Conform normelor general acceptate, contribuabilii sunt înțeleși ca persoane juridice sau persoane fizice care sunt obligate prin lege să transfere impozite și taxe. Drepturile și obligațiile contribuabililor din Codul fiscal al Federației Ruse sunt determinate în capitole. 3. Este necesar să se înțeleagă clar ambele concepte pentru a interacționa eficient cu autoritățile de reglementare.

Printre principalele drepturi ale unui contribuabil, trebuie menționat primirea de informații gratuite cu privire la impozitele plătite de către autoritățile fiscale de stat. Ca date de referință, autoritățile fiscale sunt obligate să informeze părțile interesate nu numai despre procedura de plată a unei plăți fiscale, ci și despre reguli legislative calcule și angajamente. În plus, contribuabilii au dreptul de a primi clarificări cu privire la formularele de raportare actuale, precum și la mecanismul de completare a documentelor.

Principalele responsabilități ale contribuabililor

Cea mai importantă îndatorire a contribuabililor este transferarea la timp a impozitelor plătite conform cerințelor legale (în funcție de regimul fiscal utilizat în activitate). Dacă este necesar, o persoană juridică sau un cetățean trebuie să se înregistreze la autoritățile de control, iar în cazul desfășurării afacerilor, să asigure contabilizarea tranzacțiilor de venituri și cheltuieli, obiectelor de impozitare și să îndeplinească obligația de a depune formulare de raportare. Drepturile și obligațiile actuale ale contribuabililor sunt rezumate în tabelul de mai jos (articolele 21, 23 din Codul fiscal).

Drepturi și obligații ale contribuabilului - tabel

Pentru a controla îndatoririle și drepturile contribuabililor în domeniul fiscal, acestea sunt prevăzute de normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Pentru neîndeplinirea atribuțiilor de serviciu se aplică sancțiuni sub formă de numire controale de control, iar în caz de încălcări – sub formă de penalități, penalități. Pe de altă parte, contribuabilul are dreptul de a face apel împotriva acțiunilor ilegale (sau inacțiunii) organelor teritoriale IFTS contactând un inspectorat superior sau o instanță.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Întrebare: ultima: sunt corecte următoarele judecăți privind drepturile și obligațiile contribuabililor? A. Contribuabilii sunt obligați să plătească impozitele și taxele în timp util și integral. B. Contribuabilii se pot bucura de avantaje fiscale în temeiul și în modul prevăzut de lege. 1) doar A este adevărat 2) doar B este adevărat 3) ambele judecăți sunt corecte 4) ambele judecăți sunt greșite

în ultimul rând: sunt corecte următoarele hotărâri cu privire la drepturile și obligațiile contribuabililor? A. Contribuabilii sunt obligați să plătească impozitele și taxele în timp util și integral. B. Contribuabilii se pot bucura de avantaje fiscale în temeiul și în modul prevăzut de lege. 1) doar A este adevărat 2) doar B este adevărat 3) ambele judecăți sunt corecte 4) ambele judecăți sunt greșite

Raspunsuri:

Cred că 1) doar A este adevărat

Întrebări similare

• Rezolvați grafic ecuația rădăcinii funcției a lui x \u003d -x + 3, chiar trebuie să ajutați
• Un corp cu o masă de 2 kg se mișcă cu o accelerație de 4 m/s pătrat. Care este rezultanta tuturor forțelor aplicate corpului?
• Marchizul Carabas a prins 6 iepuri de câmp, 7 iepuri mai mulți și 4 rațe mai multe decât iepuri de câmp. Câte animale a prins?
• tabel comparativ al formelor organizatorice si juridice ale activitatii antreprenoriale
• Vino cu 2 reguli ale vieții școlare care mă pot ajuta pe mine, școala și explică de ce)) Ajută
• Ce se poate spune despre modificarea masei monetare dacă viteza de circulație a crescut cu 15%, cantitatea de bunuri și servicii a scăzut cu 10%, iar nivelul prețurilor este de 1,3? Ajutor te rog
• Ajutor! O porțiune de litiu cântărind 2,8 g a fost coborâtă într-un pahar de laborator care conținea o porțiune de apă cântărind 250 g. Calculați masa de alcali format și fracția sa de masă în soluție după reacție

Contribuabilii- organizațiile și persoanele fizice care, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, sunt obligate să plătească impozite.

