Din acest articol veți afla într-o formă accesibilă cuantumul contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali pentru dvs. în 2019 și mai devreme, veți putea calcula în mod independent suma contribuției, inclusiv. și de mai puțin de un an. Familiarizați-vă cu cazurile în care antreprenorii individuali ar putea să nu plătească prime de asigurare, cu termenele de plată a primelor, cum să aflați detaliile, să generați o chitanță și să plătiți singur primele de asigurare.

Suma fixă ​​a contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017 este de 27.990 de ruble. (FFOMS: 4.590 de ruble + Fondul de pensii: 23.400 de ruble) + 1% în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru valoarea veniturilor pentru anul care depășește 300.000 de ruble. Citiți mai multe despre asta mai jos...

Fiecare antreprenor individual, indiferent dacă are sau nu angajați, trebuie să plătească singur prime de asigurare fixe de două fond extrabugetar - Fond de pensie Federația Rusă (PFR) și Fondul Federal Obligatoriu asigurare de sanatate(FFOMS). Suma totală a contribuțiilor fixe la fonduri se plătește o dată pe an, cel târziu la 31 decembrie (Partea 2 a articolului 16 din Legea federală nr. 212-FZ). Mai mult, o poți plăti fie o dată, fie parțial, principalul lucru este că întreaga sumă a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a curentului. an calendaristic. In caz de neplata sau plata incompleta a primelor de asigurare la timp, se vor percepe penalitati.

Formula de calcul a contribuțiilor este determinată de articolul 14 din Legea federală nr. 212-FZ și este după cum urmează:

Valoarea contribuției = salariul minim * TARIF * numărul de luni

Unde este salariul minim? dimensiune minimă salariile stabilite de legea federală la început an financiar, pentru care se plătesc prime de asigurare, TARIF - tariful contribuției de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse sau la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, instituit prin articolul 12 din Legea federală nr. 212-FZ.

Un exemplu de calcul al contribuției la Fondul de pensii pentru anul 2019

7.500 de ruble. * 26% * 12 = 23.400 rub.

Pentru 2017, salariul minim este de 7.500 de ruble.

Pentru 2016, salariul minim a fost de 6.204 ruble.

Pentru 2015, salariul minim a fost de 5.965 de ruble.

Pentru 2014, salariul minim a fost de 5.554 de ruble.

Pentru 2013, salariul minim a fost de 5.205 de ruble.

Pentru 2012, salariul minim a fost de 4.611 ruble.

Președintele a semnat o lege care transferă primele de asigurare controlului autorităților fiscale. De la 1 ianuarie 2017, va trebui să plătiți contribuții pentru întreprinzătorii individuali nu la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, ca până acum, ci la fiscul de la locul înregistrării.

Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2017 este de 27.990 de ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017 = 4.590 de ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2017 = 23.400 de ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2017, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară.

Exemplu de calcul contribuție suplimentarăîn Fondul de pensii al Federației Ruse cu un venit de 1.000.000 pentru 2017:

(1.000.000 - 300.000) * 1% = 7.000 rub.

Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2016 este de 23.153,33 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2016 = 3.796,85 RUB.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2016 = 19.356,48 ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2016, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu încă 1% din suma excedentară.

Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la Fondul de pensii cu un venit de 500.000 pentru anul 2016:

Această plată către Fondul de Pensii trebuie efectuată cel târziu la 1 aprilie 2017. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2016 este limitată la suma de 158.648,69 ruble, care este calculată pe baza de 8 ori salariul minim în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2015 este de 22.261,38 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015 = 3.650,58 ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2015 = 18.610,80 ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2015, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară.

Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la Fondul de pensii cu un venit de 500.000 pentru anul 2015:

(500.000 - 300.000) * 1% = 2.000 rub.

