Dacă din venituri individual impozitul pe venit este dedus, el are dreptul de a folosi beneficiu fiscal — deducere fiscală pentru tratament. O persoană poate returna o parte din cheltuielile sale de tratament (13 la sută din suma cheltuită) scriind o cerere pentru o deducere a impozitului pe venitul personal și o rambursare a impozitului pe venit personal în legătură cu cheltuielile de tratament.

Puteți returna cheltuielile nu numai pentru tratamentul dumneavoastră, ci și pentru tratamentul soțului/soției, copiilor și părinților. Pentru a primi o deducere a impozitului social și o rambursare a impozitului pe venitul personal, trebuie să colectați documentele necesare și să scrieți o cerere. Un exemplu de cerere pentru rambursarea impozitului pe venit personal poate fi descărcat mai jos.

Printre documentele care vor trebui atașate formularului de cerere se numără un acord pentru furnizarea de servicii medicale, documente care confirmă cheltuielile. De asemenea, puteți returna 13% din costul medicamentelor achiziționate de la o farmacie. În acest caz, trebuie să păstrați rețeta medicului și chitanțele primite de la farmacie. Deducerea este oferită numai pentru un anumit grup de droguri, lista este stabilită de Guvernul Federației Ruse. Instituția medicală trebuie să aibă licență pentru a presta acest tip de servicii. Dacă deducerea este pentru un copil, acesta nu trebuie să aibă peste 18 ani.

Impozitul pe venitul personal este rambursabil pentru cheltuieli în limitele deducerii fiscale sociale necesare pentru tratament - 50.000 de ruble. pentru copii, soț, părinți și 1.200.000 de ruble. pentru tratamentul dumneavoastră.

De asemenea, puteți returna impozitul pe venitul personal din cheltuielile de formare și ar trebui să scrieți și o cerere de deducere; un exemplu de cerere poate fi descărcat.

Cum se scrie corect?

Aplicația este scrisă în formă liberă. Formularul il gasiti la fisc unde se vor depune actele pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. De obicei, standurile oferă exemple de completare a cererilor.

Întrucât cererea este depusă la biroul fiscal de la locul de reședință al solicitantului, numele și numărul biroului inspectoratului serviciului fiscal federal trebuie să fie scrise în colțul din dreapta sus al formularului. Mai jos sunt informații scrise despre solicitant - numele complet, adresa de înregistrare, datele de contact.

Textul cererii conține o cerere de următorul tip: „Solicit rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe anul 2015 în legătură cu primirea unei deduceri de impozit social pentru sumele alocate pentru tratamentul fiului meu, numele complet, născut în anul 2000, în suma de __________ ruble.”

Este necesar să se indice cuantumul cheltuielilor efectuate și cuantumul impozitului pe venitul personal de rambursat în legătură cu costurile de tratament.

Pentru ca biroul fiscal să poată transfera impozitul pe venit către solicitant, trebuie să deschideți un cont bancar; contul și detaliile bancare trebuie să fie indicate în formularul de cerere pentru o deducere fiscală pentru tratament.

O cerere de rambursare a impozitului pe venit personal pentru tratament este depusă de o persoană la biroul Serviciului Federal de Impozite de la locul său de reședință. Întoarcere impozit pe venit se face în legătură cu cheltuielile efectuate pentru tratament (proprie sau familie apropiată), precum și pentru medicamente.

Cererea se întocmește în formă gratuită și se depune împreună cu declarația 3-NDFL și altele documente necesare, care include:

• Licență institutie medicala pentru furnizarea de servicii medicale;
• Prescriptie medicala (privind restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe medicamentele achizitionate);
• O copie a acordului încheiat cu instituția medicală pentru prestarea serviciilor medicale;
• Certificat de venit de la locul de muncă în formularul 2-NDFL;
• Copie a pașaportului;
• Documente care confirmă cheltuielile pentru tratament și medicamente;
• O copie a certificatului de naștere al copiilor (în cazul rambursării impozitului pe venit pentru tratamentul copiilor);
• O copie a certificatului de naștere (în cazul rambursării impozitului pe venitul personal pentru tratamentul părinților);
• O copie a certificatului de căsătorie (în cazul rambursării impozitului pentru tratamentul unui soț sau soție).

Formularul de cerere pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice se găsește chiar la biroul fiscal și poate fi și descărcat formă aproximativăîn acest articol.

Posibilitatea returnării impozitului pe venitul personal în legătură cu cheltuielile de tratament apare dacă sunt îndeplinite o serie de condiții:

• Disponibilitatea unei licențe de la o instituție medicală;
• Disponibilitatea documentelor de mai sus;
• Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul în care au fost efectuate cheltuielile.

