Un antreprenor are dreptul de a alege în mod voluntar un sistem de impozitare, iar sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 este de mare interes, deoarece scutește de o serie de taxe, nu este dificil să țină evidența și trebuie depusă o declarație. odata pe an. În același timp, deși există anumite cerințe pentru utilizarea acestui sistem, acestea nu sunt la fel de stricte ca pentru alte moduri speciale, iar multe IP-uri îndeplinesc aceste cerințe.

Tipuri de sistem fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali

Particularitatea sistemului de impozitare simplificat este că se aplică în două versiuni pentru diferite obiecte de impozitare:

• sursa de venit;
• venituri minus cheltuieli.

Diferența fundamentală dintre aceste opțiuni este că în prima nu se iau în considerare cheltuielile, adică toate veniturile primite sunt impozitate. În a doua opțiune se iau în considerare costurile. Prin urmare, atunci când alegeți opțiunea de simplificare a PI, este necesar să se evalueze raportul dintre veniturile și cheltuielile așteptate, ținând cont de necesitatea documentație cheltuieli.

Dacă antreprenorul nu a depus o notificare în timp util sau nu a îndeplinit limitele, atunci va pierde dreptul de a utiliza impozitarea simplificată și va aplica sistem comun impozitare, care presupune plata tuturor impozitelor și raportarea trimestrială.

Calcul simplificat al impozitelor pentru antreprenorii individuali

Pentru obiectul „venit”, impozitele sunt calculate destul de simplu - se ia în considerare venitul primit. În acest caz, taxa trebuie plătită numai după primirea plății (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acest principiu este convenabil pentru antreprenori - nu este nevoie de justificare și documentare a cheltuielilor, ceea ce reduce posibilitatea apariției litigiilor și reclamațiilor în relațiile cu autoritățile fiscale. Cu toate acestea, un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat „venit” trebuie să țină evidența atât a veniturilor, cât și a cheltuielilor în registrul de venituri și cheltuieli (KUDIR). Lista veniturilor este specificată la art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, unde, cu referire la alineatele 1, 2 din art. 248 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică venituri nu numai în numerar, ci și sub altă formă. De exemplu, rambursarea datoriilor prin compensare sau venituri în natură, adică plata pentru IP, va fi și venitul antreprenorului.

Dacă IP are „venituri minus cheltuieli”, atunci în acest caz procedura de determinare a veniturilor nu se modifică, iar lista cheltuielilor este indicată la art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în timp ce se aplică și metoda de numerar, pentru o serie de cheltuieli procedura contabilă este specificată în paragraful 2 al art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Există o particularitate pentru acest obiect - pentru orice rezultat al activității, trebuie să plătiți cel puțin impozitul minimîn valoare de 1% din valoarea venitului (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă în 2017 impozitul calculat este mai mic, chiar dacă se înregistrează o pierdere, un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat în 2017 trebuie să plătească un impozit de 1% din venit. În perioada următoare, există posibilitatea reportării pierderilor și contabilizării impozitului minim pe cheltuieli. Daca antreprenorul foloseste concedii fiscale, atunci acest principiu nu se aplică și nu este necesară plata impozitului minim (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16 februarie 2016 N 03-11-11 / 8498).

Plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali privind impozitarea simplificată în 2017

Procedura de plată a impozitelor este reglementată de art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este necesar să se plătească plățile anticipate de impozit pe bază trimestrială până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Adică până pe 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie. Plata anuală trebuie plătită în termenele limită de depunere a declarației, adică înainte de 30 aprilie (paragraful 2, alineatul 1, articolul 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Impozitul se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului. Este posibil să se reducă impozitul la obiectul „venit” cu valoarea primelor de asigurare plătite (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse) cu cel mult 50% dacă antreprenorul este angajator și complet dacă întreprinzătorul individual este pe impozit simplificat fără angajați. Raportarea se depune o dată pe an până pe 30 aprilie.

