Din 25 aprilie 2017, ordinele de plată trebuie completate conform noilor reguli. Modificările se datorează introducerii de la data specificată. Să spunem doar asta comandă nouă completarea „plăților” se aplică tuturor organizațiilor și antreprenorilor individuali, așa că vă recomandăm să citiți acest articol cât mai atent posibil. În acesta, am dat exemple de completare a ordinelor de plată conform noilor reguli și am spus, de asemenea, în detaliu care sunt exact modificările.

Despre ce schimbări vorbim

Pentru plata impozitelor și primelor de asigurare către sistemul bugetar, organizațiile, întreprinzătorii individuali și persoanele fizice utilizează formulare de ordin de plată, a căror formă este redată în Anexa nr. 3 la Regulamentul, aprobat. Banca Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Regulile de completare a ordinelor de plată au fost aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Aceste reguli au fost modificate prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 aprilie 2017 nr. 58n. Modificările intră în vigoare la 25 aprilie 2017. Prin urmare, de la această dată, de fapt, vor intra în vigoare noi reguli de completare a ordinelor de plată.

Amendamentele comentate abordează două probleme destul de serioase, și anume:

• din 25 aprilie 2017 s-a soluționat situația disputabilă cu completarea câmpului 101 din ordinul de plată „Starea plătitorului”;
• din 25 aprilie 2017 s-a stabilit oficial modul exact de completare a ordinelor de plată la transferul impozitelor sau primelor de asigurare de către terți.

Cum se completează câmpul 101: problemă controversată rezolvată

De la începutul anului 2017, litigiile legate de completarea câmpului 101 a ordinelor de plată la plata primelor de asigurare nu s-au atenuat. În acest domeniu, reamintim, este necesar să se indice statutul organizației sau al antreprenorului individual care transferă fonduri către buget. „Starea plătitorului” trebuie să fie indicată printr-un cod din două cifre în conformitate cu Anexa 5 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Din 2017, organizațiile și antreprenorii plătesc prime de asigurare conform detaliilor inspectoratelor fiscale. În acest sens, contabilii au avut o întrebare despre ce cod să indice la plata contribuțiilor.

Din 25 aprilie 2017, lista codurilor de stare de plătitor pentru câmpul 101 al ordinului de plată a fost actualizată. De la această dată, se stabilește oficial că, pentru a transfera primele de asigurare folosind detaliile Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal, trebuie să specificați codul:

• 01 - dacă primele de asigurare pentru angajați sunt transferate de către organizație;
• 09 - dacă întreprinzătorul individual plătește prime de asigurare (atât pentru angajați, cât și „pentru el însuși”).

Din 25 aprilie 2017, utilizați codul 08 atunci când transferați plăți fără impozite către buget care sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal. Mai devreme, reamintim, s-a propus utilizarea codului 08 pentru organizații și antreprenori la transferul contribuțiilor la FSS pentru „răniri” pentru angajați.

Dacă organizațiile și antreprenorii transferă impozite ca agent fiscal, inclusiv impozitul pe venitul personal al angajaților, apoi în câmpul 101 „Statut de plătitor” al plății trebuie indicat codul 02. Din 25 aprilie 2017 nu s-a schimbat nimic în această parte.

Să presupunem că o organizație transferă contribuțiile de asigurări de pensie pentru angajații săi pentru luna aprilie 2017. În câmpul 101, acum trebuie neapărat să indicați codul 01 . Cu un alt cod, ordinul de plată pur și simplu nu va fi procesat de bancă și va fi returnat plătitorului. Un exemplu de plată pentru plata primelor de asigurare, ținând cont de noile reguli de umplere, va arăta astfel.

În 2017, completați ordinele de plată pentru taxe și prime de asigurare în conformitate cu formularul aprobat prin Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012 (Anexa nr. 3). Formularul de plată în 2017, ca și până acum, include anumite câmpuri cărora li se atribuie numere (evidențiate cu roșu). Fiecare astfel de câmp este destinat unei cerințe unice care este completată (sau nu) pentru a transfera taxele și primele de asigurare în 2017.

