Taxele pe banii cheltuiți pentru educație pot fi rambursate.

Statul oferă o astfel de asistență studenților și părinților acestora.

Trebuie doar să scrieți o cerere pentru rambursarea taxei de școlarizare și să atașați documente.

Regulile pentru primirea deducerii sunt stabilite de țară. Vă permite să includeți în cuantumul impozitului pe venit indivizii taxa de scolarizare:

• deține fără restricții formă de formare;
• studii cu normă întreagă a unei surori sau frate până la vârsta de 24 de ani;
• educația cu normă întreagă a unui copil nu mai mare de 24 de ani;
• Educație cu normă întreagă pentru secție (până la 18 ani) și fostă secție (până la 24).

După cum puteți vedea, contribuțiile la propria educație oferă o deducere fiscală în orice caz; puteți ajuta rudele doar până la vârsta de 24 de ani și numai pentru studii cu normă întreagă.

O organizație educațională trebuie să aibă licență de stat, astfel încât studiul acolo să dea dreptul la o deducere fiscală. Mai mult, aceasta poate fi nu numai o universitate, ci și o școală, grădiniță, sport, muzică sau altă școală suplimentară; contează și cursurile de perfecționare.

Nu puteți include taxele de școlarizare din capitalul maternității în deducerea fiscală.

Câtă deducere fiscală poți obține?

Costurile de formare determină suma veniturilor pe care statul nu percepe impozit pe venitul personal.

Codul fiscal stabilește o cifră „preferențială” maximă de 120 de mii de ruble pentru toate tipurile de deduceri sociale în total.

Poți atinge nivelul maxim de deducere pentru studii doar plătind propriile studii sau studenția fratelui sau surorii tale.

Educația copiilor poate oferi o deducere de numai 50 de mii de ruble pe an. În același timp, sumele se adună: de exemplu, puteți plăti 70 de mii pentru studii și 50 de mii pentru copilul dvs., deducerea va fi de 70 + 50 = 120 de mii de ruble.

Cota impozitului pe venitul personal este definită în Rusia ca 13%, de aici rezultă că beneficiu maxim din deducere fiscală va fi 120×0,13=15600 ruble. Toate sumele de peste 120 de mii vor da doar deducerea maximă.

Se acordă deducere fiscală pentru sumele plătite în cursul anului, indiferent de perioada studiilor. Asta înseamnă că, după ce ai plătit în avans pentru 3 ani de studii, vei primi o singură deducere fiscală.

Dacă cost integral taxa de școlarizare este mai mare de 120 de mii, apoi pentru deducerea maximă a impozitului este mai bine să o plătiți o dată pe an și să solicitați o rambursare a impozitului în fiecare an.

Cheltuielile pentru educație pot fi doar dovedite documente de plată pe numele contribuabilului.

Funcționarii fiscali nu vor crede o cerere de ajutor pentru studiile unui frate dacă, conform documentelor, acesta a plătit pe cont propriu - într-o astfel de situație, doar fratele însuși poate primi o deducere.

Exemplu de calcul

În 2015, doi prieteni Musechkina și Pusechkina și-au trimis fiii, care aveau aceeași vârstă, la universitate pentru locuri plătite.

Băieții erau în același grup și taxele de școlarizare erau aceleași: 80 de mii de ruble pe an.

Musechkina a plătit și și-a donat economiile pentru educația fiului ei, plătind 320 de mii de ruble pentru 4 cursuri deodată. Pusechkina a decis să-și ia timp și să plătească 80 de mii în fiecare an.

În același an, prietenii s-au dus să se învețe singuri, plătind 60 de mii de ruble pentru mai multe cursuri. După ce au învățat la cursuri despre deducerile fiscale pentru educație, ambii au decis să își returneze o parte din bani.

La completarea documentelor, s-a dovedit că Musechkina a cheltuit 380 de mii de ruble pentru educație în 2015, dintre care 320 au fost cheltuite pentru fiul ei. Suma maximă pentru deducerea cheltuielilor pentru educația copilului este de 50 de mii de ruble; împreună cu costul educației sale, Musechkina a depus o cerere de deducere din suma de 110 mii de ruble și va primi 14,3 mii de ruble la sfârșitul anului. anul.

Pusechkina a depășit, de asemenea, costul educației unui copil și va include în cerere doar 50 de mii de ruble pentru el și alte 60 de mii pentru ea însăși, așa că Pusechkina va primi aceleași 14,3 mii de ruble în 2016. Dar la sfârșitul anului, ea va include din nou 50 din cele 80 de mii de ruble în cerere pentru al doilea an, apoi pentru al treilea și al patrulea și va primi 6,5 mii de ruble în deduceri pentru studiile fiului ei în 2017, 2018 și 2019.

Cum se scrie o declarație

Codul Fiscal prevede două variante de deducere socială pentru educație: în anul în care profesorii au primit banii, sau în următorii trei ani după, opțiunile pot fi combinate.

Nu plătiți impozit

Prima opțiune „funcționează” doar cu impozitul care se plătește din salariile.

După ce ați plătit pentru formare, trebuie să confirmați dreptul la deducere la biroul fiscal și să duceți această confirmare la departamentul de contabilitate. De acum înainte, angajatorul nu va percepe 13% din venitul salarial până când nu alege o sumă „preferenţială”.

