Formularul nr. 0408020 este completat de o întreprindere care are o casă de casă și efectuează decontări în numerar și este pus la dispoziție instituției bancare care efectuează decontarea acestuia - serviciu de numerar, pentru a stabili o limită pentru soldul de numerar disponibil. Calculul este furnizat în două exemplare: un exemplar rămâne în institutie bancara, iar al doilea este returnat organizației cu informații despre limita stabilită de fonduri în casieria organizației și permisiunea de a cheltui numerar venind la casieria organizației.

Calculul limitei soldului de numerar se efectuează pe baza volumului cifrei de afaceri a întreprinderilor, ținând cont de particularitățile modului de activitate, procedura și termenele de livrare a numerarului către instituțiile bancare, asigurând siguranța. și reducerea contratransportului de valori.

Pentru a seta limita de numerar a organizației în formularul de calcul, trebuie să specificați suma încasărilor de numerar pentru trei consecutive luni calendaristice. Vă rugăm să rețineți că, în cazul unor schimbări bruște ale veniturilor, datele trebuie trimise pentru ultima lună. Informațiile despre suma încasărilor în numerar sunt preluate din date contabilitate: debit cifra de afaceri a contului 50.01 "Casiera organizatiei".

În plus, calculul indică venitul mediu zilnic și mediu orar pe trei luni, care caracterizează modul de funcționare al organizației.

Limita soldului de numerar este stabilită în funcție de momentul în care organizația livrează încasările băncii, și anume:

• pentru companiile care au încasări de numerar și donează numerar bani gheata instituțiilor bancare sau întreprinderilor Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei zilnic la sfârșitul zilei de lucru - în cantitatea necesară pentru a asigura funcționarea normală a întreprinderilor din dimineața zilei următoare;
• pentru întreprinderile care au încasări în numerar și donează numerar instituțiilor bancare sau întreprinderilor Comitetului de Stat pentru Comunicații al Rusiei în ziua următoare - în limita mediei încasărilor zilnice de numerar;
• pentru întreprinderile care au încasări în numerar și donează numerar instituțiilor bancare sau întreprinderilor Comitetului de stat pentru comunicații din Rusia nu în fiecare zi - în funcție de termenele stabilite pentru livrare și de valoarea încasărilor în numerar;
• pentru întreprinderile care nu au încasări în numerar - în limita consumului mediu zilnic de numerar (cu excepția salariilor, plăților sociale și burselor).

Pentru organizațiile nou create, calculul soldului de numerar disponibil se efectuează folosind indicatorii planificați, care sunt determinați prin calcul.

Calculul indică și direcția de cheltuire a numerarului primit de casierie. Instrucțiunile pentru cheltuirea numerarului sunt indicate în paragraful 2 al Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iunie 2007 N 1843-U.

Pentru o întreprindere care nu a transmis un calcul pentru stabilirea unei limite a soldului numerarului în numerar la oricare dintre instituțiile de servicii ale băncii, limita soldului de numerar este considerată zero, iar numerarul nepredat de întreprindere băncilor a depășit limita.

22.08.2019

Aceasta este o cerință pentru toate organizațiile. Se determină prin norme legislative și se execută în baza actelor juridice de reglementare.

Orice firma este obligata sa respecte cu strictete normele stabilite si sa nu depaseasca limitele stabilite.

concept

Limita soldului de numerar al casei de casă nu este un indicator fictiv, ci suma tuturor fondurilor încasate care sunt stocate în casieria organizației în mod continuu.

Mărimea valorii în numerar este calculată de întreprindere în mod independent și nu este necesar să o coordonați cu nimeni.

Dacă, la sfârşitul zilei de lucru, organizaţia are numerar în exces de limita de numerar, apoi banii sunt transferați într-un cont curent sau bancă.

De exemplu, pentru o companie există o limită de 200 de mii de ruble. Dacă la sfârșitul zilei lucrătoare s-a acumulat o sumă care depășește 200 de mii de ruble, atunci surplusul este transferat în contul organizației din banca care deservește această companie.

Legea definește 2 cazuri în care stocarea fondurilor peste limita este permisă:

• fondurile sunt calculate pentru transferul salariilor către angajați;
• Această zi este un weekend sau sărbătoare.

Se poate instala fara calcule?

