costurile de reparare a spațiilor specificate, efectuate în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare. 3 p. 1 art. 346.16 din Cod, precum și costurile de întreținere a acestuia sub formă de facturi de utilități - pe baza alineatelor. 5 alin. 1 al articolului menționat și art. 254 Cod.

Totodată, conform alin. 2 clauza 17.1 art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, prevederile acestui alineat nu se aplică veniturilor primite de persoanele fizice din vânzarea proprietăților utilizate direct de către întreprinzătorii individuali în activități comerciale.

Astfel, veniturile primite din vânzarea spațiilor nerezidențiale, care au fost utilizate direct în activități comerciale, sunt supuse includerii în baza de impozitare a impozitului pe venitul personal.” (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06.09.2012 N 03-04-05/3-716)) .

Prin urmare, în timpul vânzării ulterioare a proprietății închiriate, este necesar să se țină seama de faptul că, dacă nu înregistrați un antreprenor individual și pur și simplu închiriați spații nerezidențiale, atunci când vindeți această proprietate, care este deținută de mai mult de 3 ani. , nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal. Dacă înregistrați un antreprenor individual, atunci când vindeți o astfel de proprietate, valoarea acesteia ar trebui inclusă în baza de impozitare.

Totodată, în conformitate cu art. 41 din Cod, venitul este recunoscut ca beneficiu economic sub formă bănească sau în natură, luat în considerare dacă este posibil să fie evaluat și în măsura în care acest beneficiu poate fi evaluat, și determinat în conformitate cu capitolele „Persoane fizice”. Impozitul pe venit” și Codul „Impozitul pe venit organizațional”.

Potrivit paragrafului 1 al art. 572 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui acord de cadou, una dintre părți (donatorul) transferă sau se angajează să transfere în mod gratuit celeilalte părți (donatar) un bun de proprietate sau un drept de proprietate (reclamație) către sine sau către un terț, sau îl eliberează sau se angajează să îl elibereze de o obligație de proprietate față de sine sau față de un terț.

În baza celor de mai sus și ținând cont de principiul determinării veniturilor stabilit la art. 41 din Cod, la donarea unui imobil, donatorul nu realizează venituri ( beneficiu economic), supus impozitului pe venitul personal.(Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 noiembrie 2011 N 03-04-05/3-837))

Ținând cont de cele de mai sus, dacă nu înregistrați un antreprenor individual, atunci locatorul (antreprenor fizic sau persoană juridică), fiind agent fiscal, vă va calcula impozitul pe venitul personal - 13% din venitul primit din tranzacție și îl va plăti . De asemenea, după 3 ani de la data dobândirii dreptului de proprietate, se va putea vinde imobilul fără plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe suma vânzării.

Dacă înregistrați un antreprenor individual, atunci în funcție de tipul de activitate „închirierea propriei proprietăți imobiliare rezidențiale”, cod OKVED 70.20.1., antreprenorul individual conform sistemului de impozitare simplificat va avea obiect impozabil de „venit”, conform cota de impozitare 6% (clauza 1 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse); cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli” - 15%, în timp ce baza de impozitare poate fi redusă cu costul mijloacelor fixe - proprietate dobândită.

De asemenea, vreau să ofer o altă opțiune, care poate fi mai puțin intensivă în impozite.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 1005 din Codul civil al Federației Ruse conform contract de agentie o parte (agent) se obligă, contra cost, să efectueze acțiuni legale și de altă natură în numele celeilalte părți (principal) în nume propriu, dar pe cheltuiala comitentului sau în numele și pe cheltuiala comitentului.

În cadrul unei tranzacții efectuate de un agent cu un terț în nume propriu și pe cheltuiala comitentului, agentul dobândește drepturi și devine obligat, chiar dacă mandantul a fost numit în tranzacție sau a intrat în relații directe cu terțul pt. executarea tranzactiei.

Articolul 1011 din Codul civil al Federației Ruse stabilește că, dacă un agent acționează în nume propriu, dar pe cheltuiala comitentului, atunci regulile prevăzute în cap. 51 „Comisia” din Codul civil al Federației Ruse, dacă aceste reguli nu contravin prevederilor acestui capitol din Codul civil al Federației Ruse sau esenței contractului de agenție.

Astfel, obiectul contractului de agenție îl constituie orice relație între mandatar și terți în interesul comitentului.

