Aproape toată lumea primește servicii medicale plătite. Cu siguranță a trebuit să îți tratezi dinții pe cheltuiala ta sau poate ți-ai dus copilul la testare într-un laborator privat sau ai plătit ca mama ta să facă un examen? Proteze dentare, intervenții chirurgicale plătite, naștere prin contract – astfel de cheltuieli pot fi foarte semnificative pentru portofelul tău. Nu toată lumea știe că 13% din suma cheltuită pentru tratament poate fi returnată. Iar cei care știu adesea cred că este prea greu și că fără abilități contabile nu merită nici măcar încercat.
Anul acesta am returnat 25 de mii de ruble de la buget. De acord, nu bani în plus. Și vreau să vă spun cum a fost. Poate că aceste informații vor fi utile cuiva.
Permiteți-mi să fac imediat o rezervare că nu voi lua în considerare toate situațiile posibile de obținere a deducerilor fiscale; voi descrie doar experiența mea. Dacă aveți întrebări despre cine are dreptul la o deducere fiscală, în ce sumă și în ce condiții, vă recomand să contactați direct sursa - Codul fiscal, partea 2, capitolul 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” (despre rambursarea impozitului pentru cheltuielile de tratament și educație) și (despre rambursarea impozitului la achiziționarea de bunuri imobiliare).

Dar mai întâi, o mică teorie:
O deducere fiscală este suma pentru care aveți dreptul să nu plătiți impozit. Adică, care poate fi dedus din venitul dumneavoastră înainte de stabilirea impozitului. În cazul meu, acestea sunt costuri de tratament.
Există 2 tipuri de tratament: obișnuit (cod 01) și costisitor (cod 02).
Costul serviciilor nu joacă niciun rol aici; doar ceea ce este indicat în această listă, de exemplu, transplantul de organe, se numește tratament costisitor.
Pentru un tratament costisitor nu există restricții cu privire la valoarea deducerii. Pentru orice altceva - nu mai mult de 120 de mii pe an. Adică, dacă ați primit un tratament în valoare de 150 de mii într-un an (și acest tratament nu este inclus în lista celor scumpe), atunci vi se va acorda o deducere doar în valoare de 120 de mii.
Exemplu. Am câștigat 1000 de ruble condiționate într-un an. Timp de un an întreg, angajatorul meu mi-a reținut din salariu și a transferat impozitul pe venitul personal la buget în valoare de 13%, care s-a ridicat la 130 de ruble pentru anul. Dar am primit tratament și am cheltuit 100 de ruble într-un an. Și, în consecință, am dreptul să primesc deductie socialaîn valoare de aceste 100 de ruble, adică nu plătiți impozit pe venitul personal pentru ele. Recalculez impozitul ținând cont de deducere: (1000 - 100) x 13% = 117 ruble. - asta ar trebui să fie impozitul meu pe venit personal. Și s-au plătit 130, ceea ce înseamnă 13 ruble. - Aceasta este o plată în exces și poate fi returnată.

Adică ai dreptul să returnezi 13% din cheltuielile medicale efectuate în cursul anului (dar nu mai mult decât impozitul plătit pe salariul tău pe an).
Trimiteți documentele la rambursarea impozitului pe venitul personal posibil la sfârșitul anului calendaristic. Puteți solicita o deducere pentru cel mult 3 ani anteriori, de ex. în 2015 - pentru 2014, 2013, 2012.

Ei bine, acum despre practică. Ce trebuie făcut pentru a returna impozitul pe venitul personal:

1. Salvați chitanțele și acordul de tratament.


2. Solicitați la institutie medicala Certificat de plată medicală. servicii într-o anumită formă și o copie a licenței (dacă numărul acesteia nu este indicat în certificat), precum și rețete pentru anumite medicamente.


3. Luați un certificat la locul de muncă în formularul 2-NDFL.


4. Completați declarația 3-NDFL și scrieți două cereri: pentru o deducere și pentru o rambursare.


5. Trimiteți documentele la oficiu fiscal.

Și acum despre fiecare punct mai detaliat.

1. Cecuri și contracte

Cel mai bine este să vă solicitați copia contractului imediat după încheierea acestuia și să verificați dacă datele dumneavoastră sunt corect indicate acolo și că poartă semnătura persoanei responsabile de la clinică și un sigiliu. Dar dacă nu ți l-au dat imediat, nu-ți face griji, cere ca contractul să ți se dea retroactiv.

Pentru comoditate, lipesc imediat cecuri pe o foaie de hârtie - acest lucru va face mai ușor să faceți copii ale acestora și cu siguranță nu se va pierde. Apropo, rețineți că, la contactul cu aerul și lumina, verificările tind să se estompeze până la punctul de a fi complet ilizibile. Prin urmare, este mai bine să le depozitați într-un dosar, într-un teanc de hârtie.

2. Certificat de plată servicii medicaleși rețete de medicamente

Puteți comanda un certificat imediat după plată dacă știți că serviciul a fost un serviciu unic și nu veți mai merge la această clinică anul acesta. Dacă în timpul anului vizitezi această miere de mai multe ori. instituție, atunci nu are rost să ceri de fiecare dată un certificat - așteptați până la sfârșitul anului și cereți întreaga sumă totală deodată. Unele clinici nici măcar nu eliberează certificate până la sfârșitul anului (pentru a nu face lucrări inutile).