O cerere către serviciul fiscal pentru a primi o deducere în cadrul acestei scheme este scrisă conform formularului din scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, numerotată ZN-4-11/21381@. În aplicație va trebui să indicați numele dvs. complet, detaliile pașaportului, numărul de identificare fiscală, precum și datele angajatorului: numele complet și numărul de identificare fiscală al unui antreprenor privat sau numele, numărul de identificare fiscală și punctul de control al companiei angajator.

Aplicația în sine indică sub formă de tabel sumele din care se plănuiește să primească o deducere și unde au fost cheltuite, inclusiv pentru educația dvs. sau a altcuiva. Documentele de plată sunt atașate cererii.

Nu toate veniturile sunt luate în considerare la calcularea pensiei alimentare. Vei afla din ce venituri nu se retine pensia alimentara.

Taxa de rambursare

A doua opțiune presupune creditarea impozitului pe venitul personal deja plătit pentru perioada trecută într-un cont bancar.

Puteți prefera imediat acest mod; puteți face o parte din deducere conform planului primului, iar dacă suma rămâne, scrieți-o pe al doilea.

De exemplu, școlarizarea a fost plătită în septembrie, iar solicitantul a primit mai puțin salariu până la sfârșitul anului decât a plătit pentru formare. În ambele cazuri, plata este permisă conform art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse.

În acest fel, puteți primi o deducere doar cu o declarație de impozit 3-NDFL completată după data de 31 decembrie a anului în care a fost plătită educația. În plus, trebuie să atașați plăți pentru același an, o copie a acordului cu instituția de învățământ și copii ale documentelor de plată.

Pentru a deduce pentru un copil, frate sau soră, trebuie să adăugați un certificat de studii cu normă întreagă (dacă nu este în contract), precum și un certificat de naștere, documente ale unui tutore sau un certificat de relație.

La acest kit se adaugă o cerere de deducere fiscală, formă nouă care este dat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal numărul ММВ-7-8/90@. Acesta este un document universal pentru patru articole din codul fiscal, iar unele dintre câmpurile din toate cererile de deducere vor fi aceleași.

În corpul cererii, trebuie să indicați articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, cuvântul „plătit”, taxa – „NDFL”, să indicați perioada de plată a impozitului (an).

Solicitantul trebuie să noteze codul clasificare bugetară, corespunzătoare plății impozitului - impozitul pe venitul persoanelor fizice are patru astfel de BCC, iar pentru trei dintre ele este posibilă o deducere.

Deducerea fiscală pentru cheltuielile de educație este unul dintre tipurile de deduceri fiscale sociale. Îl puteți primi, adică returnați o parte din impozitul pe venit plătit, dacă ați lucrat și ați plătit impozit pe venitul personal în valoare de 13% și ați plătit în același timp:

• Puteți primi o deducere pentru cheltuielile cu propria educație studiind sub orice formă (învățămînt cu normă întreagă, cu fracțiune de normă, la distanță etc.), indiferent de vârstă.">educația dvs.;
• Oricare dintre părinți (tutori, curatori) poate primi o deducere fiscală pentru cheltuielile aferente educației primite de copii (secții). Dacă părinții sunt căsătoriți, atunci pentru care dintre ei se eliberează documentele de plată nu va conta. Ambii părinți pot primi și o deducere prin împărțirea sumei totale a deducerii. Puteți aplica pentru o deducere indiferent de forma de educație a unui copil sub 24 de ani și pentru studii cu normă întreagă a unei secții până la vârsta de 18 ani. Nu poți profita de deducere dacă s-a plătit educația pentru utilizarea capitalului maternității.">educația copiilor;
• Se poate acorda o deducere pentru costurile de educație ale unui frate sau unei surori (inclusiv frați vitregi) dacă studiile acestora au fost cu normă întreagă, iar la momentul plății pentru studii nu au împlinit vârsta de 24 de ani.">educație de un frate sau o soră.

Puteți obține o deducere fiscală pentru plata studiilor la o universitate, școală, cluburi, cursuri sau școală de șoferi. Condiția principală este ca organizația educațională să aibă ( antreprenor individual) licența corespunzătoare sau documentele care confirmă statutul acesteia.

Termenul maxim de prescripție pentru depunerea unei astfel de deduceri este de trei ani. Dacă ați plătit pentru studii multianuale într-o sumă forfetară, puteți primi o deducere o singură dată pentru anul în care a fost efectuată plata.

2. Care este deducerea fiscală pentru cheltuielile de educație?

Valoarea deducerii fiscale este a cărei sumă o puteți returna 13% prin revendicarea dreptului la deducere.

Suma maximă a deducerii:

• pentru propria educație - 120.000 de ruble pe an;
• educația unui frate sau a surorii - 120.000 de ruble pe an;
• educația copiilor - nu mai mult de 50.000 de ruble pe an per copil.

În acest caz, deducerea pentru cheltuielile pentru propria educație, educația unui frate sau a surorii este însumată cu alții, iar 120.000 de ruble va fi suma maximă a tuturor deducerilor sociale disponibile, cu excepția deducerilor pentru educația de copii, tratament costisitor și caritate.

Deducerea pentru cheltuielile de educație a copiilor nu poate fi cumulată cu alte deduceri sociale.

