Există rate speciale de impozitare pentru lucrătorii străini în Rusia. În practică, contabilii întâmpină dificultăți în a determina statutul unui lucrător străin, în calcularea impozitului pe venitul personal și în colectarea documentelor corecte.

Cum se stabilește statutul de contribuabil

Pentru a determina statutul de contribuabil, este necesar să se stabilească durata de timp petrecută de angajat în Rusia. Pentru a face acest lucru, solicitați documente care înregistrează data la care a trecut granița sau confirmă perioada în care a stat în Rusia. Un rezident fiscal este considerat a fi un angajat care, în decurs de 12 luni consecutive, se află efectiv în Rusia timp de 183 de zile calendaristice sau mai mult.

Perioada de ședere în țară trebuie socotită începând cu ziua sosirii (intrării) angajatului în Rusia. Includeți și zilele de plecare și de întoarcere în numărul de zile de ședere în țară. Această procedură de calcul este confirmată de agențiile de reglementare (scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 octombrie 2010 nr. 03-04-06/6-245, Serviciul Federal de Impozite din Rusia din 24 aprilie 2015 nr. OA-3- 17/1702).

Deoarece statutul fiscal al unui angajat se poate schimba în timpul anului, este necesar să se controleze durata efectivă a șederii sale în Rusia de la data primirii venitului (articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă în timpul unui an calendaristic (de exemplu, pentru ianuarie-iulie) durata șederii unui angajat în Rusia ajunge la 183 de zile, atunci până la sfârșitul anului statutul său fiscal nu se va schimba.

Vă rugăm să rețineți că șederea angajatului în Rusia nu este întreruptă de perioadele de călătorie în străinătate:

• pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni);
• pentru a efectua munca sau alte atributii legate de efectuarea muncii (prestarii de servicii) in zacaminte de hidrocarburi offshore.

Ce documente trebuie să verifice un contabil?

Lista documentelor prin care este posibil să se determine câte zile a fost un angajat în Rusia nu este definită de lege. Prin urmare, acestea pot fi orice documente care confirmă faptul că angajatul se află în țară. Astfel, datele de intrare și de ieșire din Rusia pot fi determinate de mărcile serviciului de frontieră rus:

• în pașaport;
• într-un pașaport diplomatic;
• în pașaportul de serviciu;
• în pașaportul navigatorului (cartea de identitate a navigatorului);
• în cardul de migrare;
• în documentul de călătorie al refugiatului etc.

Marcile realizate in documente de catre serviciile de frontiera ale statelor straine (inclusiv state membre ale Uniunii Vamale), la stabilirea statutul fiscal nu trebuie luate în considerare: nu pot confirma durata șederii pe teritoriul Rusiei (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 aprilie 2012 nr. 03-04-05/6-557).

De exemplu, dacă un angajat obține un loc de muncă, dar nu există ștampilă în pașaport, atunci alte documente pot fi acceptate ca dovadă a șederii în Rusia. De exemplu, chitanțe de hotel, documente cu o marcă de înregistrare la locul de reședință. Pentru angajații care lucrează, dovada șederii în Rusia poate fi foi de pontaj sau certificate de la locul de muncă eliberate pe baza acestor foi de pontaj (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 iunie 2012 nr. 03-04-05/6 -782, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 6 septembrie 2016 Nr. OA-3-17/4086).

În plus, finanțatorii și specialiștii fiscali au ajuns la opinii diferite cu privire la mărcile de înregistrare la locul de reședință. Astfel, inspectorii consideră că documentele cu mărci de înregistrare la locul de reședință (locul de ședere) pot fi acceptate și socotite ca timp petrecut pe teritoriul Rusiei (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 6 septembrie 2016 nr. OA- 3-17/4086), iar finanțatorii au ajuns la o altă concluzie este că documentele cu marcă de înregistrare în sine nu pot confirma cât timp a stat angajatul în Rusia (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 27 iunie 2012 nr. 03-04-). 05/6-782). Pentru a evita neînțelegerile cu inspectorii, solicitați suplimentar angajatului alte documente care pot confirma ora șederii sale în Rusia.

Dacă dintr-un motiv oarecare un angajat nu furnizează documente care confirmă perioada șederii sale în Rusia, atunci impozitul poate fi reținut din venitul său la ratele stabilite pentru nerezidenți.

Întrebare de la un contabil: „Din cauza expirării permisului de ședere în Rusia, își renunță la serviciu și părăsește țara. În anul următor, reintră în Rusia și primește un loc de muncă. Se întrerupe perioada de 12 luni pentru stabilirea statutului fiscal al unui străin? » .

Răspuns: Nu, nu este întrerupt. Legislația stabilește o procedură uniformă de stabilire a statutului fiscal al plătitorilor de impozit pe venitul persoanelor fizice. Utilizarea unei perioade de 12 luni pentru a determina statutul fiscal al unui plătitor de impozit pe venitul personal este obligatorie. Această regulă se aplică indiferent de existența (încetarea, reîncheierea) unui contract de muncă cu un angajat sau de motivele pentru care angajatul a părăsit teritoriul Rusiei.

Întrebare de la un contabil: „La stabilirea statutului de angajat (rezident sau nerezident), este necesar să se țină cont de zilele în care se află în călătorii de afaceri și vacanțe în străinătate? » .

Răspuns: Nu, nu este necesar. Când călătorește în străinătate din motive oficiale (personale), un angajat părăsește teritoriul Rusiei. Și atunci când determinați statutul de rezident fiscal, trebuie să luați în considerare numai zilele de ședere efectivă în Rusia.

