Fond asigurări sociale(FSS) este un element intermediar prin care transferul fondurilor de asigurare din buget de statîn mâinile muncitorului. Din acest motiv, fiecare organizație este obligată să țină evidența veniturilor angajaților și să transfere în timp util prime de asigurare. Dintre acestea, FSS calculează ulterior concediul medical și emite indemnizații.

Toți cetățenii Federației Ruse trebuie să aibă asigurări sociale. Acest lucru se aplică nu numai angajaților care lucrează în organizație, ci și membrilor familiei aflați în întreținere din cauza incapacității de muncă (bătrânețe, boală, naștere etc.). Contabilul companiei este responsabil pentru ținerea evidenței veniturilor angajaților și a decontărilor din primele de asigurare ale acestora către FSS.

Pentru a înțelege cum sunt calculate primele de asigurare, ar trebui să vă amintiți ce tipuri de venituri sunt utilizate în aceste calcule. Acestea includ:

• prime;
• salariu;
• indemnizației de concediu;
• compensație plătită pentru concediul nefolosit.

Formula este folosită pentru a calcula:

• Sumele tuturor veniturilor * tariful actual FSS.
• Din suma primită se scade suma plătită anterior. Rezultatul este suma care ar trebui plătită către FSS.

Un exemplu de calcul al primelor de asigurare, vezi videoclipul:

plata concediului medical

Cel mai adesea, motivul absenței unui angajat la locul de muncă este boala acestuia sau a unui membru al familiei (copil). În această situație, angajatul are tot dreptul să primească o sumă de compensare de la companie. Ca dovadă a bolii se asigură primit de la medic, după care se calculează ulterior perioada de spitalizare.

FSS a pus calculul beneficiilor pe umerii angajatorilor. Pe ele corectitudinea calculelor efectuate și oportunitatea plăților în eveniment asigurat. Când un angajat se îmbolnăvește, salariul de boală provine din două surse. Primele trei zile sunt plătite de angajator. Și abia în a patra zi concediul medical începe să fie plătit de FSS.

Dar în situația în care un angajat al companiei trebuie să ia concediu medical din cauza îngrijirii bolnavilor sau pentru a îmbunătăți bunăstarea personală într-o instituție de stațiune și sanatoriu, compensarea beneficiilor acordate de organizație în acest caz se efectuează din prima zi se deschide concediul medical. O atenție deosebită trebuie acordată perioadei de facturare.

Dacă mai devreme erau 12 luni pentru a calcula concediul medical, acum ultimele 24 de luni de muncă ale angajatului sunt folosite în procesul de calcul. Aceasta înseamnă că la momentul decontării, contabilul companiei ar trebui să folosească 730 de zile în calcul. Indiferent dacă acești doi ani se încadrează sau nu într-un an bisect, în calcule se folosesc strict 730 de zile.

Dar dacă, din anumite motive, în timp ce angajatul era în concediu medical, societatea a intrat în faliment, se calculează FSS, după care angajatul firmei lichidate va primi plata dorită.

Rambursarea beneficiilor

Toți angajatorii care au plătit concediu medical și alte tipuri de beneficii au tot dreptul să ramburseze suma plătită angajaților de la FSS. În cazul în care un angajat deschide concediu medical din cauza bolii, FSS nu rambursează conducerea companiei pentru primele trei zile de boală.

Dar dacă concediul medical a fost deschis din cauza îngrijirii pacientului, atunci în această situație șeful companiei primește o rambursare de la FSS pentru tot zile nasoale eliberat de angajat. Se vor rambursa și plățile efectuate din prima zi de îmbolnăvire a salariatului, cu condiția ca cauza îmbolnăvirii acestuia să fie o boală profesională sau a suferit un accident de muncă.

Ce sa schimbat?

Modificările au afectat perioada de facturare utilizată pentru plățile concediilor medicale. Acum mandatul lui este de 24 de luni. Nu au existat modificări în experiența de asigurare. Astfel, acumularea 100% a SDZ (castigul mediu zilnic) are loc daca angajatul companiei are o experienta de peste 8 ani. Dacă experiența este mai mică de 8 ani, dar mai mare de 5 ani, acumularea este de 80%, dacă experiența este mai mică de 5 ani, plata SDZ este de 60%.

În timpul calculării concediului medical, trebuie să se țină cont de suma limitată a bazei destinată calculării primei de asigurare în FSS. Dacă se deschide un concediu medical din cauza îngrijirii unui copil, acesta este supus impozitului pe venitul personal.

De asemenea, este de remarcat faptul că din acest an primele de asigurare se calculează în proporție de 2,9%, cu condiția ca plățile efectuate către salariat să nu depășească limita de venit specificată din care se calculează aceste prime.

Indiferent de activitățile companiei, merită să ne amintim că toate concediu medical sunt plătite din contribuții calculate anterior din salarii, care se virează la Fondul de Asigurări Sociale.

Decontări cu FSS - procedura de calcul și plată contribuțiile la acest fond reprezintă un subiect fierbinte nu numai pentru angajatori, angajați, ci și pentru indivizii folosind munca altor fizicieni contra cost. Vom vorbi despre cum să calculăm și să plătim corect primele de asigurare în asigurările sociale în acest articol.

