În 2016, legiuitorii au continuat să lucreze pentru a crea condiții confortabile pentru conducerea întreprinderilor mici. La cele stabilite anterior s-au adăugat noi beneficii fiscale și au fost elaborate noi măsuri pentru reducerea presiunii administrative. În același timp, autoritățile regionale și-au pregătit propriile programe de sprijinire a întreprinderilor mici.

Să vedem ce beneficii sunt disponibile pentru întreprinderile mici în 2016.

1. Regimuri speciale cu cote de impozitare reduse

Nu este primul an în care întreprinderile mici au avut regimuri speciale cu cote reduse de impozitare, când un impozit mic înlocuiește mai multe. Acestea sunt UTII, sistem simplificat, brevet și Taxa Agricolă Unificată. Cu toate acestea, în 2016, multe regiuni și-au exercitat dreptul de a reduce în continuare cotele, iar aceste regimuri fiscale au devenit și mai atractive. Astfel, în regiunea Bryansk, pentru „oameni simplificați” cu obiectul de impozitare „venit minus cheltuieli” cota de impozitare este de 12%, iar cu obiectul „venit” - 3% (Legea Regiunii Bryansk din 28 septembrie 2015 Nr. 78-Z). În întreaga țară, 33 de regiuni au cote reduse în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri” și 71 cu obiectul „venituri minus cheltuieli”.

2. Vacanțe fiscale

În unele regiuni, a fost introdusă o vacanță fiscală de doi ani pentru antreprenorii nou înregistrați care intenționează să lucreze în producție, social, științific și, în unele domenii, în sfera internă. În acest moment, întreprinzătorii cu brevet sunt scutiți de la plata costului brevetului și pentru „simplificare” cota de impozitare simplificată este 0%. De exemplu, puteți pleca în vacanță prin deschiderea propriei afaceri în Teritoriul Stavropol (Legea Teritoriului Stavropol din 6 iunie 2015 nr. 56-kz), în Mordovia (Legea Republicii Mordovia din 22 decembrie 2015 nr. . 97). În total, în Rusia, astfel de legi au fost adoptate în 61 din 85 de entități constitutive.

3. Sărbători de supraveghere

Din 2016, autoritățile au introdus o interdicție de trei ani a inspecțiilor programate fără taxe ale întreprinderilor mici ( legea federală din 13 iulie 2015 Nr. 246-FZ). Până la 31 decembrie 2018, inspectorii de muncă, sanitari și de incendiu, angajații Serviciului Federal de Migrație și instituțiile guvernamentale locale sunt obligați să se abțină de la activitățile de control planificate în legătură cu întreprinderile mici (anterior, „micile” erau supuși inspecției o dată la trei ani).

Moratoriul de verificare nu se aplică antreprenorilor individuali și companiilor care activează în domeniile educației și asistenței medicale.

„Sărbătorile de supraveghere” vor reduce presiunea administrativă asupra companiilor și antreprenorilor individuali care nu au comis anterior încălcări grave ale legii. În ceea ce privește cei care, în ultimii 3 ani, au săvârșit o încălcare gravă a Codului contravențional - descalificare, revocare a licenței sau suspendare a activității - atunci astfel de persoane juridice și întreprinzători individuali pot fi incluse în plan la planificarea activităților de control. pentru anul viitor.

Informații despre viitoarea inspecție programată pot fi găsite pe site-ul web al Registrului Unificat de Inspecții proverki.gov.ru și puteți solicita în avans excluderea din planul anual dacă întreprinderea este mică și are o reputație de încredere.

Dacă inspectorii vin cu o inspecție programată, atunci aceștia sunt obligați să explice managerului regulile pentru acordarea „vacantelor de supraveghere” înainte de începerea activităților. Dacă organizația documentează respectarea criteriilor pentru o afacere mică, verificarea este oprită și se întocmește un raport corespunzător.

