Fiecare cetățean al oricărei țări din lume plătește taxe, care stau la baza formării trezoreriei statului. El poate face acest lucru în nume propriu (prin transferul unor taxe așa-numite „directe” la trezoreria statului) sau prin plăți indirecte.

Există multe motive pentru clasificarea fiscală. Vom lua în considerare interpretările care sunt cele mai comune în Rusia. Vom încerca să dezvăluim esența unor fenomene precum impozitele directe. agent fiscal”, „offshore” și vorbiți despre ce înseamnă alți termeni interesanți.

Obiectul și subiectul impozitării

Care este obiectul impozitării? Aceste fenomene includ de obicei anumite tipuri de acțiuni (precum și evenimente sau condiții) care dau statului un motiv legal pentru calcularea impozitului. De exemplu, aceasta ar putea fi o tranzacție de cumpărare și vânzare imobiliară, importul de bunuri în țară sau dreptul de proprietate asupra oricărei proprietăți.

Care este subiectul impozitării? Aceasta este, de fapt, baza materială (fixată în anumite cantități) pentru efectuarea acelor acțiuni care formează obiectul impozitării. Adică, în cazul unei tranzacții de cumpărare și vânzare imobiliare, acesta este un apartament, o casă, un teren; atunci când se importă mărfuri în țară, acesta este, de fapt, ceea ce se transportă (mâncare, îmbrăcăminte, electronice); dacă vorbim despre deținerea proprietății, acesta este tipul ei specific (locuință, mașină).

După ce am decis care sunt obiectul și subiectul taxelor, să studiem conceptul de impozite directe și indirecte. Această metodă de clasificare a sarcinilor este în general acceptată de avocații ruși.

Fapte despre impozitele directe

Ce impozite sunt considerate directe? În interpretarea general acceptată de avocații ruși, acest tip de colectare este efectuat de organismele guvernamentale din proprietate (valoarea sa de piață în moneda stabilită) sau din veniturile cetățenilor. Entitatea care primește venitul supus impozitării se numește plătitor efectiv. Aproape toate țările din lume au sarcini de acest tip. Impozitele directe includ o varietate de tipuri de taxe. Care dintre ele sunt cele mai frecvente în Rusia? Acesta este impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe cadouri, impozitul pe proprietate, impozitul pe moștenire, petrolul, gazele, producția de cărbune etc.

Unul dintre criteriile cheie care determină esența termenului „impozite directe” este acela că subiectul plăților aduce contribuții la trezorerie în mod conștient - el însuși sau prin încredințarea transferului de fonduri unui agent special (mai multe despre ele puțin mai târziu) . Sau, cel puțin, fiind conștienți că cutare și cutare sumă dintr-un asemenea motiv trebuie să fie transferată în favoarea buget de stat.

O altă caracteristică importantă a impozitelor directe este personificarea. Statul știe cine datorează bugetului și cât, și pe ce bază a luat naștere această datorie. În unele cazuri, autoritățile oferă posibilitatea de a plăti impozite directe prin mai multe canale simultan - atâta timp cât subiectul grevării își îndeplinește obligațiile de a transfera suma necesară.

Taxe: reale și personale

Impozitele directe sunt de obicei împărțite în două tipuri. Primul este așa-numitele taxe „personale”. Sunt impozite care sunt percepute pe venitul sau proprietatea cetățenilor și organizațiilor, pe baza unor indicatori monetari individuali. Adică, ia în considerare valoarea reală a veniturilor (salarii, chirie etc.), valoarea proprietății deținute de o anumită persoană - o persoană fizică sau o entitate juridică. Drept impozitul personal, de fapt, este legat de pașaportul unei persoane sau TIN (sau OGRN al unei organizații). În acest caz, statul nu este foarte interesat de un anumit subiect de impozitare, ci mai degrabă de entitatea care este obligată să plătească contribuții la buget din veniturile încasate.

Al doilea tip principal de taxe care aparțin impozitelor directe sunt plățile „reale”. Acestea sunt percepute nu de la un anumit subiect (persoană fizică sau organizație), ci de la un anumit tip de proprietate care îi aparține - terenuri, imobile, valori mobiliare etc. La calcularea sumelor de plătit către trezoreria statului, caracteristicile externe ale obiectelor de impozitare sunt luate în considerare. Dacă aceasta este, de exemplu, o casă, atunci zona acesteia joacă un rol decisiv. De regulă, nu există un calcul al venitului potențial pe care o anumită proprietate le poate aduce proprietarului.