Cine ar trebui să plătească prime de asigurare către FSS din salarii și alte plăți

Există două tipuri de plăți către FSS, reglementate de legi diferite:

• „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” din 29 decembrie 2006 Nr. 255-FZ;
• „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale” din 24 iulie 1998 Nr. 125-FZ.

În plus, asigurări fonduri extrabugetare reglementate drept comun din data de 24.07.2009 Nr. 212-FZ (va înceta să mai fie valabilă de la 01.01.2017).

Despre cine este asiguratul și plătitorul primelor de asigurare către FSS, se spune în art. 2.1 din Legea nr. 255-FZ și art. 3 din Legea nr.125-FZ. Mesajul principal al acestor articole este că, dacă cineva angajează o persoană supusă asigurărilor sociale obligatorii, atunci acesta devine automat un asigurător care este obligat să acumuleze și să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale. Asigurătorii pot fi:

• orice entitati legale, inclusiv organizatii straine lucrează pe teritoriul Federației Ruse;
• fizicieni non-IP.

Acum să ne dăm seama cine trebuie să fie asigurat în FSS fără greș. Aceasta este prevăzută în art. 2 din Legea nr. 255-FZ și art. 5 din Legea nr.125-FZ. Tabelul de mai jos arată cine este asigurat în mod specific:

• de la cetățeni ai Federației Ruse;
• străinii și apatrizii care trăiesc în Federația Rusă tot timpul sau nu întotdeauna;
• străinii și apatrizii care stau temporar în Federația Rusă.

Persoane muncitoare	Asigurare VNiM (articolul 2 din Legea nr. 255-FZ)	Asigurarea NS și PZ (articolul 5 din Legea nr. 125-FZ)
Persoanele care lucrează în conformitate cu contract de muncă
Persoane întemnițate de instanță și angajate în muncă cu plată
		Da, dacă este specificat în contract
Avocați, proprietari unici, membri ferme, persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali	Nu, dar poate fi asigurat voluntar

• angajații civili și municipali de stat;
• persoanele care dețin funcții de stat ale Federației Ruse, funcții de stat ale unei entități constitutive a Federației Ruse, precum și funcții publice municipale care sunt ocupate în mod permanent;
• membrii unei cooperative de producție care participă personal la activitățile acesteia;
• clerului.

Cum se calculează contribuțiile la FSS pentru VNiM și asigurarea de accidente (exemplu)

Baza de calcul a contribuțiilor o constituie plățile de către angajatorul asigurat către angajatul său asigurat în conformitate cu contractul de muncă sau, în unele cazuri, Acordul GPC(Art. 8 din Legea nr. 212-FZ și articolul 20.1 din Legea nr. 125-FZ). Totodată, art. 9 din Legea nr. 212-FZ și art. 20.2 din Legea nr. 125-FZ prevede o listă de plăți care nu trebuie luate în considerare la calcularea bazei de contribuții sociale.

Limita pentru acumularea de plăți către FSS pentru VNiM în 2016 a fost stabilită la 718.000 de ruble. în virtutea alin. 4-5 din Legea nr. 212-FZ și Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265. În depășirea acestei sume, contribuțiile la VNiM nu sunt percepute, nu există restricții pentru contribuțiile la vătămări.

Cota de contribuție pentru VNiM în 2016 este de 2,9% (articolul 58.2 din Legea nr. 212-FZ). Dar există și tarife reduse pentru unii asigurători, le găsiți la art. 58 din Legea nr.212-FZ. Cotele contribuțiilor „pentru vătămări” sunt descrise în legea tarifelor pentru asigurări din NSiPZ din 22 decembrie 2005 nr. 179-FZ și variază între 0,2-8,5%, pentru unele organizații specificate la art. 2 din Legea nr. 179-FZ se acorda o reducere de 40%. Și, de asemenea, asiguratul poate câștiga niște reduceri sau, dimpotrivă, prime în funcție de rezultatele muncii sale, ținând cont de evaluarea protecției muncii (articolul 22 din Legea nr. 125-FZ).

Plata lunară se calculează după cum urmează:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),

П(n) — lunar plata obligatorie pentru luna n;

B - baza de la inceputul anului in mod cumulat pana la sfarsitul lunii pentru care se efectueaza calculul;

T este procentul primelor de asigurare;

∑P(1, 2... n - 1) este suma plăților lunare pentru lunile precedente.

Exemplu

Salariul lunar al inginerului P. Yu. Korabelnikov este de 123.700 de ruble. Din ianuarie până în iunie, a lucrat fără concedii medicale, vacanțe și călătorii de afaceri, primind fiecare câte 123.700 de ruble. lunar. Calculăm contribuțiile la FSS pe care angajatorul trebuie să le plătească pentru plățile către Korabelnikov în mai și iunie. Organizația aparține clasei I de pro-risc.

Să verificăm dacă baza limită în luna mai este depășită:

123.700 × 5 = 618.500 de ruble

Nu, nu este depășită, așa că percepem o contribuție în cazul VNiM:

618.500 x 2,9% - 123.700 x 4 x 12,9% = 3587,3 RUB

Contribuție în cazul NSIP:

618.500 × 0,2% - 123.700 × 4 × 0,2% = 247,4 ruble.

În iunie, baza este de 123.700 × 6 = 742.200 de ruble, ceea ce este mai mult decât baza limită de 718.000 de ruble. Prin urmare, pentru cele șase luni, calculăm contribuția la VNiM de la 718.000 de ruble. Predată în iunie:

718.000 × 2,9% - 618.500 × 2,9% = 2885,5 ruble.