O situație practică: cum se stabilește statutul fiscal al unui angajat care a fost trimis într-o călătorie de afaceri în străinătate. De exemplu, munca cetățeanului leton A.S. Pavlova este asociată cu călătoriile de afaceri. Pe parcursul unui an (365 de zile), a fost trimis în călătorii de afaceri în străinătate de trei ori pentru perioade de 100, 20 și 40 de zile (excluzând ziua plecării din Rusia și întoarcerii în Rusia). Durata totală a călătoriilor oficiale de afaceri în străinătate a fost de 160 de zile. În plus, angajatul a plecat în vacanță în străinătate timp de 24 de zile (cu excepția zilei de plecare din Rusia și întoarcere în Rusia). În total, în ultimele 12 luni, Kondratiev a petrecut în străinătate - 184 de zile (160 de zile + 24 de zile), în Rusia - 181 de zile (365 de zile - 184 de zile), adică mai puțin de 183 de zile. Un astfel de angajat nu poate fi recunoscut ca rezident fiscal al Rusiei. Prin urmare, în anul de raportare, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut din veniturile sale cu o cotă de 30 la sută.

Ce cote de impozit pe venit se aplică cetățenilor străini

Cota de impozitare depinde dacă lucrătorul străin este sau nu rezident fiscal al Federației Ruse. Cota de impozitare de bază pentru veniturile primite rezidenți fiscali Federația Rusă din surse de pe teritoriul Federației Ruse și dincolo de granițele acesteia este egală cu 13% (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceeași rată se aplică și veniturilor primite de unii nerezidenți (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce tarife ar trebui aplicate cetățenilor străini sunt prezentate în tabel:

Excepție fac cazurile prevăzute de tratatele internaționale privind evitarea dublei impuneri (articolul 7 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru veniturile din utilizarea drepturilor de autor primite de cetățenii Ucrainei, rețineți impozitul pe venitul personal cu o cotă de 10% (Articolul 12 din Acordul dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Ucrainei din 8 februarie 1995) . În acest caz, beneficiarul venitului trebuie să prezinte documente care confirmă rezidența sa permanentă în Ucraina (statutul de rezident fiscal) (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 17 aprilie 2006 nr. 04-1-04/215).

În plus, atunci când se calculează impozitul pe venitul personal pe salariile lucrătorilor străini, este important să se țină seama de acest lucru deducerile fiscale standard se aplică numai veniturilor rezidenților fiscali. Adică, dacă angajatul nu este rezident fiscal, atunci nu are dreptul la aceste deduceri.

Impozitul pe venitul personal pentru străinii care lucrează sub brevete

Angajatorii pot angaja străini fără viză care au împlinit vârsta de 18 ani dacă dețin brevet (clauza 1 a articolului 13.3). Lege federala din 25 iulie 2002 Nr. 115-FZ). Pentru a obține un brevet și a lucra sub acesta, un străin trebuie să efectueze plăți lunare în avans fixe pentru impozitul pe venitul personal timp de 12 luni (clauza 2 a articolului 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioada de valabilitate a unui brevet se consideră prelungită pentru perioada pentru care impozitul pe venitul personal este plătit sub forma unui avans fix. În acest caz, contactați organele teritoriale FMS nu este necesar. În caz contrar, brevetul expiră de la următoarea dată la care impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit sub forma unui avans fix.

Suma plăților anticipate fixe este de 1.200 de ruble pe lună (clauza 2 a articolului 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma plăților este supusă indexării cu coeficientul deflator stabilit pentru următoarea an fiscal. Pentru 2017, coeficientul deflator este stabilit la 1,623 (ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 3 noiembrie 2016 nr. 698), deci în 2017 se utilizează plată în avansîn valoare de 1947,6 ruble. (RUB 1.200 x 1.623).

În practică, există cazuri în care plata impozitului pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți în avans pentru obținerea (reînnoirea) unui brevet se face în diferite perioade fiscale; în astfel de cazuri, se utilizează coeficienți deflatori stabiliți la data plății (scrisoarea Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 2 februarie 2016 Nr. 03- 04-06/4981).

De exemplu, în 2016, un cetățean străin a efectuat plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal utilizând coeficientul deflator stabilit pentru 2016; brevetul expiră în 2017. În acest caz, nu este necesară recalcularea sumei plăților în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice ținând cont de coeficientul deflator stabilit pentru anul 2017.

Pentru a compensa avansurile din impozitul pe venit, angajatul trebuie să scrie o cerere. Nu există nicio formă aprobată sau recomandată pentru o astfel de declarație. Angajatul o scrie sub orice formă. Salariatul anexează la cerere o copie a documentului care confirmă plata în avans a impozitului pe venitul personal. Până când angajatul nu depune o cerere, contabilul nu poate compensa avansul impozitului pe venitul persoanelor fizice; avansul nu poate fi plătit. Un exemplu de aplicație este prezentat mai jos.

Pentru a compensa avansul din impozitul pe venitul personal, trebuie să aveți nu numai o cerere de la angajat. Organizația trebuie să primească o notificare specială de la biroul său fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere la biroul fiscal. Formularul de cerere recomandat este prezentat în Anexa nr. 1 la scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 19 februarie 2015 Nr. BS-4-11/2622. În cerere, angajatorul poate indica un angajat sau poate atașa la cerere o listă de angajați. O astfel de cerere poate fi depusă o singură dată în perioada fiscală, adică pe tot parcursul anului. Inspectoratul este obligat să emită o notificare către societate într-un termen care nu depășește 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii de la aceasta (alin. 4, alin. 6, art. 227.1 și alin. 6, art. 6.1 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Vă rugăm să rețineți că dacă în ultima zi a lunii pentru care salariatul primește venituri, societatea nu a primit o notificare de la fisc, reține și transferă toate valoarea impozitului pe venit personal din veniturile angajatului.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul cetățenilor Uniunii Eurasiatice

Membrii Uniunii Eurasiatice ar trebui să includă lucrători din următoarele republici: Republica Belarus, Republica Kazahstan, Republica Armenia, Republica Kârgâză (Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică din 29 mai 2014). Venituri obţinute din muncă în Federația Rusă, primite de persoanele fizice - rezidenți fiscali ai acestor republici, sunt impozitate cu o cotă de impozitare de 13 la sută, începând din prima zi de muncă (articolul 72 din Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică din 29 mai 2014). Angajarea din aceste republici nu înseamnă că acești cetățeni sunt recunoscuți automat ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Adică, angajatul trebuie să fie nu doar cetățean al unui stat membru al UEEA, ci rezident fiscal al acestui stat membru (o persoană cu reședință permanentă), în acest caz să se aplice o cotă de 13% (scrisoare a Ministerului Finantele Rusiei din 21 martie 2017 Nr. 03-04-05 /16283).