Conform paragrafelor. 9 clauza 1 art. 251 din Cod, la determinarea bazei de impozitare, veniturile sub formă de proprietate (inclusiv numerar) primite de un comisionar, agent și (sau) alt avocat în legătură cu îndeplinirea obligațiilor care decurg dintr-un contract de comision, contract de agenție sau alte acord similar, precum și pentru rambursarea cheltuielilor, nu este luat în considerare făcut de comisionar, agent și (sau) alt mandatar pentru principal, comitent și (sau) alt comitent, dacă aceste costuri nu sunt supuse includerii în cheltuielile comisionarului, agentului și (sau) altui mandatar în conformitate cu termenii acordurilor încheiate. Venitul indicat nu include comision, agenție sau alte remunerații similare.

Ținând cont de cele de mai sus, sub rezerva condițiilor de mai sus pentru o tranzacție cu terți pentru un antreprenor individual - agent care aplică sistemul de impozitare simplificat, la stabilirea obiectului impozitării sunt luate în considerare doar taxele de agenție ca parte a veniturilor.

Singurul lucru care trebuie avut în vedere în acest caz este că, potrivit paragrafului 5 al art. 346.11 din Codul fiscal, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat nu sunt scutiți de îndeplinirea atribuțiilor de agenți fiscali prevăzute de Codul fiscal.

În conformitate cu paragrafele 1 și 2 ale art. 226 din Cod, sunt recunoscuți întreprinzătorii individuali care sunt sursa de plată a venitului către contribuabili. agenţi fiscaliîn raport cu contribuabilii și sunt obligați să calculeze, să rețină și să vireze la buget cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice pe astfel de venituri ale contribuabililor.

Deci, uitați-vă la ce avantaje și dezavantaje să luați. Când înregistrați un antreprenor individual, nu uitați de obligația de a vă plăti taxe sociale, în FSS, Fond de pensie, FOMS.

O zi plăcută!

1. În ce cazuri este permis să se facă acest lucru în numele unei persoane fizice și în ce cazuri numai în numele unui antreprenor individual? Care sunt riscurile fiscale în baza acestor două opțiuni? Opțiunea de a preda în numele unei persoane poate fi considerată o afacere ilegală în conformitate cu Codul Penal al Federației Ruse?

Prezența semnelor de activitate antreprenorială în acțiunile unui cetățean poate fi evidențiată, în special, de următoarele fapte:
- producerea sau achiziționarea de proprietăți în scopul obținerii de profit ulterior din utilizarea sau vânzarea acesteia;
- contabilitatea economica a operatiunilor legate de tranzactii;
- interconectarea tuturor tranzacțiilor efectuate de un cetățean într-o anumită perioadă de timp;
- relații stabile cu vânzătorii, cumpărătorii și alte contrapărți (a se vedea scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 17 noiembrie 2009 N 03-04-05-01/808, din 22.09.2006 N 03-05-01- 03/125, din 14 ianuarie 2005 N 03-05-01-05/3, Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse pentru Moscova din 25.01.2008 N 18-12.3.005988, din 30.03.2007 N 28-10/28916).

Deoarece semnele menționate mai sus vor fi prezente în acțiunile unui cetățean, o persoană fizică în acest caz este obligată să se înregistreze ca întreprinzător fără a forma o persoană juridică.

În caz contrar, cetățeanul va fi tras la răspundere administrativă pentru desfășurarea activităților comerciale fără înregistrare de stat în conformitate cu partea 1 a art. 14.1 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și penale conform art. 198 din Codul penal al Federației Ruse în caz de evaziune fiscală (dacă suma impozitelor și (sau) taxelor nu a fost plătită, în valoare de trei exercitii financiare la rând mai mult de șase sute de mii de ruble, cu condiția ca ponderea impozitelor și (sau) taxelor neplătite să depășească 10 la sută din sumele impozitelor și (sau) taxelor de plătit sau să depășească un milion opt sute de mii de ruble). Dacă, în situația în cauză, imobilul a fost dobândit inițial pentru a genera venituri din închiriere, cetățeanul poate fi urmărit în temeiul art. 171 din Codul penal al Federației Ruse (atunci când primiți venituri în valoare de peste un milion cinci sute de mii de ruble).
----------

2. Ce opțiune de extragere a veniturilor din imobile este mai profitabilă din punct de vedere financiar: comparați opțiunea unui antreprenor individual în diferite regimuri fiscale și a unei persoane fizice (dacă este permis), în ipoteze alternative că investiția inițială (cumpărare/reconstrucție) a fost realizat de la un antreprenor individual sau de la o persoană fizică?

