Relații interbugetare- aceasta este relația dintre organismele guvernamentale federale, organismele guvernamentale ale subiecților Federația Rusă, organe administrația locală privind reglementarea raporturilor juridice bugetare, organizarea si implementarea procesului bugetar.

Scopul relațiilor interbugetare- crearea condițiilor inițiale de echilibrare a bugetelor la fiecare nivel, ținând cont de sarcinile și funcțiile care le revin, cu respectarea standardelor sociale de stat minime pe întreg teritoriul țării, pe baza potențialului fiscal disponibil în teritoriile respective. Cu alte cuvinte, relațiile interbugetare (redistribuirea resurselor financiare) reprezintă un sistem determinat obiectiv de acordare a asistenței financiare autorităților regionale și locale, cărora, din cauza condițiilor istorice, nu le sunt asigurate fonduri suficiente pentru a-și exercita atribuțiile.

Prezența relațiilor interbugetare este determinată de dezvoltarea economică inegală a unor teritorii specifice. Unele dintre ele au resurse naturale bogate, altele au o poziție strategică importantă care le determină importanța în stat. Resurse naturale aparțin tuturor cetățenilor. Aceasta predetermină necesitatea redistribuirii în interesul întregului stat a rentei pe care o aduc aceste resurse.

Relațiile interbugetare se bazează pe următoarele principii:

– repartizarea și consolidarea cheltuielilor bugetare la anumite niveluri sistemul bugetar RF;

- delimitarea (fixarea) în mod permanent și distribuirea veniturilor din reglementare conform standardelor temporare pe niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse;

– egalitatea drepturilor bugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse, egalitatea drepturilor bugetare municipii;

- egalizarea nivelurilor de securitate bugetară minimă a subiecților Federației Ruse, a municipalităților;

- egalitatea tuturor bugetelor Federației Ruse în relațiile cu bugetul federal, egalitate bugetele localeîn relațiile cu bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

Unitatea sistemului bugetar permite transferarea anumitor tipuri de cheltuieli din buget federal la bugetele subiecţilor Federaţiei. În mod similar, anumite tipuri de cheltuieli ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse pot fi transferate din bugetele entităților constitutive la bugetele locale.

Transferuri interguvernamentaleîn Federația Rusă în prezent prevazute in formular:

- asistență financiară bugetele subiecților Federației Ruse, inclusiv subvențiile din Fondul federal pentru sprijinul financiar al subiecților Federației Ruse și alte subvenții și subvenții;

– subvenții bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse din Fondul Federal pentru Compensații și Alte Subvenții;

– asistență financiară bugetele municipalităților individuale;

– alte transferuri gratuite și irevocabile;

– credite bugetareîn bugetele subiecţilor Federaţiei Ruse.

Federalismul fiscal- este o modalitate de construire a relațiilor bugetare între nivelurile sistemului bugetar (bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației și bugetele municipalităților), care asigură rolul de conducere al bugetului federal cu un grad înalt; de independenţă a bugetelor teritoriale.

Esența federalismului fiscal se exprimă prin principiile sale de bază. Principalele principii ale federalismului fiscal includ:

– unitatea intereselor naţionale şi a intereselor populaţiei locuiesc pe teritoriul entităților constitutive ale Federației și al municipiilor constitutive ale acestora, ca bază pentru echilibrarea intereselor tuturor celor trei niveluri de guvernare în chestiuni bugetare;

– combinație de centralism și democrație la delimitarea competențelor bugetare și fiscale, a cheltuielilor și a veniturilor, repartizarea și redistribuirea veniturilor în procesul de reglementare bugetară între nivelurile sistemului bugetar. Combinația dintre centralism și democrație în condițiile federalismului bugetar înseamnă că, alături de tendința de descentralizare a sistemului bugetar al țării, datorită întăririi principiilor democratice în organizarea și funcționarea sa, este necesar să se respecte prioritatea bugetului federal, care exprimă interesele comune ale tuturor membrilor Federației unui singur stat.;

– un grad ridicat de independență a autorităților la fiecare nivel la elaborarea bugetelor și responsabilitatea acestora pentru echilibrarea bugetului, securitatea bugetară bazată pe potențialul fiscal al teritoriului în cauză, oferindu-le în același timp drepturile necesare în domeniul fiscalității, predetermina o creștere a interesului lor pentru dezvoltare economică teritoriul relevant și, în consecință, în consolidarea capacității fiscale, colectarea la timp și completă a impozitelor, precum și în utilizare eficientă fonduri bugetare;

– participarea activă a subiecţilor Federaţiei la formarea şi implementarea politicii fiscale stat, ca principiu al federalismului bugetar este confirmat de faptul că federalismul bugetar nu se limitează la relațiile interbugetare, deși acestea din urmă îi caracterizează în mare măsură trăsăturile.

Modele de federalism bugetar. Model cooperativ al federalismului fiscal. Este folosit în Germania, este axat mai mult pe parteneriat și politica activă a centrului federal pentru egalizarea verticală și orizontală a provizioanelor bugetare a entităților teritoriale, unde este mai mică decât nivelul mediu și se caracterizează printr-un grad ridicat de redistribuire. a resurselor financiare între nivelurile sistemului bugetar și limitarea independenței autorităților regionale și locale în domeniile fiscalității.

Model descentralizat al federalismului bugetar clasic. Este folosit în Statele Unite, caracterizat prin faptul că fiecare nivel de guvernare are propriile impozite „nesuprapune” pe principiul „un impozit - un buget”, se acordă prioritate autonomiei și independenței regional-teritoriale. entități (state), concurența dintre acestea, precum și valoarea fondurilor redistribuite între bugete diferite niveluri este relativ mică. Acest model se caracterizează printr-un grad mai ridicat de descentralizare a managementului proceselor fiscale de-a lungul verticalei sistemelor de putere și bugetare.

Federalismul bugetar rusesc. Ea poate fi atribuită unui model cooperativ cu elemente ale unui model descentralizat de federalism bugetar. Esența modelului rus de federalism bugetar este că implică parteneriate între centrul federal și entitățile constitutive ale Federației pe probleme bugetare și fiscale, împreună cu faptul că legislația federală are prioritate față de legislația membrilor Federației, deoarece reflectă interesele lor comune, în primul rând interesul de a asigura integritatea și unitatea statului federal.

O funcție importantă a bugetului (finanțele publice în general) ca instrument reglementare de stat sub orice dispozitiv este egalizarea (redistribuirea) venitului între grupuri de cetăţeni (în favoarea celor care au căzut în zona riscurilor sociale obiective: boală, bătrânețe, șomaj, sărăcie etc.) și între regiunile țării să asigure condiții de viață comparabile în diferite părți ale unui singur stat, precum și dezvoltarea teritorială. Această funcție a bugetului este relevantă atât pentru țările unitare, cât și pentru statele cu structură federală, cu toate acestea, metodele de realizare a acestor obiective și instrumentele financiare utilizate diferă semnificativ.

Relațiile dintre autorități și, în consecință, bugetele de diferite niveluri există în orice stat cu o diviziune administrativ-teritorială, dar se dezvoltă pe baze (principii) diferite. state cu dispozitiv unitar caracterizate printr-o centralizare ridicată a drepturilor și resurselor bugetare la nivelul guvernului central cu o concentrare mult mai mică a acestora în autoritățile inferioare. Sistemele bugetare ale statelor cu o federație ele pornesc de la principii opuse, principalele fiind independența și egalitatea bugetelor de diferite niveluri în cadrul menținerii unui echilibru al intereselor autorităților la toate nivelurile și ale populației.

concept federalismul fiscal a fost introdus pentru prima dată de experții americani, înțelegându-l ca funcționarea autonomă a bugetelor niveluri individuale autorităţi, relaţii bugetare bazate pe norme clar formulate. În același timp, în opinia lor, modelul devine efectiv cu respectarea obligatorie a trei conditii:

Delimitarea competențelor între toate nivelurile de guvernare privind cheltuielile;

Furnizarea tuturor nivelurilor de guvernare cu resurse fiscale pentru a-și îndeplini atribuțiile;

Atenuarea dezechilibrelor verticale și orizontale prin transferuri bugetare pentru atingerea anumitor standarde de consum al serviciilor publice pe întreg teritoriul țării.

Conceptul de federalism fiscal conține ideile fundamentale ale federalismului ca formă teritorială a democrației. Ar trebui să asigure realizarea drepturilor fiecărui individ și comunități teritoriale de oameni de a primi o anumită cantitate de servicii sociale de o calitate care să răspundă nevoilor lor și în forme care să le răspundă intereselor și nevoilor.