Reguli de umplere

Regulile de completare a ordinelor de plată la transferul plăților către buget în 2017 sunt stabilite prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Aceste reguli se aplică tuturor celor care transferă plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse:

• plătitori de impozite, taxe și prime de asigurare;
• agenți fiscali;
• plătitorii de vamă și alte plăți la buget;
• terți care plătesc impozite sau prime de asigurare „pentru alții”. Cm. " ".

Persoanele enumerate trebuie să înțeleagă corect cum să completeze ordinele de plată în 2017, astfel încât plățile lor să ajungă conform prevederilor și să nu fie nevoite să caute taxe sau prime de asigurare plătite. În aceste scopuri, se recomandă să se acorde atenție tabelului, care conține decodarea câmpurilor ordinului de plată și oferă recomandări privind compilarea și completarea codurilor individuale. Tabelul ia deja în calcul toate modificările care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017.

Regulile pentru formarea plăților „taxelor” sunt stabilite în Anexa 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 N 107n. Să luăm în considerare ce valori ale detaliilor de plată pentru impozite în 2017 s-au schimbat și care sunt aplicate în aceeași ordine. Există, de asemenea, noi temeiuri pentru întocmirea comenzilor „fiscale”.

Noi motive pentru plata impozitului

Datorită faptului că din 2017 administratorul primelor de asigurare este organul fiscal, pentru a plăti plăți „de asigurare” este necesară generarea unui ordin de plată către fisc cu indicarea noului CCC.

Noile valori CCA pentru plata fiecărui tip de contribuții, inclusiv a celor suplimentare, sunt deja cunoscute. Acestea diferă pentru contribuțiile acumulate înainte de 2017 și contribuțiile acumulate în conformitate cu regulile capitolului 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În practică, aceasta înseamnă că în 2017, la plata oricăror prime de asigurare acumulate în conformitate cu regulile Legii din 24 iulie 2009 N 212-FZ, inclusiv pentru decembrie 2016, ar trebui să fie indicată un CCC, iar pentru plata contribuțiilor acumulate conform regulilor cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, - altele.

Pentru astfel de plăți către autoritățile fiscale, se vor aplica aceleași reguli de completare a comenzilor ca și pentru taxe. Și dacă mai devreme în plățile de „asigurare” nu erau indicate baza de plată și perioada, acum indicarea lor este obligatorie.

În orice caz, în 2017, contribuțiile la detaliile „vechi” nu ar trebui să fie transferate în conturile fondurilor, cu excepția contribuțiilor la FSS pentru leziuni.

Noi plăți de taxe în 2017 pentru plata impozitelor pentru terți

În legătură cu prevederea art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse cu posibilitatea de a plăti impozite pentru terți, se completează codurile pentru completarea câmpului 101 „Statutul plătitorului”. Pentru impozitele și contribuțiile transferate conform detaliilor autorității fiscale, acest câmp indică codul 01. Dacă impozitele sau contribuțiile pentru organizație vor fi transferate de către o altă persoană, atunci în acest câmp va fi indicat statutul corespunzător.

Trebuie făcute modificări la Ordinul 107n. Aceștia ar trebui să stabilească alte reguli pentru completarea plăților de impozite în 2017 la plata pentru terți, și anume:

• cum să combinați într-un singur ordin de plată detaliile organizației care efectuează plata și organizația pentru care a fost efectuată această plată;
• unde să se precizeze detaliile împuternicirii reprezentantului care efectuează o astfel de plată.

Plățile pentru terți nu se limitează la angajamentele anului 2017. Astfel de plăți pot fi efectuate și pentru achitarea restanțelor din anii anteriori.

O plată „taxă” efectuată pentru un terț nu poate fi returnată din buget.