Și, prin urmare, în fiecare an se percepe un impozit pe proprietate - direct, cu plata obligatorie. Deși este relativ mic în Rusia (în multe alte țări ale lumii astfel de taxe sunt calculate pe baza valorii de piață a proprietății și pot ajunge la sume semnificative).

Am aflat că impozitele directe sunt împărțite în mai multe tipuri, le-am determinat esența și am aflat de ce se numesc așa. Următorul pe linie este studiul unui tip complet diferit de taxe. Și anume impozitele aferente celor indirecte. Să încercăm să studiem caracteristicile lor principale.

Fapte despre impozitele indirecte

Taxele indirecte includ sumele de plătit către trezoreria statului pe baza unor suprataxe stabilite direct de contribuabil la valoarea principală a unui activ. Cele mai comune tipuri de acest tip de sarcini monetare sunt accizele, taxele vamale și TVA-ul.

Taxele de acest tip se numesc indirecte deoarece sunt de fapt plătite nu de subiectul transferului de taxe, ci de un terț. De regulă, cumpărătorul mărfurilor. TVA-ul, taxele și accizele sunt costuri care sunt incluse de întreprinzător în prețul de vânzare al mărfurilor (putem spune că sunt la egalitate cu costurile de transport, încărcare, achiziție de la producător, publicitate etc.).

Aici diferă impozitele directe și indirecte: în cazul primelor, plătitorul transferă în mod conștient bani gheata către stat, iar la plata celui de-al doilea, o fac terți pentru el. Care, la rândul său, poate să nu fie conștienți de acest lucru (la urma urmei, nuanțele calculării TVA-ului, precum și determinarea cotei sale în costul mărfurilor, sunt de obicei informații închise cumpărătorilor).

Impozitul reprezintă răspundere financiară persoană juridică sau fizică în fața statului, supusă executării într-un interval de timp determinat. Sistemul fiscal este împărțit în două tipuri de impozitare - directă și indirectă. Articolul va discuta despre tipurile acestor taxe, despre caracteristicile lor distinctive, precum și despre modele de impozitare care arată relația dintre cele două tipuri.

Impozite directe: tipuri și caracteristici

Impozitele directe includ taxele pe care statul le percepe asupra veniturilor cetățenilor (salarii, profituri, dobânzi) sau asupra proprietății acestora (terenuri, imobile, vehicule). Acest tip de taxă propus este plătit de cetățean în mod independent la trezoreria statului.

Sistemul de impozite directe al Federației Ruse include următoarele tipuri:

Cu entitati legale:

• la profit;
• pe proprietate;
• la pamant;
• pentru afaceri (de exemplu, în domeniul aparatelor de slot);
• la sursele de apă;
• pentru minerit.

Cu indivizii:

• sursa de venit;
• proprietate;
• din proprietate;
• transport;
• asupra bunurilor primite de un cetățean prin moștenire sau cadou.

Valoarea impozitelor directe este complet determinată de nivelul și mărimea venitului unui cetățean. De exemplu, pe măsură ce salariile cresc, valoarea contribuțiilor crește.

Principalele obiecte de impozitare la calcularea acestui tip de taxă sunt:

• venit total sau impozabil;
• valoarea totală sau impozabilă.

Impozite indirecte: tipuri și caracteristici

Plătitorii formali ai unor astfel de taxe sunt antreprenorii individuali, iar plătitorii efectivi sunt terți (consumatorii de bunuri produse, servicii prestate sau munca prestată).

Valoarea taxei este deja inclusă în costul produsului produs, al serviciului prestat sau al lucrării efectuate. Deducerea impozitului de către vânzător are loc după ce acesta primește tranzacția, atunci când cumpărătorul plătește produsele.

Caracteristicile distinctive ale taxelor indirecte sunt:

• eficienţă. Încasările trebuie să ajungă la stat într-o perioadă scurtă de timp (de exemplu, intervalul de timp pentru TVA este de la 1 la 3 luni);
• rata mare de colectare. Acest tip de plată este parte integrantă a colectării impozitelor, astfel încât identificarea încălcărilor sau abaterilor rezultate nu este deosebit de dificilă. Motivul pentru aceasta este monitorizarea constantă a relațiilor comerciale de către autoritățile guvernamentale și servicii fiscale subiecte.

