Sistemul simplificat de impozitare este utilizat pe scară largă în domeniul întreprinderilor mici. Utilizarea sa de către organizații prevede înlocuirea plății impozitului pe venit, impozitului pe proprietate al organizațiilor cu plata impozit unic. Pentru antreprenorii individuali, este posibilă înlocuirea plății impozitului pe venitul personal și a impozitului pe proprietate cu plata unui singur impozit.

De asemenea, organizațiile și antreprenori individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat nu sunt recunoscuți drept contribuabili de TVA, cu excepția TVA-ului plătit la vamă.

Sistem simplificat de impozitare

Sistem simplificat de impozitareși se aplică împreună cu alte regimuri de impozitare. Trecerea la un sistem de impozitare simplificat sau revenirea la alte regimuri de impozitare se realizează de către organizații și antreprenori individuali în mod voluntar.

Aplicarea unui sistem simplificat impozitarea de către organizații prevede înlocuirea plata impozitului pe profit, TVA (cu excepția plății TVA-ului la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse), impozit pe proprietatea corporativă prin plata unui impozit unic calculat pe baza rezultatelor activitate economică organizații pentru perioada fiscală.

Aplicarea unui sistem de impozitare simplificat întreprinzătorii individuali asigură înlocuirea plata impozitului pe venitul persoanelor fizice (în legătură cu veniturile obținute din activități comerciale), taxa pe valoarea adăugată (cu excepția plății TVA-ului la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse), impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (în legătură cu proprietatea utilizată pentru activități comerciale ) plata unui impozit unic calculat pe baza rezultatelor activității economice pentru perioada fiscală.

Alte taxe sunt plătite de organizații și întreprinzătorii individuali folosind un sistem de impozitare simplificat, potrivit sistem comun. Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare pentru obligatoriu asigurare de pensie.

Pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, procedurile actuale de menținere tranzactii cu numerarși procedura de prezentare a raportării statistice. Aceștia nu sunt scutiți de îndeplinirea atribuțiilor de agenți fiscali.

O organizație are dreptul de a trece la un sistem de impozitare simplificat dacă, pe baza rezultatelor a nouă luni ale anului în care organizația depune o cerere de trecere la un sistem de impozitare simplificat, venitul nu depășește 45 de milioane de ruble (de la 1 octombrie , 2012 - 15 milioane de ruble).

Nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare:

• organizații cu filiale și (sau) reprezentanțe;
• bănci;
• asigurători;
• fonduri nestatale de pensii;
• fonduri de investiții;
• participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;
• amanet;
• organizații și întreprinzători individuali implicați în producția de produse accizabile, precum și în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția mineralelor comune;
• organizații și antreprenori individuali implicați în afacerile jocurilor de noroc;
• notarii privați, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte forme de persoane juridice;
• organizații care sunt părți la acorduri de partajare a producției;
• organizațiile și întreprinzătorii individuali care au trecut la un sistem de impozitare pentru producătorii agricoli (taxa agricolă unificată);
• organizații în care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%. Această restricție nu se aplică organizațiilor capitalul autorizat care constă în întregime din contribuții de la organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități, dacă numărul mediu de persoane cu dizabilități dintre angajații acestora este de cel puțin 50%, iar cota acestora la fondul de salarii este de cel puțin 25%;
• organizații și antreprenori individuali, număr mediu ai căror angajați pentru perioada fiscală (de raportare) depășesc 100 de persoane;
• organizații a căror valoare reziduală a proprietății amortizabile în proprietatea lor depășește 100 de milioane de ruble;
• instituțiile bugetare;
• organizatii straine.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali transferați la plata unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități pentru unul sau mai multe tipuri de activități au dreptul să aplice un sistem de impozitare simplificat în raport cu alte tipuri de activități.

Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali depun în perioada 1 octombrie - 30 noiembrie a anului precedent anului de la care contribuabilii trec la un sistem de impozitare simplificat, în Autoritatea taxelor la locația dumneavoastră (locul de reședință) cerere.

Organizațiile nou create și antreprenorii individuali nou înregistrați au dreptul de a depune o cerere pentru trecerea la un sistem simplificat de impozitare, simultan cu depunerea unei cereri de înregistrare la autoritățile fiscale. În acest caz, organizațiile și întreprinzătorii individuali au dreptul de a aplica un sistem de impozitare simplificat în anul calendaristic curent din momentul înființării organizației sau din momentul înregistrării unei persoane fizice ca antreprenor individual.

Contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu au dreptul de a trece la regimul general de impozitare înainte de încheierea perioadei fiscale.

Dacă, la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare), venitul contribuabilului depășește 20 de milioane de ruble. sau valoarea reziduală a mijloacelor fixe și active necorporale proprietatea a depășit 100 de milioane de ruble, se consideră că a trecut la regimul general de impozitare de la începutul trimestrului în care a fost permis acest excedent. Contribuabilul este obligat să informeze organul fiscal cu privire la trecerea la un alt regim de impozitare în termen de 15 zile de la expirarea perioadei de raportare (de impozitare) în care veniturile sale au depășit limitele.

Un contribuabil care aplică un sistem de impozitare simplificat are dreptul de a trece la un regim de impozitare diferit de la începutul anului calendaristic prin sesizarea organului fiscal cel târziu la data de 15 ianuarie a anului în care intenționează să treacă la un regim general de impozitare.