3. Ce acte sunt necesare?

• o copie a contractului de formare (dacă este încheiat);
• copii ale licenței instituției de învățământ, alte documente care confirmă statutul instituției de învățământ (de exemplu, charter);
• copii ale documentelor de plată care confirmă plata pentru studii. De exemplu, chitanțe de numerar, chitanțe pentru chitanțe comenzi în numerar, chitanțe bancare plătite și altele asemenea (documentele de plată trebuie eliberate pe numele dvs.);
• un certificat cu sumele de impozite acumulate și reținute în formularul 2-NDFL pentru anul în care ați plătit studiile (solicitat de la angajator);
• copii ale documentelor care confirmă relația și vârsta studentului (de exemplu, copiile certificatelor de naștere) - dacă ați plătit pentru educația copiilor, fratelui sau surorii dvs.;
• un document care confirmă studiile cu normă întreagă (dacă nu este specificat în contract). De exemplu, un certificat de la o instituție de învățământ - dacă ați plătit pentru educația secțiilor dvs., frate sau soră;
• o copie a documentului care confirmă tutela sau curatela (dacă ați plătit pentru educația din pupile dvs.).

La depunerea la Autoritatea taxelor copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere; este recomandabil să aveți originalele la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

4. Cum să obții o deducere fiscală prin angajatorul tău?

Puteți depune o deducere prin angajatorul dumneavoastră (spre deosebire de biroul fiscal) până la final perioada fiscala(an calendaristic) în care ați efectuat cheltuielile. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să vă confirmați dreptul la deducere la Serviciul Fiscal Federal prin depunerea documentelor de mai sus și a unei cereri de confirmare a dreptului contribuabilului de a primi deduceri fiscale la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință.

Puteți depune documente:

• online, folosind serviciul " Zona Personală contribuabil” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

În 30 de zile serviciul fiscal trebuie să vă confirme dreptul de a primi o deducere. Apoi, va trebui să oferiți angajatorului:

• notificarea confirmării dreptului la deducere;
• o cerere în formă liberă pentru o deducere fiscală.

Angajatorul trebuie sa va ofere o deducere incepand din luna in care il contactati.

În cazul în care angajatorul reține impozitul pe venitul persoanelor fizice fără a ține cont de deducerea fiscală, va trebui să vă restituie suma de impozit în exces reținut. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți o cerere la departamentul de contabilitate pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv, indicând în acesta contul bancar pentru virarea plății în exces. Angajatorul trebuie să vă transfere excedentul reținut în termen de trei luni de la data primirii cererii dumneavoastră.

Deducere fiscală pentru educațieUn cetățean care a plătit nu doar pentru propria educație, ci și pentru educația copiilor și fraților/surorilor săi are dreptul să o primească. Veți afla despre ce documente trebuie trimise Serviciului Fiscal Federal și care este dimensiunea deducerii fiscale pentru educație în articolul nostru.

Cum se efectuează rambursarea impozitului pe venitul personal pentru formare?Învățarea la distanță la o universitate oferă dreptul la deducere?

Deducerea fiscală înseamnă suma Bani, cu care ar trebui redusă baza de impozitare.

Toate deducerile fiscale sunt prevăzute în Codul Fiscal, iar aceeași lege definește și procedura de obținere a acestora. Deducerea fiscală pentru educație care ne interesează este consacrată în articolul 219 din Cod și se referă la tipurile de deduceri sociale.

O deducere fiscală, în special pentru formare, poate fi primită numai de rezident fiscal RF. Acesta este un fel de statut în Legea taxelor, care nu este afectat de statutul de cetățenie rusă și este determinat numai rezidenta permanenta contribuabil pe teritoriul Federației Ruse.

Legea vă permite să returnați o deducere fiscală pentru studii atât la plata propriei studii, cât și în cazul plății pentru educația celor dragi. În special, un cetățean care a efectuat plata poate solicita o deducere fiscală:

1. Antrenament propriu sub orice formă.
2. Educația unui copil sub 24 de ani care a primit studii cu normă întreagă.
3. Învățământ cu normă întreagă a unui secție/secție minoră.
4. Educație cu normă întreagă pentru o fostă secție/secție sub 24 de ani.
5. Educație cu normă întreagă a fraților întregi/jumătăți (până la vârsta de 24 de ani).

Dar! Nu există deducere fiscală pentru educația unui copil la o universitate dacă a fost plătită din capitalul maternității.

Merită subliniat faptul că, în cazul învățământului prin corespondență, un cetățean va primi o deducere fiscală pentru educație doar dacă își plătește propriile studii.

Puteți primi o deducere fiscală pentru educația copiilor nu numai în cazurile de studii la universități, ci și dacă aveți o licență adecvată pentru a studia în alte instituții de învățământ, cum ar fi:

• şcoală;
• grădiniță (deducerea se aplică numai pentru serviciile educaționale, dar nu și pentru întreținerea unui copil într-o instituție de învățământ preșcolar; costul serviciilor educaționale din acordul cu grădinița trebuie separat de alte servicii);
• instituție de educație suplimentară pentru copil (de exemplu, o școală de muzică, o școală de artă, o secție de sport etc.);
• instituție de educație suplimentară pentru adulți (de exemplu, școală de șoferi, cursuri de perfecționare etc.).

