În loc de formele „RSV-1”, „RSV-2” și „RV-3”, care până în 2017 au fost reprezentate în FIU, iar formularele „trebuie depuse la inspectoratele fiscale cu un singur calcul, aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551@. Trebuie să reflecte acumulate prime de asigurare V Fond de pensie, FFOMS și Fondul de asigurări sociale.

Cine raportează pe RSV

Calculul primelor de asigurare este completat de plătitorii primelor de asigurare sau de reprezentanții acestora (denumiti în continuare plătitori): persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (organizații, antreprenori individuali, persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali).

Potrivit RSV, raportează nu numai persoanele juridice și antreprenorii individuali, ci și persoanele fizice și mediatorii.

Persoanele care utilizează servicii în baza unui contract de muncă (care au un grădinar, o asistentă etc.).

Mediatori - o entitate juridică independentă angajată de părți ca mediatori în soluționarea unui diferend pentru a elabora o decizie cu privire la fondul litigiului.

Când trebuie depus formularul?

În conformitate cu paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice depun un calcul al primelor de asigurare o dată pe trimestru, cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de decontare (de raportare). . Astfel, în 2017, termenul limită de depunere a unui nou calcul pentru primul trimestru va fi pe 2 mai, timp de jumătate de an - pe 31 iulie, timp de nouă luni - pe 30 octombrie, timp de un an - pe 30 ianuarie 2018.

Cum este prezentat calculul?

Decontări către organul fiscal în formular electronic folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită prin canale de telecomunicații, în conformitate cu paragraful 10 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii reprezintă:

• la care numărul mediu de persoane fizice în favoarea cărora se fac plăți și alte remunerații depășește 25 de persoane pentru perioada anterioară de decontare (de raportare);
• precum și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării), în care numărul persoanelor depășește 25 de persoane.

În conformitate cu clauza 4 din articolul 80 din Codul fiscal, depuneți decontările în formă electronică prin canale de telecomunicații, personal sau prin reprezentant pe pe suport de carton, sau sub forma unei trimiteri poștale cu descrierea atașării, plătitorii au dreptul la:

• în care numărul mediu de persoane în favoarea cărora se fac plăți și alte remunerații pentru perioada anterioară de decontare (de raportare) este de 25 de persoane sau mai puțin;
• precum și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării), în care numărul persoanelor fizice nu depășește 25 de persoane.

Ce secțiuni trebuie completate

Pagina de titlu este completată de toți plătitorii fără excepție.

Secțiunea 1 („Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”) conține date rezumative privind sumele de plătit pentru perioada de decontare (de raportare) pentru contributii la pensie, contributii medicale si contributii la asigurare obligatorieîn caz de invaliditate temporară şi în legătură cu maternitatea. Această secțiune reflectă, de asemenea, sumele contribuțiilor la Fondul de pensii la o rată suplimentară și contribuțiile la o rată suplimentară Securitate Socială. Acești indicatori ar trebui indicați mai întâi în întregime pentru perioadă de raportareși apoi defalcate pe lună. Pentru fiecare tip de prime de asigurare este indicată CCC la care sunt creditate primele.

De asemenea, în prima secțiune există câmpuri în care trebuie să reflectați cuantumul excedentului costurilor de asigurări sociale obligatorii față de valoarea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale (cu excepția contribuțiilor „prejudiciu”).

Există zece anexe în Secțiunea 1. Acestea arată modul în care asiguratul a primit date rezumative cu privire la sumele contribuțiilor plătibile și la sumele excesului de costuri față de contribuțiile la FSS (cu excepția contribuțiilor pentru „vătămare”):

Anexa 1 „Calculul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală”.

Poate fi în mai multe exemplare dacă organizația are mai multe tarife.

• Subsecțiunea 1.1 din Anexa 1, Subsecțiunea 1.2 din Anexa 1 și Anexa 2 se completează de către plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice.

Subsecțiunile 1.1 și 1.2 corespund secțiunii 2.1 sub forma „RSV-1 PFR”.

• • Subsecțiunea 1.3.1 din Anexa 1 se completează de către plătitorii care solicită tarife suplimentare fără evaluare specială a condițiilor de muncă (SAUT) în conformitate cu alin. 1 și 2 din articolul 428 din Codul fiscal.

Corespunde subsecțiunilor 2.2 și 2.3 sub forma „RSV-1 PFR”.

• • Subsecțiunea 1.3.2 din Anexa 1 se completează de către plătitorii care aplică tarife suplimentare pentru clasele de condiții de muncă în conformitate cu paragraful 3 al articolului 428 din Codul fiscal.

Corespunde subsecțiunii 2.4 sub forma „RSV-1 PFR”.