Am în vedere opțiunea doar pentru antreprenori individuali.

Un antreprenor individual poate aplica OSN, sistem simplificat de impozitare: „venit”, „venit minus cheltuieli”, brevet, UTII

UTII: nu este niciunul la Moscova

cel mai neprofitabil, deoarece va trebui să plătiți impozit pe proprietate, impozit pe venit, TVA etc.

Sistem de impozitare simplificat: „venit”, „venit minus cheltuieli”, brevet:

Utilizarea unui sistem fiscal simplificat de către organizații prevede scutirea acestora de obligația de a plăti impozitul pe venit, impozitul pe proprietate al organizațiilor, taxa pe valoarea adăugată (cu excepția unor cazuri) (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Voi începe cu un brevet: poate fi folosit numai atunci când se transferă pentru posesia și (sau) utilizarea temporară a garajelor, a propriei spații rezidențiale, precum și a spațiilor rezidențiale construite pe terenuri dacha. Prin urmare, nu se aplică în cazul închirierii imobilelor comerciale.

„venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor”: este mai oportun să le folosim. Ce obiect fiscal să alegeți depinde de procentul veniturilor și cheltuielilor.

Dacă cheltuielile așteptate sunt mai mici de 66,66% din venitul total așteptat, atunci este mai bine să selectați pur și simplu „venit” și să plătiți din suma venitului impozit unic 6%.

În caz contrar, este mai bine să alegeți „venituri reduse cu cheltuieli” și să plătiți 15% din diferență.

În unele cazuri, este mai recomandabil să alegeți al doilea, deoarece adesea este posibil să „acoperiți” veniturile cu cheltuieli; lista acestora este limitată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse și pierderile din anii anteriori (clauza 7 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse), astfel de cheltuieli pot include, de exemplu, cheltuieli pentru achiziționarea de active fixe, dobânda la credite /împrumuturi.

În acest sens, este mai bine să vă înregistrați ca antreprenor individual și apoi să cumpărați bunuri imobiliare, atunci costurile achiziției sale vor apărea imediat în contabilitate.

În realitate, dacă nu aveți de gând să înregistrați acordul la Camera Înregistrării, îl puteți depune ca persoană fizică.

În acest caz, se va putea identifica faptul neplății impozitului doar printr-o plângere a unui binevoitor.

Toate serviciile juridice din Moscova

Toată lumea știe că închirierea spațiilor nerezidențiale de către o persoană implică impozitarea profiturilor. Dar cetățenii de rând nu sunt obișnuiți să plătească impozite pe acest tip de venituri. Pentru mulți, chiar și încheierea unui acord cu un viitor utilizator pare doar o simplă formalitate. Cu toate acestea, trebuie să plătiți impozit.

Informații generale

Proprietarul are dreptul de a dispune de proprietate la propria discreție, inclusiv de a obține un profit. Prin urmare, el are dreptul să închirieze spații nerezidențiale și să primească venituri din acestea. Cel mai adesea, astfel de spații sunt închiriate de la o persoană de către antreprenori sau organizații individuali.

Furnizarea de spații se realizează pe baza unui acord. Termenele de închiriere pot fi oricare, principalul lucru este că nu depășesc 5 ani. Dacă contractul este încheiat pe o perioadă mai mare de 1 an, atunci documentul trebuie înregistrat corespunzător. De asemenea, este important de știut că închirierea oricăror spații nerezidențiale de către o persoană fizică implică impozitarea veniturilor primite.

Acord

Acordul la închirierea unei proprietăți joacă un rol important. Pe baza acestui document, organele fiscale pot verifica cuantumul venitului plătitorului. Mulți profită de faptul că este foarte greu să dovedesc venituri reale, mai ales dacă plata se face în numerar. Prin urmare, ei subestimează semnificativ prețul de închiriere indicat în document.

Să presupunem că prețul indicat este de 20 de mii de ruble, deși, de fapt, persoana a închiriat localul pentru 50 de mii de ruble. S-ar părea că va trebui să plătiți 13% din 20 de mii. Dar dacă autoritățile fiscale află de diferență, va trebui să plătiți o amendă mare. În plus, chiriașul poate refuza să plătească suma convenită. Și va fi imposibil să dovedești ceva.