Stări și tipuri institutii de invatamant sunt determinate de Legea „Cu privire la educație”.

O deducere fiscală pentru formare este, de asemenea, oferită dacă studentul studiază în modul prescris era în concediu universitar.

În acest caz, puteți primi o deducere pentru formare atât la încheierea unui acord cu o instituție de învățământ de stat, cât și cu una municipală.

În plus, Codul fiscal Nu există restricții privind plata unei deduceri fiscale pentru educație, indiferent dacă este vorba despre educația unui copil în limba rusă instituție educațională sau străină.

Documentațiepentru o rambursare a taxei pentru studii 2019. Cum și când să scrieți o cerere pentru rambursarea taxei de școlarizare

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru formarea plătită în 2019, pe lângă declarația 3-NDFL, trebuie să depuneți următoarele documente la fisc:

1. Certificatul de naștere al copilului sau pașaportul.
2. Un certificat care confirmă studiile la zi a copilului.
3. O copie a acordului cu organizația educațională privind furnizarea de servicii relevante. În acest caz, partea la acord nu ar trebui să fie studentul, ci cel care plătește taxele de școlarizare. Dacă în timpul instruirii costul pentru o anumită perioadă a fost mai mare decât în ​​conformitate cu contractul, atunci cetățeanul depune suplimentar copii ale documentelor relevante care confirmă acest fapt (de exemplu, un acord cu contractul de formare).
4. O copie a licenței instituției de învățământ.
5. Un document de plată care confirmă plata pentru educația copilului.
6. Certificat în formularul 2-NDFL despre veniturile primite și impozitele acumulate ale solicitantului.

În unele cazuri, atunci când solicitați o deducere fiscală pentru educație, lista documentelor este completată cu alte documente (de exemplu, dacă modificați valoarea taxelor de școlarizare, veți avea nevoie de o comandă sau de instrucțiuni în acest sens).

Dacă un cetățean, atunci când depune o declarație de impozit, calculează suma impozitului care trebuie rambursat de la buget, atunci la documentele pentru o deducere fiscală pentru educație pentru anul 2018 trebuie atașată și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal.

În acest caz, întreaga sumă de impozit care a fost plătită în exces trebuie returnată cetățeanului în termen de 1 lună de la depunerea cererii corespunzătoare, dar nu mai devreme de finalizarea auditului fiscal de birou.

Când un cetățean depune copii ale documentelor Serviciului Federal de Taxe pentru a primi o deducere fiscală pentru educație, ar trebui să ia originalele cu el, astfel încât inspectorul fiscal să poată verifica documentele dacă apar îndoieli.

Cum să obțineți rambursarea taxei de școlarizare în 2019. Termenul de prescripție pentru rambursările de taxe

Să trecem la întrebarea cum să obținem o deducere fiscală pentru educație. Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să completați Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare Înapoierea taxei conform formularului 3-NDFL. Termenul de prescripție pentru depunerea unei deduceri fiscale pentru educație este de 3 ani. Adică în 2019 se poate obține o deducere fiscală pentru educație pe declarațiile pentru anii 2016-2018.

Oficiu fiscal verifică declarația depusă și documentele de deducere fiscală pentru studii în termen de 3 luni de la data depunerii acestora.

Valoarea deducerii fiscale pentru educație este limitată la următoarele limite:

• dacă costurile plății pentru educație sunt legate de educația copiilor/secțiilor/secțiilor dvs., atunci poate fi primită o deducere fiscală pentru educație în valoare de 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare copil;
• dacă un cetățean a plătit pentru propria educație sau pentru educația fraților/surorilor săi, atunci deducerea fiscală pentru educație va fi de 120 de mii de ruble. în an. Dar în acest caz, ar trebui să rețineți că această sumă include toate deducerile fiscale sociale pe care un cetățean le poate pretinde. Prin urmare, solicitantul are dreptul de a alege cum să ia această sumă de deduceri.

Cum se calculează corect deducerea fiscală pentru studii

1. Calculul deducerii fiscale pentru formarea dvs. (până la 120 de mii de ruble)În 2018, A. a plătit 50 de mii de ruble pentru studii.

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31 de mii de ruble.

   Costurile de formare se ridică la 50 de mii de ruble. În consecință, suma de returnat A. va fi de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).

   A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble); Cheltuielile ei de formare sunt mai mici decât limita stabilită de 120 de mii de ruble. - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 6.500 de ruble. intr-un an.

2. Calculul deducerii fiscale pentru formarea dvs. (peste 120 de mii de ruble)În 2018, A. a plătit 145 de mii de ruble pentru antrenament.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Costurile de formare se ridică la 145 de mii de ruble. Dar de atunci legislatia fiscala a fost stabilită o limită de 120 de mii de ruble, suma pe care A. o poate solicita este de 15.600 de ruble. (120 mii RUB * 13%).

   A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 15.600 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 15.600 de ruble. intr-un an.

3. Calculul deducerii fiscale pentru educația copilului
   În 2018, A. a plătit 80 de mii de ruble pentru studiile cu normă întreagă ale fiicei sale la universitate.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.

