Cota standard de impozitare pe salarii este de 13%. Aceasta înseamnă că orice decontare cu o persoană fizică pentru munca prestată de acesta se face numai după ce angajatorul scade 13% din suma totală a plății și le virează la buget. Angajatul primește 87% la mână.

Există excepții de la această regulă. Legea stabilește și alte tipuri de tarife și prevede și posibilitatea ca un angajat să primească deducere fiscală.

Procentele impozitului pe salarii

Cotele actuale ale impozitului pe salarii sunt următoarele:

• 13% - pentru rezidenții Federației Ruse;
• 30% - pentru persoanele care nu sunt rezidente în Federația Rusă.

Responsabilitatea pentru calculul corect impozit pe venit este suportat de un agent fiscal (o organizație care plătește venituri unei persoane fizice). La plata salariilor, acesta este angajatorul.

Sfat:în ciuda faptului că angajatorul plătește amenzi pentru reținerea incorectă a impozitului pe venit, Serviciul Federal de Impozite are dreptul de a recupera de la o persoană suma impozitului pe venitul personal plătit mai puțin. Prin urmare, atunci când primiți un salariu, verificați întotdeauna salariul acumulat (WIP) și plătit (WRP) conform formulei: WIP = WIP - WIP × 13 (30)%.

Puteți verifica suma câștigurilor acumulate și emise pe o fișă de plată personală. Este inclusă doar suma de bani plătibilă în mână, nu există date inițiale pentru calcule.

Cum se calculează impozitul pe venit din salarii?

• forma de remunerare (tarif, lucru la bucata);
• disponibilitatea plăților bonus pentru luna curentă;
• motive de plată pentru munca în zilele nelucrătoare, în weekend, precum și în orele de noapte și de seară;
• plată de concediu, concediu medical.

Toate aceste plăți afectează veniturile angajatului. Acest venit este în cele din urmă înmulțit cu cota impozitului pe venitul personal, iar angajatorul primește suma impozitului care trebuie reținut din salariul angajatului și virat la buget.

Important: la determinarea venitului unui loc de muncă cu fracțiune de normă, angajatorul este obligat să includă în calcul toate tarifele, bonusurile și plăți compensatorii pentru un post part-time. Atunci când sunt combinate, suprataxa pentru suma suplimentară de muncă este inclusă în fișa de plată a cetățeanului la locul principal de muncă. Acesta este definitoriu, deși departe de a fi singurul.

Dacă lucrați la o rată salarială (orară sau zilnică), atunci în primul rând trebuie să obțineți informații despre câte unități salariale (ore sau zile) ați lucrat în luna de raportare. Când vorbim despre zilele tarifare, apoi o lună poate avea 20, 21, 22 de zile lucrătoare și, în consecință, un număr diferit de ore de lucru (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). Depinde de salariul lunar.

Cu salariile la bucată, este necesar să obțineți informații fiabile despre ratele de producție, tarife și comenzile pe care le-ați închis. Dacă în cursul lunii salariatul a avut concediu medical, de bază sau concediu suplimentar, atunci câștigurile pe lună depind de calculul salariului mediu lunar. Dacă au existat sărbători fără plată, atunci astfel de zile pur și simplu nu sunt luate în considerare la determinarea venitului lunar.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salarii

Luați în considerare opțiunile de retragere a impozitului pe venitul personal din salariul lunar.

Pentru un cetățean al Federației Ruse care a lucrat o lună (22 de zile) la un salariu zilnic (1.560 de ruble pe zi) și a primit un bonus lunar:

Pentru un rezident (cetățean al Federației Ruse) care a lucrat o lună incompletă (15 zile lucrătoare) la un salariu zilnic (1.560 de ruble pe zi) și a petrecut 5 zile pe concediu medical (experiență în asigurare suficient pentru a plăti concediu medical în valoare de 100% din câștigul mediu):

Pentru un nerezident (străin) care a lucrat la un salariu zilnic (1300 de ruble) timp de 22 de zile:

Important: în ciuda faptului că formula de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice este simplă, pentru a determina cuantumul deducerilor la buget, nu este suficient să știți doar dvs. rata tarifară, trebuie sa calculezi corect si venitul lunar.

Nu există alte deduceri obligatorii din salariile angajaților. În același timp, angajatorii plătesc prime de asigurare suplimentare pentru fiecare angajat.

Caracteristici ale obținerii deducerilor fiscale

Indiferent de valoarea veniturilor, deducerilor și salariilor plătite în mâinile lor, rezidenții Federației Ruse au dreptul de a reduce valoarea impozitului pe venitul personal calculat cu valoarea deducerilor fiscale.

Capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele tipuri de deduceri:

• standard(pentru categoriile preferenţiale de cetăţeni - supravieţuitorii Cernobâlului, veteranii cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial, militarii cu handicap, părinţii şi părinţii adoptivi ai minorilor etc.);
• social(pentru educație, servicii medicale, pentru voluntar asigurare de pensie etc.);
• investitie(din anumite operațiuni cu titluri de investiții);
• proprietate(din suma de locuințe cumpărate).

