Toate organizațiile și antreprenorii individuali (asigurați) vor trebui să completeze pentru prima dată un nou calcul al primelor de asigurare (RSV) pentru primul trimestru al anului 2017. Cum se generează un nou calcul? Cât timp durează pentru a-l depune la IFTS? Cum să raportezi organizațiilor cu privire la sistemul fiscal simplificat care aplică rate reduse ale primelor de asigurare? Acest articol este o instrucțiune pentru completarea unui nou calcul pentru primele de asigurare și conține, de asemenea, un completat exemplu concret Probă de RSV pentru primul trimestru al anului 2017.

Modificări în raportarea primelor de asigurare din 2017

Din 2017, angajatorii s-au confruntat cu schimbări majore: contribuțiile de pensie, medicale, de invaliditate și de maternitate (cu excepția contribuțiilor de „vătămare”) au trecut de la fond de pensie Federația Rusă sub controlul Federal serviciul fiscal. În legătură cu aceasta, Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551 din 10.10.2016 a aprobat o nouă formă de calcul a primelor de asigurare, care trebuie prezentată la IFTS pentru toate întreprinderile, indiferent de forma juridică. si proprietarii propria afacere(IP), având angajați.

Noul calcul unificat al primelor de asigurare este un document care a înlocuit simultan calculele RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3. Autoritățile fiscale identifică trei obiective principale pentru care a fost introdusă noua raportare:

• reducerea sarcinii administrative asupra întreprinderilor prin reducerea numărului de organisme de reglementare;
• optimizarea raportării;
• imbunatatirea calitatii controalelor.

Puteți afla mai multe despre modificările în raportare din 2017 din materialele noastre: „”, „”.

Metode și termeni pentru depunerea unui nou calcul

Trebuie să depuneți un nou document de raportare la serviciul fiscal teritorial. Puteți face acest lucru în două moduri:

Termenul limită pentru depunerea unui nou calcul pentru primele de asigurare în anul 2017 este înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare:

În 2016, modalitatea de depunere a calculului primelor de asigurare (RSV-1) a influențat termenul admisibil pentru depunerea rapoartelor. Cei care raportează la în format electronic, pentru livrarea RSV-1 a fost cu 5 zile mai mult. Astfel, legiuitorii, aparent, i-au încurajat pe angajatori să treacă la raportare electronică. Dar în 2017, nu există o astfel de abordare. Pentru toți contribuabilii se determină un singur termen: calculul primelor de asigurare se depune de către toți înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Compoziția calculului primelor de asigurare

Componența calculului primelor de asigurare în anul 2017 este următoarea:

• Pagina titlu;
• o fișă pentru persoanele care nu au statutul de întreprinzător individual;
• Secțiunea nr. 1, care cuprinde 10 cereri;
• Secțiunea nr. 2, completată cu o singură cerere;
• Sectiunea Nr. 3 - contine informatii personale despre persoanele pentru care asiguratul face deduceri.

La început poate părea că noul calcul al primelor de asigurare este foarte mare - există 10 cereri doar pentru secțiunea 1! Cu toate acestea, nu ar trebui să vă fie frică. Nu este necesară completarea și depunerea tuturor secțiunilor și anexelor ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017. Tabelul de mai jos vă va ajuta să aflați exact ce secțiuni ale noului calcul trebuie să formați și să le trimiteți inspecției:

Ce secțiuni din calculul primelor de asigurare să completezi

Calcul foaie (sau secțiune).	Cine inventează
Pagina titlu	Toți asigurații
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”	Persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3	Toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în primul trimestru al anului 2017
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2	Capete de țărani ferme
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1	Lista organizațiilor și antreprenorilor individuali prime de asigurare la tarife suplimentare
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat)
Anexa 9 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care, în primul trimestru al anului 2017, au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă
Anexa 10 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în trimestrul I 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în primul trimestru al anului 2017 (adică asociate cu rambursarea din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal)

Finalizarea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017: reguli

La elaborarea unui calcul unificat al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, utilizați cardul de contabilitate a primelor de asigurare, care reflectă plățile și remunerațiile acumulate și plătite persoanelor fizice în anul 2017 Vezi „”.

Luând în considerare lista plăților neimpozabile prezentată la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, contabilul ar trebui, în special, să determine baza primelor de asigurare și să efectueze calculele necesare. Rezultatele sunt introduse în câmpurile de calcul corespunzătoare. Cm. " ".

După cum am spus deja, trebuie să completați calculul primelor de asigurare în 2017 conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / 551 () în conformitate cu 7 reguli fundamentale care sunt aprobate prin același document:

fiecare câmp este destinat unui indicator specific, fiind imposibil de completat cu alte informații;

paginile sunt aranjate în celulele corespunzătoare astfel: „001”, „002” ... „033”;

două câmpuri sunt alocate pentru fracția zecimală: partea întreagă este introdusă în prima, iar restul în a doua;

câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând din prima casetă;

indicatorii de cost sunt indicați în ruble și copeici, despărțiți de un punct;

la completarea unui document pe computer, se folosește fontul Courier New (dimensiunea 16-18 puncte);

în câmpurile pentru indicatorii cantitativi și totali, puneți „0” („zero”). În alte cazuri, de exemplu, când nu există indicatori textuali, puneți o liniuță în toate locurile de caractere ale câmpului. Cu toate acestea, atunci când completați calculul pe un computer, nu este necesar să puneți zerouri și liniuțe în celulele libere.

Acum să ne uităm la procedura de completare a fiecărei secțiuni și aplicații folosind exemple de calcul a primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017.

Pagina titlu

Pagina de titlu conține câmpuri destinate completării de către plătitor și angajatul organului fiscal. Un contabil al unei organizații sau al unui antreprenor individual introduce informații în următoarele rânduri:

TIN și KPP

Numărul de identificare a contribuabilului - indicați în conformitate cu certificatul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal entitate legală, proprietar unic sau persoană fizică. Organizațiilor li s-a atribuit un cod din 10 cifre, așa că puneți o liniuță în ultimele două celule (dacă generați un raport „pe hârtie”):

Valoarea punctului de control - scrieți în conformitate cu documentul de înregistrare al persoanei juridice. Antreprenorii individuali pun liniuțe în câmpul „KPP” (sau îl lasă necompletat dacă calculul este completat pe computer pentru livrare în format electronic).

Numărul de corectare

Setați numărul ajustării pe pagina de copertă a calculului pentru trimestrul I 2017 numai la depunerea unui calcul clarificator. Dacă completați documentul și îl trimiteți la biroul fiscal pentru prima dată, atunci indicați marca „0 - ​​-”.

Perioada de decontare (raportare).

In acest domeniu Pagina titlu introduceți un cod care caracterizează o anumită perioadă de timp pentru care se depune raportarea. În calculul pentru trimestrul I 2017, introduceți codul 21.

cod IFTS

În acest câmp, trebuie să marcați codul IFTS, la care depuneți rapoarte pentru trimestrul I 2017. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.

Codul locației

Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care RSV este predat pentru primul trimestru al anului 2017. Codurile utilizate sunt prezentate în tabel:

Nume

Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Lăsați un spațiu liber între cuvinte.

Forma de reorganizare sau lichidare

Sensul acestui domeniu depinde de situația specifică în care se află organizația. Pot fi acceptate următoarele valori:

coduri OKVED

În câmpul „Type code activitate economică conform clasificatorului OKVED2" indicați codul conform Clasificator integral rusesc tipuri de activitate economică. Este imposibil să introduceți codurile OKVED „vechi” în calculul RSV pentru primul trimestru al anului 2017.

Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor

Confirmarea acurateței și exhaustivității informațiilor în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 - această informație este necesară autorităților fiscale. În câmpurile speciale ale paginii de titlu notați numele complet al asiguratului, indicați data calculului și semnați. Dacă calculul este prezentat de un reprezentant, atunci o copie a confirmării documentare a autorității ar trebui să fie atașată suplimentar la raportare. Odată cu designul celulelor rămase ale paginii de titlu, întrebările, cel mai probabil, nu vor apărea. Dar dacă aveți îndoieli, lăsați-vă ghidat de eșantionul completat:

Anexa 1: calculul pensiei și contribuțiilor medicale

În Anexa 1 la Secțiunea 1, reflectați calculul primelor de asigurare pentru pensie și asigurare de sanatate, precum și numărul de asigurați pentru plățile cărora s-au acumulat contribuții. Această aplicație este împărțită în patru subsecțiuni:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul primelor de asigurare pentru obligativitatea asigurare de pensie»;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o cotă suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare prevăzute la art. 428; Codul fiscal RF”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul primelor de asigurare pentru suplimentare Securitate Socială membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.

Primele două subsecțiuni trebuie să fie completate de către toate persoanele care asigură calculul primelor de asigurare în 2017. Formați indicatorii subsecțiunii 1.1 și 1.2 de la începutul anului 2017. Unde este cazul: defalcare pentru ianuarie, februarie și martie 2017. Luați în considerare caracteristicile de completare a câmpurilor principale ale acestor secțiuni și oferiți mostre.