Dacă IP aplică sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”, este înregistrat la Moscova, conduce activitate comercială, adică plătește Ch. 33 din Codul Fiscal al Federației Ruse un impozit pe vânzări, atunci poate reduce și mai mult valoarea impozitului de plătit cu valoarea impozitului pe vânzări (clauza 8 a articolului 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, pentru a calcula impozitul pentru antreprenorii individuali pe impozitarea simplificată în 2017, trebuie să știți:

• obiectul impozitării;
• cota de impozitare în regiune;
• pentru obiectul „venit” - contribuții plătite și suma impozitului pe vânzări (dacă se plătește);
• pentru obiectul „venituri reduse cu suma cheltuielilor” - rezultatul activității, adică diferența dintre venituri și cheltuieli.

O persoană fizică care este înregistrată ca entitate comercială în formular antreprenor individual, cade sub asigurare obligatorie. În acest caz, IP-ul însuși acționează ca asigurat. Aceasta implică obligația lui de a calcula și de a transfera la buget plăți de asigurări. Al nostru calculator online calcularea primelor de asigurare în FIU în 2019 pentru un antreprenor individual vă permite să determinați corect valoarea deducerilor.

Pentru a calcula, trebuie să introduceți datele dvs.:

• Calculul se poate face atât pentru 2018, cât și pentru 2019, 2020. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe anul dorit din coloană.
• Numele complet al antreprenorului este un câmp opțional, îl puteți lăsa necompletat. Necesar dacă după calcul doriți să imprimați rezultatul și să identificați cui a fost destinat.
• Dacă vă aflați înainte de începutul anului, atunci trebuie să selectați „Nu” și să indicați data înregistrării, pentru a calcula contribuțiile pentru o perioadă parțială. În acest caz, perioada poate fi stabilită atât de la data introducerii informațiilor în registrul de stat, cât și începând cu ziua următoare.
• Dacă, în conformitate cu Codul Fiscal, IP a avut o perioadă de suspendare a activităților, atunci aceasta poate fi indicată în calcul și nu va fi luată în considerare la calcul. Dar nu confundați inactivitatea și suspendarea - sunt situații diferite.
• Dacă vă aflați înainte de sfârșitul anului, atunci trebuie să bifați caseta „Da” și să introduceți data la care informațiile au fost introduse în registru. Dacă antreprenorul continuă să lucreze, atunci lăsați-l neschimbat.
• În continuare, trebuie să indicați venitul antreprenorului în perioada de facturare pentru a calcula 1%.
• Acum verificați detaliile introduse și faceți clic pe „Calculați” pentru a obține calculul. Dacă doriți să introduceți date noi, faceți clic pe „Resetare”. Dacă este necesar, puteți imprima rezultatul pe imprimantă, pentru a face acest lucru, faceți clic pe „Imprimare”.

Cine ar trebui să plătească primele de asigurare

De îndată ce un antreprenor primește un extras din USRIP, el devine automat plătitor de prime de asigurare. trebuie transferat la IFTS.

Transferurile de asigurare pe care un antreprenor individual le plătește pentru sine sunt calculate la cote de deducere strict definite stabilite de Guvern din 2018 pentru un an. Prin urmare, ele se numesc plăți fixe.

Aceste deduceri sunt făcute de toți antreprenorii: cei care lucrează independent și cei care și-au angajat angajați.

Important!În același timp, practic nu se ia în considerare momentul dacă IP-ul funcționează sau dacă activitatea lui este suspendată. Atata timp cat este inregistrat ca antreprenor, trebuie facute deduceri. Pentru a le opri, trebuie să contacteze autoritatea fiscală și să închidă IP-ul.

Acest lucru se datorează faptului că perioada în care antreprenoriatul este deschis este inclusă în perioada de asigurare pentru calcularea pensiei. Dacă un antreprenor este în același timp antreprenor individual și înregistrat la un alt angajator, atunci el face și deduceri sub formă de sume fixe.