Deducerile standard permit unui angajat să reducă suma impozitului pe venitul personal din salariu cu valoarea unei astfel de deduceri în fiecare lună. De exemplu, unul dintre părinții unui copil minor poate depune un pachet de documente angajatorului său pentru o deducere fiscală standard și lunar. valoarea impozitului pe venitul personal din salariul unui astfel de angajat va fi redus cu 1.400 de ruble:

Esența socială, investițională și deduceri de proprietate că contribuabilul, care pe parcursul anului a cheltuit pentru educație, serviciu medical, achiziționarea de imobile etc., are dreptul de a recupera 13% din suma costurilor suportate.

Pentru a face acest lucru, este necesar să întocmiți și să depuneți o cerere de deducere la Serviciul Fiscal Federal local, să completați o declarație 3-NDFL și să pregătiți un certificat 2-NDFL pentru anul de raportare (în ciuda faptului că nu este stabilit de lege, este mai bine ca acesta să fie luat înainte de a aplica pentru deducere). După examinarea documentelor, Serviciul Fiscal Federal fie transferă deducerea pe cardul contribuabilului, fie permite ca suma deducerii fiscale să achite obligațiile curente privind impozitul pe venitul personal.

Sfat: chiar dacă salariul tău este mai mare de (aproximativ 40.000 de ruble), folosește-ți dreptul la deduceri fiscale, așa cum o permite legea.

Rezumând

Impozitul pe venitul personal reduce câștigurile unui lucrător cu 13% (pentru rezidenții Federației Ruse). Această rată se aplică tuturor tipurilor de venituri pe care angajatorul le plătește angajatului și nu depinde de valoarea salariului.

În plus, cetățenii au dreptul de a reduce taxele curente privind impozitul pe venitul personal prin utilizarea deducerilor fiscale. Pentru a profita de această oportunitate, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal cu o cerere și copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere fiscală.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie făcut cu acuratețe, doar astfel se vor evita penalități și pretenții din partea autorităților de reglementare. Vom analiza în articolul nostru modul în care se calculează impozitul pe venit și vom oferi formula de calcul al impozitului pe venitul personal și un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal: procedură generală

Calculul impozitului pe venit are loc în mai multe etape:

1. La început, pentru a calcula impozitul pe venitul personal pt perioada impozabilă toate veniturile supuse impozitului pe venit sunt determinate (clauza 3, articolul 225 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Pentru fiecare tip de venit, cota de impozit este specificată în conformitate cu art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
3. Se calculează baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală. În același timp, trebuie amintit că pentru a calcula impozitul pe venitul personal atunci când se utilizează mai multe cote de impozitare calcul baza de impozitare realizate separat pentru fiecare tip de venit. De asemenea, baza de impozitare a veniturilor din participarea la capitaluri proprii calculată separat de baza de impozitare pentru toate celelalte venituri cărora li se aplică cota de 13%, ținând cont de cerințele art. 275 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pentru mai multe informații despre baza de impozitare, consultați materialul „Procedura de stabilire a bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice” .

1. Impozitul pe venitul personal se calculează direct după formula de mai jos. În acest caz, suma taxei este rotunjită la ruble întregi, adică suma este mai mică de 50 de copeici. nu se ia în calcul, dar egal sau mai mare de 50 de copeici. rotunjită la întreaga rublă (clauza 6, articolul 52 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Aflați despre inovațiile anului 2019 în ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice din mesajul „Se introduce un alt standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice” .

Cum se calculează impozitul pe venitul personal: formulă

Formula de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice, în conformitate cu alin.1 al art. 225 din Codul fiscal al Federației Ruse, este după cum urmează:

Valoarea impozitului pe venitul personal = Baza de impozitare × Cota de impozitare.

Vă rugăm să rețineți că baza de impozitare poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale (standard, sociale, imobiliare etc.).

Materialele rubricii noastre „Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul personal în perioada 2018-2019 (standard)” vă vor familiariza cu deducerile în detaliu.

Și, de asemenea, înainte de a calcula impozitul, ar trebui să vă asigurați că veniturile primite nu au căzut în lista preferentiala(scutit de la plata impozitului pe venitul personal).

Calculul impozitului pe venitul personal: un exemplu

În ianuarie 2019, salariul contabilului I. G. Sviridova la Inkom LLC s-a ridicat la 58.000 de ruble. Ea este acordată deducere standard pentru un singur copil de 5 ani pe bază de cerere. Inkom SRL, în calitate de agent fiscal, trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal de plătit pentru ianuarie 2019 și să vireze la buget suma impozitului cel târziu în ziua următoare datei emiterii salariului.

1. Ianuarie 2019 impozabil salariul impozitului pe venitul persoanelor fizice plata lui Sviridova I. G.
2. Salariile sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%.
3. Baza de impozitare este: 58.000 - 1.400 = 56.600 de ruble.
4. Suma impozitului pe venitul personal: 56.600 × 13% = 7.358 ruble.

Legislația actuală își asumă obligația cetățenilor de a plăti impozit pe venit pentru toate tipurile de venituri, inclusiv salariul pentru activitatea de muncă. Societatea angajatoare îndeplinește funcțiile agent fiscal: determină cuantumul alocaţiilor bugetare şi le virează la trezoreria statului. Pentru a evita greșelile și pentru a nu avea probleme cu autoritățile de reglementare, contabilul unei organizații trebuie să înțeleagă clar cum se calculează impozitul pe venitul personal dintr-un salariu.