Contribuție în cazul NSIP:

742.200 × 0,2% - 618.500 × 0,2% = 247,4 ruble

Când să faceți plăți și cum să raportați la FSS în 2016

Plata calculată trebuie plătită cel târziu în data de 15 a lunii următoare (clauza 5, articolul 15 din Legea nr. 212-FZ, clauza 4, articolul 22 din Legea nr. 125-FZ).

Despre ce ne pregateste anul care vine in ceea ce priveste calculele primelor de asigurare – in articol.

Calculul contribuțiilor și raportarea pentru persoanele asigurate voluntar în cadrul VNiM

Reguli asigurare voluntarăîn FSS în cazul VNiM sunt considerate la art. 4.5 din Legea nr.255-FZ. Cuantumul anual al contribuțiilor se calculează pe baza salariului minim în vigoare la începutul anului și a cotei de 2,9%. Astfel, formula de calcul:

P \u003d salariul minim × T × 12,

P - valoarea contribuțiilor pentru anul în curs;

salariu minim - dimensiune minimă salariile, stabilite la începutul anului pentru care avem în vedere contribuții;

T este procentul contribuțiilor sociale.

Această sumă trebuie transferată în fond de către voluntari înainte de sfârșitul acestui an - până la 31 decembrie.

Rezultate

Contribuțiile sociale la FSS se acumulează la plățile către angajații care au o relație de muncă cu asiguratul. Nu doar organizațiile plătesc contribuții, ci și persoanele care angajează lucrători. De asemenea, este necesar să ne amintim valorile maxime ale bazei, la atingerea căror contribuții la FSS nu trebuie plătite.

Cum va ajuta acest articol: Calculați corect contribuțiile în 2013. Inclusiv antreprenorii.

Ce te va salva de la: Nu veți plăti suplimentar în fonduri.

Dacă compania dvs. este simplificată

Să spunem imediat: ratele de bază ale primelor de asigurare nu s-au schimbat. Pentru majoritatea companiilor, rata agregată, ca și anul trecut, este de 30%. Tarifele reduse au rămas și ele la același nivel. Dar suma maximă de plăți din care veți acumula contribuții este acum de 568.000 de ruble. in an. Acesta este în locul celor 512.000 de ruble anterioare. Și din suma în exces, mai trebuie să plătiți 10 la sută către FIU.

Antreprenorii vor trebui să numere primele de asigurare într-un mod nou începând din acest an. În plus, au apărut contribuții suplimentare la Fondul de pensii din plățile către acei angajați care au dreptul de a conta pe pensionare anticipată. În articol, vă vom oferi algoritmi de calcul gata pregătiți pentru toate astfel de situații. Și în tabelul de mai jos am prezentat tarifele de bază pentru principalele categorii de asigurători.

Ratele primelor de asigurare de bază în 2013

	Ratele primelor de asigurare în 2013
	FIU	FSS	FFOMS	Total
Toți asigurații în mod implicit	22% (pentru angajații născuți în 1967 și sub 16% ar trebui transferați pentru finanțarea părții de asigurare a pensiei, 6% - partea finanțată, pentru restul - întreaga sumă merge pentru finanțarea părții de asigurări). Din toate sumele care depășesc 568.000 de ruble. este necesar să se transfere încă 10% către FIU pt partea de asigurare pensiile	2,9%	5,1%
În plus, din plăți în favoarea angajaților cu drept la pensionare anticipată ( Artă. 58.3 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ )	4% (în totalitate pe partea de asigurări) - pentru angajații angajați la muncă cu condiții de muncă dăunătoare, precum și pentru mineri și lucrători din magazinele fierbinți; limita de venit nu se aplică aici;
	2% (in totalitate pentru partea de asigurare) - pentru alte categorii de salariati; limita de venit nu se aplică aici

Opțiunea 1. Calculați primele de asigurare pentru angajații companiei la tarife generale

Deci, tariful total de 30 la sută constă în continuare din cota de contribuție la Fondul de pensii al Federației Ruse - 22 la sută, la FSS al Federației Ruse - 2,9 la sută și la asigurările medicale federale - 5,1 la sută. Abia acum veți acumula contribuții pentru plățile către angajații dvs. în limitele de 568.000 de ruble. Nou limita crescuta precizate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 10 decembrie 2012 nr. 1276.

Detaliu important

Limita maximă de venit pentru calcularea primelor de asigurare în acest an a crescut la 568.000 de ruble.

Exemplul 1. Calculul primelor de asigurare în 2013 pentru angajații companiei la tarife generale

SRL „Capriccio” aplică tarife de bază pentru primele de asigurare. În ianuarie 2013, un angajat al departamentului de personal Yu. V. Nikiforov, născut în 1975, a câștigat 30.000 de ruble.

Calculul plăților către fonduri din plățile din ianuarie către Nikiforov va arăta astfel:

Pentru partea de asigurare: 30.000 de ruble. × 16% = 4800 de ruble;

Pentru partea finanțată: 30.000 de ruble. × 6% = 1800 de ruble;

2) în FFOMS: 30.000 de ruble. × 5,1% = 1530 ruble;

3) în FSS al Federației Ruse: 30.000 de ruble. × 2,9% = 870 de ruble.

