Este extrem de important pentru un om de afaceri să afle care este procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă și ce acte legislative o reglementează. Mai întâi trebuie să aflați ce anume poate fi atribuit tranzacțiilor cu numerar. În general, tranzacțiile cu numerar sunt acele tranzacții în care atât numerar, cât și formă fără numerar numerar la prezentarea cardurilor de plată.

Adesea, unul dintre participanții la astfel de tranzacții este o persoană fizică. Persoanele fizice pot acționa ca:

• Cumpărătorul sau clientul direct al unui serviciu. În astfel de situații, banii pot fi preluați de la client ca plată pentru bunuri sau servicii furnizate, sau returnați cumpărătorului în cazul înregistrării returului bunurilor achiziționate anterior.
• Angajat. În astfel de situații, toți banii sunt transferați angajatului ca salariu sau compensație de călătorie. De asemenea, banii pot fi transferați de către angajat către organizație însăși sub formă de fonduri de călătorie neutilizate.
• debitor sau creditor. În această situație, în funcție de cine este exact persoana fizică (debitor sau creditor), organizația poate accepta resurse financiare sau, dimpotrivă, le poate emite.

Pe baza acestor informații, toate tranzacțiile cu numerar au o semnificație ambiguă, deoarece pot sugera modul de primire resurse financiare, și emiterea acestora.

În unele circumstanțe speciale, care sunt descrise în actele legislative, numai persoanele juridice sau persoanele cu statut oficial de întreprinzători individuali pot participa la tranzacțiile în numerar.

Toate tranzacțiile cu numerar care implică persoane fizice sunt efectuate în conformitate cu norme legislative separate. Prin urmare, este important să studiem principalele documente legale care reglementează aceste procese.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Cadrul de reglementare actual

Toate întreprinderile efectuează operațiuni cu casele de casă în conformitate cu următoarele documente legale:

1. Decretul Băncii Rusiei nr. 3210-U.

• Lista procedurilor efectuate în cadrul operațiunilor cu casele de marcat;
• Limita soldului de bani, care este reglementată de normele legislative în vigoare;
• Procedura existentă pentru utilizarea unei varietăți de documente de numerar;
• Principalele cerințe și reguli legate de siguranța fondurilor companiei.

Desigur, această listă nu este o listă completă a tuturor cerințelor și condițiilor enumerate în Directiva nr. 3210-U. Acest document juridic este o bază de informații foarte voluminoasă, ale cărei nuanțe pot fi studiate numai în cursul practicării practicilor de aplicare a legii. Acesta reglementează diverse puncte direct legate de utilizarea și conservarea resurselor financiare stocate în echipament.

2. Decretul Băncii Rusiei nr. 3073-U.

În acest document informativ de reglementare, puteți găsi instrucțiuni și cerințe privind reglementarea decontărilor în numerar pe teritoriul Federației Ruse. Conține, de asemenea, o listă de servicii furnizate persoanelor fizice, care includ adesea decontarea în numerar. Această prevedere de reglementare și legală privind tranzacțiile cu numerar reglementează pe deplin fluxul de numerar în timpul decontărilor reciproce, atât între indiviziiși între persoane fizice și juridice. În acest document puteți găsi lista completa instrucțiuni, cerințe, precum și recomandări care afectează reglementarea acestui aspect.

3. Legea nr.53-FZ.

Această lege, precum și decretul anterior al BR, reglementează direct utilizarea numerarului în decontările reciproce. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că Legea nr. 54-FZ precizează normele referitoare la utilizarea echipamentelor în format de casă de marcat sau a documentației care le poate înlocui.

Legiuitorul permite, de asemenea, utilizarea parțială a legii învechite Nr. 54-FZ, care permite unor tipuri de întreprinderi să nu folosească în mod legal casele de marcat la efectuarea plăților.

Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar includ toate sursele juridice enumerate care reglementează diferite tipuri de relații juridice între participanții la tranzacții cu numerar. Prin revizuire uz practic despre aceste documente legale putem vorbi. Că este indicat să studiezi tocmai acele acte care reglementează direct activitatea casei de marcat.

Schema contabila a tranzactiilor cu numerar

Funcționarea casieriei în cadrul întreprinderii

Casa de casă este o componentă structurală importantă a oricărei organizații comerciale. Acest echipament are toate resursele și capacitățile tehnice necesare pentru a oferi:

• Acceptarea banilor și emiterea acestora în conformitate cu legile aplicabile;
• Realizarea documentatiei de plata in conformitate cu cadrul legislativ si de reglementare;
• Siguranța completă a banilor, precum și documentația de plată generată ca urmare a tranzacțiilor financiare;
• Îndeplinirea de către salariat a funcțiilor sale directe prevăzute în contractul de muncă încheiat între acesta și angajator.

În baza acesteia, angajatorul impune salariatului care lucrează cu case de marcat anumite obligații și funcții legate de asigurarea funcționării normale a întreprinderii, în ceea ce privește calculele financiare, precum și răspunderea pentru siguranța numerarului.

Funcționarea casei de marcat poate fi reglementată atât prin acte legislative, cât și prin acte administrative interne de organizare separate, întocmite în conformitate cu normele legislației în vigoare. Toate cerințele unei astfel de documente ar trebui să se refere la:

• Aranjarea fondurilor, precum și a acestora utilizarea prevăzută un angajat care lucrează cu o casă de marcat;
• Implementarea diferitelor proceduri legate de desfășurarea inspecțiilor de conformitate cu normele legale și ordinea internă a organizației de către angajatul care lucrează cu casele de marcat.