Subsecțiunea 1.1: Contribuții la pensie

În subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1, includeți datele privind calcularea bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie. Indicați, de asemenea, codul de tarif posibil al plătitorului:

Vom explica caracteristicile completării liniilor principale ale acestei secțiuni ca parte a calculului primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 în tabel și vom adăuga un eșantion:

Completarea rândurilor subsecțiunii 1.1

Subsecțiunea rândul 1.1	umplere
010	Numărul total de asigurați cu asigurare obligatorie de pensie de la începutul anului 2017 (cu o „defalcare” pentru ianuarie, februarie și martie).
020	Numărul de persoane din plățile cărora ați calculat contribuțiile la asigurările de pensie de la 1 ianuarie 2017 până la 31 martie 2017.
021	Numărul de persoane din linia 020 ale căror plăți au depășit valoare limită baza de calcul a contribuțiilor la pensie. În 2017, această sumă este de 876.000 de ruble (A se vedea „”).
030	Sumele plăților acumulate și remunerațiile în favoarea persoanelor fizice în perioada ianuarie-martie 2017 (inclusiv). Aceasta se referă la plățile care fac obiectul impozitării primelor de asigurare (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse).
040	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
050	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie în trimestrul I 2017.
051	Baza de calcul a contribuțiilor de asigurări de pensie în sume care depășesc baza maximă pentru fiecare persoană asigurată: 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
060 (inclusiv 61 și 62)	Sumele contribuțiilor de pensie calculate, în special: - pe linia 061 - de la o bază care nu depășește 876.000 de ruble; - pe linia 062 - de la o bază care depășește 876.000 de ruble.

Subsecțiunea 1.2: Contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1 ar trebui să includă calculul bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Ordinea de completare a rândurilor acestei subsecțiuni ca parte a calculului pentru primul trimestru al anului 2017 va fi explicată în tabel și vom da un exemplu de completare:

Completarea rândurilor subsecțiunii 1.2

Subsecțiunea rândul 1.2	umplere
010	Numărul total de asigurați în sistemul de asigurări de sănătate de la începutul anului 2017.
020	Numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare de la începutul anului 2017.
030	Sumele plăților în favoarea persoanelor fizice din ianuarie până în martie 2017 (inclusiv).
040	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).
050	Baza pentru calcularea primelor de asigurări de sănătate (clauza 1, articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
060	Sumele contribuțiilor „medicale” calculate.

Secțiunile rămase din Anexa nr. 1 se completează în cazul deducerii primelor de asigurare la tarife suplimentare prevăzute pentru anumite categorii plătitorii primelor de asigurare. Cu toate acestea, în cadrul acestui articol, nu vom lua în considerare completarea acestora.

Anexa 2: calculul contribuțiilor de invaliditate și maternitate

În Anexa 2 la secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 notați calculul sumelor primelor de asigurare pentru obligativitatea asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară şi în legătură cu maternitatea. Din 2017, aceste contribuții sunt controlate și de Serviciul Fiscal Federal.

În câmpul 001 din Anexa 2, introduceți codul de plată acoperire de asigurare privind asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea, si anume:

• „1” - dacă plățile directe ale acoperirii de asigurare se fac din bugetul FSS (dacă un proiect pilot al FSS este implementat în regiune, vezi „”);
• „2” - dacă beneficiile sunt plătite de către angajatori, iar apoi costurile sunt creditate pentru plata primelor de asigurare.

Să descifrăm ordinea de completare a rândurilor rămase din această secțiune și să dăm un exemplu:

Completarea liniilor de cerere 2

Linia de aplicare 2	umplere
010	Numărul total de angajați asigurați de la începutul anului 2017.
020	Valoarea plăților în favoarea angajaților din ianuarie până în martie 2017 (inclusiv).
030	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).
040	Sumele plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (în 2017, acestea sunt plăți care depășesc 755.000 de ruble pentru fiecare persoană). Cm. " ").
050	Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii, formata in perioada 1 ianuarie - 31 martie 2017.
051	Indicatorul din această linie trebuie introdus de companii sau antreprenori individuali care au licență pentru activități farmaceutice și aplică UTII. În această linie, ar trebui să stabilească baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea angajaților care au dreptul să se angajeze în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta.
052	Această linie trebuie completată de companiile care efectuează plăți în 2017 către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul Internațional al Navelor Rusiei. În această linie, trebuie să stabiliți baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către membrii echipajului (subclauza 4, clauza 1, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
053	Acest rând este completat numai de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor (cu excepția antreprenorilor individuali, care conduc activitățile specificate la paragrafele 19, 45-48 din paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse), care efectuează plăți către angajați (paragraful 9 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe această linie, ei trebuie să stabilească baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către angajați pentru contracte de munca.
054	Aceasta este o linie pentru organizații și oameni de afaceri privați care plătesc venituri angajaților străini care stau temporar în Rusia. Pe această linie, trebuie să arate baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați. Excepție fac cetățenii țărilor din UEE. Ei nu aparțin acestei linii.
060	Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii pentru trimestrul I 2017.
070	Valoarea cheltuielilor pentru plata acoperirii de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii (concediu medical, prestatii de maternitate etc.).
080	Sumele pe care în primul trimestru al anului 2017 organizația sau întreprinzătorul individual le-a primit de la FSS sub formă de rambursare a cheltuielilor (pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate etc.).
090	Valoarea primelor de asigurare plătibile pentru fiecare lună a trimestrului I 2017. Dacă obțineți suma contribuțiilor de plătit, atunci în rândul 090 puneți codul „1” (adică dacă contribuțiile s-au dovedit a fi mai mari decât costul prestațiilor). Dacă valoarea cheltuielilor pentru beneficii a depășit valoarea contribuțiilor acumulate, atunci pe rândul 090, reflectați codul „2”.

Toți antreprenorii care plătesc primele de asigurare pentru angajați sunt obligați să depună un formular RSV la IFTS. În plus, angajatorii oferă informații despre angajați.

În publicația noastră de astăzi, vom lua în considerare regulile și procedura de completare a unui raport în IFTS și vom discuta mai detaliat asupra contabilității personalizate (Secțiunea 3 a formularului RSV). În partea de jos a paginii, puteți descărca formularul RSV PRF 2019 și o mostră de completare a acestui document.

Până în 2017, formularul RSV a fost furnizat UIF. În legătură cu transferul funcțiilor de administrare IFTS pentru plata contribuțiilor, de la 01.01.2017, este necesară achitarea următoarelor contribuții și depunerea unui raport cu privire la acestea la IFTS la locul de înregistrare a antreprenorului individual :

• pentru asigurarea obligatorie de pensie;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate;
• pe asigurare obligatorie din cauza invalidităţii temporare şi în legătură cu maternitatea.

Formular RSV: ultimele modificări ale documentului au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / 551.

Modificările în formularul RSV în 2017 sunt după cum urmează:

Formularul RSV a combinat calculele RSV-1, RSV-2, RV-3 și parțial calculul 4-FSS. În plus, au fost introduse noi termene limită de raportare.

Ne vom concentra asupra faptului că pentru trimestrul 4 al anului 2018, RSV trebuie depus în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551. Cert este că în iulie 2018 a fost publicat un proiect de ordin de modificare a formularului RSV. S-a presupus că deja în 2018, raportarea primelor de asigurare va fi depusă într-o nouă formă.

Cu toate acestea, noul formular nu a fost încă aprobat. Dar nu va fi de prisos să vorbim despre schimbările care se vor reflecta în noul RSV. Să le enumerăm:

1. A fost adăugată secțiunea „Tipul plătitorului”. Va trebui să specificați:

• semnează „1” dacă în perioada de raportare contribuabilul a plătit suma în favoarea persoanelor fizice;
• semnul „2”, dacă nu s-au efectuat plăți în favoarea persoanelor fizice.

2. Modificare în perioada de raportare. RSV va fi completat nu pe bază de angajamente (pentru un trimestru, șase luni, 9 luni și un an), ci trimestrial (T1 2019, Q2 2019 etc.).

3. Câmpurile vor fi adăugate la subsecțiunile 1.1 și 1.2. Noile câmpuri În 2019 vor reflecta sumele deduceri fiscale(câmpul „Suma cheltuielilor acceptate pentru deducere în conformitate cu clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse”).

4. Subsecțiunea 1.4 este exclusă. În forma actuală a anului 2018, subsecțiunea 1.4 reflectă calculul primelor de asigurare pentru asigurările sociale ale membrilor echipajului de zbor, anumite categorii de lucrători din industria cărbunelui. În noul formular, această subsecțiune va fi depusă ca cerere separată.

5. Linii eliminate din aplicația 2.2. În legătură cu eliminarea tarifelor preferențiale pentru antreprenori pe PSN și UTII (farmacie), liniile corespunzătoare din Anexa 2.2 au fost șterse.

6. Rândurile subsecțiunii 2.2, care reflectau sumele decontărilor cu lucrătorii străini care nu sunt cetățeni ai EAEU, au fost eliminate.

7. Adăugarea liniei 055, care va reflecta suma plății către străinii necetățeni ai EAEU.

Termenul limită pentru depunerea RSV în 2019

Indiferent de formatul de raportare, raportul RSV se depune trimestrial, până în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Dacă termenul limită de depunere a calculului este într-un weekend, atunci documentul poate fi depus în prima zi lucrătoare (după weekend).

