Conform paragrafului 3 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, puteți primi o deducere de proprietate nu numai atunci când cumpărați un apartament sau o casă, ci și atunci când construiți locuințe. În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere atât pentru cheltuielile direct cu construcția unei case, cât și pentru dobânda la un împrumut acordat pentru construcție.

În ce cazuri puteți obține o deducere la construirea unei case?

Puteți profita de deducerea de proprietate pentru construcția de locuințe dacă:

1. Am construit o clădire rezidențială

În lege deducere fiscală este necesar în timpul construcției unei clădiri rezidențiale cu drept de înregistrare a cetățenilor în aceasta. Dacă ai construit clădire rezidențială fără dreptul de a vă înregistra în ea, nu puteți conta pe o deducere (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05/03/2017 N 03-04-05/27085).

Exemplu: Ivanov I.I. a cumparat un teren pentru persoana fizica construcția de locuințe(Construcții de locuințe individuale), a construit o clădire rezidențială pe aceasta și a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare. Ivanov își poate exercita dreptul de a primi deducere de proprietate pentru construirea unei case.

Exemplu: Sidorov S.S. eu am cumparat zona cabana la tarași a construit o cabană pe ea, a înregistrat-o ca imobil de locuit fără drept de înregistrare în ea. Sidorov S.S. nu va putea profita de deducerea de proprietate.

2. Am achiziționat o clădire rezidențială neterminată și am finalizat-o

În acest caz, casa pe care ați achiziționat-o trebuie să fie desemnată în contractul de cumpărare și vânzare ca obiect de construcție neterminată (în caz contrar, veți putea primi o deducere doar pentru costurile de cumpărare a casei, dar nu și pentru costurile de construcție).

Exemplu: Ivanov A.A. a achiziționat o clădire rezidențială cu un etaj în baza unui contract de cumpărare și vânzare. După cumpărare, Ivanov a reconstruit casa, adăugând un al doilea etaj. Ivanov va putea primi o deducere de proprietate numai în valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei case (costurile pentru reconstrucția casei nu vor fi incluse în deducere).

Exemplu: Sergeev S.A. a dobandit, in baza unui contract de vanzare-cumparare, un proiect de constructie nefinalizat - neterminat cabana cu doua etaje. După cumpărare, Sergeev a finalizat cabana și a înregistrat dreptul de proprietate asupra acesteia. Sergeev va putea primi o deducere atât pentru costurile de cumpărare, cât și pentru finalizarea și finisarea cabanei.

Ce cheltuieli pot fi incluse în deducere la construirea unei case?

Lista cheltuielilor pe care le puteți include în deducerea fiscală pentru construcția de locuințe este specificată la art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:

• cheltuieli pentru achiziționarea de terenuri pentru construcție;
• cheltuieli pentru achiziționarea unei clădiri rezidențiale neterminate;
• cheltuieli pentru achiziționarea materialelor de construcție și finisare;
• cheltuieli legate de lucrări sau servicii de construcții și finisare;
• costurile pentru întocmirea estimărilor de proiectare, precum și costurile pentru conectarea la rețele de inginerie si comunicatii.

Este important să rețineți că pentru a primi o deducere dvs toate cheltuielile trebuie documentate, adică să aibă la îndemână toate chitanțele, cecurile, chitanțele și (sau) alte documente de plată necesare.

Ce costuri de construcție nu pot fi incluse în deducere?

Nu veți putea primi o deducere pentru cheltuieli pentru:

• reamenajarea sau reconstrucția unei case deja construite;
• reconstrucția unei case deja construite (a fost adăugat un etaj sau extindere);
• instalarea de instalații sanitare, duș, gaz sau alte echipamente;
• construirea de clădiri sau structuri suplimentare pe șantier (de exemplu, un garaj, gard, baie, hambar etc.)

Exemplu: Sidorov V.V. a construit o clădire rezidențială, un garaj de cărămidă și o baie pe șantierul său. Sidorov poate include în deducerea impozitului doar costurile de construire și finisare a casei.

Când pot obține o deducere?

Apare dreptul la deducere în timpul construcției unei case numai după înregistrarea dreptului de proprietate asupra imobilului de locuit construit, deoarece conform paragrafului 6, alineatul 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, documentul obligatoriu pentru obținerea unei deduceri este un extras din Registrul de stat unificat (certificat de înregistrare de stat drepturi asupra unei clădiri de locuit). În acest caz, solicitați o deducere la Autoritatea taxelor Puteți face acest lucru doar la sfârșitul anului în care ați devenit îndreptățit la aceasta. Deci, dacă ați primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Drepturilor (certificat de înregistrare a drepturilor) pentru o clădire de locuit în 2018, atunci puteți aplica pentru deducere în 2019.

Exemplu: Ivanov I.I. a început construcția unei clădiri rezidențiale în 2014. În 2017, Ivanov a finalizat construcția casei, în 2018 și-a înregistrat dreptul de proprietate asupra clădirii rezidențiale finalizate și a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare. În 2019, Ivanov poate contacta organul fiscal și poate primi o deducere de proprietate pentru construcția unei case.