Atunci când iau în considerare normele individuale intra-organizaționale care afectează procesul de lucru cu casele de marcat și interacțiunea acestora cu angajații, întreprinderile folosesc adesea două norme principale:

1. Reglementarea plății responsabile a fondurilor ca securitate financiara angajat trimis într-o călătorie de afaceri.

Astfel de reguli pot acoperi următoarele aspecte:

• Formarea unei liste specifice de documentație care permite emiterea bani gheata sub raport;
• O schemă de returnare a fondurilor de către un angajat la întoarcerea lui la serviciu dintr-o călătorie de afaceri.

2. Regulile care guvernează sistemul de mutare a banilor în conturile bancare ale organizației.

În acest caz, regulile pot stabili următoarele condiții:

• Limitarea cantității de fonduri rămase în conturile bancare ale organizației;
• Schema de procesare a veniturilor primite în cadrul organizației;
• Un sistem de transfer de numerar către o bancă care deservește o organizație.

3. Norme privind utilizarea echipamentelor de casa de marcat in intreprindere.

Astfel de reguli se pot referi la următoarele aspecte:

• Sisteme de utilizare a echipamentelor de marcat;
• Procedura existentă pentru utilizarea echipamentelor de casă de marcat în conformitate cu normele actuale ale legislației ruse;
• Procedura de cooperare între contribuabil și autoritățile de reglementare ale statului în cursul verificării caselor de marcat.

Casa de marcat moderna cu terminal POS

4. Norme privind formarea documentației privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

În cadrul legislației în vigoare, toate informațiile privind astfel de tranzacții pot fi stocate atât în ​​hârtie unificată, cât și în formă electronică sau hârtie într-un format dezvoltat în cadrul întreprinderii. Este important ca conducerea organizației să monitorizeze utilizarea corectă a acestei documentații de către angajații care lucrează cu casele de marcat.

Unele prevederi de reglementare cu caracter local pot reglementa regulile privind utilizarea monedelor statelor străine în implementarea diferitelor tipuri de operațiuni cu casele de casă.

Adesea, operațiunile cu echipamente de numerar implică organizarea finanțării în numerar de la clienți ca plată pentru serviciul prestat sau pentru bunurile vândute. În cazul unor astfel de calcule financiare, în unele situații, legislația actuală poate impune cerințe privind utilizarea caselor de marcat.

Procedura de intocmire a documentatiei privind operatiunile cu casele de marcat

Conform noilor reguli, procedura de documentare a tranzacțiilor cu casele de marcat folosind sisteme de case de marcat online este permisă:

1. Înregistrarea PKO

• Utilizarea informațiilor stocate în format digital în interiorul casei de marcat online;
• Suplimentarea comenzii cu o chitanță generată automat în interiorul casei de marcat online.

Toate înregistrările de sechestru din casa de marcat sunt stocate în următoarele formate:

• Raport (cu privire la procedura de înregistrare a caselor de marcat la Serviciul Fiscal Federal, efectuarea de modificări ale parametrilor echipamentului, începutul și sfârșitul unui schimb de lucru, închiderea rezervei fiscale, precum și asupra decontărilor curente);
• Cec și alte tipuri de documente pentru efectuarea de ajustări la evidența sechestrului;
• Confirmare OFD.

Fiecare dintre documentele enumerate este stocat în interiorul unității fiscale, care este principalul element funcțional al casei de marcat online. Toate tipurile de documente care sunt documentație de raportare sunt stocate în memoria unității fiscale timp de cinci ani până la scoaterea din funcțiune a casei de marcat.

Sunt determinate tipuri specifice de formate utilizate în casele de marcat online autoritatile fiscale. Conform reglementărilor și legilor, cerințele pentru utilizarea și stocarea acestor date se pot modifica în timp.

Formatele actuale, precum și detaliile utilizate în casele de marcat online, sunt reglementate în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-20/229.

2. Înregistrarea caselor de marcat folosind un formular electronic.

De asemenea, trebuie luat în considerare faptul că un ordin de cheltuială al unei tranzacții în numerar poate fi semnat folosind EDS-ul unei persoane care acționează ca destinatar de bani.

În același timp, organizațiile care folosesc casele de numerar online, ca și până acum, pot utiliza formatul de hârtie al comenzilor în numerar. Dar în condiții moderne, utilizarea versiunilor digitale ale RKO și PKO simplifică foarte mult întregul proces de calcule. Odată cu introducerea sistemelor automate de completare a documentației contabile de numerar, fiecare întreprindere poate crește semnificativ eficiența desfășurării și organizării diferitelor procese de afaceri.

Una dintre cele mai importante proceduri din sistemul de generare a documentației privind tranzacțiile cu numerar este crearea unui raport de închidere a turelor. Trebuie remarcat faptul că această raportare nu are nimic de-a face cu necesitatea menținerii unui registru de casă. Indică doar faptul că organizația folosește case de marcat în activitățile sale. În același timp, o astfel de raportare este una dintre cele mai importante componente ale procesului de documentare a diferitelor tipuri de tranzacții cu numerar.

Nu cu mult timp în urmă, când cele mai comune case de marcat au fost folosite în organizații, după încheierea schimbului de lucru, toate casieriile erau implicate în formarea rapoartelor Z. Pe baza informațiilor specificate în astfel de rapoarte, s-au format ulterior reviste KM-4, precum și certificate de format KM-6.

Decontari cu numerar

În același timp, toate întreprinderile care utilizează case de marcat online au dreptul și oportunitatea în timpul direct activitate profesională nu utilizați documente de format KM-4 și KM-6. În locul unei astfel de documente, casele de marcat online folosesc alte formate pentru documentarea automată a tranzacțiilor cu numerar în curs. De asemenea, trebuie să țineți cont de faptul că la sfârșitul turei de lucru, rapoartele Z finale nu sunt generate în casele de marcat online.