În ceea ce privește deducerile fiscale standard, cetățenii statelor membre ale tratatului le vor putea primi numai după ce devin rezidenți fiscali ai Federației Ruse (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 9 aprilie 2015 nr. 03-04-06/20223).

Exemplu. Cetățeanul Republicii Kazahstan A.S. Spirin a sosit în Rusia la 1 martie 2017 și a obținut imediat un loc de muncă în organizație. Venitul său începând cu 1 martie 2017 este impozitat cu o cotă de 13%. Cu toate acestea, nu are dreptul de a primi deduceri fiscale, deoarece nu este rezident fiscal al Rusiei. La A.S. Spirina are un copil. Din 25 aprilie (cu condiția ca angajatul să nu călătorească în afara Rusiei) A.S. Spirin devine rezident fiscal al Federației Ruse. Astfel, începând cu luna aprilie, A.S. Spirin are dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil în valoare de 1,4 mii de ruble. lunar.

Situații controversate din practică

Cum se recalculează impozitul pe venitul personal atunci când un angajat a primit statutul de rezident în Rusia

Cetățean al Abhaziei A.S. Zaharov lucrează în institutie bugetara„Elbrus”. Din ianuarie până în martie 2017 A.S. Zaharov a fost un nerezident al Federației Ruse. În această perioadă, a primit un salariu de 100.000 de ruble. Contabilul a reținut din acest venit și a transferat impozitul pe venitul personal la buget la o rată de 30 la sută - 30.000 de ruble. În aprilie 2017 A.S. Zaharov a primit statutul de rezident. Pentru aprilie, a primit un salariu în valoare totală de 50.000 de ruble, impozitul pe venitul personal la o rată de 13 la sută - 6.500 de ruble. Contabilul a compensat întregul impozit din supraplata apărută în urma recalculării. Soldul plății în exces este de 23.500 RUB. (30.000 rub. - 6.500 rub.) A.S. Zaharov se va întoarce prin intermediul fiscului prin depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL și a documentelor care confirmă că a primit statutul de rezident al Federației Ruse (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 3 octombrie 2013 nr. 03-). 04-05/41061).

Trebuie să informez fiscul despre veniturile plătite străinilor? În condițiile unui tratat internațional. Impozitul pe venitul personal nu a fost reținut din plăți.

Da nevoie. Mai mult, inspectoratul trebuie informat separat despre fiecare plată. După ce a plătit un venit fără taxe unui străin, organizația trebuie să prezinte informații despre acest lucru la biroul fiscal de la locația sa. Acest lucru trebuie făcut în termen de 30 de zile lucrătoare de la plata venitului. Nu există un șablon standard pentru astfel de informații, astfel încât informațiile pot fi transmise sub orice formă. Sau utilizați formularul 2-NDFL ca șablon. În certificat, asigurați-vă că indicați detaliile pașaportului străinului și atașați acestuia confirmarea oficială a statutului de rezident fiscal al unui stat străin (dacă există). De exemplu, rezidentul Azeybarjan K.M. Sergeev a primit venituri de la organizație, care, în conformitate cu un acord internațional, nu este supus impozitului pe venitul personal în Rusia. Datele de plată a veniturilor sunt 29 februarie și 31 martie 2016. Organizația trebuie să trimită informații cu privire la veniturile plătite la biroul fiscal până la 13 aprilie și, respectiv, 17 mai 2016 (clauzele 7-8 ale articolului 232 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu ce ​​cotă ar trebui reținut impozitul pe venitul personal din plata de concediu plătită unui specialist străin cu înaltă calificare? Angajatul nu este rezident fiscal.

Impozitul pe venitul personal va fi reținut la o cotă de 13 la sută. Toate veniturile din muncă ale specialiștilor cu înaltă calificare sunt supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13%. Mai mult, indiferent de statutul lor fiscal (rezident sau nerezident). Veniturile aferente activității de muncă nu sunt doar salarii, ci și alte plăți stipulate prin contractul de muncă. Astfel, deși plata concediului de odihnă nu este o remunerație pentru muncă, este direct legată de îndeplinirea sarcinilor de serviciu. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă trebuie reținut cu o cotă de 13 la sută, indiferent de statutul fiscal al unui specialist cu înaltă calificare. Aplicați aceeași cotă atunci când calculați impozitul pe venitul personal la compensarea pentru vacanta nefolosita, pe care îl plătiți unui specialist cu înaltă calificare la concediere. scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 mai 2016 Nr. 03-04-06/29406, Nr. 03-04-06/29401).

Anterior, poziția finanțatorilor era diferită. Plata concediului de odihnă nu se calculează ca venit din muncă. Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul personal pe acest venit trebuie reținut la o cotă de 30 la sută. Cu toate acestea, odată cu lansarea de noi scrisori, explicațiile anterioare nu mai sunt relevante. (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. 03-04-06/32423, din data de 8 iunie 2012 nr. 03-04-06/6-158).

La ce cotă să rețină impozitul pe venitul personal din redevențe pentru nerezidenți - cetățeni străini care sunt specialiști cu înaltă calificare. Nu există un acord privind evitarea dublei impuneri între Rusia și țara de reședință a specialistului.

Impozitul pe venitul personal va fi reținut la o cotă de 30 la sută. De regula generala plățile către cetățenii străini care sunt recunoscuți ca specialiști cu înaltă calificare sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13 la sută, indiferent de statutul lor fiscal. O cotă de 13 la sută se aplică veniturilor pe care un angajat le primește din muncă în baza unui contract de muncă. Acordul privind transferul drepturilor de autor este un acord de drept civil pentru transferul drepturilor de proprietate (articolele 1226, 1234, 1235, 1285, 1286, 1288 din Codul civil al Federației Ruse). Nu se aplică nici unui contract de muncă, nici unui contract civil pentru prestarea de servicii (prestare servicii). Prin urmare, rețineți impozitul pe venitul personal din redevențele acestor cetățeni nerezidenți la o cotă de 30 la sută (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iunie 2011 nr. 03-04-06/6-154).