Citeste si:

Calculator concediu medicalîn 2019 - calculator online cu toate modificările

În acest caz, nu puteți plăti contribuții

În unele cazuri, strict specificat în reguli legislatia fiscala, IP poate suspenda calculul și plata plăților fixe:

• În concediu pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani, există o limită sub forma unei durate totale de cel mult trei ani. Adică perioada de îngrijire, de exemplu, pentru un al treilea copil nu mai este inclusă în prestație;
• În îngrijirea unei persoane cu dizabilități din grupa 1 sau a unui membru în vârstă de familie care are peste 80 de ani;
• În timpul serviciului militar.
• Dacă întreprinzătorul individual se află în străinătate cu un soț care are statut diplomatic.

Frecvența plăților

Legea nu stabilește o frecvență strictă cu care un antreprenor individual trebuie să se transfere contributii fixe.

Prin urmare, el însuși poate alege perioada de care are nevoie:

• O dată pe an într-o singură plată;
• În fiecare trimestru (este mai de preferat, deoarece în unele cazuri vă permite să reduceți trimestrial cuantumul impozitului);
• In fiecare luna;
• Alegeți orice altă frecvență.

Termenele limită de plată a plăților fixe în 2019 pentru 2018

Legea stabilește că Termenul limită de plată a plăților fixe este ultima zi a anului pentru care au fost acumulate (31 decembrie). Dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare, va fi mutată în prima zi lucrătoare următoare.

Datorită faptului că plățile pot fi transferate ca o singură sumă, sau împărțite în acțiuni și plătite treptat pe parcursul unui an, principalul lucru este ca acestea să fie integral rambursate la data stabilită.

Termenul limită pentru transferul unei contribuții suplimentare de 1% este stabilit până la 1 iulie a anului, care urmează calculul. Există, de asemenea, o regulă cu privire la avansarea zilei dacă cade într-un weekend.

Atenţie! Dacă întreprinzătorul individual a încetat să mai desfășoare activități, atunci acesta este obligat să plătească plata către UIF în termen de 15 zile de la data introducerii informațiilor despre excluderea antreprenorului din registrul de stat.

Cum se calculează contribuțiile

Începând din 2018, contribuțiile IP nu mai depind de salariul minim, acum sunt stabilite de guvern pentru anul următor.

Deci, pentru 2018, valoarea contribuțiilor este stabilită în valoare de 32.385 de ruble, din care:

• Este necesar să transferați 26.545 de ruble la fondul de pensii.
• 5840 de ruble la fondul de asigurări de sănătate.

În plus, dacă venitul pentru anul a depășit 300 de mii de ruble, atunci antreprenorul individual trebuie să plătească și 1% din această sumă:

Contribuție 1% \u003d (Venitul total - 300.000) x 1%

Dacă în timpul anului întreprinzătorul a deschis sau, dimpotrivă, încetează să funcționeze, trebuie să calculați plăți fixe pentru un an incomplet.

Pentru a face acest lucru, este necesar să se determine numărul de luni întregi de muncă, numărul de zile de muncă într-o lună incompletă și numărul calendaristic de zile dintr-o lună incompletă.

Suma plății în PF pentru un an incomplet\u003d 26545 / 12 x Numărul de luni întregi + 26545 / 12 / numărul de zile dintr-o lună * numărul de zile lucrate

Bună ziua, dragi cititori.

Nu cu mult timp în urmă, pe site-ul nostru a apărut un articol despre ce fel de raportare depune un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2017 (). Și acum vom analiza mai detaliat întrebarea ce taxe și contribuții va plăti un antreprenor individual fără angajați în 2017.

Pentru claritate, luați în considerare un caz specific:

1. IP privind sistemul fiscal simplificat 6%
2. Fără și fără angajați
3. IP a funcționat pe tot parcursul anului 2017 (adică de la 01.01.2017 la 31.12.2017).