Totodată, nu este necesară depunerea documentelor pentru deduceri pentru anul următor după înregistrarea casei. Dreptul la o deducere de proprietate nu are limită de timp, totuși, este posibil să returnați impozitul numai pentru ultimii trei ani anteriori anului în care au fost depuse documentele pentru deducere (Puteți citi mai multe despre aceste informații în articol: „ Când și pentru ce ani să depun documente pentru a primi o deducere de proprietate” ).

Exemplu: Ivanov S.A. a construit o clădire de locuit în 2016 și a înregistrat proprietatea asupra acesteia. În 2016 și 2017, Ivanov nu a avut angajare oficială. Am primit oficial un loc de muncă în 2018. Astfel, Ivanov are dreptul să înceapă să folosească deducerea pentru construcție în 2019 și să restituie impozitul pe venit pe care l-a plătit în 2018. Dacă Ivanov nu epuizează complet deducerea, atunci va putea să o folosească în continuare în anii următori (în 2020, returnați impozitul pentru 2019, în 2021 - pentru 2020 etc.)

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri

Pentru a aplica pentru o deducere a impozitului pe proprietate pentru construcția de locuințe, veți avea nevoie de:

• declarația 3-NDFL;
• extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare pentru o clădire de locuit;
• copii ale documentelor care confirmă costurile de construire a unei case. În cele mai multe cazuri, aceste documente vor fi:
  1. pentru serviciile persoanelor fizice - o copie a acordului cu persoana fizică, o copie a chitanței (sau pentru plăți fără numerar - o copie a documentului de transfer Bani);
  2. pentru serviciile organizațiilor - o copie a acordului cu companie de constructii, copii ale ordinelor de plată (sau pentru plăți în numerar - copii ordine de încasări de numerar, chitanțe);
  3. pentru achiziționarea de materiale - copii de chitanțe (bone de vânzare);
• cerere de rambursare a impozitului;
• documente care confirmă impozitul plătit (certificat 2-NDFL);
• o copie a actului de identitate;

Dacă primiți o deducere pentru dobânda la un împrumut pentru construcții, trebuie să atașați și:

• acord de împrumut;
• certificat de dobândă dedusă la împrumut.

Suma deducerii

Cuantumul deducerii pentru construcția nouă sau finalizarea unei clădiri rezidențiale individuale se stabilește conform aceluiași principiu ca și în cazul altor tipuri de deducere a proprietății. (vezi Valoarea deducerii fiscale).

Puteți returna până la 13% din suma totală a cheltuielilor pentru construcția și finisarea locuințelor, în timp ce suma maximă pentru deducere nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble (adică puteți returna maximum 2 milioane de ruble x 13% = 260 mii). ruble).

Pentru fiecare an nu puteți returna mai mult decât ați transferat la buget impozit pe venit, iar restul deducerii este reportat în anul următor până când suma deducerii este primită integral.

În cazul construcției de locuințe cu ipotecă înainte de 1 ianuarie 2014, impozitul pe venit aferent cheltuielilor pentru plata dobânzii ipotecare se restituie integral, fără restricții. Dacă credit ipotecar pentru construcție a fost emis după 1 ianuarie 2014, atunci deducerea dobânzii este limitată la suma de 3 milioane de ruble (adică, puteți returna maximum 3 milioane de ruble x 13% = 390 mii de ruble din dobânda ipotecară).

Deducere pentru costul plății dobânzii la împrumuturi (ipoteci) pentru construcții

Dacă ați emis împrumut vizat pentru construcția unei clădiri rezidențiale (acest lucru trebuie specificat în contractul de împrumut), atunci aveți dreptul de a primi o deducere pentru suma plătită dobânda la credit.

Exemplu: Petrov A.V. a contractat un credit ipotecar pentru construirea unui imobil de locuit. Petrov are dreptul de a solicita o deducere atât pentru costurile de construcție, cât și pentru dobânzile ipotecare.

Puteți citi mai multe despre deducerea dobânzii la împrumut în secțiunea „Deducerea dobânzii ipotecare”.

Este posibil să se includă cheltuielile efectuate după primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate)

Adesea, costurile de finisare a unei case continuă chiar și după primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Proprietății (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate) pentru o clădire rezidențială. În consecință, se pune întrebarea - este posibil în acest caz să includă costurile de finisare ca parte a deducerii? Și este posibil, după ce ați primit un extras din Registrul Unificat de Stat (certificat), să solicitați o deducere a sumei cheltuielilor efectuate și apoi să o măriți cu costuri suplimentare pentru construcție și finisare?

Autoritățile de reglementare și-au schimbat de mai multe ori poziția cu privire la această problemă. Conform ultima opinie Serviciul Federal de Taxe și Ministerul Finanțelor din Rusia, cheltuielile asociate cu finisarea unei clădiri rezidențiale, efectuate după înregistrarea dreptului de proprietate asupra casei, pot fi incluse în deducerea de proprietate, chiar dacă deducerea pentru construcția casei a fost deja prevăzută. către dumneavoastră (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 aprilie 2016 nr. BS-4-11/7253@, Ministerul Finanțelor al Rusiei din 22 aprilie 2016 nr. 03-04-05/23340). Mai mult, după primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat (certificat), deducerea de proprietate poate fi declarată în suma actuală, iar ulterior majorată pentru cheltuielile efectuate în viitor.