• • Subsecțiunea 1.4 din Anexa 1 este completată de plătitorii care plătesc contribuții pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale navelor aviației civile și lucrătorii din industria cărbunelui.

Corespunde formei "РВ-3".

Dacă apendicele 1 este completat în mai multe copii, subsecțiunile 1.3 și 1.4 trebuie completate în prima copie a apendicelui 1.

• Anexa 2 completate de plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice.

Corespunde tabelului 3 din formular„4-FSS”.

• Anexa 3 și Anexa 4 sunt incluse în calcul atunci când plătitorul suportă cheltuieli pentru plată acoperire de asigurare privind asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea.

Corespunde tabelelor 2 și 5 sub forma „4-FSS”.

• Anexa 5 se completează de companiile IT care aplică un tarif redus în conformitate cu paragraful 3 alin.1 al art. 427 din Codul fiscal.

Corespunde P subsecțiunea 3.1 sub forma „RSV-1 PFR”.

• Anexa 6 se completează de către plătitori pe sistemul simplificat de impozitare, principalele tipuri activitate economică care sunt specificate la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal.

Corespunde P subsecțiunea 3.2 sub forma „RSV-1 PFR”.

• Anexa 7 este completată organizatii nonprofit aplicarea unui tarif redus în conformitate cu paragraful 7 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal.

Corespunde P subsecțiunea 3.3 sub forma „RSV-1 PFR”.

• Anexa 8 pentru antreprenori individuali aplicarea sistemului patentat de impozitare si tarif redus conform subparagrafului 9 alin.1 al art. 427 din Codul fiscal.
  Excepții:

  • Ei închiriază proprietatea pe care o dețin.

    Angajat în comerțul cu amănuntul prin săli de vânzare/locuri.

    Furnizați servicii de catering.

• Anexa 9 se completează pentru străinii cu ședere temporară, pentru care se plătește o contribuție la FSS cu o cotă de 1,8% în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 425 din Codul fiscal, cu excepția celor cu înaltă calificare. specialişti şi cetăţeni ai statelor din EKES.
• Anexa 10 se completează de către organizațiile care efectuează plăți și alte remunerații în favoarea studenților din organizațiile de învățământ pentru activități desfășurate într-un grup de studenți pentru utilizare în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 422 din Codul fiscal. Plățile nu sunt supuse contribuțiilor PFR.

Corespunde secțiunii 5 sub forma „RSV-1 PFR”.

Secțiunea 2 este completată de plătitorii-șefi de gospodării țărănești (agricultori). Acestea trebuie să indice cuantumul pensiei și contribuțiilor medicale acumulate pentru perioada de facturare, adică timp de un an. Anexa 1 din Secțiunea 2 completează informații despre cap și despre fiecare membru al gospodăriei.

Finalizat pentru perioada de raportare - an.

Secțiunea 3 este informații personalizate despre persoanele asigurate. A se completa pentru fiecare asigurat care lucrează pentru plătitorul primelor de asigurare în baza unui contract de muncă sau Acordul GPC, în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calcul).

Dacă persoana asigurată nu a acumulat nimic în ultimele trei luni, atunci subsecțiunea 3.2 „Informații privind sumele plăților și alte remunerații acumulate de plătitorii de prime de asigurare în favoarea individual, precum și informații despre primele de asigurare acumulate pentru obligatoriu asigurare de pensie».

Corespunde secțiunii 6 sub forma „RSV-1 PFR”.

Ce dată este considerată data depunerii raportului

• La transferul calculului prin canale de telecomunicații în conformitate cu Ordinul Ministerului Impozitelor și Impozitelor din 02.04.2002 N BG-3-32/169, ziua depunerii este data trimiterii, consemnată în confirmarea unei comunicări de specialitate. operator.
• La trimiterea calculului prin poștă în conformitate cu paragraful 4 al articolului 80 din Codul fiscal, data depunerii este data trimiterii trimiterii poștale cu descrierea atașării.

Ce dată este considerată data depunerii raportului

• În cazul în care FTS nu constată erori în raportul transmis (adică informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare coincid cu valoarea primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru fiecare persoană asigurată), se va lua în considerare data depunerii acestuia. data depunerii.
• Dacă se constată erori în calculul prezentat (adică informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare nu coincid cu valoarea primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru fiecare persoană asigurată sau există erori în datele personale ale angajaților) , apoi în conformitate cu paragraful 7 al articolului 431 din Codul fiscal nu mai târziu de ziua următoare zilei depunerii calculului (10 zile de la data primirii calculului pe hârtie), plătitorului i se transmite o notificare corespunzătoare.