Impozitul pe venit (13%) este rambursat nu pentru întreaga sumă a cheltuielilor pentru tratament sau medicamente, ci numai în limita - deducerea fiscală socială stabilită - 120 mii de ruble. pentru tratamentul dumneavoastră și 50 de mii de ruble. pentru tratamentul rudelor apropiate.

Puteți rambursa parțial cheltuielile nu numai pentru tratament, ci și pentru educație (a dvs., a copiilor dvs., a fratelui, a surorii dvs.). Totodată, se depune și o cerere de rambursare a impozitului pe venit, din care un eșantion poate fi descărcat.

La achiziționarea unui apartament, puteți conta, de asemenea, pe o deducere a impozitului pe proprietate și pe o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru costurile achiziționării unei locuințe; un exemplu de aplicație poate fi descărcat.

Cum să solicite rambursarea impozitului pe venit personal pentru tratament?

A avea grijă de propria sănătate a unei persoane necesită anumite costuri. Iar statul este gata să compenseze pentru unele dintre ele, oferind cetățenilor săi deduceri fiscale pentru tratament, precum și tratament.

Despre ce vorbim?

Contribuabilii pot primi o rambursare a unei părți sau a tuturor banilor pe care i-au plătit ca compensație pentru banii pe care i-au cheltuit pentru tratament. Acest lucru se aplică pentru:

• Plata directă pentru servicii medicale (de exemplu, rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratament și protezare dentară).
• Plăți pentru consultații și diagnostice medicale.
• Costul achiziționării medicamentelor prescrise de un medic, dacă aceste medicamente sunt dintr-o listă specială aprobată de guvern.
• Contribuții de către asigurare de sanatate, și fără apariția unui eveniment asigurat.

Dar, în același timp, este necesar să se respecte următoarele condiții:

• Pentru a revendica dreptul la deducere fiscală, nu numai medicamentele, ci și serviciile de tratament medical trebuie să fie dintr-o listă specială.
• Instituția sau medicul care a furnizat aceste servicii sau a prescris utilizarea medicamentelor trebuie să aibă o licență „medicală”.
• În cazul asigurării de sănătate, contractul ar trebui să includă doar plata pentru tratament și nimic altceva. Și asigurătorul trebuie să aibă licența corespunzătoare.
• Plata trebuie efectuată 100% de către cetăţeanul contribuabil. Dacă plata integrală sau parțială este efectuată de către angajator sau altcineva, nu se efectuează deduceri fiscale.

Videoclipul de mai jos vă va spune dacă este posibilă o rambursare a impozitului pe venit personal pentru tratament:

Subiectele plăților

Fiecare cetățean al Federației Ruse care este plătitor de impozit pe venit poate solicita o rambursare compensatorie a impozitului pe venitul personal pentru tratament. El poate conta pe o deducere fiscală (rambursarea impozitului pe venitul personal):

• Pentru costul propriului tratament.
• Pentru copii sub optsprezece ani.
• Pentru soțul tău.
• Pentru tratamentul părinților pensionari.

Excepția în acest caz este pentru cetățenii care nu plătesc impozit pe venitul personal:

• Şomerii, inclusiv cei care primesc beneficii.
• Pensionari care nu lucrează. Cu excepția cazului în care tratamentul lor este plătit de copiii care lucrează și plătesc impozite.
• în condiţii preferenţiale(neachitat impozitul pe venit de 13%).
• Angajații companiei, unde costurile tratamentului sunt suportate de angajator sau angajator.

Certificat de plată pentru servicii medicale de depus la autoritățile fiscale

Certificat de plată a serviciilor medicale de depus la organele fiscale - 1

Certificat de plată a serviciilor medicale de depus la organele fiscale - 2

Dacă este necesară o deducere fiscală pentru tratamentul unei rude, atunci trebuie să furnizați suplimentar:

• Certificatul de naștere al copilului (pentru copii) sau al dumneavoastră (pentru părinți).
• Certificat de căsătorie (pentru soț).

Mai jos veți găsi un exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru tratament, formularul fiind și el disponibil.

Citiți mai departe pentru a afla unde să mergeți dacă aveți nevoie de o rambursare a impozitului pe venit personal atunci când plătiți pentru tratament.

Autorități responsabile

Doar fiscul poate lua o decizie cu privire la restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe baza cererii și a documentelor primite. Dar puteți primi compensația necesară:

• Prin transferul de bani în contul dvs.
• Sau la locul de muncă, din cauza neplată a impozitelor pe venit de către companie. Dar asta numai după ce departamentul de contabilitate primește o notificare specială.