Regulile pentru determinarea sumei impozitului pe venit sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse: articolele 210, 217, 218-221, 224-226. ÎN document normativ se prevede ca cetățenii angajați să transfere la buget 13% din următoarele tipuri de venituri:

• salariile;
• plata concediului de odihnă și indemnizațiile de invaliditate temporară;
• bonusuri regulate și unice;
• cadouri în numerar, a căror valoare depășește 4.000 de ruble.

Organizația patronală în relațiile de muncă îndeplinește funcțiile de agent fiscal: determină valoarea plății bugetare și transferurile bani gheata la trezorerie în termenele stabilite de lege.

Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Algoritmul de calcul al impozitului pe venit constă din doi pași consecutivi:

• Determinarea bazei de impozitare - suma venitului din muncă al unei persoane fizice supuse impozitării, redusă cu valoarea deducerilor datorate unui cetățean în condițiile legii.
• Alegerea tarifului depinde de domiciliul unei persoane.

Dacă în ultimele 12 luni o persoană a fost în Federația Rusă mai mult de 183 de zile (inclusiv călătorii de până la șase luni în scopuri educaționale și medicale), este considerată rezidentă, iar venitul său realizat este impozitat la o cotă de 13 %. În caz contrar, se utilizează o rată crescută de 30%.

Important! Reședința se stabilește la fiecare dată de transfer al impozitului pe venit, când acesta se modifică, cuantumul angajamente bugetare recalculat.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu: formulă

Pentru a determina valoarea deducerilor la buget, se utilizează următoarea formulă:

Taxă \u003d C * NB, unde

NB - baza de impozitare;

C - tariful ales în funcție de faptul de reședință.

Impozitul pe venit este stabilit pe baza de angajamente de la începutul anului. Pentru a calcula NB se folosește următoarea formulă:

NB \u003d D - B, unde

D - cuantumul venitului de la începutul anului, impozabil la o cotă de 13% (pentru nerezidenți - 30%);

B - cuantumul deducerilor datorate cetăţeanului în condiţiile legii (standard, patrimonial, social).

Următoarea formulă este utilizată pentru a determina valoarea impozitului:

Impozitul pe venitul personal de la începutul anului = NB de la începutul anului * 13%.

Pentru a determina valoarea impozitului pe venit pentru luna curentă, se utilizează următoarea regulă:

Impozitul pe venitul personal pentru luna \u003d Impozitul pe venitul persoanelor fizice de la începutul anului - Impozitul pe venitul personal în cuantumul lunilor anterioare.

Important! Impozitul pe venit este întotdeauna determinat în ruble întregi. Banii sunt aruncați conform regulilor de rotunjire matematică.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal: un exemplu

Sidorova E.L. lucrează la Romashka LLC cu salariu 40.000 de ruble. Ea are un fiu minor, pentru care primește o deducere standard de 1.400 de ruble. În martie, Sidorova a primit un bonus unic de 10.000 de ruble. Cum se determină valoarea impozitului pe venit plătibil la bugetul lunii martie?

Să definim NB de la începutul anului:

NB \u003d 40.000 * 3 + 10.000 - 1.400 * 3 \u003d 125.800 de ruble.

Valoarea impozitului pentru perioada ianuarie-martie:

Impozitul pe venitul personal \u003d 125.800 * 0,13 \u003d 16.354 ruble.

Pentru perioada ianuarie-februarie, impozitul pe venit a fost reținut din salariul Sidorova:

Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 * 2 - 1.400 * 2) * 0,13 \u003d 10.036 ruble.

Deci, impozitul pe venitul personal pentru luna martie va fi egal cu:

Impozit \u003d 16.354 - 10.036 \u003d 6.318 ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din suma disponibilă: un exemplu

Adesea, la angajare, angajatorul anunta salariatului suma venitului emis minus impozitul. Două formule vor ajuta la determinarea sumei deducerilor la buget:

Salariu brut = Suma fara impozit / 87%;

Suma impozitului pe venit = Suma disponibilă * 13% / 87%.

De exemplu, Ivanov P.P. a anunțat la interviu că, în calitate de inginer senior, va primi 50.000 de ruble „curate”. Cum se determină salariul „brut” și valoarea impozitului pe venitul personal?

Pentru a calcula salariul, trebuie să utilizați formula:

Salariu brut = 50.000 / 0,87 = 57.471,26 ruble.

Suma impozitului pe venitul personal \u003d 50.000 * 0,13 / 0,87 \u003d 7.471,26 ruble.

Rotunjim impozitul pe venitul personal la cel mai apropiat număr întreg conform regulilor matematicii și obținem 7.471 de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariul unui nerezident?

În cazul general, pentru a determina cuantumul impozitului din salariul unui nerezident, se utilizează următoarea formulă:

impozit pe venitul persoanelor fizice = NB * 30%.

Este important de reținut că pentru patru grupuri de nerezidenți, la calcularea impozitului pe venit se utilizează cota de 13%.