În termen de cinci zile de la data trimiterii notificării în formă electronică (10 zile dacă notificarea a fost transmisă pe hârtie), plătitorul este obligat să depună un calcul corector în care se corectează erorile. Dacă asiguratul corectează totul la timp, atunci data livrării calculului va fi ziua livrării originalului, adică a versiunii necorectate.

Unde să raportați afiliaților

• Dacă subdiviziune separată(OP) este autorizat să acumuleze plăți către persoane fizice, apoi calculul se depune la locația sa. În același timp, faptul că sucursala are propriul cont curent și un bilanţ separat nu contează.

Noul calcul unificat al primelor de asigurare pentru 2019, al cărui exemplu este dat în articol, este format dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni, care, la rândul lor, conțin 11 cereri. Am scris despre asta în detaliu în articol. Acum luați în considerare umplere incrementală forma RSV-1 ca exemplu.

Penalități pentru RSV-1 în 2019

Dacă nu furnizați calculul primelor de asigurare sau încălcați termenul limită, vor urma răspunderea administrativă și penalizările.

În cazul în care termenele limită de depunere a formularului RSV-1 sunt încălcate (pentru al 2-lea trimestru - până la 30.07.2019), o amendă de 1.000 de ruble sau 5% din primele de asigurare calculate în perioada de facturare pentru fiecare lună completă sau incompletă a întârzierea va fi taxată.

În 2019, un singur raport pentru trimestrul 2 trebuie depus până la 30 iulie! Transferurile nu sunt asigurate.

Dacă în formular se constată erori sau discrepanțe, se consideră că raportul nu a fost depus. Corectările trebuie făcute în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii notificării de la IFTS. După efectuarea modificărilor, data raportului este ziua în care a fost transmis pentru prima dată calculul unificat pentru primele de asigurare 2019, formular RSV-1 (alineatele 2 și 3, clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Calculul unitar al primelor de asigurare 2019, formular

Condiții pentru completarea unei singure raportări

Luați în considerare un exemplu de calculare a primelor de asigurare în 2019 pentru organizarea bugetuluiîn prima jumătate a anului: ALLURE aplică OSNO; cotele generale de impozitare sunt stabilite pentru calcul. Numărul mediu de angajați este de 22 de angajați.

Pentru raportarea 3 luni ale angajamentelor 2019 salariile se ridica la:

• aprilie - 253.000,00 ruble;
• mai — 253.000,00 RUB;
• iunie - 253.000 de ruble.

Calculăm asigurarea lunar.

1. Fondul de pensii al Federației Ruse: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 ruble.
2. CHI: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 ruble.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 ruble.

1. Fondul de pensii al Federației Ruse: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 ruble.
2. CHI: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 ruble.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 ruble.

În 2019, nu a existat un depășire a bazei pentru angajările de asigurări în favoarea angajaților.

Pentru trimitere.

În primul trimestru al anului 2019, statul de plată s-a ridicat la 759.300,00 ruble:

1. Fondul de pensii al Federației Ruse: 759.300,00 × 22% = 167.046,00 ruble.
2. CHI: 759.300,00 × 5,1% = 38.724,00 ruble
3. FSS: 759.300,00 × 2,9% = 22.019,00 ruble.

Date estimative pentru trimestrul 2:

1. Salariul acumulat - 759.000,00 ruble.
2. Deduceri la pensie - 166.980,00 ruble.
3. Asigurarea medicală obligatorie - 38.709,00 ruble.
4. FSS - 22.011,00 ruble.

Datele finale vor fi incluse în formularul de raportare.

Pentru prima jumătate a anului 2019:

• angajamente - 1.518.300,00 ruble;
• deduceri PFR - 334.026,00 ruble;
• CHI - 77.433,00 ruble;
• FSS - 44.030,00 ruble.

Exemplu de umplere cu RSV-1

O procedură detaliată pentru completarea calculului primelor de asigurare în 2019 este prevăzută în Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. MMV-7-11 / 551. Ținând cont de prevederile Ordinului, vom da un exemplu de completare a formularului RSV-1 pentru trimestrul II 2019.

Pasul 1. Pagina de titlu

Pe pagina de titlu a unui singur calcul, indicăm informații despre organizație: TIN și KPP (afișate pe toate paginile raportului), nume, cod de activitate economică, nume complet. manager, număr de telefon. În câmpul „Număr ajustare” punem „0” dacă furnizăm un singur raport pentru prima dată în perioada de raportare, sau setăm numărul de serie al ajustării. Specificați codul IFTS și codul locației.

Pasul 2. Mergeți la a treia secțiune

Aici trebuie să completați informații personalizate despre toți asigurații din organizație, pentru fiecare angajat separat.

Să dăm un exemplu de completare a informațiilor într-un singur raport conform datelor șefului.

