Malahova Angelina

Problemele din lucrare arată legătura dintre matematică și economie.

Descarca:

Previzualizare:

Pentru a utiliza previzualizările prezentării, creați un cont Google și conectați-vă la el: https://accounts.google.com

Subtitrările diapozitivelor:

TAXELE. Impozit pe venit. Completat de un elev de clasa a 9-a „B” a Școlii Gimnaziale MAOU Zaborievskaya Malakhova Angelina Conducător: Buteyko A.T.

Ce sunt taxele? Impozitele reprezintă partea din venitul cetăţenilor individuali sau al întreprinderilor întregi pe care trebuie să o plătească statului. TIPURI DE IMPOZITE Direct Indirect (Impozit pe: 1-profit, (1-taxe vamale 2-salarii, 2-accize 3-creșterea acestuia 3-taxa pe vânzări) 4-impozit pe venit)

În funcție de cine colectează impozitul și la ce buget se îndreaptă, impozitele sunt împărțite în: Impozite federale Impozite subiect Federația Rusă Taxe locale Acord taxe - cantitate fixă indiferent de nivelul veniturilor Impozite pe venit - un anumit procent din venit

TIPURI DE IMPOZIT pe VENIT progresiv ( rata medie crește odată cu creșterea venitului) regresiv (rata medie scade pe măsură ce nivelul venitului crește) proporțional (rata rămâne neschimbată)

FORME DE CONSTRUIRE IMPOZITUL PE VENIT programat (diviziunea veniturilor în părți (eșalonare) în funcție de sursa venitului) global (impozitarea veniturilor totale, indiferent de sursa venitului)

PRINCIPALELE FUNCȚII ALE IMPOZITELOR Fiscal - formare și mobilizare resurse financiare state. Distributiv - redistribuire venituri publice. Reglementare - rezolvarea problemelor politică economică state. Control - urmăriți veniturile bugetare. Stimulare - sprijin pentru dezvoltarea proceselor economice. Descurajare - stabilirea de obstacole în calea dezvoltării proceselor economice.

IMPOZITUL pe venit Impozitul pe venit este principalul tip de direct impozite federale percepute pe venit indivizii. FORMULA IMPOZITULUI N = ((C -> L) * K): 100 N - impozit pe venit C - venit total L - beneficii statutare K - rata impozitului pe venit în %

Impozitul pe venit a fost introdus în 1842 în Marea Britanie. În alte țări funcționează de la sfârșitul secolului al XIX-lea. În Rusia - din 1916

Mașina de adăugare Pascalina poate aduna și scădea, înmulți și împărți. http://ru.wikipedia.org/wiki/Pascal,_Blaise

Taxa pe barba - taxe percepute in tari diferite de la cei cu barbă. http://www.vandablog.ru/wp-content/uploads/2010/10/Untitled-1.jpg Semn de barbă, Rusia, 1699

DEDUCERI SOCIALE: Pentru copii Pentru educație Pentru tratament Deduceri de proprietate Sume de venit transferate de contribuabil sub formă de donații Suma contribuțiilor la pensie plătite în perioada fiscală în temeiul convențiilor nestatale asigurarea pensieiși prime de asigurare în baza unor contracte voluntare asigurare de pensieîn valoare de cheltuieli efective, dar nu mai mult de 120.000 de ruble pe an Sumele contribuțiilor suplimentare de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală pentru partea finanțată a pensiei de muncă în valoare de cheltuieli efectuate, dar nu mai mult de 120.000 pe an

DEDUCERI FISCALE STANDARD: 3000 de ruble pentru fiecare lună perioada fiscala, se acordă: „supraviețuitorii de la Cernobîl”, persoanelor cu handicap din Marele Război Patriotic, personalului militar cu dizabilități care au devenit invalidi în grupele I, II și III din cauza rănilor, comoției sau rănilor suferite în timpul apărării URSS, Federației Ruse și alte categorii de persoane.

500 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru: Eroii URSS și Federația Rusă, deținători depline ai Ordinului Gloriei, participanți la cel de-al Doilea Război Mondial, supraviețuitori ai blocajului, prizonierii lagărelor de concentrare, persoane cu handicap din copilărie, persoane cu dizabilități din grupele I și II, persoane afectate de radiații ca urmare a accidentelor, teste la instalații nucleare militare și civile donatori de măduvă osoasă a părinților și soților militarilor sau oficialilor guvernamentali decedați, soldaților internaționaliști etc. în conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal al cetățenilor care au îndeplinit obligații internaționale în alte țări, precum și au participat la ostilitățile de pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu deciziile autorităților guvernamentale.

DEDUCERI PENTRU COPII 1.400 de ruble - pentru primul copil 1.400 de ruble - pentru al doilea copil 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior 3.000 de ruble - pentru fiecare copil dacă copilul sub 18 ani este un copil cu dizabilități sau cu normă întreagă student, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II. Deducerea fiscală pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului a depășit 280.000 de ruble.

EXEMPLU: Un angajat are 2 copii minori. Salariul lunar al unui angajat în 2013 este de 24.000 de ruble. Să luăm în considerare ordinea în care vor fi acordate deducerile pentru copii în 2013. În ianuarie 2013: 24.000 de ruble 280.000 - angajatul va pierde dreptul la deduceri. 24.000 de ruble. *13% = 3120 de ruble - suma impozitului pe venitul personal pentru decembrie.

DEDUCEREA SOCIALĂ PENTRU FORMARE Următoarele persoane au dreptul la deducere pentru cheltuielile de formare: contribuabili - contribuabili studenți - părinți (tutori, curatori) contribuabili - frați (surori) elevilor. Pentru a primi o deducere pentru cheltuielile proprii de formare, forma de educație a contribuabilului nu contează: poate fi cu normă întreagă, cu normă întreagă, cu jumătate de normă sau cu fracțiune de normă. Dacă plătiți pentru educația copiilor sau a unui frate (sora), forma de educație este limitată doar la învățământul cu normă întreagă.

Dacă aveți o licență sau alt document care confirmă dreptul de a conduce procesul educațional, o deducere poate fi obținută pentru cheltuielile educaționale nu numai la universitate, ci și în alte institutii de invatamant, inclusiv: în grădinițe, școli gimnaziale, școli de sport și muzică, centre de formare (inclusiv cursuri de perfecționare). Deducerea este prevăzută în valoare de: nu mai mult de 120.000 de ruble pe an pentru propria educație, nu mai mult de 50.000 de ruble pentru educația copiilor dvs. (sau fratelui, surorii).