4. Gestionare simplificată a numerarului

În primul rând, companiile și antreprenorii din UTII și întreprinzătorii individuali din sistemul de brevete pot funcționa fără case de marcat (clauza 2.1, articolul 2 din Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003)

În al doilea rând, întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali au dreptul de a acumula orice sumă de bani în casele lor de marcat fără a stabili o limită de numerar în casa de marcat (clauza 2 din Instrucțiunile Băncii Centrale din 11 martie 2014 nr. 3210-U).

În al treilea rând, antreprenorii pot alege să nu conducă cartea de numerarși nu-l scrie comenzi în numerar(clauzele 4.2 și 4.6 din Directivele Băncii Centrale din 03/11/14 Nr. 3210-U).

5. Contabilitate simplificată și raportare scurtată

Să spunem imediat că puțini antreprenori țin evidența contabilă, pentru că... V obligatoriu trebuie să țină numai evidențe de venituri și cheltuieli în concordanță cu sistemul de impozitare pe care îl aplică.

Însă întreprinderile mici, pe lângă cele care intră sub control, pot profita de beneficiu și își pot simplifica semnificativ contabilitatea obligatorie prin reducerea planului de conturi de lucru (Informația Ministerului Finanțelor din 06.03.15 Nr. PZ-3/). 2015). Microîntreprinderile au voie să refuze tranzacțiile în totalitate. În plus, companiile mici nu trebuie să aplice PBU complexe (PBU 18/02, PBU 16/02, PBU 2/2008, PBU 11/2008, PBU 8/2010, PBU 12/2010) și să reevalueze investitii financiare(PBU 19/02).

La sfârșitul anului, companiile mici au dreptul de a prezenta autorităților de reglementare doar un bilanț și un raport privind rezultate financiare fără atașamente, stenograme și explicații (clauzele 6 și 6.1 din Ordinul Ministerului Finanțelor din 02.07.10 nr. 66n).

Organizația trebuie să înregistreze decizia sa de a profita de aceste beneficii în politica sa contabilă.

Beneficii suplimentare pentru întreprinderile mici sunt cuprinse în multe alte acte legislative la nivel federal și regional. Să numim câteva:

Legea federală din 04/05/13 nr. 44-FZ „Cu privire la sistemul contractual în domeniul achizițiilor...”, care obligă clienții să achiziționeze bunuri, lucrări, servicii de la întreprinderile mici pentru nevoile centrului federal și ale municipalităților la cel puțin 15% din volumul anual de achiziții;

Legea federală din 10 ianuarie 2002 nr. 7-FZ „Cu privire la protecția mediului”. Amendamentele la articolul 16.4 scutesc întreprinderile mici de a efectua plăți trimestriale pentru impactul negativ asupra mediului. Din 2016, aceștia au achitat taxa o dată pe an la data de 1 martie a următorului an de raportare;

Codul Muncii, articolul 59, care permite întreprinderilor mici să angajeze salariați cu contracte de muncă pe durată determinată;

Ordinele Rosstat care solicită diferitelor organizații, cu excepția celor mici, să prezinte autorităților statistice rapoarte lunare, trimestriale și anuale;

Încetinirea creșterii economice și scăderea veniturilor în industriile primare ne obligă să ne gândim la deschiderea propria afacere. La mize mariîmprumuturi, nu este întotdeauna ușor să-ți pornești propria afacere, să o dezvolți și să plătești impozite autoritatile fiscaleși contribuții la fonduri.

În aceste condiții, guvernul și organele legislative au lansat un mecanism care poate oferi un sprijin semnificativ companiilor tinere.

Una dintre cele mai eficiente metode de stimulare a activității afacerilor este acordarea de concedii fiscale.

Practica folosirii unei măsuri economice populare și-a găsit aplicarea în țara noastră.

Ce sunt concediile fiscale

Vacanțele fiscale au anumite avantaje față de alte instrumente folosite. Ținând cont posibile reduceri primirea de fonduri în buget, autoritățile folosesc în mod activ această oportunitate.

