Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat și apoi a lucra la el, trebuie să respectați limitele de venit și limitele pentru activele fixe, precum și o serie de restricții. În articol vom vorbi despre limitele sistemului fiscal simplificat pentru 2020: pentru aplicare și pentru tranziție.

Modificări ale limitelor USN pentru 2020

Indexarea limitelor USN a fost suspendată până în 2020. Pentru 2020, coeficientul deflator pentru sistemul de impozitare simplificat este stabilit egal cu 1. Adică pentru 2020 limitele nu se vor modifica.

Din 2021, sumele specificate ale restricțiilor de venit vor crește cu un factor deflator, ținând cont de inflație. Aceasta reiese din scrisoarea Ministerului de Finanțe din 13 iulie 2016 Nr.03-11-11 / 41133. Astfel, pentru anul 2020 se aplică aceleași limite pentru aplicarea și trecerea la sistemul simplificat de impozitare (vezi poza).

Veți pierde banii companiei dacă depășiți limitele de impozitare simplificată. Verificați în BukhSoft dacă ați depășit limitele sistemului fiscal simplificat.

Verificați limitele USN

Articol înrudit:

Trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2020

Dacă veniturile companiei în primele 9 luni ale anului 2019 nu au depășit 112,5 milioane de ruble, atunci aceasta are dreptul de a trece la acest regim fiscal (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În același timp, este necesar să se respecte limitele privind valoarea reziduală a activelor fixe la sfârșitul anului 2019 (150 de milioane de ruble) și numărul de angajați (100 de persoane).

Condiții pentru aplicarea USN în 2020

Sistemul de impozitare simplificat poate fi aplicat de companiile și antreprenorii individuali care îndeplinesc cerințele stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:

• venit pentru perioada fiscală (de raportare) - nu mai mult de 150 de milioane de ruble.
• valoarea reziduală a mijloacelor fixe în conformitate cu datele contabilitate - nu mai mult de 150 de milioane de ruble.
• numărul mediu de angajați pentru perioada fiscală/de raportare - mai putin de 100 de persoane

Companiile au cerințe suplimentare:

• cota de participare la capitalul autorizat al altor organizații - nu mai mult de 25%
• fără sucursale (sunt permise birourile de reprezentanță)

Limitele USN pentru tranziția și aplicarea impozitării simplificate în 2020

Criterii utilizarea sistemului fiscal simplificatîn 2020 pentru societățile pe acțiuni, SRL-uri și antreprenorii individuali
1) Numărul de angajați	Nu mai mult de 100 de persoane
2) Valoarea reziduală a mijloacelor fixe - pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat și pt aplicarea sistemului fiscal simplificat. Atenţie! Antreprenorii individuali aplică această limită doar pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat. Antreprenorii individuali trec la sistemul fiscal simplificat chiar dacă costul activelor lor fixe depășește limita.	Nu mai mult de 150 de milioane de ruble
3) Cota de participare a altor persoane juridice (nu pentru antreprenorii individuali)	Nu mai mult de 25%
4) Limită pentru aplicarea USN asupra veniturilor primite pentru întreg perioada impozabilă(2020) - pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat în anul 2020	Nu mai mult de 150 de milioane de ruble
5) Limită de venit pentru SA și SRL pentru a comuta la USN primit pentru ianuarie-septembrie 2019 - pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2020 Atenţie! Această limită nu este aplicabilă pentru antreprenorii individuali, aceștia trec la sistemul de impozitare simplificat chiar dacă veniturile lor depășesc limita.	Nu mai mult de 112,5 milioane de ruble
6) Disponibilitatea filialelor	Nu trebuie să existe sucursale (sunt permise birourile de reprezentanță)

Dacă nu este îndeplinit vreun criteriu, USN nu poate fi aplicat.

Limitele USN sunt stabilite atât pentru companiile care intenționează să treacă la un regim special, cât și pentru organizațiile existente. Trecerea la Simplificat depinde de valoarea venitului, care nu trebuie să fie mai mare decât limita stabilită. Modalități de a aranja veniturile astfel încât să rămână în limitele din articol

Trebuie menționat că această restricție se aplică numai organizațiilor. Nu se aplică întreprinzătorilor individuali, în conformitate cu scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei. (din data de 11 decembrie 2008 nr. 03-11-05/296, 5 noiembrie 2013 nr. 03-11-11/47084 etc.)

Luați în considerare limitele sistemului fiscal simplificat pentru 2020 pentru SRL-urile care utilizează deja regimul special și pentru organizațiile care intenționează să treacă la acest sistem impozitare.

Cui i se interzice aplicarea sistemului fiscal simplificat în 2020

Sistemul simplificat este interzis pentru:

• firme cu sucursale
• bănci
• asigurătorilor
• amanet
• fonduri de pensii nestatale
• fonduri de investiții
• participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare
• amanet
• companiile şi antreprenori individuali angajat în producția de produse accizabile, precum și în extracția și vânzarea de minerale (cu excepția mineralelor comune)
• companii implicate în organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc
• notarii în practică privată
• avocații care au înființat cabinete de avocatură, precum și alte forme de formații de avocați
• companii care sunt părți la acorduri de partajare a producției
• companiile şi întreprinzătorii individuali care aplică impozitul agricol unificat
• companii la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25% (cu excepția:

• organizatii, capitalul autorizat Din care 100% constă în contribuții din partea organizațiilor publice ale persoanelor cu dizabilități, dacă numărul mediu de persoane cu dizabilități în rândul angajaților este de cel puțin 50%, iar ponderea acestora în costurile forței de muncă este de cel puțin 25%
• organizații non-profit (inclusiv organizații de cooperare a consumatorilor), companii de afaceri, unic fondator care sunt societăţile de consum şi uniunile acestora
• societăți economice și parteneriate, ale căror activități constau în aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale, stabilite de instituții științifice bugetare și autonome.
• organizații educaționale înființate în conformitate cu Legea federală din 29 decembrie 2012 nr. 273-FZ și fiind instituții bugetare și autonome
• societăți economice și parteneriate, ale căror activități constau în aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale, drepturi exclusive care aparțin organizațiilor educaționale înființate în conformitate cu Legea federală din 29 decembrie 2012 nr. 273-FZ și care sunt instituții bugetare și autonome
• companii și întreprinzători individuali, numărul mediu de angajați pentru perioada fiscală (de raportare) depășește 100 de persoane
• companii a căror valoare reziduală a activelor fixe, conform datelor contabile, depășește 150 de milioane de ruble.
• instituţiilor de stat şi bugetare
• organizatii straine
• organizații și întreprinzători individuali care nu au notificat autoritățile fiscale privind trecerea la sistemul fiscal simplificat, în termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse
• organizații de microfinanțare
• agenţii private de ocupare a forţei de muncă care desfăşoară activităţi de furnizare a forţei de muncă pentru muncitori

Descifrarea limitelor sistemului fiscal simplificat pentru 2020

Acum să vorbim mai detaliat despre limitele de venit și condițiile pentru trecerea la LLC simplificată, JSC și IP. Există două limite de venit.