O atenție deosebită trebuie acordată termenilor tranzacției, precum și procedurii de reziliere a contractului de închiriere.

Impozit

A plăti Impozitul pe venitul persoanelor fizice. persoana este obligată anual în perioada în care localul este închiriat. Impozitul pe venitul personal din chirie este cantitate fixă. În 2019, ca și până acum, 13% din venituri. De exemplu, proprietarul închiriază o proprietate nerezidențială unui antreprenor individual pentru 120 de mii de ruble pe lună. Contractul de închiriere este valabil 1 an.

Deci pentru asta perioada impozabilă proprietarul va primi venituri în valoare de 1 milion 440 de mii de ruble. El este obligat să transfere 187 mii 200 de ruble Serviciului Federal de Taxe ca impozit pe venit. În acest scop, se întocmește și se depune o declarație corespunzătoare. Dacă spațiile sunt închiriate unei persoane juridice, atunci organizația este cea care plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice. față.

Citeste si Procedura de depunere a reclamației la depistare predare ilegală locuințe de închiriat

Nu este nevoie să vă zgâriți cu plata impozitelor pe venit. Mulți proprietari se gândesc: „Ce probleme pot apărea dacă închiriez spații fără a informa autoritățile fiscale?” Într-adevăr, dacă contractul de închiriere nu este înregistrat (sau nu există deloc), atunci Serviciul Federal de Taxe va fi dificil să afle despre tranzacție.

Dar, în practică, autoritățile fiscale află totul foarte repede. Dacă proprietarii reușesc să evite plata taxelor atunci când închiriază locuințe ieftine, acest lucru nu se va întâmpla cu birouri scumpe. În primul rând, pentru transferuri mari către un cont, banca poate raporta oficiu fiscal. În al doilea rând, chiriașii raportează adesea că proprietarul ascunde veniturile. Motivul ar putea fi orice conflict între părți.

Și atunci persoana care închiriază spații nerezidențiale va fi obligată să-și îndeplinească obligațiile de contribuabil. Dar va trebui să plătiți nu numai impozitul pe venitul personal pe proprietatea închiriată, ci și diverse amenzi. Acestea vor fi penalități (8% din sumă) și amenzi (20%). Unii cetățeni nu știu la ce birou fiscal să se adreseze pentru a plăti taxa de închiriere. Declarația trebuie depusă la locația imobilului care se închiriază.

Dacă devii antreprenor individual

Dacă o persoană închiriază spații nerezidențiale, atunci, în anumite condiții, aceasta poate fi considerată activitate antreprenorială. Dacă se realizează pe cale fizică de către o persoană fără înregistrare corespunzătoare, aceasta este o încălcare a legii. Mai mult, răspunderea poate fi nu numai administrativă, ci și penală.

Care este factorul decisiv în recunoașterea activității antreprenoriale în acest caz? Acesta este nivelul de venit pe care îl primește persoana care închiriază proprietatea. Suma nu poate depăși 1 milion 500 de mii de ruble pe an. În plus, sunt luate în considerare condiții suplimentare care indică desfășurarea activităților fizice. persoana cu activitate de antreprenoriat:

1. Furnizarea de bunuri imobiliare unei persoane juridice.
2. Achiziționarea unui anumit tip de imobil pentru închirierea ulterioară.
3. O perioadă lungă pentru care se încheie un acord cu chiriașul, precum și reînnoirea constantă a contractului.

Dacă proprietarul proprietății desfășoară cu adevărat activitate antreprenorială prin acordarea de chirie, atunci este mai bine pentru el să devină antreprenor individual (IP). Informare: statul oferă diverse beneficii oamenilor de afaceri, în special în domeniul fiscalității. Prin urmare, după ce s-a înregistrat ca antreprenor individual, proprietarul va trebui să plătească 6%, nu 13%.

Achiziționarea spațiilor pentru o afacere în etapa inițială a creării acesteia poate fi problematică. De aceea antreprenorii preferă să închirieze imobile. Acest lucru vă permite să reduceți cheltuielile unice. in orice caz inchiriere de spatii nerezidentiale este asociat cu o serie de caracteristici care deosebesc procesul de cel clasic. Acest lucru duce la o listă întreagă de probleme, incapacitatea de a rezolva rapid ceea ce provoacă întârzieri în începerea activităților.