Printre măsurile de reducere a sarcinii fiscale se numără:

1. Scutirea de anumite tipuri de impozite. Mai des decât alții, nu percep impozit pe venit.
2. Reducerea ratei plăților individuale pentru o anumită perioadă.
3. Folosind diferite combinații ale acestor două măsuri.
   De exemplu, anulare plata separata timp de 2 ani se înlocuiește cu o reducere de 50% a plăților pentru perioada ulterioară de 3 ani.

Oferirea unei perioade de grație vă permite să primiți rapid un aflux de investiții în țară și să creați locuri de muncă suplimentare. Selectivitatea măsurii de stimulare poate avea ca scop crearea de produse inovatoare sau creșterea producției într-un anumit domeniu de afaceri, cum ar fi agricultura.

Printre posibilii indicatori negativi, economiștii citează posibile distorsiuni ale prețurilor sau utilizarea perioadei de grație ca instrument de sustragere a plății altor tipuri de taxe.

Legea concediului fiscal 2019

Impozitarea este reglementată în baza Legii federale nr. 477 - FZ. Modificările în documentul de reglementare vizează instituirea unui regim special pentru categorii individuale antreprenori individualiși întreprinderile mici.

Modificările aduse Legii federale de la sfârșitul anului 2014 au făcut posibilă introducerea concediilor fiscale în anumite regiuni ale Rusiei deja în 2015. Pentru teritoriile rămase, perioada de grație va începe în cursul anului 2019.

Administrațiile entităților constitutive informează pe propriile resurse de informații despre datele de începere a utilizării și condițiile de aplicare a prevederilor documentului de reglementare.

De exemplu, dacă în regiunea Pskov s-au aplicat stimulente fiscale din 2015, atunci pt Regiunea Perm Decizia de aplicare a Legii federale a fost luată la o ședință a Adunării Legislative abia pe 19 martie 2016.

Regiunilor individuale li se acordă dreptul de a determina în mod independent măsuri de stimulare. Acest lucru se datorează specificului regiunii, structurii pieței, unde se impune revitalizarea pieței în anumite domenii de activitate.

Conditii generale ale concediilor fiscale

Aplicarea selectivă pe care o pot face regiunile independente trebuie să fie în concordanță cu principalele prevederi ale documentului.

Aplicarea actului juridic din postura de reducere a sarcinii fiscale prevede următoarele categorii de persoane juridice:

• întreprinzătorii individuali (IP) care utilizează un sistem simplificat de plată a contribuțiilor obligatorii în activitățile lor;
• persoane juridice care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor în activitatea lor.

Afacerea trebuie să fie înregistrată pentru prima dată după intrarea în vigoare a legii.

Atunci când intenționați să utilizați prevederile unui document de reglementare, nu trebuie să apelați la reînregistrare sau la schimbarea formei de organizare a întreprinderii. Nu se va putea realiza includerea în categoria entităților comerciale preferențiale.

În cazul aplicării unui sistem preferențial de plată a contribuțiilor obligatorii, antreprenorul nu este scutit de menținerea documentației de raportare, depunând-o la Autoritatea taxelor. Acest lucru se aplică atât întreprinzătorilor individuali cu o cotă de impozitare redusă, cât și cu o cotă de 0%.

Aflați cine poate fi scutit de taxe în următorii trei ani din videoclip.

Vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat în 2019

Înregistrarea unui antreprenor individual în conformitate cu condițiile menționate nu permite fiecărei afaceri private să se bazeze pe o reducere a tarifelor stabilite. Trebuie îndeplinite condiții suplimentare.

Domeniul de activitate al companiei trebuie să se încadreze în una dintre următoarele nișe:

• direcție științifică;
• sfera socială;
• activitatea de productie.

