Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se aplică:

pe entitati legale;

pentru persoanele juridice care au trecut la un sistem de impozitare simplificat;

pentru antreprenorii individuali.

Limita soldului de numerar

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizația stabilește limita soldului de numerar(denumită în continuare limita de casă)

Limita soldului de numerar este suma maximă admisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru.

O divizie separată (sucursală, reprezentanță) care are un cont bancar stabilește și o limită de numerar.

Agenții plătitori trebuie să mențină separat cartea de numerar pentru fondurile primite ca parte a activităților agentului plătitor și formează PCO separate pentru aceste fonduri. Acești bani nu sunt luați în considerare la calcularea limitei de numerar și trebuie să fie depuși integral la bancă în ziua primirii, altfel vor fi considerați depășiți cu toate consecințele care decurg.

Acumularea de numerar în casa de marcat peste limita stabilită este permisă:

În zilele de plată salariile, burse și plăți sociale, inclusiv ziua primirii numerarului de la cont bancar pentru plățile specificate,

În weekend, zile nelucrătoare sărbătoriîn cazul unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

Șeful organizației emite un document administrativ (de exemplu, un ordin de la manager) cu privire la limita de numerar stabilită.

Limita soldului de numerar nu trebuie să fie aprobată de bancă

Organizația și antreprenorul aprobă în mod independent limita de numerar.

Înainte de noile Regulamente, limita de numerar era aprobată de bancă pe bază"Calcul conform formularului nr. 0408020" , aprobat prin Regulamentul Băncii Rusiei din 5 ianuarie 1998 Nr. 14-P.

Băncile își păstrează autoritatea de a monitoriza respectarea disciplinei de numerar, inclusiv depășirea limitei. Aceasta rezultă din paragraful 2.14 din Regulamentul privind regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse din 01/05/98 nr. 14-P.

Băncile sunt încă obligate să-și revizuiască clienții cel puțin o dată la doi ani.

Documente de numerar

Casierul, care este învestit cu drepturile și responsabilitățile oficiale relevante și este familiarizat cu acestea împotriva semnăturii, are dreptul de a opera casa de marcat și de a semna documente de numerar. Dacă sunt mai mulți casieri, unul dintre ei este numit senior. Este permisă o opțiune în care managerul însuși efectuează tranzacții cu numerar.

Prihodny comandă în numerar si Ordinul de primire a numerarului se semneaza de contabilul sef sau de un simplu contabil, iar in lipsa acestora - de manager sau casier. Dacă directorul însuși este responsabil de casa de marcat, atunci doar semnătura sa va apărea pe PKO (RKO).

Registrul de numerar, completat pe hârtie, se înregistrează înainte de a începe să fie păstrat. Apoi, numerele paginilor sunt introduse în ea. Inscripția de pe numărul de foi este sigilată și semnată de director sau antreprenor, precum și de contabilul șef.

Dacă registrul de casă se completează electronic, atunci foile sunt numerotate automat, începând cu data de 1 ianuarie a fiecărui an. La sfârșitul zilei, foaia registrului de casă „electronic” trebuie tipărită în dublu exemplar. Este necesar să înregistrați astfel de foi și să certificați inscripția pe numărul de foi cel puțin o dată pe an.

Casiera trebuie să aibă mostre de semnături ale managerului, contabilului șef și contabililor care semnează ordinele de primire și cheltuieli. Înainte de fiecare acceptare (emitere) de bani, casieria este obligată să compare semnăturile de pe PKO și RKO cu cele indicate în mostre.

Măsurile de asigurare a siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și momentul verificării disponibilității efective a numerarului sunt stabilite de o persoană juridică sau un antreprenor individual. (Regulamentul nr. 373-P clauza 1.11.)

Persoane responsabile

Pentru a primi bani în cont, angajatul trebuie să scrie o declarație de fiecare dată. După examinarea cererii, managerul este obligat să facă o notă scrisă de mână cu privire la sumă și termenul limită. Doar dacă un astfel de document este disponibil, casieria are dreptul de a emite bani. Despre comanda cu o lista de persoane responsabile si termene limita de livrare rapoarte anticipate nemenţionate în noul Regulament.

Este posibilă emiterea de bani în cont (ca și până acum) doar cu condiția ca persoana responsabilă să fi achitat integral datoria pe sumele anterioare.

Definiție

Limită de numerar- aceasta este suma maximă admisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat. Numerarul care depășește limita stabilită trebuie depus la bancă.