1) Limita de aplicare a sistemului simplificat de impozitare in anul 2020

Venitul persoanelor simplificate nu trebuie să depășească limita stabilită - STS. Dacă în oricare dintre perioadele anului 2020 veniturile organizației depășesc cifra de afaceri maximă stabilită, persoana simplificată pierde posibilitatea de a lucra la sistemul simplificat de impozitare.

Până în 2021, limita sistemului de impozitare simplificat stabilit pentru anul 2020 pentru SRL-uri în ceea ce privește suma totală venit anual(150 de milioane de ruble) vor fi aplicate fără a fi indexate.

La calcularea veniturilor pentru a verifica respectarea limitei, trebuie remarcat că numai veniturile din vânzări, avansurile primite și venituri neexploatare. Cu alte cuvinte, venituri care se reflectă în registru.

Nu sunt luate în considerare:

• veniturile prevăzute la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• venituri temporare;
• încasări de la controlat în. Companiile supuse impozitului pe venit etc.

Trecerea la un regim special cu DOS este posibilă de la 1 ianuarie 2020. O companie nou creată are dreptul de a trece la sistemul simplificat de impozitare de la data creării.

Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, o organizație trebuie să țină cont de faptul că există un venit reglementat special stabilit de Codul Fiscal.

Limita USN pentru 2020 pentru un SRL este următoarea: venitul organizației pentru 9 luni din 2019 nu trebuie să depășească 112.500.000 de ruble (venit maxim). Această regulă a intrat în vigoare și acele organizații care intenționează să treacă la „simplificare” în 2020 o vor putea folosi.

După cum sa menționat mai devreme, această limită nu va fi indexată până în 2021. Aceasta înseamnă că, în ciuda textului art. 346.13 și 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse coeficientul deflator la valorile limitei USN pentru 2020 pentru un SRL nu se realizează.

Coeficientul deflator conform sistemului fiscal simplificat

Limita de venituri USN pentru 2020 se bazează pe articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit paragrafului 4 al art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, limita de venit (venit) pentru organizații este indexată de un anumit coeficient de deflator, stabilit în fiecare an în Federația Rusă și ținând cont de modificări preturile de consum pentru bunuri si servicii.

În 2020, coeficientul deflator a fost egal cu 1. Astfel, limitele rămân cele pe care le-am descris mai sus.

Restricții de venituri în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020

Limitele de venituri stabilite în 2020 arată astfel: o companie care trece doar la un sistem „simplificat” trebuie să aibă o anumită limită care să nu depășească 112.500.000 de ruble.

Comparând limitele de venituri din sistemul simplificat de impozitare în 2020 cu anii precedenți, putem spune că sistemul a devenit mult mai fidel datorită faptului că limita aproape s-a dublat față de anul trecut. Aceste modificări pot fi văzute în paragrafele de mai sus.

Dacă întreprinderea pentru perioada de raportare depășește limita stabilită a sistemului simplificat de impozitare a veniturilor, atunci este necesar să treceți la sistem comun impozitare de la începutul anului de raportare, recalculând impozitele de la care USNO scutește: impozit pe venit pentru organizații impozit pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenori, TVA și impozit pe proprietate. Pentru a evita această situație, fiecare companie trebuie să întocmească un clar plan financiar, prevăd toate scenariile posibile pentru desfășurarea evenimentelor și elaborează modalități ipotetice de rezolvare a acestora.

Termenele de depunere a notificărilor pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat

1 opțiune- contribuabilul depune o notificare privind trecerea la impozitarea simplificată în oficiu fiscalîmpreună cu actele de înregistrare.

Opțiunea 2- contribuabilul depune o notificare de trecere la impozitare simplificată ulterior documentelor de înregistrare. Dacă a doua opțiune s-a dovedit a fi de preferat, atunci notificarea este transmisă la biroul fiscal în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

3 optiune- contribuabilul trece la impozitarea simplificată dintr-un alt regim de impozitare. În acest caz, notificarea trecerii la sistemul de impozitare simplificat se depune înainte de 31 decembrie a anului în curs, întrucât trecerea la impozitarea simplificată este posibilă doar din anul calendaristic următor (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federația Rusă).

4 optiune- plătitorul UTII trece la sistemul simplificat de impozitare.

Trecerea la sistemul de impozitare simplificat de la UTII se efectuează de la începutul lunii în care a încetat obligația de a plăti impozitul pe venitul imputat (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Notificarea trebuie depusă la organele fiscale în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de plată a impozitului pe venitul imputat.

Forma de notificare a trecerii la sistemul fiscal simplificat

Contribuabilul trebuie să completeze și să depună până la 31 decembrie 2018 formularul formularului de notificare privind trecerea la un sistem de impozitare simplificat.

Puteți completa formularul online folosind programul BukhSoft. După aceea, programul va verifica aplicația pentru erori și poate fi imprimată pe o imprimantă sau salvată ca fișier Excel.

Ceea ce a influențat semnificativ activitățile „simplificatorilor” până în 2020. Să luăm în considerare modificările din USN.

Datorită modificărilor din sistemul fiscal simplificat, mai multe companii și antreprenori individuali (denumiti în continuare întreprinzători individuali) vor putea lucra la un sistem „simplificat”. Terții au acum dreptul să plătească impozite pentru ei. În plus, au fost făcute modificări tehnice și clarificări.

Modificări în sistemul simplificat de impozitare în ceea ce privește venitul maxim pe 9 luni

Suma maximă a venitului pentru nouă luni a fost crescută la 112,5 milioane de ruble, la care organizația are dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat (acum modificat (în continuare - Legea nr. 401-FZ)). Această valoare va fi aplicată la trecerea la sistemul „simplificat” de la 1 ianuarie 2018 (Informații ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei „Cu privire la modificarea de la 1 ianuarie 2017 a pragului de venit pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat”) .