Legislația fiscală actuală prevede necesitatea calculării și virării impozitului pe venitul persoanelor fizice de la nerezidenți în anul 2017. Alegerea ratei și a procedurii de calcul baza de impozitare este determinată de următorii parametri: dacă un străin are un statut special, faptul că își are reședința pe teritoriul Federației Ruse, tipul de venit supus impozitării. Pentru a evita amenzile și alte tipuri de răspundere, angajatorul trebuie să țină cont de toate subtilitățile și nuanțele.

Consultant Plus încercați-l gratuit

Obține acces

Cum se stabilește cota de impozitare pentru străini?

Procedura de impozitare a străinilor angajați în Federația Rusă este descrisă la art. 224 Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit legislației, cota impozitului pe venit aplicată într-un anumit caz depinde de faptul de reședință.

Codul Fiscal al Federației Ruse numește rezident o persoană care, în ultimele 12 luni continue, a stat pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin 183 de zile. Perioadele de ședere în țară pot alterna cu datele de plecare și pot apărea în orice ordine. Plecările în străinătate cu o durată de până la șase luni nu sunt luate în considerare dacă au ca scop educația sau serviciile medicale.

Aceștia sunt lucrători străini care au experiență, cunoștințe și realizări în anumite domenii de activitate. Nivelul lor salariile corespunde nivelului minim stabilit de lege. Un grup special de VKS participă la proiectul Skolkovo.

Salariile acestor angajați sunt impozitate cu o cotă de 13%. Din alte venituri primite de la societatea angajatoare, 30% sunt reținute.

2. Străinii care operează pe bază de brevet

Din 2015, cetățenii statelor cu care Federația Rusă are un regim fără viză nu solicită permis de muncă. Ei dobândesc un document special - un brevet, care reprezintă plata impozitului pe venit în avans. Acest lucru le oferă dreptul de a fi angajați de persoane fizice și companii într-o anumită regiune a Rusiei.

În cazul unui brevet de invenție, impozitul pe venitul personal al străinilor în 2017 se plătește cu o cotă de 13%. Stabilirea sumei deduceri fiscale, contabilul societății angajatoare trebuie să deducă din obligațiile fiscale ale salariatului suma avansului virat la achiziționarea permisului. Perioada de valabilitate a brevetului și costul sunt indicate într-un certificat de la Serviciul Fiscal Federal.

3. Refugiati straini

Pentru cetățenii altor țări care au primit statutul de migranți forțați în Rusia, se aplică o rată redusă de 13%.

4. Imigranți din statele UEE (Belarus, Kazahstan, Kârgâzstan și Armenia)

Condiții simplificate de angajare în Rusia sunt prevăzute pentru cetățenii țărilor prietene. Ei plătesc impozit pe venit la o cotă specială de 13%.

Important! impozitul pe venitul persoanelor fizice pt cetateni strainiîn anul 2017 nu este prevăzut pentru veniturile primite din surse străine.

Important! Tarifele speciale sunt oferite numai pentru veniturile din muncă ale cetățenilor străini. Dividendele de la care primesc companiile rusești sunt impozitate la o cotă de 15%, alte venituri din surse din Federația Rusă - la o cotă de 30%.

Străini: impozit pe venit și rezidență

Sarcina unui contabil atunci când calculează impozitul pe venit este de a determina corect faptul de reședință a unui cetățean străin. În general, confirmarea unei șederi de 183 de zile pe teritoriul Federației Ruse este un pașaport al unei persoane cu semne de trecere a frontierei.

Dacă nu sunt marcate la sosirea în altă țară (ca și în statele UEE), biletele de avion și de tren și cecurile la hotel sunt recunoscute ca documente justificative. Puteți utiliza contracte de muncă de la locurile de muncă anterioare, foi de pontaj, comenzi de călătorie de afaceri etc.

Reședința unui angajat străin se poate modifica în timp, astfel încât statutul fiscal este determinat pentru fiecare dată de plată. Dacă se modifică, valoarea alocațiilor bugetare este recalculată.

Cum se plătește impozitul pe venitul personal de la străini în 2017

Impozitul pe venitul personal al cetățenilor străini este plătit de angajatorul cu care au încheiat un contract de muncă sau contract civil. O excepție de la această regulă o reprezintă persoanele care lucrează pe baza unui brevet. Aceștia plătesc parțial impozitul pe venit în avans atunci când achiziționează un permis de la serviciul fiscal.

Atunci când calculează impozitul pe venit pentru un proprietar străin de brevet, contabilul organizației trebuie să facă o cerere către autoritatile fiscale că are dreptul să reducă dimensiunea obligația bugetară cu suma avansului plătit anterior. Serviciul Fiscal Federal are 10 zile de la data primirii cererii pentru a răspunde. Dacă este pozitiv, puteți reduce impozitul pe venitul personal calculat la o cotă de 13% din costul brevetului.

Dacă un angajat dintr-un stat de sindicat lucrează concomitent în mai multe firme, plata avansului se creditează doar într-un singur loc. De obicei, acesta este angajatorul care a trimis mai întâi cererea Serviciului Fiscal Federal.

Impozitul pe venitul personal al lucrătorilor străini în 2017 este plătit în același mod ca și pentru cetățenii ruși. Dacă o persoană este angajată de o organizație, aceasta din urmă îndeplinește funcționalitatea unui agent fiscal: calculează și transferă impozitul pe venit.