Varietatea principiilor federalismului fiscal poate fi rezumată la trei principii cheie - unitatea sistemului bugetar , echilibrul acestuia Și independenţa reală a bugetelor de diferite niveluri . Ultimul principiu include gradul de autosuficiență, evaluarea capacității regiunilor și teritoriilor de dezvoltare socio-economică.

Deci sub federalismul fiscal se înțelege ca relații (politice, juridice, economice, financiare) care vizează găsirea unui echilibru între interesele Federației, ale subiecților acesteia și ale guvernelor locale în vederea realizării unei dezvoltări teritoriale durabile, a asigurării disponibilității de consum a bunurilor publice de bază de către populație. cu trei ingrediente:

1) delimitarea competențelor de cheltuieli și a cheltuielilor pe niveluri de guvernare;

2) diferențierea impozitelor și a altor venituri în funcție de cheltuielile repartizate;

3) redistribuirea asistenței financiare (transferuri interbugetare) pentru echilibrarea bugetelor.

Prima distribuțieputeri de cheltuieli se realizează pe baza unor standarde axate pe un nivel comparabil de consum de bunuri publice de către populația din întreaga țară, indiferent de reședință, și al doilea - impozit (profitabil ) potenţial este situată inegal în toată țara din cauza diferențelor inițiale în furnizarea resurselor naturale și de muncă, a nivelului de dezvoltare socio-economică. În plus, resursele disponibile tind să fie mai puțin decât potențialele necesare. În acest sens, apare o contradicție, exprimată în dezechilibrul competențelor de cheltuieli și venituri. În acest caz, a treia condiție acțiuni ale federalismului fiscal - netezind dezechilibrele în diverse moduri sau regulament bugetar .

Conform Constituției Federației Ruse și a legilor federale, fiecărui cetățean al țării i se oferă un anumit ansamblu de garanţii sociale sau bunuri publice în domeniul educației, sănătății, securității, mediului, protecției juridice etc. Pentru a caracteriza costul acestor servicii, există indicator al securității bugetare pe cap de locuitor . Caracterizează valoarea cheltuielilor sistemului bugetar pe persoană și arată câte servicii publice (bugetare) poate primi un cetățean.

În același timp, teritoriile de reședință ale cetățenilor din Rusia diferă semnificativ în ceea ce privește potențialul lor de venit. În unele regiuni există rezerve de resurse naturale „scumpe” (petrol, gaze, diamante, metale din pământuri rare etc.), în altele - doar argilă, nisip și pietricele. Întreprinderile care funcționează cu succes, structurile bancare, de asigurări, întreprinderile mici și mijlocii sunt concentrate într-un număr de regiuni, completând constant veniturile bugetelor teritoriale, în timp ce în altele, din cauza caracteristicilor climatice, a depărtării de centrele industriale și a altor circumstanțe, există un potențial fiscal extrem de scăzut și, în consecință, o securitate bugetară pe cap de locuitor scăzută. Cu ajutorul instrumentelor financiare se nivelează nivelurile de securitate bugetară a bugetelor teritoriale pentru a asigura oricărui cetățean al țării, indiferent de reședință, un set comparabil de servicii publice (bugetare).

Termenul de „federalism bugetar” se suprapune adesea cu conceptele de „relații interbugetare”, „reglementare bugetară”, dar acestea nu pot fi echivalate, de aceea, în contextul problemelor luate în considerare, este necesară identificarea subordonării lor ierarhice.

Federalismul fiscal definit ca un sistem de relații care depășește relațiile pur bugetare și include relațiile juridice, economice, bugetare, fiscale dintre Federație, subiecții acesteia, administrațiile locale, pe baza relației lor contradictorii.

Regulament bugetar , la rândul său, reprezintă un ansamblu de mecanisme de gestionare (reglementare) a sistemului bugetar în vederea asigurării echilibrului acestuia. Este o parte integrantă a acestuia, principalele forme de reglementare sunt realizarea echilibrului vertical și orizontal al acestui sistem.

Sub echilibru vertical procesul de eliminare a discrepanței dintre volumul obligațiilor fiecărui nivel de guvernare în ceea ce privește cheltuielile și potențialul de venituri al bugetelor fiecărui nivel de-a lungul verticalei: buget federal - bugete subfederale - bugete locale.

În cazul în care potențialul de asigurare a părții de venituri la nivelul inferior este insuficient pentru îndeplinirea funcțiilor care îi sunt atribuite, nivelul superior de guvernare este obligat să asigure acestei administrații regionale sau locale resursele bugetare lipsă. Astfel, scopul echilibrului vertical al bugetelor este de a oferi o bază financiară pentru implementarea competențelor de cheltuieli ale diferitelor niveluri de guvernare.

Cu toate acestea, alinierea verticală nu rezolvă toate problemele echilibrului fiscal. Se combină cu un echilibru orizontal al bugetelor.

Echilibrul orizontal - eliminarea discrepanței dintre cheltuielile bugetare și acoperirea veniturilor acestora în cadrul bugetelor de același nivel (pe orizontală), cauzată de motive obiective.

Alinierea orizontală are ca scop asigurarea unui nivel standard, comparabil al consumului de servicii publice de către cetățenii țării, indiferent de diferențele în furnizarea de venituri a teritoriului de reședință, infrastructura specială, factorii climatici și alți factori obiectivi. Ele se datorează unor diferențe semnificative în situatia economica anumite regiuni, nivelurile costurilor și o mare diferențiere a posibilităților bugetare ale autorităților regionale și locale. Un impact semnificativ asupra furnizării standardelor sociale garantate de stat fiecărui cetățean îl exercită procesele de piață, dezvoltarea economică nesustenabilă, procesele de privatizare, însoțite în stadiile inițiale de refuzul în masă al întreprinderilor de la costurile sociale și menținerea facilităților sociale, precum şi poziţia proprie a autorităţilor şi managementului regiunii în raport cu schimbările pieţei.

Se mai numește egalizarea bugetară orizontală egalizare interbugetar , sau relaţiile interbugetare . Ele pot fi definite ca un sistem determinat de asistență pentru bugetele regionale și locale.

Instrumentele financiare ale egalizării verticale și orizontale diferă semnificativ.

Taxele sunt utilizate pentru reglementarea verticală a sistemului bugetar.

Instrumente financiare de reglementare verticală - impozite proprii (complet primite de un nivel al bugetului) și fixe (sosite de mai multe tipuri de buget).

Exemple de taxe proprii sunt: ​​TVA-ul, accizele la petrol și gaze, care sunt primite integral de bugetul federal.

Pentru bugetele regionale, impozitele proprii sunt un impozit pe proprietatea persoanelor juridice, o taxă de transport. Pentru bugetele locale, aceasta este o taxă pe teren și proprietatea persoanelor fizice.

Instrumente financiare de reglementare orizontală - transferuri interguvernamentale sau asistență financiară, care sub toate formele este, de regulă, gratuită și irevocabilă, dar diferă în obiective:

1) granturi (ajutor nealocat prevăzut pentru egalizarea bugetului general);

2) subvenții (asistență țintă);

3) subventii (asistență participativă);

4) împrumuturi bugetare (returnabil, dar ieftin, 0,25 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse);

5) noi transferuri negative - retragerea a jumătate din excedentul de 1,3 din medie venituri fiscale de a egaliza securitatea bugetară a bugetelor locale;

6) subvenții să îndeplinească funcții intermunicipale (autobuz școlar etc.).

Primele patru tipuri de transferuri sunt tradiționale, transferate de la bugetul mai mare în cel mai mic. Ultimele două - transferuri de altă direcție - pot fi transferate prin bugete mai mici către bugete mai mari.

Evident, relaţiile interbugetare nu pot fi identificate cu totalitatea relaţiilor federalismului bugetar. Federalismul bugetar este mult mai larg, este un sistem de relații bugetare și fiscale, care presupune participarea reală a tuturor părților sistemului bugetar la un singur proces bugetar, concentrat în egală măsură pe luarea în considerare a intereselor tuturor participanților săi.

Organizarea reglementării bugetare este direct legată de modelul de guvernare. În țările unitare, sistemele bugetare se caracterizează printr-un nivel ridicat de centralizare a resurselor bugetare și un volum redus de drepturi și obligații bugetare ale bugetelor locale, cu o proporție ridicată a asistenței financiare de la bugetul central. În statele cu structură federală, reglementarea bugetară se înscrie în relațiile federalismului bugetar, ceea ce presupune o repartizare mai echilibrată a puterilor și responsabilităților între nivelurile sistemului bugetar, independența relativă a bugetelor, egalitatea acestora în sistemul bugetar al de stat, organizarea redistribuirii interbugetare, adică asistență financiară pentru scăderea bugetelor sub diferite forme.