Această plată către Fondul de Pensii trebuie efectuată cel târziu la 1 aprilie 2016. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2015 este limitată la suma de 148.886,40 ruble, care este calculată pe baza de 8 ori salariul minim, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2014 este de 20.727,53 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2014 = 3.399,05 RUB.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2014 = 17.328,48 ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2014, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2014 este limitată la suma de 138.627,84 ruble, care este calculată pe baza de 8 ori salariul minim, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2013 este de 35.664,66 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS în 2013 = 3.185,46 ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2013 = 32.479,20 ruble.

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2012 este de 17.208,25 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2013 = 2.821,93 RUB.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2013 = 14.386,32 ruble.

Dacă v-ați înregistrat ca antreprenor individual, de exemplu, la jumătatea anului 2015, atunci valoarea contribuțiilor este calculată pentru mai puțin de un an întreg. Este important să calculați această sumă cu precizie, până la un ban, astfel încât să nu existe restanțe. Pentru a determina cât de mult din plata fixă ​​trebuie plătită înainte de sfârșitul anului curent, calculați contribuțiile pentru zilele lunii în care a avut loc înregistrarea și apoi contribuțiile pentru lunile întregi rămase până la sfârșitul anului și suma le sus.

Formula de calcul a contribuției pentru o lună incompletă:

Valoarea contribuției = salariul minim * TARIF / numărul de zile dintr-o lună * numărul de zile lucrătoare

Un exemplu de calcul al contribuției la Fondul de pensii pentru 6 luni și 12 zile:

Luna parțială: 5.965 ruble. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rub.

Luni întregi: 5.965 RUB. * 26% * 6 luni. = 9.305,4 rub.

Total: 600,35 ruble. + 9.305,4 rub. = 9.905,75 ruble.

Atenţie!

Antreprenorii individuali trebuie să calculeze contribuțiile pentru asigurarea lor începând cu ziua următoare înregistrare de stat. Ziua înregistrării de stat în sine nu trebuie inclusă în calcul (Partea 2, articolul 4 din Legea federală nr. 212-FZ).

Dacă un întreprinzător individual este radiat înainte de sfârșitul anului, atunci numărul de zile calendaristice de muncă trebuie luat în considerare ținând cont de ziua în care a fost înregistrată încetarea activității (Partea 4.1, Articolul 14 din Legea federală nr. 212). -FZ).

Pentru a evita erorile în calcule, utilizați un calculator online gratuit pentru calcularea primelor de asigurare individuală a antreprenorilor. 

Răspunderea pentru neplata vechilor contribuții la fonduri

Din 2010 organele teritoriale Fondul de pensii a primit dreptul de a încasa cu forța restanțe ale primelor de asigurare, precum și amenzi și penalități. În special, dreptul de a trimite instrucțiuni băncilor debitoare pentru a anula valoarea datoriei (arierate la contribuții, penalități și amenzi) din conturile debitorilor fără acceptare.

Penalități pentru plata tarzie contribuțiile sunt calculate pentru fiecare zi de întârziere pe baza 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Se acumulează penalități pentru fiecare zi de întârziere până la și inclusiv ziua plății (încasării).

Cazurile în care întreprinzătorii nu plătesc prime de asigurare pentru asigurarea personală sunt menționate în partea 6 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Acum nu este nevoie să căutați un formular de chitanță, un model de formular și detalii pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Serviciul Fondului de pensii pentru generarea documentelor de plată vă va ajuta să generați o chitanță pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Acest serviciu vă permite, de asemenea, să generați o chitanță pentru plata primelor de asigurare, penalităților și amenzilor pentru perioadele anterioare. Imprimam si platim chitanta fara comision la orice banca, pastram chitanta platita. Nu există nicio taxă pentru plata primelor de asigurare (Partea 3, articolul 24 din Legea federală nr. 212-FZ).

Pentru a afla detaliile privind plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, utilizați serviciul Fond de pensii pentru generarea documentelor de plată. Mai jos este instrucțiuni pas cu pas pentru generarea unei chitanțe de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii prin serviciul Fond de pensii pentru generarea documentelor de plată, de unde puteți obține detalii pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în regiunea dumneavoastră.