Dacă o persoană juridică sau persoană fizică dorește să le evite și să accelereze cât mai mult posibil procesul de închiriere a bunurilor imobiliare nerezidențiale, procedura ar trebui să înceapă cu o analiză a informațiilor actuale pe această temă. Vom vorbi în continuare despre procedura de desfășurare a acțiunilor, caracteristicile care se suprapun procedurii în funcție de statutul chiriașului și al locatorului, precum și particularitățile impozitării.

Persoanele fizice trebuie să se înregistreze ca antreprenori individuali pentru a închiria spații nerezidențiale?

Dreptul de a deține proprietăți rezidențiale este rezervat persoanelor fizice în articolele 131 și 213 din Codul civil al Federației Ruse. O persoană care este recunoscută drept proprietarul unui imobil are dreptul de a dispune de el și de a le folosi la propria discreție. O posibilitate similară este stabilită în articolul 209 din Codul civil al Federației Ruse. În plus, fiecare cetățean are posibilitatea de a închiria spații nerezidențiale. Regula este reflectată în articolul 608 din Codul civil al Federației Ruse. O persoană fizică își poate exercita dreptul de a închiria bunuri imobiliare nerezidențiale. Totuși, articolele de lege nu obligă să se înregistreze ca întreprinzător individual. Cu toate acestea, o persoană este angajată în activitate antreprenorială prin închirierea de bunuri imobiliare, va trebui să deschidă un antreprenor individual.

Când este imposibil să evitați deschiderea unei întreprinderi private?

Persoanele fizice pot începe să desfășoare activități antreprenoriale numai după ce au trecut de înregistrarea corespunzătoare și au primit statutul de antreprenor individual. Totuși, legea nu obligă un cetățean să devină persoană juridică. O regulă similară este reflectată în articolul 23 din Codul civil al Federației Ruse. O serie de caracteristici disting activitatea antreprenorială de alte manipulări.

Care include:

• există legături stabile cu chiriașul imobilului;
• într-o anumită perioadă, tranzacțiile sunt efectuate în mod regulat;
• o persoană ține evidența tranzacțiilor încheiate și a operațiunilor finalizate;
• proprietatea a fost achiziționată special pentru tranzacții;
• o persoană are venituri regulate din utilizarea bunurilor imobiliare.

Pentru ca procesul de leasing imobiliar sa fie recunoscut ca activitate de afaceri si sa conduca la necesitatea inregistrarii ca antreprenor individual, trebuie sa se dovedeasca ca toate tranzactiile au fost incheiate cu scopul de a genera venituri permanente.

De exemplu, confirmarea poate fi semnarea unui contract de închiriere pentru un an sau mai mult, precum și încheierea de tranzacții cu aceleași organizații. În această situație, va fi necesară înregistrarea ca antreprenor individual.

Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi ca antreprenor individual?

În cazul în care o persoană încalcă articolele legii și începe să desfășoare activități comerciale fără înregistrare, împotriva sa va fi deschisă acțiunea penală. proceduri legale. Un cetățean poate fi tras la răspundere administrativă sau penală.

I se poate aplica una dintre următoarele sancțiuni:

• pedeapsa bănească de 500-2000 de ruble (articolul 14.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse);
• pedeapsa bănească de până la 300.000 de ruble (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse);
• implicarea în muncă obligatorie de 480 de ore (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse);
• arestare pentru până la șase luni (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse);
• o amendă în valoare de venit timp de 2 ani (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse).

Cum se încheie un acord cu persoane juridice și persoane fizice?

Nu există nicio regulă în legislația rusă care să reglementeze închirierea spațiilor nerezidențiale de la o persoană. Atunci când se elaborează un acord, este necesar să se bazeze pe dispozițiile capitolului 34 din Codul civil al Federației Ruse. Act juridic conţine Informații generale privind punerea la dispozitie a proprietatii spre inchiriere.

Articolul 606 din Codul civil al Federației Ruse reflectă că proprietarul, care nu este o entitate juridică, este obligat să transfere chiriașului bunuri imobiliare nerezidențiale pentru utilizare și posesie temporară după ce a fost efectuată o anumită plată.

Contractul de închiriere este întocmit în conformitate cu standardele cuprinse în articolele 434 și 609 din Codul civil al Federației Ruse. Părțile la acord sunt obligate să întocmească documentul în scris. Lucrarea finită este semnată de fiecare parte.