Principalele prevederi pentru determinarea direcției activităților companiei sunt definite astfel:

1. Domeniul principal de activitate se încadrează într-unul dintre cele trei specificate în Lege.
   Acest provizion este determinat de marja de profit pentru segmentul prioritar de activitate în cuantum de cel puțin 70%.
2. O ramură deschisă de afaceri, alături de o producție foarte eficientă, nu poate fi considerată un obiect pentru aplicarea tarifelor preferențiale.

Pentru a aplica o cotă de impozitare de 0%, se folosesc doar trei tipuri de deduceri obligatorii - pe profit, pe valoarea adăugată și pe proprietate.

Este logic ca principalele obligații „sociale”, cum ar fi plățile către Fondul de pensii, asigurări sociale, Taxa pe teren iar altele trebuie plătite integral și la timp.

Vacanțe fiscale pentru persoanele cu brevet (PSN)

Sistem de plată a brevetului plăți obligatorii operează cu succes în diferite regiuni. Acest lucru se datorează confortului plății și reducerii probabilității de a face greșeli.

Perioada de grație oferă beneficii similare ca în cazul sistemului simplificat de plată a impozitului. Plata taxelor de transport, brevetelor, accizelor și deducerilor tradiționale va fi obligatorie.

Un antreprenor, înainte de a alege un sistem de impozitare a brevetelor, ar trebui să analizeze mecanismul legii federale într-o anumită regiune. Astfel, în Teritoriul Altai, posibilitatea concediilor fiscale se referă în mod specific la sistemul de brevete.

Și în unele regiuni, doar antreprenorii individuali cu un sistem simplificat primesc beneficii:

• Saint Petersburg;
• Regiunea Primorsky;
• regiunea Volgograd;
• Regiunea Krasnodar.

Indicatorul pentru organizațiile de mici afaceri care au profitat de perioada de grație nu depășește 10% în anumite regiuni. Acest lucru se datorează domeniului limitat de activitate și începerea legii actuale.

Vacanțe fiscale pentru SRL-uri 2019

Unul dintre tipurile de proprietate a întreprinderilor mici sau mijlocii este Societățile cu răspundere limitată. Atunci când au luat în considerare aceste organizații pentru dreptul de a primi beneficii fiscale, dreptul de a participa la programul federal a fost potențial recunoscut.

Modificările recente ale documentului de reglementare nu permit utilizarea unei rate „zero” la unele plăți obligatorii pentru SRL-uri. Organele legislative se referă la lipsa unui mecanism eficient care să permită urmărirea reînregistrării organizațiilor cu această formă de proprietate.

Beneficii pentru întreprinderile mici

Pentru a primi un sistem simplificat de efectuare a plăților obligatorii, întreprinderile mici trebuie să îndeplinească o serie de condiții obligatorii:

1. În acest an, înregistrați compania ca antreprenor individual.
   Pentru o anumită regiune, ar trebui clarificată lansarea mecanismului bazat pe Legea federală.
2. Stabiliți posibilitatea plății impozitelor în cadrul unui sistem simplificat sau printr-un sistem de brevete.
3. Fixați o cotă minimă de 70% în cazul încasării unor venituri din mai multe domenii de activitate cu predominanța domeniilor selectate - științific, social sau de producție.

Ce restricții pot fi stabilite?

Când folosiți concedii fiscale, nu este suficient să profitați doar de dreptul de a primi o perioadă de grație. Proprietarul întreprinderii trebuie să țină cont și de unele dintre restricțiile care sunt stabilite pentru participanții la program.

În perioada prevăzută, eventualele modificări ale tipului de activitate trebuie convenite cu autoritățile locale. Perioada de grație este de obicei stabilită pentru doi ani (două perioade fiscale), dar intervalul de timp pentru o posibilă utilizare a oportunității actuale este ceva mai larg - până în 2020.

În unele cazuri, posibilitatea de a utiliza beneficiile oferite poate fi împărțită în două perioade anuale, în care, dacă nu există încălcări în primul an, programul se prelungește pentru perioada următoare.

