Înregistrându-se ca antreprenor individual, un om de afaceri se obligă să raporteze agențiilor guvernamentale despre procesul și rezultatul muncii sale. Pentru a monitoriza cu atenție ordinea și respectarea legilor privind desfășurarea afacerilor, guvernul a introdus diverse forme de raportare, inclusiv raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali, care sunt concepute pentru a simplifica și sistematiza interacțiunea dintre antreprenorii individuali și organismele guvernamentale.

Pentru comoditatea unor astfel de relații, există diferite căi depunerea rapoartelor de întreprinzător individual:

• apariția personală la Serviciul Fiscal Federal local;
• corespondență;
• prin internet, contra unei mici taxe printr-un operator.

Ce fel de raportare depune antreprenorul individual?

Rapoartele care sunt de obicei transmise întreprinzătorilor individuali ar trebui împărțite în grupuri:

1. Depus conform cerințelor regimului fiscal,
2. Închiriat pentru angajați (dacă există),
3. Pregătit pentru tranzacții în numerar (dacă au loc plăți în numerar),
4. Servit ca extra taxe (pentru întreprinzătorii individuali obligați să le plătească).

Raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali: in functie de regimul fiscal, termene de raportare

Dacă un întreprinzător își concentrează eforturile pe o singură sursă de venit și, în consecință, alege un singur regim fiscal, îi este mai ușor să raporteze și uneori nu este indicat să angajeze un contabil. Dar se întâmplă că un antreprenor individual combină simultan mai multe surse de venit, fiecare dintre acestea fiind impozitată conform propriului sistem, atunci este dificil să te lipsești de un contabil, deoarece va trebui să depui rapoarte pentru fiecare regim în mod individual.

Raportarea in functie de regimul fiscal:

Pe lângă toate cele de mai sus, aproape întotdeauna (cu sistemul fiscal simplificat, OSNO, PSN, UST), antreprenorul individual este obligat să completeze cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR). Și ideea nu este nici măcar pedeapsa (două sute de ruble) de la Serviciul Fiscal Federal pentru absența sa, ci faptul că este dificil să vă controlați afacerea, nu înregistrez încasările și cheltuielile în numerar. Conform regulilor, cartea trebuie să fie la întreprindere în formă de hârtie, legată și cu pagini numerotate. Anterior, se cerea precertificare de către serviciul fiscal, însă această obligație a fost înlăturată de la întreprinzătorul individual.

Dacă un antreprenor raportează pe UTII, nu este nevoie să păstrați KUDIR; în plus, cerința biroului fiscal de a crea această carte este ilegală. Mulți antreprenori individuali, pentru a evita conflictele cu Serviciul Fiscal Federal, aranjează în continuare completarea „Cartei UTII”, dar nu înregistrează date despre venituri și cheltuieli.

Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali

Întreprinzător individual raportează tranzacțiile cu numerar

Ar fi o greșeală să credem că tranzacțiile cu numerar sunt legate de regimul fiscal sau de prezența unei case de marcat la întreprindere.

Tranzacție în numerar– o acțiune legată de primirea, păstrarea și emiterea de numerar. Întreprinzătorii individuali ale căror activități implică tranzacții cu numerar trebuie să fie familiarizați cu regulile disciplinei de numerar, care includ executarea corectă a documentației de numerar, controlul limitei de numerar și așa mai departe.

Dacă un antreprenor individual este condus de KUDIR, acesta are acces la schema simplificată de menținere a disciplinei de numerar(trebuie menționat în documentul organizatoric politica contabila, emiteți comanda corespunzătoare), în care nu trebuie să completați:

• KO-1,
• (nu se poate completa dacă există o singură casierie).

În plus, este permis să nu se ofere limita de numerar pentru soldul de numerar. Un punct rămâne neschimbat și strict controlat - plata salariilor către angajați în numerar. Aici mai trebuie să vă înregistrați salariu si salariu.

Întreprinzător individual care raportează taxele suplimentare

Lista documentelor acceptate de Serviciul Fiscal Federal de la antreprenori nu se limitează la tipurile tradiționale de rapoarte. În funcție de ceea ce face exact un antreprenor individual pentru a trăi, există categorii speciale de impozite și taxe.

Raportare trimestrială pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Să ne uităm la lista rapoartelor care trebuie depuse la sfârșitul fiecărui trimestru. Acestea pot fi grupate după locațiile de raportare:

• cele care sunt predate Serviciului Federal de Taxe,
• cele care sunt trimise la Fondul de pensii al Rusiei,
• cele care se află sub autoritatea FSS.

Este de remarcat faptul că raportul RSV-1, prezentat și trimestrial la Fondul de pensii al Rusiei, a fost desființat de la 1 ianuarie 2017.

Antreprenor individual fără angajați. Să observăm imediat că obligația de a transmite rapoarte către fonduri extrabugetare pentru sine, a fost eliminată pentru antreprenorii individuali din 2010.