2. Remarcăm că suntem asigurătorul și alegem subiectul nostru din Federația Rusă;

3. Alegem plata primelor de asigurare ca plata;

4. Pentru că Nu suntem un angajator, așa că alegem întreprinzători individuali drept plătitori care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice;

5. Tipul de plată – plăți în anul 2017, unde selectăm fondul către care vom efectua plata (PFR sau FFOMS);

7. Mai jos ni se cere să completăm câmpurile necesare pentru a genera o chitanță, unde trebuie să indicăm OKTMO (), numele complet, adresa, numărul de înregistrare la Fondul de pensii și suma plății;

8. După aceasta, putem imprima imediat chitanța și, de asemenea, o putem salva pe computerul nostru ca fișier PDF făcând clic pe butonul corespunzător;

9. Imprimăm și plătim bonul fără comision la orice bancă, un exemplu de chitanță generată este prezentat mai jos.

Atenţie! Dacă sunteți antreprenor individual care utilizează sistemul fiscal simplificat sau UTII, vă sfătuim să utilizați serviciu online Elba, care vă va reaminti despre termenele de raportare, vă va ajuta să calculați corect impozitele, să pregătiți toate rapoartele necesare și să le trimiteți la fisc prin internet. Vă va ajuta să calculați și să plătiți primele de asigurare (inclusiv online) și să vă raportați pentru dvs. și angajații dvs. la impozit, la fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Site-ul nostru oferă termeni profitabili conexiune, dacă au trecut mai puțin de trei luni de la înregistrarea antreprenorului tău individual, vei primi cadou primul an de serviciu. Citiți mai multe pe link-ul...

Fiecare antreprenor individual, indiferent dacă conduce o afacere reală, trebuie să plătească plăți pentru asigurarea sa. Contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 trebuie plătite nu la Fondul de pensii, ca de obicei, ci la oficiu fiscal, unde este înregistrat antreprenorul. De ce? Citiți despre asta în articolul nostru.

Noua procedura de administrare a primelor de asigurare

Din acest an, controlul asupra calculării, colectării și plății primelor de asigurare a fost transferat către Federal serviciul fiscal. Până în 2010, Serviciul Fiscal Federal colecta deja un singur impozitul social(UST) - o plată similară primelor de asigurare. În 2017, întreprinzătorii individuali nu mai plătesc pentru ei înșiși prime de asigurare către Fondul de pensii. În schimb, au fost introduse noi concepte.

Noile nume de „prime de asigurare”:

• Pentru obligatoriu asigurare de pensie(OPS);
• Pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI);

De ce fondurile (PFR, FSS și MHIF) au încetat să mai colecteze prime de asigurare pentru antreprenorii individuali? Motivul este rata scăzută de colectare a acestor plăți. Cel mai rău lucru este ca asigurații să plătească contribuții la Fondul de pensii; ca urmare, datoria lor a depășit 200 de miliarde de ruble.

FSS al Federației Ruse (asigurări sociale) a rămas doar cu încasarea sumelor pentru vătămări și boli profesionale ale lucrătorilor. Pentru antreprenorii individuali fără angajați, nu este nevoie să plătească sau să se raporteze la asigurările sociale. Dacă o femeie antreprenor dorește să primească prestații de maternitate, atunci, ca și până acum, contribuțiile la o astfel de asigurare sunt voluntare. În acest caz, trebuie să contactați nu FSS, ci și biroul fiscal.

Noua procedură de plată a primelor de asigurare în 2017 este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse, unde a fost adăugat un capitol special 34. De fapt, pentru întreprinzătorii individuali fără angajați, nimic nu s-a schimbat, cu excepția organismului care colectează plăți: aceeasi formula de calcul si aceleasi termene pentru plata primelor de asigurare la buget .

Cât ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2017?

Cuantumul primelor de asigurare în 2017 depinde de cuantumul stabilit al salariului minim, prin urmare, față de anul trecut, acesta a crescut, dar nu foarte semnificativ.

