Raportarea primelor de asigurare se va modifica din 2017. Va trebui să fie predat IFTS, deoarece controlul asupra plății și calculului la timp a contribuțiilor este încredințat autorităților fiscale.

Dar asta nu înseamnă că vor fi mai puține rapoarte, deoarece raportarea către fonduri va rămâne aceeași. Acestea. în 2017, vor trebui depuse 4 rapoarte privind primele de asigurare: unul la Serviciul Fiscal Federal, al doilea la FSS, al treilea și al patrulea la FIU (Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).

Raportarea contribuțiilor în 2017 în oficiu fiscal

Raportarea primelor de asigurare către fisc din 2017 a fost un singur calcul al primelor de asigurare. Acesta va înlocui cele două forme 4-FSS și . Mai mult, contribuțiile la răni au rămas sub controlul FSS.

Termenele limită pentru depunerea acestor rapoarte - trimestrial nu mai târziu de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Raportul este furnizat atât pe hârtie cât și în format electronic.

Tabelul de plată a primelor de asigurare în anul 2017

1 trimestru 2017 - până la 2 mai 2017 (30 aprilie - zi liberă)
2 trimestre (semestre) din 2017 - până pe 31 iulie (30 iulie este o zi liberă)
3 trimestru (9 luni) 2017 - până la 30 octombrie inclusiv.
Q4 2017 - până la 30 ianuarie 2018.

Formularul de raportare pentru contribuțiile în 2017 și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Noul raport premium 2017 constă în Pagina titluși trei secțiuni. Secțiunea 2 definită pentru capitole ferme, așa că completăm prima și a treia secțiune. Ministerul Muncii propune să întocmească un singur raport lunar privind primele de asigurare începând cu 2018, făcând modificări corespunzătoare la capitolul Codului Fiscal al Federației Ruse privind primele de asigurare.

Ce este formă nouă pentru primele de asigurare? Include 24 de foi care conțin informații din două rapoarte combinate - RSV-1 și 4-FSS.

Raportarea primelor de asigurare în 2017 către Fondul de pensii al Federației Ruse.

În ciuda inovațiilor din Fond de pensie va trebui să trimită două rapoarte (și un nou raport privind experiență în asigurare muncitorii).

SZV-M este închiriat din aprilie 2016. Acest raport este transmis de toate organizațiile și antreprenorii pentru care lucrează angajați contracte de munca sau acorduri GPC, pentru plățile cărora se acumulează contribuții la Fondul de pensii. SZV-M se închiriază în 2017 cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni.

Al doilea raport este un raport privind vechimea în muncă a angajaților. Acest raport este furnizat de companii și antreprenori individuali o dată pe an până la 1 martie. Adică primul raport privind experiența în asigurare se depune înainte de 1 martie 2018. Formularul de raport nu a fost încă aprobat oficial.

Raportarea contribuțiilor în 2017 la FSS.

O nouă formă de calcul a contribuțiilor pentru accidentări este înaintată la FSS. Termenul limită pentru depunerea acestui raport nu s-a schimbat. Acestea. un raport pe hârtie privind contribuțiile pentru accidentări în anul 2017 este prezentat până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, raportare electronică- inclusiv până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Formularul de raport nu a fost încă aprobat.

Raportarea contribuțiilor în 2017: tabel

Din 2017 prime de asigurare transferat la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Aceasta înseamnă că din 2017, angajatorii și antreprenorii plătesc prime de asigurare și depun contribuții la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Să încercăm cu experți să îi ajutăm pe contabili să înțeleagă inovațiile referitoare la raportarea primelor de asigurare din 2017, termenele scadente, termenele limită pentru plata primelor de asigurare și penalități.

Există un nou capitol în Codul Fiscal?

Da. În legătură cu adopția lege federala din „Cu privire la amendamentele la părțile unu și două Codul fiscal Federația Rusăîn legătură cu transferul autoritățile fiscale autoritățile de administrare a primelor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurările sociale și medicale” Serviciului Fiscal Federal al Rusiei i se încredințează funcțiile de administrare a primelor de asigurare.

Și cum rămâne cu rapoartele și contribuțiile pentru perioada fiscală trecută?

