Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2015–2016: tabel

Pentru a facilita sarcina contabililor care țin evidența veniturilor angajaților reținute și virate la buget sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice, derulând procedura de calcul a sumelor scutite la impozitul pe venit de la salariați, am plasat un tabel valabil în articolul nostru coduri de deducere privind impozitul pe venitul personal, pe care îl puteți descărca și studia.

Afișarea corectă a codurilor va ajuta la evitarea ulterioară a erorilor la compilarea certificatelor 2-NDFL, care sunt un formular de raportare pentru agenții fiscali, pe de o parte, și un document care confirmă veniturile cetățenilor.

Agenții fiscali, la solicitarea angajaților lor și la primirea documentelor justificative, iau în considerare deducerile fiscale standard la calculul impozitului.

Pe lângă cele standard la locul de muncă, acum este posibil să primiți și alte beneficii fiscale pe venitul personal, inclusiv cele sociale.

Clasificarea deducerilor fiscale în tabelul de coduri

La tabelul de coduri deducere în scopul reducerii baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal (ND), sunt incluse următoarele categorii de deduceri, prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse:

1. Standard. În prezent, codurile 104, 105, 114–125 sunt în vigoare în conformitate cu art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
2. Social. Se folosesc codurile 320, 321, 324-328, aplicate în conformitate cu art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
3. Proprietate. Conform codurilor 311 și 312 în baza art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
4. Profesional. Codurile 403–405 sunt utilizate în conformitate cu art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
5. Investiție. Pentru acestea sunt prevăzute codurile 617, 618 și 620 (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, o serie de alte articole prevăd beneficii sau o procedură specială de impozitare a anumitor tipuri de venituri ale persoanelor fizice.

Întrucât acest articol se concentrează pe agenții fiscali pe venitul persoanelor fizice, informațiile privind deducerile aplicate în baza art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru care sunt atribuite coduri de la 501 la 510.

Ce modificări au afectat codurile pentru deducerile fiscale din 2015

Odată cu eliminarea codurilor învechite, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a introdus altele noi, a înlocuit o serie de coduri vechi. coduri deduceri fiscale , și, de asemenea, a corectat decodarea pentru unele deducții.

În general, structura tabelului a rămas aceeași, deși i s-a adăugat o inovație sub forma deducerilor de investiții.

Ce coduri și ce modificări au suferit sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Tabelul de schimbare a codului

Secțiunile principale ale tabelului actualizat de deduceri fiscale

Cele 13 secțiuni ale tabelului de coduri de deducere puse în vigoare de la sfârșitul anului 2015 este un document structurat pe tipuri de preferințe fiscale.

Este un ghid pentru contribuabili și agenții fiscali pentru alegerea corectă a codului digital atribuit unui anumit beneficiu prevăzut de legislația fiscală la completarea certificatelor 2-NDFL privind veniturile primite de persoane fizice pentru perioada de la 29 noiembrie 2015.

Tabelul include secțiuni care includ deducerile prezentate mai jos.

Tabelul secțiunilor codurilor de deducere fiscală

Cine aplică codul deducerii 104 în certificatul 2-NDFL

După cum s-a menționat mai sus, codurile 104 și 105 reflectă prestații pentru categorii de persoane care au merite speciale față de Patrie sau care beneficiază de această prestație din alte motive.

Deducere fiscală conform codului 104 lunar reduce baza impozabilă pentru ND pentru o anumită persoană din lista de mai jos cu 500 de ruble. Printre ei:

1. Eroii URSS și ai Rusiei.
2. Participanții celui de-al Doilea Război Mondial.
3. Blocada Leningradului în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
4. Freelanceri care au participat la activități defensive într-un număr de orașe în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
5. Persoane care în timpul celui de-al doilea război mondial au fost prizonieri în lagărele de concentrare și ghetouri.