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017, ca și înainte, sunt împărțite în două părți:

• constau din două sume: 23.400 de ruble pentru asigurarea obligatorie de pensie și 4.590 de ruble pentru asigurarea medicală obligatorie;
• Contribuție suplimentară la asigurarea de pensie: 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble.

Total, în 2017 plata fixă pentru contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși este de 27.990 de ruble. Această sumă trebuie plătită în orice caz: indiferent dacă ați funcționat sau nu, dacă ați realizat profit sau dacă lucrați în pierdere. Nici pensia, nici munca paralelă în cadrul unui contract de muncă nu vă va scuti de plata primelor de asigurare în 2017.

O perioadă de grație pentru scutirea temporară de la plată poate fi doar:

• Concediu pentru îngrijirea unui copil în vârstă de până la un an și jumătate, o persoană cu dizabilități, o persoană în vârstă;
• Serviciul militar la recrutare;
• Starea în străinătate cu un soț care este diplomat sau militar sub contract.

O lege adoptată recent a determinat, dar situația cu plata impozitelor și contribuțiilor pentru această categorie de cetățeni a rămas ambiguă. Serviciul Fiscal Federal susține că populația care desfășoară activități independente nu a plătit impozite și contribuții de 2 ani, dar Fondul de Pensii spune contrariul.

Primele fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2017 în valoare de 27.990 de ruble sunt plătite în orice caz, dar dacă venitul dvs. pentru anul a depășit 300.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți și o contribuție suplimentară în valoare de 1% din sumă. depășirea acestei limite.

Venitul antreprenorului pe UTII s-a ridicat la 680.200 de ruble. Să calculăm ce prime de asigurare va trebui să plătească un antreprenor individual în 2017.

1. Calculăm suma venitului în exces: 680.200 – 300.000 = 380.200 ruble. Plata suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi de 1% din această sumă, adică. 3.802 ruble. Să adăugăm primele de asigurare fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2017 (27.990 de ruble) și obținem că antreprenorul nostru trebuie să plătească doar 31.792 de ruble.
2. Limita superioară de 1% din valoarea veniturilor care depășește 300.000 de ruble este stabilită la 163.800 de ruble. Adică, suma maximă a primelor de asigurare pe care le va face un antreprenor pentru sine va fi: o sumă fixă ​​de 27.990 de ruble plus dimensiune maximă contribuție suplimentară de 1% 163.800 ruble – total 191.790 ruble.
3. Această sumă de contribuții va corespunde venit anual antreprenor la 16,68 milioane de ruble. În plus, creșterea veniturilor nu va afecta valoarea plăților pentru asigurarea obligatorie.

Cum să determinați venitul unui antreprenor individual pentru a calcula o plată suplimentară pentru asigurare

Au existat unele modificări în stabilirea sumei venitului pentru plata suplimentară de 1%. Adevărat, au afectat doar acei antreprenori care lucrează pentru sistem comun fiscalitate (OSNO).

1. La sfârșitul anului 2016, Curtea Constituțională a declarat nelegală calculul suplimentar plata pensiei excluzând cheltuielile antreprenoriale ale întreprinzătorilor individuali pentru OSNO. Drept urmare, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede, în legătură cu astfel de antreprenori, că baza de calcul ar trebui să ia în considerare venitul minus deduceri profesionale, adică cheltuieli dovedite.

Totuși, pentru o situație similară cu Venituri USN minus cheltuieli, procedura de calcul rămâne aceeași - toate veniturile primite sunt luate în considerare, dar cheltuielile nu pot fi deduse. Acest lucru, desigur, este nedrept pentru antreprenorii din diferite regimuri.

2. În februarie 2017 Curtea de arbitraj Districtul Volga-Vyatka a decis că concluzia făcută de Curtea Constituțională cu privire la antreprenori pe OSNO ar trebui să se aplice și sistemului fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli. Instanța a respins cererea similară a Fondului de Pensii de a recupera de la antreprenor 1% din toate veniturile încasate fără a lua în considerare cheltuielile.