EXEMPLU: În 2012, cetățeanul Petrov a primit venituri ( salariile) în valoare de 100.000 de ruble, supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%. În același an, a plătit 30.000 de ruble pentru educația sa și a decis să solicite o deducere fiscală pentru această cheltuială. Are dreptul să declare în declarația sa de impunere întreaga sumă a cheltuielilor sale de studii. 30000*0,13=3900 (rub.) I se va restitui din buget suma de 3900 ruble.

DEDUCEREA IMPOZIALĂ PENTRU TRATAMENT Nu vi se restituie fondurile pe care le-ați cheltuit pentru tratament, ci o parte din impozitul pe venit pe care l-ați plătit la buget în cursul anului. Dreptul la această deducere îl primește un contribuabil care a plătit pentru: tratamentul propriu, tratamentul copilului său sub 18 ani, tratamentul soțului său, tratamentul părinților săi, medicamentele achiziționate prescrise de un medic.

Dar nu uitați: serviciile de tratament și numele medicamentelor achiziționate trebuie să fie menționate în liste speciale aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Instituția medicală trebuie să fie autorizată și înregistrată în Rusia. Deducerea fiscală pentru tratament este limitată la 120.000 de ruble.

EXEMPLUL 1: În 2013, o persoană a primit un salariu de 45.000 de ruble. pe luna. Conform Certificatului 2-NDFL, pentru acest an a primit venituri în valoare totală: 45.000 de ruble. x 12 luni = 540.000 ruble. I s-a reținut impozit în valoare de: 540.000 RUB. x 13% = 70.200 rub. În 2013, o persoană a cheltuit 89.000 de ruble pentru tratamentul său. Are dreptul să-și reducă venitul impozabil cu această sumă. Drept urmare, după o astfel de reducere, venitul său va fi: 540.000 de ruble. – 89.000 de ruble. = 451.000 ruble. Trebuie să plătiți impozit pe acesta în valoare de: 451.000 de ruble. x 13% = 58.630 rub. Plata în exces a impozitului, care poate fi returnată prin primirea unei deduceri pentru tratament, va fi: 70.200 RUB. – 58.630 ruble. = 11.570 rub. De fapt, aceasta este 13% din suma cheltuită pentru tratament.

EXEMPLUL 2: În 2013, o persoană a primit un salariu de 45.000 de ruble. pe luna. Conform Certificatului 2-NDFL pentru acest an, a primit: 45.000 de ruble. x 12 luni = 540.000 ruble. I s-a reținut impozit în valoare de: 540.000 RUB. x 13% = 70.200 rub. În 2013, o persoană a cheltuit 158.000 de ruble pentru tratamentul său și tratamentul părinților săi. Are dreptul să-și reducă venitul impozabil doar cu o sumă de 120.000 de ruble. (adică în interiorul suma maxima deducere). Ca urmare, venitul său va fi: 540.000 de ruble. – 120.000 de ruble. = 420.000 ruble. Trebuie să plătiți un impozit în valoare de: 420.000 de ruble. x 13% = 54.600 rub. Plata în exces a impozitului, care poate fi returnată prin primirea unei deduceri pentru tratament, va fi: 70.200 RUB. – 54.600 de ruble. = 15.600 ruble.

EXEMPLU 3: (tratament scump inclus în lista specială) În 2013, o persoană a primit un salariu de 60.000 de ruble. pe luna. Conform Certificatului 2-NDFL pentru acest an, a primit: 60.000 de ruble. x 12 luni = 720.000 ruble. I s-a reținut impozit în valoare de: 720.000 de ruble. x 13% = 93.600 rub. În 2013, o persoană a cheltuit 430.000 de ruble pe endoprotezele sale (un tip de tratament scump inclus într-o listă specială).

Are dreptul să-și reducă venitul impozabil cu această sumă. Ca urmare, venitul său va fi: 720.000 de ruble. – 430.000 de ruble. = 290.000 de ruble. Trebuie să plătiți un impozit pe acesta în valoare de: 290.000 de ruble. x 13% = 37.700 rub. Plata în exces a impozitului, care poate fi returnată prin primirea unei deduceri pentru tratament, va fi: 93.600 RUB. – 37.700 de ruble. = 55.900 ruble.

DEDUCEREA DE PROPRIETATE PENTRU NDFL LA CUMPĂRÂREA PROPRIETĂȚII O deducere de proprietate poate fi obținută la cumpărarea (construcția): o clădire rezidențială, un apartament, o cameră sau acțiuni (acțiuni) la acestea terenuri prevăzute pentru individ construcția de locuințe terenurile pe care au dobândit Cladiri rezidentiale, sau împărtășește(e) în ele. Deducerea este prevăzută în valoarea cheltuielilor efective suportate, iar valoarea acesteia nu poate depăși 2.000.000 RUB. excluzând dobânda plătită.

EXEMPLU: O familie formată din patru persoane a achiziționat un apartament în proprietate egală, al cărui cost este de 3.200.000 de ruble. Fiecare dintre proprietari și-a plătit în mod independent cota și, în consecință, are dreptul de a solicita o deducere într-o sumă proporțională cu cota sa de proprietate: 1) 2.000.000 RUB. : 4 persoane = 500.000 de ruble - cota investită a fiecărui proprietar 2) 500.000 de ruble. * 13% = 65.000 de ruble - vor fi returnate din buget fiecărui proprietar.

DEDUCEREA IMPOZITĂRII PENTRU VÂNZAREA PROPRIETĂȚII Deducerea impozitului pe proprietate pentru vânzarea proprietății este prevăzută pentru vânzarea de bunuri imobiliare și alte proprietăți care au fost deținute de contribuabil pentru mai puțin de trei ani. Când vindeți proprietăți care a fost deținută timp de trei ani sau mai mult, deducere de proprietate nu este furnizat și veniturile din vânzarea unor astfel de proprietăți nu sunt supuse impozitării. Imobilul cuprinde: cladiri rezidentiale, apartamente si camere, inclusiv privatizate Spații de locuit cabane si case de gradina teren cote-parte la respectiva proprietate

Alte proprietăți includ: mașini spații nerezidențiale garaje alte articole Deducerea este prevăzută într-o sumă care nu depășește: pentru imobile rezidențiale și terenuri - 1.000.000 de ruble. pentru alte proprietăți - 250.000 de ruble.

EXEMPLU Cetățeanul Sidorov a cumpărat o mașină în valoare de 300.000 de ruble în aprilie 2010. În februarie 2013, l-a vândut cu 200.000 de ruble. Masina a fost detinuta de mai putin de 3 ani. Venitul din vânzare este de 200.000 de ruble.