Reflectăm numărul ajustării - 0, perioada și data completării.

Indicăm date cu caracter personal în partea 3.1: TIN-ul angajatului, SNILS, data nașterii, sexul și cetățenia. Pentru cetățenii Rusiei, setăm valoarea la „643” (linia 120), codul țării este stabilit de Decretul Standardului de Stat din 14 decembrie 2001 nr. 529-st. Selectăm codul tipului de document (p. 140) în conformitate cu Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / 671@. Codul pașaportului al unui cetățean al Federației Ruse este „21”, indicăm seria și numărul pașaportului (sau informații dintr-un alt document).

Precizati semnul persoanei asigurate: 1 - asigurat, 2 - nu. În exemplul nostru, „1”.

Pasul 3. Sfârșitul celei de-a treia secțiuni

Completam partea 2.1 a celei de-a treia secțiuni a unificatului calculul asigurării: câmpul „lună” setat „04” - aprilie, „05” - mai, „06” - iunie. Prescriem codul categoriei persoanei asigurate. În conformitate cu Anexa nr. 8 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551@ din 10 octombrie 2016, „angajat” înseamnă „HP”.

Pasul 4. Completați suma plăților și a altor recompense

Salariul directorului era de 60.000,00 de ruble pe lună. Total pentru trimestrul 2 - 180.000,00 ruble. Contribuțiile la asigurările de pensie (60.000,00 × 22%) s-au ridicat la 13.200,00 ruble pentru fiecare lună. Indicăm aceste sume în rândurile corespunzătoare ale calculului unic pentru primele de asigurare.

Sfârșitul secțiunii 3

Dacă unul dintre angajați a depășit valoarea bazei maxime pentru calcularea primelor de asigurare, completați partea 3.2.2, ghidat de valorile limită fixate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017. Nr. 1378. Pentru OPS în 2019 - 1.150.000,00 ruble per un lucrător.

A treia secțiune a calculului unificat al asigurării (prima filă și sfârșitul) se completează pentru fiecare angajat separat! Valoarea totală a angajamentelor și a primelor de asigurare pentru fiecare angajat trebuie să corespundă sumelor din secțiunile 1 și 2. Daca exista neconcordante, organele fiscale nu vor accepta raportul! De asemenea, raportul se consideră nedepus dacă se constată erori în datele personale ale angajaților.

Pasul 5. Mergeți la subsecțiunea 1.1 din apendicele nr. 1 din secțiunea 1 din calculul unificat

În subsecțiunea 1.1, în primul rând, indicăm codul de tarif al plătitorului: „01” - pentru OSNO, „02” - pentru sistemul simplificat de impozitare, „03” - pentru UTII.

Apoi indicăm valorile totale ale secțiunii 3.

În primul rând, reflectăm numărul de persoane:

• general;
• numărul celor care au primit angajamente incluse în baza de calcul;
• care a format un exces din valoarea maximă a bazei.

Apoi mărimea angajamentelor și a primelor de asigurare pe același principiu ca și numărul.

În câmpurile 010 (număr de persoane fizice) și 020 (număr de persoane fizice cărora li s-au făcut plăți, de la care s-au acumulat primele de asigurare), am stabilit valoarea la 22 (persoane). Câmpul 021 nu este completat, indică numărul de persoane care au depășit limita bazei de acumulare.

Rubrica 030 este suma totală a angajamentelor, 040 este suma plăților neimpozabile, 050 este baza de calcul a primelor de asigurare, determinată de diferența dintre câmpurile 030 și 040.

Plățile fără taxe (p. 040) sunt stabilite prin art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse și includ:

• beneficiile de stat la nivel federal, regional și local;
• compensații și compensații stabilite de stat, în limitele standardelor;
• sumă forfetară plăți în numerar sub formă de asistență financiară (în cazul decesului unei rude apropiate, dezastre naturaleși situații de urgență);
• asistență financiară la nașterea unui copil până la 50.000,00 ruble; sumele care depășesc limita specificată sunt impozitate;
• asistență financiară în valoare de 4000 de ruble; este supusă sumei care depăşeşte limita la momentul potrivit;
• prime de asigurare, inclusiv asigurare suplimentara;
• alte plăți.

Câmpul 051 - valoarea angajamentelor care depășește valoare limită bazele.

Câmpurile 060, 061 și 062 - contribuții stabilite ale OTS. 060 - general (total și sunt suma rândurilor 061 și 062), 061 - fără depășirea limitei, 062 - cu depășirea limitei.