Printre altele, se pot aplica deduceri conform codului 104:

1. Persoane cu handicap din primele 2 grupe și persoane cu dizabilități încă din copilărie.
2. Persoane care au fost expuse la radiații în accidente care implică emisii radioactive.
3. Persoane care au devenit donatori de măduvă osoasă în numele salvării altor persoane.
4. Persoane evacuate din zonele de excludere care au fost expuse la contaminare radioactivă în diferiți ani.
5. Alte persoane enumerate la sub. 2 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine are dreptul la o deducere cu codul 105 în certificatul 2-NDFL

Deducerea fiscală cu codul 105 este prevăzută în valoare de 3.000 de ruble. Și dacă codul 104 este folosit în principal de cei care au fost expuși la expunere radioactivă, atunci deducerea codului 105 este acordată persoanelor:

• care au participat direct la lichidarea consecințelor accidentelor de la centrala nucleară de la Cernobîl și unitatea de producție Mayak, aflate în epicentrul evenimentelor și în zonele de excludere, inclusiv civili și militari chemați la pregătire;
• alte persoane care în ani diferiți au participat la diferite tipuri de teste nucleare, enumerate la alin. 1 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, aceste beneficii sunt disponibile pentru:

• persoanele care au suferit radiații sau au devenit invalide ca urmare a acestor dezastre globale provocate de om;
• veterani cu dizabilități ai Marelui Război Patriotic și persoane care au devenit invalide din cauza rănilor sau a comoțiilor cerebrale în timp ce apărau URSS sau Rusia;
• alte persoane numite la art. 218.

Codurile deducerii 114, 118 și 122 în certificatul 2-NDFL

Deducere fiscală conform codului 114 furnizate persoanelor sub deduceri standard pentru primul născut din familie până la împlinirea vârstei majoratului sau 24 de ani, dacă urmează studii cu normă întreagă contra cost (cu prezentarea unei adeverințe de la instituția de învățământ).

Pe lângă părinţii înşişi, au dreptul să folosească această deducere persoanele care au un copil adoptat, care l-au luat în custodie sau încredinţare sau l-au adoptat.

Deducerea pentru codurile 118 și 122 este prevăzută din aceleași motive într-o sumă dublă (în 2015-2016 - 2.800 de ruble):

• conform codului 118 - unui singur părinte (părinte adoptiv, curator și tutore (UPO));
• 122 - unuia dintre soti in cazul refuzului celuilalt parinte de la deducere.

Codurile deducerii 115, 119 și 123

Prin analogie cu codurile 114, 118 si 122 si in aceeasi suma se datoreaza deduceri daca in familie exista al 2-lea copil. Condițiile deducerii coincid pe deplin cu condițiile prevederii acesteia prin codurile descrise în secțiunea anterioară.

Codurile deducerii 116, 120 și 124

Al 3-lea și toți ceilalți copii au dreptul la deduceri similare celor descrise în cele 2 secțiuni anterioare pentru copii în conformitate cu codurile:

• 116 - pentru al 3-lea, al 4-lea, etc. copil (în valoare de 3.000 de ruble);
• 120 - părintelui (UPO), care este singurul și 124 - în cazul refuzului celui de-al doilea părinte de la beneficii fiscale (în sumă dublă - 6.000 de ruble).

Coduri deducere pentru copiii cu dizabilități (117, 121 și 125)

Dacă familia are un copil cu handicap (este necesară confirmarea sub forma unui certificat cu perioada de valabilitate specificată), atunci se bazează pe următoarele deduceri până la împlinirea vârstei de 18 ani, iar pentru studii cu normă întreagă plătită - până la 24 de ani ani:

• prin codul 117 - 12.000 de ruble. nu numai părinților, ci și UPR;
• 121 - pentru părinți singuri și UPR, 125 - dacă doar unul dintre soți primește o deducere (suma deducerii este, de asemenea, dublată și este egală cu 24.000 de ruble în astfel de situații).

Coduri de deducere a cheltuielilor de proprietate

În prezent, după verificarea documentară și obținerea avizului de la autoritățile fiscale, este permisă luarea în considerare a muncii în în întregime beneficii fiscale asociate cu:

• cu achiziționarea de locuințe sau construcția acesteia (cod 311);
• la dobânda plătită la ipoteci (cod 312).

Denumirile numerice ale deducerilor fiscale sociale

Începând din acest an, deducerile sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aferente taxelor de școlarizare (până la vârsta de 24 de ani) și tratament (dacă pentru copii, atunci până la vârsta de 18 ani) pot fi luate în considerare și pentru agent fiscal fără a aştepta sfârşitul anului în care au fost primite. Este suficient să prezentați la fisc documente care confirmă aceste cheltuieli pentru verificare, iar după un răspuns pozitiv din partea autorităților fiscale sub forma unei notificări, deducerea poate fi utilizată la locul de muncă.