Raportarea IP asupra unui brevet

Alegerea modului PSN simplifică foarte mult viața unui antreprenor, datorită numărului minim de raportare obligatorie. Un antreprenor individual cu un brevet nu are impozit pe proprietate, impozit pe venitul personal, fără TVA. Prin urmare, nu există rapoarte despre acestea. Și din 2012, a devenit și mai ușor să desfășoare afaceri - transmiterea de rapoarte către fonduri extrabugetare în numele antreprenorului însuși a fost anulată.

Astfel, un antreprenor individual de pe PSN fără angajați trebuie să efectueze KUDIR (dacă un antreprenor individual combină mai multe clase, KUDIR se desfășoară separat pentru fiecare dintre ele), iar aici se termină responsabilitățile sale. Atunci când un antreprenor este obligat să angajeze muncitori, el trebuie să fie pregătit pentru faptul că din momentul în care primul angajat apare la întreprinderea sa, plăți obligatoriiși vor fi de multe ori mai multe raportări.

Odată cu angajarea angajaților, antreprenorul individual devine al lor agent fiscal. Acum se plătește:

1. Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat. Plățile au loc lunar și se raportează încasări în numerar angajații sunt trimiși la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an, ei trebuie să aibă timp să completeze documentul înainte de 20 aprilie a noului an de raportare.
2. Contribuții de asigurări la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. În legătură cu aceste plăți, apare obligația de a furniza următoarele rapoarte:

• în FSS: 4-FSS pentru plățile calculate și virate în fond (trimestrial până în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei);
• în Fondul de pensii: RSV-1 (până la 1 ianuarie 2017);
• în Serviciul Fiscal Federal: impozit pe venitul personal-2 (până la 1.04);
• către Rosstat: date statistice (până la 1 aprilie).

După cum vedem, pe lângă completarea KUDIR, antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați au responsabilitățile unui agent fiscal în raport cu angajații, ceea ce complică contabilitatea și contabilitatea fiscală.

Raportarea la lichidarea antreprenorilor individuali

Să ne uităm la lista rapoartelor întocmite la încetarea activității unui antreprenor individual:

1. Cerere de închidere conform formularului P26001. Un document care anunță oficial fiscului că un antreprenor individual a decis să părăsească afacerea.
2. Document care confirmă plata taxei de stat. Primirea plății la buget de 160 de ruble pentru activitatea agențiilor guvernamentale pentru a exclude întreprinzătorii individuali din listele în care a fost menționat ca și-a desfășurat efectiv activitățile.
3. Certificat de la Fondul de pensii al Rusiei(nu mai este relevant, deoarece Serviciul Fiscal Federal face o cerere la Fondul de pensii din proprie inițiativă).
4. Declaratie de lichidare. Transferat la Serviciul Fiscal Federal după încetarea oficială a activității. Termenele și procedurile de înregistrare depind de sistemul fiscal:

• În cazul în care întreprinzătorul individual a optat pentru sistemul simplificat de impozitare, acesta depune rapoarte până în data de 25 a lunii următoare celei în care închiderea oficială a întreprinzătorului individual. Apoi se plătește impozitul. În termen de 15 zile, se depune o lucrare care confirmă finalizarea lucrărilor.
• Dacă întreprinzătorul individual a plătit UTII, acesta completează cererea UTII-4 pentru a-l radia ca plătitor unic de impozit. Întreprinzătorul individual are 5 zile pentru a face acest lucru din momentul în care este externat din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Rapoartele sunt depuse și impozitul este transferat până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare.

Toate documentele întocmite în timpul lichidării unei întreprinderi trebuie să fie în și depozitare cu antreprenori individuali timp de cel puțin 5 ani, de la verificarea documentară serviciul fiscal efectuate chiar si dupa inchiderea activitatilor comerciale.

Lista formularelor necesare

Formularele necesare sunt prezentate în următoarea listă:

Acte de reglementare pe această temă

Reglementările sunt:

Greșeli comune

Greșeala #1: Un antreprenor individual, imediat după ce s-a înregistrat ca atare, și-a vândut mașina personală și apartamentul, după care a introdus veniturile din vânzare în KUDIR a întreprinderii sale pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.

Sistemul simplificat este unul dintre modelele optime de impozitare pentru antreprenori. Face posibilă angajarea în aproape orice activitate și, în același timp, plata unui singur impozit principal, iar volumul rapoartelor necesare este redus semnificativ. Lista formularelor ce trebuie completate și termenele limită de depunere a acestora sunt stabilite prin lege. Să ne uităm la raportările întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2018: tabel și termene.

Când se utilizează un sistem simplificat, este necesar să se pregătească și să se servească declarație unică conform sistemului fiscal simplificat. Se eliberează o singură dată după sfârșitul anului calendaristic.