Un contribuabil care a trecut de la un sistem de impozitare simplificat la un alt regim de impozitare are dreptul de a trece din nou la un sistem de impozitare simplificat nu mai devreme de un an după ce a pierdut dreptul de a utiliza sistemul de impozitare simplificat.

Obiectele impozitării sunt:

• sursa de venit;
• venituri reduse cu cheltuieli.

Alegerea obiectului de impozitare se face chiar de contribuabil. Obiectul impozitării poate fi modificat de către contribuabil anual, de la începutul perioadei fiscale, dacă contribuabilul sesizează organul fiscal despre aceasta înainte de data de 20 decembrie a anului în curs.

• venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), vânzare de proprietate și drepturi de proprietate, determinate în conformitate cu art. 249 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• venitul neexploatare determinat în conformitate cu art. 250 Cod fiscal al Federației Ruse.

• cheltuieli pentru achiziționarea (fabricarea) mijloacelor fixe, pentru finalizare, utilaje suplimentare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe;
• cheltuielile pentru achiziționarea imobilizărilor necorporale, precum și crearea de active necorporale de către contribuabil însuși;
• cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe (inclusiv a celor închiriate).

• în raport cu costurile de finalizare, echipamente suplimentare, reconstrucție și reechipare tehnică - din momentul punerii în funcțiune;
• in legatura cu imobilizari necorporale dobandite - din momentul acceptarii in contabilitate;
• în legătură cu activele fixe achiziționate, precum și cu activele necorporale achiziționate, înainte de trecerea la un sistem simplificat de impozitare, costul activelor fixe și al activelor necorporale este inclus în cheltuieli în următoarea ordine:
  • la timp utilizare benefică până la trei ani inclusiv - pe parcursul primului an calendaristic de aplicare a sistemului simplificat de impozitare;
  • cu o durată de viață utilă de la trei până la 15 ani inclusiv - în primul an calendaristic de aplicare a sistemului simplificat de impozitare - 50%, al doilea an calendaristic - 30% din cost și al treilea an calendaristic - 20% din cost.
  • cu o durată de viață utilă mai mare de 15 ani - în primii 10 ani de aplicare a sistemului fiscal simplificat în părți egale din cost.

Totodată, în perioada fiscală, cheltuielile sunt acceptate pentru perioadele de raportare în cote egale. Se presupune că valoarea mijloacelor fixe este egală cu valoarea reziduală a acestei proprietăți la momentul trecerii la sistemul de impozitare simplificat. La determinarea duratei de viață utilă a mijloacelor fixe, trebuie să ne ghidăm de clauza 3 a art. 258 Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru mijloacele fixe care nu sunt specificate în prezentul alineat, durata de viață a acestora se stabilește în conformitate cu specificatii tehniceși recomandări de la producători.

În cazul vânzării (transferului) mijloacelor fixe dobândite după trecerea la sistemul simplificat de impozitare, înainte de expirarea a trei ani de la data achiziției acestora (în legătură cu mijloacele fixe cu o durată de viață utilă de peste 15 ani - înainte de la expirarea termenului de 10 ani de la data dobândirii acestora), contribuabilul este obligat să recalculeze baza de impozitare pe întreaga perioadă de utilizare a acestor mijloace fixe din momentul dobândirii acestora până la data vânzării și să plătească o sumă suplimentară de impozit. si penalitati.

Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor se realizează folosind metoda de numerar. Baza de impozitare este valoarea monetară a venitului unei organizații sau al unui antreprenor individual. Dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, baza de impozitare este recunoscută ca valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor.

Venituri și cheltuieli exprimate în moneda straina, sunt luate în considerare împreună cu veniturile exprimate în ruble și recalculate în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei stabilit, respectiv, la data încasării veniturilor și (sau) la data cheltuielilor. Veniturile primite în natură se înregistrează la prețurile pieței. La determinarea baza de impozitare veniturile și cheltuielile sunt determinate pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale.

Un contribuabil al cărui obiect de impozitare este venitul redus cu suma cheltuielilor plătește impozitul minim. Cuantumul impozitului minim se calculează la 1% din baza de impozitare. Impozitul minim se plătește dacă suma calculată în procedura generala impozitul este mai mic decât impozitul minim calculat.

Contribuabilul are dreptul, în următoarele perioade fiscale, să includă în cheltuieli cuantumul diferenței dintre valoarea impozitului minim plătit și valoarea impozitului calculat în mod general la calcularea bazei de impozitare, inclusiv creșterea sumei pierderilor care poate fi dusă mai departe în viitor.

Un contribuabil care folosește ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor are dreptul de a reduce baza de impozitare cu valoarea pierderii primite ca urmare a perioadelor fiscale anterioare în care contribuabilul a aplicat un sistem de impozitare simplificat și a utilizat veniturile. redus cu suma cheltuielilor ca obiect de impozitare. Pierderea poate fi reportată în perioadele fiscale ulterioare, dar nu mai mult de 10 ani.

O pierdere primită de un contribuabil atunci când aplică un regim de impozitare diferit nu este acceptată la trecerea la un sistem de impozitare simplificat. Pierderea primită de contribuabil la aplicarea sistemului de impozitare simplificat nu se aplică la trecerea la regimul general de impozitare.