Impozitele pentru terți din 2017 nu pot fi plătite legal doar prin acord cu debitorul bugetului. Acestea pot fi colectate de către inspectorat și de la persoanele afiliate pe aceleași temeiuri legale.

Modificări în OKTMO

Modificările aduse Ordinului 107n vor seta numărul de caractere din OKTMO la 8. Acest lucru se datorează faptului că OKTMO al municipalităților va fi acum utilizat pentru a genera ordine de plată pentru plata taxelor. Anterior, era posibil să se folosească OKTMO aşezări, format din 11 caractere.

Este de așteptat ca acest lucru să crească eficiența controlorilor de colectare.

Schimbări în CSC

Unul dintre schimbări semnificative a fost desființarea CCA pentru plata impozitului minim cu „simplificarea”. Din 2017 impozitul minim transferat la CCA a impozitului ordinar simplificat.

În practică, aceasta înseamnă că, dacă trebuie să plătiți impozitul minim, nu trebuie să scrieți scrisori către controlori cu o solicitare de a compensa sumele plătite din impozitul unic cu impozitul minim și să așteptați executarea, numărând penalități.

Nu au existat alte modificări în completarea plăților fiscale în 2017.

Nu toată lumea și-a dat seama încă că completarea unui ordin de plată în 2017, un eșantion al căruia îl oferim în acest material, are o serie de caracteristici datorită numeroaselor modificări aduse legislației din 2017. Să le luăm în considerare în detaliu.

După ce să te ghidezi

Exemplul de ordin de plată care este relevant pentru completarea în 2017 este stabilit de regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P. Acest formular are indexul 0401060.

Principalele reguli pentru completarea unui ordin de plată în 2017 sunt stabilite:

1. În Regulamentul Băncii Centrale din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.
2. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Și al doilea dintre acestea documente normative prin ordinul Ministerului Finanțelor din 05 aprilie 2017 Nr.58n a fost modificat și completat. Astfel, din 25 aprilie 2017, se aplică noi reguli și cerințe pentru completarea unui ordin de plată.

Vă rugăm să rețineți imediat că completarea câmpurilor ordinului de plată în 2017 variază în funcție de:

• cine efectuează plata - persoana obligată sau o a 3-a persoană către aceasta;
• ce plata trebuie efectuata - impozit, prima de asigurare, taxa;
• există o plată voluntară sau a fost deja primită o cerere de la IFTS pentru transferul plății în perioada specificată în aceasta.

Ce mai e nou

Modificările menționate în regulile de completare a ordinelor de plată în 2017 au ridicat 2 probleme destul de grave. Și anume:

1. Rezolvat de la data problema controversata cu completarea câmpului 101 „Starea plătitorului”.
2. Acum se stabilește oficial modul exact de completare a plăților pentru transferul impozitelor sau primelor de asigurare de către terți.

Noile prevederi ale Instrucțiunii 107n privind completarea ordinelor de plată în 2017 au revizuit lista codurilor de statut de plătitor pentru câmpul 101. Deci, în cazul transferului primelor de asigurare folosind detaliile IFTS, trebuie să specificați codul:

• 01 - când contribuțiile pentru angajați sunt transferate de către o persoană juridică;
• 09 - dacă comerciantul aduce contribuții (atât pentru personalul său, cât și pentru el însuși).

Un alt lucru nou în completarea ordinelor de plată în 2017 este că primele de asigurare pot fi transferate către terți. În ceea ce privește impozitele, o astfel de oportunitate a apărut încă din 30 noiembrie 2016.

Iată cum ar trebui să acționeze terții atunci când completează un ordin de plată în 2017:

Practica arată că un număr mare de întrebări sunt cauzate de completarea câmpurilor 101 și 110 din ordinul de plată. În 2017, câmpul 110 „Tip de plată” a suferit și o modificare care simplifică completarea formularului de plată. Așadar, plătitorii de impozite și taxe au voie să nu o completeze deloc. Cert este că de acum înainte organele fiscale și fondurile determină tipul de plată pentru CCA în plată.