Codurile numerice deduceri socialeși ei scurte descrieri următoarele:

1. Pentru formare (în valoare de cheltuieli nu mai mult de 50.000 de ruble):

• 320 - pentru tine, frate și/sau soră.
• 321 - pentru copii (proprii și/sau în legătură cu care plătitorul este UPR).

1. Pentru tratament:

• 324 - proprii, precum și membrii apropiati ai familiei;
• 325 - de către contribuțiile transferate VHI pentru dumneavoastră și membrii familiei;
• 326 este scump.

1. Alții:

• 327 - pentru contribuțiile plătite la FNP sau contracte asigurare voluntară viețile proprii și ale familiei lor imediate;
• 328 - cheltuieli pentru suplimentare contribuții finanțate la un fond de pensii.

Deduceri pentru venitul neimpozabil primit de la un agent de reținere la sursă

Pentru o serie de deduceri, care, în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt impozitate în totalitate sau în parte, în tabelul codurilor de deducere a impozitului pentru impozitul pe venitul personal din 2015, sunt evidențiate codurile de la 501 la 510.

Codurile de la 501 la 506 sunt rezervate pentru deducerile legate de primirea de cadouri, premii, câștiguri, precum și asistență financiarăși rambursarea costului medicamentelor achiziționate.

NOTĂ! Valoarea deducerilor pentru codurile de la 501 la 506 este limitată la 4.000 de ruble. și se aplică pentru fiecare motiv enumerat la paragraful 28 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, separat.

Adică, dacă un angajat a primit un cadou în valoare de 4.000 de ruble, pentru aceeași perioadă fiscală poate solicita și o deducere pentru medicamentele plătite efectiv de el pentru aceeași sumă.

Deducerea conform codului 508 la naștere în familia unui copil este limitată la suma de 50.000 de ruble.

Deducerea conform codului 510 în legătură cu plata primelor de asigurare suplimentare pentru un angajat pentru partea finanțată a pensiei este limitată la 12.000 de ruble.

Cod deducere 501 în certificatul 2-NDFL

Cel mai adesea, angajatorii își răsplătesc angajații cu ocazia diferitelor sărbători sau aniversări cu cadouri pentru care este prevăzută o deducere fiscală pentru ND sub codul 501, într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble.

Cadourile pentru această sumă nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă valoarea cadoului este mai mare decât limita scutită de taxe, atunci întreaga sumă care depășește aceasta este impozitată la o cotă de 13%, ceea ce se reflectă în certificatul 2-NDFL.

NOTĂ! Se poate face și cadoul forma monetara. În acest caz, între angajatorul donator și angajatul donat trebuie întocmit un acord de donație, astfel încât această sumă să nu fie socotită de autoritățile de reglementare ca bonus în numerar.

Cod deducere 503

Asistență financiară care nu este supusă impozitului pe venit în cadrul a 4.000 de ruble. pe an pentru 1 angajat, este cea mai frecvent utilizată de către angajatori formă ascunsă de stimulente pentru angajați, ceea ce face posibilă nu reținerea ND prin afișarea codului de deducere 503 în certificatele 2-NDFL.

Sumele de asistență financiară care depășesc această limită stabilită sunt supuse impozitării integral, dacă nu este acordată cu ocazia nașterii unui copil și nu are legătură cu decesul unui membru de familie al unui angajat.

Cod deducere 2012

Acest cod de deducere este adesea găsit în interogările de căutare pe Internet. De fapt, nu există un astfel de cod de deducere fiscală. Codul 2012 se referă la codul de venit al persoanelor cu plată de concediu.

Orice contabil trebuie să fie familiarizat cu codurile de deducere fiscală pentru a le reflecta corect în certificatul 2-NDFL. Și nu uitați că dreptul de a aplica orice deduceri fiscale trebuie să fie documentat.

Vă va ajuta să vă amintiți codul IFTS.

Dar există și coduri mai complexe. De exemplu, codul unui document de identitate în 2-NDFL. Există în total 14 astfel de coduri „documentare” care se găsesc în cartea de referință a codurilor documentelor (Anexa nr. 1 la Procedura de completare a formularului). Codul 21 indică pașaportul unui cetățean al Federației Ruse, codul 03 - certificatul de naștere, codul 07 - un act de identitate militar etc.

În plus, certificatul trebuie să indice cetățenia persoanei pentru care se eliberează certificatul. Și, de asemenea, cu cod. Pentru a marca cetățenia (codul țării) în 2-NDFL, trebuie să o determinați în conformitate cu Clasificator integral rusescțări ale lumii (OKSM, adoptat prin Decretul Standardului de Stat din 14 decembrie 2001 nr. 529-st). Codul de țară al Rusiei pentru 2-NDFL este 643.