Poate că Codul Fiscal va fi în curând modificat în consecință, iar întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat Venitul minus cheltuielile vor începe să calculeze contribuțiile numai din diferență și nu din toate veniturile. Între timp, venitul pentru aceasta este determinat după cum urmează (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă un antreprenor lucrează pentru sisteme diferite impozitare, apoi se însumează pentru calcul veniturile din toate tipurile de activități.

Cum să pregătiți un bon de plată

Anterior, puteai descărca un formular de chitanță pentru plata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii chiar de pe site-ul Fondului de pensii. Dar, așa cum am spus deja, contributii la pensieÎn 2017, întreprinzătorii individuali sunt colectați pentru ei înșiși de către fisc. Unde să plătiți primele de asigurare și unde să vă pregătiți document de plată pentru plata?

Detalii pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a unui antreprenor individual pot fi găsite la biroul fiscal însuși. Fiecare dintre ele are propriile panouri de buletin, care indică modul de plată a taxelor pentru întreprinzătorii individuali.

Dar există o altă opțiune - utilizați serviciul pentru pregătirea documentelor de plată pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Mulți oameni de afaceri sunt deja familiarizați cu acest program, care ajută la pregătirea chitanțelor și a instrucțiunilor pentru plata impozitelor. Acum puteți depune documente pentru primele de asigurare întreprinzător individual 2017 aici.

În acest caz, detaliile pentru plata primelor de asigurare vor fi completate automat, trebuie doar să urmați instrucțiunile din formular pentru a-l completa. Principalul lucru este să vă alegeți corect inspecția și să indicați BCC-ul corect.

Puteți plăti pentru dvs. prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 prin intermediul Serviciului Federal de Taxe.

În 2017, se plătesc o plată fixă ​​și un suplimentar de 1% pentru noi CCA (coduri de clasificare bugetară:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble primite în 2016 (plata scadentă până la 1 aprilie 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – asigurare de pensie obligatorie pentru dumneavoastră;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – asigurare medicală obligatorie pentru dumneavoastră;

Să rezumăm:

1. În 2017, întreprinzătorii individuali nu mai plătesc pentru ei înșiși prime de asigurare către Fondul de pensii. Plățile pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate trebuie să ajungă la fisc unde este înregistrat antreprenorul.
2. Suma fixă ​​minimă a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2017 este de 27.990 de ruble. Daca nu esti inregistrat ca antreprenor pe intregul an calendaristic, atunci aceasta suma se recalculeaza tinand cont de lunile si zilele in care ai avut acest statut.
3. Termenele limită pentru plata primelor de asigurare nu s-au schimbat - cel târziu până la 31 decembrie a anului curent pentru o primă fixă ​​și până la 1 aprilie 2018 pentru plata unei prime suplimentare (1% din venit peste 300.000 de ruble).
4. Raportarea asupra contribuțiilor se depun la fisc numai de către acei întreprinzători individuali care au angajați angajați pentru muncă sau contracte civile. În 2017, nici întreprinzătorii individuali fără angajați nu trebuie să se raporteze la Fondul de pensii, dar antreprenorii-angajatorii trebuie, pe lângă calculul trimestrial al contribuțiilor la Serviciul Federal de Impozite, să depună în fiecare lună la Formular de fond de pensii SZV-M.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în perioada 2018-2019 sunt plătite Serviciului Fiscal Federal. Care este valoarea primelor de asigurare pe care trebuie să le plătească un antreprenor individual fără angajați în 2018-2019? Mărimea venitului unui antreprenor individual afectează valoarea primelor de asigurare? Cum se calculează contribuțiile dacă înregistrarea sau încetarea activităților unui antreprenor individual a avut loc în cursul anului calendaristic? Când se datorează cotizațiile? Răspunsurile la aceste întrebări, precum și exemple de calculare a primelor de asigurare pe care antreprenorii individuali le plătesc singuri, sunt discutate în acest articol.