La cererea IFTS

Procedura de completare a unui ordin de plată la cererea Serviciului Fiscal Federal are propriile sale caracteristici. În 2017:

De asemenea, regulile de completare a unui ordin de plată în 2017 precizează: dacă transferul impozitelor, taxelor, primelor de asigurare are loc la cererea agențiilor de reglementare, valoarea UIP (câmpul 22 - un identificator unic de plată) trebuie să fie indicată direct în cerința emisă plătitorului.

Plățile pentru primele de asigurare în 2018-2019 trebuie completate cu mare atenție. Intr-adevar, in cazul unei erori, plata va intra in neexplicat, iar contribuabilului i se vor aplica sanctiuni. În articolul nostru veți găsi informații despre modificările detaliilor de plată pentru contribuții, instrucțiuni pentru completarea plăților pentru contribuții și mostre ale acestora.

Dacă nu aveți ocazia să studiați cu atenție acest material, vă invităm să vizionați video privind completarea plăților pentru primele de asigurare conform regulilor actualizate.

Ce s-a schimbat în detaliile ordinului de plată a primelor de asigurare din 2017

Din 2017, în legătură cu adăugarea Secțiunii XI la Codul Fiscal al Federației Ruse, funcția de monitorizare a încasărilor de contribuții a fost transferată de la PFR către Serviciul Fiscal Federal. Adică, livrarea calculelor și plata contribuțiilor ar trebui făcute către inspectoratele fiscale:

• la locația organizațiilor și izolarea acestora;

vrei sa stii interesanta poveste despre cum căutau doi prieteni antreprenori OKTMO? Atunci bine ați venit să citiți articolul nostru de aventură „OKTMO în ordinul de plată (nuanțe)” .

BCC în plăți pentru primele de asigurare până în 2017 și după

Trebuie avut grijă atunci când alegeți un CCC pentru contribuții. Deci, din 2017, contribuțiile ar trebui să fie primite de Serviciul Fiscal Federal - ceea ce înseamnă că în loc de primele 3 cifre anterioare „392”, „393” și „394”, am pus numerele „182” în CCA, ceea ce înseamnă că controlul asupra veniturilor din contribuții este atribuit serviciului fiscal.

Cifrele rămase rămân neschimbate doar dacă contribuțiile sunt plătite în 2017 pentru perioade până la începutul anului 2017 (până în decembrie 2016). Dacă plățile sunt efectuate pentru perioade care încep ulterior anului 2016, atunci în ceea ce privește contribuțiile direcționate către pensii și asigurări sociale, indicăm „1” în locul celei de-a 16-a cifră. Și în ceea ce privește contribuțiile pentru asigurarea medicală, punem „3” în locul celei de-a 17-a cifră. Aceste modificări se aplică atât primelor de asigurare calculate pe plăți în favoarea angajaților, cât și primelor de asigurare plătite într-o sumă fixă ​​din veniturile unui antreprenor individual.

Și încă o inovație importantă în ceea ce privește plățile antreprenorilor pentru primele de asigurare pentru ei înșiși (așa-numitele prime de asigurare fixe):

pentru perioadele până în 2017, primele de asigurare calculate din veniturile unui întreprinzător care nu depășesc cuantumul maxim al acestui venit stabilit de lege, precum și primele de asigurare calculate din veniturile care au depășit limita stabilită, trebuie plătite către diferite BCC: pentru 182 1 02 02140 06 1100 1600 160 202 160 8 21 14 02 , respectiv.

