A.V. Ovsyannikova, expert fiscal

IFTS a confirmat dreptul la deducerea impozitului pe venitul personal, dar banii nu au venit niciodată: ce să faci?

Este departe de a fi întotdeauna primirea de bani conform celor declarate deductibil din impozitul pe venitul personal(proprietate / social / standard) merge bine. Să ne ocupăm de situația în care ai depus la control o declarație cu actele necesare, organele fiscale, după verificarea acestei declarații, ți-au confirmat dreptul la deducere, dar nu ai primit banii la timp.

Despre rezultate audit de birou din declarația dumneavoastră și, prin urmare, veți afla dacă banii vi se vor returna prin primirea unui mesaj de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cu privire la rezultatele examinării cererii dumneavoastră de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, pe care autoritățile fiscale trebuie să vă trimită în termen de 15 zile lucrătoare de la data depunerii cererii sau de la finalizarea unui audit de birou al declarației și pp. 8, 9 art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse. Adevărat, autoritățile fiscale nu trimit întotdeauna o astfel de notificare, așa că puteți:

• <или>sunați inspectorul care a efectuat auditul de birou;
• <или>utilizați serviciul „Aflați despre finalizarea verificării declarației de venit 3-NDFL” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal din regiunea dumneavoastră.

După cum arată practica, este mai bine să apelați la IFTS. Iar serviciul online nu este disponibil în toate regiunile.

Termen limită pentru returnarea TVA

Puteți afla despre rezultatele unei analize de birou a declarației online pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din regiunea dumneavoastră. De exemplu, la Moscova: site-ul Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova → Servicii electronice→ Servicii electronice ale Serviciului Federal de Taxe din Moscova → Aflați despre finalizarea verificării declarației de venit 3-NDFL

Deci, autoritățile fiscale, după ce au acceptat decizie pozitivă conform cererii dumneavoastră de returnare a impozitului pe venitul personal, aceștia trebuie să vă transfere bani:

• <если>ați depus o cerere de rambursare a taxei după finalizarea unui audit de birou al declarației sub forma 3-NDFL, apoi nu mai târziu de 1 lună de la data primirii acestei cereri de către IFTS paragraful 6 al art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse;
• <если>ați depus o cerere de rambursare a impozitului împreună cu declarația, apoi în cel mult 4 luni de la data depunerii declarației (3 luni pentru un audit de birou + 1 lună pentru o rambursare a impozitului pe venitul personal) paragraful 2 al art. 88, alin.6 al art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse. La urma urmei, perioada lunară pentru rambursarea taxei va începe să curgă numai după finalizarea unui audit de birou al declarației în care este declarată deducerea. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 26 octombrie 2012 Nr. ED-4-3 / [email protected] .

Dacă termenele de returnare specificate au trecut, dar banii nu au ajuns, începeți să acționați.

Ce să faci dacă nu primești bani

Fiecare inspecție are propriile reguli de lucru nerostite. Prin urmare, este destul de problematic să oferiți un fel de rețetă universală despre cum să grăbiți primirea banilor. Îți vom spune cum să procedezi și tu alegi singur ce ți se potrivește cel mai bine.

PASUL 1. Numim IFNS. Sună la departamentul fiscal (de obicei, departamentul de decontare a datoriilor) și află de ce încă nu ai primit banii. Cel mai probabil, vă vor răspunde telefonic că banii au fost trimiși. Și chiar dacă de fapt nu este așa, inspectorii, realizând că monitorizați această problemă, vor încerca să întocmească rapid documente pentru transferul de bani.

ACȚIUNEA 2. Scriem o cerere la IFTS. Dacă după ce ai sunat la inspectorat timp de aproximativ o săptămână banii nu au venit la tine, atunci scrie o declarație cu următorul conținut.

Către șeful IFTS al Rusiei nr. 30 pentru Moscova
de la Stepanova O.M.
TIN 773059316970,
inregistrat la:
121170, Moscova, st. Poklonnaya, 8, ap. 25
telefon: 8-925-526-79-32

Afirmație

La 22 aprilie 2013, am depus o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru 2012 (cu suma declarată a deducerii proprietății în valoare de 2.000.000 de ruble) și o cerere de rambursare a sumei plătite în plus în 2012 a impozitului pe venitul personal în valoare de 260.000 de ruble.

La data de 15 august 2013, am primit o notificare cu privire la decizia de returnare a sumei plătite în plus din impozitul pe venitul persoanelor fizice în suma indicată în cererea mea. Cu toate acestea, din 09.02.2013, banii nu mi-au fost returnați, prin urmare IFTS a încălcat prevederile alin. 6 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă rog să analizați situația și să transferați și suma care mi se cuvine cât mai repede posibil. În caz contrar, voi fi obligat să depun o plângere la Serviciul Federal de Taxe din Moscova.

În plus, reamintesc obligația IFTS de a-mi plăti dobânzi pentru încălcarea termenelor de restituire a impozitului plătit în plus în conformitate cu prevederile alin.10 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.