Certificatul are o formă aprobată în toate instituțiile medicale. instituțiile vă vor înțelege dacă spuneți „Am nevoie de un certificat fiscal”. Pentru a-l obține, de regulă, trebuie să furnizați un acord, cecuri, o copie a certificatului TIN și a pașaportului și, uneori, vi se cere să scrieți o cerere. Arata cam asa:

Nu uitați că aveți dreptul de a deduce cheltuieli nu numai pentru tratamentul dvs., ci și pentru tratamentul soțului/soției, copiilor sub 18 ani și părinților. Vă rugăm să țineți cont de acest lucru atunci când comandați un certificat. Dacă o rudă a fost tratată și doriți să vă eliberați un certificat (sau invers), indicați acest lucru în cerere. În acest caz, de obicei trebuie să prezentați un document care confirmă relația (certificat de naștere, certificat de căsătorie). Pe certificat veți fi menționat ca plătitor, iar ruda dumneavoastră ca pacient.
Când ar putea fi benefic să depuneți o deducere pentru o rudă? Cu copiii cred că totul este clar - ei înșiși nu au venituri și nu pot depune declarație, așa că părinții fac o deducere pentru tratamentul lor. Dimpotrivă, copiii adulți pot solicita o deducere pentru tratamentul părinților lor atunci când părinții sunt deja pensionari și nu au venituri impozabile. Și o deducere poate fi emisă pentru soț dacă, de exemplu, soția nu lucrează, sau dacă veniturile ei nu îi permit să pretindă o deducere pentru suma totală a cheltuielilor. Sau, ca al meu: doar pentru comoditate, pentru a nu depune 2 declarații separate pentru tine și soțul tău, ci pentru a include totul într-una singură. Și există cazuri când, dimpotrivă, toate cheltuielile pentru tratamentul unuia dintre soți trebuie împărțite în 2 declarații, deoarece fiecare soț în mod individual nu poate pretinde cuantumul integral al deducerii datorate cantități mici impozitul pe venitul personal plătit din salariile lor.

Fiecare birou are propria sa procedura de obtinere a unui certificat: in unele locuri il vor completa chiar in fata ta, in altele vor fi de acord sa accepte copii ale documentelor prin email si iti vor spune cand sa vii sa ridici certificatul. Instituțiile deosebit de capricioase vă cer să le aduceți mai întâi toate actele originale, apoi să vă întoarceți două săptămâni mai târziu pentru a primi un certificat.

În certificatul din partea de sus, printre detaliile clinicii, de obicei este indicat numărul de licență. În acest caz, nu trebuie să luați o copie a licenței. Dacă nu este specificat, asigurați-vă că cereți o copie a licenței.

Pe lângă costurile serviciilor, puteți primi și o deducere pentru achiziționarea de medicamente, dar nu oricare, ci doar cele indicate în listă. Desigur, este puțin probabil ca cineva să se deranjeze să obțină o deducere pentru clorhexidină în valoare de 20 de ruble, chiar dacă este pe listă. Dar dacă a trebuit să cumpărați medicamente cu adevărat scumpe, puteți verifica disponibilitatea medicamentului de pe listă (vezi substanța activă, nu denumirea comercială) și puteți cere medicului dumneavoastră o rețetă pentru el. Nu rețeta necesară pentru a cumpăra medicamente de la farmacie, ci rețeta pentru fisc. Iată cum arată:

Va trebui să prezentați la biroul fiscal rețeta originală și o copie a chitanței de achiziție a acestui medicament. Dacă numele medicamentului este indicat pe chitanța de numerar, atunci acest lucru va fi suficient. Dacă chitanța conține doar suma fără a indica numele achiziției, atunci trebuie să luați o altă chitanță de vânzare de la farmacie (numele va fi scris acolo).
Dacă medicul nu a indicat substanța activă în rețetă și denumirea comercială a medicamentului sună diferit, atunci puteți atașa și o adnotare la medicament, astfel încât inspectorul fiscal să poată compara substanța activă indicată acolo cu Lista.

3. Certificat 2-NDFL

Totul este simplu aici - cereți departamentului de contabilitate al angajatorului să vă elibereze certificate 2-NDFL pentru anii pentru care doriți să returnați impozitul. Aveți dreptul la o rambursare pentru ultimii 3 ani. Au trecut ani plini. În 2014, m-am întors pentru 2011, 2012, 2013. Dacă lucrezi pentru mai mulți angajatori, poți cere 2-NDFL de la fiecare.

În prima filă „Setarea condițiilor”, doar numărul de inspecție poate ridica întrebări. Acestea sunt 4 cifre, care, de regulă, coincid cu primele 4 cifre ale TIN-ului dvs., dar numai dacă nu v-ați schimbat locul de înregistrare de când l-ați primit. Puteți verifica numărul de inspecție. Sari peste primul rând făcând clic pe „următorul”, apoi completați adresa dvs. de înregistrare (în acest caz, Sankt Petersburg este o regiune, nu un oraș).

2) În fila „Informații despre declarant”, completați datele dumneavoastră personale. Pe a doua pagină a acestei secțiuni (schimbăm paginile folosind butoanele cu imaginea unei cutii și a unei case pe panou în partea de sus), codul OKTMO poate provoca dificultăți. L-am văzut în același loc cu codul Federal Tax Service (vezi poza anterioară).

3) În fila următoare, completați informații despre venit conform certificatului 2-NDFL care vi s-a dat la locul de muncă: introduceți informații despre angajator, venitul lunar, valoarea impozitului. Luăm toate informațiile de la 2-NDFL (căutăm detaliile angajatorului în secțiunea 1, coduri și sume de venit - în secțiunea 3, sume totale de venit și impozit - în secțiunea 5).
Dacă lucrați pentru mai mulți angajatori, puteți lua un certificat 2-NDFL de la fiecare dintre aceștia; programul vă permite să introduceți mai mulți angajatori și veniturile primite de la fiecare dintre ei. În cazul meu, există un singur angajator.

4) În sfârșit, în fila „Deduceri”, completăm cel mai important lucru pentru care am început toate acestea - suma deducerii pentru care aplicăm.
Există 4 pictograme în partea de sus: standard, social, deduceri de proprietateși pierderi din anii anteriori.