Firma nu poate stabili pur și simplu bilanţul, este necesar să se efectueze calculele corespunzătoare.

Pentru a calcula corect acest indicator este necesar să se țină seama de particularitățile activităților companiei, de volumul fluxului de numerar.

Depășirea soldului de numerar este interzisă tuturor organizațiilor.

Mai mult, pentru întreprinderile mici, forma organizatorică și juridică nu contează.

Pentru organizații mici comandă în numerar, care nu permite nicio limită pentru restul. Este permisă depozitarea oricărei sume de bani.

Metode de determinare a soldului de numerar al unei întreprinderi și formule

Valoarea soldului de numerar al numerarului este determinată pe baza activităților organizației, precum și a volumului mișcărilor tuturor numerarului.

În același timp, formula de calcul include și date nu numai asupra tuturor încasărilor către casa de casă a companiei, ci și asupra tuturor numerarului emis.

Pentru companiile care au diviziuni separate, calculul limitei depinde de punctul final al transferului tuturor numerarului.

Dacă subdiviziunile donează numerar la casieria organizației lor, atunci limita de numerar va fi calculată în funcție de mișcările fondurilor încasate la casieria elementului structural al organizației.

Adică, normele de numerar vor fi aceleași atât pentru biroul central, cât și pentru sucursalele separate.

Puteți calcula pe baza sumei totale de numerar primite sau emise.

Limită de sold = suma tuturor numerarului primit pentru perioada de facturare/ Perioada de la 1 la 92 de zile * Numărul de zile lucrătoare dintre zilele în care fondurile încasate au fost depuse la bancă

Perioada de decontare - suma zilelor în care fondurile au fost primite la casierie. Numărul de zile este determinat de compania însăși. Dar intervalul trebuie să fie strict în perioada de la 1 la 92.

Determinați numărul de zile lucrătoare dintre perioadele de retragere a numerarului în organizatii bancare ar trebui să fie în cel mult 7 zile lucrătoare.

Dacă organizația este situată departe de bănci, atunci perioada de retragere a numerarului crește la 14 zile.

Limită de sold = Suma tuturor numerarului plătit pentru perioada de facturare / Perioada de la 1 la 92 de zile lucrătoare * Numărul de zile lucrătoare dintre zilele de primire a numerarului la bancă.

Perioada de decontare, precum și numărul de zile dintre momentele retragerii numerarului se determină în același mod ca și pentru calcularea limitei, pe baza sumei numerarului primit.

Pentru întreprinderile care utilizează numerar în activitățile lor, limita de numerar este stabilită și reglementată printr-un document administrativ.

Cel mai adesea, un astfel de document este un ordin al șefului organizației.

CEO-ul are dreptul de a stabili limita de numerar a organizației.

Banca centrala iar legislația nu impune cerințe speciale pentru un astfel de ordin.

Documentul trebuie să conțină următoarele informații:

• mărimea balanței;
• data începerii acțiunii;
• perioada în care se vor aplica aceste reguli.

Deoarece nu există cerințe speciale pentru executarea comenzii, șeful are dreptul de a emite un document în formă liberă și de a adăuga orice alte prevederi la acesta.

Este important de menționat că Banca Centrală a oferit fiecărei organizații posibilitatea de a stabili limitele cele mai acceptabile ale soldurilor de numerar pentru fiecare organizație în parte.

Indiferent de formula de calcul al raportului limită, acesta este stabilit numai în ruble.

Cum să determinați limitele de numerar pentru un an folosind exemple?

Exemplul #1.

Date inițiale:

Ripe Apple Trading Company LLC calculează limita de numerar pe baza datelor contabile privind încasările de numerar pentru lunile aprilie, mai și iunie ale anului precedent.

Nu există divizii structurale în cadrul companiei. Toate fondurile primite sunt transferate la bancă la fiecare a patra zi.

Compania este deschisă în fiecare zi de la 8:00 la 20:00. În acest caz, perioada de facturare este de 30+31+30=91 de zile lucrătoare.

Cifra de afaceri la debitul contului s-a ridicat la 2.700.000 de ruble:

• în aprilie 900 mii;
• în mai 900 mii;
• în iunie 900 mii

Contabilul șef al Ripe Apple Trading Company LLC a calculat limita de numerar pentru companie:

2.700.000 de ruble / 91 de zile * 4 zile = 118.681 de ruble.