DEDUCERE SOCIALĂ PENTRU CHELTUIELI DE CARITATE ȘI DONAȚII Deductie sociala pentru cheltuieli de caritate și donații este prevăzută în suma alocată în cursul anului în scopuri caritabile sub formă de donații. Suma deducerii nu este mai mare de 25% din venitul primit în această perioadă.

EXEMPLU: Antreprenorul individual Ivanov a avut un venit de 500.000 de ruble în 2012. El a donat 25.000 de ruble în scopuri caritabile (renovarea școlii) în ianuarie 2012 și 27.000 de ruble în septembrie. La depunerea declarației, cetățeanul Ivanov a declarat întreaga sumă alocată în scopuri caritabile. 25000+27000=52000 (rub.) - suma totală alocată pentru caritate. 500000*0,025=125000 (frec.) -25% din venit anual antreprenor. 52.000

VĂ MULȚUMIM PENTRU ATENȚIE!

Impozitul pe venitul personal (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse)
legea federală din 25 noiembrie 2009 N 281-FZ,
Legea federală din 27 iulie 2010 N 229-FZ,
Legea federală din 23 decembrie 2010 N 385-FZ,
Legea federală din 28 decembrie 2010 N 395-FZ,
Legea federală din 03.07.2011 N 23-FZ,
Legea federală din 21 aprilie 2011 N 77-FZ,
Legea federală din 21 iunie 2011 N 147-FZ,
Legea federală din 18 iulie 2011 N 235-FZ

dr., profesor asociat Pechenezhskaya I.A.

1. Agenții fiscali elaborează în mod independent formulare de registru contabilitate fiscalăși procedura de reflectare în ele a informațiilor despre veniturile plătite unei persoane (clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Procedura de returnare reținută excesiv agent fiscal sumele impozitului pe venitul personal (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Se restituie impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv în legătură cu dobândirea statutului de rezident fiscal de către un angajat. oficiu fiscal atunci când o persoană depune o declarație bazată pe rezultatele anului (clauza 1.1 din articolul 231 din Codul fiscal al Federației Ruse).
4. La stabilirea bazei pentru tranzacțiile cu valori mobiliare și tranzacții FISS, REPO cu titluri de valoare și tranzacții de împrumut de valori mobiliare, agentul fiscal trebuie să ia în considerare cheltuielile documentate ale unei persoane fizice efectuate fără participarea acestui agent fiscal (clauza 18 din art. 214.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).Modificări ale legislației în 2011

5. Art. a intrat în vigoare. 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește specificul definiției baza de impozitare pentru tranzacțiile repo, al căror obiect sunt valorile mobiliare.
6. La calcularea bazei de impozitare a veniturilor sub formă beneficiu material de la achiziționarea de valori mobiliare, valoarea de piață a acestora din urmă ar trebui să fie determinată la data încheierii tranzacției (clauza 4 a articolului 212 din Codul fiscal al Federației Ruse).
7. Venituri din vânzarea de acțiuni sau participații la capitalul autorizat al organizațiilor ruse, sub rezerva respectării anumite condiții nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (clauza 17.2 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Modificări ale legislației în 2011

Modificări ale legislației în 20118. A fost stabilită procedura de contabilizare a subvențiilor primite de întreprinderile mici și mijlocii (clauza 4 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
9. Impozitul pe venitul personal nu se percepe asupra fondurilor primite de la buget pentru dezvoltare personală agricultura subsidiară(Clauza 13.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
10. Veniturile din activitățile de muncă ale compatrioților, precum și membrii familiilor acestora care s-au mutat în reședința permanentă în Federația Rusă, sunt supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13 la sută (clauza 3 din articolul 224 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 noiembrie 2011 N 03-04-06/6-297
Ajutor financiar pentru concediu, platit organizatie ruseasca angajaților săi care nu sunt rezidenți fiscali Federația Rusă, este supusă impozitului pe venitul personal cu o cotă de 30 la sută. În același timp, sumele asistență financiară, care nu depășește 4000 de ruble. pentru perioada fiscală sunt scutite de impozitare.Modificări ale legislaţiei în anul 2011

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 octombrie 2011 N ED-4-3/17827@
Organizația lichidată este obligată să furnizeze informații cu privire la veniturile angajaților pentru ultima perioadă fiscală în Formularul 2-NDFL. Procedura de succesiune în legătură cu furnizarea informațiilor specificate legislatia fiscala nu este instalat.

Schimbări ale legislației în 2011 Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 21 octombrie 2011 N ED-3-3/3456@
Despăgubirile pentru vătămarea unui cetățean sau alte prejudicii aduse sănătății acestuia nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice dacă este plătită în conformitate cu legea civilă.

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 octombrie 2011 N 03-04-06/8-290

Formularul de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice și sumele impozitului pe venitul personal acumulat, reținut și transferat la buget, precum și formularul de raportare a imposibilității reținerii la sursă și a sumei impozitului, au fost aprobate prin Ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 17 noiembrie 2010 N ММВ-7-3/611@. Ambele documente sunt completate în formularul 2-NDFL, dar în câmpul „Semn” se introduce numărul 1 dacă se depune un certificat de venit (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) și numărul 2 se introduce dacă se depune o notificare privind imposibilitatea reținerii la sursă (clauza 5 articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Modificări ale legislației în 2011 Departamentul a mai remarcat că certificatul de venit al persoanelor fizice cu atributul 1, depus anual pentru întreaga organizație, indică sumele totale ale venitului și impozitul calculat. Acesta reflectă, în special, venitul și valoarea calculată a impozitului pe venitul personal, sumele reținute și impozit transferat, precum și suma nereținută de agentul fiscal (care era reflectată anterior în certificatul cu caracteristica 2). În consecință, un certificat de venit al persoanelor fizice cu atributul 1 conține mai multe Informații generale.
Astfel, chiar dacă un agent a depus deja o notificare privind incapacitatea de a reține impozit de la o persoană fizică, acest lucru nu îl scutește de la depunerea unui certificat de venit pentru contribuabilul specificat.