Cine plătește plăți fixe antreprenorilor individuali în 2018-2019

Contribuții fixe asigurarea medicală obligatorie și asigurarea medicală obligatorie sunt plătite de persoane care desfășoară activități independente (antreprenori individuali, avocați, notari). Calculul contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali în perioada 2018-2019 se supune regulilor Codului Fiscal și se caracterizează prin următoarele caracteristici (Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• Mărimea acestora este stabilită în conformitate cu procedura prevăzută la paragrafele. 1 și 2.
• Contribuțiile se plătesc doar pentru perioada de înregistrare ca persoană care desfășoară activități independente și, prin urmare, pot fi determinate pentru incomplet perioada impozabilă(paragrafele 3-5, 7, 8).
• Venitul care este important pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii este calculat în conformitate cu regulile Codului fiscal al Federației Ruse (clauza 9).
• Aceste persoane nu sunt obligate să plătească contribuții pentru invaliditate și maternitate (clauza 6), dar pot intra în relații voluntare cu Fondul de Asigurări Sociale cu privire la astfel de asigurări.

Caracteristici de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în perioada 2018-2019

Cum plătesc întreprinzătorii individuali primele de asigurare în 2018-2019? Termenele de plată a plăților curente în clauza 2 a art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește 2:

• Până la sfârșitul anului se plătesc plăți fixe, al căror cuantum nu depinde de veniturile pe care le înregistrează independentul pentru acest an. Nu au fost stabilite cerințe pentru procedura de plată a acestora, astfel că plata se poate face în rate. Dar plățile trebuie generate separat pentru fiecare tip de asigurare.
• Înainte de 1 iulie a anului următor, trebuie să plătiți contribuții la asigurarea obligatorie de pensie, acumulate din venituri care depășesc suma la care plățile sunt posibile numai în sumă fixă.

Neplata la timp sau subestimarea sumei contribuțiilor calculate din venitul real primit este considerată restanțe și implică răspunderea contribuabilului în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

Citiți mai multe despre această responsabilitate .

Dacă o persoană încetează activitatea care o caracterizează ca lucrător independent, trebuie să plătească contribuțiile datorate de la aceasta în cel mult 15 zile calendaristice de la data radierii în această calitate (clauza 5 din articolul 432 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Citiți despre perioadele pentru care un antreprenor individual nu poate plăti contribuții. .

Dacă un antreprenor pensionar ar trebui să plătească contribuții „pentru el însuși”, aflați .

Citiți despre ce BCC-uri pentru plăți fixe în legătură cu o schimbare a administratorului de contribuții ar trebui aplicate începând cu 2017 .

Un antreprenor care nu are angajați nu depune rapoarte privind primele de asigurare. Dacă există angajați, antreprenorul individual calculează, plătește prime de asigurare pentru aceștia și transmite rapoarte Serviciului Federal de Taxe, Fondului de Pensii, Fondului de Asigurări Sociale în același mod ca și organizațiilor.

Caracteristici de calcul a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2020

Până în 2018 plăți de asigurareÎntreprinzătorii individuali pentru ei înșiși au fost calculați în funcție de salariul minim și de rata primei de asigurare. Din 2018, textele paragrafelor. 1 și 2 linguri. 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse are o nouă ediție, care determină pentru perioada 2018-2020 volumul plăților pentru primele de asigurare nu sub formă de formule de calcul din salariul minim, ci în sume specifice legate de fiecare an. Cu un venit de cel mult 300.000 de ruble. Antreprenorii individuali pentru OPS vor trebui să plătească (subclauza 1, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru 2018— 26.545 RUB;
• pentru 2019— 29.354 RUB;
• pentru 2020— 32.448 rub.