Potrivit experților Băncii Mondiale, sistemele de management din țările în curs de dezvoltare sunt mai centralizate decât în ​​țările industrializate. În ultimii 30 de ani, a existat doar o mică schimbare a poverii cheltuielilor publice de la nivel național la niveluri inferioare în țările în curs de dezvoltare. În țările dezvoltate, în special cele cu structură federală, dimpotrivă, există tendințe spre o oarecare descentralizare a puterilor statului, exprimată în transferul cheltuielilor publice la niveluri inferioare.

Prin urmare, relaţiile interbugetare fac parte integrantă din structura relațiilor federalismului bugetar și reprezintă un tip separat, destul de specific de relații, iar federalismul bugetar este totalitatea lor.

În centrul federalismului fiscal este problema scara optimă a alegerii publice. Răspunsul la întrebarea: din ce motive și în ce condiții poate fi justificată (adică echitabil și eficient) implementarea alegerii publice la nivelul teritoriului, și nu la nivelul statului în ansamblu, la un în mare măsură depinde de specificul obiectelor alese.

Având în vedere problemele federalismului din punct de vedere al funcții Finante publice , trebuie precizat că în raport cu funcția de stabilizare, concentrarea alegerii colective la nivelul unei regiuni separate nu ar fi eficientă. Unitatea economiei naționale și, în cele din urmă, integritatea țării presupun absența frontierelor vamale interne și protecționismul regional. Prin urmare, economia regiunii este în mod inerent deschisă, iar fluxurile interregionale de mărfuri sunt limitate doar de mărimea costurilor de transport și informare. În această conexiune înclinație marginală la import la nivel regional, de regulă, este semnificativ mai mare decât la nivel național ( În primul caz se referă la importuri, inclusiv din alte regiuni, și in secunda- numai din străinătate). Singurele excepții sunt țările mici care au legături de integrare extrem de strânse cu vecinii lor. În același timp, pentru țări precum Rusia, diferența dintre valorile naționale și regionale ale înclinației marginale la import este, fără îndoială, foarte semnificativă. În consecință, valoarea multiplicatorului pentru politica fiscală regională, cu toate acestea, este mai mică decât pentru cea națională.

În consecință, ceteris paribus, este mai eficient să se realizeze politica de stabilizare fiscală la nivel central.

Aceasta nu înseamnă că autoritățile teritoriale nu duc o politică macroeconomică. Atâta timp cât au drepturi bugetare și le folosesc în practică, acțiunile lor au, fără îndoială, un impact asupra situației macroeconomice. Acest lucru se aplică impozitelor teritoriale, cheltuielilor și împrumuturilor. Considerarea atentă a consecințelor macroeconomice ale deciziilor luate este o condiție indispensabilă pentru raționalitatea politicii economice a unei regiuni, cel puțin a uneia mari. Dacă o astfel de contabilitate este efectuată în mod intenționat și adecvat, există o implementare conștientă a funcției de stabilizare finante regionale. Cu toate acestea, necesitatea unor politici macroeconomice eficiente nu este motivul descentralizării fiscale.

Într-o relație functie distributiva concluzia finanțelor publice nu este atât de clară. Legislaturile teritoriale 16, reflectând voința locuitorilor unei regiuni sau oraș, adoptă adesea programe sociale finanțate din impozitele regionale și locale. Programele pot oferi atât plăți directe, cât și diverse tipuri de beneficii ( De exemplu plata pentru locuințe, utilizarea transportului public etc.). Aprobarea unor astfel de programe înseamnă că noțiunile de justiție pe care se bazează politica redistributivă au un fel de dimensiune teritorială.

Acest lucru poate fi explicat de două ori. in primul rand , în regiune pot predomina predilecțiile socio-politice, care nu sunt tocmai tipice pentru întreaga țară. Astfel, dacă populația unei regiuni este ceva mai egalitară decât populația țării în ansamblu, componența legislativului regional va fi probabil relativ mai de stânga, iar cea regională. politică socială- relativ mai activă decât în ​​alte regiuni. În al doilea rând , rezidenții unui teritoriu pot manifesta solidaritate între ei într-o măsură mai mare decât față de rezidenții altor teritorii. Acesta este uneori cazul în țările ale căror regiuni sunt caracterizate de o mare diversitate etnică, culturală și economică. În astfel de circumstanțe, alegătorii sunt uneori capabili să prefere un program redistributiv intra-regional unuia național.

Federalismul fiscal face posibilă alegerea între programele sociale naționale și teritoriale, precum și între variantele acestora. Întrucât alegerea este dictată de diferențele de înțelegere a justiției, ea nu poate fi contestată pe baza unor criterii economice. În același timp, există pericole evidente asociate cu o situație în care solidaritatea intraregională este mult mai puternică decât solidaritatea națională, ideile despre măsura acceptabilă a inegalității diferă mult de la o regiune la alta, iar cele mai importante garanții sociale operează în principal în interiorul granițelor regionale. . Gradul de descentralizare bugetară care corespunde unei asemenea situații nu ar fi de fapt solicitat în prezența unei identități naționale suficient de dezvoltate, iar în lipsa acesteia, o descentralizare atât de largă ar duce în cele din urmă la prăbușirea statului.

Stabilitatea suveranității naționale presupune că garanțiile sociale de bază funcționează în toată țara și exprimă o politică națională de distribuire atât a veniturilor monetare, cât și a serviciilor de sănătate, educație etc. rol principal în implementarea funcției distributive a finanțelor publice , de obicei, aparține guvernului central. Cu toate acestea, este adecvată o măsură limitată de descentralizare pentru această funcție.

Descentralizarea aduce cele mai mari beneficii în implementare funcţia de alocare a finanţelor publice. În anumite circumstanțe, execuția descentralizată a acestei funcții este mai probabil să conducă la Îmbunătățiri Pareto decât centralizat.

Atunci când întreaga populație a țării beneficiază de fiecare unitate a unui bun public, atunci deciziile privind producerea lor, desigur, trebuie să fie rezultatul unei alegeri colective naționale. De exemplu, armele strategice sunt concepute pentru a proteja toți cetățenii de pericolul agresiunii. Dacă în raport cu astfel de arme, locuitorii unei regiuni manifestă un interes (dorința de a plăti) relativ mai mare decât locuitorii alteia, atunci este necesar să se dezvolte o poziție agreată, chiar dacă nu corespunde în mod egal intereselor tuturor. Autoritățile la nivel național sunt create tocmai pentru a rezolva problemele care afectează interesele cetățenilor, indiferent de locul de reședință al acestora.

Cu toate acestea, în multe cazuri există localizarea beneficiilor asigurate pentru binele public. În același timp, compoziția bunurilor publice de care are nevoie populația din diferite orașe și regiuni nu este aceeași. Deci, într-un loc, pentru a îmbunătăți alimentarea cu apă potabilă, este necesară forarea puțurilor, în altul - construirea unui canal, într-un al treilea - crearea unor instalații de tratare cu eficiență sporită. Chiar vorbim aproximativ același tip de bun public, adesea fiecare unitate a acestuia este consumată local. De exemplu, orice oraș are nevoie de iluminat, dar spre deosebire de sistemele defensive, beneficiază direct doar cei care se află în acest loc. Aceasta înseamnă că decizia cu privire la cel mai bun mod de a ilumina orașul, în principiu, poate fi făcută descentralizată.

Localizarea beneficiilor dintr-un bun public nu capătă întotdeauna un caracter spațial. Granițele consumului efectiv (percepție, asimilare) a unui bun nu sunt doar geografice, ci și sociale. Astfel, o emisiune radio într-o limbă străină este un bun public mixt pentru cei familiarizați cu limba. Cu toate acestea, acolo unde nu există o distribuție spațială clară a beneficiilor, este mai dificil să se ocupe de problema free rider controlând accesul la bun. În consecință, există un mare pericol ca deciziile descentralizate privind compoziția și cantitatea dorită a bunurilor publice să nu fie susținute de finanțare descentralizată.

Desigur, autoritățile naționale alocă fonduri regiunilor și chiar organizațiilor individuale sau grupurilor de cetățeni, mobilizate la scară națională, și determină modalitățile de utilizare a acestora. Totuși, aceasta în sine nu exprimă esența descentralizării bugetare ca bază a federalismului economic. Federalismul fiscal presupune cel puţin un anumit grad de independenţă nu numai în determinarea nevoilor de bunuri publice, ci şi în găsirea resurselor pentru satisfacerea acestora. Abia atunci se poate vorbi de politica bugetară proprie a comunității teritoriale de cetățeni care își pun în comun o parte din fonduri pentru a-și atinge obiectivele comune.

Formațiunile administrativ-teritoriale care au propriile lor organisme de putere și control, în principiu, sunt capabile să se bucure de acest tip de independență. Dar independența este practic justificată doar atunci când face posibilă satisfacerea mai bine a nevoilor de bunuri publice specifice.