Perioada fiscală este an calendaristic. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic.

Dacă obiectul impozitării este venitul, cota de impozitare este stabilită la 6%. În cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, cota de impozitare este stabilită la 15%. În acest din urmă caz, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili diferențe cote de impozitare variind de la 5 la 15%.

Impozitul este calculat de către contribuabil ca produs dintre baza de impozitare și cota de impozitare.

Contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venitul, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculează cuantumul avansului trimestrial pe baza cotei de impozitare și a veniturilor efectiv încasate, calculate pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, semestrial, respectiv nouă luni, ținând cont de sumele plătite anterior de plăți trimestriale anticipate de impozit.

Suma impozitului (plăți trimestriale de impozit) calculată pentru perioada fiscală (de raportare) este redusă de contribuabili cu valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurare obligatorieîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, asigurări medicale obligatorii, asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale pentru aceeași perioadă de timp, precum și cuantumul indemnizațiilor de invaliditate temporară plătite de salariat. În acest caz, valoarea impozitului (plăți în avans) nu poate fi redusă cu mai mult de 50%.

Contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu valoarea cheltuielilor, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculează și valoarea plății anticipate a impozitului pe baza cotei de impozitare și veniturile efectiv primite reduse cu suma cheltuielilor calculate. pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul perioadei de raportare, luând în considerare sumele plătite anterior pentru plățile trimestriale anticipate ale impozitului.

Plățile în avans ale impozitului efectuate sunt luate în considerare la plata impozitului la sfârșitul perioadei fiscale. Plata impozitului și a plăților în avans se face la sediul organizației (locul de reședință al antreprenorului individual).

Plățile în avans ale impozitului se efectuează mai târziu de a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirate.

Sumele impozitelor sunt creditate în conturile Trezoreriei Federale pentru distribuirea lor ulterioară către bugetele de toate nivelurile și bugetele fondurilor extrabugetare ale statului.

La sfârşitul perioadei fiscale, contribuabilii-organizaţii depun declaraţii la organele fiscale de la sediul acestora. Declarațiile se depun de către contribuabili - organizații până la data de 31 martie a anului următor celui precedent. perioada fiscala.

Contribuabilii - antreprenorii persoane fizice, după expirarea perioadei fiscale, depun declarații fiscale la organele fiscale de la locul de reședință până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate. Formă declaratiilor fiscale iar procedura de completare a acestora este aprobată de Ministerul de Finanțe al Rusiei.

Contribuabilii sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor necesare pentru calcularea sumei impozitului în registrul pentru cheltuieli și venituri contabile. Forma cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și ordinea reflectării în aceasta tranzacții de afaceri organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt aprobate de Ministerul Finanțelor al Rusiei.

• la data trecerii la sistemul de impozitare simplificat, baza de impozitare include sume de fonduri primite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat sub formă de plată în baza unor contracte, a căror executare contribuabilul o realizează după trecerea la sistemul de impozitare simplificat;
• nu sunt incluse în baza de impozitare bani gheata primite după trecerea la sistemul fiscal simplificat, dacă conform regulilor contabilitate fiscală prin metoda de angajamente, aceste sume au fost incluse în venituri la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe profit;
• cheltuielile efectuate de contribuabil după trecerea la sistemul de impozitare simplificat sunt recunoscute drept cheltuieli deduse din baza de impozitare la data implementării lor, dacă plata acestor cheltuieli a fost efectuată în perioada de aplicare a regimului general de impozitare, sau pe data plății, dacă plata a fost efectuată după ce organizația a trecut la sistemul fiscal simplificat;
• Fondurile plătite după trecerea la sistemul de impozitare simplificat pentru a plăti cheltuielile organizației nu sunt deduse din baza de impozitare dacă, înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, astfel de cheltuieli au fost luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru impozitul pe profit.

• include ca parte a veniturilor venituri în cuantumul încasărilor din vânzarea de bunuri în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, pentru care plata nu a fost efectuată înainte de data calculării bazei de impozitare a impozitului pe venit pe baza de angajamente;
• cheltuielile efectuate de contribuabil când aplicarea sistemului fiscal simplificat, sunt recunoscute drept cheltuieli dacă nu au fost plătite la data trecerii la calculul bazei de impozitare a impozitului pe venit pe baza de angajamente.

Întreprinzătorii individuali au dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat bazat pe brevet.

Utilizarea unui sistem simplificat bazat pe brevet este permisă întreprinzătorilor individuali care angajează lucrători angajați în activitățile lor de afaceri, inclusiv prin contracte civile, în număr de cel mult 5 persoane, și care desfășoară tipurile de activități comerciale specificate la paragraful 2 al art. . 346.25.1.

Decizia cu privire la posibilitatea ca antreprenorii individuali să utilizeze sistemul fiscal simplificat pe baza unui brevet pe teritoriile entităților constitutive ale Federației se ia de legile entităților constitutive relevante ale Federației.