Schimbări în legislație în 2011 Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13 octombrie 2011 N ED-4-3/16970

După cum a explicat Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în Scrisoarea nr. ED-4-3/16970 din 13 octombrie 2011, contribuabilii cu divizii separate calculează lunar plată în avansîn întreaga organizaţie în modul general stabilit. In acest caz se repartizeaza suma avansului! între organizație și divizii separate în modul stabilit pentru distribuirea plăților în avans (adică pe baza cotelor din baza de impozitare dată la rândul 040 din Anexa nr. 5 la fila 02). declaratiilor fiscale in spate perioade de raportare).
Astfel, coborât de legile entităților constitutive ale Federației Ruse cote de impozitare sunt luate în considerare la calcularea plăților lunare în avans pentru organizație în ansamblu. La distribuirea acestora între diviziuni separate pe baza cotelor din baza de impozitare, obligațiile fiscale sunt reduse pentru toți unitati separate, care se ajustează la calcularea sumelor plăților în avans pe baza rezultatelor perioadelor de raportare și a impozitelor pe baza rezultatelor perioadei fiscale.
În cazul plăților în exces pentru diviziunile separate ale contribuabilului situat în entitățile constitutive ale Federației Ruse, atunci când se aplică rată redusă impozit, astfel de plăți în plus pot fi compensate cu plățile viitoare în modul prevăzut de art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Anterior, agențiile de reglementare nu au oferit explicații oficiale cu privire la această problemă.

Modificări ale legislației în anul 2011 A fost aprobată procedura de transmitere a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice și a rapoartelor de imposibilitate la inspectorat reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 N ММВ-7-3/576@ „Cu privire la aprobarea Procedurii de depunere la autoritățile fiscale informații despre veniturile persoanelor fizice și mesaje despre imposibilitatea reținerii la sursă și cuantumul impozitului pe venitul personal”

Agenții fiscali sunt obligați să furnizeze inspectoratului informații despre veniturile plătite persoanelor fizice și, în unele cazuri, să raporteze imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal (clauza 2 a articolului 226, clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat procedura de transmitere a acestor informații (denumită în continuare Procedura) prin Ordin din 16 septembrie 2011 N ММВ-7-3/576@, care va intra în vigoare la 8 noiembrie a acestui an. În conformitate cu Procedura, informațiile sunt prezentate în Formularul 2-NDFL, valabil în perioada fiscală corespunzătoare.

Slide nr. 10

Schimbări în legislație în 2011 Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 noiembrie 2011 N 03-04-06/4-299
De la 1 ianuarie 2012, la plata veniturilor din dobânzi către persoane fizice pe obligațiuni emise de stat federal valori mobiliare cu stocare centralizată obligatorie, precum și pentru alte valori mobiliare cu grad de emisiune cu stocare centralizată obligatorie, a căror emisiune va fi supusă înregistrării de stat după data specificată, banca depozitară este recunoscută ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Slide nr. 11

MODIFICĂRI ÎN 2012 impozitul pe venitul persoanelor fizice Mai jos sunt mărimile legalizate deduceri standard conform impozitului pe venitul persoanelor fizice 2012:

Primul copil - 1.400 de ruble.

Al doilea copil - 1.400 de ruble.

Al treilea și fiecare copil următor – 3.000 de ruble.

Copil cu dizabilități sub 18 ani – 3.000 de ruble.

Student cu handicap din grupa I sau II sub 24 de ani – 3.000 de ruble.

Deducerea angajatului a fost anulată.

TEMA 6. Impozitul pe venitul personal 1. Contribuabili. Obiectul impozitării. 2. Baza de impozitare. 3. Caracteristici ale determinării bazei de impozitare la primirea veniturilor în natură și sub formă de beneficii materiale. 4. Perioada fiscală. Venituri nesupuse impozitării. 5. Deduceri fiscale. 6. Cote de impozitare.

Colectarea impozitului pe venitul personal (NDFL) este reglementată de Capitolul. 23 Codul fiscal al Federației Ruse. Impozitul pe venitul persoanelor fizice ocupă un loc central în sistemul impozitelor percepute asupra persoanelor fizice.

Contribuabilii. Contribuabilii impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele fizice care primesc venituri din surse din Federația Rusă care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse

Rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive

Rezidenții fiscali în 2017 sunt recunoscuți ca persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă pe teritoriile Republicii Crimeea și (sau) orașul federal Sevastopol pentru cel puțin 183 de zile calendaristice în perioada 18 martie - 31 decembrie 2016 . Perioada de ședere a unei persoane în Federația Rusă pe teritoriile Republicii Crimeea și (sau) orașului federal Sevastopol nu este întreruptă de perioade de scurtă durată (mai puțin de șase luni) ale plecării sale în afara teritoriului Federația Rusă.

Obiectul impozitării Obiectul impozitării îl reprezintă veniturile primite de contribuabili: 1) din surse din Federația Rusă și (sau) din surse din afara Federației Ruse - pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse; 2) din surse din Federația Rusă - pentru persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

veniturile din surse din Federația Rusă includ: - dividende și dobânzi primite de la o organizație rusă, precum și dobânzi primite de la antreprenori individuali ruși și (sau) organizatie strainaîn legătură cu activitățile diviziei sale separate din Federația Rusă;

— venituri primite din utilizarea drepturilor de autor sau a drepturilor conexe în Federația Rusă; — veniturile primite din leasing sau altă utilizare a proprietății situate în Federația Rusă; — plăți de asigurare la sosire eveniment asigurat primit de la o organizație rusă și (sau) de la o organizație străină în legătură cu activitățile diviziei sale separate din Federația Rusă;

— venituri din vânzări: imobiliare situat în Federația Rusă; în Federația Rusă, acțiuni sau alte valori mobiliare, precum și participații la capitalul autorizat al organizațiilor; în Federația Rusă, acțiuni, alte valori mobiliare, interese de participare la capitalul autorizat al organizațiilor primite din participarea la un parteneriat de investiții; drepturi de revendicare împotriva unei organizații ruse sau a unei organizații străine în legătură cu activitățile diviziei sale separate de pe teritoriul Federației Ruse; alte proprietăți situate în Federația Rusă și deținute de o persoană fizică;

— remunerația pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini, munca prestată, serviciul prestat, acțiunea efectuată în Federația Rusă; - pensii, beneficii, burse și alte plăți similare primite de contribuabil în conformitate cu legislația rusă în vigoare sau primite de la o organizație străină în legătură cu activitățile diviziei sale separate din Federația Rusă; si etc.

veniturile primite din surse din afara Federației Ruse includ: - dividendele și dobânzile primite de la o organizație străină, cu excepția dobânzilor menționate mai sus; — plăți de asigurare la producerea unui eveniment asigurat primite de la o organizație străină, cu excepția plăților de asigurare menționate mai sus;

— venituri din utilizarea drepturilor de autor sau a drepturilor conexe în afara Federației Ruse; — veniturile primite din leasing sau altă utilizare a proprietății situate în afara Federației Ruse;

— venituri din vânzarea: imobile situate în afara Federației Ruse; din afara Federației Ruse acțiuni sau alte titluri de valoare, precum și participații în capitaluri autorizate organizații străine; drepturi de revendicare împotriva unei organizații străine, cu excepția drepturilor de revendicare menționate mai sus; alte proprietăți situate în afara Federației Ruse;

— remunerația pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini, munca prestată, serviciul prestat, acțiunea efectuată în afara Federației Ruse; - pensii, beneficii, burse și alte plăți similare primite de contribuabil în conformitate cu legile statelor străine; si etc.