Procedură

Procedura de returnare include următorii pași:

1. Completarea regulilor de declarare relevante (3-NDFL).
2. Pregătirea set complet documente.
3. Completarea unei cereri speciale de despăgubire.
4. Depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal.
5. Obținerea confirmării dreptului la deducere fiscală.
6. Primește bani în contul tău.

Calculul sumelor și limita rambursărilor impozitului pe venitul personal pentru tratament sunt discutate mai jos.

Calculul sumelor

Calculul sumelor pentru deduceri fiscale ar trebui făcut pe baza faptului că suma maxima costurile acoperite de compensație se ridică la 120 de mii de ruble. Adică maximul admisibil pentru returnare valoarea impozitului pe venit personal va fi (în ruble): 120000 × 0,13 (13%) = 15600.

Și apoi dacă suma impozitului pe venit pe care a plătit-o un cetățean an fiscal, depășește această sumă și nu au existat alte deduceri fiscale. Iată câteva exemple de calcul:

• Dacă se cheltuiesc 50 de mii de ruble pentru tratament, suma deducerii va fi (în ruble) – 50 000 × 0,13 (13%) = 6 500. Deoarece este mai mică decât maximul admis, va fi compensată în totalitate.
• Dar dacă costurile tratamentului și medicamentelor depășesc cifra maximă admisă (de exemplu, 130 de mii de ruble), dar nu aparțin categoriei celor scumpe, atunci acestea nu vor fi rambursate integral. Calcul (în ruble) – 130.000 × 0,13 (13%) = 16.900. Dar 15 mii 600 de ruble vor fi compensate.
• Se face o excepție numai pentru tratamentul clasificat drept servicii medicale costisitoare (prin hotărâre a guvernului). De exemplu, dacă costul tratamentului clasificat drept scump este de 350 de mii de ruble, calculul deducerii este după cum urmează (în ruble) - 350.000 × 0,13 (13%) = 45.500. Despăgubirea va fi făcută pentru întreaga sumă dacă aceasta este cetăţeanul a plătit pentru raportare perioada impozitului pe venitul personal pe o mare cantitate decât o deducere. Dacă, de exemplu, impozitul pe venit pentru anul a fost de 40 de mii, atunci restul de 5.500 nu vor fi compensați.

Termenele limită pentru returnarea impozitului pe venitul personal pentru tratament sunt discutate mai jos.

Termenele limită

Perioada pentru primirea unei deduceri fiscale este limitată la trei ani. Este imposibil să se compenseze costurile tratamentului efectuat într-o perioadă anterioară.

Dar inspectoratul fiscal să efectueze toate procedurile necesare Au fost acordate trei luni pentru a verifica valabilitatea deducerii fiscale. Și plus o lună de plătit. Prin urmare, perioada maximă de așteptare pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este de patru luni de la depunerea cererii.

Acest videoclip vă va spune cum să obțineți o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru un tratament costisitor:

După cum știți, legislația rusă prevede posibilitatea reducerii bazei de impozitare pentru persoanele fizice care au suportat cheltuieli materiale legate de îmbunătățirea sănătății lor. Cu toate acestea, pentru a efectua acest proces, veți avea nevoie de o serie de documente, dintre care principalul este un exemplu de cerere din 2019 pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratament.

În acest sens, acest articol va discuta despre cum să completați corect o cerere, în ce cazuri este potrivit să faceți acest lucru, precum și despre alte nuanțe.

• Rambursările de impozit pe venit aparțin clasei de deduceri de tip social și sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Puteți primi o reducere fiscală nu numai pentru cheltuielile asociate cu propriul tratament, ci și pentru plata serviciilor medicale ale soțului/soției, mamei/tatălui, copilului sau sub tutelă a unei persoane.
• Puteți returna impozitul pe venitul personal nu numai în cazul cheltuielilor materiale care au legătură cu serviciile medicale, ci și.
• Compensația bănească se acumulează numai dacă contribuabilul a folosit și a plătit pentru serviciile instituțiilor autorizate.
• Dreptul la deducere este valabil numai acelor persoane fizice din veniturile cărora se deduce impozitul obligatoriu. contributie fiscala cu o rată de 13%.

Ce formular ar trebui să utilizați?

Pentru a vă asigura că funcționarii fiscali nu au întrebări pentru solicitantul deducerii, vă sfătuim să utilizați un model de document specific - MMV-7-8/90, care conține spații goale pentru introducerea tuturor informațiilor necesare.