Pentru început, în acest caz, întreprinzătorul individual este obligat să efectueze primele de asigurare obligatorii pentru pensie și asigurări medicale.

Pentru întregul an 2017, aceste plăți vor fi:

3. Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Aceste contribuții pot fi plătite imediat, dar majoritatea SP preferă să plătească aceste contribuții trimestrial, cu următoarele date scadente:

1. pentru trimestrul I 2017: de la 01.01.2017 la 31.03.2017
2. Pentru trimestrul 2 2017: de la 01.04.2017 la 30.06.2017
3. Pentru trimestrul 3 2017: de la 01.04.2017 la 30.09.2017
4. Pentru trimestrul 4 din 2017: de la 01.10.2017 la 31.12.2017

Dar principalul lucru de reținut este că aceste contribuții trebuie plătite strict înainte de 31 decembrie 2017.

Dacă venitul anual al IP este mai mare de 300.000 de ruble pe an

În plus, dacă un antreprenor individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble pe an, atunci el este obligat să plătească o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an.

De exemplu:

Un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați a primit un venit de 1.500.000 de ruble pentru întregul 2017.

Aceasta înseamnă că, pe lângă primele de asigurare obligatorii:

1. Contribuție obligatorie la asigurarea de pensie: 23.400 de ruble.

2. Contributie obligatorie asigurare de sanatate: 4590 ruble

IP-ul nostru trebuie să plătească suplimentar:

(1.500.000 – 300.000)X1%=12.000 ruble.

Dacă antreprenorul individual a primit mai puțin de 300.000 de ruble de venit pe an, atunci el plătește doar prime de asigurare obligatorii:

1. Contribuție obligatorie la asigurarea de pensie: 23.400 de ruble.

2. Contribuția de asigurări obligatorii de sănătate: 4590 ruble

Dar asta este numai scurta descriere situații cu contribuții individuale ale antreprenorilor și vă recomandăm să vă familiarizați cu opțiuni suplimentare pe această temă contribuțiile stabilite IP, deoarece există multe alte subtilități și nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți.

Asigurați-vă că le citiți:

Taxa USN

De asemenea, un antreprenor individual din exemplul nostru plătește un impozit pe sistemul fiscal simplificat în valoare de 6% din totalul veniturilor. Cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Să continuăm studiul folosind exemplul unui antreprenor individual care a câștigat 1.500.000 de ruble pe an.

1.500.000 X 6% = 90.000 de ruble pe an.

Dar asta nu este tot, întrucât un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat „venitul” poate deduce complet contribuțiile pentru asigurarea medicală obligatorie și de pensie din acest impozit, cu condiția ca că acestea au fost plătite strict înainte de 31 decembrie 2017.

90.000 - 27.990 \u003d 62.000 impozit în regimul fiscal simplificat pentru anul 2017, ținând cont de deducerile contribuțiilor de asigurare obligatorie efectuate în anul 2017.

Un punct important:

Cititorul poate întreba pe bună dreptate: „Este posibil să se facă o deducere din impozitul USN a unei contribuții suplimentare în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an? Cum să contabilizezi 12000 din exemplul tău?”

Da, puteți deduce această contribuție suplimentară din taxa STS. Adevărat, există o avertizare.

1. Dacă ați plătit 1% în cursul anului 2017, atunci poate fi dedus doar din impozitul STS pentru 2017. Acest lucru este făcut de mulți antreprenori individuali care nu așteaptă sfârșitul anului calendaristic.
2. Dacă plătiți 1% după sfârșitul anului 2017, atunci această contribuție poate fi dedusă din impozitul STS deja pentru 2018. Este foarte important! Apropo, această plată va trebui plătită integral până la 1 aprilie 2018.