Adoptarea de către subiecții Federației a unor decizii privind posibilitatea întreprinzătorilor individuali de a utiliza un sistem simplificat de impozitare bazat pe brevet nu îi împiedică pe acești întreprinzători individuali să aplice sistemul de impozitare simplificat la alegerea lor. Documentul care atestă dreptul unui întreprinzător individual de a aplica sistemul fiscal simplificat pe bază de brevet este un brevet eliberat acestuia de organul fiscal pentru desfășurarea unuia dintre tipurile de activități comerciale. Un brevet este eliberat la discreția contribuabilului pentru o perioadă specificată. O cerere de brevet se depune de către un întreprinzător individual la organul fiscal de la locul înregistrării la organul fiscal cu cel puțin o lună înainte de începerea aplicării sistemului fiscal simplificat bazat pe brevet. Forma brevetului și cererea menționată sunt aprobate de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse.

Autoritatea fiscală este obligată să elibereze un brevet unui întreprinzător individual în termen de zece zile sau să îl notifice cu privire la refuzul eliberării brevetului. Un brevet este valabil numai pe teritoriul subiectului pe teritoriul căruia a fost eliberat.

Costul anual al unui brevet este determinat ca procentul de creanțe potențiale stabilit pentru fiecare tip de activitate comercială corespunzător cotei de impozitare. venit anual. Dacă un antreprenor individual primește un brevet pentru mai mult de Pe termen scurt valoarea brevetului este supusă recalculării în conformitate cu durata perioadei pentru care a fost eliberat brevetul.

Cuantumul veniturilor potențial de primit este stabilit de legile entităților constitutive ale Federației pentru fiecare tip de activitate comercială pentru care este permisă utilizarea sistemului fiscal simplificat pe bază de brevet. În același timp, este permisă diferențierea acestor venituri anuale, ținând cont de caracteristicile și locul activităților de afaceri ale întreprinzătorilor individuali pe teritoriul subiectului corespunzător al Federației.

Cuantumul venitului anual potențial primit de un antreprenor individual pentru un anumit tip de activitate comercială nu poate depăși valoarea profitabilității de bază în raport cu tipul de activitate comercial corespunzător, înmulțit cu 30. Antreprenorii individuali care au trecut la sistemul fiscal simplificat la data de baza unui brevet plătește o treime din costul brevetului în cel mai scurt timp.mai târziu de 25 de zile de la începerea activităților comerciale bazate pe un brevet. Plata părții rămase din costul brevetului se face de către contribuabil în cel mult 25 de zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost primit brevetul.

Dacă sunt încălcate condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare pe bază de brevet, un antreprenor individual pierde dreptul de a aplica un sistem simplificat de impozitare bazat pe brevet în perioada pentru care a fost eliberat brevetul. În acest caz, el trebuie să plătească impozite în conformitate cu regimul general de impozitare. În acest caz, costul (o parte din cost) al brevetului plătit de întreprinzătorul individual nu este rambursat.

Întreprinzătorul individual este obligat să informeze organul fiscal despre pierderea dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat bazat pe brevet și trecerea la un alt regim de impozitare în termen de 15 zile calendaristice de la data trecerii la un alt regim. Un antreprenor individual care a trecut de la un sistem de impozitare simplificat bazat pe un brevet la un regim de impozitare diferit are dreptul de a trece din nou la un sistem de impozitare simplificat bazat pe brevet nu mai devreme de trei ani de la pierderea dreptului de utilizare a acestuia.

Venitul fiscal la aplicarea sistemului de impozitare simplificat este distribuit de către autoritățile Trezoreriei Federale pe nivel sistemul bugetar conform urmatoarelor standarde:

• la bugetele subiectelor Federația Rusă — 90%;
• la bugetul Fondului federal obligatoriu asigurare de sanatate — 0,5%;
• la bugetul caselor teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate - 4,5%;
• la bugetul Fondului asigurări sociale — 5%.

Venitul din plata impozitului minim la aplicarea sistemului de impozitare simplificat este distribuit de către autoritățile Trezoreriei Federale conform următoarelor standarde de deducere:

• la buget Fond de pensie Federația Rusă - 60%;
• la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 2%;
• la bugetul caselor teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate - 18%;
• la bugetul Fondului de Asigurări Sociale - 20%.

De la 1 ianuarie 2011, veniturile din impozitele percepute în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare vor fi creditate integral la veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației.

Există trei tipuri de impozite: federale, regionale și locale (clauza 1, articolul 12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Tipul de impozit este important din punctul de vedere al posibilității de a compensa o plată în exces asupra acestuia cu plata altor taxe. De exemplu, supraplătit taxa federala nu va fi posibilă compensarea plății taxelor regionale sau locale (alineatul 2, alineatul 1, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Doar impozitele și taxele federale, penalitățile și amenzile pot fi reduse prin supraplata „federală”. O procedură similară se aplică impozitelor regionale și locale.

Taxe și taxe federale, regionale și locale

Clasificarea impozitelor pe tipuri este prezentată în tabel:

USN: ce tip de impozit

În articolele 13-15 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitarea simplificată nu este menționată în lista tipurilor de impozite. Totodată, în paragraful 7 al art. 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că Codul Fiscal stabilește regimuri fiscale speciale. Aceste regimuri speciale impun plata impozite federale pe lângă cele indicate în

Sistemul fiscal al Federației Ruse oferă contribuabililor posibilitatea de a desfășura activități comerciale modul general sau speciale. Un tip de sistem de impozitare preferențială este simplificat. Sistemul de impozitare simplificat, spre deosebire de UTII, nu stabilește restricții asupra tipurilor de activități. Există însă o serie de criterii, în funcție de care contribuabilul poate aplica sau nu simplificarea.