Spre deosebire de organizații, un antreprenor are un termen limită permis ulterior pentru depunerea acestei declarații - până pe 30 aprilie. Întrucât această zi cade într-un weekend, termenul limită de depunere a documentului este mutat la 3 mai 2018.

În plus, există și termene limită pentru depunerea unei declarații la producerea anumitor evenimente.

Deci, dacă un antreprenor decide să-și închidă afacerea, atunci declarația finală trebuie trimisă înainte de data de 25 a lunii următoare.

În această situație, întreprinzătorul este obligat să depună o declarație până în data de 25 a lunii care urmează trimestrului în care a pierdut posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Termenele de plată în avans

Raportul anual folosind sistemul simplificat se depune doar o dată pe an. Cu toate acestea, normele legale stabilesc obligativitatea calculării și virării plăților anticipate de impozit la buget.

Această operație trebuie efectuată la sfârșitul fiecărui trimestru. Codul Fiscal prevede termenele în care întreprinzătorul este obligat să facă acest lucru - până la data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent. Plata anuală finală se datorează până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare.

Atunci când stabiliți termenul limită de plată, trebuie să vă amintiți că acesta este supus regulii de transfer. De aici rezultă că, dacă o astfel de zi se încadrează într-un weekend sau sărbătoare, atunci ea trebuie transferată în următoarea zi lucrătoare.

În 2018, transferurile fiscale conform sistemului de impozitare simplificat vor trebui finalizate în următoarele intervale de timp:

La transferul sumei avansului sau impozitului final, trebuie să introduceți corect ordin de plata cod KBK.

Datorită faptului că sistemul simplificat oferă două modalități de a determina cuantumul impozitului - pe baza veniturilor, sau de a le reduce cu suma cheltuielilor efectuate, există două grupe de CCA:

• "Sursa de venit":

– Taxa 182 105 01011011000110

– Peni 182 105 01011012100110

– Amenda 182 105 01011013000110

• „Venituri minus cheltuieli”:

– Taxa 182 105 01021011000110

– Peni 182 105 01021012100110

– Amenda 18210501021013000110

Dacă un antreprenor folosește sistemul „Venituri reduse din cheltuieli”, atunci în anumite cazuri i se poate cere să plătească un impozit minim. Acest lucru apare în mod necesar dacă se primește o pierdere sau o anumită sumă de impozit este sub nivelul minim.

Atenţie! Anterior, pentru impozitul minim A existat un CSC separat. Acum trebuie să fie transferat în același loc în care este trimis impozitul conform sistemului „Venituri minus cheltuieli” - 182 105 01021011000110.

Reducerea sistemului de impozitare simplificat datorita contributiilor pentru antreprenorii individuali si pentru angajati

La determinarea cuantumului impozitului, există o modalitate legală de reducere a acestuia. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii care folosesc sistemul „Venituri”. În acest caz, procentul de reducere depinde de prezența sau absența angajaților atrași.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul „Venituri”, atunci se folosesc următoarele reguli pentru a reduce:

• Un antreprenor fără angajați poate reduce întreaga sumă a impozitului, dar cu angajați - cu cel mult 50%.
• Impozitul poate fi redus cu următoarele contribuții:
  • (în 2018 suma lor va fi de 32.385 de ruble);
  • 1% din venit a primit mai mult de 300 de mii de ruble;
  • Contribuții transferate pentru lucrătorii angajați în PF, cazuri medicale, asigurări sociale și accidentări;
  • Concediu medical plătit pentru primele 3 zile;
  • Contribuții pentru angajați pentru asigurări voluntare de sănătate.

Pentru a reduce în mod optim cuantumul impozitului pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pe venit, este mai profitabil să transferați contribuții pentru dvs. trimestrial în sume diferite.

La utilizarea sistemului „Venituri reduse din cheltuieli”, sumele contribuțiilor plătite sunt incluse în cheltuieli în sumele efectiv transferate.

bukhproffi

Important! Contribuțiile pentru care se preconizează reducerea impozitului trebuie plătite în aceeași perioadă pentru care se calculează impozitul. În acest caz, nu contează pentru care perioada calendaristică a existat această listă.

Raportare întreprinzător individual privind sistemul fiscal simplificat în 2018: tabel și termene limită

Raportarea furnizată de întreprinzător se împarte în cea pe care antreprenorul individual trebuie să o depună și în cea pe care o reprezintă în calitate de angajator.

Cu toate acestea, antreprenorii nu ar trebui să trimită situațiile financiare. O astfel de îndatorire nu le este atribuită.

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați pentru anul 2018 va diferi ca compoziție de raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajați. Toți întreprinzătorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare, plătesc impozit pe venitul personal și prime de asigurare.

Antreprenorii individuali, precum și entitati legale, trebuie să plătească anumite taxe. Compoziția impozitelor depinde de sistemul de impozitare ales. Raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali este legată și de sistemul de impozitare și de absența sau prezența angajaților. Vă vom spune mai jos modul în care antreprenorii individuali plătesc impozite și depun rapoarte.