O.M. Stepanova

Dacă IFTS nu v-a notificat decizia de returnare/refuzare, asigurați-vă că indicați acest lucru în cererea dumneavoastră.

Cea mai convenabilă modalitate de a trimite o cerere prin internet este să utilizați serviciul „Apel la Serviciul Fiscal Federal (IFTS)” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal din regiunea dumneavoastră în secțiunea „Servicii electronice”.

De asemenea, puteți depune o cerere personal la IFTS sau o puteți trimite prin poștă.

Dacă îl trimiteți prin poștă, asigurați-vă că trimiteți o scrisoare cu o notificare și o descriere a atașamentului.

De regulă, după o astfel de declarație, banii ajung la solicitant foarte repede.

ACȚIUNEA 3. Scriem o plângere la Serviciul Federal de Taxe din regiunea noastră. Dacă nu a existat nicio reacție din partea autorităților fiscale la aproximativ o săptămână după ce ați depus cererea de neprimire a banilor, depuneți o plângere la Serviciul Fiscal Federal din regiunea dumneavoastră, în care descrieți în detaliu întreaga situație.

De asemenea, puteți depune o plângere prin serviciul de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, personal sau prin poștă.

„Despăgubiri pentru prejudiciul moral”

După încălcarea termenului de rambursare a impozitului, autoritățile fiscale trebuie să vă plătească dobândă, a cărei sumă se calculează după cum urmează: paragraful 10 al art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse:

1alin.2 din Rezoluția Plenului Curții Supreme nr.13, SAC nr.14 din 08.10.98

Cel mai adesea, autoritățile fiscale nu plătesc dobândă fără a fi reamintită obligația lor. Prin urmare, trebuie să decideți singur dacă aveți nevoie de această „compensație”. La urma urmei, de exemplu, în cazul în care autoritățile fiscale restante cu 10 zile, returnarea de 260.000 de ruble. (2.000.000 de ruble ( dimensiune maximă deducerea proprietății) x 13%), atunci valoarea dobânzii acumulate va fi de numai 596 de ruble. Totodată, la sfârșitul anului în care ați primit dobânzi, va trebui să depuneți o declarație și să plătiți impozit pe venitul persoanelor fizice pe această sumă. Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 august 2013 Nr.03-04-05/34450.

Desigur, se poate argumenta că valoarea impozitului pe venitul personal primit nu este impozitată. Ca argument, putem face o analogie cu organizațiile ale căror dobânzi primite pentru declarațiile fiscale cu întârziere nu sunt supuse impozitului pe venit. sub. 12 p. 1 art. 251 Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în orice caz, este o pierdere de timp și nervi. Dacă merită, depinde de tine.

Dacă sunteți hotărât să primiți dobândă, scrieți o cerere corespunzătoare la IFTS.

În sfârșit, vrem să dăm un sfat. Este posibil ca IFTS să nu vă returneze banii din cauza faptului că dumneavoastră înșivă ați greșit când ați specificat detaliile la care trebuie virata taxa rambursabilă. Prin urmare, verificați cu atenție corectitudinea tuturor detaliilor specificate în cererea de returnare a impozitului pe venitul personal. Și dacă este necesar, trimiteți o cerere modificată.

Unii angajați ai revistei noastre au returnat deja impozitul pe venitul personal în legătură cu diverse deduceri. Și vor să-și exprime recunoștința față de Moscova IFTS nr. 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, Regiunea Moscova MIFTS nr. 1, 17 și 22, precum și IFTS pentru Kemerovo și MIFTS-ul Rusiei nr. 3 în Republica Tatarstan pentru restituirea în timp util a banilor pentru deducerile de impozit pe venitul personal declarate.

Mulți oameni știu ce este impozitul pe venitul 3 persoane, dar nu toată lumea știe că puteți obține o deducere fiscală din această declarație. În articolul de mai jos, vom analiza cum, cine și în ce termeni poate conta pe o rambursare.

Perioada în care banii vor fi returnați

În codul fiscal Federația Rusă Există așa ceva ca „taxa plătită în plus”. Astfel de surplusurile sunt relevate în urma unui audit de birou al declarației depuse. După dezvăluirea unei astfel de sume, orice contribuabil poate solicita la serviciul fiscal returnarea fondurilor în exces.

Care este termenul restituirea impozitului pe venitul personal conform declarației 3-NDFL după un audit de birou? Potrivit legii, restituirea fondurilor de către serviciul fiscal se face în contul curent al persoanei care a depus cererea. Termenul pentru o astfel de returnare este de o lună calendaristică de la data depunerii cererii la inspecție.

Dacă în timpul unui audit de birou al declarației depuse, inspectorul fiscal dezvăluie orice încălcări, atunci perioada de returnare a fondurilor poate crește semnificativ. Încasarea excedentului de către persoana care a plătit impozitul este posibilă numai după eliminarea tuturor încălcărilor.