Limita de numerar este determinată de:

Șeful organizației;

Șeful unei secții separate a organizației, dacă această divizie separată are un cont bancar;

Antreprenor individual.

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 octombrie 2011. Nr. 373-P oferă două formule pentru calcularea limitei de numerar:

1. Dacă la momentul calculării limitei societatea a primit venituri

Limită de numerar = Venituri pentru perioada de facturare/ Perioada de decontare în zile lucrătoare * Interval între zilele de livrare în numerar la bancă în zile lucrătoare

2. Dacă la momentul calculării limitei societatea nu a încasat venituri

Limita numerarului = Volumul numerarului emis pentru perioada de facturare / Perioada de facturare in zile lucratoare * Intervalul dintre zilele de la primirea numerarului la banca in zile lucratoare

Perioada de decontare nu poate depăși 92 de zile lucrătoare, intervalele de livrare/primire numerar nu pot depăși 7 zile lucrătoare (14 zile lucrătoare pentru decontări în care nu există bănci).

Depășirea limitei de numerar este permisă:

În zilele plății salariilor, burselor și altor plăți similare. Perioada de eliberare a acestora este stabilită de șeful organizației și nu poate depăși 5 zile lucrătoare;

În weekend și sărbători nelucrătoare (dacă afacerile se desfășoară în aceste zile).

Depășirea limitei de numerar în alte cazuri este o încălcare administrativă și duce la impunerea unei amenzi funcționarilor în valoare de 4.000 de ruble. până la 5000 de ruble; pentru persoanele juridice - de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Limita soldului de numerar in casa de marcat (limita de numerar): detalii pentru contabil

• Respectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în farmacii

  În ordinul menționat întocmit de rețea, limita de numerar ar trebui să fie efectiv...

• Tranzacții cu numerar. Dispoziții generale

  Sold de numerar. Dispoziții generale despre limita soldului de casă din casa de marcat, vezi Secțiunea 1 din Procedură... de comun acord cu șefii acestor organizații. Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancare anual pentru toti... care au conturi in institutii bancare, limita soldului de numerar se stabileste de catre institutiile bancare conform...

• Despre noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

  2011 Nr. 373-P? Cum se calculează limita soldului de numerar la casa de marcat? Ce să fac institutie bugetara... casieria semnează ordinul de primire numerar. Limita soldului de numerar din registrul de marcat al instituțiilor bugetare, ca și până acum...

• Documentatie pentru inregistrarea tranzactiilor cu numerar

  Sold de casă Prevederi generale privind limita soldului de casă în casa de marcat, vezi Secțiunea 1 din Procedura... convenită cu șefii acestor organizații. Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancare anual pentru toti... care au conturi in institutii bancare, limita soldului de numerar se stabileste de catre institutiile bancare conform...

• Limită de numerar (limită de sold de numerar)

  Formă. Managerul trebuie să o semneze. Compania are dreptul de a aproba limita de numerar oricând... dacă este necesar, reaprobați-o. Limita casei de marcat trebuie stabilită în ruble fără copeici... atât. De exemplu, puteți împărți limita de casă de marcat în diviziuni pentru același...

• Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar cu numerar
• Banca verifică disciplina de numerar

  LIMITĂ A SOLTULUI DE BANI ÎN CASTER BIROUL Limita soldului de numerar din casa de marcat este stabilită anual de către organizația comercială care deservește...

• O comandă privind o nouă limită de numerar va salva compania de dispute cu inspectoratul

  D. 25, camera. 8. Stabiliți o limită pentru soldul de casă din casa de marcat în valoare de 15.625 (cincisprezece...

• Modificări în legislația contabililor din 15.01.2015

  Că întreprinderile mici care au stabilit o limită a soldului de numerar în casa de marcat trebuie să respecte cerințele directivei, nu...

• Depozit de salariu

  Dacă salariul depus depășește limita soldului de numerar la casieria instituției (clauza 2 din Directiva nr. 3210 ...

• Atenție: nu uitați de limita casei de marcat!

  Tranzacțiile sunt păstrate separate și stabilesc o limită de numerar separată. Compania determină independent perioada de facturare... ordinea tranzacțiilor cu numerar și stabilește limita de numerar. Ce este o casă de marcat pentru o persoană... în buzunar? Nu este clar cum se calculează limita de numerar dacă antreprenorul are toți banii... nu, el emite un document administrativ privind limita de numerar pentru el însuși. Este ilogic, dar...