Termenul limită de depunere a RSV-1 pentru trimestrul 4 din 2018 este 30 ianuarie 2019; pentru trimestrul I 2019 - 30 aprilie 2019

Formatul raportului RSV 2019

Ca și în 2018, este permis să ia pe suport de carton organizații și întreprinzători individuali, al căror număr de angajați nu depășește 25 de persoane. Dacă numărul de angajați este mai mare de 25 de persoane, atunci există obligația de a depune un raport numai în formă electronică conform CST.

Cine plătește și unde?

La sfârșitul fiecărui trimestru, toți angajatorii trebuie să depună calculul formularului RSV la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare.

Subdiviziunile separate care au un cont curent și un bilanț separat plătesc prime de asigurare și trimit rapoarte la locația lor.

Raport zero în absența activității

Dacă nu a existat nicio activitate comercială, nu s-au acumulat sau plătite salarii angajaților, dar sunteți înregistrat ca angajator, mai trebuie depus RSV. De asemenea, se depune un raport zero în absența acumulării de contribuții pentru angajați.

Structura și regulile de completare a documentului

Formularul RSV constă dintr-o pagină de titlu și 3 secțiuni:

1. SECȚIUNEA 1 - date rezumative privind primele de asigurare.
2. SECȚIUNEA 2 - pentru șefii fermelor țărănești.
3. SECȚIUNEA 3 - informații personalizate despre fiecare angajat.

Fiecare secțiune include mai multe subsecțiuni și anexe la acestea. La prima vedere, se pare că raportul RSV este destul de voluminos. De fapt, munca de completare nu va fi atât de dificilă, deoarece nu toate secțiunile trebuie completate. Prin urmare, aflăm mai întâi cine exact ce secțiuni și subsecțiuni trebuie să fie completate.

PAGINA TITLU. Completat de toți asigurătorii fără excepție.

FIȘA „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”. Întreprinzătorii individuali și organizațiile nu completează această fișă. Se completează de persoane fizice pentru lucrătorii angajați.

Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 - completați și transmiteți toate SRL-urile și antreprenorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice în trimestrul de raportare.

Secțiunea 2 și Anexa 1 la Secțiunea 2 - completați șefii fermelor țărănești.

Subsecțiunile 1.3.1; 1.3.2; 1.4 din Anexa 1 la Secțiunea 1 se completează dacă întreprinzătorul individual sau organizația percepe prime de asigurare la tarife suplimentare.

Aplicații 5; 6; 7; 8 la secțiunea 1 se completează de către întreprinzătorii individuali sau SRL-urile care aplică cote reduse la calcularea primelor de asigurare.

Anexa 9 la Secțiunea 1 se completează în cazurile de plată a veniturilor salariaților străini sau apatrizilor.

Anexa 10 la Secțiunea 1 trebuie completată dacă venitul a fost plătit studenților care au lucrat în grupuri de studenți în trimestrul de raportare.

Anexele 3 și 4 la Secțiunea 1 sunt completate de către întreprinzătorii individuali sau SRL-urile care au plătit beneficii în trimestrul de raportare.

După ce ați selectat secțiunile legate de activitatea dvs., puteți începe să le completați.

Regulile de completare a documentului sunt următoarele:

1. Fiecare câmp al raportului conține un anumit indicator, fiind imposibil de completat cu alte informații.

2. Paginile sunt numerotate în celulele corespunzătoare după cum urmează: „001”, „002” ... „033”.

3. Există două câmpuri pentru scrierea unei fracții zecimale: partea întreagă este introdusă în prima, iar restul în a doua.

4. Câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând din prima casetă.

5. Indicatori de cost indicate în ruble și copeici, separate printr-un punct.

6. La completarea unui document pe computer, se folosește fontul Courier New (dimensiunea 16-18).

7. În câmpurile pentru indicatorii cantitativi și totali se pune „0” (“zero”). În alte cazuri, de exemplu, când nu există indicatori textuali, se pune o liniuță în toată familiaritatea câmpului.

8. Când completați calculul pe un computer, nu este necesar să puneți zerouri și liniuțe în celulele libere.

9. La sfârșitul fiecărei pagini a RSV, trebuie să semnați, să indicați data semnării.

10. Dacă există un sigiliu, acesta este plasat pe pagina de titlu.

Ordin umplerea RSVîn 2019

SECȚIUNEA 1: REZUMAT AL DATELOR PREMIUM

Secțiunea 1 include informații cu privire la calculul pensiei, contribuțiilor medicale, precum și contribuțiilor la asigurarea pentru invaliditate temporară și maternitate. Utilizarea unui card contabil cu prima de asigurare care reflectă plățile și remunerația acumulate și plătite persoanelor fizice în perioadă de raportare 2019, rândurile de la 010 la 123 sunt completate secvenţial. În acelaşi timp, rândul 030 este completat cu un total cumulat de la începutul anului 2019, iar rândurile 031; 032; 033 sunt completate cu date lunare. Formularul se completează în același mod pentru toate tipurile de contribuții.

În plus, în rândurile 120-123 din Secțiunea 1, sunt incluse sume care depășesc costul asiguratului pentru prestații peste primele de asigurare calculate pentru invaliditate temporară și maternitate. Dacă nu a existat un exces, atunci aceste rânduri nu sunt completate.

ANEXA 1: CALCULUL SUMII PRIMEI DE ASIGURARE PENTRU PENSIA OBLIGATORIE ȘI ASIGURARE MEDICALĂ LA SECȚIUNEA 1

În primul rând, codul tarifar al plătitorului este indicat de la 01 la 016. Tarifele primelor de asigurare și subsecțiunile care trebuie completate în conformitate cu codul tarifar depind de acesta.

Această aplicație este împărțită în mai multe subsecțiuni. Care dintre subsecțiuni și cine trebuie să completeze este scris mai sus.

ANEXA 2: CALCULUL CONTRIBUȚILOR PENTRU HANDICAP ȘI MATERNITATE LA SECȚIUNEA 1.

La început, indicați semnul plăților:

„1” - dacă regiunea participă la proiectul pilot FSS. Acestea. plățile directe ale acoperirii de asigurare se fac din bugetul FSS;

„2” - dacă beneficiile sunt plătite de către angajatori, iar apoi costurile sunt creditate pentru plata primelor de asigurare.

Apoi formularul este completat în mod similar cu aplicația anterioară.

ANEXA 3 CHELTUIELI CU ASIGURĂRI SOCIALE OBLIGATORII ÎN CAZUL INVALIDITĂȚII TEMPORARE ȘI ÎN LEGAȚIE CU MATERNITATEA ȘI CHELTUIELI EFECTUATE ÎN CONFORMITATE CU LEGILE FEDERATIEI RUSE LA SECȚIUNEA 1.

Dacă organizația nu a plătit beneficii în trimestrul de raportare din 2019, atunci Anexa 3 nu este completată și prezentată ca parte a calculului pentru trimestrul de raportare din 2019. Dacă au avut loc plăți, atunci utilizați următoarea procedură de completare:

• la rândurile 010-090 - indicați pentru fiecare tip de plată numărul de cazuri de plăți, numărul de zile plătite, precum și suma cheltuielilor efectuate (inclusiv cele finanțate de la bugetul federal);
• pe linia 100 - indicați suma totală a cheltuielilor pentru plățile menționate (inclusiv cele finanțate de la bugetul federal).

Toate celelalte aplicații sunt completate în mod similar cu cele anterioare și nu ridică întrebări suplimentare.

Important: Începând de la raportul pe formularul RSV pentru trimestrul IV 2017, în conformitate cu alin. 2 p. 7 art. 431 TC IFTS nu va recunoaște raportul ca fiind transmis dacă se comit erori în următorii indicatori din secțiunea 3 pentru fiecare persoană:

• 210 - valoarea plăților și a altor remunerații pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de decontare;
• 220 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie în limita pentru aceleași luni;
• 240 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate în limitele pentru aceleași luni;
• 250 - totaluri pentru coloanele 210, 220 și 240;
• 280 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie la o cotă suplimentară pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de decontare;
• 290 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate pentru tariful suplimentar pentru aceleași luni;
• 300 - totaluri pentru coloanele 280, 290.

Datele rezumate din rândurile enumerate pentru toate persoanele trebuie să corespundă cu datele rezumate din subsecțiunile 1.1 și 1.3.

Regulile de mai sus pentru completarea raportului RSV se referă la RSV pentru trimestrul 4 din 2018, care trebuie depus înainte de 30 ianuarie 2019.

Acum să vorbim despre forma RSV pentru perioadele din 2019. În prezent, portalul Unificat pentru postarea proiectelor NLA are formă nouă RSV, care este de așteptat să înceapă să lucreze la rapoarte în viitorul apropiat.

Noul formular nu conține o anexă care să cuprindă informații privind aplicarea tarifului redus stabilit pentru perioada până în 2019. Anexa 2 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” va avea noi domenii.

Secțiunea 3 (informații personalizate indivizii). A apărut recuzită nouă„Tipul de corecție”. La fel ca SZV-M, în noul RSV va fi necesar să se pună un semn pe care formularul se predă: originalul, corectiv sau anulator.