Dar cele mai interesante coduri din formă sunt, desigur, codurile pentru deducerea impozitului pe venit și pe venitul personal. De regulă, contabilii au cele mai multe întrebări pentru ei: ce cod să pună în certificatul 2-NDFL.

Coduri de venit pentru referința 2-NDFL în 2018

Codurile de venit din 2-NDFL, utilizate la emiterea certificatelor pentru 2018, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 387@. Ele sunt indicate în rândurile din tabelul de aplicare vizavi de venitul corespunzător al unei persoane fizice. În continuare, vom analiza în detaliu codurile individuale de venit din certificatul 2-NDFL (cel mai des folosit).

Cod de venit 2000în certificatul 2-NDFL este folosit pentru a se referi la remunerația plătită salariatului pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă. Adică, codul pentru certificatul 2-NDFL este 2000 și pentru salariile plătite în numerar. Dar salariul în natură ar trebui să fie indicat cod 2530. Cod de venit 2010în certificat, 2-NDFL este utilizat pentru plăți conform contractelor de drept civil (cu excepția redevențelor) . Li se poate aplica o deducere în cuantumul cheltuielilor documentate (efectuate de antreprenor), care se reflectă în certificatul cu cod 403.

Cod de venit 2012în certificatul 2-NDFL este prevăzut pentru plata concediului de odihnă. Este despre cu privire la sumele plătite angajatului în legătură cu acordarea concediului anual plătit către acesta (articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse). În certificatul 2-NDFL, compensația de concediu la concediere este reflectată din cod de venit 2013.

Cod 1010în certificat 2-NDFL este utilizat la plata dividendelor.

Cod de venit 2510în certificatul 2-NDFL, arată plata pentru o persoană de către organizații și antreprenori pentru bunuri (lucrări, servicii) sau drepturi de proprietate, inclusiv utilitati, mâncare, odihnă.

Codurile de deducere pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019

Împreună cu codurile de venit, au fost aprobate și codurile de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal. Codul de deducere fiscală din certificatul 2-NDFL este indicat în conformitate cu tabelul din Ordinul Serviciului Fiscal Federal (Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7- 11 / 387@). Unele sume și coduri de deducere din certificatul 2-NDFL sunt indicate în rândurile tabelului din secțiunea 3 vizavi de venitul unei persoane pentru care se aplică această deducere. Pentru alte deduceri, certificatul are o secțiune specială 4. Mai jos sunt coduri individuale de deducere care nu au fost menționate anterior.

Cod deducere 126în certificatul 2-NDFL este stabilit dacă părintelui i se acordă o deducere standard pentru primul copil sub 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din impozit). Codul Federației Ruse). Pentru deducerea pentru al doilea copil, cod 127în certificatul 2-NDFL , pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - cod 128.

Pentru deducerile unui părinte pentru un copil cu handicap, cod deducere 129în certificatul 2-NDFL.

Cod deducere 104în certificatul 2-NDFL trebuie aplicat atunci când deducerea este acordată persoanei indicate în lista de paragrafe. 2 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Ea numește eroii URSS, eroii Rusiei, participanții la Marele Război Patriotic, părinții și soții militarilor care au murit în serviciul militar și alții.

Cod deducere 311 certificatul indică dacă angajatul a fost furnizat deducere de proprietateîn legătură cu achiziționarea sau construirea de locuințe pe teritoriul Federației Ruse (clauza 3, clauza 1, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă angajatul în același timp a trebuit să folosească un împrumut sau un credit vizat și deducerea i se datorează cuantumul dobânzii plătite pentru acesta, atunci este prevăzută o astfel de deducere cod 312(clauza 4, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cod deducere 501în certificatul 2-NDFL este utilizat atunci când se aplică o deducere din costul cadourilor primite de la organizații și antreprenori.

Cod deducere 508în certificatul 2-NDFL va arăta că s-a aplicat o deducere pentru sumele de asistență materială unică acordate de angajatori angajaților la nașterea unui copil.