Dar pentru perioadele de după 2016, prime de asigurare fixe pt asigurare de pensie trebuie plătite de către întreprinzători la aceeași CCA, indiferent de valoarea veniturilor din care au fost calculate (mai mult de 300.000 de ruble sau mai puțin): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pentru a ne imagina mai bine ceea ce tocmai s-a spus, ne propunem să studiem tabelul CCF-urilor comparate:

Au fost introduse noi CCC pentru primele de asigurare din 2019

Din 01.01.2019, valorile CCA sunt reglementate prin ordinul Ministerului Finanțelor din 06.08.2018 nr.132n. Dar, în ciuda faptului că codurile sunt aprobate prin noul document, principalele CCC-uri pentru primele de asigurare nu s-au schimbat prea mult. Principalele modificări au afectat penalitățile și amenzile CBC în legătură cu modificarea gradației contribuțiilor, în funcție de rezultatele evaluării muncii.

Astfel, în 2019 sunt în vigoare următoarele CCC pentru primele de asigurare:

Instrucțiuni pentru procesarea documentelor de plată pentru transferul primelor de asigurare

Deci, ne-am familiarizat cu regulile de introducere a detaliilor de plată în documentele de plată a contribuțiilor. Ne întoarcem la explicații despre cum să completați rapid și fără erori un ordin de plată pentru primele de asigurare.

Ce erori se găsesc cel mai des de către autoritățile fiscale în plățile pentru contribuții, vezi mai jos. .

Pentru a vă face explicațiile ulterioare mai clare, vă sugerăm să studiați exemplul pregătit de completare a unei plăți pentru primele de asigurare cu părți prenumerotate.

Să începem cu antetul ordinului nostru de plată.

Celulele numerotate „1” și „2” sunt destinate marcarii băncilor; plătitorii de contribuții nu trebuie să le completeze.

În celula „3” punem numărul de plată atribuit de plătitorul de contribuții.

În celula „4” introduceți data formării plății. Data trebuie prezentată strict conform șablonului: ZZ.LL.AA, unde ZZ este ziua, MM este luna, YY este anul.

În celula „5” introduceți metoda de plată:

• „Electronic” – când se va efectua plata electronic, de exemplu, printr-un client-bancă;
• „Urgent” - atunci când plata trebuie efectuată urgent;
• „Prin poștă” - la efectuarea unei plăți prin poștă.

În alte cazuri, această celulă este lăsată goală (de exemplu, în cazul în care plata este plătită în timpul unei vizite personale la bancă).

În celula „6” indicăm starea „01”.

În celulele „7” și „8” scriem suma plății în cuvinte și, respectiv, cifre.

În partea numerotată „9”, introducem următoarele informații despre plătitorul de contribuții:

• TIN (10 cifre pentru organizații și 12 pentru antreprenori individuali);
• KPP (dacă plătitorul este un antreprenor individual, atunci celula cu punctul de control este lăsată necompletată);
• numele organizației (IP);
• numărul de cont din care se preconizează efectuarea plății primelor de asigurare;
• denumirea băncii în care este înregistrat contul plătitorului, BIC-ul băncii și contul corespondent al acesteia.

Să trecem la partea marcată cu numărul „10”. Aici introducem informații despre destinatar: autoritatea fiscală către care ar trebui să fie transferată contribuția. În special:

• numele băncii în care este înregistrat contul FTS;
• BIC al băncii;
• celula de cont corespondent nu umple;
• numele organului fiscal și numărul contului bancar al acesteia.

În partea „11” a formularului nostru de plată, completați următoarele celule:

• „tip de operație”. Introducem „01”, ceea ce înseamnă tipul de document pe care îl generăm: „ Ordin de plata».
• „Prioritatea plății”. Punem „5” (clauza 2 din articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse).
• „Cod” (sau identificatorul unic de plată). Punem "0".

Nu introduceți nimic în restul câmpurilor.