Actualizat la 02.09.2019

Poate fi, de asemenea, util: Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate metodelor tipice de rezolvare a taxelor și probleme legale dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Calculul primelor de asigurare (RSV) pentru primul trimestru al anului 2017: un exemplu de umplere

Din 2017, angajatorii s-au confruntat cu schimbări serioase: pensia și contribuțiile în caz de invaliditate și în legătură cu maternitatea (cu excepția contribuțiilor „pentru accidentări”) s-au mutat de la Fondul de pensii al Federației Ruse sub controlul Federal În legătură cu prin acest Ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 nr. ММВ- 7-11/551, a fost aprobată o nouă formă de calcul a primelor de asigurare, care trebuie prezentată la IFTS pentru toate întreprinderile, indiferent de forma juridică, și proprietarii propriei afaceri (IP) cu angajați.

Noul calcul unificat al primelor de asigurare este un document care a înlocuit simultan calculele RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3. Autoritățile fiscale identifică trei obiective principale pentru care a fost introdusă noua raportare:

• reducerea sarcinii administrative asupra afacerilor prin reducerea numărului de
• optimizarea raportării;
• imbunatatirea calitatii controalelor.

Metode și termeni pentru depunerea unui nou calcul

Trebuie să depuneți un nou document de raportare la serviciul fiscal teritorial. Puteți face acest lucru în două moduri:

Termenul limită pentru depunerea unui nou calcul pentru primele de asigurare în anul 2017 este înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare:

Astfel, pentru prima dată, se solicită completarea și depunerea la IFTS a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 cel târziu până la data de 2 mai 2017 (asta este marți).

În 2016, modalitatea de depunere a calculului primelor de asigurare (RSV-1) a influențat termenul admisibil pentru depunerea rapoartelor. Cei care raportează electronic au mai avut 5 zile pentru a preda RSV-1. Astfel, legiuitorii, se pare, i-au încurajat pe angajatori să treacă la Dar în 2017 nu există o astfel de abordare. Un singur termen este definit pentru toată lumea: calculul primelor de asigurare este depus de către toată lumea înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Compoziția calculului primelor de asigurare

Componența calculului primelor de asigurare în anul 2017 este următoarea:

• Pagina titlu;
• lista pentru persoane fara statut
• Secțiunea nr. 1, care cuprinde 10 cereri;
• Secțiunea nr. 2, completată cu o singură cerere;
• Sectiunea Nr. 3 - contine informatii personale despre persoanele pentru care asiguratul face deduceri.

La început poate părea că noul calcul al primelor de asigurare este foarte mare - există 10 cereri doar pentru secțiunea 1! Cu toate acestea, nu ar trebui să vă fie frică. Nu este necesară completarea și depunerea tuturor secțiunilor și anexelor ca parte a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017. Tabelul de mai jos vă va ajuta să aflați exact ce secțiuni ale noului calcul trebuie să formați și să le trimiteți inspecției:

Ce secțiuni din calculul primelor de asigurare să completezi

Calcul foaie (sau secțiune).	Cine inventează
Pagina titlu	Toți asigurații
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”	Persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3	Toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în primul trimestru al anului 2017
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2	Șefii fermelor țărănești
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat)
Anexa 9 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care în primul trimestru al anului 2017 au plătit venituri angajaților sau angajaților apatrizi care stau temporar în Federația Rusă
Anexa 10 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în trimestrul I 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în primul trimestru al anului 2017 (adică asociate cu rambursări sau plăți din bugetul federal)

Finalizarea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017: reguli

La elaborarea unui calcul unificat al primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017, utilizați cardul de contabilizare a primelor de asigurare, care reflectă plățile și remunerațiile acumulate și plătite persoanelor fizice în 2017

Luând în considerare lista plăților neimpozabile prezentată la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, ar trebui, în special, să se determine baza primelor de asigurare și să se efectueze calculele necesare. Rezultatele sunt introduse în câmpurile de calcul corespunzătoare.

După cum am spus deja, trebuie să completați calculul primelor de asigurare în 2017 conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / 551 (descărcați formularul RSV ) cu respectarea a 7 reguli fundamentale care sunt aprobate prin același document:

fiecare câmp este destinat unui indicator specific, fiind imposibil de completat cu alte informații;

paginile sunt aranjate în celulele corespunzătoare astfel: „001”, „002” ... „033”;

două câmpuri sunt alocate pentru fracția zecimală: partea întreagă este introdusă în prima, iar restul în a doua;

câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând din prima casetă;

indicatorii de cost sunt indicați în ruble și copeici, despărțiți de un punct;

la completarea unui document pe computer, se folosește fontul Courier New (dimensiunea 16-18 puncte);

în câmpurile pentru indicatorii cantitativi și totali, puneți „0” („zero”). În alte cazuri, de exemplu, când nu există indicatori textuali, puneți o liniuță în toate locurile de caractere ale câmpului. Cu toate acestea, atunci când completați calculul pe un computer, nu este necesar să puneți zerouri și liniuțe în celulele libere.

Acum să ne uităm la procedura de completare a fiecărei secțiuni și aplicații folosind exemple de calcul a primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017.

Pagina titlu

Pagina de titlu conține câmpuri destinate completării de către plătitor și angajatul organului fiscal. Un contabil al unei organizații sau al unui antreprenor individual introduce informații în următoarele rânduri:

TIN și KPP

Numărul de identificare a contribuabilului - indicați în conformitate cu certificatul de înregistrare la IFTS al unei persoane juridice, întreprinzător individual sau persoană fizică. Organizațiilor li s-a atribuit un cod din 10 cifre, așa că puneți o liniuță în ultimele două celule (dacă „pe hârtie”):

Valoarea punctului de control - scrieți în conformitate cu documentul de înregistrare al persoanei juridice. Antreprenorii individuali pun liniuțe în câmpul „KPP” (sau îl lasă necompletat dacă calculul este completat pe computer pentru livrare în format electronic).

Numărul de corectare

Setați numărul ajustării pe pagina de copertă a calculului pentru trimestrul I 2017 numai la depunerea unui calcul clarificator. Dacă completați documentul și îl trimiteți pentru prima dată, atunci indicați marcajul „0 - ​​-”.

Perioada de decontare (raportare).

În acest câmp al paginii de titlu, introduceți un cod care caracterizează o anumită perioadă de timp pentru care se depune raportarea. În calculul pentru trimestrul I 2017, introduceți codul 21.

cod IFTS

În acest câmp, trebuie să marcați codul IFTS, la care depuneți rapoarte pentru trimestrul I 2017. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.

Codul locației

Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care RSV este predat pentru primul trimestru al anului 2017. Codurile utilizate sunt prezentate în tabel:

Nume

Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Lăsați un spațiu liber între cuvinte.

Forma de reorganizare sau lichidare

Sensul acestui domeniu depinde de situația specifică în care se află organizația. Pot fi acceptate următoarele valori:

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, introduceți codul conform clasificatorului all-rus de tipuri de activitate economică. Este imposibil să introduceți codurile OKVED „vechi” în calculul RSV pentru primul trimestru al anului 2017.

Ține minte

În 2016 a fost în vigoare clasificatorul OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând din ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l când completați.

Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor

Confirmarea acurateței și exhaustivității informațiilor în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 - această informație este necesară autorităților fiscale. În câmpurile speciale ale paginii de titlu notați numele complet al asiguratului, indicați data calculului și semnați. Dacă calculul se depune, atunci, în plus, o copie a confirmării documentare a autorității ar trebui atașată la raportare. Cu designul celulelor rămase ale paginii de titlu, cel mai probabil, nu va apărea. Dar dacă aveți îndoieli, lăsați-vă ghidat de eșantionul completat:

Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”

Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” vine după pagina de titlu. Ar trebui să fie format din persoane fizice care depun un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 pentru lucrătorii angajați și nu și-au indicat TIN-ul în calcul. Apoi, în această fișă, angajatorul trebuie să arate datele sale personale (în special, numele complet, data și locul nașterii și datele pașaportului). Această foaie arată astfel:

Rețineți că fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” nu se aplică organizațiilor și antreprenorilor individuali. În cadrul calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, aceștia nu îl completează și nu îl predau.

Secțiunea 1: rezumatul premium

În secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul I 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123 (două file), care indică OKTMO, cuantumul pensiei și contribuțiilor medicale, primele de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri.

De exemplu, rândul 030 al secțiunii 1 în legătură cu contribuțiile la pensie pe parcursul anului 2017 veți completa pe bază de angajamente, iar rândurile 031-033 - în raport cu lunile perioadei de raportare. În calculul pentru trimestrul I, rândurile 031-033 ar trebui să includă sumele primelor de asigurare pentru ianuarie, februarie și martie 2017. O abordare similară cu alte tipuri de prime de asigurare din secțiunea 1.

La randurile 120-123 din sectiunea 1 se afiseaza sumele care depasesc costul asiguratului pentru prestatii peste primele de asigurare pentru invaliditate temporara si maternitate. Dacă nu a existat un exces, atunci lăsați aceste rânduri necompletate. Un eșantion din secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 este prezentat în figură:

Pentru fiecare tip de prime de asigurare din prima secțiune a calculului pentru trimestrul 1 al anului 2017, CCA trebuie prezentat în câmpuri separate. Clasificarea codului clasificare bugetară permite angajaților Serviciului Fiscal Federal să înregistreze corect încasări în numerar pe contul personal al firmei sau al antreprenorului individual. Ați indicat KBC la plata primelor de asigurare pentru lunile ianuarie, februarie și martie 2017. Acum transferați-le la calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017. Consultați „Cum se vor schimba principalele CCC pentru plata primelor de asigurare din 2017”.