Pentru organizațiile care au trecut la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2017, valoarea venitului pentru cele nouă luni ale anului 2016 nu depășește 59,805 milioane de ruble (valoarea venitului marginal este de 45 de milioane de ruble (modificat înainte de 01/01). /2017), majorat cu coeficientul deflator (în cu modificările ulterioare 01.01.2017), stabilit pentru anul 2016 în sumă de 1.329 ((în continuare - Ordinul nr. 772))).

De menționat că pentru perioada 2017-2019 a fost suspendată norma privind indexarea sumei maxime a venitului care permite trecerea la sistemul simplificat de impozitare ((în continuare - Legea nr. 243-FZ). Valoarea coeficientului deflator pentru 2020 este 1 ().

Astfel, din 2018 până în 2020, limita de venit pentru nouă luni este de 112,5 milioane de ruble.

Modificările în sistemul simplificat de impozitare se referă la limita valorii mijloacelor fixe

Deci, dacă valoarea reziduală a activelor fixe de la 1 octombrie 2016 a fost mai mare de 100 de milioane de ruble, dar de la 1 ianuarie 2017 nu a depășit 150 de milioane de ruble, organizația are dreptul de a aplica „simplificarea” din ianuarie. 1, 2017 ().

Rețineți că inițial legiuitorii au vrut să ridice limita la 1 miliard de ruble (proiectul Legii federale „” (pregătit de Ministerul Finanțelor al Rusiei la 25 martie 2016)), dar oficialii au considerat acest lucru nepotrivit, deoarece creșterea ar putea duce la o reducerea veniturilor fiscale la buget ().

Modificări în sistemul simplificat de impozitare pentru limita anuală de venit

Suma maximă a venitului pentru perioada fiscală a fost majorată la 150 de milioane de ruble ( an calendaristic()), peste care contribuabilul pierde dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (modificat prin Legea nr. 401-FZ).

În 2016, limita de venit pentru anul a fost de 79,740 milioane de ruble () (valoarea venitului marginal este de 60 de milioane de ruble (modificat înainte de 01/01/2017), majorat cu coeficientul deflator (modificat înainte de 01/01/2017). 2017), stabilit pentru anul 2016. în cota de 1.329 ()).

Pentru perioada 2017-2019, norma privind indexarea sumei maxime a venitului care permite aplicarea sistemului simplificat de impozitare () a fost suspendată.

Pentru 2020, coeficientul deflator este 1 ().

Astfel, din 2017 până în 2020, limita de venit pentru perioada fiscală este de 150 de milioane de ruble.

Cheltuieli pentru evaluarea independentă a calificărilor

Institutul introdus din 2017 evaluare independentă calificări pentru standarde profesionale. Aceasta este o procedură de confirmare a conformității calificărilor unui angajat cu prevederile unui standard profesional sau cerințelor de calificare stabilite de legi federaleși alte reglementări acte juridice((în continuare - Legea nr. 238-FZ)).

Atunci când evaluează calificările în direcția angajatorului, acesta plătește costul acesteia ( ; ). Totodată, pentru a stimula participarea, costul evaluării poate fi inclus în costuri la calcularea bazei pentru impozitul „simplificat” ().

Contabilitatea se desfășoară în același mod ca și cheltuielile pentru formarea în programele educaționale profesionale de bază și suplimentare, formarea profesională și recalificarea angajaților ().

Angajatorul este obligat să păstreze documentele care confirmă costurile unei evaluări independente de calificare pe întreaga durată a contractului de prestare a unor astfel de servicii și un an de muncă a salariatului care a fost supus evaluării, dar nu mai puțin de patru ani.

Modificări în plata impozitelor de către o altă persoană

Începând cu data de 30 noiembrie 2016, plata impozitului se poate face pentru contribuabil de către o altă persoană. Mai mult, această persoană nu are dreptul să ceară restituirea sumei plătite de la sistemul bugetar RF (modificată prin Legea nr. 401-FZ). Din 2017, această regulă se aplică și primelor de asigurare (). Scopul inovației este de a îmbunătăți îndeplinirea obligației de plată a impozitelor și a primelor de asigurare.

Legiuitorul a clarificat cum să se țină cont de transferurile la buget efectuate de terți. Ele se reflectă în cheltuieli în suma plătită efectiv de contribuabil la rambursarea datoriilor către un terț. În cazul în care există o datorie la plata impozitelor, taxelor și primelor de asigurare, costurile rambursării acesteia se reflectă în limitele datoriei efectiv rambursate în acele perioade în care contribuabilul o rambursează unui terț (modificată prin Legea nr. 401-FZ).

Modificări în sistemul simplificat de impozitare: cota zero pentru antreprenorii individuali

Din 2015, subiecții Federației Ruse au dreptul să ofere o perioadă de doi ani " concedii fiscale„pentru IP nou înregistrat ().

În al doilea rând, în perioada ratei zero, antreprenorii cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor” nu plătesc impozitul minim() (1% din venit), deoarece impozitul minim nu se aplică obiectului „venit” ().

În al treilea rând, tipurile de activități din sfera industrială, socială și științifică pentru care rata zero, sunt determinate pe baza clasificatorului rusesc al speciilor activitate economică OKVED2 (OK029-2014 (NACE Rev. 2) (adoptat și pus în aplicare (în continuare - Ordinul nr. 14-st);). Aplicat și anterior Clasificator integral rusesc servicii către populație (OK002-93) OKUN (adoptat și pus în vigoare), dar a devenit invalid la 1 ianuarie 2017 ( ; ).

Marina Kosulnikova, Contabil șef compania "Galan"

13.08.19 43 852 15

Caracteristicile sistemului de impozitare simplificat „Venituri” și a sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Diana Demina

a tratat cu USN

Anton Dybov

expert fiscal

Sistemul simplificat de impozitare (STS) este un regim fiscal special în care antreprenorii și companiile plătesc un singur impozit pe venit.

Este potrivit pentru întreprinderile mici și mijlocii și pentru cei care abia își încep afacerea. În acest articol, vorbim doar despre simplificat pentru IP.

Condiții de utilizare a USN

Pentru a lucra la un sistem simplificat, antreprenorii trebuie să respecte trei condiții:

1. În ceea ce privește veniturile - nu mai mult de 150 de milioane de ruble pe an.
2. Numărul de angajați nu depășește 100 de persoane. Sunt luați în considerare angajații obișnuiți și cei care lucrează cu contracte de drept civil.
3. După domeniul de activitate. Întreprinzătorii individuali care vând minerale, se angajează în advocacy sau produc bunuri accizabile, cum ar fi alcoolul sau parfumurile, nu pot lucra la un sistem fiscal simplificat. Toate restricțiile sunt în vigoare Codul fiscal.