Luați în considerare un exemplu. Contribuabilul a depus o cerere în octombrie 2017. În consecință, excedentul ar trebui să fie creditat în contul său curent în noiembrie, adică într-o lună. Dacă fondurile nu sunt primite în termenul prevăzut de lege, atunci oficiu fiscal trebuie să plătească o penalizare. Dar dacă în timpul verificării declarației au fost dezvăluite încălcări, de exemplu, termenul limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL a fost încălcat, atunci în loc de bani, contribuabilul va primi o scrisoare cu un apel către biroul fiscal pentru a elimina încălcările.

Pentru ce poți obține o deducere fiscală?

Există o listă specifică de cheltuieli ale unui contribuabil care pot fi rambursate parțial din impozite. Si anume, in urmatoarele cazuri:

• dacă terenul este cumpărat;
• dacă cumpărați un apartament sau o casă;
• dacă se fac reparații la locuință;
• există un împrumut bancar pentru un anumit scop;
• dacă s-a plătit școlarizarea;
• dacă a fost efectuat un tratament plătit;
• dacă au existat costuri de asigurare medicală;
• dacă fondurile au fost cheltuite pentru asigurarea voluntară de pensie.

Dar chiar și în aceste cazuri, întoarcerea impozit pe venit nu se intampla tuturor.

Impozitul plătit în exces poate fi returnat dacă plata serviciilor de mai sus a fost făcută în favoarea lor sau în favoarea copiilor lor.

Luând în considerare posibilitatea restituirii impozitului, inspectoratul fiscal acordă atenție unui moment precum depunerea la timp a declarației fiscale. Rambursările sunt posibile numai dacă depunerea a avut loc în termenul prevăzut de lege.

Citeste si: Impozit imputat pentru întreprinderea individuală

Greșeli comune

Destul de des, atunci când depun o declarație și urmăresc o rambursare a impozitului, oamenii fac următoarele greșeli:

• completarea incorectă a declarației, erori și corectări în formularul de depunere 3-NDFL;
• a fost încălcat termenul de depunere a impozitului pe venit pentru 3 persoane;
• aplicațiile sunt umplute cu erori, sunt permise diverse inexactități;
• absența în anexele la cerere documente necesare.

În oricare dintre cazurile de mai sus, pot exista întârzieri semnificative în returnarea fondurilor. Deoarece pentru ca fondurile să fie transferate, este necesar să se elimine erorile și inexactitățile identificate.

Documente necesare

Pentru a obține o rambursare a impozitului, trebuie să parcurgeți o procedură destul de complicată. Pentru a face acest lucru, este necesar nu numai să completați corect toate documentele, ci și să atașați o anumită listă de certificate. Și anume:

• certificat sub forma 2-NDFL;
• umplut Înapoierea taxei 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• toate facturile și certificatele care confirmă cheltuielile care pot fi returnate;
• o cerere pentru o cerere de deducere fiscală;
• cerere de rambursare a impozitului.

După cum sa menționat deja, rambursarea are loc numai după un audit de birou, care are loc în fara esec . Termenul pentru un audit de birou al 3-NDFL, în conformitate cu legea, este de 90 de zile. La finalizarea auditului, contribuabilul primește o scrisoare prin poștă cu rezultatele unui astfel de audit.

Cum se depune o declarație și cerere

Depunerea unei declarații nu este dificilă. Există o mulțime de modalități de a o trimite.

1. Puteți aplica prin portalul serviciilor publice. Acesta este cel mai rapid și mai ușor mod. Singura avertizare este că trebuie să parcurgeți procedura de înregistrare, dar aceasta se face o singură dată.
2. Puteți depune o declarație prin crearea unui cont personal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. În plus, în a lui cont personal De asemenea, puteți urmări starea declarației dvs. pe site.
3. Puteți depune o declarație prezentându-vă personal la biroul fiscal de la locul de reședință. Nu uitați să verificați în prealabil orele de funcționare, sau mai bine să vă înscrieți pentru o anumită oră prin site-ul Serviciului Federal de Taxe.
4. Și, în sfârșit, declarația poate fi trimisă prin poștă în Rusia într-o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului. Pe site-ul Postului Rus, puteți urmări trimiterea poștală.

Primind salarii oficiale, orice muncitor nu numai că îl îmbunătățește pe al lui pozitie financiară, dar îmbogățește și trezoreria statului, deoarece pe lângă plata taxelor către PFR, FSS și FFOMS, angajatorul este obligat să deducă din salariile impozit pe venitul salariaților de 13%. Cu toate acestea, în unele situații acestea bani lichizi poate fi rambursat folosind o deducere fiscală. Condițiile de returnare a banilor și principiul de funcționare a acestui instrument de stat sunt prescrise în Codul Fiscal al Federației Ruse, dar în practică acest mecanism preferențial se comportă oarecum diferit decât era inițial prevăzut.

Un astfel de bonus nu este disponibil pentru toată lumea: doar o persoană care este Federația Rusă și primește un salariu oficial poate folosi acest privilegiu.

Entități care nu pot aplica pentru credite fiscale:

• pensionari care nu lucrează;
• mama sau tatăl aflat în concediu de maternitate.

În plus, persoanele care beneficiază de prestații de la serviciul de ocupare a forței de muncă nu se încadrează în această prestație.