Prezentarea rapoartelor de către un antreprenor individual are propriile sale caracteristici. Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați pentru anul 2019 va diferi ca compoziție de raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajați. Toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare, plătesc impozit pe venitul personal și prime de asigurare. Mai mult, contribuțiile se plătesc în orice caz, iar impozitul pe venitul personal se plătește numai dacă există angajați, iar în unele cazuri impozitul pe venitul personal se plătește din veniturile proprii ale antreprenorului individual.

Impozitul pe venitul personal

Dacă un antreprenor individual angajează oameni, înseamnă că primesc un salariu. Antreprenorul individual trebuie să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget din aceste venituri.

Impozitul în sine este plătit cel mai adesea în ziua în care se plătește venitul sau a doua zi. Pentru a înțelege în ce zi să plătească impozitul pe venitul personal, un antreprenor individual ar trebui să determine tipul de venit al angajatului.

Deci, de exemplu, dintr-un avans în majoritatea cazuri de impozit pe venitul persoanelor fizice Acestea sunt transferate doar la sfârșitul lunii. Aceeași regulă se aplică impozitului pe venitul personal din vacanțe și concediu medical(Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Toate termenele limită pentru transferul impozitului pe venitul personal depind direct de data încasării efective a venitului. Data încasării efective a veniturilor poate fi determinată în baza art. 223 Codul fiscal al Federației Ruse.

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să raporteze trimestrial toate tranzacțiile legate de impozitul pe venitul personal în formularul 6-NDFL.

Termenul limită de raportare pentru 6-NDFL este ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. De exemplu, autoritățile fiscale așteaptă 9 luni pentru un raport de la un antreprenor până pe 31 octombrie.

Antreprenorii individuali de pe OSNO își declară veniturile în 3-NDFL. Raportul trebuie depus până la 30 aprilie. Iar dacă un antreprenor lucrează primul an, când primește pentru prima dată venituri, este obligat să trimită o declarație 4-NDFL la Serviciul Fiscal Federal.

Primele de asigurare

Există două tipuri de contribuții: contribuții pentru dvs. și contribuții din veniturile angajaților.

Toți antreprenorii individuali plătesc contribuții fixe. Cuantumul contribuțiilor se modifică în fiecare an.

Pentru anul 2019 se stabilesc următoarele sume de plată:

• contributii la asigurare de pensie(OPS) - 29.354 ruble;
• contributii la asigurare de sanatate(asigurare medicală obligatorie) - 6.884 de ruble.

Atunci când calculați plățile fixe, ar trebui să luați în considerare și valoarea venitului anual. Dacă venitul depășește 300.000 de ruble, întreprinzătorul individual trebuie să plătească suplimentar 1% din suma în exces (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este important să plătiți taxe fixe înainte de 31 decembrie. Frecvența deducerilor poate fi determinată chiar de antreprenorul individual: pentru unii este mai convenabil să plătească trimestrial, în timp ce pentru alții este mai ușor să plătească întreaga sumă la sfârșitul anului.

Din 2017, toate contribuțiile sunt trimise Serviciului Fiscal Federal.

Dacă un antreprenor individual plătește salarii angajaților, din aceste venituri el trebuie să calculeze și să transfere contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate, asigurările medicale obligatorii și asigurări sociale. Toate contribuțiile, cu excepția contribuțiilor pentru vătămări, trebuie să fie transferate Serviciului Fiscal Federal.

Pentru contribuțiile deduse din veniturile angajaților, este necesară pregătirea unui calcul pentru primele de asigurare. Acesta trebuie trimis o dată cu un trimestru înainte de ultima zi a lunii următoare celei de raportare.

Pentru contribuțiile pentru vătămări individuale, trebuie să trimiteți Formularul 4-FSS până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.

Un antreprenor individual și angajații săi trebuie să trimită formularul SZV-M la Fondul de pensii până în data de 15 a fiecărei luni.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSNO?

Taxele unui antreprenor individual pe OSNO pot fi împărțite în generale (care sunt plătite de toți antreprenorii individuali) și specifice. Cele generale includ impozitul pe venitul personal și primele de asigurare.

O taxă specifică, caracteristică specific sistemului general de impozitare, în acest caz va fi TVA-ul.

Trebuie să plătiți impozit și să depuneți o declarație o dată pe trimestru înainte de a 25-a zi a lunii următoare celei de raportare.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul fiscal simplificat?

Taxele pentru antreprenorii individuali pe o bază simplificată sunt diferite de impozitele pentru antreprenorii individuali bazate pe OSNO. Simplificatorul nu trebuie să plătească TVA.

Antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul de impozitare simplificat trebuie să depună o declarație conform sistemului de impozitare simplificat. Termenul limită este 30 aprilie. Același termen este stabilit pentru plata impozitului anual în cadrul sistemului fiscal simplificat. Pe lângă suma anuală, întreprinzătorul individual trebuie să plătească plăți în avans până în data de 25 a primei luni din trimestrul II, III, IV.