Tipuri de simplificate

Antreprenorii pot alege una dintre cele două opțiuni pentru munca simplificată.

USN „Venit”. La calculul impozitului se iau în calcul doar veniturile. Este benefic pentru antreprenorii individuali care oferă servicii. De exemplu, editori, dezvoltatori, marketeri. Practic nu au cheltuieli.

USN „Venituri minus cheltuieli”. Impozitul trebuie plătit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Potrivit dacă cheltuielile depășesc 60% din cifra de afaceri.

Însuși antreprenorul alege varianta care i se potrivește și o indică în notificarea pentru impozit.

Cum să economisești, să cheltuiești mai puțin și să câștigi mai mult

Tarife și procedura de decontare

Rata maximă pentru „Venituri” simplificate este de 6%, iar pentru „Venituri minus cheltuieli” - 15%. Autoritățile regionale le pot reduce pentru toate sau anumite tipuri de activități.

Pentru unele IP-uri nou create, se pot aplica concedii fiscale. Aceasta înseamnă că antreprenorii nu sunt obligați să plătească impozit deloc pentru o perioadă de timp.

Puteți verifica cota de impozitare și posibilitatea de concedii fiscale în regiunea dvs. pe site-ul fiscal. Să luăm un exemplu.

Un antreprenor din Petropavlovsk-Kamchatsky deschide o brutărie și plănuiește să lucreze pentru USN Dokhody. Pe site-ul fiscal, el își selectează regiunea și merge la pagina despre sistemul fiscal simplificat.

Cota simplificată de impozitare pentru brutării este de 3%. Acesta este ceea ce trebuie luat în considerare la calcularea impozitelor.

Unii antreprenori s-ar putea să nu plătească impozit deloc în primii doi ani, deoarece există concedii fiscale pentru domeniile lor de activitate. De exemplu, în teritoriul Kamchatka, scutirea se aplică întreprinderilor agricole și de construcții.

Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare se calculează după următoarea formulă:

USN „Venit”: Rată × Venit

STS „Venituri minus cheltuieli”: Rată × (Venituri − Cheltuieli)

Să presupunem că venitul unui antreprenor pentru anul este de 900.000 R, iar cheltuielile sunt de 850.000 R. Dacă calculezi după formula, rezultă că el trebuie să plătească 7500 R: 15% × (900.000 R - 850.000 R). Dar 1% din venitul său este de 9000 R, deci antreprenorul individual va trebui să plătească această sumă.

Va trebui plătit impozitul minim, chiar dacă antreprenorul individual este în pierdere sau are venituri zero.

Pe ce venituri plătește impozitul o întreprindere individuală?

Legea enumeră veniturile și cheltuielile care trebuie luate în considerare la calculul impozitului. Venitul este relevant pentru toți antreprenorii dintr-un sistem simplificat, iar cheltuielile sunt doar pentru cei care se află în sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”. De exemplu, trebuie să luați în considerare veniturile din vânzarea de produse sau servicii, închirierea proprietății, ca procent din depozituri bancare.

Banii de credit sau banii care au fost creditați eronat în cont nu sunt luați în considerare la calcularea impozitului.

Cheltuielile la care veniturile pot fi reduse sunt indicate și în codul fiscal. De exemplu, include salariile angajaților și prime de asigurare pentru ei, costul achiziționării și modernizarii echipamentelor, costul achiziționării materiilor prime și materialelor pentru producție.

Condiții de plată a impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat

Impozitul simplificat trebuie calculat pe bază de angajamente și plătit în rate de patru ori pe an:

1. Pentru primul trimestru - nu mai târziu de 25 aprilie.
2. Timp de jumătate de an - nu mai târziu de 25 iulie.
3. Timp de 9 luni - nu mai târziu de 25 octombrie.
4. Pentru anul - nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor.

Primele trei plăți sunt în avans. Pentru al patrulea, ei calculează suma totală a impozitului la sfârșitul anului și deduc plățile în avans din acesta.

Dacă data finală cade într-un weekend, termenul limită de plată este prelungit până în următoarea zi lucrătoare.

Personalizați pentru a plăti taxele la timp și pentru a evita amenzile

Cum să reduceți impozitele întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii individuali pot reduce legal impozitul pe valoarea primelor de asigurare.

proprietar unic fără angajați- pentru întreaga valoare a primelor de asigurare. Aceasta include contribuțiile fixe și suplimentare.

În 2019 contributii fixe se ridică la 36.238 R. Dacă ați câștigat mai mult de 300.000 R într-un an, va trebui să plătiți încă 1% din suma în exces. Primele de asigurare pot fi luate în considerare doar în trimestrul în care au fost plătite.

Cu sistemul simplificat de impozitare „Venituri”, contribuțiile reduc însăși valoarea impozitului, iar cu sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, acestea se adaugă la cheltuielile totale.

De exemplu, un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venituri” a câștigat 100.000 R în primul trimestru. Plată în avans va fi 6000 R: 6% × 100.000 R.

În același trimestru, a plătit o parte din primele de asigurare pentru el însuși - 6000 R. Deci le poate deduce din suma avansului. Se pare că nu trebuie să plătiți impozit pentru primul trimestru.

Încă un exemplu. Venituri IP pe sistemul de impozitare simplificat 15% în primul trimestru - 100.000 R, cheltuieli - 20.000 R. Plată în avans - 12.000 R: 15% × (100.000 R - 20.000 R).

Dacă în același trimestru plătește 6.000 R ca parte a primelor de asigurare, atunci 26.000 R pot fi luați în calcul la cheltuieli. Plata în avans va fi deja de 11.100 R: 15% × (100.000 R - 26.000 R).

IP cu angajații pot reduce impozitul pe primele de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații lor. În acest caz, impozitul pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri” poate fi redus doar cu jumătate din contribuții, iar întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” pot include întreaga sumă în calcul.

Contabilitatea și raportarea întreprinzătorilor individuali asupra sistemului fiscal simplificat

Proprietarii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Ei completează Registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR) și depun o declarație de impozit o dată pe an.

Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor. Toți antreprenorii simplificați sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Înregistrează veniturile și cheltuielile care afectează impozitul. Antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat „Venituri” ar trebui să înregistreze numai cheltuielile care pot reduce impozitul: prime de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajați, dacă există.

Puteți efectua KUDiR în tipărire sau în format electronic. Cartea electronică este tipărită și cusată la sfârșitul anului. Nu este necesară predarea și certificarea KUDiR în biroul fiscal. Cartea poate fi necesară doar la verificare. Dacă nu există o carte cusată și numerotată, antreprenorul individual poate primi o amendă. De exemplu, dacă cartea este dispărută mai mult de doi ani, ei pot fi amendați cu 30.000 de lei.