Baza de impozitare În conformitate cu art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, se iau în considerare toate veniturile contribuabilului primite de acesta în numerar, în natură și sub formă de beneficii materiale. Baza de impozitare se determină separat pentru fiecare tip de venit, pentru care se stabilesc cote de impozitare diferite. .

Baza de impozitare Pentru veniturile pentru care este prevăzută o cotă de impozitare de 13%, baza de impozitare se determină ca expresie bănească a acestor venituri supuse impozitării, redusă cu valoarea deducerilor fiscale prevăzute la articolele 218 - 221 din Codul fiscal. Federația Rusă. Referitor la veniturile din participarea la capitaluri propriiÎn organizații, deducerile fiscale prevăzute la articolele 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică. Pentru veniturile pentru care sunt prevăzute alte cote de impozitare, baza de impozitare este determinată ca valoarea monetară a acestor venituri supuse impozitării. În acest caz, deducerile fiscale prevăzute la articolele 218 - 221 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică.

Veniturile primite de un contribuabil în natură includ: 1) plata (în întregime sau parțială) pentru acesta de către organizații sau întreprinzători individuali pentru bunuri (muncă, servicii) sau drepturi de proprietate, inclusiv utilitati, alimentatie, odihna, instruire in interesul contribuabilului; 2) bunuri primite de contribuabil, muncă prestată în interesul contribuabilului, servicii prestate în interesul contribuabilului cu titlu gratuit sau cu plată parțială; 3) plata in natura. .

Următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare): - beneficii de stat, cu excepția indemnizațiilor pentru invaliditate temporară (inclusiv indemnizațiile pentru îngrijirea copilului bolnav), precum și a altor plăți și compensații plătite în conformitate cu legislația în vigoare. — pensiile din pensiile de stat și pensiile de muncă atribuite în modul stabilit de legislația în vigoare, suplimentele sociale la pensiile plătite în conformitate cu legislația Federației Ruse și legislația entităților constitutive ale Federației Ruse; — recompense acordate donatorilor pentru sângele donat, laptele matern și alte asistențe;

- pensia alimentară primită de contribuabili; - veniturile contribuabililor primite din vânzarea produselor zootehnice cultivate în ferme private situate pe teritoriul Federației Ruse (atât produse vii, cât și produse de sacrificare sub formă brută sau prelucrată), produse vegetale (atât naturale, cât și prelucrate); - venituri sub formă de dobândă primite de contribuabili la depozitele la băncile situate pe teritoriul Federației Ruse, dacă: - dobânda la depozitele în ruble este plătită în sumele calculate pe baza ratei actuale de refinanțare Banca centrala Federația Rusă, majorat cu cinci puncte procentuale, în perioada pentru care a fost acumulată dobânda specificată; etc. (60 puncte)

Deducerile fiscale sunt sume cu care venitul unei persoane fizice poate fi redus la calcularea impozitului pe venitul personal. În conformitate cu art. 218-221 Codul fiscal al Federației Ruse. Codul fiscal Federația Rusă a definit patru tipuri de deduceri: standard; proprietate; social; profesional. Aceste deduceri fiscale sunt acordate numai pentru veniturile impozitate la o cotă de 13%.

Deduceri fiscale standard 1) în valoare de 3.000 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale: persoane care au suferit sau au suferit boala de radiații și alte boli asociate cu expunerea la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl sau cu lucrări de eliminare consecințele dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl; persoane care au participat la lucrările de eliminare a consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986 - 1987; persoanele direct implicate în testarea armelor nucleare în atmosferă și a substanțelor militare radioactive, exerciții de utilizare a acestor arme înainte de 31 ianuarie 1963; persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic; si etc.

2) în valoare de 500 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale: Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele care au primit Ordinul Gloriei de trei grade; participanții la Marele Război Patriotic, operațiunile militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armată și foști partizani; foști prizonieri, inclusiv minori, din lagărele de concentrare, ghetouri și alte locuri de detenție forțată create de Germania nazistă și aliații săi în timpul celui de-al doilea război mondial; persoanele cu dizabilități încă din copilărie, precum și persoanele cu dizabilități din grupele I și II; si etc.

3) deducerea fiscală pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv, tutorelui, curatorului, părintelui adoptiv, soțului părintelui adoptiv care întreține copilul, în următoarele sume: 1.400 de ruble - pe primul copil; 1.400 de ruble - pentru al doilea copil; 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor. 1.212.000 de ruble pentru un părinte, părintele adoptiv, soția sau soțul unui părinte și 6.000 de ruble pentru un părinte adoptiv, tutorele, curatorul, soția sau soțul unui părinte adoptiv - pentru fiecare copil dacă copilul sub 18 ani este un copil cu handicap , sau un student cu normă întreagă , student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II.

Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani. Deducerea fiscală este prevăzută în sumă dublă parinte singur(părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar. Deducerea fiscală este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale, depășește 350.000 de ruble. Baza de impozitare se reduce din luna nașterii copilului (copiilor), sau din luna în care a avut loc adopția, s-a instituit tutela (tutela) până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) a împlinit vârsta. specificat mai sus.

Deduceri de impozit social 1) în cuantumul veniturilor transferate de contribuabil sub formă de donații. Deducerea este prevăzută în cuantumul cheltuielilor efectiv efectuate, dar nu mai mult de 25 la sută din suma veniturilor încasate în perioada fiscală și supuse impozitării; 2) în suma plătită de contribuabil în perioada de impozitare pentru studiile sale în instituții de învățământ, pentru educația copiilor săi sub vârsta de 24 de ani. Deducerea este prevăzută în valoarea cheltuielilor efective suportate pentru această formare, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în suma totală pentru ambii părinți (tutore sau curator).