• Cum să nu greșești la calcularea limitei de numerar conform noilor reguli

  Banca de service limitează acum limita de numerar? Din acest an, fiecare întreprindere...

Societatea trebuie să stabilească suma maximă de numerar care poate fi constant în casa de marcat: în acest scop se determină limita de numerar. Exemplu de comandă cu calcul atașat- mai jos pe pagină.

Rularea unei case de marcat este convenabilă și ușoară în MySklada: tranzacții cu numerar, urmărirea soldurilor, tipărirea comenzilor de ieșire și primite, înregistrarea vânzărilor cu amănuntul prin la locul de muncă casier, precum și crearea automată a PKO la închiderea unui schimb și generarea unui raport Z pe punct de vânzare. Încercați MoySklad - în primele două săptămâni toate caracteristicile serviciului sunt complet gratuite.

Ordinul este emis de șeful organizației pentru orice perioadă - lună, trimestru, an etc. Perioada de valabilitate a limitei casei de marcat poate să nu fie specificată. Apoi puteți lucra cu el până când este emisă o nouă comandă. Formulele de calcul și exemplele ilustrative sunt prezentate mai jos.

Cum se calculează limita de numerar pentru 2019

Societatea stabilește în mod independent procedura de calcul a limitei de numerar. Există două opțiuni: pe baza veniturilor organizației sau a volumului plăților de numerar

Calculul limitei de numerar: pe baza veniturilor

Prima metodă se bazează pe venitul real sau planificat al organizației. Este mai potrivit pentru cei care vând bunuri sau furnizează servicii pentru cash. În acest caz, formula limită de numerar va fi:

Limită = Venit/Perioada de facturare x Zile

Perioada de facturare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare ale companiei. O puteți alege în mod arbitrar, ținând cont, de exemplu, de sezonalitate sau de veniturile „de vârf” din anii precedenți.

Zilele reprezintă numărul de zile lucrătoare dintre datele depunerii banilor în bancă; durata acestei perioade nu trebuie să fie mai mare de 7 zile, iar în zonele în care nu există bancă - nu mai mult de 14.

Exemplu.În al 4-lea trimestru, casieria Solnyshko LLC a primit:

• în octombrie - 130.500 de ruble,
• în noiembrie - 345.000 de ruble,
• în decembrie - 146.900 de ruble.

Banii sunt depuși în bancă în fiecare zi. Cum se calculează limita de numerar pentru 2019?

Calculăm folosind formula de mai sus:

(130.500 RUB + 345.000 RUB + 146.900 RUB) / (22 zile + 20 zile + 21 zile) x 1 = 9879,4

Cifra rezultată trebuie să fie rotunjită la ruble întregi. Astfel, limita casei de marcat este de 9879 de ruble.

Calculul limitei casei de marcat: pe baza volumului de numerar distribuit

A doua metodă este potrivită pentru cei care folosesc în principal numerar pentru a plăti achiziții sau servicii. Formula limită de numerar se va baza pe volumul de numerar distribuit:

Limită = Emisiune/Perioada de facturare x Zile

Exemplu. Tiger LLC în trimestrul 4 din 2017 a emis angajaților un raport de plată pentru bunuri de uz casnic:

• în octombrie - 30.000 de ruble,
• în noiembrie - 45.000 de ruble,
• în decembrie - 60.000 de ruble.

Banii au fost retrase din contul curent la fiecare 5 zile lucratoare. Calculul limitei de numerar va fi după cum urmează:

(30.000 de rub. + 45.000 de rub. + 60.000 de rub.) / (22 de zile + 20 de zile + 21 de zile) x 5 = 10714,3

Rotunjind la ruble întregi, obținem 10.714 ruble.

Disciplina de numerar pentru casele de marcat online în 2019

Disciplina de numerar presupune respectarea regulilor de plată în numerar, inclusiv determinarea limitei de numerar.

Deoarece casa de marcat este folosită nu numai în organizatii comerciale, dar chiar și acolo unde există mișcare de numerar, disciplina de numerar se aplică tuturor persoanelor juridice. De exemplu, CCT este necesar atunci când:

• plata salariilor,
• colectare de bani,
• retur sau problema bani împrumutați,
• primirea sau depunerea numerarului la bancă,
• decontări cu persoane responsabile.