Anexa 1: calculul pensiei și contribuțiilor medicale

În Anexa 1 la Secțiunea 1, reflectați calculul primelor de asigurare pentru pensie și asigurări medicale, precum și numărul de asigurați pentru plățile cărora au fost acumulate contribuții. Această aplicație este împărțită în patru subsecțiuni:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui”.

Primele două subsecțiuni trebuie să fie completate de către toate persoanele care asigură calculul primelor de asigurare în 2017. Formați indicatorii subsecțiunii 1.1 și 1.2 de la începutul anului 2017. Unde este cazul: defalcare pentru ianuarie, februarie și martie 2017. Luați în considerare caracteristicile de completare a câmpurilor principale ale acestor secțiuni și oferiți mostre.

Subsecțiunea 1.1: Contribuții la pensie

În subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1, includeți datele privind calcularea bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie. Indicați, de asemenea, codul de tarif posibil al plătitorului:

Vom explica caracteristicile completării liniilor principale ale acestei secțiuni ca parte a calculului primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 în tabel și vom adăuga un eșantion:

Completarea rândurilor subsecțiunii 1.1

Subsecțiunea rândul 1.1	umplere
010	Numărul total de asigurați cu asigurare obligatorie de pensie de la începutul anului 2017 (cu o „defalcare” pentru ianuarie, februarie și martie).
020	Numărul de persoane din plățile cărora ați calculat contribuțiile la asigurările de pensie de la 1 ianuarie 2017 până la 31 martie 2017.
021	Numărul persoanelor fizice de la rândul 020, ale căror plăți au depășit cuantumul maxim al bazei de calcul a contribuțiilor la pensie. În 2017, această sumă este de 876.000 de ruble (vezi „Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru 2017: tabel”).
030	Sumele plăților acumulate și remunerațiile în favoarea persoanelor fizice în perioada ianuarie-martie 2017 (inclusiv). Aceasta se referă la plățile care fac obiectul impozitării primelor de asigurare (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse).
040	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
050	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie în trimestrul I 2017.
051	Baza de calcul a contribuțiilor de asigurări de pensie în sume care depășesc baza maximă pentru fiecare persoană asigurată: 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
060 (inclusiv 61 și 62)	Sumele contribuțiilor de pensie calculate, în special: - pe linia 061 - de la o bază care nu depășește 876.000 de ruble; - pe linia 062 - de la o bază care depășește 876.000 de ruble.

• Subsecțiunea 1.2: Contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1 ar trebui să includă calculul bazei impozabile și valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Ordinea de completare a rândurilor acestei subsecțiuni ca parte a calculului pentru primul trimestru al anului 2017 va fi explicată în tabel și vom da un exemplu de completare:

Secțiunile rămase din Anexa nr. 1 se completează în cazul deducerii primelor de asigurare la tarife suplimentare prevăzute de anumite categorii de plătitori de prime de asigurare. Cu toate acestea, în cadrul acestui articol, nu vom lua în considerare completarea acestora.

Anexa 2: calculul contribuțiilor de invaliditate și maternitate

În Anexa 2 la Secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017, descrieți calculul cuantumului primelor de asigurare pentru obligatoriu în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Din 2017, aceste contribuții sunt controlate și de Serviciul Fiscal Federal.

În câmpul 001 din Anexa 2 se va indica codul de plată a acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, și anume:

• „1” - dacă plățile directe ale acoperirii asigurărilor se fac din bugetul SFS (dacă SFS este introdus în regiune);
• „2” - dacă beneficiile sunt plătite de către angajatori, iar apoi costurile sunt creditate pentru plata primelor de asigurare.

Să descifrăm ordinea de completare a rândurilor rămase din această secțiune și să dăm un exemplu:

Completarea liniilor de cerere 2

Linia de aplicare 2	umplere
010	Numărul total de angajați asigurați de la începutul anului 2017.
020	Valoarea plăților în favoarea angajaților din ianuarie până în martie 2017 (inclusiv).
030	Sumele plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).
040	Sumele plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (în 2017, acestea sunt plăți care depășesc 755.000 de ruble pentru fiecare persoană). Vezi „Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru anul 2017: tabel”).
050	Baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii, formata in perioada 1 ianuarie - 31 martie 2017.
051	Indicatorul din acest rând ar trebui introdus de companiile sau antreprenorii individuali care au licență de funcționare și de a aplica.În acest rând, aceștia ar trebui să stabilească baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea angajaților care au dreptul să se angajeze în industria farmaceutică. activități sau sunt admiși la acesta.
052	Această linie trebuie completată de companiile care efectuează plăți în 2017 către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul Internațional al Navelor Rusiei. În această linie, trebuie să stabiliți baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către membrii echipajului (subclauza 4, clauza 1, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
053	Acest rând este completat numai de către antreprenorii individuali care utilizează (cu excepția antreprenorilor individuali, activitățile de conducere specificate la subparagrafele 19, 45-48 din paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse), care efectuează plăți către salariați (paragraful 9 alin.1 al articolului 427 din Codul fiscal RF). Pentru această linie, ei trebuie să stabilească baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către angajați în baza contractelor de muncă.
054	Aceasta este o linie pentru organizații și oameni de afaceri privați care plătesc venituri angajaților străini care stau temporar în Rusia. Pe această linie, trebuie să arate baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați. Excepție fac cetățenii țărilor din UEE. Ei nu aparțin acestei linii.
060	Sumele primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii pentru trimestrul I 2017.
070	Cuantumul cheltuielilor pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii (concedii medicale, indemnizații de maternitate etc.).
080	Sumele pe care în primul trimestru al anului 2017 organizația sau întreprinzătorul individual le-a primit de la FSS sub formă de rambursare a cheltuielilor (pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate etc.).
090	Valoarea primelor de asigurare plătibile pentru fiecare lună a trimestrului I 2017. Dacă obțineți suma contribuțiilor de plătit, atunci în rândul 090 puneți codul „1” (adică dacă contribuțiile s-au dovedit a fi mai mari decât costul prestațiilor). Dacă valoarea cheltuielilor pentru beneficii a depășit valoarea contribuțiilor acumulate, atunci pe rândul 090, reflectați codul „2”.

Anexa 3: Cheltuieli cu beneficii

În Anexa 3 la Secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul I 2017, indicați informații privind cheltuielile în scopul asigurării sociale obligatorii. Este despre privind următoarele tipuri de plăți de asigurări efectuate în perioada 1 ianuarie - 31 martie 2017:

• indemnizație de invaliditate temporară;
• indemnizatia de maternitate;
• o alocație unică pentru femeile înregistrate la organizațiile medicale din întâlniri timpurii sarcina;
• o alocație unică la nașterea unui copil;
• alocație lunară pentru îngrijirea copilului
• plata unor zile libere suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități;
• prestație socială pentru înmormântare sau rambursarea costului unei liste garantate de servicii funerare.

Dacă astfel de prestații nu au fost plătite în primul trimestru al anului 2017, atunci nu completați Anexa 3 și nu o prezentați ca parte a calculului pentru trimestrul I 2017. Dacă au avut loc plăți, respectați următoarea ordine de completare:

• la randurile 010 - 090 - arata pentru fiecare tip de plata numarul cazurilor de plati, numarul zilelor platite, precum si suma cheltuielilor efectuate (inclusiv cele de la bugetul federal);
• pe linia 100 - fixați suma totală a cheltuielilor pentru plățile menționate (inclusiv cele finanțate de la bugetul federal).

Să presupunem că în trimestrul I 2017 s-a plătit o indemnizație de „boală” în favoarea a patru angajați. Numărul total de zile de plată este de 16 zile. Suma totală este de 7500 de ruble (inclusiv primele trei zile de boală). Apoi, un exemplu de aplicație completată 3 va fi astfel:

Anexa 4: indemnizații bugetare

În Anexa 4 la secțiunea 1 a calculului pentru primul trimestru al anului 2017, reflectați informațiile privind beneficiile finanțate de la bugetul federal:

• pe liniile 010-060 - plăți către victimele de la Cernobîl;
• pe liniile 070-120 - prestații pentru victimele accidentului de la Mayak;
• pe liniile 130-140 - plăți către cetățenii care au suferit în urma testelor la locul de testare Semipalatinsk;
• pe liniile 150–200 - transferuri de bani cetățeni care au suferit boala de radiații;
• la rândurile 210–230 - informații privind prestațiile aferente compensației în perioada de asigurare a persoanei asigurate pentru perioadele de serviciu în care cetățeanul nu a fost supus asigurării sociale obligatorii (partea 4 a articolului 3 din Legea din 29 decembrie 2006); nr. 255-FZ).

În rândurile 240-310, reflectați totalurile. Dacă nu au existat plăți menționate mai sus, atunci nu formați Anexa 4 și nu transmiteți raportarea pentru trimestrul I la IFTS.