La sumele indicate cu venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie, ca și înainte, să adăugați o valoare calculată ca 1% din diferența dintre venitul total pentru anul (primit sau calculat) și suma de 300.000 de ruble. Antreprenorii de pe OSNO, sistemul de impozitare simplificat și UTII contează pe 1% pentru asigurarea de pensie pentru venituri de peste 300.000 de ruble. din suma totală a venitului dumneavoastră (venitul de bază pentru UTII). În același timp, antreprenorii din sistemul general de impozitare care plătesc impozit pe venitul personal pot reduce veniturile din activitățile de afaceri care participă la calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie prin contribuții profesionale (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 martie 2017). nr. 03-15-05/18274).

Suma maximă posibilă a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie (IPM) se calculează pe baza de 8 ori valoarea contribuției fixe la asigurarea obligatorie de pensie stabilită pentru un anumit an. Adică, suma maximă a contribuției va fi:

• pentru 2018— 26.545 ruble. × 8 = 212.360 ruble;
• pentru 2019— 29.354 ruble. × 8 = 234.832 ruble;
• pentru 2020— 32.448 rub. × 8 = 259.584 rub.

În mod similar, valorile contribuțiilor specifice sunt stabilite pentru plățile pentru asigurarea medicală obligatorie (subclauza 2, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru 2018— 5.840 rub.;
• pentru 2019— 6.884 ruble;
• pentru 2020— 8.426 rub.

Totodată, valoarea contribuțiilor antreprenorilor individuale pt asigurarea obligatorie de sanatate(Asigurarea medicală obligatorie) nu depinde de valoarea venitului într-un anumit an.

Rezultate

Pentru 2018-2020, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește sume fixe ale contribuțiilor plătibile de către un antreprenor individual pentru fiecare an specific pentru asigurarea obligatorie de sănătate (pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble) și pentru asigurarea medicală obligatorie. Calculul va trebui făcut pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. (conform algoritmului de supraviețuire: 1% din excesul) și pt perioadă incompletă munca in anul corespunzator.

Folosind acest calculator, puteți calcula rapid valoarea contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii și la Fondul de Pensii al Federației Ruse, în conformitate cu cerințele din 2018. Serviciul vă va ajuta să generați bonul de plată corect pentru contribuții cu detalii actualizate.

Calculați contribuțiile individuale ale antreprenorilor și efectuați o plată

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018

1. A fost actualizată procedura de determinare a cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a antreprenorilor individuali la fondul de pensii (contribuția antreprenorului „pentru el însuși”). Anterior, cuantumul contribuției fixe se calcula în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea contribuției fixe la Fondul de pensii este stabilită în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească pentru 2018 - 212.360 de ruble, pentru 2019 - 234.832 de ruble și pentru 2020 - 259.584 de ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „decuplate” de salariul minim. Valoarea contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*articolul 2 Lege federala din data de 27 noiembrie 2017 N 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2018

• Până la 31 decembrie 2018, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 5.840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate și nu sunt plătite;
• Până la 31 decembrie 2018, o parte fixă ​​din contribuții se plătește la Fondul de pensii. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 de ruble;
• cel târziu la 1 iulie 2019, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2018

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurările de pensie pentru 2018 este stabilită în valoare de 26.545 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2018.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă la Fondul de pensii până la 1 iulie 2019.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 26.545 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 5.840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.

*Pentru calcularea primelor de asigurare pentru anul 2018 nu se utilizează salariul minim (salariul minim) stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare.

Valoarea contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Dacă antreprenorul individual a lucrat cu jumătate de normă perioadă de raportare, cuantumul primelor de asigurare se calculează astfel:

• valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12 x Numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii).