În special, acestea sunt restricții privind numărul (nu mai mult de 100 de persoane); după veniturile din ultimele 9 luni. (nu mai mult de 112,5 milioane de ruble) și perioada curentă (nu mai mult de 150 de milioane de ruble); prin ponderea de participare a altor întreprinderi (nu mai mare de 25%) etc. Dacă toate condițiile respectă reglementările, compania sau antreprenorul individual poate funcționa într-o manieră simplificată. Ce oferă acest lucru în ceea ce privește povara fiscală?

În primul rând, simplificatorii nu sunt obligați să perceapă și să plătească TVA, impozitul pe venit (pe veniturile antreprenorilor individuali), precum și impozitul pe proprietate. O excepție fac obiectele pentru care impozitul pe proprietate se calculează pe baza indicatorilor cadastrali. In general sunt platiti prime de asigurare iar disciplina de numerar este menținută. Datorită reducerii listei de taxe, se reduce și lista de raportări furnizate. Declarația în regim de impozitare simplificat se depune la unitatea teritorială - o dată pe an.

USN – impozit federal sau regional

La nivel legislativ sistemul fiscal Federația Rusă este reglementată în capitole. 2 NK. În conformitate cu stat. 13-15 stabilește tipurile actuale de plăți fiscale federale, regionale (subiecții Rusiei) și locale. În special, clasificarea arată astfel:

• Impozite federale - profit, TVA, impozit pe venit, accize, apă, extracție minerală, taxe de stat, pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor de apă.
• Taxe regionale – din activități de jocuri de noroc, transport, proprietate (pentru persoane juridice).
• Impozite locale - teren, impozit comercial, proprietate (pentru persoane fizice).

În consecință, taxa din sistemul simplificat de impozitare nu este menționată separat în aceste articole. Din ce buget apartine aceasta plata? Potrivit paragrafului 7 al art. 12 din Codul Fiscal, legislația fiscală a Rusiei, și anume Codul Fiscal, poate introduce regimuri speciale de impozitare. Plata impozitelor în astfel de regimuri se efectuează în buget federal. Procedura de acumulare și transfer este reglementată și de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Aceasta înseamnă că impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, precum și pe UTII și Unified Agricultural Tax, este clasificat drept plăți fiscale federale. Ce înseamnă acest lucru în practică pentru contribuabili? În primul rând, plata impozitului simplificat nu este legată de locul real de afaceri. Antreprenorii individuali transferă sume către Serviciul Federal de Taxe de la locul lor de reședință; persoană juridică - la locul de înregistrare fiscală.

În al doilea rând, plata impozitului simplificat înseamnă transferul de fonduri către bugetul federal. Dar, în realitate, astfel de sume sunt distribuite din conturile Trezoreriei direct către bugetele regionale. Procentul de repartizare este de 100% (stat. 56 din Codul bugetar RF). În consecință, în ciuda faptului că, teoretic, impozitul simplificat se referă la plățile federale, de fapt, astfel de sume sunt transferate în regiunile Federației Ruse. De aceea, autoritățile entităților constitutive ale Rusiei au dreptul de a influența suplimentar procedura de aplicare a regimului special simplificat prin aprobarea reglementărilor regionale.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Nu ezita, o consultație online cu un avocat este exact pasul de care ai nevoie dacă simți că nu poți face față singur. Angajații noștri sunt competenți în orice domeniu al dreptului modern, deci nu există niciun caz pe care să nu îl poată gestiona.

În zilele noastre, orice cetățean poate avea nevoie de ajutorul unui avocat calificat, întrucât peste tot apar situații legate de una sau alta ramură a dreptului. Pentru ca astfel de situații să fie rezolvate în cel mai favorabil mod, ai nevoie nu doar de o persoană cu o diplomă de studii superioare juridice, ci de un specialist experimentat, de înaltă clasă, care are cunoștințe și abilități suficiente pentru a găsi rapid o soluție la problema ta. .

M-a ascultat cu atenție, m-a susținut și a dat sfaturi foarte informative. Datorită sfatului său, fostul meu șef mi-a plătit despăgubiri și am reușit să-mi găsesc cu calm un nou loc de muncă. Citiți complet. Centrul de asistență juridică reunește avocați și avocați care oferă o gamă largă de servicii juridice, inclusiv soluționarea disputelor în toată Rusia. Noi Deasemenea. Centrul de asistență juridică funcționează în toată Rusia. Pentru rezolvarea problemelor oferim: Consultanta juridica in orice documentatie. Svetlana, angajată de birou, când am fost concediată fără avertisment sau plata salariului, am fost șocată. Din păcate, așa este și în țara noastră.

Nu vă faceți griji că consultația poate să nu fie clară pentru dvs. sau că nu vă veți aminti toate informațiile. Angajații noștri vă vor oferi cu amabilitate principalele teze în formă tipărită cu link-uri către documente oficiale, legi, reglementări, decrete etc. Specialistul va încerca să explice esența problemei cât mai clar posibil. Și, desigur, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la confidențialitatea informațiilor transferate avocatului! Fără știrea dvs. și împotriva voinței dvs., avocatul nu va exprima niciun detaliu.