Dacă un străin lucrează în Rusia în baza unui brevet, impozitul pe venitul personal plătit în avans la achiziționarea unui document de permis ar trebui să fie dedus din valoarea impozitului pe venit calculat la o cotă de 13%. Baza acestei operațiuni este o notificare de la oficiu fiscal primite în termen de 10 zile de la cererea scrisă din partea companiei angajatoare.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Fiecare cetățean al Rusiei este un contribuabil. Lunar, statul calculează dobânzi din salarii, care sunt folosite pentru menținerea funcționării țării noastre. Indiferent de ceea ce face o persoană, trebuie să facă plăți obligatorii. În același timp, pe lângă impozitul pe partea profitabilă, întreprinderile și organizațiile plătesc sume suplimentare care depind de tipul de ocupație.

Fiecare dintre noi știe că anumiți bani merg la trezoreria statului din salariile noastre în fiecare lună. Mărimea acestora este prevăzută direct de Legi și nu este supusă modificărilor la nivel local.

Astăzi vom încerca să ne ocupăm de un astfel de sistem de impozitare, care este retras din profit. În același timp, vom avea în vedere exact acele plăți care se referă la persoane fizice, adică la cetățeni de rând.

Ce este impozitul pe venitul personal

În primul rând, să definim conceptul și semnificația acestuia. PIT este o abreviere pentru reprezintă impozitul pe venitul personal. După cum sugerează și numele, impozitul pe venitul personal este unul dintre principalele tipuri de impozitare oferite de stat pentru a umple trezoreria statului.

Caracteristica principală a acestui fenomen este că impozitarea este retrasă exclusiv din partea profitabilă a subiectului impozitului, care în acest caz este reprezentată de persoane fizice:

• fiind rezidenți fiscalițara noastră (adică cei care stau pe teritoriul Rusiei cel puțin 183 de zile pe an);
• care nu sunt rezidenți fiscali, dar care au profit pe teritoriul statului nostru.

Ca și alte taxe, astfel de plăți sunt calculate folosind ratele dobânzii. Impozitul pe venitul personal are propria sa nuanță unică. Calculul dobânzii din salariu este posibil după deducerile prevăzute de stat. Astfel de simplificări sunt destinate exclusiv acestei taxe. Acestea reduc venitul efectiv al unei persoane cu anumite sume, in functie de tipul deducerii, si numai dupa aceea impozitul se scade din suma ramasa.

Tipuri de impozit pe venit și domeniul de aplicare al acestuia

Împărțirea impozitării pe venit în tipuri are o semnificație nu numai teoretică, ci și practică. Acest lucru se datorează faptului că categoriile speciale oferă persoanelor fizice posibilitatea de a determina dacă este necesară plata impozitului pe venit sau nu există o astfel de obligație.

De aceea legislația prevede venituri care sunt impozitate și care nu sunt supuse impozitării. Primele includ:

• profit din vânzarea proprietății care a fost deținută de o persoană pentru o perioadă mai mică de trei ani;
• veniturile pe care le are o persoană ca urmare a livrării unei anumite proprietăți în baza unui contract de închiriere;
• venituri primite din activitățile unei persoane în afara teritoriului Rusiei;
• venituri care au fost primite ca premii și câștiguri;
• alt profit.

Ultimul articol se referă la toate celelalte venituri, cu excepția:

• profit din vânzarea proprietății deținute de o persoană pentru o perioadă mai mare de trei ani;
• venituri din moștenire;
• venituri primite prin donație exclusiv din două categorii: membri ai familiei și rude apropiate;
• alt profit prevăzut de lege ca atare care nu este supus impozitării.

Pentru așa plata obligatorie este caracteristic ca o persoană să furnizeze anual anumite sume, adică perioada fiscală este de un an. În plus, a fost introdus un sistem de plată a impozitului, care constă în faptul că o persoană plătește trimestrial impozitul în rate în ultimele trei luni. Ultimul trimestru și plata suplimentară necesară se efectuează după încheierea perioadei fiscale.

În fiecare an, persoana trebuie să furnizeze Autoritatea taxelor o declarație aprobată de stat, în care raportează pentru perioada fiscală trecută, furnizând informații cu privire la sumele de impozitare.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor fă-o cu servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care vor înlocui complet un contabil în întreprinderea dvs. și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Ratele de impozitare a plăților de proprietate

Impozitul pe venitul personal are rate ale dobânzii diferite în funcție de modul în care a fost primit venitul:

• 9%:
  • din dividendele primite înainte de 2015;
  • din veniturile din operațiuni cu obligațiuni emise înainte de 2007.
• 13%:
  • salariul persoanei;
  • profit din vânzarea proprietății;
  • venituri primite din contracte de drept civil.
• 15%:
  • dividende de la entitati legale cetățeni ruși care nu sunt rezidenți ai țării noastre.
• 30%:
  • alte venituri ale nerezidenților Federația Rusă.
• 35%:
  • venituri sub formă de premii și câștiguri care au fost primite la organizarea unui eveniment în scopul publicității de bunuri sau servicii;
  • venituri din investiții bancare atunci când limitele sunt depășite.

Cea mai populară rată este de 13%. Acest lucru se datorează faptului că cercul relațiilor civile la care se aplică astfel de procente este cel mai utilizat.