Secțiunea „Standard” trebuie completată de cei care au aceste deduceri enumerate în secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL (acestea sunt deduceri pentru copii, handicap și altele care sunt furnizate de angajator la cererea dumneavoastră).
După cum puteți vedea din certificat, am deduceri standard nu, completez doar secțiunea „Social”.
Deducerea socială pentru tratament este costul tratamentului plătit în cuantumul tuturor certificatelor medicale. instituțiile pe care le-am primit, precum și costul medicamentelor achiziționate pentru care am rețete. Adunând toate aceste numere pentru 2013, am primit 106.776 de ruble. - Indică această sumă în declarație.
Toate certificatele mele medicale. instituțiile au un cod de tip de tratament „01”, adică nu se aplică tipurilor scumpe. Dacă aș avea certificate cu codul „02”, atunci aș indica aceste sume în rândul declarației nu „Tratament”, ci „Tratament scump”.

Salvați informațiile introduse și faceți clic pe butonul „Vizualizare” din panoul de sus - se va deschide formă tipărită. Să verificăm ce s-a întâmplat. Suma de rambursare a taxei de la pagina 4 a fost ceea ce vă așteptați? Apoi tipărim declarația în 2 exemplare și o semnăm.
Încă o dată despre cum să determinați manual suma taxei care trebuie rambursată:
(Baza de impozitare (clauza 5.2 din certificatul 2-NDFL)- Deducere socială pentru tratament) x 13% - Impozit plătit (clauza 5.5 din certificatul 2-NDFL).
Numărul negativ rezultat este suma taxei plătite în exces pe care solicitați să vi se ramburseze.
În cazul meu, calculul a fost așa:
Venitul meu pe anul ( baza de impozitare) = 182458,93
Deducere socială = 106776
Impozit platit pentru anul 23720
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Dacă calculul dvs. coincide cu ceea ce ați primit în declarație, atunci ați completat-o ​​corect.

Acum trebuie să compuneți cerere pentru prestații sociale. Este scris în formă liberă. Pentru comoditatea verificării și, ca și cum ar fi un inventar, am enumerat în el toate certificatele mele și sumele plăților pentru acestea. Declarația mea arăta astfel:

Descărcați formularul.
Pentru fiecare an calendaristic este necesară o cerere separată.

Si aici cerere de rambursare Puteți scrie unul pentru întreaga sumă. Amintiți-vă că această declarație nu este o anexă la declarație, deoarece la momentul depunerii acestuia, nu vi se datorează încă o plată în exces. Uneori, inspectorii chiar refuză să accepte o cerere de returnare până când declarația a fost verificată. Dacă nu îl acceptă imediat, îl poți trimite prin poștă cu o scrisoare valoroasă cu notificare.
Exemplu de aplicație:

Declarațiile le imprimăm, desigur, tot în 2 exemplare.

5. Depunerea documentelor la fisc

Mai rămâne doar să strângem toate documentele împreună și să le ducem la fisc. Puteți vedea adresa și orele de funcționare ale inspecției dumneavoastră (știți deja codul Serviciului Federal de Taxe).
Deoarece aveam o mulțime de hârtii, am adunat totul pe parcursul a 3 ani în 3 mape. Vă reamintesc că pentru fiecare an calendaristic trebuie să existe o declarație separată, o cerere de deducere și o selecție de documente justificative pentru acestea.
Nu uitați să numărați numărul de foi atașate declarației și să indicați numărul acestora în coloana corespunzătoare de pe coperta declarației.

Trebuie să furnizați inspecția:
- declarația 3-NDFL,
- cerere de deducere,
- certificat 2-NDFL (sau mai multe certificate 2-NDFL dacă veniturile sunt primite de la mai mulți angajatori),
- pentru fiecare „episod”, documente justificative: certificat de plată pentru servicii medicale (original), copii de pe contractul cu serviciile medicale. instituție, chitanțe de numerar și licență (dacă numărul acesteia nu este indicat în certificat),
- rețete originale pentru medicamente (dacă există) și copii ale chitanțelor pentru achiziționarea acestora;
- o copie a unui document care confirmă relația, în cazul în care deducerea este solicitată nu numai pentru tratamentul dumneavoastră, ci și pentru o rudă (în cazul meu, o copie a certificatului de căsătorie).
Am făcut și o copie a certificatului TIN pentru orice eventualitate, dar nu pare să fie necesar.
Este furnizată o cerere separată de rambursare.

Nu uita să iei pașaportul cu tine.
Acum, probabil, toate fiscurile sunt deja echipate coadă electronică. Prin urmare, la intrarea în inspecție, mergeți direct la aparat, luați un bilet și așteptați ca numărul dvs. să se aprindă pe tablă.
Inspectorul vă va accepta documentele și vă va returna copiile declarațiilor și declarațiilor, ștampilându-le cu data primirii. De la această dată va începe numărătoarea inversă pentru verificare. Inspectoratul are la dispoziție 3 luni pentru a verifica declarația cu toate anexele și a lua o decizie privind acordarea unei deduceri. Apoi, mai este o lună pentru a transfera fonduri conform aplicației dvs. Adică banii vor ajunge pe cardul tău în cel mult 4 luni. Dacă inspectorii constată neconcordanțe, cred că nu ați furnizat toate documentele sau doresc niște lămuriri de la dvs., vă vor suna și vă vor cere să predați actele lipsă. Prin urmare, este mai bine să încercați imediat să vă asigurați că nu apar întrebări. Nu m-au sunat.
Mi-am depus declarațiile pe 28.07.14. Auditul de birou s-a încheiat pe 23 septembrie 2014. Banii au ajuns pe card pe 10.06.14.- Diagnosticele mele vor fi indicate în acte, nu vreau ca fiscalii să-mi citească istoricul medical.

Nu sunt listate diagnostice nicăieri. Desigur, dacă clinica scrie numele serviciului pe chitanțele de numerar, atunci inspectorul va vedea că ați făcut o ecografie a glandelor mamare sau ați fost testat pentru gonoree. Şi ce dacă? Ei încă nu vor ști rezultatul))

3) - Trebuie să depuneți declarația înainte de 30 aprilie a anului următor, altfel nu o vor accepta ulterior și nu vor returna banii.