În loc de raportul Z clasic, în checkout online în modul automat după încheierea turei, acesta este creat în format electronic un document numit „Raportare privind închiderea schimbului”. Dacă este necesar, acest document poate fi tipărit pe hârtie. Pe baza informațiilor din acest raport, o societate comercială trebuie să formeze un PQS, precum și să reflecte date privind nota de creditîn cartea de casă.

Care sunt consecințele încălcărilor în efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Fiecare antreprenor și fiecare șef al unei întreprinderi comerciale trebuie să înțeleagă că există o responsabilitate serioasă care vine dacă casa de marcat a fost efectuată cu încălcări. Până în prezent, există responsabilitate administrativă pentru contabilitatea incorectă a numerarului, precum și raportarea tranzacțiilor cu numerar, în conformitate cu art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Oficialii pot fi amendați cu până la 5 mii de ruble. În același timp, dacă o entitate juridică este recunoscută ca contravenient, atunci i se poate aplica o amendă de până la 50 de mii de ruble.

Principalele încălcări includ:

• Utilizarea numerarului în decontări peste limitele stabilite;
• Neprimirea sau neprimirea parțială a numerarului disponibil în casa de marcat;
• Încălcarea procedurii legale existente pentru păstrarea numerarului;
• Acumularea în casa de marcat a numerarului peste limitele stabilite.

Rezultate

Indiferent de tipul și formatul activității unei întreprinderi comerciale care utilizează echipamente de casă de marcat pentru decontări, este necesar să se respecte cu atenție cerințele specificate în prezentul Cadrul legal in ceea ce priveste casele de marcat.

Dacă sunt îndeplinite toate condițiile legii și se realizează o documentare exactă a tuturor tranzacțiilor cu numerar, întreprinderea va putea evita problemele cu autoritățile de reglementare și fiscale. Trebuie reținut că, dacă sunt detectate încălcări, întreprinderea poate fi grav afectată din cauza necesității de a plăti o amendă. Din acest motiv, este important să monitorizați schimbările în cadru legislativ reglementarea activității și documentației tranzacțiilor cu numerar pe teritoriul Federației Ruse.

La casă îl dă companiei (Instrucțiunea din 11 martie 2013 Nr. 3210-U). De exemplu, el însuși trebuie să stabilească unde și cum să echipeze casieria, cum să depoziteze documentele, să aprobe procedura și termenii pentru efectuarea auditurilor de numerar. Și mai multe reguli sunt stabilite de șeful companiei în care există divizii separate.

Puteți fiecare decizie a șefului unui ordin separat. Dar este mai convenabil să un singur document- reglementare privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar. Și în ea pentru a colecta, dacă nu toate, atunci majoritatea completărilor importante la comanda oficială în numerar.

Mai mult, să-ți formulezi regulile în așa fel încât să fie ușor să le îndeplinești, dar asta nu a mers în detrimentul organizației. Articolul nostru vă va ajuta să nu ratați principalul lucru atunci când redactați un astfel de document. Mai jos este prezentat un eșantion gata făcut al regulamentului privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar.

Cele mai importante informații de inclus într-un regulament

Prevederea nu trebuie să dubleze cerințele din Ordonanța nr. 3210-U. Doar faceți un link către acest document. ( 1 ) Este necesar să se descrie în detaliu numai acele puncte ale sale care nu sunt clar formulate, precum și puncte, a căror decontare Banca Rusiei le încredințează direct șefului societății.

Unde și ce este casieria din companie (2). Directorul companiei însuși stabilește care ar trebui să fie locul în companie pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, adică casa de casă (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Se poate avea în vedere că are o fereastră cu grilaj prin care casieria emite și primește bani. Iar seiful în care sunt depozitate este ferm atașat de podea. Dar dacă directorul consideră că astfel de precauții sunt de prisos, atunci în funcție se poate numi doar locul în care lucrează casierul. De exemplu, o cameră de contabilitate sau un birou nr. 4 (a se vedea exemplul de prevedere privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar de mai sus).

Cine este casierul din companie (3). Managerul trebuie să decidă cine în organizație efectuează tranzacții cu numerar, adică lucrează ca casier (clauza 4 din Directiva nr. 3210-U). Puteți alege această persoană doar dintre angajații companiei. De exemplu, nu puteți numi un angajat al unei organizații specializate la care firma a transferat contabilitatea pentru a fi casier. Dar dintre muncitori poți alege pe oricine.

Așadar, dacă în companie nu există un post de casier conform tabloului de personal, directorul îi poate numi cel puțin contabilul șef, cel puțin secretarul. Principalul lucru pentru el este drepturile și îndatoririle oficiale ale unui casier și să-l familiarizeze cu aceste drepturi și îndatoriri.

Nu este nevoie să introduceți drepturile și obligațiile casierului în provizion. Și cu atât mai mult să-i spui numele complet. În caz contrar, atunci va trebui să faci amendamente cu fiecare remaniere de personal.

Este suficient să spunem, de exemplu, că un casier este un angajat care deține această funcție în conformitate cu tabloul de personal și cu care contract de muncă. Sau stabiliți că casierul din companie este contabil de salarizare. Apoi în Descrierea postului contabil (sau un contract de munca cu acesta), trebuie sa intri in drepturile si obligatiile casierului si sa-l lasi sa semneze ce a citit. Dacă se dorește, directorul poate fi el însuși casier.

Dacă în companie există mai multe casiere, atunci trebuie să alegeți care dintre ei este cel mai în vârstă. De obicei, poziția casierului superior se reflectă și în personal. Atunci prevederea poate fi limitată la rezerva că în cadrul companiei tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un casier senior și un casier.

Ce documente sunt în companie - electronice sau hârtie (4). Comandă nouă vă permite să întocmiți documente de marcat manual sau pe computer, pe hârtie sau în în format electronic(clauza 4.7 din Instrucțiunea nr. 3210-U).