Impozitele indirecte includ:

TVA(taxa pe valoare adaugata). Valoarea adăugată - suma pe care o joacă rol principalîn generarea profitului vânzătorului. Acesta este supus impozitelor de către stat și este de mare importanță pentru economia oricărei țări dezvoltate. De exemplu, în Federația Rusă, TVA-ul reprezintă aproximativ 40% din toate încasările fiscale, ceea ce depășește semnificativ sumele primite din colectările directe. Beneficiu suplimentar este că TVA se plătește pentru fiecare tranzacție. În același timp, nu contează numărul de intermediari prin care a trecut produsul înainte de a trece la consumatorul final.

Cota de TVA este afectată de tipul de produs. Majoritatea produselor sunt impozitate cu o cotă de 18%, anumite categorii (publicații tipărite, medicamente și produse destinate copiilor) - 10%. Există, de asemenea cazuri excepționale când nu se plătește TVA:

• la exportul de mărfuri;
• compania furnizează servicii de transport persoane;
• organizația își vinde în mod independent produsele;
• Compania presteaza servicii in domeniul locuintelor si serviciilor comunale.

Totodată, lista cazurilor care scutesc contribuabilul de acest tip de taxă este strict controlată și stabilită de stat. Autoritățile regionale nu pot modifica această ordine.

Accize. Inclus și în costul final, dar aplicabil doar zonei de producție.

Taxe vamale, care se ridică la granița țării. Baza sa este circulația mărfurilor în afara statului.

Diferența dintre impozitele directe și indirecte

Ambele tipuri sunt obligații fiscale. Diferențele sunt prezentate în tabel.

Baza sistemului fiscal de stat este raportul dintre două tipuri de taxe. Din punctul de vedere al raportului optim, este necesar ca cotele lor să fie egale. Atunci toți participanții nu vor fi dezavantajați, indiferent de schimbările care au loc. Pe lângă faptul că valoarea impozitelor trebuie să corespundă cu nivelul veniturilor fiecărui participant, este necesar să se țină cont de dezvoltarea țării din punct de vedere economic, precum și să se țină seama de toate nevoile care sunt relevante într-o anumită perioadă de timp.

Sistemul modern de impozitare din Federația Rusă implică un amestec de impozite directe și indirecte. Astfel, prin egalizarea acestora se produce stabilizarea și se realizează echilibrul diferitelor segmente de piață.

Trebuie remarcat faptul că taxe fiscale, care au fost plătite de persoane fizice pentru anii 2016-2017. mai puțin decât pentru întreprinderi. Impozitele indirecte sunt aproape de două ori mai mari decât impozitele directe. Astfel de semn distinctiv caracteristic doar ţărilor dezvoltate economic.

Raportul dintre impozitele directe și indirecte

Determinarea gradului de influență tipuri diferite impozitarea în Federația Rusă este necesară nu numai pentru a înțelege în ce direcție se dezvoltă economia, ci și pentru a determina posibilitatea de a folosi experiența acumulată de-a lungul anilor în diferite țări dezvoltate economic ale lumii. Este destul de clar că aplicarea unui sistem adecvat trebuie să țină cont caracteristicile nationale statul, mentalitatea cetățenilor săi, modalitățile de consum al bunurilor, lucrărilor și serviciilor. În plus, trebuie luată în considerare structura actuală a sistemului fiscal, care formează baza națională a politicii fiscale.

Pentru ca sistemul fiscal să fie cât mai flexibil, ținând cont de interesele tuturor părților implicate, este necesar să se realizeze o contribuție egală din fiecare tip de taxă.

În practica mondială, există în prezent patru sisteme principale care arată raportul dintre impozitele directe și indirecte:

• anglo-saxon. Cota principală provine din comisioane directe, comisioanele indirecte reprezentând o mică parte. De exemplu, în America, 44% din toate veniturile sunt impozit pe venit;
• Eurocontinental. Este caracteristic ei nivel inalt contribuții pentru sprijinirea dezvoltării sociale și asigurărilor. Cea mai mare parte a plăților este alocată impozitelor indirecte;
• America Latină se bazează pe plăți indirecte către buget. În același timp, creșterea prețurilor și procesele inflaționiste duc la o creștere a dimensiunii deduceri fiscale. De aceea acest sistem utilizat în mod activ atunci când situația economică din țară este instabilă și pentru a proteja statul de criza financiară;
• mixt folosit țările dezvoltate să extindă diversificarea sistemului de venituri, netezind astfel impactul unor tipuri specifice de taxe. Obiectivul principal al unui astfel de model este creșterea încasărilor directe, dar ponderea predominantă ar trebui să provină mai degrabă din veniturile din afaceri decât din impozitele pe venit.