În total, contabilul va transfera din veniturile lui Nikiforov pentru ianuarie 2013 un total de 9.000 de ruble. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

DEBIT 26 CREDIT 69 subcontul „Calcule pentru asigurarea pensiei (partea asigurare a pensiei)”
- 4800 de ruble. - au fost acumulate prime de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru a finanța partea de asigurare a pensiei de muncă;

DEBIT 26 CREDIT 69 subcontul „Calcule pentru asigurarea pensiei (partea contributivă a pensiei)”
- 1800 de ruble. - au fost acumulate prime de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru a finanța partea finanțată a pensiei de muncă;

DEBIT 26 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurarea obligatorie de sănătate”
- 1530 de ruble. - primele de asigurare se acumulează în FFOMS;

DEBIT 26 CREDIT 69 subcontul „Decontări de asigurări sociale”
- 870 de ruble. - se acumulează contribuții de asigurare la FSS al Federației Ruse.

Opțiunea 2. Acumulați contribuții pentru angajații care desfășoară activități periculoase și periculoase

După cum am menționat la început, de la plățile către lucrătorii din industrii sau profesii periculoase și periculoase - și aceștia au dreptul de a conta pe pensionare anticipată - acum trebuie să luăm în considerare contribuțiile la tarife suplimentare. Care dintre salariați aparțin acestei categorii se regăsește la paragraful 1 al articolului 27 lege federala din 17 decembrie 2001 Nr. 173-FZ.

Tarifele depind de tipul de lucru. De exemplu, din plățile către angajații angajați în locuri de muncă cu condiții de muncă dăunătoare sau lucrătorii din magazine fierbinți (de exemplu, muncitorii de turnătorie), trebuie dedus 4%. În rest, tariful este de două ori mai mic - 2 la sută.

Cu grija!

Deduceri suplimentare la Fondul de pensii din plățile către angajații care solicită o pensie anticipată, plătesc chiar dacă limita de 568.000 de ruble este depășită. intr-un an.

Și rețineți că astfel de contribuții suplimentare trebuie plătite chiar și atunci când venitul angajatului de la începutul anului depășește valoarea limită de 568.000 de ruble. Pentru aceste contribuții, veți întocmi ordine de plată separate, indicând în ele un CCC special. Acestea sunt codurile:

392 1 02 02131 06 1000 160 - pentru contribuții suplimentare în cota de 4 la sută;

392 1 02 02132 06 1000 160 - pentru contribuții suplimentare în cota de 2 la sută.

Exemplul 2. Calculul primelor de asigurare în 2013 din plățile către angajații eligibili pentru pensionare anticipată

Izyskatel LLC aplică tarife de bază pentru primele de asigurare. În ianuarie 2013, topograful N. N. Pisarev, născut în 1970, a câștigat 20.000 de ruble. Pisarev poate conta pe pensionare anticipată. Aceasta înseamnă că ar trebui percepute încă 2% din plățile către acest angajat.

Calculul plăților către fonduri din plățile din ianuarie către Pisarev va arăta astfel:

Pentru partea de asigurare: 20.000 de ruble. × 16% = 3200 de ruble;

Contribuție suplimentară la partea de asigurare: 20.000 de ruble. × 2% = = 400 de ruble.

Pentru partea finanțată: 20.000 de ruble. × 6% = 1200 de ruble;

2) în FFOMS: 20.000 de ruble. × 5,1% = 1020 ruble;

3) în FSS al Federației Ruse: 20.000 de ruble. × 2,9% = 580 de ruble.

În total, primele de asigurare pentru ianuarie 2013 din veniturile lui Pisarev, contabilul va transfera un total de 6400 de ruble. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580). La 31 ianuarie 2013, contabilul a efectuat înregistrări după același principiu ca în exemplul 1.

Opțiunea 3. Calculați primele de asigurare pentru antreprenor

Anterior, antreprenorii individuali deduceau contribuțiile la Fondul de pensii în funcție de cost anul de asigurare. Apropo, acest lucru se aplică și altor cetățeni care desfășoară activități independente. Și acum plățile fixe către fondul de pensii trebuie să fie determinate de următoarea formulă:

În același timp, salariul minim în Rusia din noul an a devenit egal cu 5205 ruble. (Articolul 1 din Legea federală din 3 decembrie 2012 nr. 232-FZ).

Și iată noile BCC-uri pentru plata unei plăți fixe a primelor de asigurare ale antreprenorilor către Fondul de pensii al Federației Ruse:

• 392 1 02 02140 06 1000 160 - pentru partea de asigurare;
• 392 1 02 02150 06 1000 160 - pentru partea de depozitare.

Dar pentru contribuțiile la FFOMS, algoritmul de calcul al unei plăți fixe, în principiu, a rămas același ca înainte. Dar din nou, trebuie să țineți cont de noul salariu minim. Și în FSS al Federației Ruse, oamenii de afaceri plătesc doar pe bază de voluntariat.

Câți antreprenori vor trebui să plătească la fonduri în 2013, vom calcula în exemplu.

Detaliu important

Antreprenorul va plăti anul acesta 32.479,20 ruble pentru el în fondul de pensii.

Exemplul 3. Calculul primelor de asigurare pentru anul 2013 de către un antreprenor pentru sine

Antreprenorul individual N. P. Tsvetkov, născut în 1985, nu transferă voluntar contribuții la propria asigurări sociale.