Deduceri fiscale sociale 3) în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru servicii de tratament pentru el însuși, soțul său, părinții săi și (sau) copiii săi sub 18 ani în institutii medicale Federația Rusă (în conformitate cu lista servicii medicale, aprobat de Guvernul Federației Ruse); 4) în cuantumul contribuțiilor la pensie plătite de contribuabil în perioada de impozitare în temeiul acordului (acordurilor) de asigurare a pensiei nestatale în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului/soției (inclusiv în favoarea văduvei, văduvei). ), parinti (inclusiv parinti adoptivi), copii - persoane cu handicap; 5) în cuantumul contribuțiilor suplimentare de asigurare plătite de contribuabil în perioada de impozitare pentru partea finanțată din pensia de muncă.

Deducerile fiscale sociale sunt acordate atunci când un contribuabil depune o declarație de impozit la organul fiscal la sfârșitul perioadei fiscale. Deducerile de impozit social prevăzute la alin. 4 și 5 5 pot fi acordate și contribuabilului înainte de sfârșitul perioadei fiscale când acesta ia legătura cu angajatorul. Deducerile impozitului social specificate la alineatele 2 - - 5 5 (cu excepția cheltuielilor pentru educația copiilor contribuabilului menționate la paragraful 2 și a cheltuielilor pentru tratament costisitor menționate la paragraful 3) sunt prevăzute în cuantumul cheltuielilor efective efectuate, dar în total nu mai mult de 120.000 de ruble în perioada fiscală.

Deduceri de impozit pe proprietate 1) în sume primite de contribuabil în perioada fiscală din vânzare Cladiri rezidentiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, dachas, case de grădină sau terenuri și cote în proprietatea specificată care au fost deținute de contribuabil pentru mai puțin de cinci ani, dar care nu depășesc un total de 1.000.000 de ruble, precum și în sumele primite în perioada fiscală din vânzarea altor proprietăți care au fost deținute de contribuabil pentru mai puțin de trei ani, dar care nu depășesc un total de 250.000 de ruble. În loc să primească deducerea impozitului pe proprietate specificată mai sus, contribuabilul are dreptul să reducă cuantumul venitului său impozabil cu suma cheltuielilor efectiv suportate de el și documentate în legătură cu achiziția acestui imobil.

2) se prevede o deducere a impozitului pe proprietate în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea uneia sau mai multor proprietăți pe teritoriul Federației Ruse, care nu depășește 2.000.000 de ruble. În cazul în care contribuabilul și-a exercitat dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate într-o sumă mai mică decât valoarea maximă a acesteia, soldul deducerii impozitului pe proprietate până la utilizarea integrală poate fi luat în considerare atunci când va primi o deducere a impozitului pe proprietate în viitor.

O deducere a impozitului pe proprietate este acordată contribuabilului pe baza documentelor care confirmă apariția dreptului la deducerea specificată. Deducerea impozitului pe proprietate este prevăzută în valoarea cheltuielilor suportate efectiv de către contribuabil pentru a plăti dobânda în conformitate cu contractul de împrumut (credit), dar nu mai mult de 3.000.000 de ruble dacă există documente care confirmă dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate

Deduceri fiscale profesionale 1) persoane fizice înregistrate în modul stabilit de legislația în vigoare și care desfășoară activități de întreprinzător fără a forma persoană juridică, notarii care desfășoară activitate privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane care desfășoară activitate privată în modul stabilit de legislatia in vigoare: - in cuantumul efectiv efectuat si documentat cheltuieli legate direct de extragerea veniturilor; În cazul în care contribuabilii nu își pot documenta cheltuielile legate de activitățile de întreprinzător individual, se efectuează o deducere fiscală profesională în valoare de 20% din venitul total primit. antreprenor individual din activități comerciale; 2) contribuabilii care încasează venituri din prestarea lucrărilor (prestarii de servicii) în temeiul contractelor civile - în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de aceștia și a cheltuielilor documentate legate direct de executarea acestor lucrări (prestări de servicii);

Deduceri fiscale profesionale 3) 3) contribuabilii care primesc redevențe sau remunerații pentru crearea, execuția sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, remunerație autorilor de descoperiri, invenții, modele de utilitate și desene industriale, în cuantumul efectivului suportat. și cheltuieli documentate. În cazul în care aceste cheltuieli nu pot fi documentate, ele sunt deductibile în următoarele sume: Creație de opere literare, inclusiv pentru teatru, cinema, scenă și circ 20% Creație de lucrări artistice și grafice, lucrări fotografice pentru tipar, lucrări de arhitectură și design 30 % Creare de lucrări de sculptură, pictură monumentală și decorativă, artă decorativă și aplicată, pictură de șevalet, artă și grafică decorativă teatrală și cinematografică, realizate în diverse tehnici 40% Crearea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme) 30% etc. d.

Alte deduceri fiscale Deduceri fiscale pentru investiții (Articolul 219. 1) Deduceri fiscale la reportarea pierderilor din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare tranzacții la termen (articolul 220.1) Deduceri fiscale la reportarea pierderilor din participarea la un parteneriat de investiții (articolul 220.2)

2. 30% - Venituri ale nerezidenților primite pe teritoriul Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite: sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor ruse, pentru care se stabilește cota de impozitare la 15 la sută; de la desfășurarea activităților de muncă menționate la articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse (pe baza unui brevet), pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută; de la desfășurarea activităților de muncă în calitate de specialist înalt calificat, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută; etc. 3. Venituri din dobânzi de 9% la obligațiunile garantate cu ipoteci emise înainte de 1 ianuarie 2007; 4. 13% - toate celelalte tipuri de venituri ale persoanelor fizice.

Procedura de calcul și plata impozitului Valoarea totală a impozitului se calculează pe baza rezultatelor perioadei de impozitare pentru toate veniturile plătite de contribuabil în perioada fiscală corespunzătoare ca produs dintre baza de impozitare și cota de impozitare. Dacă un contribuabil desfășoară un tip de activitate comercială într-un subiect al Federației Ruse la locul înregistrării sale, pentru care a fost stabilită o taxă comercială în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul impozitului calculat la sfârşitul perioadei fiscale cu o cotă de 13% cu valoarea impozitului pe comerţ plătit în această perioadă fiscală.