Imaginați-vă că toți cetățenii unei țări au aceeași funcție de cerere pentru iluminatul stradal. În acest caz, dezvoltarea centralizată a standardelor relevante ar fi optimă. În legătură cu caracteristicile specifice ale topografiei așezărilor, precum și cu diferențele geografice ale nivelului costurilor, autoritățile federale ar putea stabili nu un singur standard numeric pentru toți, ci o singură metodologie de calcul, De exemplu, o formulă în care ar fi înlocuiți parametrii unui oraș sau oraș dat. Definirea standardelor locale pe baza metodologiei prescrise, chiar cu unele modificări, ar fi un exemplu de descentralizare managerială, și nu o manifestare a federalismului economic real.

Să presupunem că populația unei țări este împărțită în trei grupuri, fiecare dintre ele având propria sa, spre deosebire de cealaltă funcție a dorinței de a plăti pentru bunuri publice. În același timp, în toate regiunile și orașele, aceste grupuri sunt reprezentate în proporții egale. Nici în acest caz nu ar exista nicio bază pentru federalismul fiscal, întrucât aceeași abordare ar funcționa în orice localitate.

Dimpotrivă, descentralizarea ar fi plină de conținut real în maximă măsură într-o situație în care grupuri omogene în preferințe sunt concentrate în anumite regiuni sau orașe. Atunci independența teritoriului în luarea deciziilor referitoare la un anumit bun public local ar avea același sens ca și independența unui individ în alegerea bunurilor private.

Asa de, federalismul fiscal , pe scurt, poate fi eficient dacă :

- luarea deciziilor descentralizată referitoare la furnizarea acelor bunuri publice ale căror beneficii sunt localizate în principal pe un anumit teritoriu;

- localizarea beneficiilor se presupune a fi combinată în mare măsură cu localizarea teritorială a costurilor, cu alte cuvinte, locuitorii regiunii își asumă responsabilitatea principală pentru finanțarea aprovizionării cu bunuri publice locale;

- preferințele pentru bunurile publice locale variază mai mult între regiuni decât în ​​interiorul regiunilor; cu alte cuvinte, populația regiunii este într-un fel mai omogenă decât populația țării în ansamblu.

În practică, aceste condiții pot fi îndeplinite în diferite grade, iar acest lucru, desigur, afectează gradul de implementare a acelor tendințe care sunt fixate de teoria federalismului fiscal. Cu toate acestea, pentru a identifica aceste tendințe, este firesc să presupunem că toate condițiile de mai sus sunt pe deplin îndeplinite.

Crește numarul de cetateni permite realizarea de economii de scară în producția de bunuri publice locale, astfel comunitățile teritoriale concurează între ele pentru a atrage contribuabili suplimentari. Cu toate acestea, aceste bunuri publice sunt aproape întotdeauna clasificate ca bunuri mixte și pentru majoritatea dintre ele problema de preaplin.

Considera exemplu crearea unui parc public în oraș și determinarea dimensiunii optime a acestuia din punctul de vedere al individului. În același timp, pentru simplitate, presupunem că în acest oraș locuiesc cetățeni cu aceleași gusturi.

Pentru un consumator individual, care își compară costurile și beneficiile, este esențial două dependențe: unu defineste zona optimă a parcului dat fiind numărul de utilizatori, și o alta - numărul optim de utilizatori pentru această zonă a parcului. Faptul este că pentru un individ este semnificativă nu numai întrebarea cum să satisfacă cel mai bine nevoile celor care locuiesc deja în oraș (inclusiv pe ale lui), ci și cât de dorit este afluxul de noi rezidenți sau, dimpotrivă, stabilizarea și chiar și o oarecare scădere a populației orașului cu starea dată a infrastructurii sale. Ambele întrebări se referă în esență la împărțirea costurilor și beneficiilor bunurilor publice locale între contribuabili. O creștere a populației permite ca costurile să fie împărțite între mai mulți oameni, dar provocând supraaglomerare, forțează și beneficiile să fie împărțite.

Ambele probleme trebuie rezolvate de comun acord . Găsirea unor soluții optime compatibile de acest fel este ceea ce are sens. teoria cluburilor .

Să demonstrăm o abordare fundamentală a unor astfel de probleme cu ajutorul Fig. 2.23 , pe care S- zona parcului, și La - scara monetara. În acest caz, măsoară costurile individuale CUși beneficii individuale ÎN(acestea sunt costuri și beneficii totale, nu marginale). N- numărul de locuitori care vor folosi parcul.

Pe Fig. 2.23(a), liniile și arată cum costurile și beneficiile depind de suprafața parcului pentru o anumită valoare fixă ​​a numărului de locuitori, pe care o notăm. Liniile și corespund dependențelor beneficiilor și costurilor de zonă pentru o altă dimensiune a populației, pe care o notăm.

Dacă de fapt numărul de locuitori este , atunci zona optimă a parcului este egală cu. Este cu acest sens S costurile marginale și beneficiile în acest caz sunt egale între ele și distanța verticală maximă dintre curbe și este atinsă, adică diferența dintre beneficii și costuri.

Cu toate acestea, cu dimensiunea populației, zona la care se atinge valoarea maximă a diferenței ar fi optimă

(). Astfel, pentru fiecare valoare N este posibil să se pună în corespondență o valoare optimă a zonei parcului S*. Această dependență este reflectată de linie S* pe Fig. 2.23(c).

Orez. 2.23. Un exemplu de găsire a soluțiilor optime compatibile

Pe Fig. 2.23(b) arată cum, pentru o valoare fixă S se determină valoarea optimă corespunzătoare N. Liniile de beneficii și costuri corespund aici unei anumite zone a parcului. Atât costurile, cât și beneficiile unei persoane pentru o anumită cantitate dintr-un bun public local scad pe măsură ce numărul utilizatorilor crește. Cea mai mare distanță verticală dintre curbe și se realizează la populație, care este valoarea optimă pentru un dat. Costurile, beneficiile și valoarea optimă a numărului de locuitori corespund unei alte zone a parcului, și anume etc.

Pe Fig. 2.23(c) linie trasă N*, fixând setul de valori optime N la diverse S. Liniile care se încrucișează N*Și S* reflectă existenţa unei soluţii optime consistente la ambele probleme.

Baza de resurse a federalismului fiscal constituie veniturile bugetelor teritoriale, care se formează pe cheltuiala propriiȘi surse reglementare de venit.

propriu , sau venit fix - sunt fonduri care aparțin obiectului dreptului bugetar, adică integral sau în cotă-parte ferm fixată în mod permanent, intrând în bugetul corespunzător, ocolind bugetele mai mari.

Baza venitului propriu - impozitele localeși taxe, deduceri din impozitele federale și regionale, transferate la bugetele teritoriale într-o cotă fixă ​​în mod continuu.

Venituri de reglementare - aceasta este totalitatea fondurilor transferate de la bugetele superioare la cele mai mici pentru a le regla (echilibra) cheltuielile si veniturile. Acestea sunt fonduri transferate de o autoritate superioară către una inferioară în baza unui act juridic (lege), decret, decizie sau ordin (vezi Fig. 2.24) .

Transferul de fonduri se face fie în avans, adică înainte de începerea anului planificat pe baza planului de reglementare și a actului legislativ privind bugetul pentru anul planificat, fie în curs de execuție bugetară la direcția superioară. organele administrative și executive.

În conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la fundamentele sistemului fiscal”, principalele taxe de reglementare includ deduceri din:

accize;

Impozitul pe profitul (venitul) întreprinderilor;

Impozitul pe venitul personal.

Standardele de deducere a veniturilor din reglementare se aprobă de organele teritoriale superioare, în funcție de cuantumul total al bugetului teritorial și de volumul veniturilor proprii.

Deducerile din impozitele de reglementare ocupă o poziţie de frunte în veniturile bugetelor teritoriale ca volum şi semnificaţie economică.

Orez. 2.24. Schema de reglementare a veniturilor

Avantajele sistemului existent de reglementare a bugetelor teritoriale constă din următoarele:

Asigură fondurile necesare bugetelor teritoriale, indiferent de productivitatea surselor locale;

Ajută la egalizarea nivelurilor de dezvoltare a unităților teritoriale individuale;

Stimulează autoritățile teritoriale să implementeze planuri de mobilizare a impozitelor federale și regionale.

Dezavantaje ale sistemului rezidă în principal în subiectivitate în formarea veniturilor de reglementare ale bugetelor teritoriale. Adică, mărimea standardelor pentru deducerile din impozitele de reglementare și alegerea compoziției acestora nu se face întotdeauna în mod obiectiv. În viitor, se preconizează eliminarea acestui neajuns prin introducerea unor norme sociale și financiare minime de stat în practica planificării bugetare.