Calculul plăților către fonduri pentru 2013 va arăta astfel:

Pentru partea de asigurare: 2 × 5205 ruble. × 20% × 12 luni = 24.984 ruble;

Pentru partea finanțată: 2 × 5205 ruble. × 6% × 12 luni = 7495,20 ruble;

2) în FFOMS: 5205 ruble. × 5,1% × 12 luni = 3185,46 ruble.

Tsvetkov trebuie să transfere primele de asigurare pentru 2013 în valoare totală de 35.664,66 ruble. (24984 + 7495,20 + 3185,46).

Ca și până acum, puteți plăti fondurilor fie dintr-o dată întreaga sumă datorată pentru anul, fie în rate - lunar, trimestrial sau o dată la șase luni. După cum preferați. Principalul lucru este să plătiți bugetul în în întregime până la data de 31 decembrie a anului curent inclusiv.

Și iată ce este mai important. Acum, antreprenorii nu pot plăti contribuții la fondurile de pensii și medicale pentru perioadele în care, din motive obiective, nu au desfășurat afaceri. Acest lucru se aplică, în special, perioadei în care slujeau în armată, îngrijind un copil de până la un an și jumătate, o persoană cu dizabilități din grupa I sau persoane în vârstă. Dar astfel de perioade de „șomer” trebuie documentate.

Să presupunem că certificatul de naștere al copilului va spune despre concediul pentru creșterea copilului, semnele de pe legitimația militară sau un certificat de la biroul de înregistrare și înrolare militară (scrisoarea PFR din 8 august 2006 nr. AK-09-26 / 8457) va spune despre militari. serviciu. Dar nu este nevoie să transportați astfel de documente la fonduri. Trebuie doar să fii pregătit să le prezinți în timpul auditului.

Antreprenorii individuali care trăiesc și lucrează în Rusia se angajează să plătească contribuții anuale către PFR, FFOMS și FSS. Primele două contribuții din 2015 au fost plătite atât pentru întreprinzătorul individual, cât și pentru fiecare angajat care lucrează. Așa va fi în viitor. Mai mult, plățile către PFR și FFOMS 2015 pentru întreprinzătorii individuali nu au legătură cu activități, chiar dacă în cursul anului, înregistrate în la momentul potrivit Antreprenorii persoane fizice care nu au făcut nicio deducere și, de fapt, și-au suspendat activitățile, sunt în continuare obligați la plata sumei stabilite de lege, în caz contrar se pot percepe amenzi.
–
–
–
–
–
–

De asemenea, plati lunare este necesar să se producă pentru fiecare muncitor, aranjat oficial. În acest caz vorbim privind contribuțiile la fondurile PFR, FFOMS și FSS.

Condiții de plată a primelor de asigurare

Fondurile trebuie plătite până pe data de 15

Conform legislației Federației Ruse, în 2015 termenul limită pentru plata primelor de asigurare către PFR pentru precedentul luna de raportare stabilit la data de 15 a lunii următoare. Pe lângă plata în sine a primelor de asigurare către fondul de pensii, este necesar să se întocmească și să se transmită un raport sub forma RSV-1. Termenul limită de transmitere a raportului anual pentru perioada anterioară de raportare este 15 februarie, pentru semestru - 15 august, pentru 9 luni - 15 noiembrie, pentru trimestrul - 16 mai. În cazul antreprenorilor individuali, situația este puțin mai complicată - dacă plățile totale sunt mai mici de 300 de mii de ruble, atunci toate raportările necesare trebuie trimise înainte de 31 decembrie a anului de raportare 2015, dacă sunt mai mari de 300 de mii, atunci înainte de 1 aprilie a anului următor.

Condițiile de plată a primelor de asigurare către FSS sunt similare cu cele de plată a contribuțiilor la fondul PFR, diferența fiind doar în termenele de plată. Termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru anul precedent este 22 ianuarie a anului în curs, pentru cele șase luni - 20 iunie, pentru trimestrul - 20 aprilie, timp de 9 luni - 20 octombrie. În cazul în care numărul de angajați în 2015 a depășit 25 de persoane, atunci termenul limită se stabilește în a 25-a zi a lunii corespunzătoare.

Calculul primelor de asigurare

În fiecare an, are loc o modificare a valorilor fixe în calculul primelor de asigurare, astfel de modificări sunt caracterizate de o modificare a salariului minim, precum și a sistemului tarifar. În 2015, un antreprenor individual trebuie să plătească 18.600 de ruble fondului de pensii al Rusiei numai pentru el și 3.650 de ruble fondului de asigurări medicale obligatorii. În total, se pare că suma de 22.250 de ruble. În cazul în care venit anual IP a depășit marca de 300 de mii de ruble. pe lângă valoarea venitului, se plătește încă 1%, în timp ce bara superioară este limitată la 149 de mii de ruble.

Pentru a fi mereu la curent cu toate inovațiile, precum și pentru a ști întotdeauna cât trebuie să plătiți la fondul de pensii al Federației Ruse și cât a fost deja plătit, puteți utiliza cabinetul electronic al plătitorului. De asemenea, în setările personale, puteți calcula independent cuantumul contribuției la fondul de pensii, atât pentru dvs., cât și pentru angajați.

Indicatorul fundamental în calcularea plăților către fondul de pensii este valoarea salariului minim (salariul minim), ultima dată când salariul minim a fost modificat în 2015. Pentru 3a 2015, salariul minim a fost stabilit la 5965 de ruble.