Nu, nu neapărat. 30.04 este termenul limită pentru depunerea unei declarații pentru cei care au o astfel de obligație ( antreprenori individuali, De exemplu). Dar primirea unei deduceri este un drept, nu o obligație, iar acest drept poate fi exercitat în termen de trei ani. Am depus acte pe 28.07.14 pentru 2013, 2012 si 2011, si nu au fost probleme.

4) - Dacă nu lucrez, cum pot obține o deducere?
- Din păcate, dacă nu muncești și, în consecință, nu plătești impozit pe venitul personal, atunci nu ai ce să returnezi. Dar puteți aplica pentru o deducere socială pentru tratamentul dumneavoastră pentru o rudă care lucrează (soț sau copil adult).

S-a dovedit a fi mult text, am încercat să descriu fiecare pas cât mai detaliat posibil. Sper că acest lucru nu a făcut ca procesul să pară prea complicat. Dacă guvernul vă datorează bani, vă recomand să-i luați înapoi.

În material vom analiza în detaliu ce documente trebuie colectate pentru a returna 13% din costurile de tratament. Vă vom spune cât timp puteți aplica pentru o deducere și cât de ușor este să o faceți.

Lista documentelor de deducere fiscală pentru tratament

Setul de documente pentru o deducere fiscală pentru tratament este împărțit în mai multe componente:

1. Documente care confirmă faptul de tratament și cheltuieli.
2. Dovada relației cu pacientul, dacă solicitantul a plătit pentru servicii nu pentru el însuși, ci pentru rudele sale.
3. Înapoierea taxei sau aviz și documente aferente.

Să ne uităm la fiecare punct separat. Documentele necesare pentru deducerea socială pentru tratament sunt:

1. Acord. Serviciul Fiscal Federal are nevoie de o copie. Partea la contract nu este pacientul, ci solicitantul deducerii.

Important!

Atunci când tratamentul costisitor necesită achiziționarea de consumabile sau medicamente, acest lucru trebuie stipulat în contract.

1. Certificat de plată. Formularul este dat în ordinul din 25 iulie 2001 al Ministerului Fiscal și al Ministerului Sănătății Nr.289/BG-3-04/256. Certificatul reflectă costul asistenței medicale. operațiuni și tipurile acestora. Tratamentul costisitor este indicat sub codul „2”, simplu – „1”. Se eliberează un certificat separat pentru fiecare cod. Plătitorul indică beneficiarul deducerii.

Important! In ordinea amintita scrie ca miere. organizația eliberează o adeverință cu privire la costul tratamentului pentru deducerea impozitului la plata și la furnizarea documentelor justificative. Dacă unele chitanțe sunt pierdute, spitalul poate exclude această sumă din cheltuieli generale.

1. Licența nu este medicală. activitate (copie). Va fi necesar dacă detaliile sale nu sunt specificate în contract. În practică, unii inspectori ai serviciilor fiscale federale solicită o licență în obligatoriu.
2. Certificat original sau extras din istoricul medical că în timpul tratamentului s-au folosit materiale și medicamente care au fost achiziționate de plătitor deoarece clinica nu a putut să le furnizeze.
3. Chitanțe (copii). Pentru a confirma costurile de achiziție a medicamentelor și materialelor, acestea sunt necesare. Este suficient să confirmați costurile tratamentului cu un certificat de plată. Este ceea ce a indicat Ministerul Finanțelor într-o scrisoare datată. Cu toate acestea, în realitate, inspectorii solicită adesea toate chitanțele.

După ce clinica a eliberat documente pentru returnare impozit pe venit pentru tratament, trebuie să pregătiți certificate de relație între beneficiarul deducerii și pacient:

• despre căsătorie;
• despre nașterea unui copil;
• propriul certificat de naștere (atunci când părintele i-a fost acordat tratament).

Urmatorul pas- intocmirea documentelor pentru restituirea banilor pentru tratament prin fisc conform listei:

• declaraţie;
• certificat 2-NDFL;
• copie a pașaportului;
• cerere de transfer de fonduri.

Când contactați un angajator pentru a solicita o deducere fiscală pentru tratament, sunt necesare următoarele documente:

• notificare de la Serviciul Federal de Taxe;
• afirmație.

Important!

Se depune o declarație separată pentru fiecare an. Indică costurile totale ale tratamentului în unul sau mai multe spitale.

Exemplul 1

Nadezhda a cheltuit 13.400 de ruble în 2017. pentru tine și 51.800 de ruble. pentru operația mamei. Diverse spitale au oferit asistență. Ca urmare, Nadezhda a primit 2 pachete de documente pentru o deducere fiscală pentru tratament. În 2018, ea a depus o declarație, în care a indicat că suma totală a cheltuielilor a fost de 65.200 de ruble.

Acte de deducere fiscala pentru tratament stomatologic

Pentru a beneficia de deducere fiscală pentru tratament stomatologic aveți nevoie de documente conform aceleiași liste ca și pentru alte servicii medicale. Ajutor. Pentru toate serviciile stomatologice, cu excepția implantării, se eliberează un certificat de rambursare a impozitului pe venit pentru tratament cu codul „1”.

Important! Dacă intenționați să vă tratați dinții nu în stomatologie, ci într-un cabinet privat, asigurați-vă că medicul este înregistrat ca antreprenor individual și lucrează sub licență. În acest caz, el este obligat să vă elibereze un certificat de plată.

Exemplul 2

Anna a decis să obțină plombe și să trateze cariile. Am fost la un cabinet stomatologic privat. Medicul primitor avea atârnat de perete o diplomă și certificate de pregătire avansată. După plată, medicul a refuzat să-i dea Annei un certificat. S-a dovedit că lucra ilegal: fără licență și înregistrarea unui antreprenor individual. Deoarece Anna nu are documente care să confirme deducerea socială pentru tratament; NFDL nu i se va returna.