Companiile trebuie să depună situațiile financiare pentru anul 2016 în conformitate cu formularele care sunt în vigoare în prezent și în același interval de timp. Iar primul raport privind contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal urmează să fie depus pentru primul trimestru al anului 2017.

Calculele rafinate pentru perioadele de până la 1 ianuarie 2017 vor fi acceptate și de fonduri în formele vechi. Iar calculele actualizate pentru perioada, începând cu trimestrul I al anului viitor, vor trebui depuse la fisc.

În ceea ce privește plata contribuțiilor, plata în plus de la 1 ianuarie 2017 va fi returnată din mai multe fonduri, iar inspectoratele fiscale vor încasa restanțele la această dată. Arierate, inclusiv penalități și amenzi, începând cu 1 ianuarie, care nu pot fi reținute, autoritățile fiscale le recunosc ca fiind fără speranță și anulate (). Vă rugăm să rețineți că contribuțiile din decembrie vor trebui plătite în ianuarie la biroul fiscal pentru noul CBC. este înregistrată la Ministerul Justiției. Codurile pentru diferite fonduri vor fi diferite. Antreprenorii sunt obligați să depună contributii fixe pentru anul 2016 cel târziu la 9 ianuarie 2017. Termenul limită este mutat din 31 decembrie din cauza sărbătorilor. Dacă transferați ultima plată pentru 2016 înainte de 1 ianuarie 2017, atunci banii trebuie trimiși la vechile detalii bancare pentru contribuții la fonduri. După 1 ianuarie nu se mai poate trimite nimic la aceste coduri, banca nu va accepta plata. Chiar dacă banii au dispărut, plata va cădea în cele inexplicabile, iar aceștia pot fi doar returnați.

Și cum rămâne cu raportarea din ianuarie 2017? Va deveni mai mic?

În ciuda faptului că vechile formulare de contribuții 4-FSS și RSV-1 vor fi anulate, raportarea primelor de asigurare în 2017 nu va scădea. Din 2017, a fost introdus un nou calcul pentru contribuțiile de asigurări la impozit

Acesta este un raport trimestrial privind contribuțiile acumulate și plătite către PFR, FFOMS și FSS (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta trebuie depus la biroul fiscal de la locul de înregistrare. Compoziția indicatorilor de identificare a angajatului și a angajatorului a fost actualizată în noul calcul, precum și indicatorii redundanți și duplicați au fost redusi. Un raport privind primele de asigurare în 2017 la biroul fiscal va trebui să fie depus o dată pe trimestru - cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu vor exista termene limită separate pentru rapoartele pe hârtie și în format electronic. Adevărat, ca și acum, cu un efectiv mediu de 25 de persoane sau mai puțin, se va putea prezenta calculul pe hârtie, și cu un număr de angajați mai mare de 25 de persoane - doar prin gestionarea electronică a documentelor (clauza 10, articolul 431 din Taxa). Codul Federației Ruse).

În noul an, rata la primele de asigurare se va menține și va fi de 30%. Tarifele reduse și suplimentare vor rămâne, de asemenea, neschimbate. Pentru FSS în 2017, va exista o limită de 755 de mii de ruble. În cadrul acestei sume, contribuțiile se percep cu o cotă de 2,9%, iar în exces nu se plătesc. Pentru PFR, limita în 2017 va fi de 876 mii de ruble. În cadrul acestei sume, contribuțiile se percep salariatului în cota de 22%, iar în plus - în cota de 10%. Baze limită vor fi revizuite anual.

Termenul de plată a primelor de asigurare va rămâne același. Ca și acum, acestea vor trebui transferate cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei pentru care sunt acumulate. Va fi necesara transferarea contributiilor la fisc in care este inregistrata societatea sau la locatie subdiviziuni separate, care acumulează plăți în favoarea angajaților, sau la locul de reședință al persoanei fizice care efectuează plăți.

Va dispărea raportarea primelor de asigurare către Fondul de pensii?

Nu, nu va dispărea. UIF va rămâne responsabilă de atribuirea și plata pensiilor. Adică, autoritățile fiscale vor controla fiabilitatea informațiilor despre câștiguri, iar angajații PFR vor controla acuratețea informațiilor despre experiență.