În ceea ce privește Federația Rusă, sistemul său fiscal este mai în concordanță cu modelul latino-american cu elemente minore ale celui eurocontinental. În același timp, ponderea onorariilor din activitățile de afaceri reprezintă aproximativ 70%. Este destul de firesc că acest lucru este împovărător pentru antreprenorii privați. Cu toate acestea, este imposibil să faceți o schimbare și să transferați o parte a poverii fiscale către persoane fizice. Acest lucru se datorează scăzut putere de cumpărare populatie. Principalul motiv pentru situația actuală este gradul scăzut de eficiență al producției sociale.

Concluzie

Atunci când alegeți un model pentru relația dintre două tipuri de impozitare, nu ne putem ghida doar după experiența țărilor străine. Trebuie luate în considerare situația economică și politică din țară, precum și particularitățile legislației Federației Ruse în sfera fiscală.

Impozite în economii moderne poate fi prezentat într-o gamă largă de soiuri. De asemenea, pot exista un număr mare de motive pentru clasificarea obligațiilor relevante. Sistemul fiscal al Federației Ruse se caracterizează printr-o serie de caracteristici legate de determinarea principiilor de atribuire a impozitelor anumitor categorii. Care dintre ele poate fi numită cea mai remarcabilă? Cum pot fi clasificate impozitele?

Principalele caracteristici ale impozitelor

Taxe - element esential management economic. De regulă, ele devin principala resursă a statului atunci când se formează bugetul. Impozitele pot fi percepute atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice, în conformitate cu prevederile legii. Elementele lor principale:

Există un număr mare de baze pentru clasificarea fiscală. Printre acestea se numără clasificarea plăților ca fixe, progresive, regresive sau proporționale. Să luăm în considerare specificul lor mai detaliat.

Baza clasificării fiscale: tipuri de rate

Deci, clasificarea impozitelor poate presupune clasificarea acestora ca acelea care se calculează folosind rate fixe, și anume, fixate în termeni absoluti, de obicei fără corelare cu mărimea bazei de impozitare și adesea independent de aceasta.

Există rate proporționale. Sunt considerate a fi cele mai comune. Aceste rate presupun că taxele sunt calculate ca procent din baza de impozitare. Cu cât obiectul impozitării este mai mare, cu atât este mai mare, în consecință, obligația de plată calculată.

Ratele progresive presupun că, pe de o parte, ca și în scenariul anterior, plătitorul va trebui să plătească statului un anumit procent din baza de impozitare, iar pe de altă parte, cota corespunzătoare va crește odată cu mărimea impozitului. obiectul crește.

La randul lui, rate regresive sugerează modelul opus - o scădere a procentului de bază este sincronă cu o scădere a valorii acesteia.

Taxele pot fi clasificate pe baza metodei de transfer la buget a taxelor. Să studiem acest criteriu mai detaliat.

Modalitate de plata: impozite directe si indirecte

Criteriul luat în considerare presupune împărțirea impozitelor în directe și indirecte. Primele sunt cele plătite direct de contribuabil. De regulă, ele reflectă unele activitate economică, de exemplu, generarea de venituri în procesul de activitate antreprenorială. Se poate observa că conceptul de impozite directe a fost consacrat în legislația sovietică. Deci tipul corespunzător obligatii bugetare– un fenomen complet familiar sistemului juridic rus.

Impozitele indirecte sunt cele care sunt plătite de o entitate de drept, dar de alta - de facto. Un exemplu este TVA-ul. Acest impozit Comercianții cu amănuntul sunt obligați să plătească, împreună cu alte taxe. Dar, de regulă, comercianții cu amănuntul includ TVA în prețul mărfurilor. Prin urmare, plătitorii efectivi ai acestui impozit sunt cumpărătorii. sistemul rusesc impozitele indirecte includ, de asemenea, accizele și taxele vamale.

Clasificarea impozitelor directe

Clasificarea impozitelor și taxelor poate fi efectuată și în cadrul categoriilor de bază pe care le-am definit mai sus. Deci, putem arunca o privire mai atentă asupra specificului plăților directe. Clasificarea acestora poate implica clasificarea taxelor drept cele care sunt reținute de la persoane fizice și trebuie plătite de persoanele juridice. Primul tip de impozite include impozitul pe proprietate, transportul și impozitul pe venitul personal. Taxe percepute persoanelor juridice - impozit pe venit, diverse plăți preferențiale (STS, UTII, pe proprietatea organizației).