Nota: Este important să ne amintim că, chiar și luând în considerare costurile de finisare, se poate obține o deducere în valoare de cel mult 2 milioane de ruble. (de returnat 260 de mii de ruble).

Exemplu:În 2017 Kuzovlev E.A. ca urmare autoconstrucție a primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale (cheltuielile s-au ridicat la 1,5 milioane de ruble). În 2018, a depus declarație pentru 2017 la fisc și a primit o deducere. În 2018, Kuzovlev E.V. a cheltuit încă 300 de mii de ruble pentru a termina casa. În acest caz, în 2019, el are dreptul de a depune o declarație la biroul fiscal pentru 2018, în care crește valoarea deducerii solicitate pentru cheltuielile de finisare în 2018 (adică, declară o deducere de 1,8 milioane de ruble).

Mulți cetățeni știu că atunci când cumpără o locuință, pot primi compensații parțiale de la stat sub forma unei rambursări a impozitului pe venit plătit.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Dar puteți profita de acest beneficiu nu numai la cumpărare, ci și la construirea unei case. Cum se rambursează cheltuielile efectuate în timpul construcției unei locuințe?

Condiții

Trebuie să vă gândiți cum să returnați deducerea fiscală atunci când construiți o casă înainte de construcție. Suma finală a deducerii depinde direct de suma de bani cheltuită.

Pentru a face acest lucru, este necesar să documentați costurile. Suma maximă compensația de la stat este de treisprezece la sută din două milioane de ruble, adică două sute șaizeci de mii.

O deducere fiscală este un tip de compensație de stat prevăzută legislatia fiscala. Se prevede reglementarea unei astfel de compensații Codul fiscal RF.

Suma acestuia variază în funcție de suma de fonduri cheltuite. Dar, în același timp, volumul bazei de bază pentru calcul nu poate depăși două milioane de ruble. Are dreptul de a solicita o deducere fiscală atunci când construiește o locuință rezident fiscal RF.

Aceasta poate fi, de asemenea, o persoană care nu are cetățenia rusă, dar a locuit pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin o sută optzeci și trei de zile în ultimele douăsprezece luni. Condiția principală este plata regulată a impozitului pe venit de către solicitant.

De regulă, angajatorul plătește impozit pe venit. În cazul în care angajarea nu este înregistrată oficial și angajatul primește un salariu fără niciun suport documentar, atunci nu va fi posibilă eliberarea unei deduceri fiscale.

De asemenea, nu au dreptul la deducere cetățenii minori, pensionarii care nu lucrează, studenții, antreprenorii și șomerii.

Nu are dreptul de a primi rambursare a impozituluiși un cetățean care a folosit diverse fonduri subvenționate pentru construcție. În acest caz, cetățenia și actele colectate privind cheltuielile efectuate nu contează.

Exclus rambursarea impozitului pe venitul personal atunci când se utilizează capitalul maternității pentru construcții. Același lucru este valabil și pentru proiectele de construcții cu asistență financiară din partea angajatorului.

Dacă prezentăm principalele condiții pentru restituirea impozitului pe venitul personal în timpul construcției, acestea sunt următoarele:

• cetățeanul trebuie să fie angajat oficial, adică să fie un contribuabil al Federației Ruse;
• construcția s-a realizat numai pe fonduri proprii fara folosire subvenții guvernamentale si asistenta angajatorului;
• cheltuielile trebuie documentate.

Este important să puteți emite o rambursare a taxei o singură dată. Nu există deducere fiscală pentru reconstrucție.

Există, de asemenea, câteva nuanțe de rambursare a taxelor atunci când construiești o casă. De exemplu, ce se întâmplă dacă casa a fost construită cu bani dintr-un împrumut? În acest caz, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că rambursarea taxei este posibilă numai atunci când se solicită un împrumut direcționat.

Adică dacă împrumutul a fost luat special pentru construcție. La înregistrare credit de consum nu se datorează despăgubiri.

Și dacă ați achiziționat o casă neterminată, cum să obțineți rambursarea cheltuielilor? În acest caz, deducerea este posibilă numai dacă contractul de cumpărare prevede că se vinde o casă neterminată.

Dacă o casă este construită pe un teren dobândit special în acest scop, atunci puteți solicita o deducere numai după ce cetățeanul a dobândit dreptul de proprietate la terenși acasă.

Cum se aplică

Pentru a solicita rambursarea taxei pe construcții, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Când aplicați, va trebui să prezentați documentele necesare.

Următorul pas este completarea declarației. Pe lângă fondurile cheltuite pentru construcție, este necesar să se indice toate veniturile disponibile, de exemplu:

• vânzarea proprietății;
• Furnizare de servicii unice;
• primirea plății pentru chirie și altele asemenea.