Pe baza acestor calcule, șeful companiei a stabilit o limită de numerar de 120 de mii de ruble prin emiterea unui ordin corespunzător.

Exemplul #2.

Date inițiale:

Ripe Apple Trading House LLC este angajată în achiziționarea de materiale reciclabile de la cetățenii obișnuiți. Nu există diviziuni structurale în organizație.

Organizația încasează bani în bancă la fiecare 4 zile. Pentru calcul s-a luat perioada iunie, iulie și august.

In companie 5 zile lucratoare pe saptamana, in weekend si sărbători de asemenea muncitori. În consecință, primește o perioadă de decontare de 65 de zile.

Cifra de afaceri a împrumutului este de 2.700 de mii de ruble:

• în iunie 900 mii;
• în iulie 900 mii;
• în august 900 mii

Contabilul-șef al Ripe Apple Trading Company LLC a calculat limita de numerar:

2.700 de mii de ruble / 65 de zile * 4 zile \u003d 166.154 de ruble.

Directorul general, pe baza datelor furnizate, stabilește o limită de numerar de 170.000 de ruble.

Cât de des ar trebui să recalculeze o companie?

Fiecare organizație are dreptul de a modifica oricând limita soldului de numerar din casa de marcat.

Legea prevede și posibilitatea de a nu recalcula limita existentă, chiar dacă indicatorii de primire și cheltuire a fondurilor s-au modificat.

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici pot stabili standarde de numerar la propria discreție sau le pot abandona complet.

Cum se calculează pentru o organizație nou creată?

Dacă organizația a fost creată recent și nu are informații despre suma totală a fondurilor emise sau primite de la casierie, atunci limita se calculează din suma estimată a fondurilor primite sau emise.

Formulele de calcul vor fi similare cu cele de mai sus.

Video util

Care este limita soldului de numerar la casă este acceptabilă și cum se calculează corect este descris în acest videoclip:

concluzii

Depășirea limitei soldului de numerar este interzisă prin lege. Nerespectarea reglementărilor va duce la răspundere administrativă.

Pentru întreprinderi, suma amenzii este de la 40 la 50 de mii de ruble. Un funcționar care încalcă legea este supus unei amenzi de la 4.000 la 5.000 de ruble.

Procedura este stabilită și reglementată de Codul Federației Ruse „Cu privire la infracțiuni administrative”.

Răspunderea pentru depășirea limitei de numerar apare numai în cazul dovezii complete a culpei companiei sau a managerului acesteia.

Transferul în timp util al fondurilor peste indicatorul acceptat va proteja organizația de responsabilitatea administrativă.

Limita soldului de numerar- aceasta este suma maximă admisă de numerar care poate fi în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru.

De exemplu, din ordinea capului, se stabilește o limită de 100.000 de ruble. Orice peste această sumă acumulată în casa de marcat pentru întreaga zi lucrătoare trebuie predat băncii.

DAR:în două cazuri este permis să aveți numerar în numerar peste limita stabilită:

1) În zilele diferitelor plăți către angajați (salariu, plată de concediu, burse etc.). În acest caz, plățile trebuie efectuate în termen de 5 zile lucrătoare.

2) În weekenduri și sărbători nelucrătoare, dacă tranzacțiile în numerar au fost efectuate la acel moment.

De remarcat dacă nu instalați limita de numerar, atunci va fi egal cu zero, ceea ce înseamnă că orice sumă de bani din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru va fi considerată supralimită, ceea ce poate atrage răspunderea administrativă.

Ordin privind stabilirea/anularea limitei de numerar

Șeful organizației sau antreprenorul individual trebuie să emită un ordin privind limita de numerar stabilită. Limita poate fi aprobată pentru orice perioadă (lună, trimestru, an etc.), dar este posibil să nu se precizeze perioada de valabilitate a acesteia. Apoi poți lucra cu o astfel de limită cât vrei până când publici document nou cu noi indicatori.

Cu toate acestea, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și organizațiile mici (nu mai mult de 100 de angajați și venituri de până la 800 de milioane de ruble pe an) nu mai sunt obligați să înființeze limita de numerar.