Încălcările regulilor stabilite identificate de autoritățile de reglementare duc la privarea de dreptul de a utiliza beneficiile stabilite. În acest caz, rata standard de plăți obligatorii va fi percepută pentru întreg an calendaristic, în care au fost identificate încălcări.

Dreptul de a stabili restricții suplimentare este acordat autorităților locale. Ținând cont de caracteristicile regiunii, individual document normativîn cadrul regiunii aceste reguli vor fi negociate.

Se știe că într-o serie de subiecte ale federației o astfel de limitare este numărul de muncitori angajați, numărul de întreprinderi similare în anumite domenii de activitate. Asigurați-vă că contactați autoritățile locale autorităților și clarifică condițiile pentru includerea unui antreprenor în blocul de beneficii fiscale.

Dezvoltarea Legii federale a făcut posibilă reînvierea micilor și afaceri mediiîn toate regiunile Rusiei.

Numărul întreprinderilor private înregistrate care îndeplinesc cerințele stabilite a crescut.

Este posibil ca practica de aplicare a legislației actuale să fie ajustată dacă prima etapă este implementată cu succes.

Aflați despre concediile fiscale pentru întreprinderile mici în 2019 din videoclip.

In contact cu

Ca parte a implementării programului de sprijinire a întreprinderilor mici, antreprenorilor individuali ruși li se oferă posibilitatea de a scăpa de nevoia de a plăti impozite pentru o anumită perioadă de timp. Pentru ce tipuri de activități sunt prevăzute concedii fiscale pentru antreprenorii individuali în 2019 și care este perioada de valabilitate a acestora pentru un antreprenor?

Ce sunt concediile fiscale și cine are dreptul la ele?

Vacanțele fiscale reprezintă o scutire completă (sau parțială) de la plata impozitelor pentru un număr de contribuabili, a căror listă este stabilită prin lege. La 1 ianuarie 2015, Legea federală de modificare a Codul fiscal Federația Rusă, și anume, în articolul său 346.20.

Potrivit prevederilor sale, dreptul la astfel de concedii se acordă întreprinzătorilor individuali înregistrați pentru prima dată în statutul specificat și care lucrează în sistemul simplificat de impozitare sau sistemul de impozitare prin brevete (cu condiția ca aceștia să treacă la un astfel de sistem în cel mult doi ani de la data înregistrării).

Aceste prevederi sunt generale, și pe baza lor, conform textului menționat act normativ, autoritățile entităților constitutive ale federației au dreptul să stabilească în mod independent tipurile de activități comerciale cărora li se aplică o cotă de impozitare zero, precum și să determine o serie de alte cerințe suplimentare.

Pentru a determina cu exactitate cercul persoanelor îndreptățite la concedii fiscale, este necesar să înțelegem ce a înțeles legiuitorul prin conceptul de „întreprinzător individual înregistrat pentru prima dată”. Această categorie de antreprenori individuali include indivizii care s-a înregistrat la organul fiscal ca antreprenor după intrarea în vigoare a legii regionale privind concediile fiscale pe teritoriul subiectului federal în care se va desfășura activitatea.

Dacă un antreprenor s-a înregistrat anterior, după care și-a încetat oficial activitățile și a dobândit din nou statutul specificat, el nu va fi considerat întreprinzător individual înregistrat pentru prima dată.

În plus, legea stabilește tipurile de activități pentru care se poate aplica impozitare preferențială:

• producție;
• social;
• științific

Totodată, cel puţin 70% din veniturile totale ale întreprinderii trebuie să provină din veniturile obţinute din funcţionarea în domeniile de mai sus.

Autoritățile regionale vor stabili tipuri specifice de activități care fac obiectul scutirii de la sarcina plății impozitelor.

Este de remarcat faptul că obținerea dreptului la beneficii fiscale nu scutește antreprenorul de nevoie.