Atunci când utilizează o casă de marcat online, persoanele juridice trebuie să completeze în continuare PKO, RKO, registrul de numerar și să stabilească limita de numerar. Dar unele documente pot să nu fie păstrate.

Așadar, după instalarea unei case de marcat online, nu mai este necesară utilizarea registrului și a certificatului de casier-operator.

Limită de numerar pentru întreprinderile mici în 2019

În 2019, nu este nevoie să se stabilească o limită de numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali. De asemenea, tuturor antreprenorilor individuali li se permite să nu folosească comenzile de intrare și de ieșire și o carte de numerar, adică disciplina de numerar este simplificată pentru ei. Puteți confirma veniturile primite atunci când mențineți înregistrări fără PKO și RKO folosind rapoarte sau formulare Z raportare strictă. Dar refuzul comenzilor poate complica monitorizarea angajaților: nu va exista nicio confirmare că angajatul a primit banii.

Dacă refuzați limita de casă de marcat, trebuie să emiteți un ordin de anulare. Asigurați-vă că indicați în document de la ce dată se modifică procedura de casă.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra disciplinei de numerar pentru antreprenorii individuali și organizații sub diferite regimuri fiscale, inclusiv cei care folosesc case de marcat online.

Disciplina de numerar pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2019

Utilizarea unui sistem de impozitare simplificat nu scutește întreprinzătorii individuali de a respecta cerințele privind disciplina de numerar.

Antreprenorii individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare au propriile lor caracteristici:

• Aceștia trebuie să înregistreze tranzacțiile în numerar în Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR).
• Dacă un antreprenor care folosește sistemul de impozitare simplificat a luat bani din casa de marcat în scopuri personale, nu este necesar să reflectați această operațiune în KUDiR (deoarece aceasta nu este considerată o cheltuială în sistemul fiscal simplificat).
• Nu este necesar să se stabilească o limită de numerar, să se mențină PKO, RKO și registrul de numerar - antreprenorul însuși alege metoda contabilă.

Disciplina de numerar pentru antreprenorii individuali pe UTII în 2019

Mai este timp înainte de termenul limită, dar este mai bine să configurați în avans o casă online. În primul rând, veți avea timp să vă obișnuiți cu noile reguli, în al doilea rând, veți avea timp să solicitați o deducere fiscală de până la 18.000 de ruble și, în al treilea rând, veți putea aprecia imediat beneficiile:

• ușurință de plată,
• economii la imprimarea BSO,
• ușurința inventarierii,
• eficienta in serviciul clientilor.

Comandați o casă de marcat de la noi - completă cu OFD și FN pentru 15 sau 36 de luni și programul de casă de marcat „MoySklad Cash Desk” pentru Win, Android sau Linux. Vă vom oferi instruire online și vă vom ajuta să importați produse și prețuri.

Disciplina de numerar pentru SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat în 2019

Disciplina de numerar pentru SRL-uri are propriile sale particularități. Rețineți că:

• Este necesar să se stabilească o limită de numerar și să se asigure respectarea acesteia.
• Companiile trebuie să mențină PKO, RKO și registrul de numerar.
• În cadrul companiei este desemnat un angajat care este responsabil pentru executarea corectă a tranzacțiilor cu numerar.
• Toate tranzacțiile cu fonduri trebuie să fie înregistrate.
• Fondurile primite trebuie utilizate numai în scopurile pentru care au fost emise.
• Un SRL are cheltuieli în care numerarul nu poate fi utilizat. De exemplu, plăți pentru chirie de bunuri imobiliare, plăți pentru dividende sau dobândă la un împrumut.

Când plătiți în numerar, suma tranzacției nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Dar dacă cumpărătorul este o persoană fizică, nu există restricții.

Întrebări frecvente despre limita de numerar

Ce limită de numerar pot stabili întreprinderile mici?

Pentru întreprinderile mici în 2019, nu este necesar să se stabilească o limită de numerar. Confirmare - instrucțiune a Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 Nr. 3210-U. În cazul în care compania decide să determine limita de numerar, formula va depinde de volumul veniturilor sau banilor emiși.

Cât de des ar trebui o companie să-și recalculeze limita de numerar?

Acest lucru este decis de șeful organizației. Banca Centrală a Federației Ruse nu specifică o perioadă, dar scrisoarea Băncii Centrale din 15 februarie 2012 nr. 36-3/25 prevede că limita de numerar ar trebui revizuită dacă volumul încasărilor sau retragerilor de numerar s-a modificat semnificativ.