• datele individuale ale solicitantului;
• articol care definește dreptul de a primi o deducere fiscală în timpul construcției;
• suma de rambursat;
• contul bancar în care trebuie transferate fondurile;
• semnătura și data.

De asemenea, vă puteți recupera impozitul pe venit prin angajator. În acest caz, va fi necesară o contestație similară la autoritățile fiscale. Dupa verificarea informatiilor si in caz decizie pozitivă, Serviciul Fiscal Federal emite o notificare.

Ar trebui depus la departamentul de contabilitate la locul de muncă. Pe tot parcursul anului salariu va fi emis fără deducere de treisprezece la sută.

Particularitatea compensației este că într-un an poți primi doar o sumă egală cu suma venitului plătit. Adică, dacă un contribuabil a plătit, de exemplu, șaptezeci de mii de ruble impozit pe venitul personal în cursul anului, atunci aceasta este exact suma pe care o va primi.

Soldul neplătit al deducerii fiscale este reportat în anul următor. Trebuie să repetați întreaga procedură de solicitare la Serviciul Fiscal Federal, să trimiteți din nou documentele și să solicitați compensații pentru anul în curs.

Ce acte sunt necesare

Cel mai important lucru atunci când solicitați o rambursare a impozitului pe venitul personal după construirea unei case este să oferiți totul documente necesare.

Acestea includ:

• contract de cumpărare și vânzare a unui teren pentru construcția de locuințe individuale;
• documentația financiară care confirmă achiziția materiale de construcții(bone de vânzare, chitanțe, declaratii bancare, chitanțe, acte de acceptare și transfer);
• certificate de lucru efectuate atunci când sunt implicate firme de construcții (pentru conectarea comunicațiilor, finalizarea sau construirea unei case, întocmirea unui deviz sau proiect).

Toate celelalte cheltuieli, cum ar fi achiziționarea de instrumente de construcție sau rambursarea comision bancar, nu sunt luate în considerare la solicitarea unei deduceri fiscale.

Pe lângă documentele care dovedesc cheltuielile efectuate, va trebui să furnizați:

• declarație completată conform formularului;
• o adeverință de la locul de muncă despre venituri în formular;
• cerere de deducere fiscală;
• cerere de compensare pentru impozitul pe venit plătit în plus;
• date cont bancar sau o copie a carnetului.

Pentru a completa corect Înapoierea taxei 3-NDFL va trebui, de asemenea, să pregătească anumite documente, în special:

• adeverințe de la toate locurile de muncă pentru anii indicați în declarație, eliberate de serviciul de contabilitate al angajatorului în formularul 2-NDFL;
• un document care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței;
• act de acceptare și transfer de locuințe, dacă există participare la construcția comună;
• acord de cumpărare și vânzare, cesiune de creanță sau investiție;
• documente de plată cu indicarea obligatorie a numelui complet. (Intrare comandă în numerar, chitanța vânzătorului pentru primirea fondurilor, plata bancară);
• detaliile pașaportului contribuabilului, adresa de înregistrare permanentă, codul poștal;
• detaliile contului bancar.

Condiții de returnare a impozitului pe venitul personal pentru construcția unei case private

În prezent, nu există un termen de prescripție pentru depunerea unei cereri de deducere a proprietății.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că dreptul la rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice ia naștere doar din momentul dobândirii dreptului de proprietate asupra casei. Adică, după primirea documentelor proprietarului, puteți aplica pentru o deducere doar anul următor sau mai târziu.

Cu ani înainte de confirmarea dreptului proprietarului, nu va fi posibil să primiți o rambursare a impozitului pe venitul personal. Adică, cheltuielile efectuate în anii anteriori nu pot fi incluse în baza de calcul a compensației.

În ceea ce privește perioada de returnare, totul depinde de opțiunea de rambursare. În cazul în care contribuabilul decide să returneze banii prin intermediul fiscului, acesta va primi fondurile în contul său curent într-o singură plată.

În acest caz, perioada de returnare poate dura până la șase luni. În primul rând, în termen de trei luni se efectuează o verificare amănunțită a contribuabilului aplicat și a tuturor documentelor acestuia.

Fiecare contribuabil în timpul construcției unei clădiri rezidențiale care nu a folosit încă o deducere de proprietate are dreptul de a primi o deducere fiscală până la o sumă maximă de 2.000.000 de ruble. Suma maximă a impozitului pe venit pe care o veți primi în mâinile dumneavoastră este de 260.000 de ruble.

În acest articol ne vom uita la următoarele probleme mai detaliat:

• Cum să obțineți impozit pe venit când construiți o casă

• Costurile construirii unei clădiri rezidențiale

• Lista documentelor necesare pentru rambursarea impozitului pe venit

• Modalitati de completare si depunere a declaratiei la fisc

Deducere de proprietate pentru construirea unei case

Puteți primi o deducere pentru costurile de construcție a unei clădiri rezidențiale numai după înregistrarea dreptului de proprietate.