   Cheltuielile pentru formarea fiicei A. se ridică la 80 de mii de ruble. Dar, deoarece legislația fiscală stabilește o limită de 50 de mii de ruble, suma pe care A. o poate pretinde este de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).

   A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în totalitate - 6.500 de ruble. intr-un an.

4. Calculul deducerilor fiscale pentru plata pentru educația mai multor copiiÎn 2018, A. a plătit 80 de mii de ruble pentru studiile cu normă întreagă ale fiicei sale, iar pentru fiul ei în grădiniţă- 40 de mii de ruble, pentru studierea fiicei mele la institut în corespondență - 60 de mii de ruble.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
   

   Indiferent de suma cheltuită pentru antrenament, legea stabilește o limită de 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil.

   
   Pentru fiica ei, care este studentă cu normă întreagă, A. va primi o deducere fiscală în valoare de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%); pentru un fiu la grădiniță - 5200 de ruble. (40 mii de ruble * 13%); A. nu va primi nimic pentru cea de-a doua fiică, deoarece copilul studiază prin corespondență.
5. Calculul deducerilor fiscale pentru studiile dvs. împreună cu alte deduceri socialeÎn 2018, A. a plătit 90 de mii de ruble pentru antrenamentul ei. și a cheltuit 40 de mii de ruble pentru tratamentul soțului ei.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.

   Suma cheltuielilor efectuate de A. în 2018 s-a ridicat la 130 de mii de ruble. Deoarece legea stabilește o limită de 120 de mii de ruble, A. va putea primi doar 15.600 de ruble. (120 mii RUB * 13%).

Astfel, puteți primi o deducere fiscală pentru formare prin depunerea unei declarații 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare în termen de 3 ani de la anul plății pentru formare. Mai mult, acordul de plată ar trebui încheiat nu cu studentul, ci cu cel care va plăti formarea.

Legislația fiscală nu conține restricții privind instituția de învățământ la care studiază un cetățean - străină sau rusă. Dar Codul Fiscal stabilește limite adecvate, dincolo de care nu se poate obține o deducere fiscală.

Deducerea fiscală pentru formare este rambursată o dată pe an după verificarea tuturor documentelor depuse la Serviciul Fiscal Federal. Verificarea durează 3 luni de la data acceptării declarației.

Deducerea fiscală pentru educație vă permite să returnați o parte din fonduri sub formă de impozite plătite anterior la buget. Poți returna banii atât pentru tine, cât și pentru copiii, frații și surorile tăi. Aveți dreptul să primiți înapoi 13% din cheltuielile efectuate. Desigur, dacă aveți venituri oficiale pentru care au fost plătite impozite în suma necesară.

Deducere fiscală pentru studii

Aveți dreptul de a solicita o rambursare a impozitului de la stat dacă în cursul anului:

• plătite pentru propria pregătire;
• educația cu normă întreagă a propriului copil sub 24 de ani;
• educația fraților și surorilor lor sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă.

Când plătiți pentru propriul antrenament, nu există restricții privind forma acestuia. Aceasta poate fi nu numai în timpul zilei (normă întreagă), ci și seara sau corespondență.

Instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau alt document care să îi confirme dreptul de a efectua acest tip de formare. În total, se pot obține deduceri pentru cheltuielile educaționale la următoarele instituții:

1. instituții de învățământ superior (HEI);
2. colegii, scoli, licee;
3. grădinițe;
4. scoli;
5. institutii de invatamant suplimentar pentru copii (scoli de arta, scoli de sport sau muzica, cluburi, sectii);
6. scoli de soferi;
7. centre de învățare a limbilor străine;
8. cursuri de perfecționare.

De reținut că deducerea este acordată doar pentru serviciile educaționale. De exemplu, costurile cu mâncarea în cantina școlii sau grădiniţă, taxele pentru părinți, excursiile copiilor sau grupurile cu o zi prelungită nu se aplică acestora.

Când și cât te poți întoarce?

Puteți solicita o rambursare a impozitului la sfârșitul perioadei fiscale (după sfârșitul anului) pentru suma tuturor cheltuielilor de studii efectuate. Una dintre principalele condiții pentru a primi o rambursare pentru formare este plățile către buget deduceri fiscale din salariul dumneavoastră sau din alt tip de venit al persoanelor fizice.

Antrenament propriu

Mărimea deducerii fiscale maxime este determinată de mai mulți factori:

1. Nu te poți întoarce de la trezorerie mai mult decât suma, reținut din venitul dumneavoastră sub formă de impozite.
2. Suma maximă cheltuită pentru antrenament nu poate depăși 120 de mii de ruble. 13% din el este de 15.600 de ruble. Aceasta este suma pe care o returnează statul sub forma unei deduceri fiscale.
3. Întrucât deducerea pentru formare aparține categoriei deducerilor sociale, pentru care suma maxima la 120.000 de ruble, atunci cheltuieli generale pentru această categorie sunt rezumate în suma de mai sus. Aceasta înseamnă că, dacă anul trecut ați avut cheltuieli atât pentru educație, cât și pentru tratament, în total nu puteți returna mai mult de 15.600 de ruble.