Întrucât un antreprenor individual depune o declarație specială de venit folosind sistemul simplificat de impozitare, el nu are obligația de a depune o declarație 3-NDFL.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII?

Impozitarea și raportarea întreprinzătorilor individuali pe UTII are propriile sale caracteristici. Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare sunt plătite în mod general.

De asemenea, trebuie să plătească impozit unic pe venitul imputat.

Trebuie să depuneți declarația UTII înainte de a 20-a zi a primei luni din trimestrul 1, 2, 3 și 4.

Declarația 3-NDFL nu se depune dacă întreprinzătorul individual desfășoară numai activități care intră sub incidența UTII.

Raportarea altor taxe

Toți antreprenorii individuali cu angajați trebuie să trimită informații cu privire la numărul mediu de angajați la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Acest lucru trebuie făcut înainte de 20 ianuarie.

Pe lângă tipurile de impozite enumerate, un antreprenor individual trebuie să plătească taxe dacă există anumite obiecte. De exemplu, proprietate, transport, teren. De asemenea, pentru aceste obiecte trebuie întocmite declarații și trimise Serviciului Fiscal Federal. Termenele limită pentru raportarea și plata impozitelor pot fi găsite în capitolele relevante din Codul Fiscal.

Ce fel de raportare depune un antreprenor individual poate fi determinat de sistemul de impozitare. Trimiterea la timp a rapoartelor individuale ale antreprenorilor îl va salva pe omul de afaceri de penalități.

Început propria afacere, antreprenorii nu acordă întotdeauna atenția cuvenită problemei contabilității. Unii au auzit că a fi întreprinzător individual nu este impus de lege, alții consideră că această problemă are o importanță secundară, iar alții spun că aici nu este nimic complicat și vă puteți descurca singur cu contabilitatea.

De fapt, înființarea de la zero a departamentului de contabilitate al unui antreprenor individual este necesară deja în etapa de planificare a activităților de afaceri. De ce?

Există mai multe motive pentru aceasta:

1. O alegere competentă a sistemului de impozitare vă va permite să alegeți sarcina fiscală minimă posibilă. Ca să nu intri fără să știi sub definiția schemelor fiscale ilegale, practice planificarea taxelor afacerea ta ar trebui să fie realizată de specialiști, nu de consilieri dubioși.
2. Compoziția raportării, momentul plății impozitului și posibilitatea de a obține beneficii fiscale depind de regimul ales.
3. Încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor, procedurilor contabile, plata plăților fiscale și nefiscale va duce la sancțiuni neplăcute sub formă de amenzi, dispute cu serviciul fiscal și probleme cu contrapărțile.
4. După înregistrarea unui antreprenor individual, aveți la dispoziție foarte puțin timp pentru a alege un regim fiscal. Deci, pentru a trece la sistemul simplificat de impozitare, sunt doar 30 de zile de la primirea certificatului. Dacă nu alegeți imediat un sistem fiscal, veți lucra pe OSNO. În cele mai multe cazuri, aceasta este cea mai neprofitabilă și dificilă opțiune pentru un antreprenor începător.

Ai nevoie de un contabil pentru un antreprenor individual? Sprijinul contabil pentru antreprenorii individuali este cu siguranță necesar. Singura întrebare este cine o va realiza - un contabil cu normă întreagă, un contractant terț servicii de contabilitate sau un antreprenor individual însuși?

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2019

Legea nr. 402-FZ stabilește că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă. Cu toate acestea, această prevedere nu trebuie înțeleasă ca însemnând că întreprinzătorul individual nu raportează deloc statului. Pe lângă real contabilitate Mai există una - contabilitatea fiscală.

Contabilitatea fiscală este colectarea și compilarea informațiilor necesare calculului baza de impozitareși plățile de impozite. Se realizează de către toți contribuabilii, inclusiv întreprinzătorii individuali. A întelege raportare fiscală si in ordine contabilitate fiscală, trebuie să aveți cunoștințe profesionale sau să studiați singur aceste probleme. Și în plus, există raportări speciale pentru angajați, numerar și documente bancare, documente primare etc.

Adesea, antreprenorii nu văd prea multe diferențe între tipurile de contabilitate, așa că toată contabilitatea lor se numește contabilitate. Deși în sens normativ acest lucru nu este adevărat, în practică este o expresie familiară, așa că o vom folosi și noi.

Deci, cum să faci contabilitate corect? Există un singur răspuns - profesional. Un contabil pentru un antreprenor individual poate fi un angajat cu normă întreagă sau un specialist. Dacă cantitate tranzacții de afaceri Dacă antreprenorul individual nu este prea mare, atunci salariul unui contabil angajat pentru un loc de muncă permanent se poate dovedi a fi o cheltuială nejustificată. Dacă sunteți gata să vă ocupați singur de contabilitate, vă vom spune cum să o faceți.