Impozite generale și vizate

O altă bază pentru clasificarea taxelor este clasificarea lor ca generale sau vizate. Primele taxe includ cele care sunt trimise la bugetul de stat și folosite ca resursă pentru finanțare cheltuieli generale. Taxele speciale necesită utilizarea într-un anumit sector al economiei naționale.

Nivelul impozitului

Clasificarea taxelor în Federația Rusă poate fi efectuată pe baza atribuirii colectării la unul sau altul (federal, regional sau local).

Primele includ obligațiile de plată care sunt stabilite acte juridice adoptat de cele mai înalte autorități ale Federației Ruse. LA impozite federale includ impozitul pe venitul personal, TVA, impozitul pe venit, impozitul comercial și taxele vamale.

Taxele regionale sunt stabilite la nivelul actelor juridice adoptate în entitățile constitutive ale Federației Ruse. Printre obligațiile de plată corespunzătoare se numără impozitele pe proprietatea organizațiilor și pe extracția resurselor minerale.

Taxele locale sunt cele care sunt stabilite la nivelul municipalităților din Federația Rusă. Obligațiile de plată relevante includ: Taxa pe teren, impozit pe proprietate pentru persoane fizice.

Puțin mai târziu, ne vom uita la specificul taxelor de plată federale, locale și municipale mai detaliat.

Conceptul de impozitare

Clasificarea impozitelor poate fi efectuată pe baza principiilor formării obligațiilor de plată ale contribuabililor către stat.

Deci, în sistem economic poate fi adoptat un concept conform căruia subiecţii fiscali vor trebui să plătească taxe la buget proporţional cu beneficiile cheie primite de la stat sau societate. Adică acei cetățeni și organizații care primesc cel mai mare beneficiu trebuie să îndeplinească obligații pentru a genera beneficiile notate. De exemplu, dacă antreprenorii doresc să profite de oportunitățile de a-și exporta produsele, atunci ar trebui să fie interesați de funcționarea stabilă a instituțiilor guvernamentale necesare. Prin urmare, trebuie să plătească taxe în sume suficiente pentru ca structurile relevante să funcționeze.

Un alt concept sugerează că contribuabilii transferă taxe la buget în corelație cu suma reală a veniturilor primite. Această abordare este destul de comună în lume. De asemenea, este utilizat în mare măsură de sistemul fiscal rus. Clasificarea impozitelor, despre care despre care vorbim, poate include diverse criterii suplimentare. De exemplu, legiuitorul poate pune accentul pe colectarea plăților pe o gamă largă de motive sau, dimpotrivă, poate defini mai multe elemente cheie de impozitare.

Susținătorii diversificării fiscale, care este implementată în cadrul primului scenariu, consideră că o astfel de abordare poate crește stabilitatea economiei și poate garanta stabilitatea veniturilor bugetare în cazul unor tendințe de criză în anumite industrii. La rândul lor, acei cercetători care consideră că este mai bine să identifice mai multe surse de bază de venituri bugetare își argumentează mai mult punctul de vedere moduri usoare administrarea unui astfel de sistem de impozitare, precum și prezența Mai mult modalităţi de reglementare legislativă a încasării plăţilor necesare.

Mai sus, am remarcat cât de comună este clasificarea impozitelor în Federația Rusă, pe baza clasificării lor ca federale, regionale sau municipale. Să studiem specificul lor mai detaliat.

Impozite federale

Aceste taxe sunt supuse calculului și plății în toată Rusia. Ele sunt înființate și reglementate de legislația federală; conform unui număr de estimări, ele sunt cheie în ceea ce privește generarea veniturilor bugetare ale țării, determină în mare măsură stabilitatea economiei și reprezintă o resursă semnificativă pentru sprijinirea regională și bugetele locale prin subvenții, subvenții și alte mecanisme de finanțare. Taxele și taxele federale includ:

Rețineți că lista impozite federale, ca și cele prezentate la alte niveluri, pot fi ajustate periodic prin legislația de reglementare.

Impozite regionale

• transport;
• impozitul pe proprietate;
• taxa de jocuri de noroc;
• taxele de licență ale entităților constitutive ale Federației Ruse.