Cu privire la subventiiȘi subvenții ca metode de alocare a resurselor financiare către bugetele teritoriale, trebuie remarcat faptul că aceste surse sunt lipsite de proprietăţi stimulative. Ele contribuie la dezvoltarea unor atitudini dependente în rândul autorităților teritoriale, nu stimulează dezvoltarea inițiativei economice. Cu toate acestea, ele nu pot fi excluse complet. Grantul poate fi De exemplu, în orașe - rezervații istorice și culturale, unde sursele locale nu sunt în măsură să acopere costurile necesare.

Avantajul metodei de reglare constă în faptul că fondurile sunt alocate bugetelor teritoriale pe baza unei metodologii uniforme pentru toate bugetele, ținând cont de veniturile bugetului teritorial (potențialul fiscal), de populația care locuiește în teritoriu. Adică, alocarea fondurilor are loc pe o bază obiectivă - o formă comună pentru toate regiunile de calculare a alocării fondurilor din fondul lor general de sprijin financiar.

Pentru desemnarea colectivă a diferitelor forme de transfer de fonduri dintr-o parte a sistemului bugetar în alta, termenul " granturi bugetare ". O subvenție bugetară are loc în toate cazurile în care o anumită primire de fonduri către bugetul teritorial se datorează direct unei decizii legale luate de o autoritate care nu are legătură cu teritoriul respectiv. O subvenție bugetară nu implică neapărat un transfer de bani (transfer) interbugetar. În multe cazuri, fondurile care compun grantul rămân pe teritoriul unde au fost strânse.

Sunt posibile subvenții bugetare, direcționate „în sus” sau „orizontal” a sistemului bugetar (un teritoriu poate, din proprie inițiativă, să introducă o taxă în favoarea bugetului național sau a altui teritoriu). În practică, totuși, granturile sunt aproape întotdeauna direcționate de sus în jos. Astfel, autoritățile naționale și regionale contribuie la egalizarea condițiilor în care se desfășoară producția de bunuri publice locale și procesele de redistribuire pe teren.

Preferințele specifice caracteristice populației teritoriului sunt relevate cu cât mai precis, cu atât mai adecvat percepe locuitorii acestuia. costul marginal al furnizării bunurilor publice locale. Granturile bugetare permit să nu se lege direct satisfacerea nevoilor de bunuri publice locale cu creșterea impozitării tocmai a acelor cetățeni care, locuind în regiune, consumă aceste bunuri. Ca urmare, există o presiune excesivă pentru creșterea cheltuielilor bugetare. Întrucât acest lucru se întâmplă simultan în toate domeniile care solicită granturi, atunci, toate celelalte lucruri fiind egale, există tendința de a depăși nivelul optim al poverii fiscale totale.

Asa numitul american Și Modelul german de federalism fiscal . Pentru primul caracteristică este predominarea impozitelor stabilite direct de legiuitorul său în veniturile bugetare ale teritoriului. Acest model favorizează flexibilitatea și autonomia politicii bugetare, stimulând o creștere a eficienței alocative. Al doilea o proporție ridicată a granturilor bugetare. Ea corespunde unei unități relativ mai mari a politicii fiscale în toată țara și, de regulă, unei redistribuiri mai active.

Modelele caracterizează tocmai gradul de independență bugetară a teritoriilor, și nu diferențele pur cantitative în raportul cotelor federale și teritoriale în bugetul consolidat. În același timp, în țările care au ales modelul german, ponderea bugetului federal în veniturile totale consolidate este, de regulă, relativ mai mare.

Construirea rațională a relațiilor interbugetare presupune luarea în considerare a consecințelor specifice de alocare a tuturor tipurilor de granturi. Astfel de consecințe sunt intenționat, și neintenționat. Pentru organismele teritoriale, granturile acționează ca stimulente care le modifică comportamentul de alocare. Dacă astfel de organisme au independență bugetară reală, este important ca acestea să aleagă raportul optim al impozitelor și consumului de bunuri publice locale. Granturile bugetare, prin modificarea condițiilor de alegere, afectează acest raport.

Efectul de stimulare al unui grant depinde de acesta tip . Din acest punct de vedere, diferit blocȘi granturi categorice, iar dintre acestea din urmă, la rândul lor, se alocă granturi capitaluri propriiȘi non-echitate.

grant bloc vine la dispoziția deplină a bugetului teritorial și poate fi utilizat la discreția organelor teritoriale în orice scop corespunzător funcțiilor acestei verigi în sistemul bugetar. Acestea sunt De exemplu, deduceri din taxa pe valoarea adăugată și alte impozite federale la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

categoric se numește grant trimis la bugetul teritorial pentru utilizare în scopuri specifice, care sunt stabilite de organismul care virează fonduri de la buget pentru mai mult de nivel inalt. Astfel, o parte din creditele de la bugetul federal este alocată regiunilor pentru finanțarea participării acestora la implementarea programelor naționale.

Grantul categoric este capitaluri proprii în cazul în care regiunea este obligată să o completeze cu credite din surse proprii pentru realizarea scopului pentru care este destinat grantul. De exemplu, un program la nivel național poate prevedea ca regiunile care se angajează la construcția de noi autostrăzi să primească fonduri de la bugetul federal care acoperă 50% din costul acestei construcție. O regiune poate aplica pentru un astfel de grant numai atunci când este dispusă să-și cheltuiască fondurile proprii pentru un obiectiv susținut de guvernul central. Bugetele naționale și regionale, parcă, intră într-o cotă pentru „achiziția” unui anumit bun public.

Dacă nu, grantul categoric este non-echitate. De exemplu, acordarea unui grant federal nepartajat pentru îmbunătățirea alimentării cu apă a localităților din regiune sugerează că, din cauza importanței externalităților sau a cerințelor politicii de distribuție, bugetul federal finanțează integral crearea bunurilor publice locale corespunzătoare. , iar bugetul teritorial acționează ca un canal prin care sunt transferate fonduri.

Granturile de capitaluri proprii sunt limitat, și nelimitat. Partajați grant nelimitat crește la nesfârșit odată cu creșterea gradului de realizare a scopului pentru care este destinat, și cu creșterea creditelor vizate ale bugetului teritorial. Asa de, Guvernul central se poate angaja să finanțeze jumătate din costul construcției drumurilor, indiferent de dimensiunea acesteia. În acest caz, limitatorul costurilor totale este doar măsura pregătirii populației din regiune de a plăti a doua jumătate a costurilor.

Totuși, este posibilă și o altă variantă, când De exemplu, se determină lungimea maximă a drumurilor, la finanțarea construcției căreia participă bugetul federal, sau pur și simplu se stabilește suma maximă a creditelor pe care regiunea este îndreptățită să se bazeze. În astfel de cazuri, grantul este limitat .

Granturile categorice bloc și non-share sunt aproape întotdeauna limitate. La urma urmei, beneficiarii lor nu ar avea niciun interes să mențină costurile în limite rezonabile dacă restricțiile nu ar fi impuse prin mărimi fixe ale granturilor.

Pentru regiune, fantoma bugetară joacă aproximativ același rol ca și asistența socială pentru individ. Un grant bloc este ca un ajutor în formular plată în numerar, pe care destinatarul le cheltuiește pentru achiziționarea celor mai atractive bunuri și servicii pentru el. Grantul categoric presupune „naturalizarea” ajutorului. Dacă nu este partajată, atunci analogul său este furnizarea gratuită a unui anumit produs sau serviciu, iar alocarea subvențiilor de capital este similară cu subvențiile limitate sau nelimitate pentru achiziții.

Specificul modelului rus de federalism bugetar determinat de o serie de circumstanţe. in primul rand, aceasta este o diferențiere inițială uriașă a regiunilor în funcție de principalele caracteristici politice, administrative, economice și sociale și, În al doilea rând, este un accent pronunțat pe modelul fiscal al federalismului bugetar.

LA principalele trăsături ale naturii politice şi administrative raporta:

1) număr excesiv de fragmentat (83) de subiecți ai Federației Ruse;

2) noua formare a unei părți a entităților constitutive ale Federației Ruse nu a avut nicio legătură cu prezența independenței financiare, ci a fost dictată de parada suveranităților naționale; în prezent, o treime dintre subiecții Federației Ruse (32 de subiecți) există ca entități naționale;

3) șase varietăți ale statutului politic al subiecților Federației Ruse: regiune, republică, regiune autonomă, district autonom, regiune și metropolă;

4) șase tipuri de municipii (raioane administrative, orașe, inclusiv cu semnificație republicană, regională, regională, raională; districte și raioane urbane; așezări de tip urban; administrații rurale; așezări rurale) cu fixarea constituțională a statutului lor de stat;

5) opt districtele federale(Centru, Nord-Vest, Sud, Volga, Ural, Siberian, Orientul Îndepărtat, Caucazianul de Nord).