Companiile vor depune la Fondul de pensii două calcule: Formularul SZV-M (informații lunare despre persoanele asigurate) și un nou raport privind vechimea în muncă a fiecărui angajat al companiei, pentru care se acumulează prime de asigurare. Formular SZV-M va rămâne. Companiile sale și antreprenorii individuali vor trebui să treacă în aceeași ordine ca acum. Numai termenele limită de transmitere a informațiilor vor fi deplasate - cel târziu până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare și nu până la data de 10, așa cum este în prezent (clauza 2.2, articolul 11 ​​din Legea federală din 04/01/1996). Nr. 27 FZ). Raportul către UIF cu privire la vechimea în muncă a angajaților ar trebui să devină anual și trebuie depus până cel târziu la 1 martie a anului următor anului de raportare (paragraful 10, alineatul 2, articolul 11 ​​din Legea federală din 04/01/1996). Nr. 27-FZ).

Și raportarea primelor de asigurare către FSS?

De asemenea, nu. FSS va rămâne responsabil pentru administrarea contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor și vătămărilor. Fondul va continua să verifice dacă contribuțiile sunt calculate și enumerate corect, dacă beneficiile sunt plătite corect. Plata beneficiilor este și pentru FSS. Companiile vor depune la FSS un nou formular 4-FSS 2017. Formularul FSS și procedura de completare au fost aprobate prin ordinul FSS din 26 septembrie 2016 Nr. 381 (înregistrat la Ministerul Justiției la 14 octombrie, Nr. 44045). Noul formular va trebui depus începând cu raportarea pentru trimestrul I 2017.

Și care sunt penalitățile pentru primele de asigurare în 2017?

Inspectorii vor fi sancționați pentru încălcarea termenului de depunere a calculului conform Codului Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, pentru transmiterea cu întârziere a unui nou calcul, autoritățile fiscale vor fi amendate cu 5% din suma neachitată pentru fiecare lună. Maximul este de 30% din această sumă. Amenda minimă va fi de 1000 de ruble (). Pentru nelivrarea documentelor privind contribuțiile, autoritățile fiscale vor putea amenda cu 200 de ruble pentru fiecare document care lipsește (). Autoritățile fiscale vor avea dreptul de a bloca un cont bancar pentru plata întârziată. Acum articolul se referă doar la declarație, dar este probabil ca prevederile articolului să se aplice și la noul calcul al primelor de asigurare din 2017. Neplata primelor de asigurare, încălcarea gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor, dacă au condus la o subestimare a bazei de calcul a contribuțiilor, amenință cu o amendă de 20% din suma neachitată (,). Pentru subestimarea deliberată a bazei de contribuție sau alte acțiuni ilegale, de la 1 ianuarie 2017, amenda va fi de 40% din valoarea contribuției neachitate. Vor exista și penalități pentru livrare întârziată raportarea la fonduri. Deci, pentru o întârziere în transmiterea unui nou calcul la FIU cu informații despre vechimea în muncă, fondul va amendă cu 500 de ruble pentru fiecare angajat care trebuie să fie indicat în calcul.

Dar verificările primelor de asigurare în 2017?

Din 2017, organele fiscale vor verifica corectitudinea calculării și plății primelor de asigurare conform regulilor controale fiscale. În consecință, la auditul la fața locului, autoritățile fiscale vor verifica imediat atât impozitele, cât și contribuțiile. Prin urmare, companiile cu discrepanțe semnificative în baza impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare vor intra în zona de risc. Mai mult, organele fiscale vor putea verifica contribuțiile pentru perioadele până la 1 ianuarie 2017 și până în 2014, întrucât perioada de verificare acoperă trei ani. FSS va merge la verificări pe terenîmpreună cu organele fiscale - să verifice plata indemnizaţiilor de invaliditate temporară, în timp ce organele fiscale vor verifica plata primelor de asigurare către Fondul de asigurări sociale.

Din 2017 să raporteze și să plătească. Pe lângă contribuțiile pentru accidentări. În loc de RSV-1 și 4-FSS obișnuite, inspectorii fiscali vor aproba un nou formular uniform. Vezi noul calcul al primelor de asigurare în scrisoarea din 18 iulie 2016 Nr BS-4-11/12915. Există și o procedură pentru completarea unui nou formular.