Exemplu. In spate anul trecut Ivanov și-a plătit antrenamentul în valoare de 150.000 de ruble. În aceeași perioadă, suma impozitelor plătite la buget din veniturile acestuia a fost de 50 mii. Dacă luăm 13% din costurile suportate pentru formare (150 de mii), atunci va fi de 19.500 de ruble. Dar Ivanov nu poate returna integral această sumă, deși suma impozitului plătit permite acest lucru. Deducerea fiscală maximă se aplică la o sumă de 120 mii. Drept urmare, puteți obține doar 15.600 de ruble.

Predarea copiilor

Pentru a putea obține dreptul la deducere pentru copii, trebuie îndeplinite o serie de condiții:

1. Copilul este înscris în învățământ cu normă întreagă.
2. Nu are mai mult de 24 de ani.
3. Acordul pentru furnizarea de servicii educaționale plătite trebuie eliberat dumneavoastră sau soțului dumneavoastră.
4. Documentele de plată se întocmesc pentru unul dintre părinți.

Deducerea maximă per copil este limitată la 50 mii sau 6.500 în mână.

Exemplu. Ivanov a plătit pentru educația celor doi copii ai săi anul trecut:

• pentru primul student cu normă întreagă - 50.000 de ruble.
• pentru al doilea în lipsă - 50.000 de ruble.

După un an, Ivanov poate primi o deducere numai pentru primul copil - 6.500 de ruble (13% din 50 de mii). Pentru al doilea copil, din moment ce nu este student cu normă întreagă, nu există nicio deducere.

Total: puteți întoarce - 6.500 de ruble.

Antrenamentul fraților

Documentele și condițiile care confirmă dreptul de a primi o deducere sunt similare cu paragraful anterior atunci când predați propriii copii. Singura diferență este valoarea maximă a deducerii fiscale de 120.000 de ruble sau 15.600 de ruble în mână.

Exemplu. Petrov a plătit 60.000 de ruble pentru educație cu normă întreagă pentru copilul său și 80 de mii pentru fratele său. Un total de 130.000 de ruble au fost cheltuite pe parcursul anului.

Suma maximă de deducere per copil este limitată la 50.000 de ruble, dar numai 6.500 pot fi returnate.

Pentru educația fratelui meu, deducerea impozitului de transfer este de 120.000 de ruble. Dar aceasta este și suma maximă pentru toate deducerile sociale. Din această sumă, trebuie să eliminați 50 de mii per copil. Ca urmare, suma disponibilă pentru a primi o deducere pentru fratele tău este de 70 de mii (120.000 - 50.000).

Total pe care îl puteți returna:

• pentru un fiu - 13% din 50 de mii - 6500 de ruble;
• pentru antrenarea unui frate - 13% din 70 de mii - 9.100 de ruble.

Total pentru anul - 15.600 de ruble.

Când poți obține rambursarea taxelor?

Puteți obține rambursarea școlarizării numai pentru acei ani în care ați plătit direct. Veți avea dreptul la o rambursare anul viitor. Adică dacă ați plătit pentru serviciile instituțiilor de învățământ în perioada curentă, atunci documentele pot fi depuse doar în următoarea.

Ce se întâmplă dacă ai făcut cheltuieli, dar nu ai depus imediat o deducere?

De exemplu, plata s-a făcut nu anul trecut, ci acum 2 sau chiar 3 ani. Statul vă permite să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor pentru ultimii 3 ani. Mai mult întâlniri timpurii, din păcate, se ard și nu vei putea profita de avantajele primirii banilor de la buget.

Exemplu. Ați plătit pentru propria studii în 2013-2017, dar nu ați solicitat la biroul fiscal o rambursare. În acest caz, în anul 2018 aveți dreptul să solicitați o rambursare a 13% din cheltuielile efectuate pentru formare pentru anii 2017, 2016 și 2015. Din păcate, nu vă veți putea primi banii înapoi în primii 2 ani.

Pentru a primi deduceri fiscale pentru mai mulți ani trecuți simultan, trebuie să depuneți un pachet de documente separat pentru fiecare an. Și, în consecință, completați mai multe declarații fiscale.

Cum să obțineți o deducere - 2 moduri

Până în 2016, a existat o singură modalitate de rambursare a taxelor de școlarizare - prin fisc și abia după sfârșitul anului. Acum poți primi bani aproape imediat, direct de la angajator, fără să aștepți începutul anului. Să ne uităm la ambele metode și să comparăm care este mai bună.

Prin fisc

Pentru a obține o rambursare a 13% din cheltuielile de formare, trebuie să furnizați un pachet de documente la biroul fiscal. După audit de birou, a cărui perioadă maximă este de 3 luni de la data depunerii documentelor, în termen de o lună impozitul plătit în plus urmând a fi virat în contul dumneavoastră bancar.

Puteți depune documente în orice moment al anului. Fiscul nu impune nicio restricție aici.

Lista documentelor pentru a primi o deducere:

• certificat in forma 2-NDFL;
• un acord cu o instituție de învățământ privind furnizarea de servicii plătite;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• declarație în formularul 3-NDFL;
• cerere de transfer de bani în contul dvs. curent.

Prin intermediul angajatorului direct

Procedura în sine este următoarea. După ce au fost efectuate cheltuielile, fără a aștepta sfârșitul anului, trebuie să duceți documentele la fisc pentru a vă confirma dreptul la deducere fiscală. În termen de 30 de zile, are loc o verificare și vi se va oferi o confirmare pe care trebuie să o duceți la angajator.