O declarație de impozit este o declarație scrisă a contribuabilului despre veniturile primite și costurile productiei, surse de venit, beneficii fiscaleși suma calculată a impozitului și alte date referitoare la calculul și plata impozitului în conformitate cu art. 229 Codul fiscal al Federației Ruse. Se depune la organul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului pe formularul prescris. Declarația fiscală se depune cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate. Suma totală a impozitului de plătit bugetului relevant, calculată pe baza declarației fiscale, ținând cont de prevederile a acestui articol, se plătește la domiciliul contribuabilului până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Prezentări despre „Impozite și impozitare”

Studiind esența impozitelor, colectarea impozitelor iar alte plăți obligatorii este simplificată semnificativ de posibilitatea de a fi gratuită descărcați prezentări despre impozite și impozitare pe site-ul nostru. Ei studiază, de asemenea, principiile principale ale construirii sistemelor fiscale, sistemul fiscal funcțional al Federației Ruse, organizația controlul fiscal, elemente de impozitare, politica fiscală de stat, cele mai importante categorii și concepte care sunt utilizate în Rusia. Subiectul de studiu al prezentărilor despre impozite este relația care stabilește și colectează impozite și alte plăți obligatorii. Taxa este plata obligatorie, care merge la buget la timp și în sume determinate de lege. O combinație de diferite tipuri de impozite formează sistemul fiscal al țării. Taxiuri categorie economică cu funcţiile sale inerente. Esența economică impozitele sunt relații bănești formate între stat și persoane fizice și juridice.

Un loc important îl ocupă prezentările despre impozitul pe venit - ca unul dintre principalele impozite percepute entitati legale, deoarece valoarea unui astfel de indicator ca profit crește semnificativ în condiții economie de piata. Sistemul de impozitare pe venit este utilizat atât în ​​bănci, cât și în organizațiile de asigurări unde primesc venituri din activități de asigurare. Astăzi există, așadar, diferite forme de proprietate concurenta economica creează necesitatea colectării impozitelor din valoarea proprietății. De aceea a fost introdus impozitul pe proprietatea persoanelor juridice pentru entitățile comerciale care sunt proprietari de proprietăți pe teritoriul statului. Nu cel mai mic rol în sistemul fiscal al statului nostru îl joacă plățile pentru Resurse naturale: taxa de apa, Taxa pe teren, venituri din pădure și altele.

Prezentări despre sistemul fiscal Rusia poate fi împărțită, ca și impozitele, în directe și indirecte. Impozitele directe se stabilesc direct pe venitul primit de contribuabil, impozite indirecte sunt introduse sub forma unei suprataxe la pretul produsului si sunt platite de consumator. Când impozitare directaîntre stat şi contribuabil iau naştere relaţii băneşti, când impozitarea indirectă Subiectul taxei este vânzătorul mărfurilor. Printre prezentările despre impozite indirecte, se numără o prezentare despre taxa pe valoarea adăugată, care retrage la buget o parte din valoarea adăugată care se creează la toate nivelurile atât de producție, cât și de circulație. Este definită ca diferența dintre venituri și costurile materiale atribuite costurilor de producție și circulație. Accizele sunt și impozite indirecte; acestea sunt stabilite de stat sub forma unui procent din prețul de vânzare al mărfurilor vândute de întreprinderea producătoare.

Slide 1

Slide 2

Slide 3

Slide 4

Slide 5

Slide 6

Slide 7

Slide 8

Slide 9

Slide 10

Slide 11

Slide 12

Prezentarea pe tema „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” poate fi descărcată absolut gratuit de pe site-ul nostru. Subiectul proiectului: Economie. Diapozitivele și ilustrațiile colorate vă vor ajuta să vă implicați colegii sau publicul. Pentru a vizualiza conținutul, utilizați playerul sau, dacă doriți să descărcați raportul, faceți clic pe textul corespunzător de sub player. Prezentarea conține 12 diapozitive.

Diapozitive de prezentare

Slide 1

Impozitul pe venitul personal (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Legea federală din 25 noiembrie 2009 N 281-FZ, Legea federală din 27 iulie 2010 N 229-FZ, Legea federală din 23 decembrie 2010 N 385-FZ, Legea federală din 28 decembrie 2010 N 395-FZ, Legea federală din 7 martie 2011 N 23-FZ, Legea federală din 21.04.2011 N 77-FZ, Legea federală din 21.06.2011 N 147-FZ, Legea federală din 18.07.2011 N 235-FZ

dr., profesor asociat Pechenezhskaya I.A.

Slide 2

1. Agenții fiscali dezvoltă în mod independent formele registrelor contabile fiscale și procedura de reflectare în acestea a informațiilor despre veniturile plătite unei persoane (clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). 2. Este prescrisă procedura de returnare a sumelor excesive de impozit pe venitul personal reținut de agentul fiscal (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse). 3. Impozitul pe venitul personal reținut în mod excesiv în legătură cu dobândirea statutului de rezident fiscal de către un angajat este returnat de inspectoratul fiscal atunci când persoana fizică depune o declarație la sfârșitul anului (clauza 1.1 din articolul 231 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). 4. La stabilirea bazei pentru tranzacțiile cu valori mobiliare și tranzacții cu titluri de valoare și tranzacții REPO cu titluri de valoare și tranzacții de împrumut de valori mobiliare, agentul fiscal trebuie să ia în considerare cheltuielile documentate ale unei persoane fizice efectuate fără participarea acestui agent fiscal (clauza 18 din art. 214.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Modificări ale legislației în 2011

Slide 3

5. Art. a intrat în vigoare. 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește specificul determinării bazei de impozitare pentru tranzacțiile repo, al căror obiect sunt valorile mobiliare. 6. La calcularea bazei de impozitare a veniturilor sub formă de beneficii materiale din achiziția de valori mobiliare, valoarea de piață a acestora din urmă trebuie determinată de la data tranzacției (clauza 4 a articolului 212 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). 7. Venitul din vânzarea de acțiuni sau participații la capitalul autorizat al organizațiilor ruse, în anumite condiții, nu este supus impozitului pe venitul personal (clauza 17.2 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Slide 4

8. A fost stabilită o procedură de contabilizare a subvențiilor primite de întreprinderile mici și mijlocii (clauza 4 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). 9. Impozitul pe venitul personal nu este impus pentru fondurile primite de la buget pentru dezvoltarea parcelelor subsidiare personale (clauza 13.1 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). 10. Veniturile din activitățile de muncă ale compatrioților, precum și membrii familiilor acestora care s-au mutat în reședința permanentă în Federația Rusă, sunt supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13 la sută (clauza 3 din articolul 224 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Slide 5

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 noiembrie 2011 N 03-04-06/6-297 Asistența financiară pentru concediu plătită de o organizație rusă angajaților săi care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse este supusă impozitului pe venitul personal cu o rată de 30 la sută. În același timp, sumele de asistență financiară nu depășesc 4.000 de ruble. pentru perioada fiscală sunt scutite de impozitare.