Formula de calcul a plăților către FFOMS: (salariul minim * 5,1%) * 12 luni.

Să înlocuim valorile noastre în formula, FPR: (5965 * 0,22) * 12 = 18600 ruble. + 1% (dar nu mai mult de 149 mii). Calculul FFOMS: (5965 * 0,051) * 12 \u003d 3650 ruble. În total, valoarea plăților anuale ale întreprinzătorului individual „pentru el însuși” este de 22.250 de unități din moneda națională.

Este de remarcat faptul că persoanele care desfășoară activități independente nu sunt obligate să distribuie în mod independent partea finanțată și asigurată din pensia lor. Fondul de pensii ia în mod independent o decizie pe baza informațiilor contabile actuale, precum și a opțiunii de pensie selectată.

Rata tarifară

În al doilea rând, dar nu mai puțin elemente semnificative la calcul contribuțiile stabilite la fondul PFR și FFOMS este un tarif unic stabilit de fondul de pensii al Federației Ruse pentru diferite categorii de plătitori.

În 2015, procentul de bază pentru toți rezidenții sistemului general de impozitare este stabilit la 22% pentru FPR și 5,1% pentru FFOMS. Suma cheie este derivată din această categorie.

De asemenea, sunt oferite o serie de alte rate ale dobânzii. Pentru sistemul de impozitare a brevetelor, precum și pentru sistemul simplificat de impozitare se aplică o cotă de 20% - 0%, aceeași cotă se aplică lanțurilor de farmacii, organizațiilor care activează în domeniul serviciilor sociale, educației, cercetare științifică, cultură și sport de masă.

Există, de asemenea, tarife mai loiale, în cadrul programului de dezvoltare regională, și pentru locuitorii din special zone economice. Au fost create teritorii de dezvoltare avansată cu scopul de a îmbunătăți climatul investițional din regiune, atragerea țintită a antreprenorilor și investitorilor, atât interni, cât și străini. În astfel de regiuni și teritorii, rata este stabilită la 6%, respectiv 0,1%.

Plăți peste 1%

Pentru venituri de peste 300.000 de ruble, trebuie să plătiți suplimentar 1%

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul de raportare 2015 a depășit 300 de mii de ruble, atunci antreprenorul este obligat să plătească 1% din suma care depășește valoarea de 300 de mii de ruble. De exemplu, dacă profit anual IP a ajuns la 400 de mii de ruble, apoi, pe lângă plățile în valoare de 20.174 de ruble, el este, de asemenea, obligat să plătească + 1 mie (100.000 * 0.01). Calculul se efectuează conform datelor specificate în impozitul pe venitul persoanelor fizice. Aceeași procedură se aplică și „deținătorilor” și deținătorilor de brevete. Pentru titularii de brevete, baza de calcul a sumei suplimentare de plătit este venitul potențial posibil, iar pentru schimbători, venitul imputat.

Amenzi și penalități

Se aplică penalități pentru plata cu întârziere a contribuțiilor către UIF

Când plata tarzie primele de asigurare întreprinzătorilor individuali sunt aplicate penalități sub formă de penalități și (sau) amenzi. Se percep penalități în orice caz dacă există o întârziere în ceea ce privește plata contribuțiilor obligatorii la fondul PFR și FFOMS. Penalitățile sunt calculate automat, fără intervenție umană.

Procedura de calcul a amenzilor este oarecum diferită. Amenda se percepe numai pentru inspecțiile programate sau neprogramate ale oficialităților. Chiar dacă plătiți primele de asigurare la timp, puteți face o mică eroare de calcul și puteți plăti puțin mai puțin. Dacă se descoperă astfel de erori, funcționarul poate impune o amendă pentru suma plătită mai puțin, iar cuantumul amenzii este mai mare decât cuantumul penalității.

Formula de calcul a penalității pentru 15 zile restante este următoarea:

(22.250 ruble x 0.1100 x 1/300 x 15 zile)

Valoarea totală a penalităților acumulate pentru 15 zile de întârziere va fi de 130 de ruble. Valoarea de 0,1100 în acest caz, rata de refinanțare este de 11%.

Dacă amânați plățile cu câteva zile, atunci nu trebuie să vă faceți griji cu privire la penalități mari, dar în cazul unei întârzieri de cel puțin 6 luni, penalitățile pot depăși suma de 660 de ruble.

Cu toate acestea, penalitățile, ca metodă de pedeapsă, sunt încă mai loiale decât utilizarea amenzilor, a căror valoare poate ajunge la 40% din valoarea întârzierii, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. Deci, de exemplu, dacă declarația nu este depusă, atunci pe lângă amenzi de la serviciul fiscal, va trebui să plătiți suplimentar și fondul de pensii. În cazul în care instanța face dovada că întreprinzătorul a întârziat în mod deliberat și voit plățile către fondul de pensii, instanța are dreptul să aplice o amendă de 40% din cuantumul întârzierii. Pentru a evita acest tip de probleme și a economisi banii, este mai bine să plătiți întotdeauna la timp și să nu întârziați niciodată plățile în mod intenționat, pentru a evita atenția autorităților de reglementare și a agențiilor de aplicare a legii.