Nu există termen de prescripție pentru deducerea de proprietate, dar poate fi restituită doar pentru cei trei ani anteriori depunerii declarației și numai pentru veniturile încasate în anul înregistrării dreptului de proprietate și ulterior.

Legiuitorul acordă contribuabilului dreptul de a beneficia de deducerea impozitului pe proprietate o singură dată. Dacă deducerea de proprietate nu poate fi utilizată în întregime în perioada fiscală, soldul este reportat în anul următor și ulterior.

Deducerea maximă a impozitului nu poate depăși 2.000.000 de ruble, excluzând sumele utilizate pentru plata dobânzii (dacă a fost luată o ipotecă pentru construirea unei case).

Costurile pentru construirea unei clădiri rezidențiale sunt:

• costuri pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz;

• cheltuieli pentru achiziționarea materialelor de construcție și finisare;

• cheltuielile asociate cu lucrările sau serviciile unei companii de construcții pentru construcția, finalizarea unei case sau finisarea unei case;

• cheltuieli pentru achiziționarea unei clădiri de locuit, inclusiv cele cu construcție neterminată;

• costurile asociate cu racordarea la rețelele de energie electrică, alimentare cu apă, alimentare cu gaz și canalizare.

Lista documentelor necesare pentru obținerea impozitului pe venit la construirea unei case

Pentru a rambursa deducerea pentru construcția unei case, trebuie să pregătiți următorul pachet de documente:

• Declarație în formularul 3-NDFL;

• O copie a Certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate asupra casei;

• Copie a pașaportului;

• Copie certificat TIN;

• Certificat de venit în formularul 2-NDFL pentru anul de raportare (de la toate locurile de muncă pentru anul de raportare);

• O copie a contractului de împrumut (dacă a fost contractat un împrumut pentru construcție);

• O copie a Certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate asupra terenului;

• O copie a contractului cu firma de constructii;

• O copie a ordinelor de plată, chitanțe de numerar, facturi care confirmă costul materialelor de construcție scumpe;

• Cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de înregistrare pentru acordarea unei deduceri de proprietate;

• O cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul dumneavoastră de înregistrare pentru rambursarea impozitului pe venit în contul dumneavoastră personal;

Modalitati de completare si depunere a declaratiei 3-NDFL

Întocmirea unei declarații 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate pentru construirea unei case este o procedură complexă pentru a pregăti pachetul necesar documente, intocmirea unei declaratii si depunerea lor la fisc iti va lua mult timp. Dacă se comite o eroare, va trebui să reîntocmiți declarația și să o depuneți din nou organului fiscal, mărind astfel perioada de examinare și plată a deducerii.

Prin urmare, vă recomandăm să contactați firme de contabilitate specializate, precum BUKHprofi. Specialiștii BUHprofi vor întocmi o declarație și vor pregăti toate documentele și cererile necesare într-o zi. În continuare, curierul companiei vă va întâlni într-un loc convenabil pentru a vă semna declarația și cererile, urmată de depunerea la organul fiscal.

Această metodă nu este doar convenabilă, ci și fiabilă: minimizează riscul unei declarații întocmite eronat, precum și denaturarea datelor transmise.

02.02.2016

Contribuabilii care cumpără locuințe (case, apartamente, camere etc.), o construiesc sau dobândesc un teren în aceste scopuri au dreptul la deduceri de impozit pe proprietate.

Deducerea impozitului pe proprietate este asigurată la cumpărarea sau construirea unei case. De asemenea, este prevăzută o deducere pentru costul rambursării dobânzii la împrumuturile pentru achiziționarea de locuințe sau teren.

Pentru ce cheltuieli este prevăzută o deducere de proprietate în 2016?

Deducerea impozitului pe proprietate este formată din trei părți și este prevăzută pentru cheltuieli:

• Pentru constructii noi sau achizitii pe teritoriu Federația Rusă bunuri imobiliare rezidențiale (acțiuni la acestea), terenuri sub ele.

• Pentru a rambursa dobânda pentru împrumuturile (creditele) vizate primite de la organizații rusești sau antreprenori individuali, de fapt cheltuit pentru noi construcții sau achiziție pe teritoriul Federației Ruse de locuințe (cote(e) din aceasta), un teren pentru aceasta.

• Pentru a rambursa dobânda la împrumuturile primite în băncile rusești, pentru refinanțarea (împrumuturilor) împrumuturilor (creditelor) pentru construirea sau achiziționarea de locuințe (cote-părți din aceasta), un teren pentru aceasta, pe teritoriul Federației Ruse.

Suma maximă a cheltuielilor pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe în Federația Rusă, din care se va calcula deducerea proprietății, este de 2 milioane de ruble. Dacă proprietatea a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014, limita de deducere se aplică cheltuielilor efectuate pentru achiziția uneia sau mai multor proprietăți imobiliare.