Puteți solicita autorităților competente aprobarea deducerii în următoarele circumstanțe:

• achiziționarea de medicamente;
• plata costurilor pentru sau;
• efectuarea de contribuții caritabile;
• cumpărare și vânzare de apartamente, case, terenuri pentru construcții;
• transferul plăților către PF sau VHI.

Doar impozitul plătit efectiv la trezorerie este rambursabil. Prin urmare, contribuabilul nu are dreptul să declare o sumă mai mare decât a contribuit la bugetul de stat.

Deducerile fiscale sunt împărțite în mai multe tipuri:

• profesional;
• social;
• standard;
• proprietate;
• investitie.

Video - Deduceri fiscale: tipuri

Cât timp durează pentru a obține rambursarea taxelor?

Această întrebare este destul de populară din cauza neînțelegerii cauzate de interpretarea articolelor 78 și 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Articolul 78 prevede că suma aprobată se creditează în contul solicitantului în termen de 1 lună de la data depunerii declarației, cu toate acestea, articolul 88 prevede că compensarea este posibilă numai la finalizarea verificării căreia, potrivit legii, i se acordă minim 3 luni.

De regulă, angajații autorităților competente efectuează transferul de fonduri la 30 de zile de la verificare, i.e. perioada de plata se prelungeste cu cel putin 4 luni.

O lună alocată pentru rambursarea taxei trebuie socotită nu din ziua vizitei la inspectorul fiscal, ci din ziua în care a fost finalizată verificarea declarației depuse.

De reținut că deducerea fiscală se acordă numai după ce contribuabilul achită datoriile fiscale.

Procedura de rambursare a taxelor

Există 2 moduri de a deveni un fericit proprietar al unui bonus fiscal:

• prin apel la organele fiscale;
• la locul de muncă principal.

Rambursarea impozitului prin angajator poate fi emisă în cursul anului calendaristic, fără a aștepta sfârșitul perioada fiscala cad la 31 decembrie. La depunerea documentelor solicitate, angajatorul nu va reține 13% din salariul angajatului până la achitarea sumei aprobate. Decizia de plată nu este însă luată de angajator, ci de inspectorul fiscal, deci ar trebui să depuneți declarație fiscală în orice caz.

Să luăm un exemplu. Cu un salariu de 10.000 de ruble, angajatorul trebuie să deducă 13% din contul de stat, care se va ridica la 1.300 de ruble, respectiv, angajatul va primi 8.700 de ruble. Dacă a fost aprobată o deducere fiscală, de exemplu, în valoare de 6.000 de ruble, atunci departamentul de contabilitate va trebui să rețină impozitul pe venitul personal nu de la 10.000 de ruble, ci de la 4.000 de ruble (10.000 - 6.000). În acest caz, valoarea impozitului pe venit este de 520 de ruble, iar angajatul va primi 9.480 de ruble (10.000-520) în mâinile sale.

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să depuneți o cerere și o declarație completată. Inspectorul nu poate refuza contribuabilului să accepte documente executate corespunzător.

Legislația prevede următoarea procedură de calcul a deducerii fiscale:

1. Depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a solicitantului împreună cu documentele justificative sub formă de cecuri, contracte pentru serviciu medical, certificate de formare sau preferenţiale, de exemplu.
2. Efectuarea unui audit de birou timp de 3 luni.
3. Completarea de către un angajat competent a unei notificări care conține informații despre concluzia acceptată privind o deducere fiscală, care este trimisă prin poștă la adresa de înregistrare a contribuabilului. Dacă decizia nu a fost în favoarea solicitantului, inspectorul trebuie să trimită o scrisoare explicativă în care să indice motivul refuzului.
4. Transferul de bani se efectuează la 30 de zile de la primirea scrisorii de confirmare de către contribuabil. O notificare se consideră livrată dacă au trecut 6 zile de la trimitere.

Întârzierea plății impozitului

Dacă a avut loc un transfer prematur de fonduri, provocat de o greșeală a unui angajat al inspectoratului fiscal, acesta trebuie să acumuleze dobânzi pe contul solicitantului la rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi restante.

Motivele absenței transfer de bani pot fi mai multe.

Tabelul 1. Cele mai frecvente cauze

Motivul #1	Analiza documentară a informațiilor furnizate în declarație nu a fost finalizată.
Motivul #2	Solicitantul nu a depus o cerere de rambursare a impozitului pe venit, care trebuie depusă împreună cu declarația. Deoarece aplicația conține numărul cont bancar pentru a transfera fonduri, fără a le transmite, o rambursare este imposibilă din punct de vedere tehnic.
Motivul #3	Suma taxei plătite în plus a compensat cea existentă datorie fiscală, dacă s-a întâmplat așa ceva. Inspectoratul desfășoară acest eveniment de unul singur, fără a depune o cerere corespunzătoare, iar în cont va fi transferată doar suma rămasă după compensare.
Motivul #4	Cererea de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice a fost pierdută din vina inspectoratului fiscal. Pentru a evita o astfel de situație, este indicat să faceți o copie în momentul depunerii acesteia și să cereți inspectorului să pună o marcă care să confirme acceptarea acesteia și data curentă. Dacă acest document este disponibil, puteți solicita plata dobânzii dacă, de la data depunerii cererii, a expirat termenul prevăzut de codul fiscal pentru restituirea deducerii fiscale.