Puteți pune în poziție toate opțiunile posibile. Dar acum există o ambiguitate dacă organizația are dreptul de a întocmi o parte din documente pe hârtie și o parte în formă electronică. În plus, documentele pe hârtie (cu excepția bonurilor și consumabilelor) pot fi corectate, dar cele electronice nu. Prin urmare, până la apariția clarificărilor oficiale, este mai sigur să faceți totul ca înainte. Adică să prevadă în prevederea că veniturile, consumabilele, cartea de casă, extrase de cont etc., organizația le întocmește într-un program de calculator, apoi tipărește și stochează pe hârtie.

Cine întocmește documentele de numerar (5). Directorul trebuie să numească pe cineva care în cadrul companiei este responsabil de înregistrare documente de numerar, adică venituri și cheltuieli. Cu alte cuvinte, le creează în program și le imprimă.

În practică, acest lucru este făcut cel mai adesea chiar de casierii înainte de a primi sau de a emite bani. Apoi în poziție ar trebui spus. La urma urmei, este posibilă și o altă opțiune: el imprimă chitanța (consumabil), își pune semnătura pe ea și apoi transmite acest document casieriei (clauza 5.1 din Instrucțiunea nr. 3210-U).

Unde și pentru cât timp trebuie păstrate documentele (6).În regulament, este necesar să se descrie modul în care compania organizează depozitarea tuturor documentelor la casă (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U). În primul rând, vorbiți despre termenul de valabilitate. Este de cinci ani (Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 nr. 558). În al doilea rând, despre locul de depozitare. De obicei este contabilitatea. Dar se poate avea în vedere, de exemplu, ca documentele mai vechi de trei ani să fie transferate în arhiva companiei. În al treilea rând, cine este responsabil pentru siguranță (directorul însuși, contabilul șef, contabilul).

Cum este certificată o procură pentru a primi sau depune numerar (7).În prevedere, trebuie spus modul în care societatea certifică copii de pe împuterniciri, conform cărora casieria emite numerar de la casierie. Să explicăm despre ce vorbim.

Dacă casieria dă bani cuiva prin împuternicire (de exemplu, un angajat al contrapărții a adus bunurile și ridică plată în numerar pentru el), atunci acest document trebuie să rămână în companie. Casiera îl aplică pe consumabil.

Dar se întâmplă ca împuternicirea să fie emisă pentru o lungă perioadă de timp. Sau îi oferă angajatului dreptul de a primi numerar nu într-una, ci în mai multe organizații diferite. Atunci nu trebuie să luați procură originală de la el. Suficient pentru a face o copie. O să se întindă cu casieria.

Prevederea trebuie să prevadă exact modul în care această copie este certificată (clauza 6.1 din Directiva nr. 3210-U). Cea mai ușoară opțiune - casieria face această copie, pune o dată și semnătură pe ea.

Deci, se poate stabili că doar casierul și managerul au dreptul să retragă numerar din cont. Sau contabilul-șef în cazul vacanței casieriei. Și trebuie să le transporte exclusiv pe o mașină corporativă. Orice se poate întâmpla în metrou și autobuz.

Dacă numerarul dispare, atât compania, cât și casieria vor avea de suferit. De obicei, cu el despre materialul complet, astfel încât să puteți recupera întreaga sumă de daune.

Ce să adăugați la prevederea privind diviziunile separate

O companie care are divizii separate ar trebui să le dedice o secțiune separată a prevederii. Într-adevăr, și în această parte, este necesar să rezolvăm multe puncte. Iată cele mai importante.

Acolo unde unitatea dă numerar (10). Noile reguli pun capăt problemei limita de numerar diviziuni separate. Valoarea limită a soldului de numerar trebuie stabilită pentru fiecare dintre ele, și nu numai pentru și (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Excepția sunt întreprinderile mici. Ei au dreptul să nu stabilească o limită nici pentru ei înșiși, nici pentru birourile lor suplimentare.

Procedura de calcul a limitei pentru o unitate depinde de locul în care aceasta depune numerar: direct la bancă sau la casieria sediului central. Opțiunea aleasă pentru biroul suplimentar trebuie să fie fixată în poziție.

Cum se trimite o comandă la biroul suplimentar despre limita acesteia (11). Sediul central trebuie să dea fiecare împărțire separată ordin limită. Este despre atât despre acele divizii care predau numerar băncii, cât și despre acelea birouri suplimentare care își transferă banii la casieria sediului central (alin. 6, clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Este necesar să se stabilească procedura de transmitere a acestui ordin în regulament.

Cea mai simplă variantă este ca casieria unității să preia comanda pe limita soldului de casă și să o semneze pe exemplarul care rămâne la sediu. Iar cel mai sigur este să transferați comanda personal șefului de departament, care va fi el însuși responsabil pentru darea acestui document casieriei sale.

Când și cum divizia își transferă registrul de numerar către societate (12).În nou comandă în numerar nu se precizează în mod explicit că orice divizie a companiei trebuie să-și mențină propria carte de casă. Dar există o regulă: diviziile separate transferă organizației o copie a fișei de numerar (paragraful 7, clauza 4.6 din Directiva nr. 3210-U).

Din acest motiv, este mai sigur să aveți cărți separate în fiecare birou suplimentar. Și în prevedere este necesar să se precizeze în ce ordine se va transmite o copie a foii la sediul central și cât de des. Nu este necesar ca foaia originală să fie transferată și nu există cerințe pentru a face o copie în noile reguli. Aceasta înseamnă că se poate stabili că casieria filialei trimite o copie a foii la sediul central prin e-mail.

În ceea ce privește termenul limită, nu există cerințe specifice în Ordonanța nr. 3210-U. Principalul lucru aici este să aveți timp să transferați întreaga carte până la momentul întocmirii.De aceea, compania are dreptul să prescrie în prevederea că foile cărții să fie trimise o dată pe lună, trimestru sau chiar pe an.