Noul reportaj ocupă 24 de foi (cum vă place!). Și este împărțit în trei secțiuni mari. În afară de Informații generale despre angajamente, contribuții, plăți. Există foi și aplicații pentru calcularea beneficiilor și tarifelor reduse. Pentru informații personalizate - secțiunea 3 a viitorului calcul.

Toate contribuțiile sunt incluse în noul calcul, cu excepția contribuțiilor pentru accidentări. Acestea din urmă vor continua să fie deduse în FSS din Rusia. Ca și până acum, asigurările sociale vor determina tariful pe baza. Și alocați fonduri pentru măsuri preventive. Veți primi contribuții pentru accidentări. Forma căreia se schimbă și ea.

Controlul calculului primelor de asigurare conform formulelor Serviciului Fiscal Federal(.pdf 694Kb)

Cum se face un calcul al primelor de asigurare (ERSV), instrucțiuni detaliate (.pdf 635Kb)

Exemple pentru calcularea ERSV pe numere reale (mai mult de 20 de exemple)(.pdf 1092Kb)

Notă : Câteva răspunsuri la întrebările privind completarea contribuțiilor pentru prima jumătate a anului 2017

la meniu

Alcătuirea unui singur calcul nou pentru primele de asigurare - ERSV

Conținutul noului calcul va combina cele patru forme existente în prezent: RSV-1, RV-3, RSV-2 și 4-FSS. Desigur, indicatorii dublați și de prisos vor fi excluși dintr-un singur calcul. Calculul va consta din următoarele secțiuni:

• Pagina titlu;
• informații despre o persoană - nu un antreprenor individual;
• date sumare privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare;
• calculul sumelor primelor de asigurare pentru OPS și asigurare de sanatate;
• calculul sumelor contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii;
• obligatoriu asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea;
• defalcarea plăților efectuate cu fonduri finanțate din buget federal;
• un număr de cereri necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare;
• date de sinteză cu privire la obligațiile plătitorilor de prime de asigurare a conducătorilor de gospodării țărănești (agricultori);
• calculul sumelor primelor de asigurare de plătit pentru conducătorul și membrii unei economii țărănești (de fermă);
• informatii personalizate despre persoanele asigurate.

Știți care este cea mai frecventă greșeală în Calculul primelor de asigurare și în SZV-M, din cauza căreia nu vor fi acceptate rapoarte? Angajații SNILS incorecți. Chiar și valoarea corectă a codului din raport va fi considerată o eroare dacă diferă de datele Serviciului Federal de Taxe sau ale fondului.

la meniu

Angajatorii sunt obligați să depună următoarele fișe de declarație

1 . Toti angajatorii fara exceptie

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 2 la Secțiunea 1;
• secțiunea 3

2 . Angajatorii care plătesc contribuții tarife suplimentareși/sau aplicarea de tarife reduse

• subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 2 la Secțiunea 1;
• Anexele nr. 5-10 la Secțiunea 1;
• secțiunea 3

3 . Angajatorii care au efectuat cheltuieli în legătură cu plata asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea

• Anexa nr. 3 la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 4 la Secțiunea 1;

la meniu

IFTS cere să explice de ce contribuțiile au fost plătite înainte de termen

Explicația este simplă: nu există un termen „prealabil stabilit” prin lege. Există o lege (a 15-a pentru angajatori) nu mai târziu de care trebuie plătite contribuțiile (). Și înainte de această perioadă, legea nu interzice plata contribuțiilor. Prin urmare, este posibil să scrieți astfel în nota explicativă celor cărora li se solicită aceste note explicative. Să introducă legislativ o perioadă înainte de care nu se pot plăti contribuțiile dacă nu le place ceva.

la meniu

Unde se depun rapoarte pentru 2016

Legea care a aprobat această inovație nu conține nicio dispoziție tranzitorie. Prin urmare, în ciuda faptului că înainte de prezentare conturi anuale este încă departe, deja acum mulți oameni sunt îngrijorați de unde să o ducă: la autoritățile fiscale sau la fonduri.