Pasul 6. Subsecțiunea 1.2 din apendicele nr. 1 din secțiunea 1

Completem datele pentru CHI în același mod ca în subsecțiunea 1.1:

• 010 și 020 - număr;
• 030 - suma totală a angajamentelor;
• 040 - plăți fără taxe (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• 050 este diferența dintre 030 și 040;
• 060 - suma primelor de asigurare calculate pentru CHI.

Rețineți că legislația actuală nu stabilește limite (limite) de exces, în care se aplică condiții speciale.

Pasul 7. Completați Anexa nr. 2 din Secțiunea 1. Specificați datele pentru calcularea deducerilor VNiM

Să analizăm rând cu rând, care include un singur calcul al primelor de asigurare în Anexa 2 a Secțiunii 1. Linia 001 (semnul plăților): determinat în conformitate cu clauza 2 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 21.04.2011 nr. 294 și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 14.02.2017 Nr BS -4-11/2748@. „01” este indicat dacă organizația este situată în regiunea care participă la proiectul pilot FSS, „02” - pentru toate celelalte:

• 010 - indicați numărul total de asigurați;
• 020 - suma totală a angajamentelor efectuate pentru perioada de facturare;
• 030 - plăți fără taxe (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• 040 - suma angajamentelor care depăşesc limita stabilită. În 2019, este egal cu 865.000,00 ruble;
• 050 - baza de calcul a deducerilor;
• 051-054 - valoarea angajamentelor (în condiții speciale), dacă există.

Pasul 8. Terminăm de completat Anexa Nr. 2 din Secțiunea 1 a Calculului Unificat

Câmpurile sunt destinate sumelor:

• 060 - prime de asigurare calculate;
• 070 - cheltuieli suportate pentru plata acoperirii de asigurare (concediu medical, indemnizatii);
• 080 - cheltuieli rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale;
• 090 - plătibile, acestea sunt egale cu diferența dintre primele de asigurare calculate și cheltuielile efective suportate (060 - (070 - 080)).

Indicăm „1” - la efectuarea plăților către buget; „2” – dacă cheltuielile efectuate depășesc primele de asigurare calculate.

Dacă organizația în perioada de raportare a efectuat plăți în temeiul concediu medical sau beneficii (sume excluse din baza de calcul), trebuie să completați Anexa nr. 3 din Secțiunea 1. În cazul nostru, datele nu sunt disponibile.

Pasul 9. Completați secțiunea 1 (date rezumate) din raportarea unificată de asigurare

Indicăm separat sumele de plătit pentru fiecare tip de acoperire de asigurare.

Completam OKTMO. Pentru fiecare tip de acoperire de asigurare, indicăm CCA, suma pentru perioada de facturare (trimestru) și pentru fiecare lună.

Trebuie să raportați primele de asigurare în 2017 la IFTS și nu fonduri extrabugetare. Autoritățile fiscale au dezvoltat o nouă formă de calcul care înlocuiește calculele anterioare ale 4-FSS și RSV-1, ea trebuie aplicată începând de la raportarea pentru trimestrul I 2017. Formularul și instrucțiunile de completare a calculului au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551. În plus, noile BCC sunt acum folosite pentru a plăti primele de asigurare.

Mai multe despre formă nouă, precum și procedura de completare cu un exemplu - în acest articol.

Procedura de depunere a Calculului primelor de asigurare in anul 2017

Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați trebuie să trimită un nou calcul unic la Serviciul Federal de Taxe, trimestrial. Ultima zi pentru depunerea calculului este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Primul raport sub noul formular trebuie depus până cel târziu la data de 2 mai 2017, din cauza amânării datelor din cauza sărbătorilor mai.

La populatia medie mai mult de 25 de persoane trebuie să depună un singur calcul doar în formă electronică, restul îl pot depune pe hârtie. Vă rugăm să rețineți că acum scadența pentru calculul contribuțiilor din 2017 este aceeași pentru toți asigurații, indiferent de modul în care aceștia prezintă calculul.

Important: calculul se consideră nedepus dacă contribuțiile la pensie pentru fiecare angajat în cuantum nu se potrivesc cu valoarea finală Contribuții FIU. După primirea notificării în acest sens de la IFTS, asiguratul are la dispoziție 5 zile pentru a elimina eroarea, în caz contrar amenda nu poate fi evitată.

Cum se completează Calculul primelor de asigurare în 2017

Calculul constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. La rândul lor, secțiunile 1 și 2 includ cereri: în secțiunea 1 sunt 10 dintre ele, în secțiunea 2 există o singură cerere. ÎN fara esec toți asigurații depun următoarele părți ale calculului:

• Pagina titlu,
• Secțiunea 1, care conține date rezumative privind primele de asigurare plătibile la buget,
• Subsecțiunea 1.1 din Anexa nr. 1 din Secțiunea 1 - calculul contribuțiilor la pensie,
• Subsecțiunea 1.2 din Anexa nr. 1 din Secțiunea 1 - calculul contribuțiilor MHI,
• Anexa nr.2 din Secțiunea 1 - calculul contribuțiilor de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea,
• Sectiunea 3 - informatii personalizate despre persoanele asigurate.