Perioada de valabilitate a perioadei fiscale preferenţiale

Vacanțe fiscale vor fi acordate antreprenorilor individuali din 2015 până în 2020. În plus, fiecare întreprinzător individual va putea beneficia de dreptul la beneficiu numai în două perioade fiscale, fiecare dintre acestea fiind egală cu un an. Autoritățile regionale pot reduce numărul de perioade la una.

Deci, o vacanță fiscală este o perioadă în care venitul unui antreprenor individual nu este impozitat (sau impozitat la o cotă redusă).

În ciuda faptului că această măsură de sprijin pentru întreprinderile mici este stabilită la nivel federal, decizia finală asupra condițiilor de implementare a acesteia într-un subiect separat al federației se ia de autoritățile regionale. Ele pot determina tipurile de activități ale antreprenorului, numărul perioade de grațieși alți factori care sunt cheie atunci când se oferă concedii fiscale.

Cea mai mare parte a antreprenorilor tratează beneficiile fiscale oferite antreprenorilor individuali în mod foarte responsabil, deoarece acest lucru este mare oportunitate minimizați propriile cheltuieli.

În același timp, unii oameni de afaceri nici măcar nu știu despre sporurile la care au dreptul de la stat. Și pentru a nu intra în necazuri, este indicat să țineți constant degetul pe puls și, dacă este necesar, să obțineți periodic sfaturi de la un specialist. Această procedură va necesita puțin timp și bani, dar beneficiile vor fi neprețuite.

Astfel, va fi posibil să economisiți o sumă destul de decentă, care poate fi cheltuită ulterior pentru dezvoltarea afacerii.

Cine are dreptul la beneficii?

Din 2011, unii antreprenori individuali au dreptul la beneficii care afectează semnificativ cuantumul primelor de asigurare. Cu toate acestea, doar un antreprenor individual angajat în principalele activități specificate în OKVED poate primi o astfel de reducere.

Obținerea de beneficii este un proces destul de lung, care necesită și confirmarea tipului de activitate cu baza documentară adecvată.

• producerea de echipamente sportive;
• ateliere de mobilă;
• prelucrarea materiilor prime lemnoase;
• prelucrarea materiilor prime secundare;
• constructie;
• productia de mancare;
• muncă de cercetare;
• ateliere textile;
• programe educaționale.

Mai mult, pentru a recunoaște aceste tipuri de activități ca fiind principale, este necesar ca venitul din vânzarea produselor lor să fie de 70% sau mai mult din profitul total. Dacă tipul de activitate care se desfășoară este confirmat ca fiind principal, prime de asigurare de la IP poate fi redusă la 26%. Distribuția se realizează după cum urmează:

• Fond de pensie — 18%;
• fond asigurare de sanatate — 3,1%;
• fond de asigurări sociale - 2,9%;
• fondul local de asigurări de sănătate - 2%.

Cu toate acestea, astfel de beneficii pentru întreprinzătorii individuali pot fi utilizate numai de persoanele care sunt supuse impozitării simplificate în cadrul sistemului „venit”. În plus, aceștia au dreptul la un alt „bonus”: prestații de invaliditate temporară. În acest caz, valoarea deducerii nu poate fi mai mare de 50% din valoarea impozitului acumulat.

O altă posibilitate este scutirea de TVA, care este obligatorie pentru cei care nu lucrează în sistemul simplificat. Întreprinzătorii individuali au dreptul la scutire de la plata avantajelor fiscale numai dacă veniturile lor pe parcursul a 3 luni nu depășesc 2 milioane de ruble.

În plus, dacă un antreprenor individual și-a organizat propriul club sau secțiune și desfășoară cursuri cu minori, acesta poate fi scutit de la plata TVA în același mod.

Pe baza celor de mai sus, putem trage următoarea concluzie: beneficiile fiscale sunt acordate în primul rând antreprenorilor semnificativi din punct de vedere social care ajută societatea în multe feluri. Există loc aici doar pentru cei mai altruişti. Cei care au decis să economisească pur și simplu bani vor fi expuși foarte repede.