Codurile din certificatul 2-NDFL în 2019: decodare

Este prezentată o defalcare completă a codurilor de venit și deducere din certificatul 2-NDFL

Deduceri fiscale standard în sumele prevăzute la articolul 218 Codul fiscal Federația Rusă

101 - 600 de ruble. pentru fiecare copil sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la părinți, soții părinți

102 — 1200 de ruble. pentru fiecare copil sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet cu vârsta sub 24 de ani văduvă (văduvă), părinte singur, tutore sau curator, asistenți maternali

103 - 400 de ruble. pentru un contribuabil care nu face parte din categoriile enumerate la paragrafe. 1-2 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse

104 - 500 de ruble. pe contribuabil aparținând categoriilor enumerate la alin. 2 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse

105 - 3000 de ruble. pe contribuabil aparținând categoriilor enumerate la alin. 1 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse

106 — 1200 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, student, cadet sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, părinți, soții părinți

107 - 2400 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, student rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, văduvă (văduvă), părinte singur, tutore sau administrator, părinţi adoptivi

108 - 1000 de ruble. pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani la contribuabilii care întrețin copilul (părinți, soții de părinți, tutori sau curatori, asistenți maternali, soți) al părinţilor adoptivi) (începând cu veniturile din 2009)

109 — 2000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, contribuabili care întrețin copilul (părinți, soții părinți); , tutori sau tutori, parinti adoptivi, sotii de parinti adoptivi) (incepand din 2009 venituri)

110 — 2000 de ruble. pentru fiecare copil parinte singur(părinte adoptiv), tutore, tutore (începând cu venitul 2009)

111 — 2000 de ruble. pentru fiecare copil către un părinte (părinte adoptiv), cu condiția ca celălalt părinte (părinte adoptiv) să refuze să primească o deducere pentru acest copil (începând cu venitul din 2009)

112 - 4000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, student rezident, student cu vârsta sub 24 de ani care este persoană cu dizabilități din grupa I sau II, un părinte singur (părinte adoptiv), tutore, îngrijitor (începând cu venitul 2009 al anului)

113 - 4000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, un părinte (părinte adoptiv) cu condiția ca al doilea părinte (părinte adoptiv) refuză să primească o deducere pentru acest copil (începând cu venitul 2009)

Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse

305 — Valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de încheierea, executarea și încetarea tranzacțiilor futures

306 — Valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziția, depozitarea și vânzarea (răscumpărarea) unităților de investiții ale fondurilor mutuale de investiții

307 — Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziție, vânzare și depozitare hârtii valoroase care circulă pe piața organizată a valorilor mobiliare, inclusiv sumele la care s-a calculat și achitat impozitul la dobândirea titlurilor în proprietate (inclusiv la primirea cu titlu gratuit sau cu plată parțială), precum și cuantumul dobânzii plătite pentru utilizare. în numerar implicate în tranzacția de cumpărare și vânzare de valori mobiliare

308 — Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziționarea, vânzarea și depozitarea valorilor mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, inclusiv sumele din care a fost calculat și plătit impozitul la achiziționarea titlurilor în proprietate (inclusiv la primirea cu titlu gratuit). sau plata parțială)

309 — Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziția, vânzarea și depozitarea valorilor mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției lor îndeplineau cerințele pentru titlurile tranzacționate, inclusiv sumele la care s-a calculat impozitul și plătite la achiziționarea titlurilor de valoare în proprietate (inclusiv la primirea cu titlu gratuit sau cu plată parțială), precum și valoarea pierderii primite în perioada fiscala privind tranzacțiile de cumpărare și vânzare a valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, luate în considerare la determinarea bazei de impozitare pentru cumpărarea și vânzarea valorilor mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției lor îndeplineau cerințele stabilite pentru valorile mobiliare tranzacționate; pe piaţa organizată a valorilor mobiliare

316 - Sume primite din vânzarea valorilor mobiliare deținute de contribuabil pentru mai puțin de 3 ani, dar care nu depășesc 125.000 de ruble. (pe veniturile primite înainte de 01.01.2007)

317 — Sume primite din vânzarea valorilor mobiliare deținute de contribuabil timp de 3 ani sau mai mult (pe veniturile primite înainte de 01.01.2007)
Deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse

311 - Suma cheltuită de contribuabil pentru construcția nouă sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau cotă (parte) din acestea, terenuri prevăzute pentru individ construcția de locuințe, și terenurile pe care au dobândit Cladiri rezidentiale, sau acțiuni (acțiuni) la acestea (cu excepția sumelor utilizate pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile (creditele) vizate în valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate în limita sumei stabilite a deducerii impozitului pe proprietate în perioada fiscală corespunzătoare

- asta mentine solvabilitatea financiara a statului. Cu cât țara este mai bogată, cu atât salariile cetățenilor săi sunt mai mari și, în consecință, impozitele - baza țărilor prospere și neprospere. Dacă statul pledează ca oamenii să plătească taxe, populația ar fi bucuroasă să le refuze. Dar așa este sistemul, componenta sa fiscală este unul dintre pilonii care ne susțin bunăstarea.