Trebuie remarcat faptul că acest formular documentul a fost aprobat oficial ca atare agenție guvernamentală, în calitate de Serviciul Fiscal Federal, după emiterea ordinului corespunzător, care a intrat în vigoare la 3 martie 2015.

În unele cazuri, aplicația poate fi scrisă fără a utiliza exemplul de mai sus. Documentul poate fi întocmit în orice ordine, dar trebuie să vă amintiți să includeți toate informațiile solicitate.

Unde trebuie depus documentul?

De regulă, după ce o persoană care solicită o reducere a dimensiunii bazei sale de impozitare a introdus toate datele necesare în aplicație, acesta are automat întrebarea către care organism să le transfere.

În situațiile în care procedura de calcul a unei deduceri fiscale aferente costurilor de tratament are loc prin intermediul angajatorului, cererea trebuie să fie transferată și acestei persoane.

Pentru a completa singur cererea, urmăriți acest videoclip:

Formular de cerere pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratament

Atragem atenția solicitanților asupra faptului că trebuie să utilizeze doar formularul de document 2019. În cazul în care se emite o reducere de taxă folosind un formular învechit, documentul va fi considerat ilegal, iar persoana fizică va primi un verdict negativ cu privire la calculul compensației bănești.

Ce informații ar trebui incluse în formular?

Pe lângă datele generale, și anume numărul biroului fiscal, numele, prenumele, patronimul, adresa și numar de identificare contribuabil, care trebuie să fie prezent în cererea pentru orice tip de deducere, în formularul de rambursare a impozitului pe venit pentru tratament, trebuie să indicați:

1. Numărul actului legislativ.Întrucât calculul compensației bănești pentru contribuabili nu are loc în mod arbitrar, ci este reglementat Codul fiscal, atunci cererea trebuie să se refere la articolul 78, care face parte din acesta.
2. Informatii despre suma monetara, care a servit drept subiect al încheierii documentului.În cerere trebuie să se menționeze că solicitantul deducerii dorește să recupereze banii pe care i-a plătit în exces la trezoreria statului. Și, de asemenea, să indicați separat că suma plătită în exces anterior a fost alocată pentru o taxă, cum ar fi impozitul pe venitul personal. Și după aceea pune numerele perioada fiscala, pentru care solicitantul dorește să restituie impozitul pe venit.
3. Valoarea deducerii pentru tratament sau achiziționarea de medicamente scumpe. Pe un rând separat, solicitantul trebuie să scrie suma compensației bănești pe care se așteaptă să o primească înapoi, mai întâi folosind cifre și apoi în cuvinte. Valoarea reducerii fiscale este indicată numai în ruble.
4. Contul în care vor fi creditate fondurile ca urmare. Pentru a vă asigura că banii sunt transferați cu acuratețe la contul specificat, indicați pe cât posibil detaliile acestuia în întregime– denumirea băncii în care este deschisă, numărul corespondentului, codul de identificare a băncii, numărul agent fiscalși detaliile pașaportului persoanei care este destinatarul.

IMPORTANT! Pe lângă informațiile de mai sus, solicitanții vor trebui să afle și să introducă numerele de cod clasificare bugetară, și, de asemenea, asigurați-vă că certificați documentul prin aplicarea unei semnături personale și a datei curente.

Ce informații trebuie incluse în formularul angajatorului?

Dacă un angajat al oricărei organizații care a suportat cheltuieli pentru serviciile medicale dorește să primească compensații bănești pentru aceasta prin intermediul angajatorului, atunci cererea trebuie să fie scrisă într-un mod ușor diferit. Documentul trebuie întocmit ținând cont de următoarele recomandări:

1. Structura aplicației. În „antetul” documentului trebuie să indicați funcția, numele și inițialele managerului, numele întreprinderii și chiar sub poziția și informațiile personale despre angajat. Sub masca documentului, ar trebui să se precizeze în plus că aceasta nu este doar o declarație, ci în special despre furnizarea unei deduceri de tip social.
2. Informații despre deducere. Contribuabilul trebuie să facă o cerere de credit fiscal. Acest lucru se realizează prin indicarea numărului articolului la care am apelat pentru ajutor puțin mai devreme (numărul 219), precum și prin indicarea tipului de deducere - socială, a sumei plătite pentru serviciile medicale și a datei la care angajatul a efectuat deducerea corespunzătoare. plată. De asemenea, nu uitați să scrieți că tratamentul a avut loc în instituția care este autorizată să practice medicina.
3. Detalii de notificare. Managerul trebuie să informeze într-un paragraf suplimentar al cererii că angajatul său deține un document care indică dreptul său la o astfel de reducere a impozitului social. Este despre despre un astfel de document de afaceri ca o notificare. Este necesar să se indice ce autoritate a emis acest document, când s-a întâmplat acest lucru și, de asemenea, să se indice data primirii.
4. Forța juridică. Pentru ca un document să fie considerat cu adevărat executat legal, data completării acestuia trebuie să apară în partea de jos a cererii, iar în dreapta - semnătura angajatului și transcrierea acesteia. De asemenea, este recomandat ca toți solicitanții să fie cât mai atenți atunci când întocmesc documentul și să indice în acesta doar datele care corespund realității.