Suma maximă a cheltuielilor pentru construcția și cumpărarea de locuințe și terenuri pentru aceasta la rambursarea dobânzii la împrumuturile sau creditele vizate este de 3 milioane de ruble. Restricția se aplică împrumuturilor (creditelor) primite după 1 ianuarie 2014. Sumele de dobândă plătite pentru împrumuturile (creditele) vizate primite înainte de 2014 pot fi incluse în deducerea proprietății integral fără nicio restricție.
În cazul în care contribuabilul și-a exercitat dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate nu în totalitate, restul deducerii poate fi reportat în perioadele fiscale ulterioare până la utilizarea integrală (clauza 2, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Cheltuielile luate în considerare la calcularea deducerii impozitului pe proprietate pentru 2016 includ:

Pentru construcția nouă sau achiziționarea unei clădiri rezidențiale (cota-parte/părți în aceasta) pe teritoriul Federației Ruse:

• elaborarea documentației de proiectare și deviz;
• achiziționarea de materiale de construcție și finisare;
• achiziționarea efectivă a unei clădiri rezidențiale (cota(e) din aceasta), inclusiv în stadiul de construcție neterminată;
• lucrări sau servicii de construcții (finalizare) și finisare;
• organizarea alimentării cu energie electrică, apă și gaz și canalizare (inclusiv autonomă) la o proprietate rezidențială.

Când cumpărați un apartament sau o cameră (cotări/părți în ele) în Federația Rusă:

• achiziționarea propriu-zisă a unui apartament sau a unei camere (cotări/cotări la acestea);
• dobândirea de drepturi asupra unui apartament sau cameră (cote/participări la acestea) într-o casă în construcție;
• achiziționarea de materiale de finisare;
• lucrari legate de finisarea unui apartament sau incapere (parts/parts la acestea), inclusiv intocmirea documentatiei de proiectare si deviz pentru lucrari de finisare.

Cheltuielile pentru finalizarea și finisarea unei case achiziționate sau finisarea unui apartament sau a unei camere achiziționate pot fi deduse numai dacă acordul relevant prevede achiziția unei clădiri rezidențiale neterminate, sau a unui apartament sau cameră (drepturi asupra acestora) fără finisare.

Alte cheltuieli nu sunt luate în considerare ca parte a deducerii impozitului pe proprietate pentru 2016. De exemplu, acestea sunt cheltuieli asociate cu reamenajarea și reconstrucția spațiilor, achiziționarea de instalații sanitare și alte echipamente, executarea tranzacțiilor etc.

Cum să obțineți o deducere de proprietate

1. Completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL. Dacă calculează suma impozitului care trebuie rambursat de la buget, atunci trebuie să scrieți și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu costurile de cumpărare a proprietății.

2. Obțineți de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă un certificat cu sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3. Pregătiți copii ale documentelor de plată:

• confirmarea cheltuielilor contribuabilului la achiziționarea proprietății (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare despre transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzător și alte documente);

• dovada plății dobânzii în temeiul contractului de credit țintă sau al contractului de împrumut, contract de ipoteca(în absența sau „epuizarea” informațiilor din încasările de numerar, astfel de documente pot servi ca extrase din conturile personale ale contribuabilului, certificate de la organizația care a emis împrumutul despre dobânda plătită pentru utilizarea împrumutului)

4. Faceți copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință:

• la construirea sau achiziționarea unei clădiri rezidențiale - un certificat de înregistrare de stat a dreptului la o clădire rezidențială;
• la achiziționarea unui apartament sau a unei camere - un acord privind achiziționarea unui apartament sau a unei camere, un act privind transferul apartamentului sau camerei (cota-parte/părți în ea) către contribuabil sau un certificat de înregistrare de stat a dreptului la apartament sau camera (part/parts in ea);
• la achiziționarea unui teren pentru construcție sau pentru locuință finită (cote/părți la acesta) - un certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra terenului sau cota/părți din acesta și un certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale sau a cotei /parts la acesta;
• la rambursarea dobânzii la împrumuturile vizate (credite) - un contract de credit vizat sau un contract de împrumut, un contract de ipotecă încheiat cu credit sau alte organizații, un program de rambursare a împrumutului (împrumut) și plata dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate.

5. Dacă proprietatea a fost dobândită în proprietate comună veți avea nevoie și de:

• o copie a certificatului de căsătorie;
• o declarație scrisă (acord) cu privire la acordul părților la tranzacție cu privire la distribuirea sumei deducerii impozitului pe proprietate între soți.

6. Furnizați biroului fiscal de la locul dvs. de reședință o declarație fiscală completată cu copiile documentelor care confirmă cheltuielile reale și dreptul de a primi o deducere la achiziționarea proprietății. Trebuie să aveți originalele lor la dvs. pentru verificarea de către inspectorul fiscal.

În ce cazuri nu se va putea obține o deducere de proprietate?