Acestea. pot lucra cu sau fără limită, la discreția lor. Cei care doresc să renunțe la limita trebuie neapărat să emită un ordin de anulare a limitei de numerar.

Calculul sumelor limită

Companiile acum (din 1 iunie 2014) au posibilitatea de a alege, cum se calculează limita soldului de numerar- pe baza încasărilor de numerar sau a cheltuielilor în numerar. Adică, în practică, poți calcula limita de numerar folosind ambele formule și poți alege cea mai profitabilă metodă pentru tine.

Cu toate acestea, companiile care nu au încasări de numerar din cauza specificului activităților lor folosesc în mod firesc formula de cheltuieli. Limita soldului de numerar este stabilită în ruble fără copeici. Se rotunjește conform regulilor obișnuite: suma mai mică de 50 de copeici este aruncată, iar suma de 50 de copeici este rotunjită la rublă.

1) CALCUL BAZAT PE VENITURI NUMERARE

L = V/ P * Nc

L

V- valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică suma estimată a încasărilor).

P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor în numerar. Perioada de facturare selectată include toate zilele lucrătoare, chiar și cele care, dintr-un motiv oarecare, lucrau în weekend și sărbători. Aceasta poate fi orice perioadă de timp de până la 92 de zile lucrătoare, de exemplu:

• Perioada anterioară (calculați pentru T1 2017 pe baza datelor din T4 2016)
• Aceeași perioadă pentru anul precedent (calcul pentru trimestrul I 2018 - pe baza datelor trimestrului I 2017)
• Perioada de vârf a încasărilor

Nc- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre ziua primirii numerarului și ziua predării acestor bani la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate unde nu există bancă - 14 zile lucrătoare.

De exemplu, dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.

Exemplu de calcul: Fantik LLC stabilește o limită de numerar pentru 2017, luând septembrie 2016 (24 de zile lucrătoare) ca perioadă de facturare. În acest timp, compania a primit 435.000 de ruble în venituri în numerar. Veniturile au fost depuse în bancă la fiecare 3 zile. Prin urmare:

Limita soldului de numerar = 54.375 ruble. (435.000 de ruble / 24 de zile * 3 zile)

2) CALCUL BAZAT PE SUMA CHELTUIELILOR NUMERARE

Cu această formulă, puteți seta limita de bani la registru indiferent dacă aveți sau nu încasări în numerar (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). De exemplu, dacă aveți un venit mic în numerar, atunci ar fi mai profitabil să stabiliți o limită conform acestei formule:

L=R/P*Nn

L- limita soldului de numerar în ruble

R- volumul retragerilor de numerar pentru perioada de facturare în ruble, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salariu, plată de concediu, burse etc.). Organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică volumul așteptat de emisie.

P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul retragerilor de numerar. Aceasta poate fi orice perioadă de timp de până la 92 de zile lucrătoare. Exemple de astfel de perioade sunt date în descrierea 1 a formulei. Nu uitați să faceți alocații pentru cheltuieli.

Nn- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre zilele de primire a numerarului de la bancă, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salariu, indemnizație de concediu, burse etc.). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate unde nu există bancă - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.

Exemplu de calcul: SRL "Fantik" este angajată în vânzarea de zahăr în vrac. Instalare limita soldului de numerar pentru 2018 anul în ceea ce privește valoarea cheltuielilor în numerar, compania a luat iunie, iulie, august 2017 pentru perioada de facturare.

Compania are o săptămână de lucru de 5 zile, ceea ce înseamnă că perioada de facturare este de 65 de zile lucrătoare (21 + 23 + 21). În acest timp, compania a plătit furnizorilor 900.000 de ruble în numerar, retrase dintr-un cont bancar la fiecare 4 zile. Prin urmare:

Limita soldului de numerar = 55.385 ruble. (900.000 de ruble / 65 de zile * 4 zile)

22.08.2019

Stabilirea și respectarea ulterioară a restricțiilor privind valoarea soldului de numerar sunt aspecte importante lucrează cu numerar în întreprindere. Dacă o entitate comercială acceptă și cheltuiește numerar, ar trebui să acorde atenția cuvenită acestor probleme.

Limita soldului de numerar din organizație nu poate fi determinată în mod arbitrar. Trebuie să fie corect calculat și aprobat în mod corespunzător. Doar în acest caz, aplicarea unor standarde specifice pentru casieria va fi considerată legală.