Stabilirea taxelor regionale este efectuată, după cum am menționat mai sus, de către autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse, dar ținând cont de prevederile cuprinse în Codul Fiscal al Federației Ruse. Criteriile actuale, care sunt incluse în sursa de drept federal menționată, sugerează că autoritățile regionale pot ajusta ratele, procedura și termenele pentru îndeplinirea obligațiilor de plată, dacă acestea nu sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Taxe locale

Următorul nivel de impozitare în Federația Rusă este local. Contribuabilii din municipii: orașe, raioane, localități rurale trebuie să plătească taxele corespunzătoare. Taxele locale includ: impozite pe teren, pe proprietatea persoanelor fizice. Autoritatea de stabilire a criteriilor pentru plățile corespunzătoare este stabilită prin lege în raport cu diferite municipalități.

În ceea ce privește districtele urbane, inclusiv structurile administrative interne, atribuțiile organelor reprezentative legate de înființarea, activarea sau încetarea activităților structurilor municipale pot fi implementate de autoritățile orașului sau de aceleași structuri în conformitate cu prevederile legislației din subiect al Federației Ruse, care stabilește împărțirea puterilor între districtele urbane și zonele din cadrul acestora.

În orașele cu importanță federală ale Federației Ruse, plățile locale, care sunt asumate de clasificarea pe scară largă a impozitelor și taxelor în Federația Rusă, sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și de actele juridice adoptate de autorități. a relevantei aşezări. În ceea ce privește competențele structurilor politice din orașele cu semnificație federală: ele constau în capacitatea de a reglementa, ca și în cazul impozite regionale, ratele, procedura și termenii pentru transferul taxelor relevante, dacă aceste criterii nu sunt specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Un alt grup de puteri ale autorităților din orașele federale este de a stabili specificul definiției baza de impozitare, precum și beneficii.

Taxele federale, regionale sau locale care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse nu pot fi aplicate în Rusia. Prevederile Codului fiscal pot stabili și regimuri fiscale speciale care prevăd plăți federale suplimentare, precum și procedura de stabilire a taxelor corespunzătoare. Regimurile fiscale corespunzătoare pot implica scutirea de la obligațiile de plată a entităților care plătesc impozite generale federale, regionale sau locale către trezorerie.

Moduri speciale

Criteriile de clasificare fiscală cuprinse în legislația Federației Ruse implică alocarea categorie separată obligaţii de plată sub formă de regimuri speciale. Să le explorăm specificul mai detaliat. Regimurile fiscale speciale sunt stabilite în prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și se aplică în modul prevăzut de acest izvor de lege și alte legi care reglementează impozitele și taxele. Printre modurile în cauză:

• Impozit agricol unificat sau sistem de impozitare adaptat pentru întreprinderile agricole;
• STS – sistem simplificat de calcul și plată a taxelor;
• UTII – sistem de plată a venitului imputat;
• schema de brevete;
• sistemul de impozitare care însoțește acordurile de partajare a producției.

Am menționat mai sus că principiile clasificării fiscale pot presupune identificarea unor criterii suplimentare de clasificare a plăților în anumite categorii. Deci, de exemplu, există două tipuri de sistem simplificat de impozitare - unul care presupune plata statului a unui impozit pe venit cu o cotă de 6%, și unul în care contribuabilii transferă 15% din profit la buget.

Tipurile de impozite prevăzute de legislația Federației Ruse și clasificarea acestora în unele cazuri pot implica o detaliere pronunțată a criteriilor de calcul a plăților. De exemplu, formula pentru calcularea UTII implică utilizarea mai multor componente simultan - profitabilitatea de bază, indicator fizic, diverși coeficienți. De fapt, putem vorbi despre prezența în sistemul fiscal RF câteva zeci impozite unice pe venitul imputat, pe baza diferitelor combinații ale acestor elemente.

Componente fiscale

Clasificarea impozitelor locale, precum și a celor regionale și federale, se poate baza pe componentele care formează plata. Acestea sunt considerate:

• obiectul impozitării;
• baza de impozitare;
• perioadă;
• licitare;
• procedura de calcul a platii;
• termenele de plată a impozitelor la buget.

Se poate observa că aceste componente sunt fixate prin lege.

Clasificarea pe obiecte

O clasificare comună a impozitelor este pe obiecte, care sunt, după cum am menționat la începutul articolului, componente ale plăților către bugetul de stat. Pot exista destul de multe motive pentru atribuirea de taxe la una sau la alta categorie în cadrul criteriului luat în considerare. Acesta ar putea fi, de exemplu, nivelul autorității care aprobă rata sau procedura de calcul al plății.