Raportare pentru angajati. Dacă un antreprenor individual angajează angajați, atunci el este obligat să plătească impozite, contribuții și să întocmească rapoarte pentru aceștia.

disciplina de numerar. Antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat care lucrează cu numerar trebuie să respecte regulile de disciplină în numerar. Sunt două în total:

1. Suma maximă conform unui acord cu alte persoane juridice nu poate depăși 100.000 R.
2. Încasările de numerar din casa de marcat nu pot fi cheltuite în scopuri arbitrare. De exemplu, nu puteți cumpăra titluri cu el sau mașină nouă. Detaliile sunt în instrucțiunile Băncii Rusiei.

Antreprenorii care lucrează cu plăți de la persoane fizice trebuie să instaleze și o casă de marcat online.

Raportare suplimentară.În unele cazuri, antreprenorii trebuie să plătească alte taxe și să se raporteze la biroul fiscal. De exemplu, atunci când dețin teren, ei plătesc Taxa pe teren, iar atunci când se folosește apa din râu pentru irigare - o taxă de apă.

Răspunderea pentru încălcări fiscale

Trebuie să depuneți rapoarte și să plătiți taxele la timp, în caz contrar, biroul fiscal poate amenda și percepe penalități.

Pentru întârzierea depunerii declarației. Amenda minimă este de 5% din valoarea impozitului neachitat la termen, dar nu mai puțin de 1000 R. Dacă autoritatea fiscală decide să preia IP, va percepe o amendă pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă.

De exemplu, un antreprenor individual a trebuit să depună rapoarte înainte de 30 aprilie, dar a uitat de asta. Dacă îl returnează înainte de 30 mai inclusiv, va primi o amendă de 5% din sumă impozit neplătit. Dacă predați înainte de 30 iunie, veți plăti încă 5% - și așa mai departe. În fiecare lună i se va aplica o nouă amendă.

Amenda maximă este de 30% dacă uitați de declarație timp de șase luni sau mai mult.

Fiscul poate suspenda și operațiunile pe contul IP. Acest lucru se întâmplă dacă declarația este întârziată cu mai mult de 10 zile lucrătoare.

Pentru plata cu intarziere. Dacă ratați termenul limită de plată, taxa poate percepe o penalizare. Mărimea sa este calculată după o formulă specială, penalitatea depinde de numărul de zile de întârziere, rata cheieși sume de taxe.

Pentru evaziune fiscală. Dacă taxa nu este plătită deloc - parțial sau complet - puteți primi o amendă:

• 20% din valoarea impozitului dacă eroarea de calcul a fost neintenționată;
• 40% din valoarea impozitului dacă încălcarea a fost săvârșită cu intenție. De exemplu, nu au plătit prime de asigurare, ci au redus în mod deliberat impozitul pe ei.

Pentru a nu greși la calcule, în special la sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, contactați-vă contabilul.

Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat

Pentru a trece la impozitarea simplificată, antreprenorii trebuie să trimită o notificare la biroul fiscal. Noile IP-uri îl pot atașa la alte documente în timpul înregistrării sau pot trimite o cerere separat în termen de 30 de zile de la aceasta.

Întreprinzătorii rămași pot trece la sistemul de impozitare simplificat abia de la începutul anului viitor. În acest caz, notificarea trebuie depusă cel târziu până la 31 decembrie.

Singura excepție este trecerea de la UTII, dacă întreprinzătorul individual a încetat să lucreze în funcție de tipul de activitate imputat și nu a făcut altceva. În acest caz, puteți trece la sistemul fiscal simplificat cu o nouă afacere de la începutul oricărei luni. Trebuie să anunțați fiscul în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării activității pe UTII.

Combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte sisteme de impozitare

Simplificarea poate fi combinată cu un brevet și UTII. Dar lucrul simultan pe USN și DOS sau ESHN nu va funcționa. Independenți care plătesc impozit pe venituri profesionale, de asemenea, nu poate utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Avantaje și dezavantaje ale simplificării

Principalul plus al sistemului de impozitare simplificat este abilitatea de a alege modul de plată a impozitului: numai pe venit sau pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Iată și alte beneficii:

1. Poate fi combinat cu UTII și un brevet.
2. Un antreprenor plătește un singur impozit.
3. Simplu raportare fiscală A: declarație o dată pe an.
4. Impozitul se calculează pe venitul real. Prin urmare, dacă nu sunt în sistemul simplificat de impozitare „Venituri”, atunci nu trebuie să plătiți impozit.

Iar contra sunt:

1. Nu toate cheltuielile pot fi luate în considerare la calcularea impozitului.
2. Chiar dacă cheltuielile sunt mai mari decât veniturile, impozitul minim va trebui plătit pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.
3. Companiile care plătesc cu TVA sunt reticente în a lucra cu antreprenori individuali pe o bază simplificată.

Important

Contactați un contabil cu experiență. Nu rezolvați probleme complexe și nu calculați impozitul pe articolele de pe Internet. Legile se schimbă, articolele devin învechite, din această cauză, atunci pot apărea probleme cu taxa.

Buna ziua! În acest articol, vom vorbi despre limitele care vă permit să aplicați sistemul simplificat de impozitare din 2019.

Astăzi vei învăța:

1. Care sunt limitele pentru antreprenori;
2. Ce elemente de venit sunt legate de venitul pe „simplificat”;
3. În ce cazuri se pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare;
4. Cum se trece de la USN la OSN.

USN și beneficii de afaceri

Este benefică utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru management și, prin urmare, acest lucru este comun în rândul și. Are mai multe avantaje care o deosebesc de alte metode de impozitare.

Înainte de a începe să utilizați sistemul „simplificat”, aveți dreptul de a alege una dintre cele două cote de impozitare:

• 6% dacă în activitatea dumneavoastră există elemente de venit și cheltuielile sunt minimizate (în acest caz, antreprenorul plătește doar 6% din suma profitului);
• 15% dacă compania are atât venituri, cât și cheltuieli (în primul rând, se calculează diferența dintre profitul și cheltuielile primite pentru anul, iar apoi se calculează 15% din suma primită - acesta este impozitul de plătit).

Aceste tarife pot fi diferențiate în diferite regiuni și reduse la minim 1% pentru unele tipuri de activități.

Proprietarii de afaceri din sistemul fiscal simplificat plătesc un singur impozit în loc de:

• (pentru fondatorii de organizații);
• (totuși, există și excepții. De exemplu, dacă faci o înțelegere cu nerezidenți, ești totuși obligat să plătești TVA-ul).