Când puteți depăși limita de numerar?

Depășirea limitei casei de marcat este permisă în următoarele cazuri:

• eliberarea de salarii, burse și alte plăți,
• Activitatea companiei in weekend si sarbatori.

Cine stabilește limita de numerar?

Conducatorul societatii stabileste procedura de calcul a limitei de numerar pe baza caracteristici economiceîntreprinderilor.

Este necesar să se stabilească o limită de numerar pentru un SRL în 2019?

Da. Toate organizațiile sunt obligate să stabilească limita de numerar pentru 2019. Exemplu de comandă cu calcul atașat

Este necesară disciplina de numerar pentru antreprenorii individuali?

Da. Dar pentru antreprenorii individuali, disciplina de numerar este simplificată: aceștia pot să nu mențină PKO, RKO, registrul de numerar și să nu stabilească o limită de numerar.

Se respectă disciplina de numerar la casele de marcat online în 2019?

Da. Dar dacă ați instalat o casă de marcat online, atunci unele documente de numerar Nu trebuie să-l păstrați: de exemplu, un jurnal al casieriei. Citeşte mai mult

De asemenea, le puteți găsi utile.

Actuala este stabilită prin Directivă Banca centrala Rusia nr 3210-U.

Conform regulilor actualizate, antreprenorilor și organizațiilor care desfășoară activități comerciale li se cere să aibă o limită de numerar aprobată.

Ce este?

Limita de numerar este suma maximă stabilită de numerar care trebuie păstrată în registrul de marcat al unei entități comerciale. Fondurile în exces trebuie transferate în contul curent al organizației deschis la o bancă. Soldul fix poate fi depășit numai în perioada de plată a burselor, salariilor, beneficiilor și altor plăți, precum și în zilele de sărbători și zile nelucrătoare (sub rezerva efectuării tranzacțiilor în aceste zile).

Stabilirea unei limite vă permite să reduceți cantitatea de numerar în circulație, ceea ce simplifică foarte mult implementarea tranzacțiilor monetare.

Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U stabilește că suma maximă permisă de numerar la sfârșitul zilei calculate de organizații în mod independent, dar folosind formule aprobate. Această măsură, pe de o parte, reglementează procedura de calculare a soldului reportat, iar pe de altă parte, permite aducerea acestuia mai aproape de o valoare „convenabilă” pentru o anumită entitate.

Dacă o organizație nu are o limită aprobată, atunci aceasta este considerată zero. Și asta înseamnă că a stoca bani gheata Nu este permis la casa de bilete. Pentru orice încălcare a procedurii de manipulare și întreținere a numerarului tranzactii financiare subiectul poate fi tras la răspundere administrativă și amendat.

Ce companii nu îl pot instala?

Suma soldului de numerar trebuie stabilite de toate persoanele juridice indiferent de forma lor juridică şi de sistemul de impozitare utilizat.

Conform paragrafului 2 al Directivei Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U, se face o excepție pentru întreprinderile mici, care includ antreprenori individuali. Acești participanți activitate economică Este permisă o schemă simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar fără aprobarea unui sold limitat.

O companie este clasificată ca o afacere mică dacă îndeplinește următoarele criterii:

• venitul anual nu depășește 800 de milioane de ruble;
• numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane;
• ponderea terților în capitalul autorizat nu este mai mare de 49%.

Dacă o organizație are brusc dreptul de a anula limita, o poate face oricând. Pentru a face acest lucru, este necesar să emitați o comandă adecvată. Doar prezența acestuia înseamnă că societatea poate păstra orice sumă de bani în casa de marcat și poate dispune de numerar la discreția sa.

Cât de des ar trebui să fie instalat?

Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă nu prevăd termene specifice pentru stabilirea limitei, precum și motive pentru revizuirea acesteia. Aceasta înseamnă că necesitatea recalculării soldului de numerar în casa de marcat este determinată de organizație în mod independent.

De regulă, decizia privind perioada de valabilitate a limitei de numerar rămâne în sarcina managerului și este documentată în ordinea relevantă.

Cel mai indicat este să-l instalați pentru o perioadă rezonabilă - un sfert, jumătate de an, un an. După expirarea comenzii, este necesar să se prelungească perioada sau emiterea acesteia document nou. Lipsa indicarii perioadei de valabilitate in comanda inseamna ca organizatia poate aplica cifrele stabilite pe termen nelimitat.