Cum poate un antreprenor individual să facă contabilitate pe cont propriu? Este posibil? Veți găsi răspunsul mai jos în instrucțiunile pas cu pas.

Cum poate un antreprenor individual să facă contabilitate pe cont propriu: instrucțiuni pas cu pas pentru 2019

Deci, la întrebarea: „Este obligat un antreprenor individual să țină evidența contabilă în 2019?” am primit un raspuns negativ. Dar deși întreprinzătorii individuali nu țin evidența contabilă și nu depun situații financiare, am spus deja mai sus că antreprenorii trebuie să mențină fluxul documentelor legate de afaceri. De unde să începeți să contabilizați un antreprenor individual? Citiți instrucțiunile noastre pas cu pas.

Pasul 1. Faceți un calcul preliminar al veniturilor și cheltuielilor așteptate ale afacerii dvs. Veți avea nevoie de aceste date atunci când vă calculați sarcina fiscală.

Pasul 2. Selectați regimul fiscal. Puteți afla în detaliu ce regimuri sau sisteme de impozitare operează un antreprenor individual în Rusia în articolul: „”. Aici le vom enumera doar: sistemul de impozitare principal (OSNO) și regimurile fiscale speciale (STS, UTII, Taxa Agricolă Unificată, PSN). Povara fiscală a întreprinzătorilor individuali depinde direct de alegerea sistemului de impozitare. Sumele pe care trebuie să le plătiți la buget pot varia semnificativ în diferite moduri. Dacă nu știți cum să vă calculați povara fiscală, vă recomandăm să obțineți consultatie gratuita asupra impozitării.

Pasul 4. Decideți dacă veți angaja lucrători. Cum poate un antreprenor individual să țină evidența contabilă pentru un angajat? Raportarea angajatorilor poate fi numită destul de complexă, iar componența acesteia nu depinde de regimul fiscal ales și de numărul de angajați. În 2019 se depun mai multe tipuri de rapoarte pentru angajați: la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la oficiu fiscal. De exemplu, până pe 20 ianuarie, toți antreprenorii individuali cu angajați trebuie să depună. În plus, angajatorii trebuie să păstreze și să păstreze evidența personalului.

Pasul 5. Studiați calendarul fiscal al regimului dvs. Nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor și de plată a impozitelor va duce la amenzi, penalități și restanțe, blocarea contului curent și alte consecințe neplăcute.

Pasul 6. Decideți tipul de serviciu de contabilitate. În moduri simple precum Venituri USN, UTII, PSN, chiar dacă ai angajați, poți gestiona singur contabilitatea antreprenorilor individuali. Asistentul dvs. principal în acest caz va fi servicii online specializate, precum 1C Entrepreneur. Dar pentru OSNO și sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile, precum și cu un număr mare de tranzacții comerciale, este mai rezonabil să externalizați contabilitatea pentru antreprenorii individuali.

Pasul 7 Păstrează și salvează toate documentele legate de afacere: contracte cu contrapărțile, documente de confirmare a cheltuielilor, declaratii bancare, documente de personal, BSO, raportare casa de marcat, documente sursă, informațiile primite etc. Inspectoratul fiscal poate verifica documentele privind activitățile unui antreprenor individual chiar și în termen de trei ani de la radiere.

Contabilitate si contabilitate fiscala pentru intreprinzatori individuali pe OSNO

Despre în ce cazuri are sens să alegi sistem comun impozitare, puteți citi în. Contabilitatea unui antreprenor individual care lucrează pentru OSNO va fi cea mai dificilă. Dacă vorbim de formulare de raportare, atunci aceasta este declarația 3-NDFL pentru anul și trimestrial pentru TVA.

Cel mai dificil lucru va fi administrarea taxei pe valoarea adăugată. Menținerea contabilității întreprinzătorului individual pe OSNO este deosebit de dificil de obținut deduceri fiscale pentru această taxă sau rambursarea TVA-ului aferent.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat este mult mai simplă, deoarece este necesar doar unul Înapoierea taxeiîn an. Termenul limită de raportare pentru antreprenorii individuali asupra sistemului fiscal simplificat în 2019 fără angajați este 30 aprilie, iar în aceeași perioadă trebuie achitat impozitul anual minus plățile în avans.

Puteți efectua contabilitate pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat Venit 6% singur. În acest mod, se iau în considerare doar veniturile primite, cota de impozitareîn general este egal cu 6%. Trebuie să plătiți la sfârșitul fiecărui trimestru plată în avans, care va fi luată în considerare la calcularea impozitului unic la sfârșitul anului.