Și încă un punct important

Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare se plătește pe tot parcursul anului, cu termene strict stabilite:

1. Pentru primul trimestru de la 1 aprilie până la 25 aprilie 2017
2. Timp de 6 luni de la 1 iulie până la 25 iulie 2017
3. Timp de 9 luni de la 1 octombrie până la 25 octombrie 2017
4. Timp de 12 luni de la 1 ianuarie până la 30 aprilie 2018, înainte de livrare Înapoierea taxei conform USN.

Adică, nu poți plăti impozit pe sistemul simplificat de impozitare o dată la sfârșitul anului. Este imperativ să se respecte termenele pentru plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, care sunt date mai sus.

Există, de asemenea, multe întrebări pentru antreprenorii individuali care o fac deduceri fiscale din impozitul pe sistemul simplificat de impozitare a primelor de asigurare obligatorie, pe care îl vom lua în considerare în articolele noastre viitoare.

Abonați-vă la știrile site-ului de la sfârșitul acestui articol pentru a nu rata articole noi și materiale de instruire pentru antreprenorii individuali.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali

Pe lângă impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, un antreprenor individual poate plăti și alte taxe care apar în anumite tipuri de activități.

De exemplu:

1. taxa pe apa
2. Taxa minieră
3. Taxa de transport. Apropo, vă rugăm să rețineți că plătitorii sistemului Platon au dreptul de a-l reduce,
4. Impozitul pe proprietate
5. Taxa pe teren
6. Și așa mai departe…

Lista completă poate fi găsită pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

Datorită faptului că din 2017 obligația de a plăti impozite de către antreprenorii și companiile privați a fost transferată către Serviciul Federal de Taxe, oamenii de afaceri sunt interesați de ce contribuții plătește antreprenorul (IE) în 2017. Impozitarea întreprinzătorilor individuali nu a suferit modificări semnificative, dar unele caracteristici ar trebui luate în considerare la calcularea contribuțiilor obligatorii.

Modificarea fiscalității în 2017

Principalele modificări în impozitare sunt legate de transferul obligațiilor către Serviciul Federal de Taxe: dacă anterior antreprenorii individuali făceau plăți obligatorii către Fond de pensieși organizații non-bugetare, apoi din 2017 toate puterile sunt cu serviciul fiscal.

Atunci când plătiți comisioane, este necesar să transferați fonduri către detalii noi, deoarece codul organizarea bugetului(CBC) Serviciul Fiscal Federal diferă de CCC PFR și alte departamente:

• 18210202140061110160 - OPS;
• 18210202103081013160 - CHI;
• 18210202140061200160 - 1% exces.

Aceste detalii trebuie introduse în chitanțe (ordine de plată). Contribuțiile pentru întreprinzătorii individuali transferate în temeiul CCC anterioare în 2017 nu vor fi luate în considerare și nu vor fi creditate în contul Serviciului Fiscal Federal.

Contribuțiile individuale ale antreprenorilor la PFR au fost acum schimbate în contribuții la Serviciul Fiscal Federal. Transferul de competențe de la Fondul de pensii al Federației Ruse și serviciile subordonate este asociat cu exercitarea necorespunzătoare a competențelor de plată a contribuțiilor obligatorii de către plătitori. În perioada 2011-2016, datoria pentru contribuțiile de asigurări către PFR a crescut la 200 de miliarde de ruble (cu 600%), ceea ce a indicat necesitatea schimbării organizației responsabile. Alte servicii, FFOMS și FSS, au întâmpinat și ele dificultăți de neplată.