Utilitatea practică a clasificării fiscale

Tipurile de impozite pe care le-am luat în considerare și clasificarea lor sunt de cea mai mare importanță, în primul rând, din punctul de vedere al construirii unei strategii de stat pentru formarea bugetului. Autoritățile Federației Ruse pot asigura calcularea și distribuirea taxelor către buget la trei niveluri simultan, corelând cu sistemul controlat de guvern. O astfel de schemă, potrivit multor cercetători, este una dintre cele mai optime pentru Rusia. În acest sens, Codul Fiscal și clasificarea impozitelor în conformitate cu acesta au o importanță excepțională.

Plățile către buget clasificate în anumite categorii au și o mare semnificație științifică. Dreptul ca știință presupune dezvoltarea unor teorii care explică funcționarea normelor juridice, inclusiv a celor care reglementează plățile către buget, precum și determinarea schemelor optime pentru aplicarea lor practică. Cunoștințele relevante pot fi, de asemenea, de mare importanță atunci când construiești politici publice dezvoltare economică.

rezumat

Am analizat baza pe care poate fi implementată clasificarea fiscală. Conceptul de impozite directe și indirecte a fost descris și în articolul nostru. Acum să încercăm să rezumam faptele cheie pe care le-am studiat.

Deci, atât persoanele fizice, cât și organizațiile pot suporta obligații de plată la buget. Printre motivele de bază pentru clasificarea impozitelor se numără clasificarea lor ca directe sau indirecte. ÎN sistemul juridic Federația Rusă a adoptat principiul distribuirii taxelor în 3 categorii principale - federale, regionale și locale.

În unele cazuri, impozitele pot fi clasificate în funcție de specificul elementelor lor constitutive.

Este posibil să se identifice categorii suplimentare de taxe prin detalierea acestora în funcție de anumite caracteristici (ca și în cazul UTII). Dacă vorbim despre câteva caracteristici de bază care pot sta la baza clasificării, un exemplu este sistemul fiscal simplificat. În acest caz, există 2 categorii ale acestui impozit - plătit, după cum am menționat mai sus, la o cotă de 6% din venit, sau calculat la 15% din profitul contribuabilului.

Având cetățenie a oricărui stat și fiind în permanentă interacțiune cu diverse agenții guvernamentale, primim diverse beneficii: educație, medicină, suntem protejați, rezolvăm orice probleme în instituțiile administrative, primim diverse beneficii etc. Formarea bugetului de stat în aceste scopuri este posibilă atunci când regiunile în întregime vin direct si impozite indirecte.

Impozite directe și indirecte - care este diferența?

Taxele sunt plăți obligatorii stabilite prin lege care sunt reținute de la cetățeni și persoane juridice (diverse tipuri de întreprinderi) către bugete de diferite niveluri pentru a le genera venituri. Există diferite clasificări ale impozitelor, în acest caz, vom lua în considerare impozitele directe și indirecte.
Impozitele directe depind de veniturile tuturor categoriilor de contribuabili și sunt reținute atunci când sunt generate venituri sau alte beneficii materiale. Acestea includ: impozitul pe venit, impozitele pe proprietate, impozitul pe profit și altele.
Taxele indirecte sunt de obicei incluse în prețul bunurilor pe care le achiziționăm și le plătim pur și simplu prin efectuarea achiziției. Taxele vamale, accizele, TVA sunt toate tipurile de impozite indirecte.

Astfel, diferența semnificativă dintre impozitele directe și indirecte este că primele depind de venit și sunt percepute atunci când se formează, în timp ce cele din urmă nu depind de venituri și sunt incluse în costul bunurilor și serviciilor.
Pentru a spune simplu, impozitele directe sunt impozite pe venit și proprietate, iar impozitele indirecte sunt impozite pe bunuri și servicii. Prin urmare, dacă, de exemplu, nu cumpărați produse importate sau accizabile, atunci nu veți fi supus acestor tipuri de impozite indirecte.

Să aruncăm o privire mai atentă la ce sunt impozitele directe și indirecte.

Impozite directe - de la contribuabil la buget!

Cele mai importante impozite directe pentru cetățeni sunt impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe proprietate.
Numele „impozit pe proprietate” vorbește de la sine - este un impozit care se percepe asupra proprietății cetățenilor: case, apartamente, teren, vehicule, antichități. Bunurile primite cadou sau moștenite sunt, de asemenea, supuse impozitării.