Pentru protezare si implantare dentara

Potrivit unei scrisori a Ministerului Sănătății, operația de implantare este un tratament costisitor. Aceasta înseamnă că în certificatul de deducere fiscală pentru servicii medicale este trecut codul „2”. În schimb, protezele sunt considerate tratament standard și sunt considerate „1”.

Exemplul 3

Alexey a primit implanturi dentare, care l-au costat în total 463.100 de ruble. Alexey a plătit întregul preț deodată. Stomatologia a eliberat 2 certificate. Conform codului 2 pentru operația în sine și implanturi - 433.200 de ruble. Pentru codul 1 pentru examinări, fotografii și proceduri aferente – 29.900 RUB. Alexey a trimis documente la Serviciul Fiscal Federal pentru a oferi o deducere pentru tratament și a returnat 13% - 60.203 ruble.

Lista documentelor pentru deducerea impozitului pe medicamente

În acest caz, 2 documente servesc drept dovadă a cheltuielilor efectuate:

• reteta originala;
• încasări de medicamente.

După cum se precizează în scrisoarea Ministerului de Finanțe, medicul curant este obligat să scrie o rețetă pentru o deducere fiscală pentru medicamente și să pună o ștampilă specială pe aceasta. Procedura de completare a formularului este cuprinsă în Ordinul Ministerului Sănătății din 20 decembrie 2012 nr. 1175n. Exemplu de rețetă pentru medicamente pentru deducere fiscală.

Important!

Valabilitatea prescripției este de la două luni la un an (în cazul bolilor cronice).

Exemplul 4

Medicul a prescris un medicament hormonal pentru Margarita Nikolaevna. A eliberat o rețetă pentru fisc în forma cerută. S-a întâmplat ca femeia să fi cumpărat medicamentul foarte târziu, la 3 luni de la prescripție. Când Margarita Nikolaevna a solicitat Serviciului Fiscal Federal cu documente pentru returnarea NFDL pentru tratament și medicamente, a fost refuzată. S-a dovedit că la momentul achiziției lor rețeta expirase.

Cum să solicitați o deducere fiscală pentru tratament

Contribuabilul are dreptul de a alege una dintre mai multe metode. Astfel, Serviciului Federal de Taxe i se permite să depună documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratament:

• personal;
• prin reprezentant;
• prin posta;
• pe site în contul dvs. personal.

În acest din urmă caz, toate datele sunt completate online, iar documentele sunt atașate în formă scanată. Expedierea este certificată printr-o semnătură electronică, care poate fi obținută pe site.

Exemplul 5

Valentinei i-a fost frică să trimită documente prin poștă și nu a vrut să stea la coadă. Ea a intrat în contul personal, a completat secvenţial toate datele, a ataşat scanări ale documentelor pentru tratament pentru 3-NDFL şi a trimis declaraţia online. După 3 luni, vizitând site-ul, ea a văzut că verificarea a avut succes. În contul personal, Valentina a creat și trimis o aplicație, iar după 2 săptămâni a primit bani în cont.

Termenul limită pentru depunerea documentelor pentru deducere pentru tratament

Aveți voie să solicitați o deducere la Serviciul Fiscal Federal nu mai devreme de anul următor după plata pentru tratament. Termen limită- 3 ani. În același timp, legiuitorul nu stabilește o dată anume pentru aplicare: documentele pot fi depuse oricând în perioada specificată. În 2018, Serviciul Fiscal Federal așteaptă declarații pentru 2015-2017.

Important! Ministerul Sănătății într-o scrisoare a Ministerului Sănătății a subliniat că certificatele și prescripțiile pentru servicii medicale fiscale. instituțiile sunt obligate să emită în termen de 3 ani de la sfârșitul anului în care au fost efectuate plățile.

Exemplul 6

Serghei a fost operat în 2015. Pentru orice eventualitate, am păstrat contractul și chitanțele. În 2018, a aflat că ar putea obține o deducere pentru tratament. S-a dus la clinică și, în baza verificărilor oferite, i s-a dat o adeverință pentru Serviciul Fiscal Federal. Serghei a reușit să depună documentele în 2018 și a primit o deducere. În 2019, timpul ar fi fost pierdut.

Dacă o persoană dorește să primească o deducere imediat după încheierea tratamentului, are dreptul să o solicite la locul său de muncă. Ei vor recalcula imediat impozitul pe venitul personal și vor plăti 13% din cheltuieli împreună cu salariul dvs. Puteți utiliza această metodă numai în anul în care a fost plătit tratamentul (

Deducerea fiscală pentru tratamente stomatologice este un beneficiu acordat de stat sub forma rambursării unei părți din fondurile cheltuite pentru protezare, implantare și alte proceduri legate de tratamentul stomatologic plătit. Să aruncăm o scurtă privire asupra modului de recuperare a costurilor tratamentului stomatologic în 2018.

Ce costuri pot fi rambursate?

La primirea unei deduceri fiscale pentru serviciile stomatologice în 2018, se rambursează următoarele cheltuieli:

• protetica dentara.
• implantare.
• replantare.
• tratamentul și restaurarea dinților.
• curățare și albire.
• instalarea aparatelor dentare si a protezelor dentare.
• alte proceduri legate de tratamentul, restaurarea și îndepărtarea dinților.

Pentru cine poate obține o deducere?

Puteți primi o deducere fiscală pentru tratament stomatologic în 2017 pentru:

• copii;
• părinţi;
• soție.

Condiții de primire a prestațiilor

1. Disponibilitatea veniturilor din care cetățeanul sau angajatorul său a virat la buget impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13%. Ținând cont această condiție un cetățean nemuncător, pensionar, întreprinzător individual în regim special de impozitare nu va putea pretinde acest beneficiu.
2. Având statutul de rezident al Federației Ruse (ședere pe teritoriul statului rus mai mult de 183 de zile într-un an pentru care se solicită prestația).
3. Includerea serviciilor medicale furnizate în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse.
4. Disponibilitatea unei organizații medicale sau a unui antreprenor individual cu licență pentru a desfășura activități medicale.
5. Tratament în instituțiile medicale situate în Federația Rusă.
6. Înregistrarea tuturor documentelor pentru solicitantul deducerii.