Ce contribuții plătește IP în 2017

Pentru Serviciul Fiscal Federal, noua zonă de responsabilitate nu a fost o surpriză: contribuțiile plătite anterior la UST (unică impozitul social) au fost la cheremul Serviciului Fiscal Federal. Pe lângă transferul de competențe, nu există modificări semnificative pentru întreprinzătorii individuali: termenul limită de plată a impozitelor a rămas același, raportarea și perioade calendaristice calculat la fel. Contribuții la pensie Antreprenorii individuali sunt acum numiți contribuții fixe ale antreprenorilor individuali la Serviciul Fiscal Federal - dar esența deducerilor rămâne aceeași. Primele de asigurare Antreprenorii individuali sunt voluntari si sunt platiti doar la cererea antreprenorului insusi: legat de asigurarile de maternitate si de sanatate. Contribuțiile pentru întreprinzători sunt reglementate de art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuții individuale ale antreprenorilor fără angajați

Pe lângă faptul că contribuțiile antreprenorilor individuali la PFR sunt acum transferate Serviciului Federal de Taxe, modificările au afectat valoarea plăților. Datorită creșterii salariului minim la 7.500 de ruble, contribuțiile pot fi acum calculate după cum urmează:

1. asigurare medicală - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 ruble;
2. asigurare de pensie - 7500*26%*12 = 23400 ruble.

Valoarea totală a impozitului către Serviciul Fiscal Federal pentru 2017, plătită de IP în fara esec, este de 27990 de ruble.

Contribuțiile trimestriale la Serviciul Fiscal Federal sunt următoarele:

1. ¼ * 4590 \u003d 1147,50 ruble.
2. ¼ * 23400 = 5850 ruble.

Când plătiți, trebuie să respectați limitele de timp:

• 1 trimestru - 01.01.17-31.03.17;
• 2 trimestru - 01.04.17-30.06.17;
• trimestrul 3 - 01.07.17-30.09.17;
• 4 trimestru - 01.10.17-31.12.17.

Exista contribuții suplimentare plătite de întreprinzătorii individuali în cazul veniturilor totale pe anul peste 300 de mii de ruble în valoare de 1% din suma excedentară. Antreprenorii individuali trebuie să transfere contribuțiile pentru ei înșiși înainte de 04.01.2018.

Contribuțiile suplimentare pentru PI în 2017 sunt calculate după cum urmează:

(DG-300000)/100, unde DG este venitul IP pentru anul.

Acestea. cu un venit anual total de 1 milion de ruble, un antreprenor individual este obligat să transfere 7 mii de ruble Serviciului Fiscal Federal:

(1000000-300000)/100=7000 ruble.

Antreprenorii de la start-up sunt adesea supărați de povara suplimentară, deoarece consideră că, cu cât profitul este mai mare, cu atât va trebui să plătească mai multe contribuții. Dar există o limită superioară, care este de 187.200 de ruble. Dacă 1% din suma venitului în exces pentru anul a fost mai mare de 187,2 mii de ruble, atunci antreprenorul efectuează această plată în suma specificată.

Valoarea limitei maxime depinde de mărimea salariului minim și se calculează prin formula:

8 salariu minim * 26% * 12.

Se poate reduce valoarea impozitului? Ca și în 2016, în 2017 antreprenorii au dreptul să reducă suma plăților către buget. Acei întreprinzători individuali care nu au dobândit un brevet, adică. pe sisteme impozitarea sistemului fiscal simplificat, UTII, OSNO și ESHN. Cel mai varianta profitabila pentru reducerea plăților - pentru antreprenorii individuali fără angajați cu un sistem de impozitare simplificat de 6%. În acest caz, plățile obligatorii (27.990 de ruble) și contribuțiile depășite (1% din suma excedentară) sunt deduse din valoarea impozitului pe venit de 6%.

Reducerea impozitelor de până la 50% este disponibilă pentru antreprenorii individuali cu Venituri USNși ENVD. Antreprenorii individuali cu alte sisteme de impozitare iau în considerare contribuțiile plătite (ca cheltuieli).

Contribuții individuale ale antreprenorilor cu angajații

Dacă un antreprenor în afaceri folosește forță de muncă angajată, atunci în plus față de plăți obligatoriiîn Serviciul Fiscal Federal pentru el însuși, el trebuie să facă contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajați. A crescut din nou în 2017 dimensiune maximă contributii pentru angajati, in cazul in care contributiile sunt platite cu rata redusa. Pentru asigurările de sănătate (FFOMS) nu există o limită superioară, iar pentru contributii la pensieși contribuțiile pentru maternitate, limita este de 876 mii, respectiv 755 mii ruble.