Ultima actualizare martie 2019

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerilor

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament veți avea nevoie următoarele documente si informatii:

1. Declarație fiscală în formularul 3-NDFL( îl puteți descărca). Depus la Serviciul Fiscal Federal original declarații.
2. Pașaport sau un document care îl înlocuiește. Copiile certificate ale primelor pagini ale pașaportului (informații de bază + pagini cu înregistrare) se depun la Serviciul Fiscal Federal.
3. Certificat de venit sub forma 2-NDFL. Puteți obține un astfel de certificat de la angajatorul dumneavoastră. Depus la Serviciul Fiscal Federal original 2-certificate NDFL.
   Notă: dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, veți avea nevoie de certificate de la toți angajatorii.
4. Cerere de rambursare a taxelor cu detaliile contului către care fisc vă va transfera banii. Depus la Serviciul Fiscal Federal original declarații. Puteți descărca un exemplu de aplicație aici: Cerere de rambursare a taxei pentru tratament.

pentru servicii medicale cu condiția:

La depunerea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea de medicamente cu condiția:

La depunerea unei deduceri fiscale pe bază de voluntariat asigurare de sanatate cu condiția:

La depunerea unei deduceri fiscale pentru copii

1. copie certificatul de naștere al copilului;

La depunerea unei deduceri fiscale pentru soț furnizat suplimentar:

1. copie certificate de căsătorie;

La depunerea unei deduceri fiscale pentru parinti furnizat suplimentar:

1. copie Certificatul tău de naștere;

Trebuie remarcat faptul că, pentru a evita întârzierile și refuzurile, este mai bine să contactați serviciul fiscal Cu cel mai complet pachet de documente.

Trebuie să atașez copii ale documentelor de plată?

Când un contribuabil primește o deducere fiscală pentru serviciile medicale nu este nevoie să furnizați copii ale documentelor de plată (chitanțe, cecuri, ordine de plată). Este suficient ca contribuabilul să aibă un certificat de plată pentru servicii medicale pentru autoritățile fiscale (acest lucru se datorează faptului că certificatul este eliberat de o organizație medicală numai după plată servicii medicaleși este folosit ca document de confirmare a cheltuielilor efective ale contribuabilului). Această poziție stabilite în scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 mai 2012 Nr. ED-4-3/7333@, din 03/07/2013 Nr. ED-3-3/787@, din 22 noiembrie 2012 Nr. ED-4-3/19630@, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2012 Nr. 03-04-08/7-76.

În același timp, dacă aveți toate documentele de plată în mâini, atunci puteți atașa copii ale acestora la Înapoierea taxei. niste inspectoratele fiscale(mai ales în regiunile Rusiei) sunt încă obligați să furnizeze copii ale documentelor de plată (acest lucru este ilegal, dar în unele cazuri este mai ușor să le atașați decât să le contestați cererea).

Este important de reținut că atunci când primiți o deducere fiscală pentru plata medicamentelor (rețete), furnizarea documentelor justificative de plată este obligatorie pentru a primi o deducere fiscală.

Intocmirea documentelor folosind serviciul „Taxa Retur”.

Serviciul „Retur Tax” vă va ajuta să pregătiți ușor și rapid o declarație 3-NDFL și o cerere de rambursare a taxei, răspunzând la întrebări simple. În plus, el vă va oferi și instrucțiuni detaliate cu privire la depunerea documentelor la organele fiscale și în cazul oricăror întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.

Cum se certifică copiile documentelor?

Potrivit legii, toate copiile documentelor trebuie să fie certificate de către un notar sau în mod independent de către contribuabil.

Pentru a vă certifica, trebuie să semnați fiecare pagină(nu toate documentele) copiază după cum urmează: „Copia este corectă” Semnătura dvs. / Transcrierea semnăturii / Data. În acest caz, nu este necesară legalizarea notarială.