Calculul impozitului pe salarii

Pentru a vă familiariza vizual cu impozitele din partea veniturilor, vă sugerăm să vedeți câteva exemple. Pentru a afla valoarea impozitului, trebuie să utilizați o formulă specială:

H = PS * OS, Unde:

• N - impozit,
• PS - rata dobânzii,
• OS - sumă impozabilă.

Trebuie remarcat faptul că pentru OS poate fi necesar să se efectueze calcule suplimentare. Acest lucru se datorează faptului că în unele situații se folosesc deduceri la partea de venit a unei persoane - simplificări care ajută la reducerea sumei impozabile pentru anumite categorii de persoane. Formula OS în acest caz va fi:

OS \u003d DCH - V, Unde:

• DC - partea profitabilă a persoanei,
• B - scădere.

Exemplul 1: Impozitarea salariilor fără deduceri

Cetăţeanul Litvinov are salariileîn valoare de 42.000 de ruble. Trebuie să știi valoarea impozitului său lunar.

Pentru a face acest lucru, în primul rând, trebuie să vă decideți asupra ratei dobânzii. Deoarece în acest caz partea de venit este salariul, folosim 13%.

În acest caz:

• 42.000 de ruble * 13% = 5.460 de ruble.

În această sumă ar trebui să se primească lunar impozitul de la cetățeanul Litvinov. Venitul său net va fi:

• 42.000 de ruble - 5.460 de ruble = 36.540 de ruble.

Exemplul 2: Impozitarea salariilor folosind deduceri

Cetăţeanul Isakova are un salariu de 56.000 de ruble pe lună. Ea mai are doi copii minori. Ea a aplicat. Calculați suma impozitului ei lunar.

În primul rând, să găsim mărimea deducerii. Deoarece avem doi copii minori, statul prevede o simplificare de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre ei. Deducerea totală va fi:

• 1.400 de ruble * 2 = 2.800 de ruble.

Scădeți dimensiunea acestei simplificări din venitul total al Isakova:

• 56.000 de ruble - 2.800 de ruble = 53.200 de ruble.

Deja direct din această diferență calculăm valoarea impozitului. Rata rămâne aceeași ca în exemplul anterior:

• 53.200 de ruble * 13% = 6.916 de ruble.

Pentru comparație, calculăm valoarea impozitului fără deducere:

• 56.000 de ruble * 13% = 7.280 de ruble.

După cum puteți vedea, deducerile fiscale trebuie luate în considerare la calcularea sumei impozitării, deoarece sumele cu și fără utilizarea lor vor fi diferite.

Exemplul 3: Impozitarea plății de vacanță

Destul de des apare întrebarea dacă fondurile de vacanță sunt impozitate, ca și alte venituri? Analizând normele legislației, rezultă că acest tip de plată este considerat salariu suplimentar, ceea ce înseamnă că este supus impozitării. Calculul sumei impozitului se face exact după aceeași schemă și folosind același procent ca la căutarea mărimii plății obligatorii din salariu.

De exemplu, cetățeanul Fayansov a primit fonduri de vacanță în valoare de 25.000 de ruble. Impozitul pe astfel de venituri va fi:

• 25.000 de ruble * 13% = 3.250 de ruble.

Exemplul 4

Cetățeanul Mikheev a primit dividende în valoare de 30.000 de ruble în 2014. În primul rând, să decidem asupra ratei dobânzii. Deoarece veniturile de acest fel aparțin primei grupe, trebuie utilizat 9%.

Valoarea taxei va fi:

• 30.000 de ruble * 9% = 2.700 de ruble.

Calculul certificatului 2-NDFL

2-NDFL este un document de stat în care o persoană își indică venitul, salariul și suma impozitelor plătite. Îl găsiți pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, în biroul fiscal. Ajutorul necesită următoarele informații:

• informatii despre angajator;
• informatii despre angajat;
• profit, care este supus unei rate de 13%;
• scădere;
• calcule de impozite, venituri și deduceri.

Exemplu de informații care trebuie incluse în certificat

Cetăţeanul Samsonov are venit lunarîn valoare de 65.000 de ruble. În același timp, deducerile pentru un copil de 6 ani sunt folosite pentru câștigurile sale. Vom afla ce calcule trebuie sa efectueze pentru a completa formularul 2-NDFL.

În primul rând, trebuie să găsiți suma venitului anual:

• 65.000 de ruble * 12 luni = 780.000 de ruble pe an.

În continuare, calculăm valoarea deducerii fiscale. După cum sa menționat în exemplul anterior, suma de simplificare pentru un copil imperfect este de 1.400 de ruble. În același timp, astfel de beneficii pot fi utilizate numai până în momentul în care venitul total al cetățeanului Samsonov nu depășește 280.000 de ruble. Prin urmare, aflăm în câte luni are dreptul să folosească deducerea pentru copil:

• 280.000 de ruble / 65.000 de ruble = 4 luni.

• 4 luni * 1.400 de ruble = 5.600 de ruble.

Scădem suma deducerilor din venitul total anual:

• 780.000 de ruble - 5.600 de ruble = 774.400 de ruble.

Să calculăm suma impozitului plătit:

• 774.400 de ruble * 13% = 100.672 de ruble.

Aceasta înseamnă că cetățeanul Samsonov trebuie să introducă următoarele date în certificatul 2-NDFL:

• valoarea impozitului - 100.672 ruble;
• venit - 780.000 de ruble;
• valoarea deducerilor este de 5.600 de ruble.