Doar avocații și avocații în exercițiu consiliază;

Dacă sunteți pe site-ul nostru, cel mai probabil aveți o întrebare juridică. Specialiștii noștri vă vor ajuta să o rezolvați și să înțelegeți situația actuală. În plus, consultațiile cu avocații noștri sunt absolut gratuite. Resursa noastră reunește oameni care caută asistenta legala, și avocați profesioniști care oferă consultanță juridică de calitate. Ne angajăm să oferim gratuit vizitatorilor noștri un răspuns detaliat online sau telefonic la orice întrebare. Consilierea juridică de la specialiștii noștri va fi cheia pentru a vă rezolva rapid problemele.

Vom pregăti declarații de revendicare și alte documente online. De la tine - informatie necesaraîn versiune electronică, de la noi - un document pregătit + descriere detaliata depunerea corectă a cererii (și a altor documente) la instanță – tot în formă electronică. Dacă este necesar, reprezentăm interese în instanțe, depunem singuri documente etc. Consultație gratuităîn modul online.

Probabil că aveți o întrebare, care este beneficiul pe care îl oferim servicii gratuite. Și acest lucru este destul de firesc. Dar această întrebare nici măcar nu se pune în rândul specialiștilor din casele de avocatură occidentale. Pentru ei, furnizarea de servicii juridice gratuite este o practică comună; este un gest amabil față de cetățenii care au nevoie de ajutor, dar nu își permit consultații private și costisitoare cu un avocat. Consultațiile juridice gratuite sunt, de asemenea, de natură educațională; cetățenii obișnuiți primesc informații despre legi, drepturi și responsabilități, devin alfabetizați juridic, ceea ce înseamnă că societatea atinge încet, dar sigur, un nou nivel.

Ce taxe, în ce buget?

Toți cetățenii Federației Ruse care au împlinit vârsta majoratului sunt obligați să plătească impozite, așa că mulți vor fi interesați să știe ce taxe trebuie plătite la ce buget. Tipurile de impozite, precum și regimurile fiscale speciale, sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Impozitele sunt federale, regionale și locale; ele sunt împărțite în directe și indirecte.

Impozite federale

Să luăm în considerare ce taxe sunt plătite la bugetul federal. Taxele federale sunt:

1. TVA (taxa pe valoarea adăugată) face parte din valoarea adăugată colectată de stat în toate etapele producției și comercializării produselor, lucrărilor și serviciilor pe măsură ce sunt vândute.
2. Acciza este o taxă percepută asupra bunurilor de consum (tutun, alcool etc.) achiziționate în interiorul țării.
3. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) este un impozit colectat de stat din veniturile cetatenilor.
4. Impozitul pe venit este plătit de toate persoanele juridice înregistrate în Federația Rusă.
5. Taxa de extracție a mineralelor se percepe de către stat de la persoane juridice sau întreprinzători individuali care sunt utilizatori ai subsolului.
6. Taxa de apă este plătită de organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează resursele de apă în activitățile lor.
7. O taxă pentru utilizarea animalelor sălbatice se percepe organizațiilor și antreprenorilor individuali care folosesc diferite specii de animale în activitățile lor.
8. Taxa de utilizare a resurselor de apa – perceputa de stat din structuri comerciale angajat în pescuitul industrial.
9. Taxa de stat este o taxă bănească pe care cetăţenii o plătesc pentru îndeplinirea de către organele abilitate a unor funcţii şi acţiuni, în sumele prevăzute de lege.

Impozite regionale

În acest paragraf ne vom uita la ce bugete sunt plătite impozitele, pe lângă cel federal. Taxele regionale sunt:

1. Taxa de transport;
2. Taxa de jocuri de noroc;
3. Impozitul pe proprietate organizațională.

Autoritățile regionale, cu acordul autorităților federale, pot face sau introduce modificări la acestea. Organe administrația locală orașele și districtele pot introduce taxe locale care nu contravin legislației fiscale federale și după coordonarea acestora cu autoritățile federale.

Taxe locale

LA această specie taxele includ:

• Taxa pe teren;
• Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.

Se întâmplă adesea ca guvernul federal să transfere o parte din colectarea unor taxe federale către guvernele locale și regionale, după ce a convenit anterior asupra unui procent. Apoi o parte din impozit entitate plătește la bugetul federal, iar celălalt la bugetul regional sau local.

Sistemul de impozitare simplificat este un impozit federal sau regional?

Trimite prin posta

STS - federal sau impozit regional ? Să ne uităm la această problemă în acest articol și să stabilim în ce buget este plătit de contribuabili.

Ce este sistemul fiscal simplificat?

„STS” înseamnă „sistem de impozitare simplificat”. Este în mod inerent cel mai ușor de înțeles și mai convenabil în comparație cu alte sisteme de impozitare.

Avantajele utilizării sistemului fiscal simplificat:

• raportarea se depune o dată pe an;
• puteți selecta obiecte pentru calculul impozitului (6% sau 15%) în funcție de valoarea cheltuielilor întreprinderii.

Deci, dacă cheltuielile depășesc pragul de 60%, este optim să folosiți obiectul „venituri minus cheltuieli” cu o cotă de impozitare de 15%.