Termenele limită pentru transferul fondurilor către buget depind de tipul de venit primit:

• salariu – în ziua efectuării unei plăți prin transfer bancar sau retragerii numerarului de la o instituție de credit;
• plata concediului de odihnă și certificatele de incapacitate de muncă - cel târziu la sfârșitul lunii în care au fost plătite sumele corespunzătoare;
• venit în natură – a doua zi după ce produsul (serviciul este furnizat) este transferat angajatului.

Organizațiile care transferă dividende cetățenilor străini acționează ca agenți fiscali. Aceștia sunt obligați să rețină și să vireze impozitul la trezoreria statului cel târziu în ziua următoare plății venitului.

Agenții fiscali raportează Serviciului Federal de Taxe cu privire la angajamente și plățile efectuate prin transmiterea certificatelor 2-NDFL. La completarea formularelor de raportare, este important să alegeți statutul de străin potrivit.

Pentru a înțelege cum să plătiți impozitul pe venitul personal pe venitul străinilor în 2020, trebuie să:

• verifică dacă străinul are un statut special;
• determina dacă un străin este rezident al Federației Ruse sau nerezident;
• stabiliți ce fel de venit se plătește străinului.

Să vă reamintim că indivizii care s-au aflat pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive sunt recunoscuți ca nerezidenți ai Federației Ruse în scopul plății impozitului pe venitul personal (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Următorii străini au un statut special:

• un străin care lucrează sub brevet;
• un străin este un specialist înalt calificat;
• străin - rezident al unei țări membre UEE;
• un nerezident care participă la programul de stat pentru relocarea compatrioților care locuiesc în străinătate în Rusia;
• un străin este un refugiat.

Cota impozitului pe venitul personal pentru cetățenii străini

După ce am stabilit statutul, reședința și tipul de venit plătit, ne uităm la ce cotă de impozit pe venitul personal ar trebui aplicată.

Străin	Rata impozitului pe venitul personal în funcție de tipul de venit plătit (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Venitul din muncă	Alte venituri*, cu excepția dividendelor	Dividende
Un străin are un statut special și este rezident al Federației Ruse	13%
Un străin are un statut special, dar nu este rezident al Federației Ruse	13%	30%	15%
Un străin nu are un statut special, dar este rezident al Federației Ruse	13%
Un străin nu are un statut special și nu este rezident al Federației Ruse	30%	30%	15%
*Tabelul nu ia în considerare veniturile rezidenților impozitate conform rate mai mari(de exemplu, venit sub formă de câștiguri (clauza 2 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse))

Atunci când calculați impozitul pe venitul personal pentru lucrătorii străini, rețineți că nerezidenții (indiferent de statutul lor special) nu au dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 mai 2018 N 03-04). -05/36089​).

Pentru a nu greși la calcularea impozitului pe venitul personal atunci când plătiți venituri uneia sau altei persoane, vă rugăm să contactați.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice de la nerezidenți în 2020

Procedura de calcul al impozitului pe venitul personal al lucrătorilor străini în 2020 nu se modifică. Acestea. Aceleași reguli se aplică veniturilor în 2020 ca și în 2019. De exemplu, cota impozitului pe venitul personal pentru cetățenii străini care lucrează sub un brevet rămâne la 13% în 2020.

În plus, în 2020, procedura de clasificare a cetățenilor străini ca rezidenți sau nerezidenți ai Federației Ruse în scopuri fiscale nu se modifică (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de la straini in 2020

Termenele de transfer Impozitul pe venitul personal agenții în 2020 sunt la fel ca în 2019. Deci, de exemplu, indiferent de modalitatea de acordare a salariilor angajaților (transfer la carduri bancare sau eliberare în numerar), impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului.

Finalizarea raportării pentru nerezidenți în 2020

În Certificatele 2-NDFL (aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@), depuse pentru angajații nerezidenți, este necesar să se indice corect statutul acestui angajat. De exemplu, într-un Certificat eliberat pentru un lucrător străin nerezident care lucrează sub un brevet, trebuie să fie indicat statutul 6.

Cine este un nerezident?

stare nerezident fiscal care nu au legătură directă cu cetățenia sau plecarea pentru reședința permanentă:

Conform clauza 2 din art. 207 din Codul fiscal, Un rezident este un cetățean al Rusiei sau al oricărui stat străin care a fost pe teritoriul Rusiei timp de 183 de zile sau mai mult timp de 12 consecutiv luni calendaristice. În același timp, perioada de ședere în Rusia nu este întreruptă de călătorii de scurtă durată în străinătate de până la 6 luni în scopul tratamentului și formării. Astfel, dacă vă aflați în Rusia pentru mai puțin de 183 de zile în următoarele 12 luni calendaristice, atunci, în scopul impozitului pe venitul personal, sunteți nerezident.

Astfel, poți deveni nerezident:

• · A plecat pentru rezidenta permanenta;
• · Făcând o călătorie lungă sau (ceea ce este la modă acum) „mergând în treabă într-o țară exotică”;
• · Urmează formare de lungă durată în străinătate;
• · Lucru pe termen lung în străinătate în baza unui contract;
• · Efectuarea multor călătorii de afaceri pe termen scurt (nu pentru tratament sau formare), astfel încât să fiți în Rusia pentru mai puțin de 183 de zile în decurs de 12 luni.

Consultanta privind optimizarea impozitelor pentru nerezidenti

Cu toate acestea, există excepții de la această regulă: indiferent de timpul petrecut pe teritoriul Federației Ruse rezidenți fiscali Sunt recunoscute următoarele categorii de cetățeni:

– Personalul militar rus care servește peste hotare;

– angajații autorităților de stat și ai guvernelor locale în călătorii de afaceri în afara Federației Ruse.

Cine stabilește dacă ești rezident sau nu?

Dacă angajatorul dvs. plătește impozit pe venitul personal pentru dvs., atunci el determină statutul dvs. de rezidență de fiecare dată când plătește venit și reținerea impozitului pe venitul personal(„numărând înapoi” 12 luni). Această poziție este menționată înscrisoare a Ministerului de Finanțe din 14 iulie 2011. Nr 03-04-06/6-170: „Clauza 2 a art. 207<Налогового>Codul prevede că rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive.