Contractul trebuie să conțină informații obligatorii, care includ:

• detalii despre persoane juridice și persoane fizice;
• informații despre obiect;
• conditii de utilizare a bunurilor imobiliare;
• Valoarea chiriei.

Părțile au dreptul de a indica în mod expres pentru ce perioadă se încheie contractul. Dacă astfel de informații lipsesc, proprietatea este considerată a fi închiriată pe o perioadă nedeterminată.

O regulă similară este înregistrată în articolul 610 din Codul civil al Federației Ruse. Textul contractului trebuie să indice codul OKVED. Dacă spațiile sunt închiriate, se utilizează codul 70.20.2. Regula este relevantă doar dacă vorbim de spații nerezidențiale. Când completați caracteristicile obiectului din contract, trebuie să aveți grijă.

Documentul trebuie să reflecte următoarele informații:

• numărul de inventar al localului;
• adresa exactă care indică etajul și amplasarea sediului pe acesta;
• scop (de exemplu, birou, depozit etc.);
• Numele unei camere;
• zona imobiliara.

În conformitate cu articolul 609 din Codul civil al Federației Ruse, un acord este considerat încheiat oficial numai după ce este înregistrat la Rosreestr. În cazul în care tranzacția este încheiată pentru o perioadă mai mică de 1 an, înregistrarea nu este necesară. Acordul poate fi întocmit sub orice formă. O regulă similară se aplică prelungirii contractului pentru aceeași perioadă.

Pentru a fi supus înregistrării de stat, va trebui să pregătiți un pachet de documente. Ar trebui să includă:

• o cerere care poate fi obținută de la un notar sau alt specialist implicat în primirea documentelor necesare;
• acordul și toate anexele la acesta;
• pașapoartele persoanelor fizice ale tranzacției;
• cec pentru plata taxei de stat
• alte documente, dacă este necesar să o furnizeze.

Cum se realizează impozitarea?

Dacă proprietatea produce venituri, aceasta este impozitată. Termenele de depunere Bani iar procedura de efectuare a calculelor depinde direct de statutul contribuabilului. În cazul în care calculul se efectuează conform sistemului de impozitare simplificat cu contribuții suplimentare de asigurare, cuantumul deducerilor către stat va fi de 6% din valoarea chiriei. O regulă similară se aplică întreprinzătorilor individuali. Aflând dacă o persoană poate închiria locația, va fi posibil să aflăm că există o astfel de oportunitate. Cu toate acestea, cetățeanul va trebui să plătească impozit pe venitul personal de 13% cu o plată unică. Regulile sunt reflectate în articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă un cetățean se sustrage de la plata impozitelor, el va fi pasibil de răspundere penală sau de amendă administrativă.

Dacă locatorul este o organizaţie

O persoană juridică poate, de asemenea, să închirieze imobile. În conformitate cu articolele 209, 213 și 608 din Codul civil al Federației Ruse, organizațiile au același drept de a deține, de a folosi și de a dispune de proprietățile proprii ca persoane fizice. Totuși, legea nu impune restricții asupra numărului de structuri deținute de o persoană juridică. O regulă similară este reflectată în articolul 213 din Codul civil al Federației Ruse. Dacă sediul este închiriat de o persoană juridică, acordul este încheiat în conformitate cu articolele 606 și 670 din Codul civil al Federației Ruse. În acest caz, documentul trebuie să indice codul OKVED 70.20.2.

Un acord cu o persoană juridică trebuie întocmit în scris. Nu contează pentru ce perioadă este furnizată proprietatea.

Contractul trebuie să conțină și informații obligatorii, care includ:

• caracteristicile spațiilor;
• informații despre persoane juridice și persoane fizice care apar în contract;
• chirie;
• caracteristici de utilizare a spațiilor și reparații;
• semnăturile părților la tranzacție.

În cazul în care termenul de închiriere nu este specificat în contract, acesta se consideră încheiat pe perioadă nedeterminată. Această regulă este consacrată în articolul 610 din Codul civil al Federației Ruse. Acordul și toate anexele la acesta trebuie, de asemenea, înregistrate la Rosreestr dacă imobilul nerezidențial este închiriat pe o perioadă mai mare de 1 an calendaristic.

Pentru ca organismul autorizat să fie de acord să efectueze înregistrarea, reprezentantul persoanei juridice va trebui să întocmească următoarele documente:

• o cerere completată în conformitate cu regulile;
• un acord completat și semnat, precum și o anexă la acesta;
• pașaport cadastral imobiliar;
• acte de confirmare statut juridic organizații;
• documente care confirmă plata taxei de stat;
• documente suplimentare, dacă este necesar.