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 octombrie 2011 N ED-4-3/17827@ Organizația lichidată este obligată să furnizeze informații despre veniturile angajaților în formularul 2-NDFL pentru ultima perioadă fiscală. Procedura de succesiune in raport cu prezentarea acestor informatii nu este stabilita de legislatia fiscala.

Slide 6

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 octombrie 2011 N ED-3-3/3456@ Despăgubirile pentru vătămarea unui cetățean sau alte daune aduse sănătății acestuia nu sunt supuse impozitului pe venitul personal dacă este plătit în conformitate cu prevederile civile. lege.

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 octombrie 2011 N 03-04-06/8-290 Forma de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice și sumele impozitului pe venitul personal acumulate, reținute și transferate la buget, precum și ca formular de raportare a imposibilității reținerii la sursă și a sumei impozitului, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Ambele documente sunt completate conform formularului 2-NDFL, dar în câmpul „Semn” se introduce numărul 1 dacă se depune un certificat de venit (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) și numărul 2 este introdus dacă se depune o notificare privind imposibilitatea reținerii la sursă (clauza 5 articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Slide 7

Departamentul a mai remarcat că certificatul de venit al persoanelor fizice cu atributul 1, depus anual pentru întreaga organizație, indică sumele totale ale venitului și impozitul calculat. Acesta reflectă, în special, venitul și suma calculată a impozitului pe venitul personal, suma impozitului reținut și transferat, precum și suma nereținută de agentul fiscal (care era reflectată anterior în certificatul cu caracteristica 2). În consecință, un certificat de venit al persoanelor fizice cu caracteristica 1 conține informații mai generale. Astfel, chiar dacă un agent a depus deja o notificare privind incapacitatea de a reține impozit de la o persoană fizică, acest lucru nu îl scutește de la depunerea unui certificat de venit pentru contribuabilul specificat.

Slide 8

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 octombrie 2011 N ED-4-3/16970 După cum a explicat Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în Scrisoarea din 13 octombrie 2011 N ED-4-3/16970, contribuabilii cu diviziuni separate calculeaza avansul lunar pentru intreaga organizatie in okul general stabilit. In acest caz se repartizeaza suma avansului! între organizație și divizii separate în modul stabilit pentru repartizarea plăților în avans (adică în baza cotelor din baza de impozitare dată la rândul 040 din Anexa nr. 5 la fila 02 din declarațiile fiscale pentru perioadele de raportare). Astfel, cotele de impozitare reduse de legile entităților constitutive ale Federației Ruse sunt luate în considerare la calcularea plăților lunare în avans pentru organizație în ansamblu. La distribuirea acestora între divizii separate pe baza cotelor bazei de impozitare, datoriile fiscale sunt reduse pentru toate diviziunile separate, care este ajustată la calcularea sumelor plăților în avans pe baza rezultatelor perioadelor de raportare și a impozitelor pe baza rezultatelor impozitului. perioadă. În cazul plăților în plus pentru divizii separate ale contribuabilului situat în entitățile constitutive ale Federației Ruse, atunci când se aplică o cotă redusă de impozit, aceste plăți în plus pot fi compensate cu plățile viitoare în modul stabilit la art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse. Anterior, agențiile de reglementare nu au oferit explicații oficiale cu privire la această problemă.

Slide 9

A fost aprobată procedura de transmitere a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice și a mesajelor despre imposibilitatea reținerii către inspectorat Ordinul impozitului pe venitul persoanelor fizice Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 N ММВ-7-3/576@ „La aprobarea Procedurii de transmitere către autoritățile fiscale a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice și a mesajelor despre imposibilitatea reținerii la sursă și cuantumul impozitului privind venitul personal" Agenții fiscali sunt obligați să prezinte inspectoratului informații despre veniturile plătite persoanelor fizice și, în unele cazuri, să raporteze imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal (clauza 2 din articolul 226, clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat procedura de transmitere a acestor informații (denumită în continuare Procedura) prin Ordin din 16 septembrie 2011 N ММВ-7-3/576@, care va intra în vigoare la 8 noiembrie a acestui an. În conformitate cu Procedura, informațiile sunt prezentate în Formularul 2-NDFL, valabil în perioada fiscală corespunzătoare.

Slide 10

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 noiembrie 2011 N 03-04-06/4-299 De la 1 ianuarie 2012, la plata veniturilor din dobânzi către persoane fizice la titlurile de valoare de emisiune guvernamentale federale cu stocare centralizată obligatorie, precum și pentru alte titluri de valoare de emisiune cu stocare centralizată obligatorie, a căror eliberare va fi supusă înregistrării de stat după data specificată, banca depozitară este recunoscută ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal.

1. Încercați să implicați publicul în poveste, stabiliți interacțiunea cu publicul folosind întrebări conducătoare, o parte de joc, nu vă fie teamă să glumiți și să zâmbiți sincer (unde este cazul).
2. Încercați să explicați diapozitivul cu propriile cuvinte, adăugați suplimentar Fapte interesante, nu trebuie să citiți doar informațiile din diapozitive, publicul le poate citi singur.
3. Nu este nevoie să supraîncărcați diapozitivele proiectului dvs. cu blocuri de text; mai multe ilustrații și un minim de text vor transmite mai bine informații și vor atrage atenția. Slide-ul trebuie să conțină doar informații cheie; restul este cel mai bine spus publicului pe cale orală.
4. Textul trebuie să fie bine lizibil, altfel publicul nu va putea vedea informațiile prezentate, va fi foarte distras de la poveste, încercând măcar să deslușească ceva sau își va pierde complet interesul. Pentru a face acest lucru, trebuie să alegeți fontul potrivit, ținând cont de unde și cum va fi difuzată prezentarea și, de asemenea, alegeți combinația potrivită de fundal și text.
5. Este important să vă repetați raportul, să vă gândiți cum veți saluta publicul, ce veți spune mai întâi și cum veți încheia prezentarea. Totul vine cu experiență.
6. Alege tinuta potrivita, pentru ca... Îmbrăcămintea vorbitorului joacă, de asemenea, un rol important în percepția vorbirii sale.
7. Încercați să vorbiți cu încredere, lin și coerent.
8. Încearcă să te bucuri de performanță, atunci vei fi mai în largul tău și mai puțin nervos.