Rata dobânzii la tarife nu s-a modificat:

1. 22% - pentru contribuțiile la pensie.
2. 2,9% - pentru maternitate;
3. 5,1% - pentru asigurarea de sanatate.

Suma totală totală plăți de impozite pentru fiecare angajat este de 30%.

Modificările au afectat și forma raportării. Dacă pentru antreprenorii individuali fără angajați obligația de a depune rapoarte privind Contribuții FIU, FFOMS și FSS sunt absente, apoi antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să furnizeze date Serviciului Federal de Taxe într-o formă nouă. Antreprenorii persoane fizice cu un număr de angajați mai mic de 25 depun un raport în format hârtie până în data de 15 a lunii. Antreprenorii cu cel puțin 25 de angajați trebuie să furnizeze informații despre contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal din în format electronic pana pe data de 20.

În loc de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3, se utilizează un singur calcul pentru toate primele de asigurare, care combină toate declarațiile anterioare.

În 2017, din cauza creșterii salariului minim, a crescut cuantumul contribuțiilor obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Plățile ar trebui acum transferate către detaliile Serviciului Federal de Taxe, care a fost transferat către administrarea tuturor contribuțiilor de la antreprenori începând cu 01.01.2017. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, limitele superioare ale impozitelor PFR și FSS au crescut, precum și formă nouă raportare - un singur calcul al primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali.

Primul trimestru al anului 2017 se apropie de final, așa că este timpul să ne gândim la plata primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală. Termenele de plată a contribuțiilor anul acesta nu diferă cu nimic față de anii anteriori și cred că nimeni nu a fost surprins de creșterea contribuțiilor.

Desigur, este de remarcat că Administrația Fiscală, și nu Pensia, este acum responsabilă de încasarea contribuțiilor noastre, așa că de acum înainte le plătim. În acest sens, toate CBC-urile pentru plata primelor de asigurare s-au schimbat și din 2017. Dar mai multe despre asta într-o postare separată.

Atent! Datorită faptului că de acum înainte plățile fixe sunt complet sub jurisdicția Serviciului Federal de Taxe, în toate documentele de plată va fi necesar să indicați dvs. Autoritatea taxelor. Și, repet, noul KBK.

Dar să revenim la

cuantumul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2017.

Contribuțiile au crescut, pe măsură ce a crescut și mărimea salariului minim, pe baza căruia sunt calculate.

Prin urmare, în 2017 plătim:

23 400 de ruble. 00 cop. pentru asigurarea obligatorie de pensie
Și
4 590 rub. 00 cop. pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Total pentru anul 27.990 de ruble. 00 cop.

Contribuțiile fixe la PI în 2017 includ două componente:

1. Primele de asigurare calculate la tarifele și salariile minime curente:
- asigurare obligatorie de pensie
- asigurare obligatorie de sanatate

2. Prime de asigurare în valoare de 1% din excedentul venitului IP de peste 300.000 de ruble.

Acestea. la primul punct contribuţii sunt plătite obligatoriu, dacă sunteți un antreprenor individual înregistrat, pentru al doilea - numai dacă venitul dvs. pentru anul a depășit suma de 300.000 de ruble. Formula de calcul a acestei contribuții este: (Venitul anual - 300.000) x 1%.

Condiții de plată a contribuțiilor în 2017 pentru întreprinzătorii individuali la sistemul de impozitare simplificat fără angajați.

Plata poate fi efectuată într-o singură sumă în orice moment înainte de sfârșitul perioadei specificate. Sau împărțiți plățile „trimestriale”, ceea ce vă va permite să reduceți plățile de impozit și trimestrial.