Destul de pe USN sistem simplificat contabilitate: plata unui singur impozit facilitează întreținerea.

Există, de asemenea, astfel de caracteristici pentru companiile din sistemul fiscal simplificat:

• Poate fi dedus din primele de asigurare taxa de transportși alte cheltuieli (pentru sistemul de impozitare simplificat cu o cotă de impozitare de 15%);
• Sistemul simplificat de impozitare nu restricționează o companie de a avea o reprezentanță.

Care sunt restricțiile privind lucrul cu USN

Beneficiile lucrului cu USN abundă. Pentru ca acest sistem de colectare a impozitelor să nu devină singurul folosit de contribuabili și să nu devină subiectul diverselor fraude, statul a dezvoltat limite speciale.

Ele limitează activitățile privind sistemul fiscal simplificat pentru diverși indicatori. Dacă acești indicatori depășesc norma, atunci nu aveți dreptul să aplicați sistemul simplificat de impozitare.

Aceste limite includ:

• Valoarea reziduală a acelor active fixe care se află în bilanțul întreprinderii nu poate depăși 150.000.000 de ruble. Se iau in calcul numai bunurile amortizabile, nu se iau in considerare terenurile si constructiile in curs;
• Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat din noul an (în 2020), venitul dvs. timp de 9 luni activitati curente nu trebuie să depășească 112.500.000 de ruble fără TVA. Suma totală a veniturilor se calculează prin adăugarea sumelor din vânzări și veniturilor neexploatare;
• Pentru a nu pierde oportunitatea de a practica sistemul fiscal simplificat în 2019, venitul anual total nu trebuie să depășească 150.000.000 de ruble.

După cum puteți vedea, limitele, față de 2018, au rămas aceleași, ceea ce va permite mai multor antreprenori să rămână pe sistemul fiscal simplificat.

Totuși, și coeficientul deflatorului în 2019 a fost modificat, ca și în anii anteriori, în valoare de 1,518. Este un indice special care a majorat anual veniturile posibile în sistemul de impozitare simplificat și veniturile pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat.

De exemplu, în 2016 rata indicelui a fost de 1,329. Aceasta înseamnă că suma venitului aprobat pentru 2016 a crescut de la 60.000.000 de ruble la 1,329*60000000 = 79.740.000 de ruble. Și suma pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat a crescut de la 45.000.000 de ruble la 1,329 * 45.000.000 = 59.805.000 de ruble.

Din 2017, deflatorul a încetat să se mai schimbe. Restricții privind utilizarea sa au fost introduse pentru următorii trei ani, până în 2020. Aceasta înseamnă că limita de venit aprobată nu va fi indexată, iar valoarea acesteia va rămâne neschimbată timp de trei ani.

Este important să rețineți că restricțiile privind trecerea la rândurile de „simplificatori” sunt asociate nu numai cu veniturile companiei. În cazul în care compania dumneavoastră are peste 100 de angajați, nu veți putea aplica sistemul simplificat de impozitare chiar dacă se respectă valoarea venitului.

limita de venit

Există o limită de 150.000.000 de ruble, care se aplică venitului anual al unui antreprenor individual sau al unei companii. Aceasta înseamnă că depășirea acestui punct cu cel puțin o rublă pe parcursul unui trimestru, jumătate de an sau la sfârșitul anului te exclude din rândurile „simplificatorilor”.

Dacă venitul este depășit cu 150.000.000 de ruble, atunci treceți la din trimestrul în care a fost primit un venit mare.

De asemenea, se întâmplă ca antreprenorul să nu observe cum suma venitului a depășit suma aprobată. Acest lucru nu ar trebui permis. Verificați-vă veniturile la fiecare trei luni pentru a nu rata momentul părăsirii sistemului simplificat de impozitare.

Dacă, după ce ați pierdut dreptul la sistemul fiscal simplificat, nu ați anunțat autoritatea fiscală despre acest lucru, atunci pregătiți-vă să plătiți următoarele amenzi:

• 200 de ruble. pentru neanunțarea că nu mai aplicați sistemul simplificat de impozitare (articolul 126 din Codul fiscal);
• 5% din valoarea impozitului înregistrat conform declarației pe OSNO. Penalitățile se vor percepe din prima zi următoare celei stabilite pentru depunerea declarației (art. 119 din Codul fiscal);
• 1000 de ruble. pentru nedepunerea unei declarații.

Nu vor exista penalități pentru suma neplătită a impozitului, taxa vă va percepe doar o penalitate pentru plata întârziată.

Dacă observați că venitul dvs. devine „critic”, adică se apropie de pragul de 150.000.000 de ruble și nu doriți să treceți la DOS, există mai multe modalități de a rămâne pe sistemul fiscal simplificat.

Puteți:

• Nu permiteți să fie primit venituri în ultimul trimestru sau acceptați doar acele fonduri care nu vor depăși limita de venituri (dacă știți dinainte ce tranzacții va avea compania dvs. cu contrapărțile, încercați să transferați profiturile pe acestea în anul următor);
• Întocmește un contract de împrumut(dacă ați expediat produse cumpărătorului, atunci puteți primi bani de la acesta ca rambursare a împrumutului. Adică acordați un împrumut condiționat partenerului dvs. de afaceri, pe care acesta îl plătește pentru livrare. Împrumuturile nu sunt luate în considerare ca venituri pe sistemul simplificat de impozitare și, prin urmare, suma profitului nu va crește cifra de afaceri a veniturilor limită);
• Faceți un acord de comision(Pentru serviciile prestate în favoarea contrapartidei dumneavoastră, puteți lua un comision ca intermediar. Nici comisioanele în temeiul unui astfel de acord nu sunt luate în considerare în veniturile companiei).

Dacă doriți să treceți la sistemul de impozitare simplificat dintr-un alt sistem de impozitare, atunci venitul din ultimele trei trimestre nu ar trebui să depășească 112.500.000 de ruble. Din nou, această regulă este relevantă numai pentru LLC.

Venitul tău este mai mic? Atunci USN este perfect pentru tine. În același timp, veți putea trece la o nouă metodă de impozitare nu mai devreme de anul viitor. În perioada de raportare curentă, nu veți putea folosi acest drept.

Activitățile USN nu prevăd o limită de cheltuieli. Singura excepție o constituie tipurile de cheltuieli în sine, care sunt clasificate ca atare conform legii.