Dacă locatorul este o persoană fizică

Dacă o persoană acționează ca locator, procesul de întocmire a unui acord și specificul tranzacției se modifică. Deci, documentul trebuie să indice adresa și caracteristicile sediului. În acest caz, plățile direcționate nu vor fi supuse TVA-ului. Include si facturile la utilitati.

Persoana care închiriază spatii comerciale, poate percepe taxa în contul bancar al unei persoane sau o poate furniza în numerar.

Modificarile chiriei trebuie facute in conformitate cu legislatia in vigoare. Articolul 614 din Codul civil al Federației Ruse prevede că ajustările cuantumului plății nu trebuie să aibă loc mai mult de o dată pe an. În cazul în care contractul este încheiat pe o perioadă mai mare de un an, documentul trebuie înregistrat la divizia teritorială Rosreestr.

Conform legii, nu există restricții cu privire la cine poate închiria spații nerezidențiale.

Acesta poate fi o entitate juridică, un antreprenor individual sau un cetățean obișnuit.

Este important doar ca individul să fie un adult.

Pentru a închiria o proprietate nerezidențială, nu este necesară înregistrarea statutului de antreprenor individual.

Cum să închiriez spații nerezidențiale de la o persoană juridică?

Puteți închiria spații nerezidențiale de la o persoană juridică.

Pentru a face acest lucru, ar trebui să vă familiarizați cu documentele care trebuie furnizate de această organizație.

Documente necesare:

• certificat de înregistrare a unei persoane juridice;
• document de înregistrare la serviciul fiscal;
• certificat de proprietate asupra bunurilor imobile nerezidențiale de închiriat;
• dacă există un statut al întreprinderii, trebuie să solicitați o copie a acestui document;
• împuternicire pentru cetăţeanul care încheie acordul: acesta trebuie să aibă autoritatea de a semna astfel de documente. Merită să se acorde o atenție deosebită perioadei de valabilitate a acestor competențe. Dacă persoana care a semnat tranzacția de închiriere nu avea o astfel de autoritate, atunci această operațiune, în conformitate cu articolul 174 din Codul civil, va fi considerată nulă.

Instrucțiuni pas cu pas

1 pas. Alegerea proprietății închiriate. Familiarizarea cu documentația necesară a unei persoane juridice.

Pasul 2. Executarea unui contract de închiriere este cea mai importantă etapă a încheierii unui contract. Documentul trebuie să includă toate aspectele esențiale ale tranzacției. Numai în baza acordului asupra acestor condiții contractul va fi considerat încheiat în conformitate cu articolul 432 din Codul civil.

Articolul 432 din Codul civil al Federației Ruse. Prevederi de bază pentru încheierea unui contract

1. Un acord se consideră încheiat dacă între părți se ajunge la un acord, în forma cerută în cazurile corespunzătoare, asupra tuturor condițiilor esențiale ale acordului.
2. Un acord se încheie prin transmiterea unei oferte (ofertă de încheiere a unui acord) de către una dintre părți și acceptarea acesteia (acceptarea ofertei) de către cealaltă parte.
3. O parte care a acceptat executarea integrală sau parțială în temeiul unui acord de la cealaltă parte sau a confirmat în alt mod valabilitatea acordului nu are dreptul de a cere recunoașterea prezentului acord ca neîncheiat dacă declarația unei astfel de cereri, ținând cont circumstanțe specifice, ar contrazice principiul bunei-credințe.

Cerințele esențiale includ:

Acordul include secțiuni privind responsabilitățile părților și condițiile de încetare anticipată a acestuia. Acest document trebuie întocmit în scris, în trei exemplare. Autentificarea notarală nu este necesară decât dacă una dintre părți insistă asupra acesteia.

Documentul poate fi întocmit independent. Puteți implica avocații în această problemă.

Pasul 3. Semnarea contractului de închiriere. Transfer de bunuri imobiliare nerezidențiale în baza unui certificat de transfer și acceptare. Acest document nu este obligatoriu, dar este mai bine să-l întocmești. Acesta trebuie să înregistreze starea reală a spațiilor închiriate.