Cum se aprobă o poziție

Regulamentul privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar trebuie aprobat de șeful companiei. De aceea acest document este convenabil să-l emită ca anexă la ordinul directorului (vezi exemplul de ordin de mai jos). Angajații care lucrează direct cu casieria - contabil șef, contabil, casier - trebuie să fie familiarizați cu noua prevedere.

Dar este mai bine să le colectați semnăturile nu la dispoziția șefului și nu pe cerere, ci pe o foaie separată (se poate face și o cerere la comandă) sau într-un jurnal special de orice formă. Apoi, chiar și cu mișcări constante de personal, nu va fi nevoie să retipărești comanda din cauza faptului că nu mai are spațiu suficient pentru semnăturile angajaților responsabili.

În ordin, menționați că directorul a aprobat noul regulament privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar în legătură cu intrarea în vigoare a Instrucțiunii Băncii Rusiei din 11 martie 2013 Nr. 3210-U. Și mai spuneți că textul regulamentului elaborat de companie este dat în anexa la ordin.

• antreprenori individuali.

Ordinea simplificată este următoarea. Organizațiile care sunt întreprinderi mici și antreprenori au dreptul să nu stabilească o limită de sold de numerar. În plus, antreprenorii nu pot conduce:

• comenzi de primire;

• comenzi de cheltuieli;

• cartea de numerar.

Astfel de reguli sunt stabilite în paragraful 10 al clauzei 2, paragraful 2 al clauzei 4.1, paragraful 9 al clauzei 4.6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.

Sfat: este mai bine ca antreprenorii individuali să nu refuze să mențină o carte de numerar și documente de numerar. La urma urmei, pentru a asigura siguranța și controlul fluxului de numerar în interesul antreprenorului însuși. De exemplu, într-o situație discutabilă, va fi posibilă confirmarea emiterii de bani pentru un raport sau salarii cu documente de numerar.

Tranzacții cu numerar

Gestionarea numerarului și gestionarea numerarului include:

• acceptarea și emiterea de numerar (cu executarea ordinelor de numerar de intrare și de ieșire);

• depozitarea numerarului la casierie;

• respectarea limitei plăților în numerar;

• menținerea unui registru de casă;

• depunerea de numerar la bancă.

Fondurile gratuite ale organizației trebuie păstrate conturi bancare(paragraful 7, clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). O cantitate limitată de numerar poate fi stocată direct la casierie - în limita stabilită de șeful organizației (paragrafele 1-9, clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U). Există o excepție de la această regulă. Antreprenorii și organizațiile clasificate drept întreprinderi mici au dreptul să nu stabilească o limită pentru soldul de numerar disponibil (paragraful 10, clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Plata veniturilor în numerar

Veniturile în numerar primite din vânzare pot fi cheltuite pentru următoarele:

• statul de plată;

• plăți sociale;

• plata pentru bunuri (cu excepția hârtii valoroase), lucrări, servicii;

• eliberarea către angajați în conformitate cu raportul (inclusiv indemnizații de călătorie);

• plata banilor la returnarea bunurilor, refuzul de a presta munca sau prestarea de servicii (cu conditia ca anterior sa fi fost platiti in numerar);

• plata indemnizațiilor de asigurare în baza contractelor de asigurare pentru cetățeni (cu condiția ca prima de asigurare a fost plătit în numerar)

• emiterea de bani în calitate de agent plătitor bancar (subagent);

• folosirea banilor pentru nevoi personale de către un antreprenor, cu condiția ca plata să nu aibă legătură cu activitatea sa de întreprinzător.

În aceste scopuri, puteți cheltui doar veniturile din vânzarea bunurilor proprii (execuția muncii, prestarea de servicii). Numerar acceptat de la cetățeni ca plăți în favoarea altor persoane (de exemplu, în cazul contractelor de intermediar, plată pentru serviciile operatorilor de telefonie mobilă, tranzacționare cu comisioane) trebuie să fie în în întregime predat băncii.

Atenţie: răspunderea pentru deturnarea de numerar nu este stabilită prin lege. Cu toate acestea, pot fi prevăzute penalități în contract pentru servicii de decontare și numerar(Clauza 4, articolul 421 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, pentru a evita sancțiunile băncii, respectați cheltuirea țintită a banilor în domeniile convenite cu aceasta.

Inspectoratele fiscale pot încerca să aducă organizația la răspundere administrativă în conformitate cu articolul 15.1 din Codul Federației Ruse privind abateri administrative pentru încălcarea ordinii de lucru cu numerar. Cu toate acestea, acest articol prevede răspunderea pentru astfel de încălcări:

• decontări în numerar cu alte organizații peste limitele stabilite;

• neafișarea (detașarea incompletă) la casierie;

• nerespectarea procedurii de păstrare a numerarului liber;

• acumularea în casa de bani peste limitele stabilite.

Când se aplică sancțiuni administrative trebuie respectate motivele și procedura de tragere la răspundere (partea 1, articolul 1.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Astfel, folosirea abuzivă a fondurilor în temeiul articolului 15.1 din Codul RF privind contravențiile administrative nu reprezintă o încălcare. Există exemple judecăți confirmarea unei astfel de poziții (a se vedea, de exemplu, rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 5 septembrie 2007 nr. A56-4636 / 2007, din 4 iulie 2007 nr. A56-36244 / 2006, din 4 iulie 2007 14 mai 2007 Nr. A56 -51773/2006 și Cartierul Central din 3 octombrie 2008 Nr. А64-1887/08-24).

Situație: Este posibil să cheltuiți veniturile în numerar pe împrumuturi?

Nu, nu poti.