Calculele sunt destul de simple, principalul lucru este să ai pe toate informatie necesara pentru a le calcula.

Calculul impozitului pe venit pentru 3 persoane

Ajutorul 3-NDFL este un alt document special conceput pentru a fi completat de anumite categorii de persoane pentru desfasurarea activitatilor legate de un anumit tip de venit. Acestea includ:

• persoanele care calculează singur valoarea impozitului (antreprenor individual, avocat etc.);
• rezidenți ai Rusiei al căror profit a fost primit în afara statului;
• persoanele care au venituri suplimentare.

În plus, principala aplicație a unui astfel de document este și posibilitatea de a aplica pentru utilizarea unei deduceri. Pentru a face acest lucru, este necesar să efectuați anumite calcule și să indicați cantitatea de simplificare necesară pentru returnare.

Exemplu

Cetățeanul Sokolov a făcut o achiziție spaţii de locuit, în timp ce cheltuiesc 1.500.000 de ruble. Această achiziție a fost taxată. La sfârșitul anului, Sokolov intenționează să depună o cerere de returnare a plăților fiscale pentru achiziționarea de locuințe. Să calculăm valoarea unui astfel de randament.

În acest caz, tranzacția a fost impozitată la rata normală, prin urmare:

• 1.500.000 de ruble * 13% = 195.000 de ruble.

Este această sumă pe care Sokolov are dreptul să o indice atunci când depune un certificat. Principalul lucru este să confirmați această cifră cu documente speciale (acord de cumpărare și vânzare, primirea recalculării suma de bani etc.).

Calculul dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice

Delincvența impozitului pe venit amenință o persoană cu penalități. Până în prezent, mărimea unei astfel de penalități este de 20% din suma datorată. Totodată, se percepe pentru fiecare zi ulterioară după termenul limită de plată a impozitelor.

Exemplu

Cetățeanul Samsonova a amânat plata impozitului cu 5 zile. În același timp, suma plății ei obligatorii a fost de 2.600 de ruble. Să calculăm ce penalitate va trebui să plătească împreună cu impozitul principal.

Aflați cuantumul penalității pentru o zi:

• 2.600 de ruble * 20% = 520 de ruble.

Acum să calculăm penalitatea totală pentru toate zilele:

• 520 de ruble * 5 zile = 2.600 de ruble.

După cum puteți vedea, pentru o așa drăguță Pe termen scurt Samsonova va fi obligată să plătească de două ori suma necesară pentru plata la timp a impozitului.

Impozitul pe venit - vedere impozit direct, care este plătit de aproape toți rezidenții Federației Ruse. Denumirea sa corectă, mai exact, este impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe venitul personal. Acesta este unul dintre puținele tipuri de impozite care sunt plătite de cetățeni, și nu de persoane juridice.

O trăsătură distinctivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice este că transferul acestui impozit către trezorerie merge în modul „în fundal”, precum și transferul asigurărilor și contributii sociale. În cele mai multe cazuri, cetățeanul însuși nu este obligat să ia nicio măsură în calculul său.

Pentru marea majoritate a cetățenilor angajați oficial, acest impozit este dedus automat din salariu. Obligația de a-l transfera la trezorerie revine angajatorului. Cu toate acestea, mulți oameni ar putea fi nevoiți să-și calculeze impozitul pe salariu, chirie sau alte surse de venit, de exemplu, pentru a vedea dacă se califică pentru o deducere fiscală și pentru a determina economiile la acea deducere.

Norme standard

Cum se calculează impozitul pe venit? Nu este nimic dificil în asta. Baza de impozitare standard pentru aceasta este orice venit (cu excepția unui număr de excepții) primit de un cetățean în mod regulat sau neregulat. Nu există nicio diferență între forma de venit în bani sau în natură (bunuri) din punctul de vedere al legii.

Cote de impozitare standard:

Vă rugăm să rețineți: un rezident rus este o persoană care are cetățenia rusă și rezidă permanent în Rusia. Astfel, majoritatea cetățenilor sunt rezidenți, cu excepția celor care locuiesc permanent în altă țară.

Impozitul pe venitul personal are o cotă diferită pentru tipuri diferite sursa de venit. Asa de, cea mai mică rată Impozit de 9% pe dividendele din acțiuni și altele hârtii valoroase. Cei mai mari - 35% - au primit oficial câștiguri și premii, inclusiv la loterie, chestionare TV etc.

Există, de asemenea categorii preferenţiale populația care are dreptul la o reducere a sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice sau la o compensație bănească transferată într-un cont bancar la sfârșitul perioadei fiscale. Ambele se numesc deduceri fiscale.

Bazele conceptului

Plata către trezorerie a unui anumit procent din venitul muncii este obligatorie pentru toți cetățenii apți de muncă. Nici măcar cei care au dreptul la diverse deduceri nu sunt complet scutiți de impozitul pe venitul personal. Mai mult, dintr-o anumită categorie a populaţiei active – şi anume acele persoane ale căror venit anual depășește un anumit nivel - reține o parte din venit cu o rată crescută de 23%.