Anexa 5 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 se cere să fie generată numai de organizațiile IT care:

• ei înșiși dezvoltă și implementează propriile programe de calculator sau baze de date, efectuează lucrări și prestează servicii pentru dezvoltarea, adaptarea, modificarea, testarea și întreținerea programelor de calculator și
• a primit certificat de acreditare de stat ca organizație care activează în domeniul IT;
• au un număr mediu de angajați de cel puțin șapte persoane;
• primesc venituri din activități din domeniul tehnologiilor IT: cel puțin 90 la sută din totalul veniturilor lor.

Aceste companii IT au dreptul de a plăti prime de asigurare la rate reduse (subclauza 3, clauza 1, clauza 5, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, trebuie menționat că, dacă o companie IT a fost creată recent și nu există încă date pentru 9 luni ale anului 2016 (din ianuarie până în septembrie inclusiv), atunci ca parte a calculului pentru trimestrul I 2017, acestea trebuie să arate informații numai în coloana 3 din apendicele 5 .

Dacă sunteți interesat de mai multe umplere detaliată Anexa 5, vă puteți sugera să vă bazați pe următoarele transcrieri și pe un eșantion:

Anexa 5: pentru organizațiile IT

Linia de aplicare 5	umplere
010	Numărul mediu de angajați pe 9 luni din 2016 și rezultatele primului trimestru din 2017.
020	Suma totală a venitului determinată în conformitate cu regulile articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru 9 luni din 2016 și pentru primul trimestru din 2017).
030	Cuantumul veniturilor din activități în domeniu (pentru 9 luni ale anului 2016 și la sfârșitul primului trimestru al anului 2017).
040	Ponderea veniturilor din activități din domeniul IT în valoarea totală a veniturilor (pentru 9 luni din 2016 și pentru primul trimestru din 2017).
050	Data și numărul înscrierii în registrul organizațiilor care operează în domeniul IT (din registrul IT al Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Rusiei).

La rândul 040 din Anexa 5, reflectați ponderea veniturilor din activități IT în suma totală a veniturilor. Calculați cota folosind formula: linia 40 = linia 30 / linia 20 x 100%.

Anexa 6: pentru „simplificatoare” la tarife reduse

Anexa 6 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 trebuie completată:

• organizații sau întreprinzători individuali în sistemul fiscal simplificat, angajați în sfera socială sau industrială și care au dreptul la o cotă redusă de contribuție (subclauza 5 clauza 1, subclauza 3 clauza 2 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• întreprinzători individuali combinând sistemul simplificat de impozitare și sistemul de impozitare a brevetelor (PSN).

La rândul 060 din Anexa 6, marcați suma totală a veniturilor pe „impozitul simplificat” de la 1 ianuarie până la 31 martie 2017, iar la rândul 070 - evidențiați veniturile exclusiv din tipul principal de activitate în regim de impozitare simplificat (subclauza 3). , clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). La rândul 080 se înregistrează ponderea venitului din activitatea principală în regim de impozitare simplificat. Puteți determina această cotă folosind următoarea formulă:

Formula de calcul a cotei de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat

Pentru venituri din activitatea principală pe sistemul simplificat de impozitare = rând 070 / rând 060 × 100%

Anexa 7: organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare

Anexa 7 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 este necesară formarea organizatii nonprofit privind USN, care desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru populație, cercetare științificăși dezvoltare, educație, sănătate, cultură și arte și sport de masă. Astfel de companii au, de asemenea, dreptul de a utiliza rate reduse ale primelor de asigurare (subclauza 3, clauza 2, articolul 427, clauza 7, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Anexa 8: IP privind sistemul de brevete

Anexa 8 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017 se aplică numai întreprinzătorilor individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor. O excepție este IP pentru un brevet implicat în următoarele afaceri (subclauzele 19, 45-48 clauza 2 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• închiriind imobilele pe care le dețin
• comerț cu amănuntul prin platforme de tranzacționare sau locuri de tranzacționare;
• servicii de catering.

În Anexa 8, completați tot atâtea rânduri 020–060 câte brevete IP primite în 2017. Să explicăm ordinea de umplere și decodificare a liniilor acestei aplicații și să ne familiarizăm cu un exemplu de umplere:

Anexa 9: date despre străini

În Anexa 9, Secțiunea 1 a calculului pentru primul trimestru al anului 2017, arată date despre străinii care stau temporar în Federația Rusă. Cu toate acestea, nu vă confundați: informațiile despre străini - specialiști cu înaltă calificare, precum și cetățenii statelor din EAEU, nu ar trebui să fie reflectate în această aplicație.

În rândurile 020 - 080 din Anexa 9, înregistrați informații despre toți străinii ale căror plăți în trimestrul I 2017 au fost supuse primelor de asigurare. Specificați informații despre astfel de străini:

• rândurile 020–040 - nume complet;
• linia 050 - TIN;
• linia 060 - SNILS;
• linia 070 - codul tarii de cetatenie.

Anexa 10: plățile studenților

Anexa 10 din secțiunea 1 din calculul pentru trimestrul I 2017, completați dacă ați plătit venituri studenților care au lucrat din ianuarie până în martie 2017 în grupe de studenți. Aceste plăți sunt afișate separat, deoarece nu sunt supuse contribuțiilor la pensie. Cu toate acestea, observăm că pentru aceasta trebuie îndeplinite condițiile specificate la paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă există un astfel de beneficiu, atunci atașați la calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017 și trimiteți la IFTS:

• certificatul de membru al studentului la grupul de studenți;
• certificat de la instituție educațională despre forma de educație.

Secţia 2: şefi de ferme ţărăneşti

Secțiunea 2 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 formează numai șefii de gospodării țărănești (agricultori). Această secțiune este un set de indicatori privind sumele primelor de asigurare plătibile la buget pentru acestea. Iată informațiile pe care trebuie să le introduceți în această secțiune:

Anexa 1: calculul sumelor contribuțiilor pentru conducătorul și membrii fermei țărănești

În Anexa 1 la Secțiunea 2 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, arătați informațiile personal pentru fiecare membru al fermei țărănești și anume:

• în rândurile de la 010 la 030 - nume complet;
• în linia 040 - TIN;
• la linia 050 - SNILS;
• la rândul 060 - anul nașterii;
• la rândul 070 - data aderării la KFH în 2017 (dacă intrarea a avut loc din ianuarie până în martie inclusiv);
• la rândul 080 - data retragerii în 2017 din KFH (dacă retragerea a avut loc din ianuarie până în martie inclusiv).
• la rândul 090 - cuantumul primelor de asigurare plătibile la buget pentru fiecare membru al fermei țărănești conform rezultatelor trimestrului I 2017.

Secțiunea 3: informații personalizate despre fiecare angajat

Această secțiune este destinată să reflecte în ea pe cei care primesc venituri supuse primelor de asigurare. Secțiunile suplimentare vă permit să distribuiți corect toate informațiile. Să le luăm în considerare mai detaliat.

Începutul foii 3

La rândul 010 al calculului inițial al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, introduceți „0–”. Dacă ajustați datele 1Q, va trebui să includeți un număr de ajustare în calculul revizuit (de exemplu, „1-”, „2-”, etc.).

În câmpul 020 din fila 3, arătați codul perioadei de decontare (de raportare). Primul trimestru corespunde codului „21”. În câmpul 030, indicați anul pentru perioada de decontare (de raportare) despre care sunt furnizate informații - „2017”.

În câmpul 040, reflectați numărul de serie al informațiilor. Și în câmpul 050 - data depunerii. Iată un exemplu:

Subsecțiunea 3.1: cine a primit venitul

În subsecțiunea 3.1 a calculului, indicați datele personale ale angajatului căruia organizația sau întreprinzătorul individual i-a emis plăți sau remunerații. Decodificarea completării liniilor și un eșantion sunt prezentate mai jos:

Rândurile subsecțiunii 3.1 Umplere	umplere
060	STANIU
070	SNILS
080, 090 și 100	Numele complet
110	Data nașterii
120	Codul țării al cărei cetățean persoana este
130	Cod de gen: „1” – bărbat, „2” – femeie
140	Cod tip document de identitate
150	Detalii ale actului de identitate (de exemplu, seria și numărul pașaportului)
160, 170 și 180	Semnul persoanei asigurate în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale: „1” - este persoană asigurată, „2" - nu este persoană asigurată

Subsecțiunea 3.2: Plăți și Contribuții la pensie

Subsecțiunea 3.2, ca parte a calculului, ar trebui să conțină următoarele informații:

• despre plățile în favoarea persoanelor fizice (de exemplu, angajați);
• privind primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie.

În această subsecțiune, vă veți confrunta cu necesitatea de a completa coloanele subsecțiunii 3.2.1, indicate în tabel:

Grafice subsecțiuni	3.2.1 Umplere
190	Numărul ordinal al lunii în an calendaristic(„01”, „02”, „03”, „04”, „05”, etc.) pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare). Adică, în calculul pentru primul trimestru al anului 2017, trebuie să arătați: 01, 02 și 03 (ianuarie, februarie și martie).
200	Codul categoriei persoanei asigurate (din Anexa 8 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare, aprobata prin Ordinul nr. ММВ-7-11/551 din 10 octombrie 2016). Codul pentru angajații cu contracte de muncă este HP.
210	Valoarea plăților în favoarea angajaților pentru lunile ianuarie, februarie și martie 2017.
220	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie, care nu depășește valoarea limită - 876.000 de ruble.
230	Valoarea plăților în baza contractelor de drept civil.
340	Valoarea primelor de asigurare
250	Valoarea totală a plăților în favoarea angajatului, care nu depășește valoarea limită - 876.000 de ruble.