Ce venituri pot fi luate în considerare în cadrul sistemului de impozitare simplificat

Orice activitate comerciala presupune incasarea de sume de venit. Cu toate acestea, nu orice profit poate fi tratat ca venit.

Legislația fiscală clasifică drept sume de venit:

• Din vânzări (venituri în termeni monetari, care se primesc din vânzarea produselor proprii sau din vânzarea drepturilor de proprietate ale companiei (de exemplu, ați găsit un cumpărător pentru echipament sau o bucată de teren. În acest caz, plata poate fi făcut chiar și în natură));
• Nefuncționare:
  - venituri din activități anterioare perioadă de raportare pe care l-ai descoperit acum;
  - cumpărare și vânzare schimb valutar(se ia în considerare atât diferența de preț pozitivă, cât și cea negativă);
  — sume primite de la ;
  - venituri din depozite, valori mobiliare;
  — drepturi de proprietate pe care le-ați dobândit gratuit;
  - profit din deținerea de acțiuni în alte organizații;
• Veniturile din sistemul simplificat de impozitare trebuie luate în considerare în KUDiR la momentul primirii fondurilor către sau către casa de casă a companiei.

În același timp, există astfel de venituri ale companiei care nu sunt luate în considerare la calcularea limitei sistemului fiscal simplificat.

Acestea includ:

• Proprietate ipotecata;
• Contributii la ;
• Contribuții la fondurile de compensare;
• Străin (cu condiția ca acestea să fie cheltuite în decurs de un an);
• Diferența formată în timpul reevaluării acțiunilor;
• Despăgubiri de la companiile de asigurări sau prin hotărâre judecătorească a părții vătămate;
• Amenzi plătite în favoarea organizației;
• Unele din care se deduce impozitul pe venit;
• Câștiguri (pentru IP);
• Și altele, indicate în articolele 224, 251 și 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculați costul mijloacelor fixe

Sistemul de impozitare simplificat este potrivit numai pentru acei antreprenori individuali și organizații a căror valoare reziduală a activelor fixe nu depășește 150.000.000 de ruble. Această valoare este calculată conform standardelor de contabilitate.

Limita mijloacelor fixe ar trebui monitorizată nu numai de acele organizații care sunt în sistemul simplificat de impozitare, ci și de cele care intenționează să treacă la acest sistem de impozitare. Ultimul care calculează prețul activelor la 31 decembrie a anului precedent trecerii la sistemul fiscal simplificat.

Dacă limita costului OS este depășită, aceasta va deveni un obstacol în calea aplicării sistemului fiscal simplificat.

Când valoarea reziduală depășește limita stabilită de 150.000.000 de ruble, organizația este obligată să treacă la DOS din trimestrul în care a avut loc creșterea valorii activelor.

Ministerul Finanțelor nu obligă un antreprenor individual să țină evidența valorii reziduale a mijloacelor fixe. Cu toate acestea, de îndată ce un antreprenor trece la sistemul simplificat de impozitare, nevoia de a calcula prețul activelor îi este atribuită prin lege.

Pierderea dreptului de a aplica sistemul fiscal simplificat

Din momentul în care venitul antreprenorului a depășit marca de 150.000.000 de ruble în perioada curentă (pentru un sfert, șase luni sau 9 luni), trecerea la OSN este obligatorie.

De îndată ce limita a fost mărită, organizațiile și antreprenorii individuali trec la DOS de la începutul trimestrului în care venitul total a depășit 150.000.000 de ruble. Pentru a înțelege dacă vă încadrați în limită sau nu, va trebui să calculați venitul din prima zi a anului de raportare.

Să luăm un exemplu al momentului în care organizația a pierdut dreptul la sistemul fiscal simplificat.

Câștigurile companiei pe anul au fost:

Lună	Suma, ruble
ianuarie	5 500 000
februarie	7 300 000
Martie	2 100 000
Aprilie	4 800 000
Mai	17 400 000
iunie	10 200 000
iulie	9 900 000
August	31 500 000
Septembrie	7 800 000
octombrie	18 600 000
noiembrie	32 900 000
decembrie	23 000 000

Suma venitului pentru anul, inclusiv ultimul trimestru = 162.400.000 de ruble.

Legiuitorul a stabilit că acele întreprinderi ale căror venituri nu depășesc 150.000.000 de ruble pot rămâne în sistemul fiscal simplificat. În exemplul nostru, veniturile totale ale companiei au depășit acest punct. Aceasta înseamnă că începând cu 01.01.2020, organizația este obligată să treacă la DOS și să calculeze altfel taxa.

Accesați OSNO

Normele legislative îi obligă pe cei care au trecut la OSNO să informeze organele fiscale despre acest lucru în termen de 15 zile de la încheierea perioadei de raportare. Odată ce tranziția a avut loc, contribuabilul trebuie să plătească totul impozitele datorate precum si firmele nou inregistrate.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual, la trecerea la OSNO, a pierdut din vedere plata plăților lunare, acesta nu este un motiv pentru amenzi de la autoritățile fiscale. Ca pedeapsă, vor urma penalități pentru valoarea impozitului neachitat.

Limitele de plată pentru „simplificat”

Pentru fiecare întreprinzător și companie situată pe sistemul simplificat de impozitare, există o cerință pentru o casă de marcat din partea normelor legislative. Se exprimă în faptul că proprietarul afacerii este obligat să stabilească o limită de numerar, care se exprimă în suma maximă posibilă a soldului de numerar la sfârșitul zilei.

Informa organizatii bancare nu este nevoie de exces de fonduri. Trebuie să calculați singur această valoare și să vă respectați zilnic.

Calculat limita de numerar in felul urmator:

Este necesar să se însumeze toate veniturile pentru orice perioadă, dar nu mai mult de 92 de zile. Suma primită trebuie împărțită la numărul de zile în perioada de facturare. Înmulțiți valoarea rezultată cu numărul de zile în care banii sunt cheltuiți la casierie înainte de a fi depuși la bancă (de obicei nu mai mult de 7 zile). Suma pe care ați calculat-o este limita de pe casa dvs. de marcat.

Schema de plată trebuie întocmită sub formă de documente interne (comandă sau instrucțiune). Acesta trebuie urmat pe toata durata functionarii companiei.

Dacă organizaţia are diviziuni separate, atunci limita calculată ar trebui să fie aceeași pentru toți. Excepție fac acele unități care se transferă bani gheata direct la bancă, ocolind sediul central.