Lista tranzacțiilor pentru care o organizație poate cheltui venituri în numerar este închisă (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U). Împrumuturile nu sunt incluse în această listă. În consecință, organizațiile și antreprenorii nu au dreptul să acorde împrumuturi în detrimentul veniturilor primite.

Dacă o organizație sau un antreprenor trebuie să emită sau să ramburseze un împrumut și dobânda pentru acesta în numerar, atunci este necesar să procedați după cum urmează. Mai întâi, predați încasările băncii, apoi retrageți-l din cont și utilizați-l în scopurile specificate. Această procedură decurge din paragraful 4 al instrucțiunii Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U.

Situație: este posibil să cheltuiți banii primiti de la fondator sub forma unui împrumut fără dobândă pentru a plăti salariile fără a le depune în contul curent?

Nu, nu poti.

Numerar primit la casierie, organizația poate cheltui pentru plata salariilor. Cu toate acestea, această regulă prevede restricții privind sursa fondurilor. Și anume, banii pentru cheltuielile direcționate ar trebui să meargă la casieria organizației din vânzarea bunurilor proprii (performanța muncii, prestarea de servicii). Nu există alte surse de încasări de numerar care să poată fi cheltuite de la casierie, ocolind un cont bancar. Această procedură decurge din prevederile clauzei 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013.

Astfel, dacă organizația a primit un împrumut de la fondator în numerar, atunci acestea nu pot fi folosite pentru plata salariilor imediat. În primul rând, organizația este obligată să predea acești bani băncii.

Totodată, nicio răspundere pentru această încălcare nu este stabilită de Codul contravențiilor administrative.

Situație: este posibil să se acorde cumpărătorului încasări în numerar din casa de marcat în cazul returnării mărfurilor? Cetăţeanul-cumpărător a plătit pentru bunuri card bancar.

Nu, nu poti.

Lista tranzacțiilor pentru care o organizație poate cheltui venituri în numerar este închisă (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U). Plata banilor pentru mărfurile returnate, plătite anterior cu cardul bancar, nu este inclusă în această listă. Prin urmare, este imposibil să dați cumpărătorului bani pentru bunurile returnate de la casierie.

Dacă mărfurile au fost plătite cu card bancar, atunci la returnarea mărfurilor, banii trebuie returnați și în contul bancar al cumpărătorului. Nu sunt permise rambursări în numerar. Această poziție este, de asemenea serviciul fiscal(A se vedea, de exemplu, Scrisoarea nr. 29-12/44313 a UMNS al Rusiei pentru Moscova din 13 august 2003).

Această regulă se aplică și în cazul în care achiziția a fost plătită parțial în numerar și parțial cu un card bancar. Banii se returnează de la casierie în aceeași proporție în care au fost plătiți la achiziție. O astfel de concluzie, în special, este conținută în scrisoarea UMNS al Rusiei pentru orașul Moscova din 2 aprilie 2003 nr. 29-12 / 17931.

Totodată, dacă cumpărătorul a returnat bunurile în ziua cumpărării, casieria anulează operațiunea de cumpărare a mărfurilor (paragrafele 3.6, 4.8 din Anexa 5 la procesul-verbal al ședinței GMEC din 19.12.2002 Nr. 7 / 72-2002). Dacă cumpărătorul returnează bunurile în ziua cumpărării, banii sunt transferați în conformitate cu acordul de achiziție (a se vedea, de exemplu, scrisoarea UMNS al Rusiei pentru Moscova din 13 august 2003 nr. 29-12 / 44313 ).

Cu toate acestea, nu a fost stabilită responsabilitatea pentru plata numerarului în cazul returnării mărfurilor plătite cu un card bancar.

Securitatea numerarului

Organizațiile și antreprenorii dezvoltă în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul acestora, procedura și condițiile pentru efectuarea unui inventar al caselor de casă (clauza 7 a Directivei Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210- U).

Casierul sau angajatul care își îndeplinește atribuțiile este responsabil pentru siguranța banilor la casierie. Prin urmare, atunci când angajați un casier, pe lângă completarea documentelor obișnuite, trebuie să:

• încheie un acord de răspundere integrală;

• obțineți o chitanță de la casier că acesta este familiarizat cu drepturile și îndatoririle sale oficiale.

Același lucru ar trebui să se facă dacă sarcinile unui casier sunt îndeplinite de un alt angajat intern cu normă parțială (de exemplu, un contabil).

Cerințele suplimentare pentru documente sunt explicate prin faptul că casierul este o persoană responsabilă financiar (lista aprobată prin Decretul Ministerului Muncii din Rusia din 31 decembrie 2002 nr. 85). În special, el este obligat să despăgubească pe deplin angajatorul pentru prejudiciul cauzat din vina sa (articolele 242 și 244 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Diviziuni separate

Situație: este posibil ca subdiviziunile separate să transfere numerar între ele, ocolind casieria organizației-mamă?

Nu, nu poti.

Instrucțiunile privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar nu precizează în mod expres că un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate are dreptul de a depune numerar în casa alteia. Se spune doar că organizația stabilește în mod independent procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar cu diviziile sale separate. Și, în același timp, reprezentanții autorizați ai unei subdiviziuni separate pot doar:

• depune numerar la sediul organizației sau la bancă pentru creditare în contul curent al organizației;

• primi numerar de la sediul central pentru tranzacții cu numerar.

Se pare că este imposibil ca subdiviziunile separate să transfere numerar între ele, ocolind casieria organizației-mamă.

Sfat: este posibilă elaborarea unei proceduri interne pentru circulația banilor între departamente fără participarea sediului central. Dar în acest caz, fiți pregătiți pentru disputele cu inspectorii.