Se stabilește statutul fiscal al unui angajat al organizației agent fiscal pentru fiecare dată de primire a venitului pe baza orei efective în care angajatul se află în Federația Rusă.”

Dar dacă tu (în calitate de proprietar al apartamentului) plătești singur impozitul, atunci situația este fundamental diferită: raportul se păstrează de la 1 ianuarie a anului următor. Și pe această temă există șiscrisoare de la Ministerul Finanțelor din 25 aprilie 2011 N 03-04-05/6-293 „dacă o persoană fizică plătește impozit pe venit în mod independent la timp după expirarea perioadei de impozitare, atunci data de la care să se recunoască va fi 1 ianuarie a anului următor. perioada fiscala, în care s-a încasat venitul.” (nu „12 luni calendaristice consecutive”).

De ce un nerezident are o soartă grea?

Soarta dificilă a unui nerezident este asociată cu două circumstanțe:

• · Impozitul pe venitul personal pentru rezident este de 13%, iar pentru nerezident – ​​30%;
• · Un nerezident este privat de dreptul la deduceri fiscale.

Tinand cont Scrisori de la Ministerul Finanțelor 25.04.2011 N 03-04-05/6-293 există o consecință interesantă: dacă proprietarul l-a închiriat și a primit chirie în avans pentru o perioadă lungă de timp în avans, iar la acel moment era încă rezident, apoi a plecat în străinătate și de la 1 ianuarie a devenit nerezident, va trebui să plătească impozit pe venitul personal cu o cotă de 30%.

În plus, un nerezident pierde dreptul la toate beneficiile: standard (pentru copii), sociale (pentru tratament, educație, medicamente, asigurări de pensie), proprietate și va fi, de asemenea, obligat să plătească impozit de 30% pe suma integrală atunci când vânzarea unui apartament (indiferent de câți ani a fost în proprietatea sa, adică pierde beneficiul fiscal pentru apartamentele deținute mai mult de 3 ani).

Un nerezident rămâne mult timp în străinătate, și mulți organisme guvernamentale(în ciuda dezvoltării active a serviciilor la distanță) necesită prezență personală pentru a efectua anumite acțiuni. În unele cazuri, furnizarea de servicii la distanță nu este interzisă, dar nu există un proces stabilit pentru aceasta; În plus, sunt necesare certificarea documentelor la Consulat și transmiterea ulterioară. Prin urmare, vă recomandăm să adoptați o abordare rațională în organizarea vizitelor în patria dumneavoastră și să încercați să completați personal toate documentele.

Închirierea unui apartament de către un nerezident

Un impozit de 30% ridică răspicat întrebarea: poate un nerezident să aibă/obține statutul de întreprinzător individual și să folosească sistemul simplificat de impozitare (USNO) și să plătească, de exemplu, 6% din venit? – Nu există restricții în această privință.

Ministerul Finanțelor în scrisoarea sa nr.03-11-11/147 din 21 mai 2010. explică posibilitatea aplicării unor regimuri fiscale speciale de către un antreprenor individual care este nerezident al Federației Ruse. Scrisoarea notează că, conform legislației în vigoare, orice persoană fizică, indiferent de statutul fiscal (fie această persoană rezident al Federației Ruse sau nu), poate fi înregistrat ca antreprenor individual.

Alineatul articolului 346.12 Codul definește o listă exhaustivă a contribuabililor care nu au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat. Deoarece această listă nu include antreprenori individuali– nerezidenți ai Federației Ruse, atunci astfel de antreprenori individuali au dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat.

După ce a aflat despre oportunitatea de a plăti 6% în loc de „potențialul” 30%, cititorul probabil va pune multe întrebări.

Primul dintre ele: Este posibil să închiriezi un apartament în străinătate și cum să o faci?

Există mai multe răspunsuri la această întrebare. Enumerăm opțiunile posibile - rămâne la latitudinea dvs. să alegeți:

Este posibil să plătiți taxe și să depuneți rapoarte în străinătate? – În ceea ce privește plata și raportarea taxelor, opțiunile sunt următoarele:

• Vă puteți plăti singuri taxele din contul dvs. în banca ruseasca(de exemplu, prin Internet banking) și trimite rapoarte (prin poștă sau prin obținerea mai întâi a accesului printr-unul dintre sistemele de raportare la distanță);
• Poti folosi serviciul de contabilitate si raportare incheind mai intai un acord cu o firma specializata. Compania noastra ofera si astfel de servicii.
• Puteți include dreptul de a vă reprezenta interesele înainte oficiu fiscal ca o procură, pe care o vei da rudei/prietenului tău (dacă reprezentantul tău, desigur, este gata să-și asume această „sarcină” și este suficient de competent). Pentru a evita probleme, recomandăm ca o astfel de procură să fie legalizată.

Rămân o serie de întrebări la care vom răspunde în continuarea acestui articol:

• Este posibil să înregistrați un antreprenor individual în străinătate și cum se face?
• Este posibil să deschideți un cont pentru un antreprenor individual într-o bancă rusă în străinătate și cum să faceți acest lucru?
• Este posibil să solicitați o viză în străinătate? utilizarea sistemului fiscal simplificat si cum se face?
• Este posibil, în străinătate, să suplimentezi codurile OKVED cu noi tipuri de activități și cum să faci asta?

Prin formular părere vizitatorii site-ului își pot adăuga propriile întrebări, pe care le vom discuta în continuarea acestui articol.

În Rusia, impozitarea străinilor este reglementată Codul fiscal Federația Rusă și acordurile internaționale actuale. Aceste persoane, ca și rușii, sunt obligate să plătească toate plățile la timp. impozitele stabilite. Partea leului plăți de impozite constituie impozit pe venit pentru cetățenii străini (NDFL), care este reținut din veniturile primite în Federația Rusă. În plus, dacă un migrant deține un apartament sau o mașină, atunci responsabilitățile sale includ plata proprietății și taxe de transport. Când vindeți o casă sau un apartament, va trebui să plătiți și impozit. Străinii fără viză care au primit o viză pentru angajare în Federația Rusă transferă în mod independent plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal

În ultimii ani, Federația Rusă a cunoscut un flux constant de migranți de muncă; situația a fost complicată de situația dificilă din Ucraina, care a dus la sosirea unui număr mare de refugiați. Atunci când angajează străini, o companie trebuie să țină cont de multe nuanțe, în special în ceea ce privește impozitarea, și Migranții nu trebuie să uite că impozitele trebuie plătite după ce au primit venituri.