Reclamația trebuie făcută în 2 exemplare. Documentul care rămâne la contribuabil trebuie să aibă un număr de intrare și semnătura angajatului care l-a dus la serviciu. De asemenea, puteți trimite documentul prin scrisoare recomandată cu inventar.

Contribuabilul are dreptul de a face apel împotriva deciziei autorităților competente în instanță numai după ce aceasta a fost contestată la Serviciul Fiscal Federal.

Termenele limită pentru depunerea unei reclamații:

• în Serviciul Fiscal Federal: 1 an de la data la care a existat o încălcare a condițiilor de plată;
• către instanță: 3 luni de la data la care contribuabilul a fost informat cu privire la decizia negativă luată de Serviciul Fiscal Federal.

Deoarece mecanismul de plată a deducerii fiscale trebuie îmbunătățit, din păcate, există o încălcare a termenelor de returnare. Pentru a evita întârzierile la plată, imediat după finalizarea auditului de birou, faceți o vizită la inspectorul fiscal și întrebați-vă despre termenul de transfer al banilor.

Cele mai multe dintre întrebările clienților noștri sunt legate de termenul limită de solicitare la autoritățile fiscale pentru a primi o deducere de proprietate, precum și de o înțelegere greșită a anilor pentru a completa declarațiile 3-NDFL pentru rambursarea taxelor după cumpărarea unei locuințe. În acest articol vom încerca să ne oprim asupra acestor probleme în detaliu.

Nu este posibilă rambursarea impozitului pentru anii anteriori anului în care a apărut dreptul la deducere

Conform Codul fiscal RF (clauza 6, clauza 3, articolul 220) dreptul la deducere de proprietate apare:

• la cumpărarea în baza unui contract de vânzare-cumpărare - în anul înregistrării dreptului de proprietate conform unui extras din USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate);
• la cumpărarea în baza unui contract participarea la capitaluri proprii- in anul primirii actului de acceptare si transfer al apartamentului.

Puteți obține o rambursare a taxei (primiți o deducere) numai pentru an calendaristicîn care a luat naștere dreptul la acesta și în anii următori. Nu este posibilă rambursarea impozitului pentru anii anteriori anului în care a apărut dreptul la deducere.

Nota: Mai mult informatii detaliate Despre momentul în care apare dreptul la deducere puteți afla în articolul „Când apare dreptul la deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe?”

Exemplu:În 2014 Matantseva G.S. a încheiat un acord de acționariat pentru construirea unui apartament. În 2017, casa a fost finalizată, iar ea a primit un act de acceptare și transfer al apartamentului. În consecință, dreptul la deducere din Matantseva G.S. apărut în 2017. La sfârșitul anului 2017, ea poate solicita rambursarea taxelor pentru anul 2017. Dacă deducerea nu este utilizată integral (impozitul plătit nu este suficient pentru a primi integral deducerea), atunci ea va continua să o primească în anii următori. Taxa de retur pentru perioade anterioare (pentru 2016, 2015 etc.) Matantseva G.S. nu poti.

Exemplu:În 2016 Borisov A.A. a cumpărat un apartament în baza unui contract de vânzare-cumpărare (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate primit în același an). Borisov A.A. are dreptul la o deducere de proprietate. apărut în 2016. În consecință, acum (în 2018) Borisov A.A. pot depune documente la organul fiscal pentru rambursarea taxei pentru anii 2016 si 2017 (puteti depune documente pentru 2018 doar la finalul acesteia). Dacă deducerea nu este utilizată integral (impozitul plătit nu este suficient pentru a primi integral deducerea), atunci va continua să o primească în anii următori. Obțineți o deducere (rambursarea taxei) pentru perioadele anterioare, de exemplu, pentru 2015 și 2014, Borisov A.A. nu pot (pentru ca in acesti ani nu a aparut inca dreptul la deducere).

Singura excepție de la această regulă este transferul deducerii de către pensionar. Pensionarii au dreptul de a amâna deducerea cu trei ani anteriori anului în care ia naștere dreptul la aceasta.

Campanie de declarație

Această situație este discutată în detaliu în articolul „Primirea unei deduceri la cumpărarea unui apartament de către un pensionar”.

Puteți solicita rambursarea taxelor pentru un an calendaristic doar la sfârșitul acestuia.

Declarația 3-NDFL pentru rambursarea taxelor se depune întotdeauna pentru întregul an calendaristic (indiferent de luna în care a fost achiziționată locuința și în care luni s-au plătit impozitele). în care Puteți depune o declarație fiscală pentru un an calendaristic doar la sfârșitul anului calendaristic.(clauza 7 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu puteți depune o declarație de impozit pentru un an calendaristic înainte de încheierea acestuia.