Subsecțiunea 3.2 include și o altă subsecțiune 3.2.2. Trebuie să înregistreze plățile din care se acumulează contribuțiile la pensie la rate suplimentare. Această subsecțiune ar putea arăta astfel:

Responsabilitate: ceea ce amenință

Pentru întârziere cu depunerea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, IFTS are dreptul de a atrage o firmă sau întreprinzător individual la amendă. Cuantumul amenzii este de 5 la sută din valoarea primelor de asigurare plătibile (taxă) pe baza calculului pentru trimestrul I. Totuși, rețineți că la calcularea acestei amenzi, autoritățile fiscale vor elimina la timp suma contribuțiilor pe care organizația sau antreprenorul individual le-a transferat. Se va percepe o penalizare de 5% pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere în transmiterea calculului. În acest caz, suma totală a amenzii nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. Adică, dacă contribuțiile pentru întregul trimestru 1 al anului 2017 au fost transferate la timp, atunci penalitatea pentru întârziere la depunerea calculului va fi de numai 1000 de ruble. Dacă în instalaţie

Cel târziu până la 30 octombrie, plătitorii de prime de asigurare trebuie să depună rapoarte pentru 9 luni ale anului în curs. Aceasta este a treia depunere a calculului contribuțiilor la fisc. Campaniile anterioare de raportare au identificat vulnerabilități în calcul, unde erorile apar cel mai des. Articolul nostru vă va ajuta să treceți RSV fără probleme.

Cine trebuie să depună calculul primelor de asigurare

RSV este depus de toate companiile și antreprenorii care plătesc remunerație persoanelor fizice. Dacă aceste persoane nu desfășoară activități antreprenoriale, acest fapt nu le scutește de raportarea contribuțiilor. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse susține că în acest caz este necesar să trimiteți un calcul cu indicatori zero către IFTS (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11/ 6940@).

Calculele zero obținute permit autorităților fiscale să separe plătitorii care nu au plătit remunerații persoanelor fizice pe parcursul trimestrului de cei care încalcă termenele de depunere a rapoartelor și ar trebui aduși în fața justiției. obligația fiscală.

Sistematizați-vă, actualizați-vă cunoștințele, obțineți abilități practice și găsiți răspunsuri la întrebările dvs. la Școala de Contabilitate. Cursurile sunt dezvoltate ținând cont de standardul profesional „Contabil”.

Procedura de completare a calculului primelor de asigurare

Procedura de completare a calculului conform a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 511@.

Indiferent de activitatea desfășurată, plătitorii trebuie să includă în calcul:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”;
• subsecțiunea 1.1 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie” și subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate” din Anexa 1 la Secțiunea 1;
• Anexa 2 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la Secțiunea 1;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Alte secțiuni ale calculului sunt furnizate dacă este necesar. De exemplu, dacă o companie acumulează beneficii sociale pentru un angajat, atunci calculul trebuie completat cu apendicele 3 la secțiunea 1.

Dacă plătitorul percepe prime de asigurare la tarife suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie, atunci subsecțiunile 1.3.1 și 1.3.2 trebuie să fie atașate, de asemenea, la secțiunea 1 din RSV.

Companiile care îndeplinesc toate condițiile de aplicare a tarifelor pentru primele de asigurare la tarif redus trebuie să trimită anexele relevante la inspectorat. Firmele IT depun o anexa 5 suplimentara la sectiunea 1, firmele pe sistemul simplificat de impozitare care desfasoara tipuri preferenţiale activități - Anexa 6 la Secțiunea 1.

Informațiile privind contribuțiile acumulate din plățile efectuate de rezidenții temporari trebuie să fie reflectate în Anexa 9 la Secțiunea 1.

Rețineți că, în absența oricărui indicator, indicatorii cantitativi și totali sunt completați cu valoarea „0”, în alte cazuri, o liniuță este pusă în toate spațiile de familiaritate ale câmpului corespunzător.

Vă rugăm să rețineți: valoarea recalculării primelor de asigurare pentru trecut perioadele de facturareîn RSV pentru anul curent nu trebuie să fie reflectată. Într-o scrisoare din 01.09.2017 nr. BS-4-11 / 17464, oficialii serviciului fiscal au explicat că, dacă societatea recalculează contribuțiile pentru perioadele anterioare de facturare, atunci este necesar să depună formularele actualizate la fondurile corespunzătoare. Reamintim că „clarificările” vor trebui depuse conform vechilor formulare.

Compania a rambursat costurile pentru plata beneficiilor sociale din fond

Calculul ar trebui să reflecte suma compensației primite de la fond. Rețineți că formularul conține date numai pentru perioadele de după 2017.

La rândul 080 din Anexa nr. 2 la secțiunea 1 a calculului, coloanele corespunzătoare reflectă sumele cheltuielilor rambursate de către FSS pentru plata prestațiilor de la începutul anului, pentru ultimele trei luni de facturare (raportare) perioada, precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).

În acest sens, dacă rambursarea cheltuielilor are loc într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă, aceste sume trebuie să se reflecte în calculul din luna în care se primesc fondurile de la FSS al Federației Ruse.

Dacă compania plătitoare de contribuții este situată în regiunea în care se implementează proiectul pilot FSS, atunci procedura de completare a calculului este diferită. Reamintim că, în cadrul proiectului, beneficiile sunt plătite direct din asigurările sociale.

Autoritățile fiscale consideră că, întrucât firmele nu suportă costul plății prestațiilor sociale în această situație, înseamnă că nu completează anexele nr. 3 și nr. 4 la secțiunea 1 din calculul și alcătuirea autoritățile fiscale RSV nu este inclus (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 07.03.2017 Nr. BS-4-11/12778@).

Cu toate acestea, există și excepții:

• compania pe parcursul trimestrului s-a mutat de pe teritoriul subiectului care nu participă la proiect în regiunea în care lucrează cu putere;
• firma era situată pe teritoriul subiectului care intră în proiectul pilot nu de la începutul perioadei de facturare.

În acest caz, cererile nr. 3 și nr. 4 din Secțiunea 1 se completează în mod obișnuit.

Societatea a plătit salariaților sume necontributive

În acest caz, ordinea în care se reflectă aceste sume depinde dacă sunt supuse impozitării contribuțiilor sau nu. În primul caz, plățile ar trebui incluse în calcul; în al doilea caz, nu trebuie să fie indicate în RSV. Deci, de exemplu, dacă o companie plătește chirie unui angajat pentru utilizarea proprietății sale, atunci aceste plăți nu se reflectă în calcul, deoarece. nu sunt un obiect. Plățile care fac obiectul contribuțiilor, dar nu sunt supuse acestora, includ, de exemplu, prestații „copii”.

Baza de contribuție este indicată în RSV ca diferență între plățile acumulate, care sunt incluse în obiectul impozitării, și sumele scutite de acestea conform art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Asemenea precizări au fost date de către organul fiscal printr-o scrisoare din 08.08.2017 Nr. GD-4-11 / 15569@.

Compania s-a mutat în altă locație

Dacă organizația și-a schimbat adresa în perioada de raportare, vechiul său birou fiscal trebuie să trimită toate informațiile, inclusiv cardurile „Decontări cu bugetul”, Serviciului Federal de Taxe la noua adresă a plătitorului.

RSV în acest caz trebuie predat inspecției de la noua locație. Calculul ar trebui să indice noile puncte de control și OKTMO. Totodată, raportul trebuie să cuprindă date care servesc drept bază pentru calculul și plata primelor de asigurare, pe bază de angajamente de la începutul anului.

Angajații au demisionat în perioada de raportare

Plătitorii de contribuții trebuie să completeze secțiunea 3 a calculului cu privire la toate persoanele în favoarea cărora au fost acumulate plăți și alte remunerații în perioada de raportare. Această regulă se aplică angajaților disponibilizați trimestrul anterior. Cu toate acestea, dacă angajații cu care relația de muncă a fost încetată nu au primit nicio plată în perioada de raportare, nu este nevoie să introduceți informații despre aceștia în această secțiune (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 21 septembrie 2017). nr. 03-15-06 / 61030).

Muncitori transferați de la unul subdiviziune separată către altă autoritate fiscală nu va accepta calculul dacă...

Articolul 437 conține două temeiuri, în prezența cărora organele fiscale au dreptul să refuze societatea să accepte calculul primelor de asigurare. Într-o scrisoare din 19 ianuarie 2017 Nr BS-4-11 / 793@, aceasta a precizat norma specificată. Deci, RSV este considerat neprezentat în cazul:

Informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie nu corespund informațiilor privind valoarea primelor de asigurare calculate pentru fiecare persoană asigurată pentru perioada specificată:

Rândul 061 din coloanele 3, 4, 5 din apendicele 1 din secțiunea 1 din calcul trebuie să se potrivească cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 din calcul pentru fiecare lună, respectiv.

Sunt indicate date personale inexacte de identificare a persoanelor asigurate: nume complet - SNILS - TIN (daca este cazul).