Referință: odată cu creșterea nivelului inflației, pragul pentru astfel de venituri crește. Deci, în 2019, s-a ridicat la 512 mii de ruble pe an.

Departamentul de contabilitate al unei întreprinderi nu are dreptul legal de a transfera salariile angajaților fără a trimite simultan cota necesară către IFTS local. Dar este important de știut că există o serie de venituri din care nu se plătește impozitul pe venit.

În primul rând, orice fel beneficii socialeși compensații, adică nu banii pe care i-a câștigat o persoană, ci cei transferați de stat sau de o întreprindere pentru a susține sau asigura cheltuieli.

De exemplu:

• pensiune;
• Bursa de studiu;
• plăți către donatorii gratuiti (compensații de prânz pentru donatorii de sânge etc.);
• pensie alimentară și alte asistențe financiare;
• indemnizație de reducere;
• indemnizație de concediu de maternitate;
• indemnizații de călătorie.

Clasificarea deducerilor

O deducere este fie o reducere a sumei impozitului transferat, fie o returnare a unei anumite sume de bani. Se plătește angajatului la îndemână pentru a compensa o parte din impozitul plătit. Calculat o dată pe an, valabil pe termen nelimitat cât timp o persoană lucrează pentru această întreprindereși își păstrează dreptul la beneficii.

Conform legislației în vigoare, deducerile se clasifică în:

Vă rugăm să rețineți că deducerile sunt limitate în majoritatea cazurilor. Există o limită superioară, de exemplu, pentru deducerea pentru tratament, este de 120.000 - aceasta este limita valorii totale a tuturor cecurilor pentru plata medicamentelor și a medicilor, de la care puteți solicita o rambursare de 13%. Excepția este un tratament foarte costisitor.

În plus, trebuie să înțelegeți că sumele deducerilor pentru un copil indicate în paragraful 1 al listei nu sunt banii pe care îi puteți primi la îndemână. Dacă există un copil, atunci 1400, 3000 sau 6000 de mii de ruble pe lună este suma cu care se reduce baza impozabilă, constând din fondurile pe care părintele le-a câștigat în timpul anului.

Cum se calculează impozitul pe venit, dacă este necesar?

Algoritmul general al acțiunilor în acest caz este următorul:

1. Determinați suma totală a veniturilor încasate sub rezerva impozitului pe venitul personal.
2. Potrivit art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, stabilește rata aplicabilă (13% pentru salarii, 35% pentru câștigarea la loterie etc.).
3. Împărțiți sumele tuturor veniturilor primite pe surse și calculați separat impozitul pentru fiecare tip de venit.
4. Suma primită se rotunjește la cea mai apropiată rublă întreagă.

Aceste acțiuni ar trebui efectuate numai dacă este necesar să se afle exact suma totală a impozitului pe venitul personal plătit perioadă de raportare(an), luând în considerare toate sursele de venit - din dividende, din vânzarea proprietății, din câștiguri etc. Angajatorul calculează și deduce independent impozitul pe venitul personal din salarii și bonusuri, organizația care acordă câștigurile îl deduce în mod independent, dividendele sunt de asemenea transferate automat.

Formula generala de calcul:

Suma venitului * rata procentuală = impozitul pe venitul personal

Procedura de calcul

Orice angajator calculează impozitul pe venitul personal numai pe acele sume pentru salarii și bonusuri pe care le plătește personal unui angajat. Nu sunt luate în considerare alte surse de venit.

Pentru persoanele care combină munca în diferite companii, calculele se fac de către fiecare dintre angajatori separat. În acest caz, trebuie luate în considerare toate drepturile la o deducere fiscală. Dar! Un angajat care are dreptul la o deducere, de exemplu, pentru copii, o poate primi doar de la un angajator.

Calculul se face în următoarea ordine:

1. Contabilul determină suma totală a bazei de impozitare - aceasta include salariul, sporurile, bonusurile, plata concediului de odihnă și concediul medical.
2. Verifică dacă angajatul are dreptul la deducere - este confirmat printr-un document de la IFTS.
3. Dacă există dreptul la deducere, atunci suma datorată este dedusă din venitul total, după care restul este înmulțit cu rata - să zicem, 13%.

Precizări privind procedura

Puteti calcula cuantumul impozitului atat manual cat si cu ajutorul serviciilor - calculatoare online. Acestea din urmă au opțiuni încorporate care vă permit să nu construiți formule lungi, ci să aplicați automat deduceri și beneficii. Acest lucru simplifică foarte mult procedura.

Manual și pe un calculator online

Luați în considerare o situație standard: lăcătușul Ivanov are un salariu lunar de 18 mii de ruble, plus 7 mii - un set de bonusuri (pentru vechimea în muncă, calitatea muncii etc.). Plus al 13-lea salariu - 20 de mii de ruble.

Total-o venit anual la aceasta planta este:

(18.000 + 7.000) * 12 + 20.000 = 320.000 de ruble

Aceasta este baza de impozitare. Nu depășește pragul de 512.000 de ruble, prin urmare nu este impozitat rata crescută la 23% și dă dreptul la deduceri.

Lăcătușul Ivanov are 2 copii minori.

Fără a se aplica deducerea din acesta, impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi reținut în cuantum de:

320.000 * 13% = 41.600 de ruble

Astfel, va primi 320.000 - 41.600 = 278.400 (în total pe an) în mâinile sale.