Alte subsecțiuni și anexe sunt prezentate dacă există date pentru a le completa.

Calculul este completat în ruble cu copeici. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe. Toate cuvintele din liniile de calcul sunt scrise litere mari. Procedura detaliată, rând cu linie, pentru completarea Calculului a fost aprobată prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

În trimestrul I 2017, Alfa SRL a acumulat prime de asigurare din plăți la 1 angajat, el este și șef. Organizația lucrează la sistemul de impozitare simplificat și aplică cota de bază a primelor de asigurare.

Plăți impozabile către Mikhailov I.P. se ridica la 30.000 de ruble pe lună. În ianuarie-martie, au acumulat prime de asigurare pentru fiecare lună:

PFR (22%) - 6600,00 ruble fiecare, CHI (5,1%) - 1530,00 ruble fiecare, asigurări sociale (2,9%) - 870,00 ruble fiecare.

Valoarea totală a plăților către Alpha LLC pentru primul trimestru: 90.000 de ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor Alpha LLC pentru primul trimestru: PFR (22%) - 19.800,00 ruble, asigurare medicală obligatorie (5,1%) - 4590,00 ruble, asigurări sociale (2,9%) - 2610,00 ruble.

Va fi mai convenabil să completați secțiunile pentru calcularea primelor de asigurare în 2017, un exemplu din care luăm în considerare, în următoarea secvență:

• Mai întâi, să umplem secțiunea 3 informații personalizate. Această secțiune este completată pentru toate persoanele asigurate și include informații pentru ultimele 3 luni. În cazul nostru, informațiile sunt completate pentru un angajat, dar dacă există mai multe persoane asigurate, atunci cantitatea de informații din Calcul ar trebui să corespundă numărului acestora.
• Următorul pas este umplerea subsecțiunea 1.1 din anexa 1 secțiunea 1 pentru contribuțiile la pensie: rezumăm și transferăm aici datele contabile de la secțiunea 3. Rețineți că toți indicatorii de informații personalizate în total trebuie să se potrivească cu indicatorii subsecțiunii 1.1. Exemplul nostru este simplificat și există un singur angajat, așa că pur și simplu îi transferăm indicatorii din secțiunea 3.
• În continuare, completează subsecțiunea 1.2 din anexa 1 din secțiunea 1 privind contribuțiile la OMS. Indicatorii primelor de asigurare pentru asigurarea medicală sunt reflectați numai în această secțiune a Calculului.
• Primele de asigurare din punct de vedere al asigurărilor sociale se calculează în anexa 2 secțiunea 1. Dacă cheltuielile de asigurări sociale (concediu medical, beneficii) au avut loc în perioada de facturare, atunci acest lucru ar trebui reflectat în Anexa 3 la Secțiunea 1, ceea ce înseamnă că trebuie completat rândul 070 din Anexa 2 din Secțiunea 1. În exemplul nostru, nu au existat astfel de cheltuieli, deci Anexa 3 nu completăm.
• După completarea secțiunilor pentru fiecare tip de contribuție, se completează ultima rezumat secțiunea 1. Suma primelor de asigurare plătibile la buget este indicată aici. Vă rugăm să rețineți că BCC-urile indicate pe rândurile 020, 040, 060, 080 și 100 nu au fost încă aprobate pentru 2017, prin urmare, în exemplul nostru, sunt indicate coduri 2016 în care primele 3 cifre sunt înlocuite cu 182, ceea ce înseamnă plata către Serviciul Federal de Taxe.
• În concluzie, numerotăm toate foile completate ale Calculului și indicăm numărul lor într-un rând special al paginii de titlu. Sub fiecare secțiune punem semnătura capului și data.

Calculul unificat al primelor de asigurare. Umplere eșantion

Secțiunea 1. Date gratuite privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare.

Anexa 1. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală la secțiunea 1.

Anexa 2. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la secțiunea 1.

Secțiunea 3. Informații personalizate despre persoanele asigurate.

Pe forma de Calculare a primelor de asigurare depusă în 2017 în oficiu fiscal, am spus și am dat o mostră de calcul. Vom vorbi despre caracteristicile completării secțiunii 3 Calculul primelor de asigurare în acest material.