La „transferarea dosarelor” din fonduri către organele fiscale, această procedură a durat mai mult decât se aștepta, motiv pentru care multe datorii au depășit termenele de colectare incontestabilă. Dar asta nu înseamnă că datoriile restante vor fi iertate și uitate. Serviciul Fiscal Federal a ordonat angajaților inspecțiilor să solicite recuperarea unor astfel de datorii la instanță. Desigur, cu respectarea tuturor formalităților necesare.

În susținerea unei cereri de recuperare, instanța trebuie să prezinte:

• documente care confirmă temeiul apariției obligațiilor pentru plătitorul de contribuții,
• data de expirare,
• precum și respectarea procedurii de colectare (calculul primelor de asigurare, decizia fondului relevant pe baza rezultatelor auditului, cerința de plată etc.).

Cererea de recuperare poate fi depusă la instanță în termen de șase luni de la expirarea termenului de executare a cererii de plată. Dacă angajații IFTS nu au avut timp să meargă la timp în instanță, atunci termenul limită de depunere a cererii poate fi restabilit doar pentru un motiv întemeiat. În plus, după cum a menționat Serviciul Federal de Taxe, transferul de competențe privind contribuțiile către autoritățile fiscale nu este în sine un motiv întemeiat.

Cum se clarifică plata contribuțiilor de „pensie” dacă se comite o greșeală în ordinul de plată

Dacă asiguratul a făcut o greșeală în ordin de plata pentru transferul contribuțiilor de „pensie”, cum să clarificăm în acest caz detaliile eronate? Răspunsul a fost dat într-o scrisoare comună a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ZN-4-22 / 10626a și a Fondului de pensii rus nr. NP-30-26 / 8158 din 06.06.17.

La verificarea calculelor, inspectorii fiscali trebuie să deducă din bază dividende din impozitul pe venitul personal. Și abia apoi comparați rezultatul cu baza primelor de asigurare. Această regulă este prevăzută în rapoartele de control (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 martie 2016 nr. BS-4-11 / 3852). Dar se întâmplă ca angajații IFTS să uite de această regulă și să ceară clarificări de la organizație.

Controlorii pot avea întrebări pentru dvs. dacă bazele de calcul al impozitului pe venitul personal și al contribuțiilor pentru rapoartele prezentate sunt diferite. Acestea. Impozitul pe venitul personal a fost reținut, dar primele de asigurare nu au fost plătite. Poti dovedi ca firma ta nu are salariu in plicuri cu ajutorul explicatiilor

Tip de venit	Dacă să reflectăm în ERSV	Dacă se reflectă în impozitul pe venitul 6-personal	Cum se explica
Beneficii pentru sarcina si nastere, ingrijirea copilului	da	Nu	Alocațiile pentru copii nu sunt supuse primelor de asigurare și impozitului pe venitul personal. În ERSV, aceste beneficii sunt reflectate în rândurile 030 și 040 din subsecțiunea 1.1. Totodată, alocațiile pentru copii nu sunt incluse în calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane. Descărcați exemplu de explicație...
Chirie	Nu	da	Primele de asigurare nu sunt percepute pentru chirie. O astfel de plată nu are legătură nici cu un contract de muncă, nici cu un contract de drept civil de prestare a muncii. Trebuie să rețineți impozitul pe venit din chirie. Descărcați exemplu de explicație...
Asistență financiară pentru foștii angajați	Nu	da	Angajații disponibilizați nu mai sunt în relații de muncă sau civile cu angajatorul, ceea ce înseamnă că cei plătiți ajutor material nu fac obiectul primelor de asigurare. Asistență financiară peste 4000 de ruble. supuse impozitului pe venit. Descărcați exemplu de explicație...
Cadouri către angajați în baza unui acord de cadou scris	Nu	da	Cadourile pe care o organizație le transferă în baza unui acord de donație nu sunt supuse taxelor, indiferent de valoarea lor. Cu cadouri în valoare de peste 4000 de ruble. trebuie sa platesti impozit pe venit. Descărcați exemplu de explicație...
Beneficii de la un împrumut concesional	Nu	da	Prime de asigurare în valoare câștig material nu sunt taxate. Cu beneficiul economiilor la dobânda la împrumut, impozitul pe venitul personal trebuie reținut. Descărcați exemplu de explicație...
Compensație pentru întârzierea salariului	da	Nu
Angajații compensați pentru tratament	da	Nu	Despăgubirile sunt scutite de impozitul pe venitul personal, dar sunt supuse primelor de asigurare. Descărcați exemplu de explicație...
contribuții plătite în baza contractelor de asigurare personală voluntară	da	Nu	Despăgubirile sunt scutite de impozitul pe venitul personal, dar sunt supuse primelor de asigurare. Descărcați exemplu de explicație...
Trimis la instruirea personalului	da	Nu	Despăgubirile sunt scutite de impozitul pe venitul personal, dar sunt supuse primelor de asigurare. Descărcați exemplu de explicație...