Exemplu: Titarenko E.S. Mi-am cumparat un apartament in ianuarie 2018. În februarie 2018, și-a părăsit locul de muncă. Alte venituri în 2018 de la Titarenko E.S. neasteptat. După demiterea lui Titarenko E.S. a dorit să depună imediat o declarație de impozit și, în legătură cu deducerea, să restituie impozitul plătit în perioada ianuarie-februarie 2018. Cu toate acestea, pentru a face acest Titarenko E.S. nu poate, deoarece trebuie să aștepte până la sfârșitul anului 2018 și abia apoi să depună declarația 3-NDFL pentru 2018 la fisc.

Nota: este de remarcat faptul că puteți profita de ocazie pentru a primi o deducere prin angajator fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic. Citiți mai multe în articolul nostru „Primirea unei deduceri de proprietate printr-un angajator”.

Deducerea fiscală nu are termen de prescripție

Legislația fiscală nu conține restricții privind perioada pentru obținerea unei deduceri de proprietate, așadar Dreptul la deducere la cumpărarea unei locuințe nu are un termen de prescripție. Puteți solicita o deducere atât la 10 ani, cât și la 20 de ani de la achiziționarea unei locuințe.

Exemplu:În 2003, Degtyarev M.O. a cumparat un apartament. În 2017, a aflat despre deducerea proprietății, a depus documentele relevante la fisc și a primit deducerea.

Exemplu:În 2017 Kalacheva E.Z. a cumpărat un apartament, dar de la începutul anului se află în el concediu de maternitateîngrijește copii și plănuiește să rămână în ea în următorii 6 ani. În consecință, în momentul de față Kalacheva E.Z. nu poate primi deducere (pentru că nu lucrează și nu plătește impozit pe venit). Odată ce se întoarce la muncă și plătește impozite în 2024, își va putea exercita dreptul la o deducere de proprietate.

Cu toate acestea, în ciuda faptului că nu există un termen de prescripție pentru primirea unei deduceri de proprietate, este întotdeauna demn de reținut că puteți rambursa taxa doar pentru ultimii 3 ani (pentru mai multe detalii, consultați paragraful următor).

Rambursarea taxei este limitată la ultimii trei ani

După cum am spus mai sus, nu există un termen de prescripție pentru primirea unei deduceri la cumpărarea unei locuințe, dar în conformitate cu paragraful 7 al articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse. Rambursările de taxe sunt disponibile numai pentru ultimii trei ani.. De exemplu, în 2018, puteți returna impozitul doar pentru 2015, 2016 și 2017. Nu mai este posibilă depunerea declarațiilor și returnarea impozitului plătit în 2012 și mai devreme.

Nota: Singura excepție este posibilitatea de a transfera deducerea de către pensionari. În acest caz, o rambursare este posibilă nu pentru ultimii trei, ci pentru ultimii patru ani (pentru mai multe detalii, consultați articolul „Primirea unei deduceri la cumpărarea unui apartament de către un pensionar”).

Exemplu:În 2007 Izyumova I.K. a cumparat un apartament. Prin contactarea fiscului în 2018, ea va putea depune declarații și returnare impozit pentru 2015, 2016 și 2017. Nu mai este posibil să primiți o deducere (rambursarea taxei) pentru anii anteriori. Dacă pentru 2015-2017 deducerea nu este primită în totalitate (impozitul plătit nu este suficient pentru a epuiza deducerea), atunci Izyumova va putea continua să primească deducerea în anii următori (depuneți documentele pentru rambursarea impozitului pentru 2018 - în 2019 , pentru 2019 - în 2020 etc.).

Puteți aplica pentru o deducere pe tot parcursul anului calendaristic.

Adesea există opinia că este posibilă depunerea unei declarații pentru deducere doar până pe 30 aprilie. Cu toate acestea, această opinie este fundamental greșită. Termenul de 30 aprilie pentru depunerea unei declarații 3-NDFL trebuie respectat doar dacă trebuie să declarați veniturile primite (din vânzarea proprietății, închirierea locuințelor etc.). Dacă intenționați să primiți doar o deducere fiscală, termenul limită de depunere de 30 aprilie nu vi se aplică. Puteți depune o declarație în orice moment al anului. Singura dvs. limitare este că puteți depune o declarație și puteți returna impozitul doar pentru ultimii 3 ani (de exemplu, în 2017 nu va mai fi posibil să depuneți o declarație și să primiți o deducere pentru 2013).

Exemplu: Zhgutov S.V. Am cumparat un apartament in 2016. La mijlocul lui aprilie 2017, a aflat despre deducerea proprietății. În biroul fiscal Zhgutov S.The. Am văzut un afiș despre termenul limită pentru depunerea declarațiilor 3-NDFL până pe 30 aprilie. Zhgutov a pus deoparte toate cazurile, a procesat urgent documentele și le-a depus la biroul fiscal în ultimele zile ale lunii aprilie, stând la coadă multe ore.
Întrucât termenul limită de depunere a declarației înainte de 30 aprilie nu se aplică pentru primirea deducerilor fiscale, Zhgutov S.V. ar putea depune o declarație oricând (de exemplu, în luna mai, când practic nu sunt cozi la fisc).