La număr caracteristici socio-economice Modelele de federalism fiscal rus includ:

1) prezența mai multor grupuri de regiuni economice foarte diferite din punct de vedere al nivelului de independență economică (dezvoltat, dezvoltat peste medie, mediu, sub medie, subdezvoltat);

2) diferențe semnificative între entitățile constitutive ale Federației Ruse în caracteristicile socio-demografice cheie - mărimea și densitatea populației, speranța medie de viață, condițiile naturale și climatice, caracteristicile naționale și istorice.

Astfel, în prezent, Federația Rusă include 83 de regiuni - un subiect al Federației. Astăzi, aproximativ 13 subiecți ai Federației sunt autosuficienți, dar majoritatea - 70 de subiecți ai Federației - sunt subvenționați. Guvernul intenționează să reducă numărul de subiecți ai Federației Ruse care primesc subvenții de la 70 la 60 și să crească numărul regiunilor donatoare de la 13 la 23.

Datorită distribuției inegale a potențialului de producție și de resurse în toată țara, diferențele în prevederile bugetare ale regiunilor Rusiei ajung la 30 de ori, iar după egalizarea inter-bugetar sunt reduse la 3-3,5 ori.

Problema relației dintre bugetele de diferite niveluri în condițiile economiei ruse are doua aspecte . Pe de o parte, ar trebui să vorbim despre relația dintre bugetul federal și bugetele subiecților Federației, cu altul– privind relațiile financiare dintre organele guvernamentale (inclusiv subiecții Federației) și structurile locale de autoguvernare.

În prezent, rolul bugetelor subiecților Federației Ruse în sistemul bugetar este în creștere. Acest lucru se datorează, în primul rând, federalizării relațiilor de putere, ceea ce presupune în consecință necesitatea creșterii rolului autorităților subiecților Federației. Cu toate acestea, bugetele locale (inclusiv municipale) continuă să joace un rol nu mai puțin, și poate chiar mai important. Cu toate acestea, dificultățile și neajunsurile în relațiile dintre bugetele subiecților Federației și bugetele locale, care devin din ce în ce mai agravate, continuă să rămână, parcă, departe de ochii politicienilor și economiștilor.

Bugetul subiecţilor Federaţiei - acesta este un sistem de relaţii economice prin care se distribuie şi redistribuie venitul naţional pentru economic şi dezvoltare sociala subiect al Federaţiei.

Esența economică a bugetelor entităților constitutive ale Federației se manifestă în acumularea de resurse financiare generate pe teritoriul propriu-zis și intrarea integrală în sistemele bugetare și fiscale regionale (cum ar fi, de exemplu, majoritatea impozitelor regionale, amenzilor și altor sancțiuni).

În plus, bugetele entităților constitutive ale Federației concentrează parțial resursele financiare care intră în aceste sisteme, în conformitate cu procedura acceptată de repartizare a acestora între sistemele bugetar și fiscal de diferite niveluri. O parte din fondurile acumulate în bugetele mai mari sunt redistribuite dintr-un motiv sau altul în favoarea bugetelor mai mici.

Esenţa economică a bugetelor subiecţilor Federaţiei se realizează în acestea funcții :

1. Stabilirea unei anumite proceduri de deplasare a fluxurilor bugetare și fiscale în funcție de nivelurile de organizare teritorială a statului (direcția acestor fluxuri, proporțiile de împărțire a acestora, scopul vizat etc.) și proceduri adecvate de reglementare; relaţiile care se nasc cu această ocazie.

2. Acumularea fondurilor bugetare, inclusiv a resurselor venite în conformitate cu procedura acceptată de repartizare a acestora între sistemele bugetare și fiscale de diferite niveluri.

3. Implementarea de către autoritățile regionale și gestionarea puterilor lor reprezentative și executive în conformitate cu cerințele de independență financiară formală a politicii lor față de nivelurile superioare.

4. Autosuficiența în cadrul programelor sociale regionale, adică satisfacerea bugetară a unei părți din nevoile populației pentru anumite bunuri vitale și realizarea intereselor naționale-etnice ale acesteia.

5. Formarea cadrului infrastructural al teritoriului (industrii ale „economiei locale”, drumuri locale și transport etc.), ca cea mai importantă condiție inițială pentru formarea și menținerea legăturilor intraregionale.

6. Reglementarea stării și utilizării resurselor naturale și a potențialului ecologic (teren, subsol, păduri, apă, floră și faună, bazin aerian) ca bază naturală a existenței și dezvoltării teritoriului.

7. Stimularea unor orientări regionale valorice ale populaţiei, crearea condiţiilor pentru activitatea sa de afaceri, pentru transformări structurale, pentru atractivitatea investiţională etc.

Echilibrul real al intereselor naționale și regionale și, prin urmare, integritatea statului, stabilitatea stării societății, depinde în mare măsură de cât de bine gândite și corect construite în structura politicii regionale la nivel național sunt posibilitățile de implementare a acestor funcții. .

Bugetele subiecților Federației sunt unul dintre principalele canale de aducere la public a rezultatelor finale ale producției sociale. Prin intermediul acestora, fondurile de consum public sunt repartizate între unitățile administrativ-teritoriale individuale și grupurile sociale ale populației. În plus, aceste bugete finanțează, într-o anumită măsură, dezvoltarea sectoarelor industriale, în primul rând utilitățile publice, al căror volum de produse și servicii reprezintă o componentă importantă a programului de îmbunătățire a bunăstării oamenilor.

Pentru ca bugetele regionale să îndeplinească toate funcțiile de mai sus, acestea trebuie să îndeplinească cerințele orientării regionale țintă, fără de care se transformă într-un nivel scăzut al bugetului totalitar de stat și al economiei fiscale. Bugetele regionale ar trebui să se bazeze pe o ordine strictă și stabilă a coexistenței lor cu sistemul de stat; absorbi tot ceea ce este cerut de lege fără nicio restricție; asigurarea independenței conducerii regionale; menține potențialele sociale, național-etnice, infrastructurale, de resurse naturale și ecologice ale teritoriului său în interesul întregii populații; ţine cont de perspectiva regiunii respective.

De îndată ce construirea și funcționarea bugetelor regionale începe să fie determinată de predilecțiile politice ale autorităților statale și regionale sau de sarcinile unei restructurări generale a economiei etc., nu mai este nevoie să vorbim despre vreun conținut esențial al acestor sisteme. .

În plus, bugetele entităților constitutive ale Federației ar trebui să fie simple (cerința de accesibilitate pentru execuție) și de înțeles (cerința de claritate logică a construcției, valabilitatea principiilor pentru formarea și cheltuirea fondurilor etc.) , perceput ca echitabil (cerința de luare în considerare reciprocă a intereselor regionale și de stat, nevoile individuale grupuri sociale populație etc.).

Conceptul de federalism fiscal

În legătură cu formarea paralelă a unui nou model de relații federale și a unui nou model de relații fiscale, federalismul fiscal.

Sub federalismul fiscal se referă la relațiile interbugetare și la mecanismul de reglementare reciprocă a acestora de către nivelurile federale și regionale de guvernare.

Conținutul federalismului fiscal

Federalismul fiscal ca unul dintre instrumentele de implementare a politicii economice regionale și interregionale, este destinat să rezolve o serie de sarcini importante. În primul rând, cu ajutorul federalismul fiscal se asigură o abordare raţională şi diferenţiată a repartizării fondurilor bugetare între centrul federal şi subiecţii Federaţiei.

Acest lucru trebuie luat în considerare caracteristici regionale (resurse, potenţial economic, caracteristici demografice, condițiile de viață ale populației, oportunități de dezvoltare eficientă mecanismele pieței etc.).

Rolul federalismului fiscal

Federalismul fiscal este menit să creeze condiții pentru stabilizarea și creșterea economiei regionale, restructurarea structurală și instituțională a acesteia, dezvoltarea sectoarelor prioritare de specializare, pentru a reglementa formarea veniturilor bugetare la diferite niveluri în conformitate cu costurile pentru scopurile și obiectivele din punct de vedere legal. atribuite fiecărui nivel de guvernare. Federalismul fiscal ajută la redistribuire resurse financiareîn conformitate cu principiile statutare pentru implementarea politicii regionale.

Relaţii interbugetare bazate pe federalism fiscal, reflectă esența mecanismului financiar de reglementare de stat a dezvoltării teritoriale. Dar indirect, ele pot fi folosite pentru a reglementa relațiile interregionale prin reglementarea veniturilor și cheltuielilor lor.