Ce este și de ce este nevoie?

Limita soldului de numerar al organizației este în prezent stabilită în conformitate cu procedura reglementată de Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse sub numărul 3210-U din 03/11/2014.

Acest document normativ reglementează diverse aspecte ale disciplinei de numerar, care sunt în general obligatorii pentru entitățile juridice care lucrează cu numerar.

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse prevede că anumite entități comerciale - întreprinderile mici - au dreptul de a ține o casă de marcat conform unui sistem simplificat.

Limita (standardul) de numerar disponibil este o limitare suma maxima numerar permis pentru depozitare în casieria economică a întreprinderii până la sfârșitul zilei lucrătoare (după introducerea informațiilor relevante în cartea de casă).

În consecință, nu ar trebui să existe o sumă de bani în numerar în exces la casieria unei entități economice de la sfârșitul zilei.

Legislația prevede însă unele restricții de la această regulă.

Astfel, organizația are dreptul de a primi și cheltui numerar în scopurile necesare dacă este respectată rata de numerar stabilită (limitarea sumei maxime a soldului de numerar disponibil la sfârșitul zilei tranzacției).

Fiecare întreprindere stabilește această limită în mod independent, dar este ghidată de procedura reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse.

Respectarea de către întreprindere a normelor pentru soldul de numerar este direcție importantă disciplina de numerar și control financiar.

Cine ar trebui să instaleze pentru un SRL?

Dacă unei organizații i se cere să stabilească o limită a soldului de numerar, dar nu a făcut-o în timp util, aceasta este implicită la o limită zero.

În astfel de circumstanțe, orice sumă de numerar care se află în casieria economică până la sfârșitul zilei de tranzacționare va fi considerată exces.

Soldul de numerar al fondurilor este limitat și aprobat pentru întreprindere printr-un act administrativ special (ordin) al conducătorului entității comerciale.

Un antreprenor individual stabilește în mod independent o limită de numerar pentru activitățile sale și fixează acest standard cu o comandă adecvată (cu excepția cazului în care, desigur, are o astfel de dorință).

Nu există o formă strictă a actului administrativ care să reglementeze cuantumul soldului maxim de numerar.

Excepții de la această regulă fac antreprenorii individuali și entitati legale, clasificate pe drept drept întreprinderi mici. ?

Cu alte cuvinte, entitățile economice exceptate de la necesitatea stabilirii unei astfel de limite au doar dreptul de a-și limita în mod independent soldul de numerar, dar nu și obligația.

Dacă întreprinzătorii individuali sau întreprinderile mici își stabilesc totuși astfel de limite, fixându-le în comenzile relevante, limitele stabilite trebuie respectate cu strictețe și excesul de numerar zilnic.

Cu cine trebuie să ajungeți de acord asupra standardului stabilit pentru numerar?

Limita maximă de numerar este reglementată clar prin actul administrativ al conducerii firmei sau antreprenor individual care dorește să limiteze suma soldului zilnic de numerar.

Publicarea de către conducătorul ordinului corespunzător este o procedură suficientă pentru punerea în aplicare a acestei limite.

Nu este necesar să se coordoneze această limitare cu serviciul fiscal servire Banca Comerciala, alte entități externe.

Ar trebui să ne ghidăm numai după procedura general obligatorie pentru calcularea unei astfel de limite.

Cum se definește o entitate juridică?

Procedura reglementată de Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse menționată mai sus prevede limita maximă pentru soldul de numerar până la sfârșitul zilei de tranzacționare.

Entitatea comercială poate alege una dintre următoarele opțiuni:

• luarea în considerare a încasărilor de numerar;
• luând în considerare fluxul de numerar.

Decontare pe încasări în numerar

Această metodă este potrivită pentru o entitate comercială care are încasări regulate de numerar. Limita se calculează folosind următoarea formulă:

Limită \u003d (PN / RP) x VI

Această formulă are următoarea notație:

• PN - încasări în numerar pentru o anumită perioadă de facturare (măsurată în ruble).
• RP - durata perioadei de decontare pentru contabilizarea încasărilor de numerar (măsurată în număr de zile). Durata maxima RP pentru organizație - 92 de zile.
• VI - intervalul de timp dintre zilele de transfer de numerar la bancă (măsurat în numărul de zile lucrătoare). Durata maximă a VI-ului pentru organizații este de 7 zile lucrătoare.