Documentele pentru o deducere fiscală pentru tratament trebuie eliberate persoanei care solicită deducerea.

Caracteristici rambursări pentru tratament stomatologic

1. Termenul de prescripție pentru primirea unei deduceri este de 3 ani de la data la care au fost suportate costurile.

De exemplu, dacă tratamentul stomatologic a fost efectuat în 2015, costurile pot fi rambursate până în anul 2018 inclusiv, atunci cetățeanul pierde dreptul de a solicita prestații.

1. Un părinte are dreptul de a primi o deducere pentru tratamentul copilului atunci când acesta din urmă împlinește vârsta de 18 ani.

Faptul de educație a unui copil (indiferent de forma de educație) nu afectează primirea ajutoarelor. Dacă copilul a împlinit vârsta de 18 ani, părintele nu va putea pretinde o deducere pentru tratament pentru el.

1. Soldul prestatiei nu poate fi reportat in anul urmator, dar deducerea in sine poate fi solicitata anual in limita sumelor stabilite.

Valoarea deducerii în 2018

Valoarea deducerii depinde de ce proceduri au fost efectuate: scumpe sau nu.

Pentru un tratament costisitor, întreaga sumă a costurilor este deductibilă; pentru tratamentul obișnuit, nu mai mult de 120.000 de ruble.

În acest caz, nu întreaga sumă a cheltuielilor este supusă rambursării, ci doar 13% din aceasta.

Exemplu de calcul al sumei deducerii

Stepanov a plătit 180.000 de ruble pentru instalarea implanturilor în 2016. Întrucât implantarea este un tratament costisitor (clauza 9 din Rezoluția nr. 201 din 19 martie 2001), Stepanov va putea deduce întreaga sumă a costurilor.

Suma cheltuielilor pe care Stepanov le poate plăti înapoi într-un an va fi de 23.400 de ruble. (180.000 x 13%).

Etapele primirii unei deduceri

Procedura de solicitare a indemnizațiilor depinde de locul în care cetățeanul dorește să primească deducerea: la locul de muncă pe tot parcursul anului sau prin Autoritatea taxelor plata unică la sfârșitul anului.

Prin intermediul organului fiscal

Rambursările prin inspecție au loc în 3 etape:

• Pregătirea documente necesareși completarea unei declarații pentru a primi o deducere;

Puteți completa declarația fie pe un formular primit direct de la organul fiscal sau tipărit de pe Internet, fie în „ Cont personal contribuabil" pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

• depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal;

Un cetățean poate depune documentele pentru o deducere fiscală pentru tratament la biroul fiscal personal, printr-un reprezentant autorizat, sau prin poștă sau online.

• primirea de fonduri după luni;

Trei luni sunt alocate pentru verificarea documentelor la birou și o lună pentru transferul de fonduri către solicitantul deducerii.

Prin intermediul angajatorului

Puteți primi o deducere fiscală pentru tratamente stomatologice la locul de muncă, fără a aștepta sfârșitul anului. Restituirea unei părți din fondurile cheltuite are loc în 4 etape:

• intocmirea documentelor de confirmare a cheltuielilor;

Declarația 3-NDFL și certificatul 2-NDFL nu trebuie să fie atașate la pachetul general.

• obținerea unui certificat de la organul fiscal care confirmă dreptul la deducere;

Documentul specificat se eliberează după o lună, dacă se confirmă dreptul la deducere.

• predarea permisului primit la locul de munca;
• primirea deducerii începe din luna în care a fost dată angajatorului avizul specificat.

Documente necesare pentru a primi beneficii

Lista documentelor pentru deducerea fiscală pentru tratament constă în:

• declarația 3-NDFL;
• 2-certificate NDFL;
• cereri pentru deduceri;
• contracte cu o instituție medicală pentru furnizarea de servicii medicale;
• certificate de plată pentru servicii medicale;
• documente care confirmă plata cheltuielilor efectuate.

Cetăţeni muncitori care primesc salariile din care se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice 13%, au dreptul la rambursarea impozitului pe venit pentru tratamente stomatologice.

Dar această procedură are propriile sale caracteristici. Și în acest articol ne vom uita la:

• cine poate și cine nu poate primi o deducere fiscală;
• care suma maxima pot să mă întorc;
• ce este inclus în tratamentul obișnuit și costisitor;
• ce documente trebuie colectate pentru rambursarea impozitului pe venit;
• care actiunile urmatoare trebuie făcut pentru a recupera o parte din banii cheltuiți.

Principalele etape ale aplicării unei deduceri pentru tratament stomatologic

Primul pas este colectarea documentelor lista detaliata Veți găsi în acest articol.

În etapa următoare documentele colectate depus la organele fiscale. Acest lucru se poate face personal sau prin trimiterea documentelor prin poștă. Dacă documentele sunt trimise printr-un reprezentant oficial, ceea ce este și legal, atunci acesta trebuie să aibă o procură legalizată.

Termenele de depunere a documentelor pentru deducere de către contribuabili

Este foarte important să nu ratați termenele limită pentru depunerea documentelor. Un cetățean are dreptul să depună documente pentru a primi o deducere socială în termen de 3 ani.

De exemplu, dacă serviciul a fost primit în 2014, atunci puteți depune documente în 2015, 2016 și 2017. Cei care nu au ajuns la timp au întârziat... Ulterior, nu se vor mai putea returna banii.

Nu există termene limită pentru depunerea documentelor pe parcursul anului: puteți depune o declarație 3-NDFL atât la începutul anului, cât și la sfârșitul anului. În consecință, cu cât contribuabilul depune mai devreme declarația, cu atât mai repede va primi despăgubiri.