Exemplu:În 2017 Egorov E.I. a vândut o mașină (deținută mai puțin de 3 ani) și a cumpărat un apartament. Este necesar să reflectați venitul primit din vânzarea mașinii și deducerea de proprietate pentru un an calendaristic într-o declarație 3-NDFL. Prin urmare, înainte de 3 mai 2018, Egorov va trebui să depună la biroul fiscal o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane, în care să reflecte veniturile primite din vânzarea mașinii, precum și datele privind primirea unei deduceri din achiziție. a unui apartament.

După depunerea unei declarații de rambursare a impozitului, începe auditul la birou. Perioada unui audit de birou în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse este de 3 luni de la data depunerii și înregistrării declarației la biroul fiscal. Ce se întâmplă cu declarația dumneavoastră în această perioadă?

1. Se verifică corectitudinea umplerii. Sunt completate toate coloanele și foile declarației, sunt anexate toate documentele, există erori aritmetice.

2. Se verifică legitimitatea și realitatea cheltuielilor efectuate. Informațiile specificate în declarație sunt analizate cu informațiile disponibile la biroul fiscal.

3. Se verifică legitimitatea și realitatea veniturilor primite. Informațiile specificate în declarație sunt analizate cu informațiile furnizate de angajatorul dumneavoastră.

Cum se completează impozitul pe venit pentru 3 persoane pentru o declarație pentru tratament

Și aici există o nuanță. Termenul limită pentru furnizarea unor astfel de informații, și acestea sunt certificate 2-NDFL, pentru organizații și antreprenori individuali este stabilit cel târziu la 1 aprilie. Și, de regulă, organizațiile depun aceste certificate nu la începutul lunii ianuarie, ci la sfârșitul lunii martie. Între timp, aceste informații despre venitul dvs. nu vor ajunge la Serviciul Fiscal Federal și nu vor fi reflectate în bază federală serviciu, verificarea declarației nu se va finaliza. În consecință, taxa nu va fi rambursată.

De exemplu, angajatorul dvs. v-a emis un impozit pe venit pentru 2 persoane în ianuarie și depuneți imediat o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru o rambursare a impozitului. Cu toate acestea, angajatorul își depune raportul cu privire la certificate la fisc în luna martie. Auditul de birou se va finaliza numai după ce inspectorul verifică datele pe care le-ați specificat în declarație cu datele specificate în adeverința furnizată de angajator. Iar rambursarea taxei se va face doar în martie sau aprilie.

Un alt motiv pentru întârzierea restituirilor de taxe este că la depunerea unei declarații, acestea nu indică Numerele de telefon de contact. Inspectorul, după ce a verificat declarația și a constatat în ea erori care trebuie corectate, nu poate contacta persoana care a depus-o și este obligat să trimită notificări prin poștă, ceea ce necesită timp suplimentar. În consecință, perioada de rambursare a impozitului este prelungită.

Rambursarea impozitului pe venit pentru persoane fizice este o modalitate de a sprijini populația în realizarea unor acțiuni semnificative (cumpărarea unui apartament, mașină, educație sau tratament), prezența copiilor minori.

Îl puteți obține numai după depunerea rapoartelor și cererilor la Serviciul Fiscal Federal sau la locul de muncă, în funcție de tipul deducerii. Termenul de returnare a unei deduceri fiscale (restituirea banilor la cumpărarea unui apartament, a unei mașini, a plății pentru tratament sau educație) este de interes pentru mulți contribuabili.

Returnarea impozitului pe venitul personal

Rambursarea impozitului pe impozitul pe venitul personal - un beneficiu oferit rezidenților Rusiei, care reduce suma finală a impozitului pe venit. Deducerea reduce baza impozabilă cu o anumită sumă, a cărei limită este de 2 milioane de ruble.

Vă puteți exercita acest drept în următoarele situații:

• cumpărarea și vânzarea de mașini sau imobiliare- apartamente, camere, case particulare;
• achiziționarea de medicamente sau costul plății pentru servicii medicale;
• plata pentru formare conform contractului;
• efectuarea de contribuții caritabile;
• plata contributiilor catre asigurarea pensiei sau DMS;
• prezența în familie a unuia sau mai multor copii minori și așa mai departe.

Cota de impozitare astăzi este de 13%. În consecință, puteți returna taxa doar în limita sumei plătite la trezorerie sau mai puțin. Doar cetățenii care în ultimele 6 luni au făcut contribuții la buget pe cont propriu sau prin intermediul unui agent fiscal-angajator pot solicita beneficiul.

Deducerile reglementate de articolele 218-221 din Codul fiscal sunt de următoarele tipuri:

• . profesional - legat de muncă indivizii;
• . social - care vizează acoperirea costurilor de tratament, educație, contribuții la VHI și pensii;
• . standard - pe el pot conta anumite categorii de beneficiari: veterani, persoane cu handicap, victime de la Cernobîl, precum și părinți ai copiilor minori sau ai copiilor cu dizabilități;
• . proprietate - este utilizată în tranzacțiile de vânzare și cumpărare de bunuri mobile și imobile.