Explicațiile trebuie trimise inspecției în termen de cinci zile de la data primirii cererii.

la meniu

Exemplu, exemplu de completare a formularului de declarație RSV 2019 pentru trimestrul, semestru, an

• Exemplu de completare Formele RSV pentru trimestrul I 2019 .pdf 1990 Kb
• Un exemplu de completare a formularului RSV pentru primul trimestru al anului 2019 .xls 700 Kb
• Un exemplu de completare a formularului RSV pentru trimestrul I 2017 .pdf 680 Kb
• Un exemplu de completare a formularului RSV pentru primul trimestru al anului 2017 .xls 720 Kb
• Un exemplu de completare a formularului RSV pentru 12 luni 2017 .pdf 970 Kb
• Un exemplu de completare a formularului RSV pentru 12 luni 2017 .xlsx 480 Kb

Notă: În format Excel, este oferit un exemplu de completare a formularului ECCC, care poate fi înlocuit cu propriile date.

VIDEO despre raportarea primelor de asigurare

ERSV timp de o jumătate de an. Noutăți în primele de asigurare

Într-un program:

• Cum se calculează acum primele de asigurare: ce plăți la impozitare, tarife, tarife suplimentare, tarife reduse.
• Calculul primelor de asigurare pentru cele șase luni: ce trebuie luat în considerare la completare.
• Cum să verificați raportul față de noile rapoarte de control.
• Greșeli frecvente în calcul.
• Cum se plătesc primele de asigurare: detalii noi în plăți.
• Ce trebuie făcut dacă primele de asigurare au fost transferate folosind detalii eronate.
• Cum se colectează restanțele pentru contribuțiile „vechi” până în 2017 și cum se restituie plățile în plus pentru perioadele trecute.
• Ce a mai rămas din fonduri.

Priveste filmarea

Raportare pentru semestrul 2017. Erori în ERSV și 6-NDFL

• greșeli frecvente în noul calcul al primelor de asigurare pentru primul trimestru: ce să verificați pentru calculul pentru semestrul;
• ce s-a schimbat în 6-NDFL: o schimbare a pozițiilor Serviciului Federal de Taxe pentru a completa unele rânduri, noi date pentru apariția veniturilor și plata impozitului;
• modul de reconciliere a 6-NDFL și calculul primelor de asigurare pentru cele șase luni conform metodologiei inspectorilor pentru ca aceștia să nu aibă întrebări în timpul verificării;

Priveste filmarea

la meniu

Primele de asigurare în 2017: vor rămâne în vigoare clarificări de la Ministerul Muncii

În ciuda faptului că de la 01.01.2017 Serviciul Federal de Impozite se va ocupa de problemele calculării și plății contribuțiilor, tot se va putea ghida după explicațiile Ministerului Muncii care au apărut înainte de această dată.

Notă: Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16 noiembrie 2016 Nr.03-04-12 / 67082

Potrivit noului capitol din Codul Fiscal „Contribuții de asigurări” care intră în vigoare în 2017, Ministerul Finanțelor va da explicații scrise cu privire la problemele care apar plătitorilor de prime de asigurare. Acum Ministerul Muncii este implicat în asta.