Cum să țină contabilitatea unui antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli? Principala dificultate în acest regim fiscal va fi necesitatea colectării documentelor de confirmare a cheltuielilor. Pentru ca fiscul să accepte cheltuieli declarate pentru reducerea bazei de impozitare, toate documentele trebuie completate corect. Recunoașterea cheltuielilor pentru sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuielile este aproape la fel cu recunoașterea cheltuielilor pentru OSNO. Aceasta înseamnă că cheltuielile trebuie să fie justificate economic și să fie incluse în lista specială specificată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali în 2019: calendarul și tabelul contabilului

Calendarul contabilului pentru antreprenorii individuali pentru anul 2019 include termene limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și raportarea angajaților. Indiferent de regimul fiscal, toți angajatorii depun rapoarte la următoarele fonduri:

• termenul limită pentru depunerea rapoartelor la Fondul de pensii al Rusiei (formular SZVM) - în fiecare lună, nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare;
• termen limită de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale (formular 4-FSS) - trimestrial, cel târziu până la 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie, 20 ianuarie formular de hârtie, Pentru raportare electronică nu mai târziu de data de 25, respectiv.

În plus, există rapoarte pentru angajați, care se depun la fisc: un singur calcul al contribuțiilor; 2-NDFL; 6-NDFL. Consultați calendarul complet de raportare a angajatorului pentru toate modurile.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor fiscale și plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în 2019 moduri diferite l-am compilat într-un tabel.

Plătitorii PSN nu depun o declarație fiscală, iar de termenul limită pentru achitarea costului brevetului depinde.

Software de contabilitate pentru antreprenori individuali

Pentru cei care decid să-și facă propria contabilitate, recomandăm contabilitate online gratuită de la Tinkoff. Acest program vă permite să efectuați contabilitate online pentru întreprinzătorii individuali. Deschideți un cont curent în Banca Tinkoffși obțineți gratuit:

• eliberarea EBC ca un cadou
• 2 luni de întreținere gratuită a contului
• mementouri despre scadențele și plățile
• completarea automată a declarației

Sperăm că noastre instrucțiuni pas cu pas despre cum să desfășoare contabilitate pentru un antreprenor individual în mod independent în 2019, a răspuns la toate întrebările dvs.

Bună ziua, sunt întotdeauna fericit să vă ajut. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare plătesc avansuri trimestriale de 15%. Raportare - Declarația sistemului fiscal simplificat se preda o data pe an pe baza rezultatelor anului precedent. În cazul dvs., primul dvs. raport către Serviciul Fiscal Federal va fi datorat până la 30 aprilie 2017.

În Fondul de pensii al Rusiei și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii contributii fixe Puteți plăti în orice sumă și în orice moment, principalul lucru este să plătiți întreaga sumă înainte de 31 decembrie 2016. Dacă venitul dvs. anual depășește 300 de mii de ruble, atunci, în plus, va trebui să plătiți 1% din diferența dintre toate venit anualși 300 de mii de ruble. până la 04.01.2017.

Merită să adăugați acel avans plata sistemului de impozitare simplificat poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor fixe plătite în perioada pentru care calculați plata în avans a sistemului simplificat de impozitare (adică contribuțiile fixe plătite înainte de 31.03.2016 vor reduce avansul sistemului de impozitare simplificat pentru primul sfert etc. pentru următorul perioade de impozitare).

Procedura descrisă mai sus se aplică numai întreprinzătorilor individuali care lucrează fără angajați.

Bună ziua. Nu există o astfel de redactare în lege că, dacă un antreprenor individual lucrează la un alt loc de muncă în calitate de angajat, atunci angajatorul este obligat să transfere 13% la fisc. Faptul este că acestea nu se intersectează complet raporturi juridice. Când operezi ca antreprenor individual, ești responsabil în fața legii ca antreprenor individual. Atunci cand lucrezi ca angajat, angajatorul este agentul tau fiscal si este obligat sa retina 13% din veniturile tale acumulate de angajator si sa te vireze la buget.
Care e problema ta?

Cert este că din toamna anului 2015 am lucrat pentru un antreprenor individual 15% fără înregistrare, angajatorul a răspuns evaziv întrebărilor despre înregistrare, dar plătea salariul regulat, nu mi-a plăcut starea de incertitudine și am înregistrat un antreprenor individual pentru să plătesc pentru mine măcar contribuțiile și să nu fiu „cetățean șomer”, am lucrat cu jumătate de normă la antreprenorul meu individual. Aflând acest lucru, angajatorul a făcut rapid contracte și a aranjat oficial pentru alți angajați, dar NU retroactiv, când toată lumea s-a angajat „după faptă”, contractele nu sunt legale! (apropo, se poate contesta legalitatea DT-ului în autorități?), salariile gri (apropo, bonusurile nu ar trebui impozitate ?). Am devenit interesat să-mi conduc propriul antreprenor individual și am refuzat să închei un astfel de acord, am decis să renunț și am cerut să-mi eliberez un certificat de impozite și plăți către Fondul de pensii. Atunci angajatorul mi-a spus sa semnez hartia in care se indica cardul SB pentru care mi s-a dat salariu (al meu personal), ca ma angajez sa platesc taxe pentru toate comisioanele care mi-au fost facute din toamna, nu stiu daca a sesizat fisc sau nu.Dar conform legii, daca a scris fiscului si m-a informat, atunci sunt obligat sa platesc singur impozitele.In acest caz, el trebuie sa vireze pe cardul meu impozitul retinut dar nevirat si inchei o intelegere cu mine ca sa pot plati taxa pe baza acestui acord (nu fara aer mi-au picat banii). Cum vedeți această situație?