Completați partea cu numărul „12”:

• OKTMO.
• Motivul plății. Aici punem combinația de litere de care avem nevoie:
• TP - plăți curente;
• ZD - plăți pentru trecut perioadele de facturare(utilizat pentru plata suplimentară conform calculelor actualizate);
• AP - plata în baza actului de inspecție fiscală;
• TR - plata la cererea Serviciului Federal de Taxe.
• Perioada de plata. Specificați perioada pentru care se plătește taxa într-unul dintre următoarele formate:
• MS.01.2019 - utilizat pentru plăți lunare a contribuțiilor;
• QF.01.2019 - utilizat pentru plata suplimentară a contribuțiilor conform calculelor actualizate;
• DG.00.2018 - se utilizează pentru plata suplimentară a contribuțiilor conform calculelor actualizate și conform deciziilor inspecțiilor fiscale.
• Numarul documentului. Specificați „0”. Dacă plata se face conform unui calcul actualizat sau prin decizie a Serviciului Fiscal Federal, atunci punem numărul calculului actualizat (sau numărul deciziei).
• Data documentului. Indicăm și „0”. Dar dacă ordinul de plată este emis pe baza rezultatelor livrării calculului revizuit sau a taxelor suplimentare pentru cecuri, atunci indicăm data livrării calculului actualizat (sau data la care a fost luată decizia privind cecul).

Nu completăm ultima celulă.

În celula „13” introducem scopul plății, adică indicăm prima pentru ce tip de asigurare și pentru ce perioadă urmează să plătim.

În celula finală „14” se pun semnăturile electronice sau de mână ale persoanelor care au dreptul să semneze plăți. Dacă plata este transferată la bancă pt pe suport de carton, apoi în locul literelor „M. P." trebuie să puneți sigiliul organizației (IP). Dacă plata este trimisă către în format electronic atunci imprimarea nu este necesară. De asemenea, nu se stabilește dacă organizația (IE) a abandonat-o în mod voluntar, ghidându-se de prevederile legii „Cu privire la desființarea obligației de tipărire...” din 04/06/2015 Nr. 82-FZ (pentru SRL și SA), alin. 3 al art. 23 din Codul civil al Federației Ruse și Rezoluția FAS Nr. F03-A51 / 08-2 / 3390 din 12 septembrie 2008 (pentru antreprenori individuali).

Trebuie avut în vedere că la plata contribuțiilor la IFTS în 2018-2019 pentru același tip de asigurare, dar pentru perioade diferite, detaliile din detalii vor diferi. Care dintre ele - vezi cele două exemple de plăți de mai jos.

Un exemplu ilustrativ de completare a unui ordin de plată pentru plata primelor de asigurare către IFTS pentru perioade începând cu 2017 (exemplu de ordin de plată)

OOO "Smaylik" este situat în municipiul Khoroșevski din Moscova și este deservit de Serviciul Fiscal Federal nr. 14 pentru Moscova. Pe baza rezultatelor activităților sale din ianuarie 2019, compania a acumulat contribuții la OPS pentru o sumă totală de 76.530 de ruble.

Mai jos este prezentat un exemplu de plată pentru plata primelor de asigurare pentru anul 2018, completat conform datelor de mai sus.

Cum se completează un document de plată pentru plata primelor de asigurare către biroul fiscal pentru perioadele până în 2017 (model de ordin de plată)

Să continuăm exemplul nostru. În martie 2019, Smiley LLC a dezvăluit o eroare în calculul contribuțiilor pentru 2016. Ca urmare a formării unui calcul actualizat, s-a dovedit că compania a plătit insuficient contribuțiile de asigurări de pensie la Fondul de pensii în valoare de 5.670 de ruble.

Mai jos este un exemplu de plată pentru plata primelor de asigurare către IFTS pentru anul 2016, întocmit conform exemplului de mai sus.

„Completați ordinul de plată”. Vi se vor afișa imaginile de mai jos cu instrucțiuni despre cum să completați o plată pentru contribuții folosind acest serviciu.

Rezultate

În plățile pentru plata primelor de asigurare din anul 2017, ținând cont de modificări, se completează 3 detalii: BCC, informații despre destinatar și numărul de statut de plătitor. Restul detaliilor documentului de plată pentru contribuții au rămas aceleași.

Dacă aveți întrebări, vă rugăm să vizitați grupul nostru de Facebook. Doar discutăm