Drepturile contribuabililor

Contribuabilii au dreptul:

să primească informații gratuite (inclusiv în scris) de la autoritățile fiscale de la locul înregistrării acestora cu privire la impozitele și taxele aplicabile, legislația privind impozitele și taxele și reglementările adoptate în conformitate cu aceasta; acte juridice, procedura de calcul și plată a impozitelor și taxelor, a drepturilor și obligațiilor contribuabililor, a atribuțiilor organelor fiscale și ale funcționarilor acestora, precum și de a primi formulare de declarații fiscale (calcule) și explicații privind procedura de completare a acestora;

primesc de la Ministerul Finanţelor Federația Rusă explicații scrise privind aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele, din autoritatile financiare subiecţii Federaţiei Ruse şi municipii- pe problemele aplicării, respectiv, a legislației entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele și taxele și actele juridice de reglementare ale municipalităților privind impozitele localeși taxe;

Contribuabil: detalii pentru un contabil

• Perioada de trei ani pentru exercitarea dreptului la rambursarea TVA: puncte importante care trebuie luate în considerare de către contribuabil

  Diferența pozitivă rezultată este supusă rambursării contribuabilului, cu excepția cazurilor în care ... corespunzător principiului abordării diferențiate a contribuabililor în funcție de gradul ... în cazul de mai sus este atribuit contribuabilului. Rezumând cele de mai sus, respectarea prevederilor .... nr.53, care demonstrează primirea de către contribuabil a unor beneficii fiscale nerezonabile din tranzacții ... economice; existența realității executării tranzacției de către contribuabil și contrapartea acestuia; Disponibilitate...

• Contribuabilul a fost chemat să explice

  Despre necesitatea de a obtine explicatii de la contribuabil cu privire la fiecare domeniu identificat ... mijloace tehnice. Despre obligațiile contribuabililor Obligațiile contribuabililor sunt precizate la art. ... responsabilități. Este probabil ca contribuabilul să nu asigure vânzarea drept legal controlere... transmisie documente fiscale conform TCS contribuabililor conectați la gestionarea electronică a documentelor... să fie considerate încălcări ale drepturilor constituționale ale contribuabilului. Să adăugăm, deschiderea cazului...

• Cine va returna impozitul pe venitul personal contribuabilului - bugetul sau agentul fiscal?

  Pe baza cererii scrise a contribuabilului. Cu alte cuvinte, la cererea contribuabilului, agentul fiscal... este obligat sa restituie contribuabilului suma impozitului... in ziua in care agentul primeste cererea corespunzatoare de la contribuabil in formă fără numerar până la ... impozitul reținut, care nu este restituit contribuabilului în termenul prevăzut, calculează ... dobânda plătibilă contribuabilului pentru fiecare zi calendaristică de încălcare...

• Precizări la decontul de TVA solicitate: acțiuni ale contribuabilului

  Mail informativ- un fel de memoriu pentru contribuabili cu privire la modul de acționare, în ... o scrisoare - un fel de memoriu pentru contribuabili despre cum să acționeze, în ... o astfel de situație, inspectoratul este obligat să transmită contribuabilului o cerere de explicații . ... împreună cu o listă a tranzacțiilor reflectate de contribuabil în secțiunea relevantă a declarației fiscale ... conform discrepanțelor identificate între informațiile furnizate de contribuabil și informațiile conținute în documente, ...

• Când o organizație de comunicații este cel mai mare contribuabil conform noilor reguli

  De administratia taxelor cei mai mari contribuabili. Acest ordin a aprobat și ... inspecții. Recunoscând organizația drept cel mai mare contribuabil, autoritățile fiscale se ghidează după: 1 ... semnele de interdependență și influența contribuabilului asupra performanței economice... nivel federal... Aceasta este ... organizația ca cel mai mare contribuabil, se efectuează următoarele acțiuni: atribuit ...

• Al naibii de duzină sau 13 semne în care până și un contribuabil conștiincios cade sub „viziunea” autorităților fiscale

  Și situații controversate? Majoritatea contribuabililor aleg inițial o strategie de bună-credință... conform contabilitate contribuabilul din rata medie de rentabilitate a industriei ... instrumente de control pentru a influența contribuabilul. Semn 4. Contribuabilul este doar un revânzător. Discurs ... din punctul de vedere al autorităților fiscale, un astfel de contribuabil este un „tranzitor” care merită un spor... Caracteristică 12. Contribuabilul însuși sau contrapartea contribuabilului participă la tranzacții intermediare...