Aceasta este o diferență destul de semnificativă.

Dar, folosind dreptul de deducere, Ivanov îl poate reduce în acest fel:

320.000 - (1400 + 1400) * 12 = 286.400 ruble

Acesta este valoarea bazei impozabile cu deduceri.

Se va impozita pe:

286.400 * 13% = 37.232 ruble

Astfel, această sumă este cea care va fi dedusă din salariul lui Ivanov în total pe anul.

Astfel, economiile vor fi:

41.600 - 37.232 = 4.368 ruble

Economii pe lună - 364 de ruble.

Utilizarea serviciului „calculator online” vă permite să simplificați semnificativ calculele. Este suficient să introduceți valori numerice în el și să indicați drepturile la deducerile disponibile. Toate celelalte calcule vor fi efectuate automat de către serviciu.

Cazuri și beneficii non-standard

Cazurile și beneficiile nestandardizate includ, de exemplu, o situație în care un copil are oficial doar un părinte. În acest caz, el - nu contează, tată sau mamă - are dreptul de a primi o deducere fixă ​​pentru copiii în mărime dublă, și anume 2800 (pentru primul sau al doilea). Cu un salariu mic, o astfel de deducere poate oferi economii monetare semnificative.

Deci, cu un nivel anual de venit de 120.000 (salariu 10.000 cu toate bonusurile), utilizarea unei astfel de deduceri oferă următoarele economii:

13% din 120k = 15.600

Astfel, un părinte primește 104.400 de ruble pe an.

Dar, prin acordarea unei deduceri, el poate primi următoarele beneficii:

Aceasta este o reducere a sumei impozabile a venitului pentru anul.

Astfel, 13% vor fi retrase din:

120 000 - 33 600 = 86 400

Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi reținut în cuantum de:

Economiile nete se vor ridica la 4368 de ruble pe an, cu un salariu mic, suma este semnificativă.

Dimpotrivă, un salariu mare poate fi considerat un alt caz nestandard. Dacă venitul total depășește 512 mii pe an, atunci este supus unei rate a dobânzii majorate de 23%. Un astfel de impozit pe venitul personal este reținut de la angajații al căror salariu (împreună cu toate bonusurile împreună) depășește aproximativ 43 de mii pe lună.

Exemple de formule

Formula standard de calcul constă în esență în determinarea sumei totale a venitului unui cetățean, din care se scad toate formele materiale ale tuturor beneficiilor (deducerile), iar restul se înmulțește cu dobândă, care este determinat de lege pentru un anumit caz. Calculele pot fi făcute în orice mod - folosind specializate programe de contabilitate, instrumente Microsoft Excel, un calculator online sau doar manual pe o bucată de hârtie.

Ca exemplu, completând exemplele de mai sus, putem lua în considerare situația cu eliberarea unei deduceri pentru trei copii minori.

Potrivit legii, primul și al doilea copil au dreptul la o deducere de 1400 de ruble, iar al treilea - 3000. Aceasta se referă la ordinea nașterii: chiar dacă copiii mai mari au crescut deja, părintele își păstrează dreptul de a deduce pentru al 3-lea, minor. Luați în considerare un exemplu de obținere de beneficii, dacă sunt minori - toate trei.

Chelnerița Volkova are 3 copii. Ea este rezidentă în Rusia. Salariul oficial cu bonusuri este de 27 de mii de ruble + plata de concediu în aceeași sumă.

Deci venitul ei impozabil ar fi:

27.000 * 13 = 351 mii de ruble pe an

Acesta este mai mic decât pragul, deci este supus unei rate de 13%.

Fără a lua în considerare deducerile pentru copii, 45 mii 600 de ruble vor fi reținute de la ea pentru anul. Aceasta este de 3802,5 ruble pe lună, fără a lua în calcul plata concediului.

Dar atunci când solicită un beneficiu, ea va primi economii, care se calculează pe următoarele principii:

351.000 - (1400+1400+3000)*12 = 281.400 ruble este valoarea impozabilă a venitului anual

281.400 * 0,13% = 36.582 ruble

Economiile vor fi:

45.600 - 36.582 = 9018 ruble pe an

Cum se calculează impozitul pe venit

O persoană care trebuie să calculeze independent valoarea impozitului pe venitul personal pentru orice scop (de exemplu, completarea unei declarații), în primul rând, trebuie să înțeleagă exact din ce sume este plătită și din care nu.

Conceptul cheie aici este conceptul de venit - profit, care individual câștigat de la sine sau primit ca urmare a unei tranzacții, câștiguri, o cotă într-o afacere, o anuitate și altele asemenea. Majoritatea tipurilor de asistență socială din partea statului sau a unei întreprinderi nu sunt considerate venituri.

Astfel, la pregătirea unei declarații, nu este necesar să se țină cont de:

• pensii și burse;
• asistență financiară de la întreprindere (până la 4000 r);
• pensie alimentară;
• ajutor de somaj;
• suprataxa in cazul reducerii la locul de munca;
• „banii de maternitate” etc.

În plus, puteți observa beneficiul financiar pentru fermieri. Ei nu plătesc impozit pe venitul personal timp de 5 ani de la începerea activității lor.