După suma de numerar emisă

Limita maximă a sumei soldului de numerar este determinată în acest caz de următoarea formulă:

Limită \u003d (RN / RP) x VI

Această formulă conține următoarele notații:

• Limită - valoarea limitei maxime pentru soldul de numerar (în ruble).
• РН - volumul cheltuielilor în numerar pentru o anumită perioadă de facturare (măsurată în ruble). Nu ia în calcul numerarul disponibil, care este luat pentru a plăti angajații.
• RP - durata perioadei de decontare pentru contabilizarea volumului cheltuielilor de numerar (măsurată în număr de zile). Durata maximă a RP pentru întreprinderi este de 92 de zile.
• VI - intervalul de timp dintre zilele de acceptare a numerarului de la bancă (măsurat în numărul de zile lucrătoare). Durata maximă a VI pentru întreprinderi este de 7 zile.

Cine ar trebui să aprobe?

După cum s-a menționat mai devreme, aprobarea limitei maxime a soldului casei de casă ține de competența exclusivă a șefului entității comerciale.

Standardul sumei maxime este reglementat printr-un ordin special al conducerii, care indică valoarea limitei stabilite, data la care restricția a fost pusă în aplicare și procedura de calcul al indicatorului specificat.

Dacă depășește?

Stabilirea și respectarea acestei limite presupun ca casa entității economice până la sfârșitul zilei de tranzacționare să nu aibă numerar în exces.

Orice depășire a unei anumite limite - o sumă depășită - este supusă transferului/creditării către o bancă comercială.

În ce cazuri este permisă încălcarea fluxului de numerar?

Excesul de numerar poate fi stocat la casieria organizației numai în anumite zile:

• Zile lucrătoare stabilite chiar de către entitatea comercială pentru plățile către angajați. Durata maximă este de 5 (cinci) zile.
• Weekend-uri/sărbători – dacă se fac tranzacții în numerar.

Pedeapsa pentru depasire

Depozitarea neautorizată de către o organizație a excesului de numerar este considerată nerespectare, pentru care legislația actuală prevede răspunderea administrativă - impunerea unei amenzi.

Sancțiuni pentru depășirea limitei de numerar:

• Antreprenori individuali, subiecți oficiali ai organizațiilor - minim 4.000, maximum 5.000 de ruble.
• Persoane juridice (întreprinderi) - minim 40.000, maxim 50.000 de ruble.

Caracteristicile înființării unei organizații nou create

În ceea ce privește limitarea sumei maxime a soldului de numerar pentru organizațiile nou create, aceste entități comerciale calculează o astfel de limită după cum urmează:

• Dacă selectați metoda de calcul pe baza sumei încasărilor în numerar, limita este calculată ținând cont de suma estimată a veniturilor.
• Dacă selectați metoda de calcul în funcție de suma de numerar cheltuită, limita este calculată ținând cont de suma estimată a plăților în numerar (debursări).

Video util

Dacă este necesar să se calculeze limita soldului de numerar este descris în acest videoclip:

concluzii

Stabilirea, aprobarea și apoi aplicarea unei limite maxime de sold de numerar sunt aspecte importante ale menținerii disciplinei financiare într-o organizație.

Prescripţie dimensiune maximă bani gheata permis pentru depozitare (reținere) la casieria întreprinderii până la sfârșitul zilei lucrătoare, este apanajul conducerii entității comerciale.

Trebuie doar să urmați regulile generale obligatorii cuprinse în Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse, care reglementează procedura de calcul și aplicare a acestei limite.

Această limită poate fi stabilită pentru orice perioadă, dacă este necesar, revizuind standardul specificat. Totuși, trebuie reținut că depășirea acestei limite, aprobată prin ordinul conducerii întreprinderii, poate duce la aplicarea de amenzi.

Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casier” și „Casier”:

Casa de marcat (KKT) este dispozitivul necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. și, în unele cazuri, emiterea acestora (de exemplu, returnarea bunurilor). Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.

Casa de casă a întreprinderii (casă de operare)- este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, livrare). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. De la casierie se efectuează toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii, iar banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. O casă de marcat poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar într-un birou.