ÎN legislatia fiscala există așa ceva ca . Este întotdeauna asociat cu impozitul pe venitul personal. Statul a stabilit dimensiunea acestui lucru. Este egal cu 13%. Știind acest lucru, fiecare cetățean al Federației Ruse poate face calcule independente și poate obține o cifră care va fi retrasă din salariu ca impozit pe venit. Cu toate acestea, codurile deducerii schimbă totul.

Legislația Federației Ruse ia în considerare circumstanțele din cauza cărora o anumită persoană poate fi schimbată din cauza codurilor de deducere. Deoarece circumstanțele pot fi foarte diferite, există multe coduri furnizate. Toate se încadrează în șase categorii principale:

1. Standard - circumstanțe precum prezența copiilor sau meritele speciale ale statului sunt luate în considerare de către contribuabil.
2. Social - sunt luate în considerare circumstanțele necesității de instruire, tratament etc. Putem vorbi despre contribuabil sau rude care sunt dependente financiar de el.
3. Proprietate - se ia în considerare prezența unei ipoteci sau a unei construcții de locuințe.
4. Pentru venituri neimpozabile - acestea includ premii, cadouri, anumite tipuri de asistență materială etc.
5. Profesional - acestea sunt redevențe, cheltuieli pentru realizarea unei opere literare etc.
6. Investiții - cea mai rară categorie, care se referă în cea mai mare parte la cei care lucrează pe piața valorilor mobiliare.

Statul restituie populației cuantumul deducerilor numai în cazurile în care sunt îndeplinite condițiile și se oferă justificarea documentară a restituirii unei piese.

Pentru a avea dreptul la deducere, contribuabilul trebuie să aibă nu numai un motiv, ci și o justificare documentată pentru aceasta.

Codurile standard de deducere. Cod 104

Codurile standard de deducere

Cele mai frecvente sunt deducerile standard. Ei iau în considerare circumstanțele majorității. Majoritatea codurilor dau dreptul de a reduce baza de impozitare a celor care depind de minori sau.

Majoritatea deducerilor standard vizează îmbunătățirea condițiilor sociale ale familiilor cu copii, studenți, persoane cu dizabilități etc. În această categorie sunt incluse și deducerile speciale la care au dreptul persoanele care au servicii către stat. Acesta este codul deducerii 104 și, de asemenea, 105.

Aceste două coduri sunt personale. 104 eliberează suma de 500 de ruble, 105 - 3000. Această categorie include:

• Oameni care au premii de stat.
• Cetăţeni care au participat la ostilităţi.
• Cetăţenii care au participat la lichidarea accidentelor la centralele nucleare etc.

Pentru a putea beneficia de deducerea unei anumite categorii, este necesar să prezentați o cerere cu justificare documentară atașată. Dacă situația nu se modifică, nu este nevoie să depuneți o cerere anual. Când situația se schimbă, de exemplu, copiii cresc și își termină studiile, cererea și documentele (certificat de naștere, certificat de la universitate) trebuie depuse anual.

104 cod deducere se referă la cetățenii cu merite de stat. valorile.

Deduceri fiscale și raportare

Toate deducerile din baza de impozitare trebuie să fie reflectate în mod regulat în raportarea întreprinderii. Acestea sunt incluse în certificatul 2-NDFL, care este necesar pentru ca contribuabilul să prezinte un raport privind veniturile și deducerile făcute din acestea. De asemenea, un certificat este prezentat la admiterea la un nou la locul de muncă, bănci și alte instituții. Multe probleme nu pot fi rezolvate fără a furniza acest lucru.

În 2015, multe coduri au suferit modificări, care s-au întâmplat din cauza ajustărilor la cadru legislativ state. Cu toate acestea, codurile 104 și 105, ca majoritatea codurilor din categoria standard, nu au fost afectate de modificări.

Daca din orice motiv impozitul a fost deja achitat de contribuabil fara a se deduce codul, i se restituie suma datorata, conform documentului furnizat de contribuabil.