Diferența dintre rambursările taxelor de formare prin intermediul unui angajator este că nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL și nu aveți nevoie de un certificat de venit.

Exemplu. În februarie a acestui an, Ivanov a suportat costuri de formare în valoare de 100 de mii de ruble. Acesta a furnizat fiscului documente care confirmă cheltuielile efectuate. O lună mai târziu, inspectoratul a emis o confirmare prin care Ivanov avea dreptul la o deducere fiscală în valoare de 13 mii, pe care a predat-o departamentului de contabilitate de la locul său de muncă în martie.

Începând cu această lună, nu i se va reține niciun impozit pe venit și i se va achita integral salariul.

Venitul lui este de 30 de mii pe lună. A primit 26.100 în mână, iar 3.900 este un impozit de 13%. Începând din martie, Ivanov va primi 30.000 de ruble. Și tot așa până în iunie inclusiv, până când dreptul de a primi o deducere fiscală este utilizat în totalitate.

Este important de înțeles că angajatorul nu are dreptul de a returna impozitul reținut pentru lunile anterioare. Adică dacă ai adus un aviz de la fisc în noiembrie, atunci nu vei primi nimic pentru ianuarie - octombrie a anului în curs. Banii pe care angajatorul nu are timp sa ii plateasca inainte de sfarsitul anului nu sunt reportati in perioada urmatoare. Pentru a primi restul sumei pierdute, va trebui să contactați biroul fiscal.

Exemplu. Prietenul nostru Ivanov, cu același salariu de 30.000 de ruble (26.100 în numerar și 3.900 în impozit), a cheltuit 100 de mii de ruble pe antrenamente. Are dreptul să returneze 13 mii înapoi. În octombrie, acesta a furnizat departamentului de contabilitate confirmarea de la fisc pentru rambursarea taxei.

În total, va primi bani doar pentru 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie) - 11.700 (3.900 x 3 luni). El nu va mai putea primi de la angajator restul sumei neplătite de 1.300 de ruble.

Care este mai bun și mai profitabil?

Fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale. Și nu există nicio modalitate de a da un răspuns definitiv. Fiecare contribuabil alege o variantă mai convenabilă sau mai profitabilă pentru sine.

1. Puteți începe să primiți deduceri prin angajator aproape imediat, fără să așteptați sfârșitul anului calendaristic. Dar dacă suma de rambursare este mare și depusă în a doua jumătate a anului, atunci angajatorul poate să nu aibă timp să plătească totul în totalitate din cauza faptului că anul se va încheia. În acest caz, pentru a obține soldul neplătit, va trebui să contactați din nou biroul fiscal.
2. Dacă aveți mai multe plăți planificate pentru educație în cursul anului, atunci este și mai recomandabil să contactați biroul fiscal o dată în anul viitor și să primiți o deducere pentru întregul an deodată, mai degrabă decât de mai multe ori pe parcursul anului.
3. Pentru a primi bani prin angajator, nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL. Trebuie doar să includeți documente care confirmă cheltuielile. Dar, pe de altă parte, veți petrece mai mult timp pentru înregistrare: trebuie să contactați de două ori biroul fiscal, apoi departamentul de contabilitate. Dacă primiți bani prin fisc, trebuie doar să le furnizați o singură dată un pachet de documente și să așteptați ca banii să fie virați.
4. Dacă după un an mai trebuie să depuneți o declarație, de exemplu pentru a primi deducere de proprietate, atunci este mai logic să includeți o deducere pentru educație și să obțineți toți banii odată.

Se precizează că atunci când plătește pentru educație, un cetățean are dreptul de a primi o deducere fiscală, adică dacă primești studii la o instituție de învățământ autorizată, o parte din fondurile plătite pot fi returnate.

O deducere fiscală este o oportunitate de a returna impozitul care a fost reținut de angajator înainte de a plăti salariul. Deducerea fiscală se aplică și cheltuielilor efectuate de cetățean pentru formare.

Dreptul de returnare a impozitului pe venitul personal pentru formare se aplică persoanelor care lucrează oficial, adică veniturile lor sunt impozitate. Puteți obține o deducere fiscală dacă plătiți pentru educația dvs., a copiilor sau a fraților dumneavoastră. 13% din suma plătită este rambursabilă.

Cazuri care prevăd dreptul de a primi o deducere fiscală.

Este posibil să se recupereze o parte din suma plătită pentru studii dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• sunteți angajat oficial (adică venitul dumneavoastră este supus impozitului pe venitul personal);
• primiți studii în instituții de învățământ oficiale (școală tehnică, școală de șoferi, universitate);
• contract de instruire și documente de plată pe numele dvs.

Dacă deducerea este acordată unei rude:

• Copilul, fratele sau sora nu a împlinit vârsta de 24 de ani;
• Fratele, sora, copilul primesc educație cu normă întreagă Instruire;
• Serviciile educaționale sunt furnizate de o instituție de învățământ autorizată oficial;
• În practică, este mai bine să fiți indicat ca plătitor în contract;
• De asemenea, trebuie să vi se elibereze chitanțe și plăți.