• 5 greșeli ale contribuabililor în timpul unui control fiscal la fața locului

  Similar cu regulile de circulație. Să ne oprim asupra greșelilor contribuabililor, care se întâlnesc zilnic în practică... . Acțiunile competente ale contribuabililor care au fost verificați vor ajuta... „SDA”. Să ne oprim asupra greșelilor contribuabililor, care se întâlnesc zilnic în practică... inspectori, exprimate la telefon. Contribuabilului i se pare că îndeplinirea unei astfel de solicitări este destul de... la stadiul de contestare a audierii formulării: „Contribuabilul a refuzat să depună acele documente la...

• Scopul afacerii și realitatea activității contribuabilului: explicarea impozitului

  Despre realitatea activităților contrapărții contribuabilului. Fiscul a insistat asupra...) fondurile au fost retrase de către reprezentanții contribuabilului. De asemenea, drept dovadă... comerciantul unic era un angajat al contribuabilului. Argumentele contribuabilului de infirmare a poziției... au avut în vedere argumentele contribuabilului cu privire la realitatea contrapărții însăși... schema de activitate a unui antreprenor individual (contrapartea contribuabilului) este dovedită, reală și consecventă...

• Cum dovedesc inspectorii că un contribuabil a primit un avantaj fiscal nejustificat?

  Datorită naturii relației cu unele contrapărți, contribuabilului i se recomandă investigarea anumitor semne, ... confirmarea faptelor că contribuabilii au primit beneficii fiscale nerezonabile. Desigur, contribuabilii ar trebui să fie... baza interdependenței, contrapărțile în litigiu ale contribuabilului care sunt auditate; împrejurări care să ateste consecvența... cercetarea vor fi: rea-credință a acțiunilor contribuabilului la alegerea contrapărții; circumstante,...

... ” din înțelegerea tradițională a conceptului de relații „contribuabil - agent fiscal - autoritate fiscală - ... un fel de intermediar fiscal între contribuabil și stat. Agent fiscal... dacă dobândirea drepturilor și obligațiilor unui contribuabil este de natură independentă, necondiționată, ... impozitare supusă condiției obligatorii - prezența unui contribuabil 2 . Astfel, caracteristicile științifice ... ale colectării impozitelor în relația „contribuabil – agent fiscal – organ fiscal –...

• S-a clarificat lista tipurilor de cheltuieli care pot fi atribuite cheltuielilor de educatie ale contribuabilului.

  Tutorial evaluare independentă calificările angajaților contribuabilului în modul prevăzut la alin. ... precum și adoptarea unei evaluări independente de calificare de către angajații contribuabilului sunt incluse în ... persoanele fizice care au încheiat cu contribuabilul acorduri care prevăd obligația. individual... după terminarea instruirii plătite de contribuabil se includ și cheltuielile menționate... costul întreținerii sediului contribuabilului și a echipamentului folosit pentru instruire, achitarea...

• Despre modul în care organele fiscale nu au împărțit costurile cu contribuabilul

  Lustruirea și tăierea plăcilor) au fost furnizate contribuabilului de către contractori terți (contrapărți). Instanța ... nu este specificată, care permite contribuabilului să determine în mod independent costurile, ... care fac obiectul unei procesări suplimentare de către contribuabil, costurile directe sunt recomandate de legiuitor... organelor fiscale? Legiuitorul a asigurat contribuabilului dreptul de a determina în mod independent în ... restricții privind determinarea independentă de către contribuabil a listei de cheltuieli directe. Toate...

• Dacă contribuabilul și contrapartea sa au aceeași adresă IP

  Litigiu fiscal? Cazurile în care contribuabilul și contrapărțile săi folosesc aceeași IP... argumentul autorității fiscale cu privire la utilizarea de către contribuabil și contrapărțile sale pentru conectare... nu este o dovadă clară a primirii de către contribuabil a unor avantaje fiscale nerezonabile. Hotărârea CA ... alte dovezi ale coordonării deliberate a acțiunilor contribuabilului și ale contrapărților acestuia în utilizarea ... formalităților Baniîntre contribuabil și contrapărțile sale și...

• Termenul limită pentru publicarea informațiilor despre contribuabili pe site-ul Serviciului Fiscal Federal a fost amânat

  Plasamente, include informatii despre contribuabili de urmatoarea natura: despre sume ... despre regimurile fiscale speciale aplicate de contribuabili; privind participarea organizației la grupul consolidat ... de contribuabili; asupra numărului mediu de salariați ... fiecare organizație (indicând TIN-ul contribuabilului) include informații de următoarea natură ... de către membrul responsabil al grupului consolidat de contribuabili Indicat la data de ...