În apărarea dumneavoastră, puteți aduce următorul argument. Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 nu interzice subdiviziunilor separate ale unei organizații să transfere numerar direct între ele. Prin urmare, luați în considerare această posibilitate comanda interna tranzacții în numerar între diviziile structurale, pe care organizația le dezvoltă independent (clauza 7 din Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U).

Puteți transfera numerar între departamente în următoarea ordine. După ce ați emis bani de la casieria unei divizii separate către casa unei alte divizii, emiteți un mandat de numerar pentru cheltuieli.

Aceasta rezultă din paragraful 4.1 al instrucțiunii Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și din instrucțiunile aprobate prin Decretul Goskomstat al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88.

Procedura de completare a unui ordin de numerar de ieșire este stabilită prin instrucțiunile aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88. Deci, în conformitate cu această procedură, în linia ordinului de numerar de ieșire „Baza”, indicați conținutul tranzacție de afaceri. De exemplu, „Transfer de bani către un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate nr. 2 pe cererea nr. 321 din 2 aprilie 2014”.

Pentru suma de bani primită, întocmește un ordin de primire de numerar în formularul nr. KO-1, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88 (clauza 4.1 a instrucțiunii Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U).

În nota de credit și chitanța către aceasta, pe linia „Baza” indicați conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, „Primirea banilor de la casieria unei subdiviziuni separate nr. 1 pe cererea nr. 321 din 2 aprilie 2014”.

Aceasta rezultă din instrucțiunile aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88.

Înregistrați primirea sau emisiunea de numerar într-un registru de numerar separat al unei divizii separate. Această procedură decurge din prevederile paragrafului 7 al clauzei 4.6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Această regulă trebuie respectată de toate unitățile separate care efectuează decontări în numerar. Nu contează dacă o astfel de unitate are propriul cont bancar sau nu.

Păstrați o contabilitate analitică în contul 50 pentru fiecare diviziune separată. În subcontul „Casiera organizației” al contului 50 „Casiera”, deschideți subconturi de ordinul doi, de exemplu:

• „Caseria principală a organizației”;

• „Casiera unei subdiviziuni separate nr. 1”;

• „Casiera unei subdiviziuni separate nr.2”.

Când transferați bani între casele de casă ale diviziilor separate, faceți următoarele înregistrări:

Debit 57 „Transferuri în curs” Credit 50 subcont de ordinul al doilea „Casiera unei subdiviziuni separate Nr. 1”
- banii au fost eliberați de către casieria subdiviziunii separate nr. 1 către reprezentantul subdiviziunii separate nr. 2;

Debit 50 subcontul al doilea ordin „Casiera unei subdiviziuni separate nr. 2” Credit 57 „Transferuri pe parcurs”
- banii au fost primiți la casieria unei subdiviziuni separate nr. 2.

Această procedură este stabilită în Instrucțiunile pentru planul de conturi (conturile 50 și 57).

În procesul de reglementare a circulației numerarului, Banca Centrală a Federației Ruse îndeplinește o funcție precum determinarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Pentru a încasa tranzacții includ operațiunile persoanelor juridice în cursul activităților lor pentru a primi, stoca și emite numerar în Federația Rusă.

Pentru a limita circulația numerarului, toate entitati legale indiferent de forma lor organizatorică și juridică:

Important! Trebuie avut în vedere faptul că:

• Fiecare caz este unic și individual.
• Studiul atent al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv al cazului. Depinde de mulți factori.

Pentru a obține cele mai detaliate sfaturi cu privire la problema dvs., trebuie doar să alegeți oricare dintre opțiunile propuse:

• sunt obligați să-și păstreze fondurile în instituții bancare;
• ar trebui să încheie acorduri cu privire la obligațiile lor cu alte organizații în comandă fără numerar prin instituții bancare;
• pot avea numerar în casieria lor în limitele stabilite de instituțiile bancare de comun acord cu șefii organizațiilor;
• sunt obligați să predea băncii toate numerarul care depășește limitele stabilite pentru soldul de numerar disponibil în modul și în termenul convenit cu instituțiile băncilor;
• trebuie să păstreze numerar în casele lor peste limitele stabilite numai pentru remunerație, plata beneficiilor pentru asigurări sociale, burse, pensii și numai pentru o perioadă care nu depășește trei zile lucrătoare, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă.

În conformitate cu restricțiile privind implementarea decontărilor în numerar, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinderi, organizații, precum și organizații de credit de pe teritoriul Federației Ruse.

Toți numerarul primit de întreprinderi, organizații și instituții, precum și numerarul emis de persoane juridice, trebuie să fie documentat. Principal documente monetareîn acest caz, există bonuri de numerar și bonuri de debit, care se întocmesc pe baza de documente primare(contracte etc.).

Registrul de casă reflectă toate operațiunile de primire și cheltuială de bani pentru fiecare zi de tranzacție. Comenzile primite și ieșite, precum și cecuri pentru primirea banilor organizatii de credit semnat de beneficiarul fondurilor, care este conducătorul întreprinderii, instituției, organizației sau o persoană special împuternicită de acesta.

Persoanele juridice pot păstra numerar numai în limita stabilită de banca care deservește această persoană juridică. La sfârșitul zilei de lucru, sumele de numerar în exces trebuie predate băncii. În casieria unei întreprinderi, instituții sau organizații, doar o astfel de sumă de bani care este necesară pentru efectuarea de plăți mici urgente a doua zi poate rămâne în limită. Excepții de la această regulă sunt prevăzute în mod specific în documentele relevante reguli Guvernul Federației Ruse sau Banca Rusiei.

Pentru a proteja fondurile, sediul casieriei trebuie să fie echipat corespunzător.

Responsabilitatea pentru respectarea regulilor de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar revine șefilor întreprinderilor, contabililor șefi (seniori), șefilor de servicii financiare și casierii.