Bună ziua.

Codul fiscal al Federației Ruse definește în mod clar că angajatorul este obligat să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget, citez:

„Articolul 226. Particularitățile calculării impozitului de către agenții fiscali. Procedura și termenele de plată a impozitului de către agenții fiscali.
1. organizații rusești, antreprenori individuali, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, precum și unitati separate organizatii straine V Federația Rusă din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit veniturile menționate la paragraful 2 a acestui articol, sunt obligați să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească cuantumul impozitului calculat în conformitate cu articolul 224 din prezentul cod, ținând cont de specificul prevăzut de prezentul articol. Impozitul pe venitul avocaților se calculează, se reține și se plătește de către barourile, cabinetele de avocatură și centrele de consultanță juridică.
Persoanele menționate la paragraful unu din prezentul alineat sunt denumite în prezentul capitol agenți fiscali.”

Angajatul nu trebuie să transfere în mod independent impozitul pe venitul personal la buget.

Bonusurile sunt, de asemenea, venituri și sunt supuse impozitului pe venitul personal, iar contribuțiile la fonduri trebuie, de asemenea, plătite din sumele lor. Angajatorul nu poate retroactiv contracte de munca, altfel va avea amenzi conform impozite neplătiteși contribuțiile și rapoartele nedepuse la timp. Aici, acordurile contractuale pot fi încheiate retroactiv, dar nu pot spune dacă relația dumneavoastră de muncă intră sub incidența încheierii de acorduri contractuale.

Este posibil să vă contestați relația cu angajatorul prin instanțe. Daca dovedesti ca ai muncit si ai primit un salariu gri sau negru, iar eu am inteles ca ai avut un salariu negru, atunci, in baza unei hotarari judecatoresti, angajatorul tau va fi obligat sa te oficializeze si sa plateasca toate impozitele si contributiile.

De unde au venit banii de pe cardul dvs. și de ce, trebuie și să dovediți acest lucru. Cardul este personal, nu este un card de salariu, ce formulare a folosit angajatorul dvs. pentru a transfera bani pe acesta?

În plus, există excepții când impozitul pe venitul personal trebuie plătit nu de către angajator, ci de către individual- organizația nu este agent fiscal, întrucât nu este o sursă de venit pentru o persoană fizică, întrucât persoana fizică (interpretul) primește cuantumul remunerației direct de la clienți, iar organizația îndeplinește funcții de intermediar, reținând, prin urmare, remunerația cuvenită, persoana fizică trebuie să calculeze, să rețină și să transfere în mod independent impozitul pe venitul personal. Aparent, acesta este exact cazul pentru tine și atunci trebuie să demonstrezi contrariul.

Natalia, transferurile s-au făcut fără formulare, contract - te referi la GPA? Dar trebuie să faci și deduceri din el, cu excepția Fondului de Asigurări Sociale, apoi rezultă că vor fi și amenzi pentru netransferări pentru angajați în toamnă. În plus, conform GPA, angajatul are condiții gratuite, principalul lucru este să finalizeze totul la timp, iar angajatul este pe picior de egalitate cu angajatorul, și nu „Maestatea Voastră șeful” și „angajatul sclav” - pe măsură ce am lucrat. Lucrarea s-a desfășurat aproape non-stop fără sărbători, weekenduri și program normal de lucru. Boala mea s-a dezvoltat deja într-o formă cronică, așa cum a spus medicul, pentru că nu am venit înainte la tratament (și pur și simplu nu am avut timp să mănânc, darămite să merg la medic) acum doctorul spune că totul este rău, deschide concediu medical, pe care nu-l mai pot deschide.

Bună după-amiaza din nou. Nu prea înțeleg scopul pe care îl urmărești. Știai că nu ești înregistrat oficial și, prin urmare, că angajatorul tău nu a transferat contribuții la fonduri pentru tine. El nu a reținut impozitul pe venitul personal din salariu și, prin urmare, nu l-a transferat.

Dacă doriți să dovediți că ați lucrat pentru el pentru vechimea în muncă (experiența afectează plata concediului medical), atunci aveți dreptul de a vă adresa justiției; trebuie să dovediți existența unei relații de muncă efective între dvs. și angajator. Acest lucru se poate face cu ajutorul declarațiilor martorilor și a documentelor scrise care confirmă îndeplinirea funcțiilor de muncă.

De obicei, instanțele susțin partea muncitorilor, iar dacă faci echipă și cu colegii tăi care se află în aceeași situație, va fi și mai bine.