Păstrarea evidenței tranzacțiilor comerciale în cadrul sistemului fiscal simplificat este destul de simplă în comparație cu alte sisteme. Acest formular impozitarea vă permite să economisiți bani la impozite și face posibilă utilizarea acestora în alte scopuri necesare dezvoltării întreprinderii.

La ce buget se plateste sistemul simplificat de impozitare?

Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare în care trebuie să depuneți rapoarte și să plătiți impozite la locul dvs. de reședință (pentru antreprenorii individuali) sau la locul dvs. de înregistrare (pentru întreprinderi). Plata acestui impozit nu este legată de locul de primire a veniturilor din activitate. Adică, activitățile se pot desfășura în orice regiune a țării, dar va trebui să raportați și să plătiți taxe la locul de înregistrare (pentru firme) sau de înregistrare (pentru întreprinzătorii persoane fizice) (clauza 6 din articolul 346.21, clauza 1 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sistemul de impozitare simplificat este o taxă federală, dar asta nu înseamnă că va merge direct la bugetul federal. Această taxă este transferată în cont Trezoreria Federală, iar de acolo fondurile sunt repartizate între bugete. Aceste acțiuni sunt efectuate independent de plătitor.

Procedura de distribuire a acestui tip de plată este reflectată în detaliu în legislația bugetară, conform căreia sistemul de impozitare simplificat este distribuit în valoare de 100% din standard către bugetul regional (Articolul 56 din Codul bugetar al Federației Ruse). ).

Pentru informații despre cine poate lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat, consultați materialul „Cine sunt plătitorii sistemului fiscal simplificat?”

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Care sunt detaliile pentru plata sistemului simplificat de impozitare în 2018?

La ce buget se plateste sistemul simplificat de impozitare si cand trebuie sa dai plata bancii?

Impozitarea simplificată este un regim fiscal special (articolul 18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Impozitele plătite în regimuri speciale sunt un tip de impozite federale (clauza 7 a articolului 12 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 aprilie 2006 Nr. 03-02-07/2 -30). Cu toate acestea, răspunsul la întrebarea: „La ce buget se plătește sistemul fiscal simplificat?” - nu chiar atât de evident.

Cert este că Codul Fiscal al Federației Ruse nu leagă tipul de impozit cu tipul de buget la care merge. În conformitate cu paragraful 2 al art. 56 BC RF impozit simplificat în în întregime(inclusiv partea sa minimă) este supusă creditării la bugetul regional.

Plățile curente de impozite simplificate se fac trimestrial în avans până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Pentru a determina suma anuală finală, trebuie să efectuați următoarele acțiuni conform termenelor indicate mai jos:

Plata impozitului se efectuează prin depunerea unei chitanțe la bancă (acest lucru este posibil numai pentru antreprenorii individuali) sau a unui bon de plată conform sistemului fiscal simplificat - în 2018 trebuie să plătiți pentru 2017. Momentul plății (clauza 3 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse) este considerat momentul depunerii plății la bancă, cu condiția ca suma necesară de fonduri să fie disponibilă în contul plătitorului. Ultimele zile pentru formarea și transferul bonurilor de plată la bancă - ținând cont de amânările din weekend - vor fi 2 aprilie (pentru persoane juridice) și 30 aprilie (pentru antreprenorii individuali) 2018.

Cum să plătiți impozitul în conformitate cu sistemul fiscal simplificat: KBK pentru un ordin de plată și alte detalii

Pentru a plăti corect impozitele, este important să formulezi corect ordin de plata cu codul corect clasificare bugetară(câmpul 104). Pentru un ordin de plată pe sistemul fiscal simplificat în 2018, acestea vor fi următoarele CCA:

Revista online pentru contabili

Termenul limită de plată a impozitului unic conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017

Când este necesară remiterea impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017? Care este termenul limită pentru plata impozitului unic în 2018? Ce BCC ar trebui utilizat la transferul impozitelor pentru 2017? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări legate de termenele de plată a taxei „simplificate” pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată în acest articol.

Plăți în avans și suma totală pentru 2017: termen de plată

Pe parcursul anului 2017, organizațiile și întreprinzătorii individuali au fost obligați să transfere plăți în avans la buget la sfârșitul perioadelor de raportare. Plăți în avans pt impozit unicîn anul 2016, s-a solicitat virarea la buget cel târziu în data de 25 a primei luni următoare perioadei de raportare (trimestru, semestru și nouă luni). Adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie 2016 (articolul 346.19 și paragraful 7 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua plății este ziua în care contribuabilul depune la bancă un ordin de plată pentru transferul unui singur impozit din contul său curent (personal) în contul Trezoreriei Rusiei. În acest caz, este important ca în cont să fie suficienți bani pentru plată (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 mai 2013 nr. 03-02-08/17543, din 21 iunie 2010 nr. 03-). 02-07/1-287).

Plata pentru plata si KBK

Completați un ordin de plată pentru plata unui singur impozit conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 folosind reguli generale. Considerăm însă că este indicat să remarcăm că în anul 2017 impozitele unice și minime din sistemul de impozitare simplificat trebuie virate la buget către aceeași CCA - 18210501021011000110.