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2018, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2018:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 23.463,88 ruble. (26.545: 12 x 10 luni + 26.545: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare va depăși 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 32.385 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 212.360 de ruble. (26.545 x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

KBK pentru plata unei contribuții la venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contributie din venituri pe anii 2017-2018. și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

* Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

În Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017

Din 2017, funcționarii fiscali, mai degrabă decât angajații Fondului de pensii, au început să verifice oportunitatea și caracterul complet al plății contribuțiilor fixe. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost mutate din Legea federală privind contribuțiile de asigurări din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ în noul capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, pentru cea mai mare parte a plătitorilor de contribuții, puține s-au schimbat. Tarifele (ratele) și termenul limită de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților vor rămâne aceleași. Nu este necesară depunerea calculelor pentru contribuțiile fixe la fisc. Ca și până acum, antreprenorii individuali nu plătesc contribuții pentru „răniri”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Ce modificări ale primelor de asigurare i-au afectat pe întreprinzătorii individuali din 2017?

1. De la 01.01.2017, aceste contribuții fixe se plătesc conform noului CCA, întrucât administratorul acestor plăți se va schimba.
   Notă: Ce BCC sunt în vigoare în 2017, consultați Directorul BCC pentru 2017.
2. A fost anulată regula* conform căreia angajații fondului de pensii, în cazul în care nu furnizează informații despre venituri Serviciului Federal de Impozite, ar putea acumula contribuții către antreprenor în sumă maximă.

Să vă reamintim că mai devreme acei antreprenori individuali care nu au transmis informații despre veniturile pentru 2015 la biroul fiscal au primit 22.261,38 ruble în loc de 22.261,38 ruble. pentru 2015, angajații Fondului de pensii ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi, în lipsa declarațiilor de venit pentru anul 2016 (și perioadele ulterioare), contribuțiile maxime individuale ale antreprenorilor nu se vor acumula, întrucât, de regulă, regula de angajare a acestora a fost desființată de la 1 ianuarie 2017.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2017

• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2017, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare - 7.500 de ruble.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2017

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor la asigurările de pensie pentru întreprinzătorii individuali este egală cu 23.400,00 RUB.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 23.400 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​de 4.590 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 - 7.500 de ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2017:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 20.823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
• în FFOMS - 4084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata:

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție pentru venitul care depășește 300 de mii de ruble. Sunt utilizate următoarele BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);

În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și întrucât pentru calcularea primelor de asigurare pentru întregul an 2016, este necesar salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ). Creșterea salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat în niciun fel valoarea anuală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuții fixe pentru 2016

*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.

Atenție antreprenori! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următoarele BCC:

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare. Antreprenorii de pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma de peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Rezoluția Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​19.356,48 RUB
+

Total: 40356,48 rub.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2015

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015

Atenție antreprenori! Din 2015, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2015:

• Până la data de 31 decembrie a anului curent se plătește partea fixă ​​a contribuțiilor. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2015, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim în 2015 este de 5965 de ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 1 decembrie 2014).

Contribuții fixe pentru 2015

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2015, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 16.450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse postează pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22.261,38 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2015 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)

cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu:

parte fixă ​​18.610,80 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 39.610,80 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.650,58 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2014

Până în 2014, primele de asigurare în Fondul de pensii al persoanei fizice antreprenorii erau la fel pentru toată lumea și nu depindeau de suma veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plată a contribuțiilor s-a schimbat, acestea vor fi împărțite în:

• parte fixă ​​(obligatorie la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite). Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• parte individuală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

Vă rugăm să rețineți că din 2014, Fondul de pensii însuși va fi responsabil pentru împărțirea sumei contribuțiilor în părțile de asigurări și economii. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează folosind un singur document de plată (Legea federală din 4 decembrie 2013 nr. 351-FZ, art. 22.2.).

În 2014, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOM se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Contribuții fixe pentru 2014

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2014 - 5554 ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 15.317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea individuală a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2014 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 138.627,84 ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

* clauza 8 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​17.328,48 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 38.328,48 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3399,05 ruble.

Raportarea primelor de asigurare și penalităților pentru întreprinzătorii individuali

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu depun rapoarte la Fondul de Pensii. La sfarsitul anului trebuie depusa o declaratie de venit la fisc in conformitate cu regimul de impozitare ales. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu are informații despre venitul antreprenorului din cauza neprezentării rapoartelor, Fondul de pensii este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.