Băncile sunt obligate să verifice sistematic conformitatea întreprinderilor cu procedura actuală de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și, în caz de încălcări, să ia măsurile necesare pentru eliminarea acestora.

O procedură specială pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar este prevăzută pentru persoanele juridice care acceptă numerar de la public pentru bunuri vândute, servicii prestate și lucrări efectuate, ceea ce permite control financiar pentru legalitatea operațiunilor în derulare, precum și pentru caracterul complet și oportunitatea plăților impozitelor.

legea federală din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) decontărilor cu carduri de plată” a stabilit că decontări în numerar cu populația în operațiuni comerciale sau prestări de servicii sunt efectuate de către toate întreprinderile (inclusiv persoanele fizice care desfășoară activități antreprenoriale fără a forma persoană juridică, în cazul în care desfășoară operațiuni comerciale sau prestează servicii), organizații, instituții, sucursalele acestora și alte divizii separate cu echipament de casă de marcat cu aplicare obligatorie.

Persoanele juridice enumerate, inclusiv antreprenorii individuali, sunt obligate să aibă aparate de marcat înregistrate în stare bună, să elibereze cumpărătorului (clientului) odată cu achiziționarea (după prestarea serviciului) un cec tipărit de echipament care confirmă îndeplinirea obligația și să ofere acces nestingherit la aceste mașini al funcționarilor fiscali.

Organizatii si intreprinzatori individuali in conformitate cu procedura stabilita de Guvern Federația Rusă, pot efectua decontări în numerar și (sau) decontări folosind carduri de plată fără utilizarea caselor de marcat în cazul prestării de servicii către public, cu condiția să emită formularele de raportare stricte corespunzătoare.

Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casier” și „Casier”:

Casa de marcat (KKM, KKT) este dispozitivul necesar pentru primind bani de la clienții tăi. Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.

Casa de casă a întreprinderii (casă de operare)- este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, livrare). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. De la casierie sunt efectuate toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii și banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. O casă de marcat poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar într-un birou.

Așadar, toate operațiunile de la casierie trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de casă, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de casă.

Disciplina de numerar- acesta este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, emiterea și depozitarea numerarului (tranzacții cu numerar).

Principalele reguli ale disciplinei de numerar sunt:

Cine trebuie să se conformeze

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea caselor de marcat sau de sistemul de impozitare ales.

Cum se calculează limita soldului de numerar?

Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în Anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.

Potrivit acestuia, în 2019, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:

Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului încasărilor de numerar la casierie

L = V / P x N c

L

V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturareîn ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică suma estimată a venitului).

P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au fost cele mai multe volume de vârf de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare

Nc- perioada de timp dintre ziua în care au fost primiti numerar și ziua în care banii au fost depusi în bancă. Aceasta perioada nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în localitate– 14 zile lucrătoare. De exemplu dacă banii sunt depusi la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activității (sezonalitate, program de lucru etc.).

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit venituri în numerar de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat băncii încasările o dată la 2 zile. Limita soldului de numerar în acest caz va fi egală cu: 34 000 de ruble.(357.000 de ruble / 21 zile x 2 zile).

Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului retragerilor de numerar de la casierie

Aceasta metoda de regulă, ele sunt utilizate de către antreprenori individuali și organizații care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).

În acest caz, se aplică formula:

L = R / P x N n

L– limita soldului de numerar în ruble;

R- volumul retragerilor de numerar pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuale nou creați indică volumul așteptat de retrageri de numerar;

P- perioada de decontare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au fost volumele de vârf ale retragerilor de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi oricare.

N n- perioada de timp dintre zilele de primire a banilor în bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Compania nu acceptă venituri în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Totuși, din când în când, compania retrage numerar de la bancă pentru decontările cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare.

În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar de la bancă o dată la 4 zile. Salariu nu a ieșit din box office. Limita de sold în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).

Comanda pentru stabilirea unei limite de numerar

După ce calculați limita soldului de numerar pe casierie, trebuie să emiteți un ordin intern care aprobă valoarea limitei. În comandă, puteți specifica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, 2019 (eșantion de comandă).

Obligația de resetare a limitei în fiecare an nu este prevăzută de lege, așa că dacă în ordin nu se precizează perioada de valabilitate, atunci indicatorii stabiliți se pot aplica atât în ​​2019, cât și ulterior până la emiterea unei noi comenzi.

Comanda simplificata

Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu este obligat să stabilească o limită soldul de numerar disponibil.

Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiti o comandă specială. Acesta trebuie să se bazeze pe Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină formularea: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul din casă”(comanda de exemplu).

Emiterea de numerar către persoane responsabile

Banii responsabili sunt bani care sunt emiși persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi casnice.

Este posibil să se emită bani în baza raportului numai pe baza declarațiile unui angajat. În ea, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii acestora și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de șeful (IP).

Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să îi compenseze, în acest caz este scrisă și o cerere, dar cu o formulare diferită (exemplu de aplicații).

Notă: este de dorit ca instrucțiunea să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansuri emise anterior”(întrucât prin lege este imposibil să se emită bani în baza raportului către angajații care nu au raportat avansurile anterioare).

Pe parcursul 3 zile lucratoare după expirarea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau de la data intrării în muncă), angajatul trebuie să prezinte contabilului (managerului) raport prealabil cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (cecuri KKM, bonuri de vânzare etc.).

În caz contrar, fondurile eliberate angajatului nu pot fi creditate la cheltuieli, iar impozitul poate fi redus corespunzător. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci impozitul pe venitul personal și primele de asigurare vor trebui reținute din suma emisă.

Limită de numerar

O altă regulă importantă a disciplinei numerarului este respectarea restricției de plăți în numerar între entitățile comerciale (antreprenori individuali și organizații) sub un singur contract sumă nu mai mult de 100 de mii de ruble.