Impozitul unic conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2017 ar trebui plătit într-un cont în administratia teritoriala Trezoreria Rusiei conform detaliilor Serviciului Fiscal Federal, la care compania este atașată la locația sa. Adică la adresa la care a fost înregistrată organizația. Este listat în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (clauza 2 a articolului 54 din Codul civil al Federației Ruse). Ce este corect: o femeie este cetățean sau cetățean al Rusiei? 23 decembrie 2013 17:08 Administrația orașului Ekaterinburg, în cadrul proiectului „Ekaterinburg vorbește corect”, abordează probleme complexe ale discursului oficial scris de afaceri. La completarea chestionarelor și altele documente oficiale Solicitantul se confruntă adesea cu [...]

Guvernul țării a stabilit taxe fiscale, care sunt plătite la bugetul de stat. Codul Fiscal stabilește un sistem fiscal care constă din trei părți:

• Nivel federal.
• Nivel regional.
• Local.

Taxele federale sunt specificate în codul fiscal și pot fi modificate de autoritățile fiscale. Toți contribuabilii sunt obligați să plătească taxe, taxe și contribuții. Alte taxe, de exemplu, cele regionale, sunt plătibile bugetului regional și se aplică tuturor entităților constitutive ale Federației Ruse.Guvernul țării a conferit autorităților regionale autoritatea de a introduce sau anula cotele de impozitare sau de a le modifica.

Impozitele locale sunt reglementate prin acte privind Nivel federal, precum și autoritățile locale pot introduce sau elimina taxe și taxe.

Să ne dăm seama ce se aplică taxelor regionale și cine este plătitorul.

Toți contribuabilii care desfășoară activități comerciale pe teritoriul subiectului sunt obligați să plătească aceste taxe. Taxele regionale includ următoarele tipuri de impozite:

• Impozitul pe proprietatea intreprinderii.
• Taxa de transport.
• Afaceri de jocuri de noroc (pentru unele entități).

Autoritățile regionale sunt împuternicite să stabilească cotele de impozitare, procedura și termenul limită de plată a impozitului, precum și beneficiile. Dar elementele principale ale ratelor sunt determinate de organul fiscal al Centrului.

Pentru unele structuri comerciale au fost dezvoltate regimuri fiscale speciale, dar acest lucru nu le scutește de responsabilitatea pentru plata impozitelor la orice nivel.

Plata impozitelor către trezoreria regională nu depinde de regimul fiscal, singurul lucru care va diferi este cota de impozitare.

Fraza a fost rostită în mod repetat: „Plătește-ți impozitele și trăiește în pace”. Aceasta înseamnă că, dacă plătiți taxa la timp, organizația dvs. nu va fi deranjată de către autoritatea fiscală cu solicitări de a plăti amenzi și penalități.

Să ne dăm seama cum diferă taxele regionale și cele locale.

Care este diferența dintre taxe

Pentru a înțelege în mod specific la ce impozite bugetare se adresează și la care, să creăm un tabel cu taxe federale, regionale și locale.

Tabelul arată că impozitele se plătesc nu numai organizatii comerciale, dar și persoane fizice.
Deci, ce sunt taxele și taxele regionale? Acestea sunt înființate în conformitate cu Codul fiscal rus și toate entitățile constitutive ale Federației Ruse le plătesc.

S-a enumerat mai sus ce taxe în regiuni sunt plătite de legal și indivizii. În cazul în care există vehicul, ceea ce înseamnă că această taxă este plătită de toți cetățenii subiectului.

Mulți oameni de afaceri și oameni obișnuiți se pot întreba: este impozitul pe venitul personal un impozit federal sau regional?

Impozitul personal si TVA ce impozite?

Impozitul pe venit este plătit de toți cetățenii care lucrează ai țării, iar acest impozit este federal, se precizează în Codul fiscal(v. 13). Excepția este Cetăţeni străini lucrând la un brevet. Taxele pe acestea rămân în regiune.

Articolul 56 din Codul Fiscal prevede că 85 la sută din toate veniturile din primire impozit pe venit rămân în bugetul regional, restul este repartizat între raioane, orașe și zone municipale.

Deci, putem spune că impozitele și taxele regionale includ nu numai impozitul pe transport și proprietatea organizațiilor, ci și o parte din impozitul pe venitul personal.

De asemenea, puteți pune întrebarea: este TVA o taxă federală sau regională? Taxa pe valoarea adăugată este acea parte a taxei care este inclusă în costul unui produs sau serviciu; această taxă este federală. Toți comercianții și organizațiile sunt obligați să plătească acest impozitîn timp util.

Rezultate

Lista impozitelor care sunt plătite la bugetul federal poate fi văzută în articole legislatia fiscala. Printre acestea se numără unele atât de mari, cum ar fi impozitul pe venit, TVA-ul și accizele. Toate acestea completează semnificativ bugetul țării.

Bugetul regional este completat semnificativ dacă există locuri de muncă în regiune, fabricile și fabricile funcționează, iar agricultura se dezvoltă.

Pentru regiune, aceasta va însemna creștere atât pentru subiect în sine, cât și pentru nivelul de trai al populației active. Cu cât sunt mai mulți cetățeni care lucrează în afaceri, cu atât se plătesc mai multe taxe și contribuții și, în consecință, bugetul este completat.