Pasul 4 Colectarea documentelor pentru înregistrarea acordului în Registrul Unificat al Statului Imobiliar. Pentru a vă înscrie, veți avea nevoie de următoarele documente:

• cerere de înregistrare;
• contract de închiriere în 3 exemplare;
• pașaport cadastral al proprietății nerezidențiale;
• pașaportul chiriașului;
• acte constitutive ale organizației (locatorului): certificat de înregistrare de stat, ordin de numire în funcția de director;
• primirea plății taxei de stat.

Dacă o singură parte a tranzacției se aplică la Registrul de stat unificat, atunci pentru o persoană suma plăților va fi de 2.000 de ruble, pentru o organizație - 22.000 de ruble. Dacă cererea la Registrul unificat al imobiliar de stat este comună, atunci fiecare parte trebuie să plătească jumătate din taxa de stat: chiriașul - 1.000 de ruble, locatorul - 11.000 de ruble, deoarece este o persoană juridică.

Pasul 5 Transferul documentelor la Registrul Unificat al Statului Imobiliar. Verificarea corectitudinii și autenticității documentelor de către serviciul guvernamental.

Pasul 6 Eliberarea documentelor privind înregistrarea în Registrul Unificat de Stat al Proprietății Imobiliare. Fiecare parte va primi un contract de închiriere cu o înregistrare de stat.

Cum să închiriez spații de la o persoană fizică?

Puteți închiria proprietăți imobiliare nerezidențiale de la o persoană fizică. Acest lucru necesită familiarizarea cu anumite documente.

Documente necesare:

1. pașaportul proprietarului imobilului;
2. certificat de proprietate;
3. pașaport cadastral.

Algoritmul acțiunilor

Pentru a închiria o proprietate de la o persoană, trebuie să parcurgeți aceiași pași ca și pentru a formaliza o relație de închiriere cu o organizație.

1 pas. Cunoașterea documentației imobiliare.

Pasul 2. Intocmirea contractului. De asemenea, trebuie să fie elaborat pentru a include toți termenii esențiali. Doar o persoană va acționa ca locator.

Pasul 3. Avizarea contractului. Intocmirea si semnarea unui act de acceptare si transfer de spatii nerezidentiale.

Pasul 4 Documente pentru înregistrarea la Registrul Unificat de Stat al Proprietății:

• cerere de înregistrare;
• pașaportul chiriașului;
• pașaportul proprietarului;
• consimțământul soțului/soției de a închiria proprietatea (dacă locatorul este căsătorit);
• certificat de proprietate;
• pașaport cadastral;
• contract de închiriere;
• act de acceptare și transfer;
• borderoul de plată cu taxă de stat: dacă documentele sunt prezentate de una dintre părți, atunci aceasta plătește o taxă de stat în valoare de 2.000 de ruble. Dacă ambele părți, atunci fiecare plătește 1000 de ruble.

Pasul 5 Depunerea documentației la Registrul Unificat al Statului Imobiliar. Perioada de înregistrare este de 10 zile lucrătoare.

Pasul 6 Primirea documentelor care confirmă înregistrarea de stat.

Baza de date a chiriașilor imobiliare comerciale

Pentru a găsi o cameră potrivită pentru închiriere, ar trebui să studiați ofertele oferite pe site-urile speciale de pe Internet. Multe dintre ele sunt echipate cu un serviciu de căutare convenabil.

Tot ce trebuie să faceți este să introduceți următoarele informații:

1. oraș;
2. cartier sau cartier: majoritatea site-urilor oferă să precizeze stația de metrou (dacă este un oraș mare), poți introduce și numele străzii (dacă ai o anumită preferință);
3. tipul de imobil vă permite să determinați în ce scopuri se închiriază spațiile: birou, depozit, comerț, garaj, producție, servicii consumatorilor;
4. cost: ar trebui introduse și restricții asupra prețului tranzacției;
5. pătrat.

Informații similare pot fi găsite pe site-urile imobiliare precum Bazametrov.ru, Comrent.ru, Arendator.ru și altele.

Tot ce trebuie să faci este să tastați Baza de date chiriași în bara de căutare. proprietate comerciala. Alegerea este a ta.

O persoană poate închiria imobile comerciale fie de la o organizație, fie de la un concetățean care deține spații nerezidențiale.

Pentru a face acest lucru, va trebui să colectați documente, să încheiați un contract de închiriere, să semnați un certificat de transfer și acceptare, apoi să înregistrați tranzacția în Registrul Imobiliar Unificat de Stat, plătind taxa de stat.