Deducerea impozitului pe proprietate nu se aplică în următoarele cazuri:

• dacă tranzacţia de vânzare-cumpărare se încheie cu un cetăţean care este interdependent în raport cu contribuabilul.
• dacă plata pentru construcția (cumpărarea) de locuințe s-a făcut pe cheltuiala angajatorilor sau a altor persoane, fonduri din capitalul matern (familial), precum și din fonduri bugetare;

Persoanele interdependente sunt recunoscute ca: o persoană fizică, soțul său, părinții (inclusiv părinții adoptivi), copii (inclusiv copiii adoptați), frați și surori vitregi și vitregi, tutore (administrator) și pupitru (articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

La achiziționarea de proprietăți în proprietate comună înainte de 1 ianuarie 2014, suma deducerii se repartizează între coproprietari în funcție de cota/cotele de proprietate ale acestora. Dacă a fost achiziționat ulterior, se prevede o deducere de proprietate în cuantumul cheltuielilor efective efectuate de fiecare dintre coproprietari în limitele limitei globale de deducere stabilite. În același timp, părinții care au copii minori și cumpără locuințe în proprietate comună cu aceștia au dreptul să aplice o deducere a impozitului pe proprietate fără distribuire pe acțiuni.

Dacă locuința a fost achiziționată în baza unui acord de schimb cu o plată suplimentară, acesta nu este un motiv pentru refuzul de a primi o deducere de proprietate, deoarece Codul Fiscal nu interzice această opțiune pentru achiziționarea de locuințe.

Bunurile dobândite de soți în timpul căsătoriei sunt ale lor proprietate comună, prin urmare, ambii au dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, inclusiv dreptul de a o distribui prin acord.

Cu siguranță mulți cetățeni ai țării noastre sunt interesați de această întrebare: este posibil să obțineți o deducere fiscală la construirea unei clădiri de locuit?

Ce legislație reglementează această problemă? Ce documente sunt necesare pentru a-l obține?

Trebuie să confirm cheltuielile financiare și cum? Care este procedura pentru a primi o deducere?

Să ne uităm la aceste întrebări mai detaliat.

Reglementare legislativă

Fiecare cetățean al Federației Ruse poate primi acest tip deduceri pentru construirea unui imobil de locuit in astfel de situatii:

• în cazul construirii unui imobil de locuit. În conformitate cu legislația în vigoare, acest tip de deducere se datorează în procesul de construire a unei clădiri rezidențiale cu dreptul suplimentar de a înregistra cetățenii în acesta. Dacă casa a fost construită fără posibilitatea înscrierii cetățenilor în ea, va fi imposibil să se obțină o deducere;
• A fost achiziționată o clădire rezidențială neterminată și ulterior s-a finalizat finalizarea acesteia. În acest caz, este necesar să înțelegeți că această casă trebuie să fie înregistrată în baza unui contract de cumpărare și vânzare ca obiect care este direct neterminat. În rest, cetățenii se pot baza pe deduceri doar direct pentru cheltuieli financiare, dar nu și pentru cheltuielile de construcție.

Pe lângă aceste acte legislative principale, există proiecte de lege suplimentare care doar le completează.

De asemenea, este de remarcat faptul că problema obținerii unei deduceri fiscale este clar menționată în astfel de cazuri normele legislative:

1. Articolul nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede posibilitatea obținerii acestei deduceri;
2. Legea federală nr. 212, care reglementează procedura de obținere a acestui tip de deducere;
3. Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04, care reglementează clar problema obținerii unei deduceri fiscale atât pentru soț, cât și pentru soț.

Totodată, ținem cont de faptul că, conform legislației actuale a Federației Ruse, acei cetățeni care au început să-și construiască case în 2014 au dreptul de a se întoarce din nou.

Cui și când se datorează?

Potrivit articolului nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, dreptul la deducere fiscală poate apărea numai în cazurile în care proprietatea asupra clădirii rezidențiale construite a fost deja înregistrată.

Mai mult, puteți primi o deducere fiscală doar la sfârșitul anului în care a apărut dreptul de a o înregistra și de a o primi în continuare direct.

Dacă, de exemplu, dreptul de a primi o deducere fiscală a apărut în 2018, o puteți primi doar în 2019. Pur și simplu va fi imposibil să-l obțineți înainte de acest an.

Să luăm în considerare o situație simplă. Alekseev A.A a început construcția unei clădiri rezidențiale în 2014. În 2017, a finalizat în sfârșit această construcție și deja în 2018 a primit drepturi de proprietate asupra acesteia, precum și un certificat de înregistrare de stat a drepturilor asupra acestui tip de imobil.

Din acest motiv, deja în ianuarie 2019, Alekseev A.A. are toate motivele să solicite o deducere fiscală pentru construcția unei clădiri rezidențiale.

De asemenea, este necesar să se acorde atenție faptului că nu este deloc necesară depunerea documentelor după procesul de înregistrare a unei clădiri rezidențiale. Dreptul la o deducere fiscală în sine nu are un termen de prescripție, dar există o mică nuanță: taxa poate fi returnată exclusiv pentru ultimii 3 ani, înainte de momentul în care vor fi depuse documentele relevante.

Lista cheltuielilor

Potrivit art. Nr. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, la înregistrarea unei deduceri de proprietate poate fi inclus costurile suportate de solicitant pentru:

În același timp, în obligatoriu toate cheltuielile trebuie documentate, altfel va fi pur și simplu imposibil să primiți o deducere.