Apoi plătim trimestrial (până la sfârșitul trimestrului, adică până la 31 martie, până la 30 iunie, până la 30 septembrie, până la 31 decembrie) pentru

1.147 RUB 50 cop.(asigurare de sanatate)
Și
5 850 de ruble. 00 cop.(asigurare de pensie).

De ce este convenabil? Dacă venitul tău este mic, atunci impozit trimestrial mic și îl puteți „închide complet cu o deducere” a primelor de asigurare. Acestea. dacă plătiți un sfert din cotizația până la sfârșitul trimestrului, puteți deduce acea sumă din trimestrial obligatoriu plata taxelor. Și dacă plătiți contribuțiile într-o singură plată la sfârșitul anului, atunci puteți compensa impozitul doar pentru 4 metri pătrați. 2017 (și suntem obligați să plătim impozite la sfârșitul fiecărui trimestru, și deloc o dată pe an).

O să subliniez din nou! In care perioadă de raportare a efectuat o plată (în ce trimestru), pentru o astfel de perioadă și o poți deconta. Nu „înainte” și nu „după”: au plătit contribuții în trimestrul 2, ceea ce înseamnă că o deducem din impozitul pe trimestrul 2.
De asemenea, este important să ne amintim acest principiu de compensare atunci când calculați 1% din suma veniturilor pentru anul peste 300 de mii de ruble. La urma urmei, această contribuție poate fi plătită în rate și, de asemenea, dedusă din impozit.

Dacă vrei, calculează-l din timp, știind aproximativ venitul tău pe an și plătește în rate - trimestrial. Și scădeți aceste contribuții din plățile dvs. trimestriale de impozite. Ultima plată o vei avea, desigur, în 2018, când vei ști exact tot venit anual. Această sumă după plată o vei compensa deja pentru primul trimestru al anului 2018.

Atent! Antreprenorului i se permite să reducă suma calculată a impozitului cu suma totală a contribuțiilor plătite la Fondul de pensii și la Fondul obligatoriu, precum și prin contribuțiile care sunt transferate din veniturile primite mai mult de 300 de mii de ruble. , dacă este un antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri” fără angajați!

Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare

În cazul în care antreprenorul nu a plătit deloc contribuțiile, sau le-a făcut cu întârziere (ulterior la 31 decembrie 2017), i se aplică o amendă. Va fi 20% din suma neachitată. Totodată, dacă în timpul auditului se dovedește că transferul nu a fost efectuat intenționat, atunci cuantumul penalităților va fi majorat la 40%. În plus, aceeași sumă a unei amenzi poate fi aplicată unui antreprenor care a nerespectat pentru prima dată termenele de plată.
De asemenea, pentru fiecare zi de întârziere a plății se va percepe o penalitate suplimentară. Mărimea acestuia este de 1/300 la sută din refinanțarea Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere a plății, inclusiv în weekend și sărbători.

CSC pentru plata primelor de asigurare în anul 2017

Mai jos sunt CCC-urile pentru acele contribuții datorate în 2017. Pentru „datorii” pentru 2016 - complet diferit BCC. Și amintiți-vă că acum plătim pentru detaliile Fiscului nostru, și nu filiala noastră a PFR.

Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă ​​creditată la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata unei pensii de asigurare (pentru perioadele de facturare, începând cu 1 ianuarie 2017)

Prime de asigurare în sumă fixă ​​pentru asigurările obligatorii de sănătate creditate la FFOMS (pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017)

taxa 182 1 02 02103 08 1013 160
penalități 182 1 02 02103 08 2013 160
amenzi 182 1 02 02103 08 3013 160

Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă ​​creditată la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata unei pensii de asigurare (calculate din venituri de peste 300.000 de ruble pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017)

taxa 182 1 02 02140 06 1110 160
penalități 182 1 02 02140 06 2110 160
amenzi 182 1 02 02140 06 3010 160
dobândă 182 1 02 02140 06 2210 160