Vă rugăm să rețineți că, dacă plătiți pentru propriul antrenament, nu există restricții privind forma de formare. Dacă se plătește pentru educația copiilor, fraților sau surorilor, atunci dreptul la deducere fiscală apare numai atunci când aceștia primesc studii cu normă întreagă. În plus, în orice caz, plățile trebuie să fie emise pe numele beneficiarului deducerii.

Câți bani pot primi înapoi după ce îmi plătesc PROPRIUL antrenament?

Cuantumul deducerii se calculează din suma pe care ați plătit-o pentru antrenament în curent an calendaristic. În același timp, legea stabilește că nu puteți primi înapoi mai mult de 15.600 de ruble pe an. Această cifră este derivată din așa-numita limită de deducere fiscală. Pentru deducerile fiscale sociale în 2019, limita este stabilită la 120.000 de ruble (13% * 120.000 = 15.600 de ruble).

Limita de 15.600 de ruble este stabilită nu numai pentru deducerea fiscală pentru educație, ci și pentru toate deducerile sociale. Singurele excepții sunt tratamentul costisitor și caritatea. Valoarea tuturor deducerilor sociale pentru anul nu poate depăși 120 de mii de ruble. Prin urmare, puteți returna doar suma de 15.600 de ruble pe an.

De exemplu: cetățeanul Petrov P.P. în 2018, a plătit pentru propria educație la o instituție de învățământ superior în valoare de 160 de mii de ruble. În 2018, a câștigat 300 de mii de ruble și, în consecință, a plătit impozit pe venit în valoare de 39.000 de ruble (300.000 * 0,13 = 39 mii de ruble). Datorită faptului că valoarea maximă a deducerii impozitului social este de 120.000 de ruble, Petrov P.P. va putea returna maximum 120.000 * 13% = 15.600 de ruble.

Cuantumul deducerii fiscale pentru educația copiilor, fraților sau surorilor

Nu puteți returna impozitul pe venitul personal pentru formare mai mult decât suma pe care ați transferat-o în bugetul impozitului pe venit pe anul. În total, puteți returna până la 13% din suma cheltuielilor de educație, dar nu mai mult de 6.500 de ruble pe an pentru un copil. Acest lucru se datorează faptului că valoarea maximă a deducerii sociale pentru educația fiecărui copil nu poate depăși 50.000 de ruble (50.000 * 0,13 = 6.500 de ruble). În consecință, puteți returna o sumă de 13.000 de ruble pe an pentru educația a doi copii.

Este de remarcat faptul că suma maximă pentru propria educație și suma maximă pentru educația copiilor, fraților sau surorilor nu se afectează reciproc și se calculează separat.

Un exemplu de calcul a unei deduceri pentru antrenament: În 2018, Sidorov S.S. a plătit pentru educația prin corespondență a fiicei sale mai mari într-o instituție de învățământ superior în sumă de 20 de mii de ruble și educația fiului său cel mic într-o școală tehnică în valoare de 30 de mii de ruble. Pentru anul Sidorov S.S. a câștigat 200.000 de ruble, prin urmare, a plătit impozit pe venit în valoare de 200 de mii de ruble * 0,13 = 26.000 de ruble. Datorită faptului că fiica cea mare studiază la departamentul de corespondență, obțineți o deducere fiscală de la S.S. Sidorov. nu poti. Pentru educația fiului tău cel mai mic, poți returna 30.000 * 0,13 = 3.900 de ruble.

Procedura de primire a deducerii sociale pentru formare

Mai întâi trebuie să pregătiți pachetul documente necesare:

• documente care vă confirmă cheltuielile (chitanțele, facturile);
• un acord cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale;
• o copie a licenței instituției de învățământ;
• un document care confirmă gradul de relație;
• certificat 2-NDFL de la angajator.

După aceea totul documentele colectate trebuie depus la fisc. Fiscul verifică acuratețea și caracterul complet al documentelor depuse. Ca urmare, se ia o decizie, care este comunicată solicitantului, iar dacă răspunsul este pozitiv, transfer bancar fonduri pe numele solicitantului.

De la 1 ianuarie 2016, puteți utiliza o procedură simplificată pentru obținerea unei deduceri - depuneți un pachet de documente (minus declarația) la biroul fiscal, primiți o notificare în termen de 30 de zile care confirmă dreptul la deducere și contactați angajatorul dvs. această notificare și o cerere de prestații sociale. Angajatorul trebuie să furnizeze această deducere începând cu luna cererii dumneavoastră.

Pentru ce perioadă și când vă puteți rambursa taxa de școlarizare?

Puteți primi o rambursare doar pentru perioada în care ați plătit pentru formare. Documentele trebuie depuse în anul următor celui de plată, adică deducerea fiscală pentru anul 2018 poate fi primită doar în anul 2019. Este posibil să nu puteți depune imediat o deducere fiscală. În acest caz deductie sociala se va aplica doar ultimilor trei ani. De exemplu, dacă ați urmat o instituție de învățământ superior din 2013 până în 2018, atunci dacă aplicați pentru un credit pentru școlarizare în 2019, veți putea recupera fonduri doar pentru 2016, 2017 și 2018. Banii vor fi creditați în contul dumneavoastră în termen de 2-4 luni de la data depunerii tuturor documentelor necesare. Majoritatea acestui timp este petrecut verificând documentele de către biroul fiscal.