În cazul unei modificări semnificative a unor indicatori de performanță, cum ar fi suma veniturilor primite sau suma de numerar emisă, puteți oricând să recalculați soldul și să emiteți o nouă comandă.

Formule de calcul cu exemple

Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, există două opțiuni principale pentru calcularea soldului reportat. Diferența lor este că într-un caz se bazează pe datele privind veniturile în numerar, în al doilea – informații despre cheltuielile în numerar.

Cu toate acestea, nu există nicio indicație directă a formulei care este de preferat pentru o anumită organizație. Aceasta înseamnă că acum entitățile comerciale sunt libere să decidă singure ce metodă de calcul să utilizeze și pot alege pentru ele însele opțiunea cea mai convenabilă și mai profitabilă.

La calcul pe baza încasărilor în numerar se foloseste urmatoarea formula:

L=V/P*N, Unde

• V este venitul primit sub formă de numerar pentru o anumită perioadă de timp. Pentru organizațiile nou formate, câștigurile estimate sunt luate în considerare.
• P – perioada de timp în zile lucrătoare, care nu depășește 92 de zile, pentru care s-a încasat volumul de venituri în cauză. Se dovedește că atunci când calculați, puteți folosi chiar și o zi lucrătoare sau puteți lua în considerare perioada de vârf în ceea ce privește volumele de venituri (de exemplu, săptămânile dinaintea Anului Nou).
• N – perioada de timp în zile lucrătoare, reflectând frecvența depunerii fondurilor la bancă, dar care nu depășește 7 zile lucrătoare, iar în absența unei instituții bancare în localitate - 14 zile.

Să ne uităm la un exemplu. Compania stabilește o limită pentru 2018 și ia ca bază de calcul perioada de vârf în activitatea sa - aprilie-mai 2015, care este de 61 de zile lucrătoare. În această perioadă, au fost primite venituri în numerar în valoare de 1.500.000 de ruble. Fondurile sunt depuse la bancă la fiecare trei zile. Aceasta înseamnă că soldul reportat pentru această organizație va fi:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (rotunjesc la ruble întregi).

A doua formulă de calcul pe baza cheltuielilor de numerar convenabil de utilizat atunci când o entitate comercială are încasări de numerar nesemnificative sau inexistente:

L=R/P*N, Unde

• R este numerarul eliberat pentru o anumită perioadă în ruble, fără a lua în calcul următoarele plăți: salarii, plăți de concediu, beneficii, burse etc. Organizațiile create pentru prima dată folosesc suma estimată a emisiunii pentru a calcula.
• P – perioada de timp în zile lucrătoare pentru care au fost emise fonduri. Poate varia de la 1 la 92 de zile.
• N – perioada de timp pentru primirea numerarului institutie bancara(excluzând salariile, beneficiile etc.). De asemenea, această perioadă nu depășește 7 zile lucrătoare, dacă nu există nicio bancă în apropiere - 14 zile.

Exemplu de calcul. Compania stabilește limita pentru 2019. Baza este volumul cheltuielilor în numerar efectuate în septembrie 2018. Cu o săptămână lucrătoare de cinci zile, perioada de facturare este de 22 de zile lucrătoare. Plățile în numerar către contrapărți pentru această lună s-au ridicat la 450.000 de ruble. Banii sunt retrași din contul bancar la fiecare patru zile.

Să calculăm limita:

• L = 450.000 / 22 * ​​​​4 = 81.818 (de asemenea, rotunjim la ruble întregi).

Înregistrarea comenzilor

Decizia luată de o entitate economică cu privire la modul de calcul al limitei, mărimea și perioada de valabilitate a acesteia trebuie descrise în acte locale, formalizate ca document administrativ și stocate în modul prescris.

De regulă, se emite un ordin prin care se stabilește o limită de numerar și procedura de determinare a acesteia. La comandă trebuie atașat un calcul al soldului reportat pentru a înțelege cum a fost obținută cifra aprobată. Nu este necesară aprobarea băncii, semnătura șefului organizației este suficientă.

Dacă în cursul anului există motive obiective pentru modificarea sumei (de exemplu, o creștere a veniturilor sau o reducere a producției), atunci aceasta poate fi revizuită în orice moment prin emiterea unei noi comenzi. Pentru întreprinderile mici, este obligatoriu să aibă o comandă de anulare a limită, confirmându-și dreptul de a nu avea un sold limitat.