Reveniți la cuprins

Cum să amâni plata impozitelor?

Plata taxelor este o procedură obligatorie pe care fiecare antreprenor trebuie să o parcurgă lunar. Între timp, există situații în care pur și simplu nu este posibil să depuneți fonduri. Este nevoie urgentă de o amânare, iar acțiunea acesteia este reglementată de lege, care oferă antreprenorului individual un fel de răgaz. Totuși, asta nu înseamnă că poți uita de sistemul de impozitare. Fondurile restante trebuie depuse! Și beneficiile pentru antreprenorii individuali sugerează că acest lucru poate fi făcut puțin mai târziu.

Desigur, se va acorda o amânare întreprinzătorilor individuali a căror situație nu le permite să plătească impozitul într-o anumită perioadă de timp.

Cu toate acestea, nu există nici un motiv să credem că datoria nu va fi plătită în viitor. Și fezabilitatea unei astfel de reduceri este determinată pe baza stării actuale a contribuabilului.

O condiție obligatorie pentru amânare este un motiv imperios care nu este vina antreprenorului. Aceste motive includ:

Beneficiile fiscale pentru antreprenorii individuali sunt valabile și în 2016. Permiteți-mi să vă reamintesc că acei antreprenori care nu s-au înregistrat niciodată ca antreprenori individuali pot profita de beneficii.

Ce sunt concediile fiscale?

Sărbătorile fiscale sunt beneficiu fiscal pentru antreprenorii individuali. Avantajul este că în locul cotei obișnuite de impozitare se stabilește o cotă zero (0%). Aceasta înseamnă că nu se plătește deloc impozit.

Ce impozit nu se plateste? – Cota 0% este stabilită numai pentru sistemul de impozitare simplificat (STS) și sistemul de impozitare a brevetelor (PTS).

Întreprinzătorii individuali trebuie să plătească în fondul de pensii în timpul concediilor fiscale? - Da, este necesar. Sărbătorile fiscale nu vă scutesc de plata primelor de asigurare.

Cine beneficiază de concedii fiscale?

Nu orice antreprenor individual poate profita de beneficii. Iată o listă de condiții care trebuie îndeplinite:

• Antreprenorul individual a fost înregistrat după 25 martie 2015, iar aceasta este prima dată.
• Antreprenorul individual aplică un sistem fiscal simplificat (STS) sau intenționează să utilizeze un sistem fiscal de brevet (PSN).
• Numărul mediu de angajați ai acestui antreprenor nu depășește 15 persoane.
• Un antreprenor individual desfășoară un anumit tip de activitate care este eligibil pentru beneficiu.

Ce tipuri de activități sunt eligibile pentru concedii fiscale?

Sfera de producție, socială și științifică sunt scutite de taxă. O listă specifică a tipurilor de activități care au dreptul să aplice beneficiul este stabilită de legislația locală. La Moscova există o listă, în regiunea Moscovei alta, în regiuni o a treia.

Lista pentru Moscova arată cam așa:

Orice producție.
Activitati de editare, tipar, tipar.
Cercetare și dezvoltare.
Servicii medicale.
Servicii educaționale.
Servicii sociale.
Activitate sportivă.

Pentru unele tipuri de activități, pentru a aplica o cotă de 0%, va trebui să cumpărați unul sau mai multe brevete – în funcție de numărul de tipuri de activitate. Printre ei:

Tot felul de reparații pentru aproape orice
Cusand aproape totul
Confectionarea mobilierului
Servicii de formare, cursuri educaționale, tutorat
Servicii sociale, cluburi sportive, activități medicale private (sub licență)
Copierea funcționează
Productie de covoare
Realizarea cărților de vizită
Gravare
Excursii
Traduceri

Ce se întâmplă dacă există mai multe tipuri de activități?

Dacă un antreprenor nou înregistrat dorește să aplice cota de impozitare 0%, atunci trebuie să se asigure că tipuri preferenţiale activitățile au reprezentat 70% sau mai mult din venitul total.