Cu toate acestea, prezența acestor erori nu înseamnă deloc că societatea va fi imediat trasă la răspundere fiscală pentru nedepunerea calculului. Ea va avea șansa să corecteze deficiențele. Pentru a face acest lucru, este necesar să transmiteți inspecției o clarificare cu informații fiabile. Mai mult, este important să se respecte termenul limită de depunere a raportului ajustat stabilit prin cod:

• dacă compania raportează pe hârtie, atunci Codul Fiscal al Federației Ruse acordă 10 zile pentru a furniza un RSV actualizat. Termenul începe să curgă de la data trimiterii avizului pe hârtie;
• în cazul în care compania trimite rapoarte în formă electronică, atunci trebuie să o facă în termen de 5 zile, începând de la data trimiterii notificării către formular electronic, trimiteți clarificări la IFTS.

Dacă organizația respectă termenul limită, RSV-ul actualizat va fi considerat acceptat la data depunerii formularului primar, care conținea erori.

În plus, autoritățile fiscale au oferit un nou motiv pentru refuzul de a accepta calcularea primelor de asigurare (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 august 2017 nr. BS-4-11/16793@).

Serviciul Fiscal Federal a explicat că, dacă calculele conțin date privind primele de asigurare acumulate cu valori negative, atunci inspectorii vor refuza să accepte rapoarte. Motivul este că primele de asigurare cu valori negative nu pot fi reflectate în conturile personale individuale ale persoanelor asigurate în sistemul asigurării obligatorii de pensie.

În această situație, inspectorii trebuie să oblige firma să introducă date corecte în calculul contribuțiilor și să depună o „clarificare”.

Această situație poate apărea atunci când valoarea prestațiilor plătite depășește valoarea primelor de asigurare. În acest caz, în Anexa nr. 2 la secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare nu puteți indica semnul minus la rândul 090. Rândul 090 trebuie să aibă valoare pozitivă. Pentru umplere corectă calcul, trebuie să indicați semnul „2” în acest rând. În acest caz, va fi clar că valoarea contribuțiilor este mai mică de 0 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 23 august 2017 nr. BS-4-11/16751@).

4493 vizualizări

În 2019, RSV în IFTS este reprezentat de toate organizațiile fără excepție și antreprenori individuali care plătesc contribuții pentru angajații lor. Vă vom spune sub ce formă să transmiteți calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2019 și vă vom oferi, de asemenea, un eșantion despre cum să completați un raport.

Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care transferă plăți și remunerații către persoane fizice în baza unor contracte depun la fisc calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2019.

RSV pentru primul trimestru al anului 2019: va fi introdus un nou formular

Serviciul Federal de Taxe a elaborat un ordin cu modificări ale formularului. Indicatorii individuali ai calculului se vor modifica și vor fi, de asemenea, clarificați format electronic. S-a presupus că RSV pentru trimestrul I 2019 va fi depus conform unui nou formular, dar documentul nu a fost încă adoptat (proiectul nr. 01/02/08-17/00070190 este publicat pe regulation.gov.ru) . Este evident că modificările vor intra în vigoare din raportarea pentru trimestrul 2. Atenție la schimbări.

Prin urmare, formă nouă RSV nu este furnizat pentru depunerea unui raport pentru trimestrul I 2019, formularul se poate descărca gratuit

Înainte de a trece la completare, reamintim că formularul de raport a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10.10.16 nr. ММВ-7-11 / 551@.

Formularul conține mai mult de 20 de pagini, inclusiv o pagină de titlu, o fișă cu date despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual, precum și 3 secțiuni cu 11 cereri. Să dăm un exemplu.

Puteți descărca o mostră cu toate secțiunile în format excel din linkul de mai sus.

Din 2018, au existat mai multe puncte de control în calcul. Serviciul Federal de Taxe a emis două scrisori cu rapoarte de control. Unul dintre ele este deschis (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 13 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/25417@), iar celălalt este destinat doar inspecțiilor. Vă vom oferi un eșantion și vă vom spune cum să treceți testul.

Reamintim că nu toate secțiunile trebuie completate, concentrându-se pe plățile care au fost efectuate în trimestrul de raportare. De exemplu, dacă acesta este un salariu, atunci includeți secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, anexa 2 și secțiunea 3 în raportare (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12.04.17 nr. BS-4-11 / 6940@ ).

Pentru a înțelege ce să includeți în raport în cazul dvs., consultați Tabelul 1.

Compoziția calculului primelor de asigurare pentru trimestrul I 2019

Plăți și condiții în care lucrează asiguratul Anexe la raport

	1		2	3	6	9
	Subsecțiunea 1.1 și 1.2	Subsecțiunea 1.3
Salariu	+		+
Tarif preferențial, simplificat	+		+		+
Tarife suplimentare	+	+	+
Beneficiile FSS	+		+	+
Angajații sunt străini	+		+			+

Primele două câmpuri din pagina de titlu sunt TIN și KPP. Introduceți detaliile organizației sau afacerii dvs. Aceste două câmpuri trebuie completate pe fiecare foaie, indicând numărul paginii corespunzătoare. Pentru pagina de titlu - "001", pentru secțiunea 1 - "002", etc.

După aceea, reflectați valoarea în câmpul „Număr de ajustare”: pentru raportul principal, trebuie să setați „0”, pentru clarificări - „1--”, „2--”, „3--”, etc., în funcţie de ordinea clarificării.

Cod oficiu fiscal- articol obligatoriu. Introduceți-l la locul în care sunteți înregistrat și unde depuneți raportul. De exemplu, 7715, cod - 214 (vezi).

În rândurile de mai jos, indicați numele organizației sau datele IP. Procedura este aceeași ca și când ați completat o declarație pentru orice alt impozit: Societatea cu răspundere limitată „Alpha” - Ivanov Andrey Andreevich.

Dacă ați respectat termenele limită și ați eliminat toate erorile, atunci autoritățile fiscale vor declanșa raportarea până la data la care a fost depus raportul primar. În caz contrar, pedeapsa nu poate fi evitată.

Să analizăm ce greșeli fac companiile cel mai des în raport și care dintre ele sunt sigure.

1. Defecte ale datelor cu caracter personal. Pentru prima dată, companiile au întâmpinat dificultăți în depunerea rapoartelor la începutul anului 2018. Motivul a fost SNILS-urile angajaților, care sunt reflectate în secțiunea 3. S-a dovedit că nu toate datele se aflau în baza de date de inspecție, motiv pentru care rapoartele nu au trecut. De fapt, aceasta este o greșeală, dar nu a fost vina organizațiilor. Prin urmare, controlorii au exclus astfel de neajunsuri din criteriul de acceptare a raportării.

Autoritățile fiscale nu au actualizat încă toate datele din programul lor, așa că în astfel de cazuri cer doar clarificări. Puteți da un răspuns sub orice formă, este suficient să pregătiți un răspuns. De exemplu, enumerați angajații și SNILS-ul acestora pentru care au fost identificate deficiențe și discrepanțe în lista sau tabelul obișnuit (vezi eșantionul).

O alta dintre cele mai frecvente greseli este indicarea incorecta a numelor angajatilor. De exemplu, când litera „ё” este prezentă în inițiale. Companiile greșesc și în loc de „e” scriu „e” - acest lucru nu este adevărat, deoarece este necesar să se introducă datele în secțiunea 3 a calculului literal, așa cum este scris în pașaportul angajatului. Introduceți cu atenție datele despre lucrătorii străini.

Apar erori și în TIN-ul angajaților. Dar dacă lăsați câmpul gol, atunci raportul va merge la inspecție. În acest caz, inspectorii pot trimite doar o cerere, deoarece datele de raportare diferă de rapoartele de control. Nu este nevoie să intrați în panică, mai ales dacă trebuie să trimiteți o clarificare. Organizația are dreptul de a trimite pur și simplu explicații autorităților fiscale că nu cunoaște TIN-ul angajatului.

2. Există discrepanțe pentru un ban. Autoritățile fiscale reconciliază rapoartele privind rapoarte de control. Una dintre ele se află în secțiunea 3:

LINIA 220 x tarif = LINIA 240 pentru fiecare lună a perioadei de facturare

Dacă datele diferă cu un ban, autoritățile fiscale vor solicita o explicație. Nu este nevoie să personalizați raportul dacă diferența de bănuți a apărut din cauza rotunjirii indicatorilor. Un astfel de neajuns este acceptabil, deoarece programul consideră că suma deducerilor este un total cumulativ, deci este suficient să trimiteți o scrisoare la inspecție în care să vă explicați că discrepanțele au apărut din cauza rotunjirii (vezi eșantionul).

3. Nu există plăți care să fie scutite de contribuții. O greșeală comună este aceea că companiile confundă procedura de completare a calculului cu impozitul pe venitul 6 persoane. Motivul este că în organizațiile cu impozitul pe venit pentru 6 persoane nu completează plăți care nu sunt impozitate. Dar RSV are reguli diferite. Sumele neimpozabile trebuie incluse în venitul total, iar apoi pe linia plăților neimpozabile. Dacă ați încălcat procedura de completare a rapoartelor, nu este necesar să depuneți o clarificare. Întrucât un astfel de neajuns nu a afectat valoarea contribuțiilor calculate și plătite. Corectați eroarea din raportarea pentru anul.