Calculul primelor de asigurare 2017: secțiunea 3

În conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551@ din 10 octombrie 2016, secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” este inclusă în Calculul primelor de asigurare. Această secțiune este obligatorie pentru depunerea de către toți plătitorii de prime de asigurare, chiar și cei care donează.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că atunci când se depun rapoarte de asigurare fără acumulări de plăți și contribuții, secțiunea 3, care nu conține nicio informație, este puțin probabilă în Calculul contribuțiilor de asigurare. La urma urmei, chiar dacă plătitorul nu a avut plăți și, prin urmare baza de impozitare iar primele de asigurare sunt 0, este probabil să existe persoane asigurate în organizație.

Reamintim că persoanele asigurate în scopul pensiei obligatorii, asigurare de sanatateși asigurările sociale sunt în primul rând persoane care lucrează în baza unui contract de muncă, incl. șefii de organizații (clauza 1, articolul 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ, clauza 1 din articolul 10 din Legea federală din 29 noiembrie 2010 nr. 326-FZ, clauza 1 din articolul 2 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). Și din moment ce chiar și în absența activității, liderul cu care contract de muncă, organizația, de regulă, o are cel puțin și trebuie indicată în secțiunea goală 3 din Calculul primelor de asigurare. Dar în cazul necalculării salariului, directorul va trebui doar să completeze subsecțiunea 3.1, deoarece în lipsa datelor privind valoarea plăților și alte remunerații acumulate în favoarea persoanelor fizice în ultimele 3 luni de raportare (decontare) ), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu se mai completează (p. 22.2 Ordinea de completare

În ceea ce privește reflectarea în Calculul primelor de asigurare (în secțiunea 3) a concediului de maternitate, informații despre acestea sunt date nu numai în subsecțiunea 3.1 (deoarece rămân persoane asigurate), ci și în subsecțiunea 3.2. În același timp, în subsecțiunea 3.2, indemnizația de maternitate, precum și indemnizația pentru îngrijirea unui copil cu vârsta sub 1,5 ani, sunt reflectate doar la rândul 210. La urma urmei, aceste beneficii se referă la plăți și alte remunerații, dar sunt sume care nu fac obiectul primelor de asigurare (clauza 1 clauza 1 articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se completează secțiunea 3 Calculul primelor de asigurare

Regulile de completare a secțiunii 3 Calcularea primelor de asigurare sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551@.

Secțiunea 3 din Calculul unificat al primelor de asigurare se completează de către plătitori pentru toate persoanele asigurate pentru ultimele 3 luni ale perioadei de facturare (de raportare) (clauza 22.1 din Procedura de completare, aprobată prin Ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10.10. .2016 Nr. ММВ-7-11 / 551@).

Pentru a completa secțiunea 3, sunt furnizate instrucțiuni detaliate rând cu rând pentru pregătirea secțiunii. De exemplu, în paragraful 22.6 din Procedura de completare, se indică faptul că în Calculul primelor de asigurare din secțiunea 3, rândul 040 „Număr” indică numărul de serie al informațiilor. Cum să numeroteze informațiile, plătitorul primelor de asigurare decide singur: poate fi fie numerotare secvențială în ordine crescătoare (1, 2, 3 etc.), fie, de exemplu, numărul de personal al angajatului (Scrisoarea impozitului federal). Serviciul Rusiei din 10.01.2017 Nr. BS-4-11/100@ (clauza 3)).

Când se specifică la rândul 150 „Seria și număr” detaliile documentului care dovedește identitatea unei persoane fizice, semnul „Nu” nu este indicat, iar seria și numărul documentului în sine sunt separate printr-un spațiu.

Mai multe informații despre procedura de completare a secțiunii 3 din noua Calculare a primelor de asigurare găsiți în secțiunea XXII din Procedura de completare (

Calculul unificat al primelor de asigurare 2018–2019 - puteți descărca formularul unui astfel de document de pe site-ul nostru. Ce formular de calcul să folosiți în 2018-2019? Cum se completează corect și la ce să acorde o atenție deosebită? Trebuie să depun primele de asigurare zero? Am pregătit răspunsuri la cele mai stringente întrebări ale cititorilor și am oferit, de asemenea, un exemplu clar de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare.

Noua raportare - un singur calcul al primelor de asigurare

Din 2017, asigurații s-au depus la IFTS noua raportare- un singur calcul al primelor de asigurare în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551@. Denumirea documentului - calculul primelor de asigurare - nu are o abreviere, deși contabilii l-au redus deja la RSV sau ERSV (calcul unic al primelor de asigurare). Numărul formularului unificat de calcul pentru primele de asigurare 2018-2019 este 1151111 KND.

Calculul se depune de 4 ori pe an: pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an. Excepție fac întreprinderile țărănești/agricole (PFH), acestea depun calculul abia la sfârșitul anului.

Termenul limită de depunere a calculului este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă coincide cu un weekend, acest termen limită este deplasat în următoarea zi a săptămânii.