Termenele limită pentru examinarea unei cereri de deducere

Declaratia se depune la Inspectorat la sfarsitul anului in care a avut loc tratamentul. Cererea cetățeanului este examinată de organele fiscale în termen de trei luni. În această perioadă se realizează audit de birou. Și pe baza rezultatelor sale, se ia fie o decizie pozitivă, fie negativă.

La decizie pozitivăîn termen de 1 lună, fondurile sunt transferate cetățeanului în contul bancar specificat. În cazul în care decizia organelor fiscale este negativă, cetățeanul are dreptul de a depune plângere la cea mai înaltă autoritate fiscală sau instanță.

Însă dacă un contribuabil dorește să primească prin angajator o deducere fiscală pentru tratament stomatologic, poate face acest lucru în același an în care au fost primite aceste servicii. Dar nu veți putea evita să mergeți la biroul fiscal, dar în decurs de o lună puteți obține un beneficiu și puteți opri plata impozitului pe venitul personal pentru o anumită perioadă.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa declarația 3-NDFL, nu ezitați să plecați. Lucrăm rapid și cu plăcere! Și pentru a confirma acest lucru

Apelând la stomatologi pentru îngrijiri medicale costisitoare, cetățenii țării noastre au posibilitatea de a primi o rambursare a impozitului pe venit pentru tratamente stomatologice. Vom descrie mai detaliat ce documente trebuie colectate și totul despre depunerea unei declarații la autoritățile competente.

Cod Federația Rusă prevede multe nuanțe, restricții și identifică doar anumite grupuri de persoane care pot conta pe procedura de plată. Pentru a înțelege dacă aveți motive să apelați la stat pentru o astfel de compensație pentru a rambursa cheltuielile pentru tratament, trebuie să cunoașteți toate detaliile.

Ce este START?

Deducere fiscală specială - așa se numește un ajutor de stat pentru unele tipuri de tratament, inclusiv stomatologic. Și deși o parte din populație crede că aceasta este pur și simplu o plată de la stat pentru banii pe care i-a cheltuit într-o instituție medicală, de fapt nu este așa.

În esență, aceasta este o rambursare a taxei sau o parte a acesteia în valoare de 13% din suma cheltuită. Mai mult, pentru a putea beneficia de acești bani trebuie să îndeplinești toate criteriile legii. Aceasta este aceeași parte a impozitului pe venit indivizii, adică impozitul pe venitul personal, care era plătit de o persoană din câștigurile sale.

Impozitul pe tratamente stomatologice ajută la reducerea veniturilor pe care pacientul le-a acumulat în timpul activității sale, și din care s-a retras același impozit de 13%. Adevărat, în această chestiune nu totul este atât de simplu și neted, așa că ne vom ocupa de toate nuanțele și restricțiile.

De exemplu, puteți primi o plată doar în următoarea perioadă fiscală. Adică, dacă ați finalizat tratamentul în 2015, atunci veți putea primi compensații nu mai devreme de 2016. Puteți aplica pentru o astfel de deducere doar pentru ultimii trei ani, o perioadă anterioară de tratament nu este luată în considerare.

Dacă ați făcut achiziții mici de medicamente care sunt eligibile pentru compensare și ați solicitat, de asemenea, de mai multe ori pentru îngrijire stomatologică sau, în plus, doriți să rambursați cheltuielile pentru educație, atunci puteți solicita o astfel de plată socială o singură dată. Și nu contează de câte ori au avut loc acțiunile care se încadrează în criteriile deducerii fiscale.

Cine are dreptul la rambursarea taxelor și cine nu?

Pentru a conta pe o astfel de compensație, trebuie să respectați anumite reguli:

1. Fiți cetățean (rezident) al Federației Ruse.
2. Aveți venituri pentru care se plătește în mod regulat un impozit de 13%.

Nu puteți primi o plată într-o sumă mai mare decât s-au făcut deducerile. Soldul fondurilor nu este transferat într-o altă perioadă fiscală. În plus, puteți primi o rambursare pentru un astfel de tratament nu numai pentru dvs., ci și pentru familia dvs. imediată. Și acesta este un soț, copii sub 18 ani sau părinți.

Este imposibil să se acorde astfel de asistență următoarelor persoane:

1. Pensionarii care au doar pensie de stat.
2. Șomeri, chiar dacă primesc indemnizație de șomaj.
3. Antreprenorii individuali plătind altele cota de impozitare peste 13%.

Dacă antreprenorul a plătit alte taxe, chiar și într-o măsură mai mare decât această sumă, dar acesta nu este impozit pe venitul personal, ci de exemplu TVA sau altele, atunci acestea nu intră sub incidența regulilor de compensare.

Există, de asemenea, restricții privind valoarea plății. Rata maximă la care este dedusă aceeași dobândă nu poate depăși 120 de mii de ruble, chiar dacă persoana a cheltuit mult mai mult. Excepție fac procedurile costisitoare, despre care vom discuta mai jos.

Dacă au fost plătite taxe, dar acestea sunt semnificativ mai mici decât deducerea socială preconizată, atunci statul poate returna doar suma care a fost plătită pentru o anumită perioadă fiscală.

Ce servicii sunt acoperite?

Este important de luat în considerare că deducerile fiscale se fac nu numai pentru serviciile stomatologice, ci și pentru achiziționarea anumitor medicamente, precum și alte tipuri de tratament. În plus, există plăți sociale similare pentru formare. Prin urmare, se însumează toți banii cheltuiți și se calculează 13%, pe care statul îi poate returna persoanei.

Să se familiarizeze lista completa medicamente și alte proceduri medicale care intră sub incidența plata sociala, puteți afla prin intermediul serviciul fiscal. Dacă vorbim în mod specific despre serviciile stomatologice, atunci acestea includ aproape toate tipurile lor:

• tratament și diagnostic;
• tratament spitalicesc;
• merge la clinică;
• îngrijire în ambulatoriu;
• tratament în interior polita de asigurare;
• recuperare sanatoriu-stațiune.