Întreprindere, organizație, antreprenor individual care își desfășoară activitățile prin tranzacții cu numerar trebuie să respecte disciplina de numerar, să respecte regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și documente și să respecte limita de numerar. Controlul asupra procedurii de desfășurare a tuturor disciplinelor este încredințat băncii de serviciu și autorităților fiscale.

Limita casei de marcat este suma reglementată, maximă permisă de numerar prezentă în casa de marcat la sfârșitul zilei. Astăzi se prevede că Subiecții determină echilibrul limită în mod independent, dar în conformitate cu formula stabilită. Fondurile acumulate în casa de marcat care depășesc limita trebuie creditate în contul curent. Există excepții care permit depășirea limitei. Acestea sunt zilele plății salariilor, burselor, plăți sociale, sărbători și weekenduri.

De ce este necesar calculul?

Calculul limitei soldului de numerar este necesar pentru determinarea și aprobarea, prin intermediul unui ordin sau al unei instrucțiuni semnate, suma maxima bani gheata, pentru a respecta legile Federației Ruse privind raportare fiscalăși procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Prevederea limită este stabilită pentru toate persoanele juridice, inclusiv diviziuni separate care au un cont bancar.

Majoritatea plăților între entități ar trebui să fie efectuate fără numerar, printr-un cont curent. Plățile în numerar se fac din fonduri de numerar limitate:

• salarii si beneficii;
• pe nevoile consumatorilor Antreprenor individual, fără a ține cont de nevoile pentru activități de afaceri;
• plata pentru bunuri si servicii ale unor terti (cu exceptia titlurilor de valoare);
• emiterea de fonduri în cont către angajații organizației;
• rambursare pentru servicii neprestate, munca neexecutata, platita anterior in numerar, dar bunuri returnate.

Numerarul nu este cheltuit în alte scopuri. Toate fondurile care depășesc limita sunt transferate către bancă, într-un cont curent. Toate operațiunile legate de respectarea disciplinei de numerar sunt efectuate de un angajat de numerar cu drepturile și responsabilitățile corespunzătoare reglementate. responsabilitatile locului de munca, pentru semnătură.

Cum se face calculul - acest lucru este discutat în videoclip. Vă invităm să aruncați o privire.

Calculul limitei pe baza încasărilor în numerar

Încasări în numerar combină întreaga sumă de numerar primită la casierie pentru servicii prestate, bunuri vandute, munca prestata. Atunci când calculați limita unei organizații nou create, luați în considerare se acceptă suma estimată de numerar.

Formula de calcul a limitei de numerar este următoarea:

• O - în acest caz, volumul veniturilor;
• P - perioada de facturare;
• Pi este perioada de colectare la bancă;
• L este limita primită.

Perioada de facturare poate fi luată în considerare orice perioadă de trei luni (92 de zile lucrătoare). Aceasta ar putea fi o săptămână, o lună sau o singură zi, inclusiv veniturile de vârf. Se ia în considerare volumul suma tuturor veniturilor pentru perioada specificată. Perioada de încasare este considerată a fi frecvența transferului de numerar către bancă. Aceasta poate fi o procedură zilnică sau efectuată mai rar, dar nu mai mult de o dată la 7 zile. Mai mult, pentru entitățile pe teritoriul cărora nu există o bancă de servicii (adică localitate), perioada crește la două săptămâni.

De exemplu, considerăm că perioada de facturare este săptămâna cuprinsă între 12 septembrie și 19 septembrie. Venitul total în acest timp s-a ridicat la 280.000 de ruble. Încasările către bancă se fac la fiecare trei zile. Apoi, limita de numerar va fi:

280000:7*3=120000 ruble

Frecvența depozitelor la bancă este completă Nu este necesar să respectați această regulă. Acest lucru se poate face mai des sau mai rar, în funcție de programul stabilit sau de nevoile organizației.

Conform regulilor actuale, șeful unei organizații sau un antreprenor individual are dreptul de a stabili o limită de numerar în mod independent și de câte ori o cere dinamica muncii. Principalul lucru este să calculați corect indicatorii și să emiteți un ordin pentru a stabili limita corespunzătoare.

Acest ordin, sau instrucțiune, este documentul principal pentru prezentarea autorităților de reglementare în timpul verificării conformității cu disciplina de numerar. Mai simplu spus, dacă este nevoie de creșterea semnificativă a limitei de numerar, este necesar să se ia o perioadă adecvată pentru calculele pentru livrarea veniturilor (creștere) și să emită o nouă comandă după recalcularea formulei.