Ce să nu includă

Conform aceleiași legislații, deducere imposibil de pornit următoarea listă de costuri:

• reamenajarea unei clădiri rezidențiale;
• care au fost direct pentru reconstrucția unei clădiri rezidențiale;
• pentru instalarea de corpuri sanitare, cabine de duș și alte echipamente;
• pentru construirea de clădiri suplimentare pe lângă clădirea rezidențială în sine. Acestea pot include băi, anexe și așa mai departe.

Pachet de documente necesare

Pentru a fi eligibil pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să vă pregătiți lista cu astfel de documente:

• completați și depuneți o declarație în formularul 3-NDFL;
• original și copie după certificatul de înregistrare a dreptului de proprietate asupra casei;
• copii ale tuturor documentelor care pot confirma costurile de construire a unei case;
• cerere de rambursare a impozitului;
• documente care pot confirma faptul platii impozitului. Acest document este un certificat în forma 2-NDFL;
• original și copie a pașaportului solicitantului.

De asemenea, merită să acordați atenție faptului că ca documente justificativeîn chestiunea cheltuielilor de judecată se pot susține următoarele:

• Pentru individual– o copie a contractului, o copie a chitanțelor și așa mai departe (pot fi furnizate verificări);
• Pentru entitati legale– copii ale acordurilor cu firme de constructii, copii ale bonurilor de plată și așa mai departe.

În cazul în care cetățenii intenționează să primească o deducere fiscală pe dobândă, este, de asemenea, necesar să colecteze și să atașeze o listă cu astfel de documente suplimentare:

• o copie a contractului de împrumut. La cerere, originalul propriu-zis poate fi furnizat;
• un certificat care confirmă deducerea dobânzii la împrumut.

Procedura de înregistrare

Pentru a putea primi această deducere tu poti contacta:

Pentru prima opțiune, trebuie doar să așteptați finalizarea perioada fiscala, iar pentru al doilea caz nu este nevoie să faceți acest lucru.

După aceasta, solicitantul pentru deducere trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul său de reședință și să depună o cerere corespunzătoare. Trebuie amintit că proba sa poate fi luată direct din serviciul fiscalși să-l întocmească sub atenta supraveghere a angajaților lor pentru a evita erorile.

Pe lângă copiile documentelor în sine, este necesar să se prezinte și originalele acestora pentru comparare. La o lună de la depunerea cererii, ar trebui să contactați din nou biroul fiscal, să primiți o notificare și să o duceți la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă oficial.

În acest caz, este necesar să se țină cont de faptul că contribuabilul are dreptul de a alege metoda de obtinere această deducere la discreția dumneavoastră, și anume:

• primiți o rambursare anual direct de la serviciu fiscal. Cu această metodă oficiu fiscal verificări costuri financiareși calculează plățile;
• sau primiți o deducere lunară direct de la angajator. Prin această metodă, un angajat al unei întreprinderi are dreptul de a primi o deducere numai dacă a lui venit anual semnificativ mai mic decât deducerea care i se cuvine.

Dimensiuni

Dacă vorbim direct despre deducerea fiscală care se poate obține pentru construcția sau finalizarea unui imobil de locuit, aceasta se realizează în mod standard, ca și pentru alte tipuri de deducere a proprietății.

Este necesar să se țină cont de faptul că conform legislației în vigoare, 13% din suma totală a costurilor financiare poate fi restituită ca deducere fiscală. Există o mică nuanță în asta. Constă în faptul că deducerea fiscală nu poate depăși 2 milioane de ruble. Dacă vorbim în cuvinte simple, atunci suma poate fi calculată după cum urmează: 2 milioane * 13% = 260.000 de mii de ruble.

În plus, în fiecare an, fiecare cetățean al Federației Ruse are dreptul de a returna o sumă care nu o depășește pe cea transferată în bugetul impozitului pe venit. Dar acest lucru ține cont și de faptul că soldul deducerii poate fi reportat în anul următor până când întreaga sumă către beneficiar este rambursată integral.

Dacă cetățenii au contractat un credit ipotecar pentru construirea unei clădiri rezidențiale, atunci au fiecare drept primesc o deducere fiscală direct pe dobânda plătită.

Caracteristici de obținere de fonduri pentru construcția neterminată a unei case

În primul rând, este necesar să se acorde atenție faptului că, conform legislației actuale a Federației Ruse, cetățenii nu au dreptul de a primi o deducere fiscală pentru o casă a cărei construcție nu a fost încă finalizată.

Astfel, până când solicitantul acestei deduceri nu are în mână un certificat de proprietate asupra imobilului de locuit, nu are dreptul să solicite acest tip de deducere.

În termeni simpli, până la data punerii în funcțiune a casei, nu se poate restitui impozitul pe venitul personal pe ea.

În cazul în care construcția nu a fost finalizată, dar toate documentele sunt deja la îndemână, atunci este posibilă rambursarea impozitului pe venitul personal.

După cum puteți vedea, nu există dificultăți deosebite în returnarea deducerii. Tot ce trebuie să faceți este să cunoașteți și să respectați regulile prevăzute de lege.

Primirea acestei deduceri este descrisă în următorul videoclip: