Prevederile actuale ale regulamentelor determină obligația entităților comerciale de a ține, în conformitate cu procedura aprobată, o contabilitate. tranzactii cu numerar. Conform acestei instrucțiuni, la acceptarea și emiterea numerarului trebuie eliberate documente corespunzătoare. Să ne oprim mai în detaliu asupra unui astfel de document pentru procesarea emiterii de bani ca mandat de cheltuială în numerar (RKO).

Cerințe de înregistrare tranzactii de cheltuieli pentru plata numerarului de la casierie se stabileste obligatia organizatiei de a emite decontari in numerar. Acest moment este consacrat în instrucțiunile relevante emise de Banca Centrală a Federației Ruse.

O procedură simplificată pentru efectuarea și procesarea tranzacțiilor cu numerar este disponibilă numai pentru persoanele fizice care s-au înregistrat ca antreprenori individuali.

Se pot distinge următoarele operațiuni de plată Bani, care trebuie să fie însoțit de un extract din consumabil:

1. Plata banilor de la casieria unei entitati economice catre persoane responsabile care au dreptul sa primeasca aceste fonduri in conformitate cu ordinul conducatorului.
2. Când se colectează numerar de la casierie pentru a-i depune în contul organizației.
3. Atunci când angajaților li se plătesc salarii sau plăți în avans, inclusiv în cadrul contractelor de prestare de servicii și prestare a muncii încheiate cu persoane fizice.
4. În alte cazuri, determinate la nivel de legislație.

Procedura de aplicare

Plata banilor de la casierie trebuie să fie însoțită de un extras dintr-un formular special - un consumabil, pentru care este furnizată o formă standardizată de Rosstat. Compania îl poate aplica sau utiliza un document elaborat pe baza acestuia.

Întocmirea acestui formular este responsabilitatea unor astfel de specialiști ca contabil, casier sau alt funcționar ale cărui atribuții includ această funcție. Pot fi emise consumabile Contabil șef sau șeful companiei.

Atenţie: această funcţie poate fi transferată unui specialist extern care o realizează în baza unui contract încheiat. Cu toate acestea, puterile lui sunt limitate.

Această persoană poate scrie RKO, dar nu are dreptul să-și pună semnăturile. Prin urmare, managerul trebuie să aprobe documentele atunci când atrage un specialist extern.

Emite un ordin de numire a unei persoane responsabile

Baza pentru cheltuirea numerarului de la casierie este ordinul șefului, care trebuie emis în scris.

Ordinul reflectă persoana responsabilă, suma de bani care i-a fost emisă de la casierie, scopul acestei cheltuieli, precum și perioada în care trebuie să depună un raport în avans privind costurile suportate.

Comanda se formează pe baza unei cereri sau a unei note primite de la angajat, care indică necesitatea plății. Cu toate acestea, cererea din 19 iulie 2017 nu mai este un document obligatoriu la procesarea plății fondurilor.

Important:întocmirea unui ordin de plată a banilor nu este necesară doar în cazul eliberării salariilor salariaţilor.

Emiteți o comandă de primire sub formă de KO-2

Inițial, consumabilul este compilat în departamentul de contabilitate. Apoi este transferat la casierie, unde casierul verifică corectitudinea executării documentului primit pentru cheltuieli, inclusiv prezența semnăturilor de autorizare ale conducerii companiei.

În cazul în care se comite o eroare la completare, documentul trebuie reemis, deoarece corecțiile nu sunt permise în formulare de numerar.

După aceea, casieria trebuie să introducă numărul și data formularului în registrul documentelor de numerar.

Înainte de a distribui numerarul în mână, casieria trebuie să verifice identitatea destinatarului. Pentru a efectua această procedură, trebuie să verificați informațiile introduse în formularul cu actul de identitate prezentat. Casiera trebuie să introducă detaliile acestui document sub forma unui ordin de cheltuieli.

În plus, suma de bani care a fost aplicată pe consumabil este transferată împreună cu documentul către destinatar. Acesta din urmă numără fondurile transferate, după care înscrie suma primită manual și își pune semnătura personală.

Atenţie: un reprezentant de încredere poate acționa ca un beneficiar al fondurilor. În acest caz, acesta trebuie să prezinte casieriei o împuternicire pentru efectuarea acestei operațiuni. Acest document după emitere este atașat mandatului.

După terminarea turei, casieria întocmește și înaintează un raport la departamentul de contabilitate. Acest document trebuie să fie însoțit de toate documentele de numerar emise în cursul zilei, inclusiv ordinele de cheltuieli.

Descărcare gratuită a formularului de mandat în numerar pentru cheltuieli 2018

Descărcări:

Formularul KO-2.

O mostră de completare a unui mandat de numerar de cont în 2018 sub formă de KO-2

Mai jos, pe un exemplu, vom lua în considerare o mostră de completare a casei de marcat.

Executarea documentului începe cu introducerea numelui complet al companiei, iar lângă acesta în tabel - atribuit acesteia.

O notă de cheltuieli poate fi emisă în orice divizie separată. Apoi, numele său este introdus într-o coloană separată „Unitate structurală” în formular. În caz contrar, în această coloană trebuie pusă o liniuță.

Lângă numele formularului se află un câmp în care trebuie să notați numărul documentului și apoi data întocmirii acestuia. Data trebuie introdusă în formatul ZZ.LL.AAAA.

Un cont analitic este introdus într-o notă de cheltuieli numai dacă datele contului sunt utilizate în întreprindere. În caz contrar, nu trebuie să îl completați.

Câmpul final din acest tabel este „Codul de finanțare țintă”. Trebuie completat numai dacă aceste coduri sunt dezvoltate și utilizate în companie.

În câmpul „Problemă”, trebuie să scrieți numele complet. persoana căreia i se dau banii. Numele companiei destinatare nu este înregistrat aici.

În câmpul „Motiv” se înregistrează motivul pentru care este necesară emiterea de fonduri din casa de marcat. De exemplu, aici puteți specifica „Plată pentru materiale”, „Plată pentru servicii”, „Pentru a subraporta”, „Plata salariilor”, etc.

În câmpul „Suma” este necesară duplicarea sumei în cuvinte, care se eliberează de la casierie.

Câmpul „Cerere” conține date despre documentul pe baza căruia se efectuează emiterea. De exemplu, aici puteți specifica detaliile cererii angajatului, statul de plată, documente de expediere etc.

Important: documentul completat trebuie semnat de șeful și contabilul-șef al entității comerciale. Prin această acțiune, ei confirmă că documentul este întocmit corect și, de asemenea, acordă permisiunea de a efectua operațiunea.

Mai jos, destinatarul fondurilor fără abrevieri introduce manual suma în cuvinte. După aceea, trebuie să semneze.

Apoi casieria introduce în formular datele documentului care a fost prezentat pentru a determina identitatea. De obicei, un pașaport este folosit ca un astfel de document.

După precizarea tuturor acestor date, consumabilul completat este semnat de casier.

Nuanțe

Un ordin de plată poate fi utilizat pentru a emite fonduri unei persoane juridice, de exemplu, ca plată pentru servicii sau materiale. Cu toate acestea, în acest caz, nu puteți indica numele companiei ca destinatar.

Pentru executarea corectă a documentului, este necesar să se indice numele complet în coloana „Problemă”. un angajat care primește plata în numele organizației.

Dacă trebuie indicat numele companiei, atunci cel mai bine este să faceți o inscripție de următorul fel: „Companie LLC prin Ivanov I.A.”. În coloana „Cerere” este necesar să se indice detaliile împuternicirii pentru a primi fonduri.

Un ordin de debursare poate fi emis pentru livrarea de fonduri către bancă. În timpul acestei operațiuni, este imposibil să se indice cuvintele „Venit”, „Către bancă” sau expresii similare în coloana „Problemă”.

Când predați numerar, trebuie să vă scrieți numele complet în RKO. salariatul care efectuează această operațiune și, ca bază, înscrie datele pe anunțul de depunere în numerar.

Atenţie: când se emite un salariu conform unei declarații, atunci se poate întocmi un singur ordin de cheltuieli pentru acesta. În coloana „Problemă” în acest caz, este scris „Angajații organizației”. Și la baza în acest caz vor fi detaliile statului de plată, conform cărora se face plata. În același timp, coloanele „Către”, „Primit” și „Semnătură” nu trebuie să fie completate - trebuie lăsate goale.

Începând cu anul 2012, verificările disciplinare de numerar sunt efectuate de servicii fiscale. După cum arată practica, prezența documente necesare iar proiectarea lor corectă este cheia auditurilor de succes. LA documente monetare se aplică și încasărilor în numerar. Pe lângă faptul că fixează emiterea de fonduri de la casierie, RKO este în plus o verigă de legătură în înregistrările contabile. Să dăm o mostră umplere corectă mandatul de numerar din cont și vă vorbește despre nuanțele utilizării acestuia.

RKO - un formular pentru emiterea de bani de la casierie

În 2017, numai persoanele juridice (inclusiv antreprenorii individuali, dacă pe acesta este deschisă o persoană juridică) sunt obligate să întocmească forme de chitanțe de numerar (denumite în continuare RKO).

Întreprinzătorii individuali fără înregistrarea unei persoane juridice nu sunt obligați să completeze formularele caselor de marcat, caselor de marcat și să țină o carte de casă (un astfel de privilegiu a fost introdus de la 06.01.2014).

Un mandat de numerar de cont în legislația Federației Ruse se numește după cum urmează:

„Formular unificat nr. KO-2.
Aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.98 nr. 88 "

Cum să completați un mandat de numerar pentru cheltuieli

După cum sa menționat mai sus, acest document indică emiterea de fonduri de la casierie. Este permisă completarea manuală a formularului KO-2 pe formulare tipărite sau cu ajutorul tehnologiei informatice (cu ieşirea obligatorie pe hârtie).

Caracteristici de lucru cu numerar la IP

Documentul este semnat de trei angajați: șef, contabil șef și casier. În unele organizații (IP), posturile pot fi combinate, de exemplu, un manager poate acționa ca contabil șef, un contabil poate acționa ca casier. În acest caz, semnăturile se pun în funcție de atribuțiile îndeplinite: contabilul-șef semnează atât pentru sine, cât și pentru casier; directorul semnează atât pentru el, cât și pentru contabilul-șef (casier).

Casiera, atunci când emite bani de la casierie, trebuie să urmeze instrucțiunile. Iată punctele la care trebuie să acordați atenție:

• Casiera nu are dreptul de a emite bani fără semnăturile prealabile ale directorului și contabilului șef.
• Casiera este obligată să verifice documentul (pașaportul) celui care primește banii cu datele din „consumabile”.
• Asigurați-vă că verificați întregul set de documente enumerate în CSC.
• Merită să vă asigurați că destinatarul banilor a numărat cu atenție numerarul primit în prezența casieriei.

Abia acum casierul cu conștiința liniștită își poate pune semnătura în RKO la emiterea de bani.

Dacă banii de la casierie sunt emiși prin împuternicire, atunci casieria este obligată să atașeze la RKO o copie certificată a procurii.

RKO este emis de departamentul de contabilitate într-un singur exemplar. Înregistrarea caselor de marcat emise se efectuează într-un jurnal special (formular KO-3).

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire este obligatoriu pentru toate persoanele juridice.

În cazurile în care documentele (cereri, facturi, etc.) anexate mandatelor de cheltuială în numerar au inscripția permisului șefului organizației, semnătura acestuia pe mandatele de cheltuială în numerar este opțională.

Trebuie să pun o ștampilă pe chitanța de numerar?

Nu este necesară aplicarea unui sigiliu (ștampilă) pe casa de marcat. Coloanele „Bază” și „Anexă” din formularul KO-2 completat implică prezența documentelor cu sigilii. Astfel, formularul RKO are forță juridică deplină fără sigiliu.

Învățarea completării caselor de marcat: un algoritm pentru un contabil (tabel)

Exemple de completare a RKO de către o organizație

Emiterea de bani conform raportului

Emiterea de fonduri contra unui raport de la casieria cu executarea caselor de marcat se face în conformitate cu regulile:

1. Să emită bani în baza raportului către angajat (sau altă persoană) numai în cazul unui raport complet asupra fondurilor prelevate anterior de la casierie;
2. Aplicare obligatorie de la persoană responsabilă pentru eliberarea de bani pentru nevoi urgente, unde suma trebuie indicată cu cifre și cu cuvinte. Această declarație este ulterior atașată la RKO.

Plata salariilor de la casieria întreprinderii

Când emiteți salarii, ar trebui să urmați o instrucțiune simplă:

• pregătirea prealabilă a necesarului suma de baniȘi statul de plată;
• înainte de a emite bani, angajatul trebuie să semneze statul de plată;
• calculul de către casier în prezența unui angajat al sumei cerute;
• emiterea de bani unui angajat;
• fixarea obligatorie în statul de plată a sumelor emise și depuse (dacă există);
• suma emisă se reflectă în formularul RKO (se emite unul pentru întreg statul de plată);
• toate documentele de numerar sunt fixate și depozitate împreună.

Erorile din casele de marcat, precum și din alte documente de numerar, sunt inacceptabile. Corectarea erorilor este permisă numai sub forma unei forme corect convertite KO-2.

Dacă eroarea este observată prea târziu și nu este posibil să o corectați (de exemplu, numărul de serie al RKO este confuz), atunci toți speră în termenul limită termen de prescripție(3 ani).

Este posibil să editați RKO

Enumerăm încălcările tipice în proiectarea RKO:

• emiterea de bani de la casierie fără semnături corespunzătoare în formularul de casă (amenda de 2-3 mii pentru fiecare fapt dezvăluit);
• o copie necertificată a procurii sau absența acesteia (amenda de 2-3 mii pe funcționar).

Dacă faptul detectat al unei erori a dus la o scădere a baza de impozitare, atunci se emite o amendă de 10 mii de ruble pentru persoana vinovată.

Articolul 15.11 din Codul Federației Ruse privind abateri administrativeși articolul 120 Codul fiscal RF.

Actualizat în 2016.

Exemple de completare a formularelor RKO

Atunci când se plătesc salarii unui grup de angajați, se emite un formular CRS. În cazul în care baza de primire este diferită pentru diferiți angajați, este mai oportun să se emită case de marcat diferite.

Comenzile de intrare și de ieșire sunt formulare unificate aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică pentru a fi utilizate de către organizații sau întreprinzători individuali care utilizează numerar. În funcție de ce funcție îndeplinesc în casieria organizației - venit sau cheltuială - există un ordin de numerar de intrare și un ordin de numerar de ieșire. Să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecăruia dintre ele, de ce este necesar, ce funcție îndeplinește și când trebuie eliberat.

Când se completează Ordinul de primire numerar (PKO)?

Când se primesc numerar la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual, este necesar să se reflecte acest fapt. tranzacție de afaceri pe conturi contabilitate. Și pentru înregistrarea numerarului, există o comandă de primire de numerar.

Se intocmeste dupa unul unificat intr-un singur exemplar si semnat de contabilul-sef, contabil, casier contabil, casier organizatie sau alta persoana imputernicita.

Ordinul de numerar primit este format din două blocuri:

1. PKO în sine;
2. O chitanță, care, după completare, este smulsă și dată persoanei care a depus bani la casierie.

Puteți scrie chitanța atât manual, cât și folosind un computer. Nu sunt permise corecții în nota de credit. Dacă faceți o greșeală, comanda trebuie rescrisă. În caz contrar, un astfel de document este invalid și încalcă disciplina de numerar.

Pe al doilea bloc al PKO „Chitanța”, după completare, se aplică sigiliul unei persoane juridice sau al unui antreprenor. Nu este nevoie să puneți un sigiliu, astfel încât jumătate să fie pe chitanță, iar a doua jumătate pe chitanță.

În ce cazuri se completează comanda în numerar Chitanță?

Completăm o comandă în numerar primită atunci când:

• aportul de către fondatori a cotei lor în capitalul autorizat;
• chitanță în casierie. Dacă utilizați o casă de marcat în munca dvs. și perforați chitanțe de numerar pentru clienți în timpul zilei, atunci nu este necesar să emitați o comandă de numerar de intrare pentru fiecare cec perforat, doar o sumă totală PKO la sfârșitul turei de lucru;
• întoarcere bani împrumutați. Dacă organizația dumneavoastră sau întreprinzătorul individual a acordat un împrumut unei persoane juridice sau fizice, iar împrumutul este returnat la casieria organizației;
• întoarcere de la o persoană responsabilă. Organizația dvs. a dat salariatului bani conform raportului, angajatul a achiziționat necesarul și aduce restul avansului la casieria organizației sau antreprenorului;
• retragerea de fonduri din contul curent al unei persoane juridice. Dacă retrageți fonduri din contul curent al organizației pentru salarii, nevoi ale gospodăriei etc., atunci aceste fonduri trebuie mai întâi creditate la casieria organizației.

Procedura de completare a comenzii de primire numerar

Acum vom analiza pas cu pas procedura de completare a fiecărui câmp al comenzii de primire numerar.

Site-ul Rosstat.

În câmpul „Data compilare” se pune data curentă, deoarece. se întocmește un ordin de primire în numerar în momentul tranzacției comerciale.

Coloanele „Debit” și „Credit” sunt completate în conformitate cu înregistrări contabileși pregătit de un contabil. Dar, implicit, coloana „Debit” este completată cu 50.1 - deoarece acesta este contul casieriei organizației. În coloana „Credit” poate fi unul dintre următoarele conturi:

75 „decontări cu fondatorii” - când fondatorii aportă o cotă-parte din capitalul autorizat;

51" conturi de decontare» - la retragerea de fonduri din contul curent;

71 „decontări cu persoane responsabile” - la restituirea unui avans neutilizat de la un angajat;

62 „decontări cu cumpărători și clienți” - la primirea plății de la cumpărător la casieria organizației;

90.1 „încasări din vânzări” - la înregistrarea veniturilor pentru o tură folosind casele de marcat.

Câmpul „Suma” reflectă suma plătită la casierie. În acest caz, indicația copeicilor și rublelor este separată de simbolul „-”.

În câmpul „Acceptat de la” se scrie fie numele complet al deponentului în cazul genitiv (răspunde la întrebare - de la cine?), fie numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual și numele complet al deponentului individual tot la genitiv.

În câmpul „Motiv” se înscrie motivul depunerii fondurilor: o contribuție la capitalul autorizat, încasări din vânzări, încasări de numerar de la bancă, plata mărfurilor/serviciilor conform Nr. factură (Nr. contract), etc.

În câmpul „Suma”, suma fondurilor care trebuie depusă este scrisă în cuvinte cu majuscule, copecii sunt indicați cu cifre. Este de remarcat faptul că, dacă ați indicat suma completă fără copeici în partea tabelară a PKO, atunci în câmpul „Suma” trebuie să indicați, de asemenea, numai suma completă în cuvinte, fără a indica copeici. Nu este permisă reducerea frecvenței și copeicilor. Dacă suma include TVA, atunci se scrie „inclusiv TVA, dobândă TVA și valoarea TVA.

În câmpul „Cerere” se introduc documentele primare pe baza cărora se depun banii.

Cele două rânduri inferioare sunt semnate de casier și contabil șef.

Blocul „Chitanță” este completat în mod similar cu blocul „Comandă în numerar primită”. Sigiliul este plasat, smuls de-a lungul liniei și dat depunătorului.

O mostră de completare a unui ordin de primire în numerar (PKO)

Click pentru a mari

Când este completat un ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)?

Prin analogie cu o comandă de numerar de intrare, o comandă de numerar de ieșire este completată atunci când banii trebuie să fie primiți la casieria organizației.

RKO este compilat conform unuia unificat într-un singur exemplar și este stocat în registrul de numerar al organizației.

O comandă în numerar de ieșire va consta dintr-un singur bloc - cea mai ieșită comandă în numerar. Semnat de contabilul-șef, contabil, contabil-casier, casier al organizației sau altă persoană împuternicită.

Puteți scrie un consumabil atât manual, cât și folosind un computer. Nu sunt permise corecții la comanda de ieșire. Dacă faceți o greșeală, comanda trebuie rescrisă. În caz contrar, un astfel de document este invalid și încalcă disciplina de numerar.

În ce cazuri este completat un mandat de numerar pentru cheltuieli?

Completăm un mandat de numerar pentru cheltuieli atunci când:

• necesitatea emiterii unor persoane responsabile pentru achiziționarea de bunuri sau materiale necesare organizației;
• eliberarea către persoane responsabile pentru personale şi cheltuieli de calatorie;
• depunerea de numerar în contul bancar al organizației;
• plata salariilor (avans) salariaților în numerar la casierie;
• plata dividendelor către fondatori.

Procedura de completare a unui mandat de numerar pentru cheltuieli

Acum să vedem pas cu pas cum să completați corect un mandat de numerar pentru cheltuieli.

În câmpul „Organizație”, introduceți numele complet al persoanei juridice sau antreprenor individual conform actelor statutare.

În câmpul „Diviziunea structurală” se înscrie diviziunea care a emis comanda. Dacă nu există o diviziune în organizație sau întreprinzător individual, atunci se pune o liniuță.

În câmpul „OKPO”, introduceți codul OKPO emis de autoritățile de statistică. Dacă nu vă cunoașteți codul, atunci îl puteți afla pe site-ul oficial al Rosstat.

Câmpul „număr document” este atribuit de la primul număr, începând cu 1 ianuarie a noului an și are numerotare continuă pe tot parcursul anului până la 31 decembrie. Organizația are dreptul de a folosi prefixe pentru numere.

În câmpul „Data compilare” se pune data curentă, deoarece. un mandat de numerar de cont este întocmit în momentul tranzacției comerciale.

Coloanele „Debit” și „Credit” se completează în conformitate cu înregistrările contabile și se întocmesc de contabilul acestora. Dar, implicit, coloana „Credit” este completată cu 50,1 - deoarece acesta este contul casieriei organizației. În coloana „Debit” poate fi unul dintre următoarele conturi:

70" calcule pentru salariile» - în cazul decontărilor cu angajaţii organizaţiei în numerar;

51 „conturi de decontare” - la depunerea de fonduri în contul curent de la casieria organizației;

71 „decontări cu persoane răspunzătoare” - la eliberarea unui avans către un angajat pentru nevoile întreprinderii sau pentru cheltuieli de deplasare;

60 „decontări cu furnizorii și antreprenorii” – la plata furnizorilor în numerar.

Câmpul „Suma” reflectă suma plătită la casierie. În acest caz, indicația copeicilor și rublelor este separată de simbolul „-”. Sau, cu ruble pline, un ban poate fi omis.

Câmpul „Cod scop desemnat» se completează numai dacă organizația folosește un sistem de codificare.

În câmpul „Problemă”, fie este scris numele complet al persoanei căreia i se eliberează numerarul în cazul genitiv (răspunde la întrebarea - de la cine?), fie numele complet al persoanei juridice sau al întreprinzătorului individual și numele complet al destinatarului persoanei fizice se află, de asemenea, în cazul genitiv.

În câmpul „Motiv” se înscrie baza emiterii fondurilor: plata dividendelor, plata către furnizor, încasarea, plata mărfurilor/serviciilor conform Nr. factură (Nr. contract), etc.

În câmpul „Suma”, suma de fonduri care urmează să fie emisă este scrisă în cuvinte cu majuscule, copecii sunt indicați cu cifre. Este de remarcat faptul că, dacă ați indicat suma completă fără copeici în partea tabelară a RKO, atunci în câmpul „Suma” trebuie să indicați, de asemenea, numai suma completă în cuvinte, fără a indica copeici. Nu este permisă reducerea frecvenței și copeicilor.

Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO). Formularul KO-2 este un document situațiile financiare, cu ajutorul căruia se realizează emiterea de fonduri de la casieria întreprinderii (organizației). Forma formularului este unificată, aprobată la nivel legislativ prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 (modificat la 3 mai 2000), cod OKUD 0310002. Documentul este întocmit în funcție de procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar la întreprindere. Comanda se completează într-un singur exemplar de către un contabil sau altă persoană autorizată.

După completare, documentul este înregistrat (precum și) în jurnalul de înregistrare în formularul nr. KO-3. De regulă, documentele care stau la baza emiterii fondurilor sunt atașate mandatului de numerar de cheltuieli. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că, dacă documentele anexate ordinului poartă semnătura șefului, atunci aceasta nu mai este necesară la RKO.

La completarea ordinului de numerar participă mai mulți angajați ai întreprinderii care au legătură cu emiterea și primirea de fonduri. Deci, atunci când completați o comandă, ar trebui să urmați următoarele instrucțiuni:

• câmpul „Organizație” trebuie să conțină numele subiectului activitate economică, și rubrica „Subdiviziune structurală” - subdiviziunea acesteia care a emis mandatul. Dacă o astfel de unitate structurală este absentă, atunci se pune o liniuță în coloană;
• în rândurile „Numărul documentului” și „Data întocmirii” se înscrie numărul comenzii conform jurnalului de înregistrare în formularul KO-3, precum și data întocmirii acesteia în formatul ZZ.LL.AAAA;
• coloana „Debit” conține codul unității structurale în care sunt emise fondurile (în absența acesteia, se pune o liniuță), numărul contului corespunzător, subcontului, pe debitul căruia este afișată cheltuirea fondurilor de la casierie, precum și codul contabilitate analitică pe contul de compensare (liniuță - dacă utilizarea unor astfel de coduri în organizație nu este efectuată);
• pe rândul „Credit” se afișează numărul contului contabil, pe creditul căruia sunt emise fondurile. De regulă, acesta este contul 50 „Casiera”;
• în câmpul „Cod scop” se introduce un cod care afișează scopul utilizării fondurilor emise de la casierie. Dacă astfel de coduri nu sunt utilizate la întreprindere, se pune o liniuță;
• rândul „Emisiune” conține numele, numele, patronimul persoanei căreia i se eliberează acești bani;
• linia „Baza” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans la cheltuielile de călătorie, eliberare asistență financiarăși așa mai departe.
• suma de fonduri care urmează a fi debursată este afișată în rândul „Suma” și trebuie scrisă cu cuvinte. Dacă, după așezare, există spațiu liber în linie, ar trebui să se pună o liniuță;
• câmpul „Aplicație” afișează detaliile documente primare, servind drept bază pentru emiterea de fonduri de la casierie.

După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora. Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri. În rândul „Primit”, suma de bani primită de la casierie este indicată în cuvinte, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.

După emiterea banilor, casieria întreprinderii, în rândurile prevăzute pentru aceasta, indică numele, numărul, data, locul eliberării documentului care atestă identitatea persoanei care a primit banii de la casierie. Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia. Casierul întreprinderii este obligat să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data. După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii. La rambursarea cheltuielilor excesive, baza pentru emiterea unei sume în numerar pentru decontare în numerar de la casierie este raportul persoanei responsabile.

Mandatul de numerar de cont este un document primar documentatia contabila tranzacții cu numerar pentru care se emite numerar de la casieria organizației.

Forma unui mandat în numerar pentru cheltuieli

Un formular special (formularul N KO-2) este stabilit pentru un mandat de ieșire în numerar, care este aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88 „La aprobare forme unificate documentatie contabila pentru contabilizarea tranzactiilor cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor stocurilor.

În ce cazuri este completat formularul unui mandat de numerar pentru cheltuieli

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este completat la predarea numerarului în următoarele cazuri:

atunci când încasările în numerar sunt predate băncii pentru transfer în contul curent, atunci în rândul „Baze” scrie: „Sunt în numerar pentru transfer în contul de decontare al băncii”;

la emiterea de bani contra unui raport (implică utilizarea numerarului pentru activități antreprenoriale de către un angajat al companiei în scopul de a această întreprindere) fondurile se eliberează la cererea scrisă a destinatarului (persoană responsabilă), documentul se întocmește sub orice formă, indică suma fondurilor care urmează să fie emise și perioada pentru care este emis;

la emiterea de numerar unui angajat al companiei pt uz personal, de exemplu, sau asistență materială. În acest caz, în rândul „Bază” este acceptabilă formularea – „Pentru nevoi personale”;

când este nevoie de numerar pentru nevoile întreprinderii. În acest caz, documentul trebuie să indice un scop specific pentru emiterea de bani. În rândul „Motiv”, puteți specifica: „Emiterea de bani pentru plata serviciilor” sau „Numerar pentru achiziționarea de bunuri”.

Emiterea unei chitanțe de numerar

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis de:

un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier) determinat de șef de comun acord cu contabilul șef prin eliberarea unui document administrativ;

manager (în absența contabilului șef și a contabilului).

În acest caz, mandatul de numerar de cheltuială este semnat de șeful, precum și de contabilul șef sau de contabil, iar în lipsa acestora - șeful, casierul.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

Un mandat de numerar pentru cheltuieli poate fi emis pe pe suport de carton sau folosind mijloace tehnice concepute pentru a prelucra informații, inclusiv un computer personal și software.

Dacă un mandat de numerar de cont este emis prin mijloace tehnice, atunci acesta trebuie tipărit pe hârtie.

Un mandat de numerar de cont este întotdeauna întocmit în ziua emiterii efective a banilor.

Nu sunt permise corecții în mandatul de numerar pentru cheltuieli.

Procedura de completare a unui mandat de numerar pentru cheltuieli

Un mandat de numerar de cont este completat într-un singur exemplar.

Atunci când completați un mandat de numerar pentru cheltuieli, trebuie luate în considerare următoarele puncte:

• câmpul „Organizație” trebuie să conțină denumirea entității comerciale, iar coloana „Subdiviziune structurală” - subdiviziunea acesteia care a emis mandatul. Dacă o astfel de unitate structurală este absentă, atunci se pune o liniuță în coloană;
• în rândurile „Numărul documentului” și „Data întocmirii” se introduce numărul comenzii conform jurnalului de înregistrare în formularul KO-3, precum și data întocmirii acesteia în formatul ZZ.LL.AAAA. La menținerea mandatelor de numerar în cont, trebuie asigurată numerotarea continuă a acestora;
• coloana „Debit” conține codul unității structurale în care sunt emise fondurile (în absența acesteia, se pune o liniuță), numărul contului corespunzător, al subcontului, al cărui debit afișează cheltuirea fondurilor de la casierie, precum și codul de contabilitate analitică pentru contul corespunzător (liniuță - dacă astfel de coduri nu sunt utilizate în organizație);
• pe rândul „Credit” se afișează numărul contului contabil, pe creditul căruia sunt emise fondurile. De regulă, acesta este contul 50 „Casiera”;
• în câmpul „Cod scop” se introduce un cod care afișează scopul utilizării fondurilor emise de la casierie. Dacă astfel de coduri nu sunt utilizate la întreprindere, se pune o liniuță;
• în câmpul „Suma, frecare. poliţist." - suma cheltuită de la casierie este indicată în cifre;
• rândul „Emisiune” conține numele, numele, patronimul persoanei căreia i se eliberează acești bani;
• linia „Baza” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans la cheltuieli de deplasare, acordarea de asistență materială etc.;
• suma de fonduri care urmează a fi debursată este afișată în rândul „Suma” și trebuie scrisă cu cuvinte. Valoarea emisiunii este indicată în cuvinte de la începutul rândului cu majuscule în ruble, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre, cuvântul „kopeck” („penny”, „copeci”) nu este redus. Dacă, după așezare, există spațiu liber în linie, ar trebui să se pună o liniuță;
• câmpul „Cerere” afișează detaliile documentelor primare care servesc drept bază pentru emiterea fondurilor de la casierie.

După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora.

Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri.

În rândul „Primit”, suma de bani primită de la casierie este indicată în cuvinte, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.

După emiterea banilor, casieria întreprinderii, în rândurile prevăzute pentru aceasta, indică numele, numărul, data, locul eliberării documentului care atestă identitatea persoanei care a primit banii de la casierie.

Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia.

Casierul întreprinderii este obligat să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data.

După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii.

Totodată, se face o înscriere despre banii emiși în registrul de casă (formular N KO-4).

Completarea unui mandat de numerar de cont la plata salariilor

La emiterea de salarii in numerar conform decontarii si plata sau statul de plata este necesara si intocmirea unui mandat de numerar de cheltuieli.

În acest sens, trebuie respectată următoarea ordine:

nu se emite RKO nici pentru suma totală indicată în extras, nici pentru sumele deja emise în cadrul extrasului de la începutul termenului acestuia;

registrul de casa nu reflecta nici banii destinati emiterii, nici banii deja emisi conform declaratiei catre angajati.

La sfârșitul ultimei zile din perioada de valabilitate a extrasului, casierul semnează extrasul, marchează în acesta sumele depuse și îl virează la departamentul de contabilitate.

Contabilul verifică totul și își pune și semnătura.

Și numai după aceea, dar întotdeauna în aceeași zi, contabilul întocmește decontarea în numerar pentru suma totală efectiv emisă angajaților și indică numărul și data acesteia pe ultima pagină a extrasului. În acest caz, data întocmirii RKO va fi data închiderii declarației, adică ultima zi în care se plătește salariul.

Apoi casieria înregistrează casele de marcat în cartea de casă.

Dacă un singur angajat primește un salariu la casierie sau nu sunt mulți angajați în organizație, atunci când emiteți salarii, puteți face fără o declarație, adică să întocmiți un RKO separat pentru emiterea de bani pentru fiecare angajat.

În acest caz, ordinul de cheltuieli trebuie să fie emis deja de reguli generale- indicarea numelui complet și datele pașaportului angajatului și obținerea semnăturii acestuia.

De asemenea, un astfel de RKO va trebui semnat de director, deoarece în acest caz ordinul de cheltuieli servește și ca instrucțiune scrisă a șefului de a plăti salariul de la casierie.

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire

O comandă de numerar de ieșire trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar KO-3 - este destinat înregistrării documentelor de numerar în cursul efectuării tranzacțiilor cu numerar și este utilizat pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a comenzilor de numerar primite și ieșite.

Formularul nr. KO-3 constă dintr-o copertă și o foaie de inserție, după modelul căruia sunt proiectate, completate și tipărite toate paginile jurnalului.

Foaia liberă este împărțită în două părți: una este destinată înregistrării documentelor de numerar primite (coloanele 1-4), cealaltă pentru cheltuieli (coloanele 5-8).

Penalize

Lipsa sau executarea necorespunzătoare a documentelor primare de numerar, cărora li se aplică, în special, un mandat de cheltuială în numerar, poate duce la penalități pentru contribuabil în conformitate cu art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Deci, conform acestui articol, o încălcare gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor și (sau) cheltuielilor și (sau) a obiectelor de impozitare, dacă aceste fapte au fost săvârșite în termenul unui perioada fiscala, în lipsa semnelor infractiune fiscala atrage o amendă în valoare de zece mii de ruble.

În același timp, o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a obiectelor de impozitare este înțeleasă ca absența documentelor primare, inclusiv a documentelor primare de numerar.

De asemenea, absența documentelor primare de numerar din partea organizației poate fi temeiul refuzului Autoritatea taxelor recunoaște aceste cheltuieli ale organizației în scopul impozitării profiturilor sau a unui impozit unic în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat (- venitul redus cu suma cheltuielilor efectuate).

Perioada de valabilitate a încasărilor în numerar

Termenele de stocare a comenzilor de numerar de cheltuieli sunt, ca pentru toate documentele primare, la cinci ani de la anul de raportare.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Mandat de numerar pentru cheltuieli: detalii pentru un contabil

• Organizarea decontărilor în numerar într-o instituție autonomă

  Produs pentru fiecare comandă de numerar primită și ieșită. Conform modificărilor efectuate, păstrați o casă de marcat...emiterea numerarului se efectuează în funcție de chitanțe de numerar. Emiterea de numerar pentru plata salariilor... se efectuează conform comenzilor de numerar, statul de plată, statul de plată. La primirea unui ordin de numerar de cont (decontare ... la emiterea de numerar pe un ordin de numerar de cont, casieria pregătește suma de numerar care urmează să fie ...

• Rambursare către cumpărător la utilizarea casei de marcat online

  Servicii. Anterior, returul era emis în funcție de chitanțe de numerar (denumite în continuare RKO) și ...). În ceea ce privește necesitatea emiterii unui ordin de numerar de ieșire (formularul KO-2 este aprobat ... formarea ordinelor de numerar de intrare și ordine de numerar de ieșire), este recomandabil să contactați Banca ... cu ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar). Ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002 ... cuprins: „6.6. Ordinul de numerar de ieșire 0310002 poate fi emis la finalizare...

• Procedura de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar și emitere de fonduri conform raportului a fost modificată

  Ordine de credit în numerar (f. 0310001); comenzi de numerar de cheltuieli (f. 0310002). Direcția nr. 4416-... la un ordin de numerar (f. 0310001), un ordin de numerar de cheltuială (f. 0310002) emis la ... 0310004) cu semnătura acestuia. Ordine de numerar de intrare și de ieșire (f. 031001, 0310002), anexat ... formular. Situația este similară și în ceea ce privește mandatul de numerar pentru cheltuieli (f. 031002). Prezența unei semnături... cu implementarea activităților entitate legală, se emite un mandat de numerar de cont (f. 0310002) conform: ...

• Au fost aduse modificări în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

  Trebuie să fie emise cu chitanțe separate și ordine de cheltuieli în numerar. Rețineți că, în legătură... să fie făcute pentru fiecare comenzi de numerar primite și ieșite. Totodată, în Directiva... debursarea numerarului se realizează în funcție de încasările de numerar. Emitere numerar pentru plăți ... în cont mandate de numerar, state de plată, state de plată. La primirea unui ordin de numerar de ieșire (decontare ... la emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire, casieria pregătește suma de numerar, ...

• Noua procedură pentru tranzacțiile cu numerar și emiterea de bani conform raportului

  documente de numerar: comenzi de numerar primite, ordine de numerar de ieșire. Odată cu introducerea amendamentelor... cartea de casă. Înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite În cazul în care casieria întocmește un numerar de intrare ... a atins și comenzile de numerar de ieșire. Verificarea de către casier a prezenței semnăturilor persoanelor împuternicite pe comanda de numerar de ieșire, decontare ... aferentă implementării activităților companiei, ordinul de numerar de ieșire se întocmește în conformitate cu documentul administrativ al actului legal...

• Inovații în tranzacțiile cu numerar

  Faptul că un ordin de numerar de intrare, un ordin de numerar de ieșire va fi probabil emis la sfârșitul... unei astfel de propuneri. În cazul emiterii unui mandat de cheltuială în numerar în în format electronic destinatarul numerarului...

• Este posibil să tipăriți suma în cuvinte în rândul „Primit” din consumabil sau să o scrieți doar cu propria mână?

  La ordinul de numerar de ieșire 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transferă ordinul de numerar de ieșire... de către casier sau emiterea unui ordin de numerar de ieșire deja completat generat cu ajutorul instrumentelor de automatizare... destinatarul fondurilor aplicând doar o semnătură personală în ordinul de numerar de ieșire, dispozițiile aferente ordinului de numerar de ieșire care obligă... Orice oficial...

• Schimbarea fondului la casieria organizației: procedură și cerințe

  ... ghișeu de casă (central) pe baza unui mandat de numerar de cont și a unei returnări zilnice a soldului bursei ... în modul obișnuit - cu emiterea unui mandat de numerar de cont. Instanțele de judecată nu au emis această metodă de stocare... pentru fiecare ordin de numerar de intrare (ordin de numerar de ieșire) emis pentru primit (emis) ... ca fond de schimb nu au fost emise ordine de numerar de intrare și de ieșire. Vezi și... numerarul către casierie se confirmă printr-o comandă, o comandă în numerar pentru cheltuieli, o fișă cartea de numerar. ...

  Book, nu a întocmit chitanțe de numerar și ordine de debitare (acest lucru este permis în conformitate cu instrucțiunile băncii ...

• Restituirea fondurilor la buget

  560 1 201 34 610 Ordin de plată numerar Numerar a fost creditat la front ...

• Cum se corectează eroarea unui tip de plată specificat incorect atunci când se utilizează un nou tip de casă de marcat (casă online)?

  A fost efectuată de casier pe baza unui ordin de numerar de cheltuieli (CCO) în conformitate cu paragrafele ...

• Contabilitatea corectă a articolelor de papetărie

  50 Sume contabile au fost emise angajaților Ordin de încasări în numerar 10.01 71 Papetărie acceptate...