Impozitul pe venitul personal, sau impozitul pe venit, este luat din toate tipurile de venituri disponibile cetățenilor: din salarii, din proprietăți de închiriere, din dobânzi la acțiuni și alte titluri de valoare și așa mai departe. Chiar dacă se întâmplă un miracol și câștigi bani la loterie, va trebui să plătești impozit pe venit pentru acea sumă.
Pensiile și diversele beneficii sociale nu sunt impozitate.

Rata dobânzii la impozitul pe venit depinde de tipul de venit, de exemplu, 13% este reținut din salarii, iar dividendele primite din acțiuni sunt impozitate la o cotă de 15%.

Pentru antreprenorii individuali și organizațiile care desfășoară anumite tipuri de activități, legislatia fiscala Federația Rusă oferă mai multe regimuri speciale care permit unui singur impozit să înlocuiască mai multe tipuri de plăți de impozite simultan.

Multe întreprinderi și antreprenori individuali aleg pentru activitățile lor un astfel de tip de impozit pe venit precum UTII - impozit unic pe venitul imputat.
Esența UTII este că acest impozit nu depinde de profitul real pe care îl primește un antreprenor individual sau organizație, ci de venitul estimat stabilit (sau imputat) de către fisc.
Tipurile de activități care se încadrează în regimul UTII sunt determinate de lege la nivelul autorităților locale. Impozitul pe venitul imputat trebuie plătit trimestrial.

Pentru afaceri mici opțiune bună este un sistem de impozitare simplificat. Ea, la fel ca UTII, presupune înlocuirea mai multor taxe cu una. Obiectele impozitării în cadrul sistemului de impozitare simplificat sunt veniturile organizației, iar apoi cota este de 6%, sau venituri minus cheltuieli, caz în care se aplică o cotă de 15%. Antreprenori individuali iar organizațiile care lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat au dreptul de a alege singure care indicator va face obiectul impozitării. Pentru un raport privind sistemul fiscal simplificat în autoritățile fiscale o declarație se depune o dată pe an.

Principalul impozit direct pentru persoanele juridice este impozitul pe venit. Aici obiectul impozitării este profitul contabil. Cota de impozitare este de 32%, iar impozitul pe profiturile din serviciile intermediare ajunge la 45%.

Ca impozite pe proprietate, persoanele juridice sunt obligate să plătească impozit pe proprietate pe baza valorii contabile medii anuale, impozit pe teren etc. Tarife de taxe de proprietate depind de tipul de activitate al întreprinderii (dar nu pentru fiecare întreprindere specifică).
Contribuabilii calculează în mod independent impozitele în conformitate cu perioadele fiscale stabilite.

Impozite indirecte - invatarea specificului!

Deci, am aflat deja că principalele tipuri de impozite indirecte sunt taxa pe valoarea adăugată, diferite tipuri de taxe vamale și accize. Importanța impozitelor indirecte este foarte mare, deoarece acestea aduc aproape jumătate din venit la trezoreria statului.
Care sunt caracteristicile acestui tip de impozit? Constă în faptul că, în mod formal, plătitorii lor sunt producători ai anumitor bunuri și servicii, dar de fapt sunt consumatori ai acelorași bunuri și servicii.

De exemplu, indiferent cât de lungă este lanțul de la producător până la consumatorul final, fiecare persoană implicată în acesta în etapa sa este plătitor de TVA, inclusiv consumatorul însuși. Astfel, toți participanții la afaceri care creează valoare adăugată sunt supuși acestui tip de impozitare.
În prezent dobândă TVA este de 18%. Pentru unele tipuri de activități licențiate, legea prevede beneficii fiscale.

La importul de mărfuri din străinătate se percep taxe vamale, iar calculul acestora depinde de mulți factori, inclusiv politici.
Accizele sunt percepute numai în sectorul de producție; acest tip de impozit nu se aplică serviciilor. Există o listă de produse accizabile, în special, acestea includ alcool și produse din tutun.

Și totuși, pentru a evita probleme serioase, vă sfătuim să respectați nu doar legea penală, ci și Codul fiscal. După cum se spune, plătește-ți taxele și dormi bine...

Sistemele fiscale care funcționează în țara noastră sunt periodic supuse reformei. Condițiile, ratele, coeficienții, tipurile de formulare de raportare se schimbă, așa că pentru cei pentru care tema impozitelor directe și indirecte este relevantă, este important să fie conștienți de aceste modificări.

Cota impozitului pe venit 2015: cât de mult din profit va lua statul din afaceri? Cota impozitului pe venit 2015-2016: este păcat că banii nu pot fi investiți în impozite!