Deci, toate operațiunile cu casa de marcat trebuie să fie însoțite de înregistrare documente de numerar, ceea ce este de obicei implicat de respectarea disciplinei de numerar.

Disciplina de numerar- acesta este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, emiterea și depozitarea numerarului (tranzacții cu numerar).

Principalele reguli ale disciplinei de numerar sunt:

Cine trebuie să se conformeze

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea caselor de marcat sau de sistemul de impozitare ales.

Cum se calculează limita soldului de numerar?

Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în Anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Potrivit acestuia, în 2020, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:

Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului încasărilor de numerar la casierie

L = V / P x N c

L

V- valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică suma estimată a încasărilor).

P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au fost cele mai multe volume de vârf de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare

Nc- perioada de timp dintre ziua în care au fost primiti numerar și ziua în care banii au fost depusi în bancă. Aceasta perioada nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în localitate– 14 zile lucrătoare. De exemplu dacă banii sunt depusi la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activității (sezonalitate, program de lucru etc.).

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2020, luând decembrie 2019 ca perioadă de facturare. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit venituri în numerar de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat băncii încasările o dată la 2 zile. Limita soldului de numerar în acest caz va fi egală cu: 34 000 de ruble.(357.000 de ruble / 21 zile x 2 zile).

Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului de retragere de numerar de la casierie

Aceasta metoda de regulă, sunt utilizate de organizații care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).

În acest caz, se aplică formula:

L = R / P x N n

L– limita soldului de numerar în ruble;

R- volumul retragerilor de numerar pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuale nou creați indică volumul așteptat de retrageri de numerar;

P- perioada de decontare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au fost volumele de vârf ale retragerilor de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi oricare.

N n- perioada de timp dintre zilele de primire a banilor în bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Compania nu acceptă venituri în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Totuși, din când în când, compania retrage numerar de la bancă pentru decontările cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2020, luând decembrie 2019 ca perioadă de facturare.

În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar de la bancă o dată la 4 zile. Salariu nu a ieșit din box office. Limita de sold în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).

Comanda pentru stabilirea unei limite de numerar

După ce calculați limita soldului de numerar pe casierie, trebuie să emiteți un ordin intern care aprobă valoarea limitei. În comandă, puteți specifica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, 2020 (exemplu de comandă).

Obligația de resetare a limitei în fiecare an nu este prevăzută de lege, așa că dacă ordinul nu precizează perioada de valabilitate, atunci indicatorii stabiliți se pot aplica atât în ​​2020, cât și ulterior până la emiterea unei noi comenzi.

Comanda simplificata

Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu este obligat să stabilească o limită soldul de numerar disponibil.

Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiti o comandă specială. Acesta trebuie să se bazeze pe Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină formularea: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul din casă”(comanda de exemplu).

Emiterea de numerar către persoane responsabile

Banii responsabili sunt bani care sunt emiși persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi casnice.

Puteți emite bani în baza raportului pe baza declarații de la un angajat sau un ordin de la un director(alt document administrativ). Un ordin sau o instrucțiune se întocmește sub orice formă, dar trebuie să conțină următoarele date:

• Numele, numele și patronimul persoanei responsabile;
• Numarul documentului;
• suma de emis;
• termen;
• programare (optional);
• Data Semnătura.

Dacă se face o cerere, angajatul trebuie să indice în ea aproape aceleași date: suma de bani, scopul primirii acesteia și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de șeful (IP).

Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să îi compenseze, în acest caz este scrisă și o cerere, dar cu o formulare diferită (exemplu de aplicații).

Pe parcursul 3 zile lucratoare după expirarea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau de la data intrării în muncă), angajatul trebuie să prezinte contabilului (managerului) raport prealabil cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (cecuri KKT, bonuri de vânzare etc.).

În caz contrar, fondurile eliberate angajatului nu pot fi creditate la cheltuieli, iar impozitul poate fi redus corespunzător. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci impozitul pe venitul personal și primele de asigurare vor trebui reținute din suma emisă.

Notă: până la data de 19 august 2017 a fost interzisă eliberarea de bani în baza procesului verbal către angajații care nu au raportat avansuri anterioare. Dar acum această regulă a fost abolită.