Puteți evita amenzile și penalitățile, există câteva modalități cele mai comune de a face acest lucru:

1. In primul rand, subdiviziune separată nu este responsabil pentru plata plăți obligatorii, deoarece plățile sunt plătite de sediul central.
2. În al doilea rând, în cazul în care asiguratul a respectat instrucțiunile PFR și FSS, precum și Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse chiar în momentul în care a fost necesar să depună rapoarte, acesta are dreptul să întârzierea plății, prin urmare, se va proteja de amenzi.
3. În al treilea rând, dacă din diverse motive a existat o subestimare accidentală a bazei de plată, dar antreprenorul a trimis deja clarificări, atunci poate evita o amendă.

Conform legislației actuale, autoritățile PFR și FFOMS pot colecta datorii și penalități în modul prescris în termen de 2 luni dacă valoarea datoriei depășește 1.500 de ruble. Dacă suma este mai mică decât cea indicată mai sus, atunci organele abilitate ale PFR și FFOMS pot colecta datoria în termen de an calendaristic. Deciziile autorităților relevante sunt incontestabile, dar după un an, orice penalități pentru perioadele anterioare pot fi executate doar printr-o hotărâre judecătorească.

Concluzie

După cum știți, odată cu înregistrarea unui antreprenor individual, un antreprenor este înregistrat automat la organele PFR FFOMS ca plătitor de asigurări și contributii la pensie. Suma plăților este reglementată de guvernul Federației Ruse și de organismele autorizate în fond de pensie RF. Valoarea plăților depinde de valoarea salariului minim și de tariful. Este necesar să se plătească contribuțiile la fonduri în mod regulat și nu mai târziu de termenele stabilite; în caz de neplată, rezidentul riscă o amendă de 40% din suma plății insuficiente.

Un exemplu de calcul poate fi văzut în videoclipul de mai jos.

Atunci când o persoană este angajată, angajatorul începe să deducă primele de asigurare pentru aceasta. Acestea se stabilesc tinand cont de salariul angajatului.

Baza de calcul a sumei este determinată în fiecare caz specific. În acest caz, se utilizează metoda incrementală. Suma exactă este stabilită de Guvernul Federației Ruse la sfârșitul anului pentru o nouă perioadă.

Acumularea primelor de asigurare în 2019 se efectuează în același mod ca și în trecut. Au fost făcute ajustări la limitele pentru OPS, FSS. Limitele pentru MHIF au rămas la același nivel.

Definiția conceptelor

La plata salariilor, unele fonduri sunt reținute din suma totală. Acest lucru se datorează faptului că face obiectul impozitării pentru pensie și asigurări sociale, precum și pentru asigurarea medicală obligatorie.

Primele de asigurare sunt menționate în capitolul 34 Codul fiscal RF. Valoarea integrală a salariului este considerată baza pentru determinarea deducerilor. Se tin lunar si au un caracter din ce in ce mai mare.

Articolul 426 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește tarifele în funcție de care se fac acumulări:

La calculul lunar, se determină o bază, care este luată de la începutul până la sfârșitul perioadei. Fiecare tip de deducere se face separat în echivalent ruble. Angajatorul trebuie să plătească contribuțiile până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Modificări ale reglementărilor

Acumularea primelor de asigurare în 2019 se realizează aproape în același mod. Dar, în același timp, există unele modificări aduse reglementărilor.

Au fost majorate sumele maxime care sunt luate la calcularea contribuțiilor la OSS și OPS. Pentru a calcula contribuțiile la pensie, trebuie să vă concentrați pe 876 mii de ruble. Când se atinge această sumă, se utilizează un tarif diferit.

Au fost modificate și contribuțiile la asigurările sociale. Limita după care contribuțiile încetează să fie transferate este de 755 mii de ruble.

Deduceri la Fondul de Pensii, Fonduri asigurare medicala obligatorie iar asigurările sociale au început să fie reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. În el a apărut un nou capitol, care reflectă procedura de calcul și transfer.

În conformitate cu inovația, contribuțiile au devenit plăți fiscale, prin urmare sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal.

Legile federale au fost aduse modificări în ceea ce privește primele de asigurare:

• Nr. 27, emis la 1 aprilie 1996;
• nr 255 din 29 decembrie 2006;
• 125, care a fost adoptat la 24 iulie 1998.

Limită de bază

S-a decis indexarea valorilor limită în fiecare an.

Pentru deducerile la FIU, se utilizează următoarea procedură de calcul:

• valoarea de bază este salariul mediu;
• mărimea sa este înmulțită cu 12;
• valoarea rezultată este înmulțită cu coeficientul setat (din 2019 este 1,9).

La calcularea contribuțiilor la FSS și MHIF, pragul maxim nu este atribuit.

În conformitate cu planurile Ministerului Muncii, limitele pentru contribuțiile de asigurare se stabilesc începând cu anul 2019:

• Pentru obligatoriu asigurare de pensie deducerile ar trebui să vină de la bază până la 876 mii de ruble (în 2019, 796 mii de ruble). Dacă suma este depășită, se utilizează 10% din cotă.
• Contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii sunt de obicei lăsate neschimbate la nivelul de 5,1%.
• Deducerile pentru accidente de muncă sunt calculate pe baza clasei de contribuabil.
• Atunci când se calculează contribuțiile la FSS în cazurile de invaliditate temporară, este necesar să se concentreze asupra limitei de 755 mii ruble (anterior 718 mii ruble). După excesul de venit, impozitarea nu se aplică.