Sistemul de relaţii fiscale capabil să contribuie activ dezvoltare durabilă economia ţării şi depăşirea fenomenelor de dezintegrare. Prin urmare, în regional politică economică abordare de grup (diferențiată) importantă a formării bugetelor teritoriale, în principal partea subvenționată a acesteia.

Mecanismul de redistribuire a fondurilor bugetare presupune o evaluare agreată a cheltuielilor bugetare necesare de o anumită natură și a veniturilor destinate finanțării acestora.

Au stabilit proceduri pentru lansarea sau încetarea egalizării impozitelor cu privire la această regiune sau grupuri de regiuni. Dificultățile în implementarea acestei abordări sunt asociate cu dificultatea de a determina nevoile reale de cheltuieli ale regiunilor și lipsa unor metode fiabile pentru determinarea nivelului potențial de rentabilitate bugetară a regiunilor.

Implementarea federalismului fiscal nu numai în Rusia, dar în multe țări ale lumii este plin de dificultăți considerabile. Este dificil să se determine nevoile și oportunitățile socio-economice ale regiunilor, să se asigure echitatea în repartizarea și redistribuirea fondurilor bugetare, să se concilieze interesele regiunilor între ele și cu centrul.

În procesul de implementare a reformelor, autoritățile de reglementare bugetară se transformă adesea de la mijloace de influență economică la mijloace administrative și politice.

Sarcina principală a relațiilor interbugetare- îndreptarea către optimul între independenţa regiunilor în rezolvarea problemelor socio-economice şi ajutorul centrului.

Necesită o atenție specială dezvoltarea prevederilor fundamentale ale federalismului bugetar. În mod ideal, ar trebui să existe o schemă generală de repartizare a veniturilor fiscale către bugetele de diferite niveluri, stabilită pe baza analizei economice. dezvoltare Regionala.

În prezent în Rusia format treptat relaţiile interbugetare care urmăresc, pe baza unei singure metodologii, să implice cei mai semnificativi factori obiectivi proces bugetar.

Sarcina este de a face acest proces în mare măsură automat, independent de influența subiectivă a autorităților de la diferite niveluri, astfel încât nevoia de coordonare nesfârșită a indicatorilor de reglementare bugetară să fie eliminată.

Dezvoltarea federalismului fiscal vazut in viitor descentralizarea mişcării fluxurilor financiare, în creșterea rolului bugetelor federale și regionale în dezvoltarea teritorială.

Folosind federalismul fiscal ar trebui luat în considerare specificul bugetelor locale, care este determinată de doi, într-o anumită măsură, factori multidirecționali.

Pe de o parte, mecanismele de formare a bugetelor locale ar trebui să asigure implementarea principiul autosuficienţei autoguvernării locale.

Pe de alta parte, bugetele locale fac parte integrantă din sistemul bugetar unificat al țării.

În plus, independenta bugetelor locale limitat de practica larg răspândită de definire a puterilor organismelor locale în constituțiile statelor, iar într-o serie de federații, de legile fundamentale ale subiecților lor.

Astfel, desi bugetele locale sunt separate(au autonomie financiara), competențele bugetare ale autonomiei locale sunt încă determinate de legislația statului. Acest lucru, în special, este evidențiat de structura veniturilor bugetului local, care constă din impozite locale, venituri nefiscale, subvenții, împrumuturi și subvenții de la bugetul central și (în statele federale) din bugetele entităților constitutive ale Federaţie.

Luați în considerare distribuția uniformă a venitului ca un factor de creștere economică. Necesitatea creșterii volumelor de producție rămâne relevantă pentru o perioadă lungă de timp. Cu toate acestea, problema creșterii producției și a factorilor de activare...

INTRODUCERE

Bugetul, ocupând o poziţie centrală în sistemul financiar al ţării şi fiind principala componentă a finanţelor publice, este un atribut integral al statului. Nu este numai baza financiara să îndeplinească funcțiile autorităților publice, dar și baza suveranității acesteia.

Esența federalismului bugetar ca concept al structurii bugetare și fiscale a statului constă în stabilirea reglementară și legislativă a drepturilor și obligațiilor bugetare a două părți egale - autorități și administrații federale și regionale, regulile de interacțiune a acestora în toate etapele. a procesului bugetar (întocmirea, revizuirea, aprobarea și executarea bugetelor), metode de redistribuire parțială a resurselor bugetare între nivelurile sistemului bugetar și regiuni.

Federalismul bugetar se implementează printr-o politică unificată socio-economică și bugetar-financiară a statului. Aceasta este o astfel de organizare a relaţiilor bugetare, care permite, în condiţii de independenţă, autonomie a fiecărui buget, îmbinarea organică a intereselor fiscale ale Federaţiei cu interesele subiecţilor şi organelor sale de autoguvernare. Problema federalismului bugetar nu este doar și atât de mult o problemă a relației dintre bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar, este în primul rând o problemă a relației dintre stat și cetățenii săi prin organizarea mișcării raționale a finanțelor. fluxurile de resurse.

Este evident că succesul reformei economice în țara noastră depinde în mare măsură de direcțiile în care va merge transformarea. sistem financiar societate, în ce măsură politica bugetară a statului va răspunde cerinţelor vremii.

Conceptul și principiile federalismului bugetar. Organizarea sistemului bugetar al Federației Ruse

Stat sistemul bugetar iar sistemul de finanțe publice (de stat și municipale) în ansamblu poate fi considerat drept unul dintre principalele mecanisme economice de reglementare de stat a dezvoltării regionale. În statele cu structură federală, precum Rusia, construcția sistemului bugetar se bazează pe principiile federalismului bugetar.

Sub federalismul fiscal să înțeleagă sistemul de relații dintre diferitele niveluri de guvernare (federal, regional și local) în ceea ce privește delimitarea competențelor lor bugetare și fiscale și distribuția și redistribuirea veniturilor și cheltuielilor bugetare.

Principalele principii ale federalismului fiscal sunt:

ü fiecare nivel de guvernare are un buget independent, ceea ce presupune: asigurarea fiecărui nivel de surse proprii de venit; dreptul de a determina în mod independent direcția cheltuielilor lor; inadmisibilitatea retragerii veniturilor suplimentare și a fondurilor neutilizate sau primite suplimentar către bugete mai mari; dreptul la compensare pentru cheltuielile apărute ca urmare a deciziilor luate de autoritățile superioare; dreptul de a oferi impozite și alte beneficii numai pe cheltuiala veniturilor proprii;

ü delimitarea legislativă a competențelor de cheltuieli și a surselor de venituri între autoritățile federale, regionale și locale;

ü conformitatea resurselor financiare ale autorităților cu funcțiile pe care le îndeplinesc, asigurată prin egalizarea pe verticală și orizontală a veniturilor bugetelor mai mici;

ü a reglementat relaţiile interbugetare prin metode formalizate de acordare a asistenţei financiare la nivelurile inferioare şi a reglementat proceduri de prevenire a conflictelor internivel în domeniul relaţiilor fiscale şi bugetare.

Sistemul bugetar al Federației Ruse este trei niveluri și reprezintă totalul bugetului federal ( nivel federal), bugetele subiecților Federației Ruse (nivel regional) și bugetele municipalităților (nivel local.

Din 2005, ca urmare a alinierii legislației fiscale și bugetare cu prevederile reformei administrației teritoriale (care a primit consolidarea legislativă în a doua jumătate a anului 2003 sub forma adoptării legi federale„Cu privire la principiile generale de organizare a autonomiei locale în Federația Rusă” (nr. 131-FZ din 6 octombrie 2003) și „Cu privire la introducerea modificărilor și completărilor la Legea federală „Cu privire la principiile generale de organizare a legislației (Reprezentant) și organele executive al autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse” (nr. 95-FZ din 4 iulie 2003)) la nivel local, se formează un sistem de bugete pe două niveluri prin distingerea nivelului districtelor municipale și a nivelului a aşezărilor subordonate acestora.

Una dintre cele mai importante condiţii pentru implementarea principiilor federalismului fiscal este organizarea eficientă a relaţiilor interbugetare, adică interacțiunea dintre bugetele diferitelor niveluri - bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele municipalităților (districte municipale, districte urbane, așezări urbane și rurale).

Redistribuirea resurselor bugetare între bugete de diferite niveluri ( regulament bugetar) pot fi efectuate:

ü prin transferul unor părți din impozite fixe legislatia fiscalaîn spatele bugetelor de la un nivel sau altul, de la un nivel la altul - așa-numita reglementare bugetară verticală;

ü prin alocarea de asistență financiară și alte transferuri gratuite și irevocabile (așa-numitele transferuri interbugetare) de la un nivel la altul al sistemului bugetar - sub formă de granturi, subvenții, subvenții etc. - așa-numitul regulament bugetar orizontal;

ü sub forma furnizării de fonduri pe bază de rambursare (împrumuturi la buget).