• Oferirea unei deduceri standard unui contribuabil care întreține un copil cu dizabilități

  Furnizarea datelor deducere standard contribuabilului care întreține copilul ... li se acordă o deducere standard pentru contribuabilul care întreține copilul ... perioadă, cu condiția ca venitul contribuabilului, calculat pe baza de angajamente de la ... ca valoarea deducerii standard prevăzute la contribuabilului, se asigură că se află copilul... cu aceasta, au apărut neînțelegeri între contribuabili și autoritatea de reglementare, care trebuia să...

1. Obligație. Acest principiu înseamnă că toți contribuabilii sunt obligați să plătească impozitele integral și la timp.

2. Dreptatea. Principiul echității înseamnă că, pe de o parte, toți contribuabilii care se află în condiții egale în ceea ce privește obiectele de impozitare plătesc aceleași impozite, iar, pe de altă parte, impozitele plătite de contribuabilii cu venituri diferite ar trebui să fie echitabile. Bogații plătesc mai mult decât săracii.

3. Certitudine. Actele normative anterioare începerii perioadei fiscale ar trebui să determine regulile de îndeplinire a obligațiilor de către contribuabil.

4. Comoditate(privilegiul) pentru contribuabil. Procedura de plată a impozitelor ar trebui să fie convenabilă în primul rând pentru contribuabil, și nu pentru autoritățile fiscale.

5. Rentabilitatea. Costurile de colectare a impozitelor nu trebuie să depășească valoarea impozitelor colectate, dar ar trebui să fie minime.

6. Proporționalitate. Presupune stabilirea unei limitări (limite) a sarcinii fiscale în raport cu produsul intern brut.

7. Elasticitate. Implică adaptarea rapidă la o situație în schimbare

8. Impozitare unică. Același obiect de impozitare trebuie impozitat o singură dată pentru o perioadă determinată.

9. Stabilitate. Schimbare sistemul fiscal nu trebuie făcută frecvent și foarte brusc.

10. Optimitatea. Scopul colectării impozitelor, de exemplu, fiscal, sau de mediu etc., ar trebui atins în cel mai bun mod din punctul de vedere al alegerii sursei și obiectului impozitării.

Elemente:

Obiect fiscal- proprietatea sau veniturile supuse impozitării, măsurabile cantitativ, care servesc drept bază de calcul a impozitului;

Obiectul impozitului- contribuabilul, adică persoana fizică sau juridică care este obligată la plata impozitului;

Sursa impozitului- venitul din care se plătește impozitul;

cota de impozitare- magnitudinea calculele fiscale din unitatea obiectului impozitului. Cota este determinată fie ca cotă forfetară, fie ca procent și se numește cotă de impozit;

credit fiscal- scutirea totală sau parțială a plătitorului de impozit;

Termenul limită pentru plata impozitului- perioada in care taxa trebuie platita si care este prevazuta in legislatie, iar pentru incalcarea acesteia, indiferent de vina contribuabilului, se percep penalitati in functie de termenul de restante.

Impozitele se fac in acelasi timp patru funcții principale: fiscală, de reglementare, de stimulare și de control.

fiscal- impozitele sunt componenta predominantă a venitului buget de stat. Implementarea functiei fiscale se realizeaza pe cheltuiala controlul fiscalȘi sancțiuni fiscale, care asigură colectarea maximă impozitele stabiliteși să creeze bariere în calea evaziunii fiscale.

de reglementare- asigură egalizarea veniturilor și cheltuielilor contribuabililor, redirecționarea fluxurilor de refinanțare între diverse sectoare ale economiei, repartizarea veniturilor între centrale, regionale și bugetele locale etc. Implementat prin modificarea cotelor de impozitare, inclusiv utilizarea cotelor de impozitare progresive sau regresive, modificarea raportului retragerilor de impozite între bugete de diferite niveluri, modificarea structurii retragerilor de impozite pe tipuri, reglementare baza de impozitareși așa mai departe.

stimulatoare- sugerează că impozitele sunt un mijloc de influențare a ratei crestere economicaîn țară, accelerându-și sau încetinind ritmul. Se implementează în principal prin stabilire stimulente fiscale sau o reducere a cotelor de impozitare în general.

Controlul- asigură controlul statului asupra nivelului veniturilor și cheltuielilor cetățenilor săi.

Tipuri de impozite:

Direct- un impozit care se percepe de către stat direct asupra venitului sau proprietății contribuabilului.

Taxele directe includ: impozit pe venit, impozitul pe profit (corporații, organizații etc.); impozit pe mostenire si donatie, impozitul pe proprietateși așa mai departe.