Persoanele juridice și întreprinzătorii au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare sub rezerva unor condiții. Una dintre restricții este controlul limitelor. După ce le depășește, omul de afaceri pierde dreptul la sistemul de impozitare simplificat și va plăti impozite „în general”, pierzând în același timp sume tangibile. Luați în considerare ce limite sunt stabilite pentru sistemul fiscal simplificat în 2019 și care sunt condițiile pentru respectarea acestora.

Limitele actuale pentru USN

Când vine vorba de limite, oamenii de afaceri își amintesc în primul rând veniturile, dar sunt prevăzute și alte restricții pentru sistemul simplificat de impozitare. Întreprinzătorii individuali și persoanele juridice din sistemul fiscal simplificat ar trebui să-și amintească următoarele limite maxime stabilite pentru 2019 (articolele 346.12, 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• 150 de milioane de ruble - venitul pe an;
• 100 de persoane - numărul mediu de angajați;
• 150 de milioane de ruble - valoarea reziduala a mijloacelor fixe la sfarsitul perioadei de raportare.

Pentru organizații, există două puncte suplimentare:

• activități fără deschidere de filiale;
• cota altora entitati legaleîn capitalul autorizat nu trebuie să depășească 25%.

Aceste restricții se aplică atât celor care lucrează deja la sistemul fiscal simplificat, cât și celor care doresc să treacă la acesta din noul an. Pentru viitoarele „simplificatoare”, limita de venit este determinată pentru 9 luni din anul precedent tranziției și se ridică la 112,5 milioane de ruble.

A fost făcută o excepție pentru antreprenorii individuali - antreprenorii pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pot să nu respecte limitele de venituri și OS, deoarece nu sunt obligați să țină evidențe și pur și simplu pot să nu cunoască acești parametri (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 05.11.2013 N 03-11-11 / 47084 ). Însă după trecerea la sistemul simplificat de impozitare, antreprenorii vor trebui să respecte și restricțiile, altfel își vor pierde dreptul de a aplica acest regim special.

Până în 2017 au fost stabiliți anual coeficienți crescători pentru a calcula limita de venit. Din 2017 până în 2019, creșterea limitelor a fost înghețată. Un factor de 1 este stabilit pentru 2020. Prin urmare, oamenii de afaceri se pot aștepta la o creștere a limitei de venit de 150 de milioane abia din 2021.

Depășirea limitelor sistemului fiscal simplificat

Dacă nu se respectă vreo limită descrisă mai sus, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Acest lucru se întâmplă de la începutul trimestrului în care indicatorii au fost depășiți. Aceasta înseamnă că de la începutul trimestrului, o organizație sau un antreprenor individual este obligat să acumuleze impozite în conformitate cu OSNO și să raporteze pe formulare „generale” autorităților de reglementare.

De exemplu, dacă limita de venit este depășită la sfârșitul a nouă luni, organizația trece la OSNO „retroactiv” de la 1 iulie. Dar într-o astfel de situație, puteți încerca să amânați tranziția timp de trei luni. Aici, un om de afaceri poate profita de faptul că veniturile din sistemul fiscal simplificat sunt determinate „prin plată”, adică. pe măsură ce banii ajung în cont. Dacă se așteaptă o plată mare, în valoare de care va fi depășită limita, atunci o puteți transfera la început trimestrul următor. Pentru a face acest lucru, trebuie să fiți de acord cu cumpărătorul, astfel încât acesta să trimită ordin de plata nu 30 septembrie, ci 1 octombrie. Atunci nu trebuie să recalculezi întregul trimestru al treilea.

De asemenea, trebuie să monitorizați cu atenție numărul de angajați: la urma urmei, nu numai personalul principal, ci și lucrătorii cu fracțiune de normă sunt incluși în calculul limită.

Cel mai bine este să vă împăcați cu limite la sfârșitul fiecărei luni pentru a avea mereu informații la zi și pentru a putea corecta situația.

Modalități legale de a respecta limitele USN

Mulți oameni de afaceri care doresc să aplice sistemul fiscal simplificat nu se încadrează în limite. Cel mai adesea, surplusul este pe venit. Prin urmare, întreprinzătorii individuali și organizațiile se străduiesc de toți moduri posibile păstrează dreptul de a aplica acest regim special. Cu toate acestea, merită să ne amintim că unele metode sunt destul de riscante și pot duce la probleme cu autoritățile de reglementare.

1. Fragmentarea afacerii: venitul nu este primit de o companie, ci de mai multe. S-ar părea că totul este în regulă, însă organele fiscale nu cred. De regulă, astfel de organizații sunt ușor de „calculat” - aceiași fondatori, adrese, management, tip de activitate. Pe baza rezultatelor inspecțiilor, inspectorii combină veniturile companiilor, percep taxe suplimentare și aplică penalități. Pentru a evita această situație, este posibilă repartizarea domeniilor de activitate între organizații. De exemplu, o companie de telecomunicații poate împărți serviciile între departamentele A și B: compania A furnizează servicii de televiziune prin cablu, iar compania B oferă acces la Internet.
2. Deschideți reprezentanțe acestea. în timp ce creează birouri suplimentare nu le înregistrați ca sucursale. Prin lege, firmele cu sucursale nu pot aplica sistemul simplificat de impozitare, dar cu reprezentanțe pot.
3. Amânați plățile acestea. conveni cu contrapărțile cu privire la transferul plății către Anul Nou. Dar aici trebuie luat în considerare faptul că firma va rămâne fără fonduri până la sfârșitul anului și își poate încălca obligațiile de plată.
4. Transferul unei părți din venit către UTII. Dacă o organizație sau un antreprenor individual înțelege că există riscul de a „cădea din sistemul simplificat”, puteți transfera o parte din încasări într-un alt regim special. Există, de asemenea, restricții privind utilizarea „imputației”, în special - în funcție de tipul de activitate (articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Folosind aceasta metoda este necesară menținerea unor evidențe contabile separate în contextul regimurilor de impozitare.

În același timp, limitele privind numărul de personal și costul mijloacelor fixe se aplică în continuare întregii afaceri în ansamblu, fără separare prin regimuri fiscale (clauza 4 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Concluzie

USN este un mod special convenabil și simplu, care vă permite să economisiți plăți la buget. Pentru utilizarea acestuia este necesar să se respecte restricțiile stabilite de lege. Limitele de venituri din sistemul simplificat de impozitare sunt înghețate până în 2021, așa că devine din ce în ce mai greu pentru oamenii de afaceri să le respecte în fața inflației. Multe organizații și antreprenori individuali caută modalități de a rămâne în sistemul simplificat de impozitare, dar în căutarea economiilor, nu uitați că, folosind metode dubioase, puteți ajunge să pierdeți mult mai mult.