Se asigură returnări: după depunerea cererii, procedura trebuie efectuată în termen de trei luni și nu mai târziu. Dacă întoarcerea este oficiu fiscal, se alocă trei luni pentru verificarea tuturor documentelor, plus încă o lună pentru virarea sumei în contul contribuabilului.

Chiar și codurile de deducere care nu sunt luate în considerare, la depunerea unei cereri de către un contribuabil, servesc drept garanție pentru restituirea impozitului pe venitul personal.

Scrie intrebarea ta in formularul de mai jos

Deducerile fiscale sunt o scutire pentru anumite persoane care pot plăti o cantitate mai mica impozit pe venitul dvs. Astfel, codul deducerii 104 presupune prezența unui număr de adeverințe, dar se bazează pe o categorie restrânsă de persoane, pe baza documentelor depuse la compartimentul contabilitate. Face parte din categoria așa-numitelor deduceri fiscale standard. Fiecare angajat poate verifica în mod independent corectitudinea aplicării sale.

Ce este, oricum, o deducere fiscală?

Pentru început, merită să știți ce este o „deducere fiscală”. Acesta este un beneficiu care autoritățile fiscale pe baza anumitor documente. Deci, există mai multe categorii de deduceri:

• standard;
• proprietate;
• social.

Deduceri fiscale standard: pentru tine și pentru un copil

Cele mai frecvente sunt deducerile pentru copii. Deci, un angajat care are un copil minor sau un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani are dreptul la o reducere a bazei de impozitare.

Cu toate acestea, nu toată lumea știe că există așa-numitele deduceri personale. Despre ei vom vorbi. Deducerile conform codurilor 104 și 105 se bazează pe persoana însăși.

Codul 105 este mai puțin comun. Conform legislației țării, o astfel de deducere în valoare de trei mii de ruble se datorează persoanelor care au suferit de radiații, unui participant la lichidarea accidentului de la nefasta centrală nucleară de la Cernobîl, precum și persoanelor. care a primit un handicap după tragedie. Fiecare articol este descris mai detaliat la articolul 218 din Codul fiscal.

Deducerea la codul 104 se datorează celor care au prima sau a doua grupă de handicap, sau care confirmă certificatul. Acești cetățeni au dreptul la un beneficiu de 500 de ruble. Ce înseamnă? Cu alte cuvinte, baza impozabilă va fi redusă cu această sumă.

Cum se calculează și aplicarea lor

Cu alte cuvinte, dacă un angajat a acumulat salarii în valoare de 10.000 de ruble, în timp ce are dreptul la o deducere în valoare de 500 de ruble, atunci angajatul poate verifica cu ușurință corectitudinea calculului impozitului.

Pentru a face acest lucru, trebuie să scădeți din salariile suma deducerii. Acesta este:

10.000 - 500 = 9500 de ruble.

Acum 9500 * 13% = 1235 ruble. Aceasta este suma impozitului care ar trebui reținută.

Adică, o deducere fiscală de 500 de ruble pe lună ajută un angajat să primească 65 de ruble. Cu această sumă se reduce impozitul transferat.

De ce aveți nevoie pentru a obține o deducere?

Deducerea fiscală cu codul 104, ca toți ceilalți, se primește pe baza documentelor furnizate.

Deci, dacă un angajat are un handicap din primul sau al doilea grup, atunci trebuie să meargă la departamentul de contabilitate și să aducă următoarele documente:

Certificatul indică, de asemenea, prin ce număr unei persoane i s-a atribuit o dizabilitate sau că aceasta este nedeterminată. În primul caz, angajatul trebuie să aducă un certificat în fiecare an, după trecerea ITU.

Participanții la ostilități trebuie să aducă, de asemenea, o copie a certificatului și o declarație personală care indică motivul primirii deducerii, data depunerii documentelor și aplicarea unei semnături. O copie a certificatului trebuie actualizată numai la solicitarea departamentului de contabilitate.

Deducerea conform codului 104 este acordată fie participanților la ostilități, fie persoanelor cu dizabilități din primul și al doilea grup. Desigur, pentru a putea folosi dreptul de a primi un astfel de beneficiu trebuie depuse toate documentele. De asemenea, fiecare angajat poate calcula independent suma impozitului pentru a verifica angajatorul. Suma acestei deduceri este de 500 de ruble, adică în fiecare lună un cetățean primește mai mult de 65 de ruble.