Trebuie să anunț pe cineva despre începerea concediilor fiscale?

Dacă sunteți în sistemul fiscal simplificat, atunci nu trebuie să anunțați pe nimeni. Dacă sunteți acoperit de lege, rata zero se va aplica automat. Autoritățile fiscale vor afla despre aplicarea cotei 0 din declarația pe care o depuneți la sfârșitul anului.

Dacă intenționați să cumpărați un brevet, apoi în cererea de brevet indicați rata de 0 și baza aplicării acesteia (numărul, data și denumirea legii care a introdus concediile fiscale - Legea orașului Moscova nr. 10 din 18 martie 2015 „Cu privire la stabilirea impozitului rate pentru contribuabilii înregistrați pentru prima dată ca antreprenori individuali și cei care au trecut la un sistem de impozitare simplificat și (sau) un sistem de impozitare a brevetelor").

Dacă ați primit deja un brevet la o rată de 6%, nestiind de posibilitatea de a aplica 0%, atunci asta o situație dificilă, care în prezent nu este reglementată de lege. Există o opinie că în acest caz o cotă de 0 nu poate fi aplicată până la sfârșitul unui brevet deja eliberat. Și când primești unul nou, indicați tariful preferențial.

Ce fel de raportare depunem în timpul concediilor fiscale?

Toate raportările sunt transmise ca de obicei.

Cei care aplică sistemul fiscal simplificat trebuie să depună o declarație simplificată anuală. Nu există o formă specială pentru rata zero. Există unul recomandat de Serviciul Fiscal Federal, a fost dezvoltat special pentru Crimeea care aplică deja cote reduse.

Nu există declarație fiscală pentru un brevet, așa că nu trebuie să depuneți nimic.

Vacanțele fiscale durează doar doi ani, cum se determină?

Cota zero poate fi aplicată doar pentru două perioade fiscale de la data înregistrării. Ce înseamnă acest lucru?

Perioada fiscală este un an calendaristic. Anul înregistrării dumneavoastră este primul perioada impozabilă. A doua perioadă fiscală este anul viitor.

De exemplu:

Dacă un antreprenor individual s-a înregistrat pe 12 martie 2016, atunci poate aplica rata zeroîn 2016 și 2017.

Dacă un antreprenor individual s-a înregistrat la 31 decembrie 2015, atunci i se aplică rata zero în 2015 și 2016.

Beneficiul se va încheia pe 1 ianuarie 2021. Aceasta înseamnă că dreptul de a folosi concediile fiscale poate fi exercitat pentru încă 5 ani.

De exemplu:

Dacă un antreprenor individual s-a înregistrat pe 20 aprilie 2020, atunci poate aplica rata zero doar în 2020.

Este posibil să „zburăm departe” de concediile fiscale?

Da, puteți pierde dreptul de a aplica o cotă de impozitare zero în două cazuri:

dacă numărul tău depășește 15 persoane.

dacă venitul dumneavoastră din activități obișnuite care nu intră sub indemnizație devine mai mare de 30% din venitul dumneavoastră total.

În aceste cazuri, începând cu 1 ianuarie a anului în care ați încetat să vă calificați, reveniți la plata integrală a cotei de impozitare conform sistemului pe care l-ați ales când v-ați înregistrat:

STS „venituri minus cheltuieli” - 15%

sistem simplificat de impozitare „venit” - 6%

Practic, dacă nu ați trecut la o versiune simplificată, ci ați cumpărat imediat un brevet.

Capcanele concediilor fiscale

Un brevet trebuie obținut și reînnoit. Este suficient să treci o dată la sistemul de impozitare simplificat prin depunerea unei cereri. Dacă tipul dvs. de activitate este supus beneficiilor atât în ​​cadrul sistemului de impozitare simplificat, cât și al unui brevet, este mai profitabil să utilizați sistemul fiscal simplificat.