În acest caz, clinica dentară trebuie să fie situată în Rusia și să aibă licențele de stat necesare.

O altă nuanță este definirea unei proceduri costisitoare. Majoritatea serviciilor stomatologice sunt codificate „1” și sunt îngrijiri de rutină supuse limitărilor de plată. Dar o serie de servicii, precum implantarea, replantarea și instalarea structurilor metalice, sunt proceduri costisitoare. Au codul „2” și nu fac obiectul niciunei restricții cu privire la valoarea rambursării taxelor.

Codul și marca corespunzătoare sunt realizate de clinica care a efectuat tratamentul. Și dacă codul „1” a fost indicat acolo, atunci va trebui să contați pe o rambursare de cel mult 120 de mii de ruble. Dacă procedura corespunde codului „2”, atunci statul poate plăti întreaga sumă în în întregime.

Ce documente sunt necesare pentru returnarea taxei pentru tratamentul stomatologic?

Puteți depune o declarație de impozit pe venit numai dacă tratamentul oferit respectă toate cerințele legale. În acest caz, trebuie să colectați un pachet complet de documente. La urma urmei, fără măcar un certificat, polițiștii nici nu vor lua în considerare cazul.

• Declarație de impozit în formularul 3-NDFL, care indică toate sumele și sumele de venit plătite, dobândă etc.
• Formular 2-Adeverință NDFL de la muncă, întocmit pentru perioada care corespunde unei deduceri fiscale speciale.
• Copii ale pașaportului unui cetățean al Federației Ruse cu înregistrare și primele pagini principale.
• O cerere întocmită corect, care indică toate sumele, perioada, tipurile de tratament și detaliile cont bancar, la care se va efectua plata.
• O copie a acordului cu instituția în care a fost efectuată procedura. Fiecare pagină trebuie să fie certificată separat.
• O copie a licenței acestei instituții care indică tipurile de lucrări pe care are dreptul să le desfășoare.
• O copie a poliței de asigurare cu plățile efectuate, dacă se specifică asigurare medicală.
• Toate copiile și certificatele care confirmă plata anumitor servicii și sumele indicate. Acestea pot fi cecuri, chitanțe etc.
• Dacă există o deducere fiscală pentru rudele apropiate, atunci trebuie să depuneți și documente care să indice relația corespunzătoare (certificat de căsătorie, certificat de naștere etc.).

Este posibil ca în unele cazuri să fie necesare alte documente, dar de obicei această listă este suficientă.

Nu puteți conta pe primirea compensației imediat; există anumite termene limită. Inspectoratul fiscal are nevoie de aproximativ două-patru luni pentru a studia documentele, a efectua audituri etc. Și la doar o lună după ce plata este aprobată, vă puteți aștepta ca banii să ajungă în contul dvs. bancar.

Calculul sumei plăților

Calcularea sumelor nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere. Principalul lucru este să înțelegeți toate nuanțele.

Exemplul 1. Cetățeanul Ivanov și-a făcut implantarea și a cheltuit 500 de mii de ruble. Deoarece această procedură este codificată „2” și este costisitoare, nu este afectată de restricții. Prin urmare, Ivanov se poate aștepta la plata integrală. Se calculează astfel: 500.000*13%=65.000.

Salariul său pentru anul a fost de 40 de mii de ruble în fiecare lună, din care a plătit 62.400 de ruble în taxe. În acest caz, statul poate returna lui Ivanov doar 62.400 de ruble. Dacă ar fi câștigat mai mult, ar fi primit plata integrală a impozitului.

Exemplul 2. Într-un an, cetățeanul Petrov a reușit să cheltuiască 800 de mii de ruble pe implanturi pentru soția sa, 100 de mii pe aparat dentar pentru fiica sa minoră și 150 de mii pe proteze pentru dinți. Suma totală este de 1.050.000 de ruble.

Social plata taxelorîn acest caz poate ajunge la 136.500 de ruble. Venitul lui Petrov s-a ridicat la 2,5 milioane de ruble pentru anul, iar el a plătit impozite în valoare de 325 de mii de ruble. Deoarece nu există restricții asupra sumei din cauza procedurilor costisitoare, iar valoarea impozitului plătit depășește suma plăților, Ivanov va primi toate cele 136.500 de ruble, așa cum era de așteptat.

Exemplul 3. Pe parcursul unui an, Semenov a efectuat un tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. De asemenea, a suferit o operație costisitoare care a costat 200 de mii. A câștigat 500.000 într-un an și a plătit impozite în valoare de 62 de mii. Întrucât tratamentul stomatologic presupune o limită de 120 de mii, deducerea fiscală se va calcula strict din aceasta. Operațiile costisitoare nu sunt supuse restricțiilor.

Astfel (120.000 + 200.000) * 13% = 41.600 de ruble. Având în vedere că impozitele au fost plătite într-un volum mai mare, Semenov poate conta pe plata întregii sume.

Video: rambursare 13% pentru serviciile medicale.

Unde să mergem?

Pentru a primi despăgubiri, trebuie să depuneți documente la biroul fiscal de la locul de înregistrare al persoanei. Doar dacă o astfel de plată este efectuată de către angajator, atunci aceste documente sunt mai întâi depuse la serviciul fiscal și abia apoi decizia acestuia este transmisă directorului.

Modificări ale legislației în 2016

În aprilie 2015, s-au făcut unele modificări. Sunt sociale deduceri fiscaleși a intrat în vigoare abia în 2016. Este despre că puteți primi compensații direct de la angajator, fără participarea serviciului fiscal.

Și acum nu trebuie să așteptați până la sfârșit perioada fiscala. Adica daca ai facut protetica la inceputul lui 2017, poti primi bani in acelasi an.