Dacă nu există venituri în numerar

Organizațiile care nu acceptă venituri pentru servicii, vânzări de bunuri și lucrări efectuate în propria casă de marcat, dar efectuează plăți fără numerar, au, de asemenea, o limită a casei de marcat pentru cheltuielile unei entități comerciale. Calcularea limitei casei de marcat în absența veniturilor în numerar se face în felul următor:

În acest caz Se păstrează întreaga structură, cu excepția paragrafului PP.Înseamnă perioada dintre primirea (retragerea) banilor de la bancă. Lista plăților în numerar permise de la casa de marcat este aceeași ca și pentru organizațiile cu venituri în numerar, cu excepția salariilor și beneficiilor.

Să ne uităm la un exemplu de calcul al limitei de numerar. Casiera, pentru nevoi de afaceri, retrage bani de la bancă o dată pe săptămână (o dată la cinci zile lucrătoare). Este convenabil să luați orice săptămână (cinci zile lucrătoare) ca perioadă de facturare. Să presupunem că au fost retrase 10.000 de ruble. Apoi calculăm limita de numerar după cum urmează:

10000:5*5=10000 ruble

Restricțiile privind intervalul dintre primirea numerarului de la bancă și alegerea unei perioade de decontare rămân (7 și 92 de zile). Atunci când se calculează limita de numerar, se obțin adesea valori fracționale. Indicatorul în acest caz este determinat în ruble întregi. Este necesar să rotunjiți cifra în sus.

Pe ce nu ar trebui să cheltuiți numerar?

Banca Federației Ruse a stabilit o listă de scopuri interzise de finanțare din fonduri primite la casierie sub formă de numerar:

1. Tranzacții cu valori mobiliare.
2. Plata chiriei imobiliare.
3. Rambursarea și acordarea de împrumuturi.
4. Efectuarea plăților pentru câștigurile din jocuri de noroc și loterie.

Numerarul retras din contul bancar al organizației este utilizat în aceste scopuri. Plățile în numerar sunt limitate la suma de 100 de mii de ruble per acord.

Ce se întâmplă dacă nu este stabilită limita de numerar?

Dacă nu există niciun document (comanda) care să confirme stabilirea sa oficială pentru subiect, atunci toate veniturile (numerar) din casa de marcat la momentul inspecției vor fi considerate excedente. Reprezentantul băncii sau lucrător fiscal, care a descoperit o încălcare în ceea ce privește depășirea limitei, înregistrează faptul încălcării în documentul relevant, după care îl transferă Serviciului Fiscal Federal.În baza acesteia, se emite o încălcare și se aplică amendă. Pentru un oficial este prevăzut pentru până la 5 mii de ruble, pentru o organizație - până la 50 mii de ruble.

Nu este o încălcare păstrarea în casa de marcat fără o limită stabilită a numerarului prevăzut pentru plata salariilor și beneficiilor. Principalul lucru este să îndeplinești emisiunea în termen de trei zile, începând din ziua în care primești banii de la bancă.

Alte încălcări ale limitelor de numerar

Lista încălcărilor limitelor include și:

• acumularea de fonduri în casa de marcat peste limita stabilită;
• neprimirea numerarului primit la casierie;
• încălcarea procedurii de depozitare a numerarului;
• plăți în numerar care depășesc limitele limitate.

Inspecție programată în organizații conform regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către autoritățile de reglementare trebuie efectuată cel puțin o dată la doi ani, dar asta nu înseamnă că nu au dreptul să verifice mai des disciplina de numerar. Nu există limite sau restricții pentru verificările repetate. În același timp, funcționarii fiscali verificați disciplina de numerar în sine și deservirea băncilor - documente sursă, pe baza monitorizării financiare.

Deci, atât antreprenorii, cât și organizațiile nu pot păstra fonduri în casa de marcat peste normele stabilite. Venitul „Exces”, exces, este supus transferului către bancă, într-un cont curent. Fiecare subiect își calculează limita în mod independent, concentrându-se pe formulele aprobate. Desigur, este imposibil să setați în mod arbitrar valoarea limită dorită, dar puteți aduce limita mai aproape de cifra dorită folosind valorile necesare. De asemenea, este permisă stabilirea limitei de câte ori este necesar.