Totodată, după cum notează departamentul financiar în ultima sa scrisoare, întrucât lista plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare nu se va modifica de anul viitor, explicațiile scrise privind contribuțiile date de Ministerul Muncii în cursul anului 2016 și anterior nu își vor pierde relevanţă.

la meniu

Raportare pe internet. Contur.Extern TOTUL DESPRE PRIMA DE ASIGURARE
Articolul vă va ajuta să învățați cum să faceți corect un singur calcul de impozit pentru primele de asigurare din 2017. Unde să raportați, în ce condiții să plătiți primele pentru anul de asigurare. Contribuțiile pentru „răniri”, ca și înainte, sunt plătite FSS al Federației Ruse. Formularul de raportare 4-FSS va fi de asemenea nou.

Formularul de calcul al primelor de asigurare, care este utilizat din 2017, a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551. Formular conform KND 1151111. Acest formular calculul din anul viitor va înlocui forma actuală de calcul pentru primele de asigurare RSV-1.

De asemenea, ordinul menționat al Serviciului Fiscal Federal a aprobat:

• procedura de completare a calculului primelor de asigurare;
• forma de prezentare a calculului primelor de asigurare in formular electronic.

Formularul de calcul al primelor de asigurare, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / 551, a fost înregistrat de Ministerul Justiției la 26 octombrie 2016 Nr. 44141 și publicat oficial în octombrie. 27, 2016.

De ce a aprobat calculul

Din 2017, pensiile, serviciile medicale și contribuțiile la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate și în legătură cu maternitatea (cu excepția contribuțiilor „pentru accidentări”) intră sub controlul Federal serviciul fiscal(FTS). În consecință, din 2017, raportarea privind primele de asigurare s-a schimbat și ea. În aceste scopuri, organele fiscale au aprobat un singur calcul al primelor de asigurare. Acesta, de fapt, a generalizat formele RSV-1, RSV-2, RV-3 și 4-FSS în ceea ce privește contribuțiile care trec sub controlul lor.

Rețineți că primele de asigurare „pentru vătămări” în 2017 vor fi în continuare controlate de FSS. Aceste contribuții către contabili în 2017 vor trebui prezentate într-un calcul separat. Cm. " ".

Termenul limită pentru depunerea unui nou calcul al primelor de asigurare

Termenul limită de plată a contribuțiilor în 2017 va rămâne același - a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care se acumulează contribuțiile. Cu toate acestea, termenul limită pentru raportarea primelor de asigurare va fi diferit. Calculul aprobat al primelor de asigurare va trebui depus cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni și an). Aceasta rezultă din paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal. În consecință, pentru prima dată, calculul primelor de asigurare, aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 nr. MMV-7-11 / 551, va fi necesar pentru trimestrul I 2017. Cu toate acestea, 30 aprilie este duminică. Apoi 1 mai (luni) este sărbătoare nelucrătoare. În acest sens, pentru prima dată, va fi necesară raportarea la Serviciul Fiscal Federal cu privire la primele de asigurare folosind noul formular de calcul până la data de 2 mai 2017.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal privind aprobarea RSV-1 pentru 2017

Companiile și antreprenorii individuali cu un număr mediu de angajați de peste 25 de persoane vor fi obligați să prezinte la IFTS un nou calcul al primelor de asigurare în formă electronică prin intermediul canalelor de telecomunicații. Toți ceilalți plătitori de contribuții vor putea raporta „pe hârtie” (clauza 10, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totodată, rețineți că din 2017, metoda de depunere a rapoartelor privind primele de asigurare la IFTS nu afectează momentul depunerii acestuia. Toți asigurătorii (care raportează atât „pe hârtie”, cât și în formă electronică) vor fi obligați să prezinte calculul contribuțiilor cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (facturare).

Numele calculului

Mulți contabili discută acum că, în legătură cu transferul primelor de asigurare sub controlul Serviciului Fiscal Federal, din 2017 ar trebui aprobată o nouă formă de calcul a RSV-1. Cu toate acestea, după cum s-a dovedit, formularul de raportare aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 nr. MMV-7-11 / 551 se numește pur și simplu „Calculul primelor de asigurare”. Și nu există nicio mențiune despre „RSV-1” în numele calculului. Acesta este un calcul complet nou, care, de fapt, nu are nimic de-a face cu RSV-1. Calculul RSV-1 a fost anulat din 2017, iar numele „RSV-1” a mers cu el în trecut. În același timp, în opinia noastră, ar fi convenabil ca contabilii să numească noul calcul al contribuțiilor „RSV”. Aceste trei litere vor însemna „Calcul premium”.