Este în general acceptat că impozitul pe venit este plătit în țara în care persoana și-a petrecut cea mai mare parte a timpului. La calcularea impozitului, nu se ia în considerare cetățenia, ci rezidența - reședința reală a unui migrant în Federația Rusă pentru un anumit timp. Ca regulă generală, o persoană este recunoscută ca rezident dacă locuiește în Rusia mai mult de 183 de zile pe an pe o perioadă de 12 luni. Dacă un străin locuiește în Federația Rusă mai puțin de această perioadă, atunci el este considerat nerezident. Ceea ce se înțelege aici nu este an calendaristic, care începe în ianuarie, și anume o perioadă de 12 luni, se poate număra de la jumătatea unui an, și se va încheia la jumătatea altuia. De exemplu, dacă un angajat a sosit în Federația Rusă în iulie, atunci această perioadă se va încheia în iunie anul viitor. Acest statut determină cota aplicată și, prin urmare, cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice - impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal din salariu

Impozitul pe venitul personal este una dintre principalele surse de completare a bugetului țării; este plătit de toate persoanele care au primit venituri în Federația Rusă. Există multe nuanțe în impozitarea străinilor, care depind de statutul lor de migrație și de durata rezidenței în Federația Rusă, precum și de o serie de factori:

• Angajatul este un HQS sau un refugiat;
• Migrantul a sosit fără viză;
• Străinul este cetățean al uneia dintre țările Uniunii Eurasiatice.

Obligația de a acumula, de a reține din salarii și de a transfera la buget impozitul pe venit al cetățenilor străini (NDFL) este responsabilitatea angajatorului, care în acest caz acționează ca agent fiscal. O excepție de la acest caz este străinul cu brevet. Impozitul pe venitul personal într-o anumită cotă este plătit independent sub forma unei plăți în avans, iar angajatorul ia în considerare aceste sume la calculul final al impozitului pe venitul personal.

În cazul în care venitul este primit de migrant nu ca urmare a îndeplinirii obligațiilor sale prevăzute la contract de muncă, iar de exemplu, după vânzarea unei mașini, străinul trebuie să declare acest lucru în mod independent depunând o declarație 3-NDFL la organele fiscale.

Cotele impozitului pe venitul personal

Legislația Federației Ruse stabilește o rată fixă ​​pentru impozitul pe venitul personal:

• 30% - pentru nerezidenți;
• 13% - din veniturile VKS;
• 13% - din veniturile primite de participanții la Programul de relocare de stat;
• 13% - pentru străinii rezidenți.

Evident, tariful depinde de durata șederii străinului în Federația Rusă, adică dacă este rezident sau nu. Nerezidenții plătesc impozit pe venitul personal cu o cotă de 30% dacă perioada lor de rezidență în Federația Rusă este mai mică de 183 de zile. Dar există o serie de străini care, nefiind rezidenți fiscali, plătesc impozit pe venitul personal la cote speciale:

1. Specialisti cu inalta calificare (HQS);
2. Străini cu brevete;
3. Refugiati;
4. Cetăţeni ai Uniunii Eurasiatice.

Specialisti de inalta calificare

Un străin primește statutul HQS dacă este îndeplinită o condiție principală - salariul său este de peste 2 milioane pe an (sau 1 milion pe an pentru personalul științific și didactic). Angajarea HQS impune companiei responsabilități suplimentare. De exemplu, angajatorul este obligat să confirme lunar că salariile personalului valoros au rămas la nivelul cerut.

Pentru HQS, cota impozitului pe venitul personal este de 13%, indiferent dacă au obținut statutul de rezident fiscal. Dar acest lucru se aplică numai salariului unui specialist înalt calificat, care este remunerația pentru îndeplinirea funcțiilor sale de muncă. Dacă despre care vorbim pe o serie de alte plăți, de exemplu, compensații pentru locuințe închiriate, comunicații celulare, plată suplimentară pentru alimente, bonusuri unice, apoi rata va fi de 30% până când VSK va obține statutul de rezident.

Refugiati

Statutul de refugiat este atribuit de FMS (denumit GUVM MIA) după ce străinul sau apatridul furnizează documentația necesară. Principala condiție pentru obținerea unui astfel de statut este persecuția personală în patrie, o amenințare la adresa vieții și a sănătății. Statutul este atribuit pentru 3 ani; dacă după acest timp amenințarea la adresa persoanei nu dispare, perioada se prelungește.

Refugiații au o serie de privilegii în comparație cu alți străini (de exemplu, cei care au primit azil temporar sau permis de ședere temporară): au drepturi aproape în totalitate egale cu rușii, pot primi prestații și pensii, au beneficii sociale, bucură-te medicamente gratuite. Cota impozitului pe venitul personal pentru astfel de persoane este 13 % . Dar de îndată ce o persoană își pierde statutul, calculul impozitului pe venitul personal se întâmplă deja pe o bază generală.

Cetăţeni ai ţărilor UEE

Cetățenii din Armenia, Kazahstan și Belarus au aceeași rată ca și rușii - 13 % . Acest lucru este stabilit prin acorduri internaționale.

Străini cu brevete

Pentru a lucra în Federația Rusă, un străin fără viză trebuie să obțină una independent. În perioada de valabilitate a brevetului, migrantul plătește avansuri fixe pentru impozitul pe venitul personal. Mărimea lor este diferită pentru fiecare regiune, de exemplu, pentru Moscova, suma lunară a plății pentru 2019 este 5000 de ruble. Angajatorul calculează și impozitul pe venitul personal din salariul migrantului și reduce cuantumul acestuia cu suma plăților în avans transferate de străinul însuși.