Asigurătorii trimit calculul la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 martie 2017 nr. BS-4-11/3748@) sau locația locației legale. entitate.

Pentru informații despre unde unitățile ar trebui să depună calculul, citiți articolul. „Serviciul fiscal federal a explicat cum să depună calculul contribuțiilor în raport cu PO” .

Administrația fiscală trebuie înștiințată cu privire la privarea de subdiviziune a autorității de plată a salariilor. Mai multe despre asta - în material „IFTS trebuie notificat cu privire la trecerea la o plată centralizată a contribuțiilor” .

Pune întrebări pe forumul nostru! De exemplu, puteți specifica ce puncte în completarea ERSV conduc cel mai adesea la necesitatea depunerii unui raport actualizat sau a scrisorii explicative .

Forma de calcul unificat al primelor de asigurare în Serviciul Fiscal Federal

Calculul unificat al primelor de asigurare 2018-2019 constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Sunt 24 de foi în total. Nu este necesar să le umpleți pe toate.

Calculul este foarte detaliat și include informații pe care asigurătorii obișnuiau să le transmită fondurilor în 4 rapoarte diferite: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.

Principala diferență dintre ERSV este că doar sumele acumulate ale contribuțiilor și plățile de asigurare sunt indicate în calcul. Sumele plătite și numărul de ordine de plată nu sunt date acum în raportare. De asemenea, calculul nu reflectă soldul datoriei companiei la primele de asigurare la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.

Să ne uităm la un exemplu despre cum să completați un singur RSV.

Exemplu

IP Sotskaya A. A. de la OSN este angajată în producția de pâine. În personal sunt 3 angajați:

Smirnova Elena Mikhailovna - salariu 30.000 de ruble.

Sotskaya Anna Vyacheslavovna - salariu 40.000 de ruble.

Fedorenko Inna Georgievna - în concediu pentru îngrijirea unui copil de până la un an și jumătate, valoarea alocației este de 11.500 de ruble. pe luna. Se aplică sistemul de creditare a plăților din FSS.

Nu există angajați contractuali.

Contabil completat Pagina titlu calcul, secțiunea 1, anexa 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, anexa 2, anexa 3 (întrucât există prestații sociale în favoarea salariatului). În secțiunea 3, datele sunt introduse în subsecțiunile 3.1 și 3.2.1. Au fost 14 foi completate în total.

Un eșantion de completare a unui singur calcul al primelor de asigurare, compilat în funcție de aceste date, vezi mai jos.

Citiți despre completarea calculului contribuțiilor de către participanții la proiectul pilot FSS .

Zero raportare privind contribuțiile

Trimiterea unui calcul al primelor de asigurare este responsabilitatea asiguraților care plătesc venituri persoanelor fizice (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse), scutirea de la care nu este prevăzută de lege (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 03.04.2017 Nr BS-4-11 / 6174).

În acest sens, pentru perioadele de inactivitate și neplata salariilor către angajați, vor mai trebui depuse calcule pentru primele de asigurare. Acestea vor fi aranjate conform regulilor. zero raportare:

• în cantitatea de foi obligatorii;
• reflectarea datelor asupra asiguratului și a codurilor necesare (perioada de raportare, IFTS, OKTMO, KBC);
• cu cifra 0 sau o liniuță în câmpurile destinate datelor privind contribuțiile evaluate.

Pentru mai multe informații despre regulile de emitere a unui calcul zero pentru contribuții, citiți aceasta material .

Important! În cazul nedepunerii EPRS (atât zero, cât și completat) în termen de 10 zile de la înființareatermen, organele fiscale vor bloca conturi de decontare companiilor. Am vorbit despre asta mai detaliat.

Prezentarea raportării zero privind primele de asigurare va servi ca sursă de informații pentru IFTS care:

• in legatura cu necumularea platilor catre persoane fizice, asiguratul nu are temei sa acumuleze contributii;
• nu se numără printre asigurătorii care au acumulat plăți și contribuții, dar nu au depus calculul la timp.

Citiți mai multe despre scopurile depunerii unui raport zero în articol. „De ce autoritățile fiscale au nevoie de calculul zero al contribuțiilor?” .

Rezultate

Calculul unificat al primelor de asigurare pentru 2018-2019 pare a fi doar voluminos. De fapt, este similar cu formularele anterioare de raportare pe care contabilii obișnuiau să le depună la PFR și FSS. Cu toate acestea, noul RSV are propriile sale nuanțe de umplere și necesită o atenție deosebită pentru fiabilitatea datelor incluse în el. Dacă întârziați cu depunerea, amenda minimă va fi de 1.000 de ruble.

Citiți despre cum să clarificați ERSV.