Compoziția calculului primelor de asigurare

Formularul de calculare a primelor de asigurare, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 nr. MMV-7-11 / 551, conține secțiuni în care, printre altele, va fi necesar să se indice astfel de informații:

• date sumare privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare;
• calcularea sumelor primelor de asigurare pentru OPS și CHI;
• calculul sumelor contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii;
• cheltuieli pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea;
• defalcarea plăților efectuate pe cheltuiala fondurilor finanțate de la bugetul federal;
  informatii personalizate despre persoanele asigurate.

În continuare, dăm compoziția completă a calculului primelor de asigurare și listăm numele secțiilor noua raportare cu care contabilii vor trebui să se ocupe începând cu 2017. Deci, calculul aprobat al primelor de asigurare include:

• Pagina titlu;
• fișa „Informații despre individual care nu este antreprenor individual”;
• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”;
• Anexa nr. 1 „Calculul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală” la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 2 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 3 „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse” la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 4 „Plăți efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal” la Secțiunea 1;
• Anexa nr. 5 „Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate în paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
• Anexa nr. 6 „Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii menționate la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
• Anexa nr. 7 „Calculul respectării condițiilor pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate în paragraful 7 al articolului 427 alin.1 al Codului fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
• Anexa nr. 8 „Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii menționați în paragraful 9 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
• Anexa nr. 9 „Informații necesare pentru aplicarea ratei primelor de asigurare stabilite de paragraful doi al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 425 (alineatul doi al paragrafului 2 al articolului 426) din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
• Anexa nr. 10 „Informații necesare pentru aplicarea prevederilor paragrafului 1 al paragrafului 3 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse de către organizațiile care efectuează plăți și alte remunerații în favoarea studenților din organizațiile educaționale profesionale, organizațiile educaționale educatie inalta educație cu normă întreagă pentru activitățile desfășurate într-un grup de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineri și copii care utilizează sprijinul statului) în baza contractelor de muncă sau contracte de drept civil, al cărui subiect este prestarea muncii și (sau) prestarea de servicii” la Secțiunea 1;
• secțiunea 2 „Date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare a conducătorilor gospodăriilor țărănești (de fermă)”;
• Anexa 1 „Calculul sumei primelor de asigurare de plătit pentru conducătorul și membrii fermei țărănești” la secțiunea 2;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Angajatorii trebuie să prezinte un calcul unificat al primelor de asigurare cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de facturare / raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Primul această raportare livrat în primul trimestru al anului 2017.

În 2017, acest calcul trebuie depus în următoarele termene:

Calculul primelor de asigurare pentru 2017 trebuie depus deja în 2018 - cel târziu la 30.01.2018.

Termenul limită pentru 4-FSS

Termenul limită de raportare la FSS depinde de metoda de depunere a acesteia (clauza 1, articolul 24 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ):

• cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de facturare/raportare - la depunerea calculului pe hârtie;
• cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de decontare/raportare, dacă decontarea se depune electronic.

Citiți despre ce angajator trebuie să depună 4-FSS în formă electronică. În el veți găsi și termenele limită pentru livrarea 4-FSS în 2017.

Termenele limită pentru raportarea către UIF în 2017

Angajatorii au raportat ultima dată cu privire la primele de asigurare către UIF la începutul anului 2017, depunând RSV-1 pentru 2016 în februarie (cel târziu până la 15 februarie - pe hârtie, până la 20 februarie - în formă electronică). Mai mult, în 2017, nu este necesară raportarea primelor de asigurare către FIU.

Cu toate acestea, nu uitați de alte raportări pe care angajatorii sunt obligați să le depună la Fondul de pensii. Așadar, în 2017, aceștia trebuie să depună lunar informații despre persoanele asigurate (SZV-M). Momentul de depunere a SZV-M este dedicat.