Contributii la asigurare din salariu

Pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, angajatorul este obligat să acumuleze și să plătească din salarii prime de asigurareîn FSS, PF și FFOMS. Adică, impozitele pe salarii includ: impozitul pe venitul personal și contribuțiile la fonduri guvernamentale. Dar dacă în cazul impozit pe venit suma acestuia este reținută din salariul salariatului, angajatorul plătește primele de asigurare pe cheltuiala sa.

Există trei statuturi ale străinilor:

• Șederi temporari (străin cu viză sau fără viză, nu are permis de ședere sau permis de ședere temporar);
• Rezidenți temporari (are);
• Rezidenți permanenți (are).

Refugiații și specialiștii cu înaltă calificare (HQS) sunt separați în grupuri separate. Străinii din categoriile enumerate pot fi fie angajați obișnuiți, fie HQS. Pentru acestea din urmă au fost stabilite reguli speciale pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice și a primelor de asigurare.

1. Contribuțiile de asigurare la PF sunt percepute de toți străinii, cu excepția HQS cu statut de rezidență temporară. Angajatorul este obligat sa efectueze transferuri standard conform tarifului de firma stabilit.
2. Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale se acumulează și pentru toți străinii, cu excepția rezidenților temporari HQS.
3. Contribuțiile la FFOMS se acumulează pentru plăți numai către străinii cu permise de ședere temporare și permise de ședere.
4. Plățile către refugiați se acumulează în același mod ca și pentru angajații obișnuiți.
5. Contribuțiile pentru cetățenii din Belarus, Armenia și Kazahstan sunt calculate în același mod ca și pentru angajații ruși, indiferent de statutul acestora. Aceste persoane sunt recunoscute ca asigurate in regim obligatoriu asigurare de pensie. Pentru HQS din aceste țări, acumulări nu se fac către Fondul de pensii, ci doar către Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii la rate generale.

Video: cum să plătească taxe pentru străini

Impozitul pe proprietate

Pe imobiliare cetățenilor străini (casă, apartament, cameră, vilă) li se percepe aceeași taxă ca și pentru locuința rușilor. Baza de impozitare este valoarea totală de inventar a tuturor clădirilor de la 1 ianuarie a anului curent.

Cota impozitului pe proprietate:

• Dacă, conform estimărilor BTI, un obiect costă mai puțin de 300.000 de ruble, atunci cota de impozitare nu poate fi mai mică de 0,1% din baza de impozitare;
• Dacă valoarea de inventar este de la 300.000 la 500.000 de ruble, atunci valoarea maximă a deducerilor fiscale nu poate fi mai mare de 0,3% și mai mică de 0,1%;
• Când un obiect costă peste 500.000 de ruble, dimensiune maximă ratele sunt limitate la 2%, dar nu pot fi mai mici de 0,3%.

În fiecare învăţământul regional se aplică propriile tarife. Autoritățile locale au dreptul să le diferențieze, dar numai în limitele indicate mai sus.

Taxa pe teren

Străinii au dreptul de a înregistra dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare, ceea ce înseamnă un apartament, o cameră, o casă sau o cabană. Dar legislația Federației Ruse stabilește anumite restricții privind transferul dreptului de proprietate terenuri. Străinii le pot doar închiria, chiar dacă cumpără o casă situată pe acest teren. Cu toate acestea, migranții vor putea în continuare să devină proprietari de terenuri dacă baza pentru dobândirea unei astfel de proprietăți este moștenirea sau cadoul.

Taxa pe teren, ca și proprietatea, este regională, adică tarifele pentru aceasta sunt stabilite autoritățile locale autoguvernare (dar în limitele aprobate). Impozitul pe teren (LT) se calculează folosind următoarea formulă:

ZN=Kst x D x St x Kv, unde

1. Kst - valoarea cadastrală teren (poate fi găsit pe site-ul Rosreestr - rosreestr.ru/wps/portal/);
2. D - dimensiunea cotei;
3. St - rata de impozitare regională (cifra exactă pentru regiunea dvs. poate fi găsită la link-ul: nalog.ru/rn77/service/tax/);
4. Kv - coeficient de proprietate (utilizat numai dacă terenul a fost deținut mai puțin de un an întreg, este util pentru ajustări fiscale).

Acumularea terenului și taxe de proprietate este gestionat de Serviciul Federal de Taxe, după care proprietarul primește o notificare privind necesitatea plății impozitului, indicând valoarea acesteia.

Vanzarea proprietatii

De legislatia fiscala, străinii, precum rușii, sunt obligați să plătească impozit pe orice venit primit în Federația Rusă, inclusiv din vânzarea de bunuri imobiliare, terenuri, Vehicul. Când vindeți o casă sau un apartament, cetățenia nu contează; rezidența fiscală este importantă aici, deoarece ratele impozitului pe venitul personal sunt asociate cu aceasta: pentru rezidenți - 13%, pentru nerezidenți - 30% din suma pentru care imobilul a fost vândut. Pentru a vinde proprietăți imobiliare la costuri mai mici, trebuie să deveniți rezident al Federației Ruse, adică să locuiți legal în țară mai mult de 183 de zile fără întreruperi.

Pentru vanzarea proprietatii exista unul punct important. Daca a fost detinut mai mult de 3 ani, atunci obligatiile pt plata impozitului pe venitul persoanelor fizice nu apare în cazul vânzării acestuia. Dar acest lucru se aplică numai rezidenților; nerezidenții plătesc impozitul în totalitate. Cu toate acestea, nerezidenții nu pot folosi deduceri fiscale, care sunt furnizate rezidenților Federației Ruse.

După vânzarea unui imobil sau a unei mașini, fostul proprietar este obligat să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal în formularul 3-NDFL și să plătească impozit. Acest lucru trebuie făcut înainte de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale. Pentru depunerea cu întârziere a declarației se aplică penalități în cuantum.