În cursul calculelor, sunt utilizați factori de multiplicare. În 2019, a fost 1,9. În continuare, este planificată creșterea acestuia cu 0,1. Ca urmare, până în 2021 va ajunge la 2,3.

Tarife reduse

Procentul de mai sus pentru fiecare deducere se aplică tuturor categoriilor de angajați. Dar în Codul Fiscal al Federației Ruse sunt menționați și plătitorii, la care condiţii preferenţiale. Tarifele au fost reduse pentru ei.

Sunt prevăzute condiții speciale pentru:

• organizații și antreprenori individuali pe ( , care încep cu 13–16);
• farmacii, companii farmaceutice care lucrează pentru (coduri OKVED 46.18.1, 46.46.1, 47.73);
• întreprinzători individuali pe sistemul de brevete (cu excepția cateringului, comerțului cu amănuntul, proprietarilor);
• întreprinderi nonprofit pe sistemul fiscal simplificat cu coduri de la 37, 86–88, 93;
• organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (64,9, 88,10).

Aceștia aduc contribuții la FIU în valoare de 20%. Contribuțiile rămase sunt de 0%.

Pentru firmele IT acreditate sunt prevăzute deduceri de 8% la PFR, 2% la FSS și 4% la MHIF.

Același tarif se aplică și pentru:

• entități comerciale care folosesc sistemul fiscal simplificat care inventează brevete;
• companii și antreprenori individuali care desfășoară activități recreative.

Firme de transport maritim care plătesc salariile profesionisti, au rate zero. Participanții la proiectul Skolkovo trebuie să plătească doar 14% către FIU.

Condiții speciale sunt prevăzute și pentru locuitorii din Crimeea și Sevastopol. Acestea contribuie cu 6% la PFR, 1,5% la FSS și 0,1% la MHIF.

Angajatorii trebuie să îndeplinească anumite criterii de eligibilitate pentru a se califica pentru beneficiu. Dacă încalcă condițiile în perioada de raportare, atunci rată redusă nu vor fi luate în considerare de la începutul anului, iar nu din momentul nerespectării legii.

Procedura si exemplu de calcul a primelor de asigurare in 2019

Pariază pe contributii sociale nu s-au schimbat. Conform legii, contribuțiile la PFR sunt de 22%, la FSS - 2,9%, iar la MHIF - 5,1%.

Atunci când se calculează, este necesar să se concentreze pe salariul angajatului. De asemenea, trebuie să ții cont bază limită, care se va ridica la 769 mii de ruble pentru OPS și 718 mii de ruble pentru OSS. Majorările propuse la nivel legislativ de la începutul anului nu sunt luate în considerare, ci vor fi aplicate ulterior.

Procedura de calcul a primelor de asigurare rămâne neschimbată. Ajustările au avut loc numai în raport cu salariul minim. Afectează primele fixe de asigurare. În 2019 (în ianuarie) este de 7.500 de ruble. Plățile în organizație se fac într-o singură plată sau trimestrial.

Poate fi distins exemplu concret, dacă antreprenor individual fara angajati. Va deduce 26% din PFR, iar 5,1% din MHIF. La calcul dobândăînmulțit cu suma minimă de OT, precum și cu numărul de luni dintr-un an în care s-a desfășurat activitatea antreprenorială. Dacă suma limită de 300.000 de ruble este depășită, se adaugă încă 1% la deducerile la PFR.

Procedura de efectuare a contribuțiilor nu diferă de perioada anterioară. Calculul se face la sfarsitul lunii. Baza este înmulțită cu procentul stabilit.

Exemplu de afișare în contabilitate

Este important să reflectați corect tranzacțiile asociate cu primele de asigurare în programul 1C. Deducerile sunt considerate cheltuieli într-o anumită perioadă.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci plățile acestora sunt fixe. Ei trebuie să finalizeze decontarea până la 31 decembrie. Dacă limitele sunt depășite, fondurile sunt depuse până în aprilie, care urmează anului de raportare. Procedura de efectuare a deducerilor este reflectată în articolul 432 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În 2019 unele perioade de raportare sunt mutate din cauza faptului că ziua de 15 este considerată zi nelucrătoare. Apoi, termenul limită pentru transferuri este amânat pentru o altă zi. Aceasta se sărbătorește în martie (până pe 17 aprilie), iunie (până pe 17 iulie), septembrie (până pe 16 octombrie).

Dacă termenul limită, care este stabilit de lege pe data de 15, este zi nelucrătoare sau sărbătoare, atunci transferul se efectuează în următoarea zi lucrătoare. Dacă societatea întârzie în efectuarea contribuțiilor, societatea poate fi trasă la răspundere. Va trebui să plătească o amendă.

Merită să ne amintim că rapoartele privind contribuțiile de asigurări trebuie depuse în timp util. Sumele trebuie reflectate cu acuratețe, fără erori. În caz de discrepanță între contributii generale si deduceri pentru fiecare angajat, raportul nu va fi acceptat. Organele fiscale recunosc că documentația nu a fost depusă.

Raportul returnat trebuie refăcut în termen de cinci zile. Dacă organizația o ratează, atunci este adusă la răspundere administrativă.

Nu au existat modificări globale în procedura de calcul a primelor de asigurare în 2019. Valorile limită au fost ridicate, precum și ratele tarifare. Angajatorii ar trebui să fie ghidați de ei atunci când fac calcule.