Baza legislativă Sistemul fiscal și bugetar al Rusiei este alcătuit din Codurile fiscale și bugetare ale Federației Ruse. Atunci când se construiește un sistem bugetar pe principiile federalismului bugetar, locul central este ocupat de problema diferențierii între niveluri. venituri bugetareși puteri de cheltuieli.

Conform Constituției țării, Rusia este un stat federal. Subiecții Federației Ruse sunt republicile din cadrul Federației Ruse, teritoriile, regiunile, districtele autonome, o regiune autonomă, orașele Moscova și Sankt Petersburg. În conformitate cu Constituția Federației Ruse, subiectele de jurisdicție și competențele dintre autoritățile de stat ale Federației Ruse și organele entităților constitutive ale Federației, inclusiv în domeniul bugetului, ar trebui delimitate.

Federalismul fiscal- aceasta este delimitarea puterilor între autoritățile centrale, autoritățile subiecților Federației și autoritățile locale în formarea și executarea bugetelor la diferite niveluri. Delimitarea competențelor și a puterilor între Federația Rusă și subiecții săi este principiul de bază al federalismului, prevăzut la art. 11 din Constituția Federației Ruse, tratate federale și alte tratate (bilaterale) între Federația Rusă și subiecții săi. Forma juridică de delimitare a subiectelor de jurisdicție și competențe între autoritățile de stat ale Federației Ruse și entitățile constitutive ale Rusiei este acordul federativ încheiat între acestea și alte acorduri (bilaterale). În cap. 3 din Constituția Federației Ruse enumeră toate subiecții Federației Ruse: 21 de republici, 9 teritorii, 47 de regiuni, inclusiv o regiune autonomă, 2 orașe federale (Moscova și Sankt Petersburg), 4 districte autonome. Statutul unei republici este determinat de Constituția Federației Ruse și constituția republicii, statutul unui teritoriu, regiune, oraș cu importanță federală, regiune autonomă, district autonom este determinat de Constituția Federației Ruse și statutul unei entități constitutive a Federației Ruse.

Potrivit art. 71 din Constituția Federației Ruse, jurisdicția Federației Ruse este:

federal proprietatea statuluiși managementul acesteia;

stabilirea bazelor politicii federale şi programe federaleîn domeniul dezvoltării de stat, economice, ecologice, sociale, culturale și naționale a Federației Ruse;

stabilirea Cadrul legal piață unică;

financiar, valutar, credit, reglementare vamală, emisiune monetară, elementele de bază ale politicii de prețuri, servicii economice federale, inclusiv bănci federale;

buget federal, impozite federaleși taxe;

fonduri federale pentru dezvoltare regională;

politica externă şi relații internaționale Federația Rusă, tratatele internaționale ale Federației Ruse; relațiile economice externe ale Federației Ruse;

apărare și securitate. Un rol important în sistemul bugetar al Rusiei îl joacă autoguvernarea locală.

În conformitate cu Constituția Federației Ruse, autoguvernarea locală asigură soluționarea independentă a problemelor de importanță locală, deținerea, utilizarea și eliminarea proprietății municipale. Autoguvernarea locală se realizează în așezările urbane, rurale și în alte teritorii, ținând cont de tradițiile istorice și de alte tradiții locale. Organismele locale de autoguvernare gestionează în mod independent proprietățile municipale, formează, aprobă și execută bugetul local, stabilesc impozite și taxe locale, mențin ordinea publică și, de asemenea, rezolvă alte probleme de importanță locală. Administrațiile locale în conformitate cu art. 132 din Constituția Federației Ruse pot fi înzestrate prin lege cu anumite competențe ale statului cu transferul resurselor materiale și financiare necesare pentru implementarea acestora. Punerea în aplicare a competențelor delegate este controlată de stat. Una dintre deficiențele în implementarea federalismului este discrepanța dintre legile și deciziile entităților constitutive ale Federației Ruse și normele legislației federale și nerespectarea legilor federale într-o serie de regiuni. Pentru a consolida verticala executivă, a crește eficiența activităților organismelor guvernamentale federale și a îmbunătăți controlul asupra implementării legilor federale, în Rusia au fost create 8 districte federale. Fiecare dintre ei este condus de reprezentantul plenipotențiar al președintelui Federației Ruse. Federalismul fiscal este implementat în principal în cursul procesului bugetar, în formarea veniturilor bugetare și a cheltuielilor fondurilor bugetare.

Se bazează pe următoarele principii de bază:

delimitarea legislativă a competențelor între autoritățile de toate nivelurile în formarea veniturilor și cheltuielilor bugetare;

asigurarea autorităților de nivelul corespunzător cu resursele financiare necesare îndeplinirii funcțiilor lor;

asigurarea alinierii verticale și orizontale a veniturilor tuturor părților sistemului bugetar;

independenţa şi egalitatea fiecărui buget cuprins în sistemul bugetar.

Acest principiu presupune independența procesului bugetar, inclusiv în determinarea utilizării fondurilor bugetare, controlabilitatea execuției bugetare de către autoritatea reprezentativă relevantă; - organizarea relațiilor interbugetare în cadrul sistemului bugetar al Federației Ruse. Sistemul bugetar al Federației Ruse se bazează pe relațiile economice și normele juridice ca ansamblu al bugetului federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse (regionale, districtuale, republicane, teritoriale), bugetele locale (oraș, district, rural, de decontare) și bugetele fondurilor nebugetare de stat. Adică, sistemul bugetar este format din trei niveluri:

nivel - bugetul federal și bugetele fondurilor de stat în afara bugetului;

nivel - bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și bugetele fondurilor extrabugetare ale statului teritorial;

nivel - bugetele locale.

Obiectivele bugetelor fiecărui nivel sunt stabilite de puterile de cheltuieli, iar în principalele domenii sunt următoarele: bugetul federal finanțează cheltuielile guvernamentale pentru îndeplinirea de către Rusia a funcții federale precum: întreținerea forțelor armate și a agențiilor de aplicare a legii, activități internaționale și deservire a datoriei publice, sprijin financiar pentru bugetele altor niveluri, servicii sociale pentru societate (sănătate, educație, politică socială, știință fundamentală, cultură, artă etc.); .); bugetul entității constitutive a Federației Ruse finanțează costurile îndeplinirii funcțiilor sale manageriale, dezvoltarea socio-economică a regiunii (sprijin pentru întreprinderile industriale, energie și construcții, agricultură și pescuit, educație, politică socială etc.); Bugetele locale finanțează costurile reglementării repartizării forțelor productive pe teritoriu, crearea infrastructurii sociale și de producție locale, programe sociale de sprijinire a populației (locuințe și servicii comunale, amenajarea teritoriului, întreținerea instituțiilor de sănătate, educație culturală și altele). Principala metodă de reglementare bugetară este stabilirea veniturilor fixe și reglementare. Dintre toate aspectele relațiilor bugetare, relațiile interbugetare dintre Federația Rusă și entitățile sale constitutive sunt printre cele mai puțin reglementate din punct de vedere legal. Analiza fluxurilor interbugetare arată că ponderea principală a resurselor financiare din bugetul federal trece prin bugetul subiectului federației în tranzit către destinația sa finală - bugetele locale. Subiecții Federației transferă aproape 70% din fondurile primite de la bugetul federal către autoritățile locale, iar procesul de transferare a acestor fonduri rămâne astăzi opac și subiectiv. Utilizarea ratelor diferențiate de deducere din impozitele de reglementare la bugetele locale a devenit o practică larg răspândită. Standardele specifice pentru aceste taxe, precum și volumul transferurilor, sunt rezultatul acordurilor între reprezentanții administrațiilor locale și regionale.

Se evidențiază următoarele probleme ale relațiilor interbugetare:

descentralizarea insuficientă a managementului finanțelor publice, o pondere extrem de mare a veniturilor și cheltuielilor aferente (adică determinate de autoritățile superioare) în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și ale autorităților locale;

dorința crescândă a centrului federal de a consolida verticala puterii, ceea ce duce la un control sporit nu atât asupra organelor teritoriale ale departamentelor federale, cât asupra autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse și asupra autoguvernării locale;

păstrarea canalelor neformalizate pentru transferul asistenței financiare;

nu rigiditatea restricțiilor bugetare;

problema nerezolvată a mandatelor federale și regionale nefinanțate;

delimitarea neclară a puterilor de cheltuieli între nivelurile de guvernare;

delimitarea surselor de venit inadecvate puterilor de cheltuieli;

discrepanța dintre numărul de niveluri ale sistemului bugetar prevăzut de lege și nivelurile efective ale autorității publice;

defecte cadru legislativ Finante publice.