Indirect- taxa percepută cumpărătorilor la prețurile bunurilor și serviciilor. Proprietarul unei întreprinderi care produce bunuri sau prestează servicii le vinde la un preț (tarif) care include o suprataxă și plătește statului suma corespunzătoare. suma impozitului din încasări, adică, în esență, el este colectorul, iar cumpărătorul este plătitorul impozit indirect. TVA, taxe vamale.

Reducerea impozitelor pe afaceri, de exemplu, reducerea impozitelor pe profitul întreprinderilor, determină o creștere a economiilor acestora, ceea ce va duce în viitor la o creștere a investițiilor întreprinderilor în echipamente suplimentare, la extinderea producției. Astfel, o modificare a impozitării întreprinderilor determină o schimbare cerere agregată, în cazul unei scăderi a impozitelor pe venit, aceasta înseamnă o creștere a cererii agregate și o deplasare a curbei AD spre dreapta.

Curba Laffer- afișarea grafică a relației dintre veniturile fiscale și dinamica cotelor de impozitare.

Prea mult nivel inalt impozitele pot să nu lase întreprinderilor oportunități de dezvoltare normală sau să submineze stimulentele pentru o astfel de dezvoltare și, în consecință, colectarea impozitelor va fi redusă, dar impozitarea prea mică, „liberă” poate reduce fluxul de fonduri către stat la un nivel inacceptabil.

L. k. arată dependența extinderii activității afacerilor (și, în consecință, a colectării impozitelor) de cota de impozitare. Pe grafic, linia x arată nivelurile cotei de impozitare, iar linia y arată suma impozitelor colectate (reflectând nivelul activității afacerii).

L. to. are forma unui arc și arată că cel mai bun rezultat economic atins nu atunci când impozitele sunt la cel mai mic nivel, ci când sunt optim.Și nu poate exista unul, pentru toate ocaziile, un nivel optim de scutiri de taxe.

Taxe și impozitare: Cheat Sheet Autor necunoscut

48. Obligațiile contribuabililor de a asigura plata la timp și integrală a impozitelor și taxelor

Contribuabilii sunt obligați să:

1) plătesc impozitele stabilite legal;

2) înregistrează-te cu autoritățile fiscale dacă o astfel de obligație este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse;

3) țin evidența veniturilor (cheltuielilor) și a obiectelor de impozitare ale acestora în conformitate cu procedura stabilită, dacă o astfel de obligație este prevăzută de legislația privind impozitele și taxele;

4) depune în modul prescris organului fiscal de la locul înregistrării declaratiilor fiscale(calcule), dacă această obligație este prevăzută de legislația privind impozitele și taxele;

5) depune, la cererea organului fiscal, o carte de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor, si tranzacții de afaceri; introduce situațiile financiareîn conformitate cu cerințele Legii federale „Cu privire la contabilitate”, cu excepția cazurilor în care organizațiile nu sunt obligate să țină înregistrări contabile sau sunt scutite de contabilitate;

6) să prezinte autorităților fiscale și funcționarilor acestora, în cazurile și în modul prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, documentele necesare pentru calcularea și plata impozitelor;

7) furnizați organul fiscal informatie necesarași documente în cazurile și în modul prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse;

8) în termen de 4 ani să asigure siguranța datelor contabile și a altor documente necesare calculării și plății impozitelor, precum și a documentelor care confirmă veniturile primite (pentru organizații - de asemenea cheltuielile efectuate) și impozitele plătite (reținute);

9) suportă alte obligații prevăzute de legislația privind impozitele și taxele.

Contribuabilii trebuie, de asemenea, să raporteze în scris organului fiscal:

La deschiderea sau închiderea conturilor (conturi personale) - în termen de șapte zile de la data deschiderii (închiderii) unor astfel de conturi. Antreprenori individuali informează organul fiscal despre conturile folosite de acestea în activități de întreprinzător;

Despre toate cazurile de participare în limba rusă și organizatii straine– în cel mult o lună de la data începerii acestei participări;

Despre toate subdiviziunile separate create pe teritoriul Federației Ruse - în termen de o lună de la data creării subdiviziune separată sau încetarea activităților organizației printr-o subdiviziune separată (închiderea unei subdiviziuni separate). Mesajul este transmis organului fiscal de la sediul organizației;

Cu privire la reorganizarea sau lichidarea organizației - în termen de trei zile de la data unei astfel de decizii.

Plătitori de taxe sunt obligați să plătească taxe legal stabilite, precum și să suporte alte obligații stabilite de legislația privind impozitele și taxele.