Doar contribuabilul poate primi o deducere. Mai mult, nu este:

• pensionar care nu lucrează;
• părinții aflați în concediu de maternitate;
• o persoană înregistrată la serviciul de ocupare a forței de muncă și așa mai departe.

Pentru a primi o deducere, se depun o cerere și o declarație completată sub formă de 3-NDFL. Data de la care începe perioada de dinaintea transferului de fonduri este cea la care se depune cererea. Prin urmare, se recomandă depunerea acestuia în aceeași zi cu declarația. Nimeni nu are dreptul să refuze acest lucru plătitorului.

Termeni și modalitate de returnare

Există o oarecare confuzie în ceea ce privește rambursarea taxei din legislație. Articolul 78 (alin. 6) spune că suma se restituie solicitantului în termen de o lună de la data cererii. Cu toate acestea, articolul 88 indică faptul că returnarea este efectuată după încheierea unui audit de birou sau după data la care un astfel de audit ar fi trebuit să fie finalizat conform planului. Iar perioada de revizuire este de cel puțin trei luni.

Mai mult, nu este clar despre luni întregi sau nu în cauză. La urma urmei, destinatarul poate aplica în ultimele zile ale lunii. În plus, angajații Serviciului Federal de Taxe permit rambursările de taxe în încă 30 de zile de la încheierea auditului. Care este termenul de returnare a deducerii fiscale (pentru un apartament, pentru tratament sau in alte cazuri) in acest caz? Minim 4 luni sau mai mult.

Legislația reglementează următoarea procedură de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice:

• În prima etapă, o cerere este depusă la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință al plătitorului. La acesta trebuie atașate documente care ar confirma dreptul de returnare: cecuri și chitanțe pentru cheltuieli, contracte de formare, certificate de beneficiari, certificate de naștere ale tuturor copiilor.
• În termen de 3 luni, organele de inspecție fiscală vor efectua un audit de birou. Acest termen de luare în considerare a restituirii unei deduceri fiscale (sociale, standard și de altă natură) este prevăzut de articolul 88 din Codul fiscal.
• Apoi, angajatul autorizat completează o notificare specială, în care va exista fie un răspuns pozitiv cu privire la posibilitatea utilizării deducerii, fie un refuz de a o folosi. În caz de refuz, trebuie să existe o scrisoare explicativă în care să se precizeze motivele. Notificarea se trimite prin poștă la adresa de înregistrare a solicitantului.
• Fondurile sub formă de deducere sunt creditate în contul solicitantului după 30 de zile de la data primirii scrisorii. Scrisoarea se consideră primită după 6 zile de la data trimiterii, deși în practică ajunge la destinatar mult mai târziu.
• Astfel, perioada minimă pentru restituirea proprietății și alte deduceri fiscale este de 1 lună după un audit de birou, în total - 4 luni.

  Cu toate acestea, de multe ori plata are loc după 9-12 luni.

• Potrivit articolului 78, transferul intempestiv de fonduri din vina Autoritatea taxelorîl obligă să acumuleze dobânzi în toate zilele restante la rata de refinanțare a Băncii Centrale.
• Pentru a primi o penalizare, trebuie să dovediți că solicitantul nu a primit notificarea sau a primit-o cu întârziere.

Motivele posibile pentru întârzieri sunt:

• unele documente lipsesc;
• un audit de birou a constatat fapte care nu dau solicitantului dreptul de a utiliza deducerea;
• factor uman, eroare.

Dacă returul nu este primit, destinatarul poate depune o plângere la o autoritate superioară. Potrivit articolului 138 din Codul fiscal, este posibil chiar să se adreseze instanței. În etapa inițială, merită să depuneți o plângere scrisă șefului Serviciului Fiscal Federal, care deservește solicitantul.

Care este termenul limită de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe declarația de impozit pe venit pentru 3 persoane?

Se întocmește în două exemplare, pe cel care rămâne la plătitor trebuie să existe un număr „de intrare” și semnătura persoanei care a acceptat documentul. Puteți trimite o reclamație prin scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului.

Dacă ulterior rambursarea nu este transferată sau urmează un refuz ilegal, beneficiarul deducerii are dreptul de a depune o cerere corespunzătoare în instanță. Cererea trebuie să indice termenul limită de depunere a cererii și documentele pentru deducere, atașați documente care confirmă dreptul de a o primi.

Întârzierile declarațiilor fiscale nu sunt neobișnuite. Greșelile apar atât la depunerea unei cereri, cât și la procesarea documentelor depuse de destinatar. Prin urmare, nu trebuie să așteptați mult: după 3 luni, ar trebui să vizitați biroul fiscal și să întrebați despre momentul primirii fondurilor.

Ce este necesar pentru a obține rambursarea impozitului pe venit?

Rambursarea impozitului pe venit este o procedură birocratică complexă care necesită declararea pentru fiecare an: declarație fiscală (form 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice), cerere de deducere fiscală, cerere de rambursare a impozitului (impozit pe venitul personal), interacțiunea cu autoritățile fiscale. Pe baza rezultatelor declarației fiscale 3-NDFL, impozitul pe venitul personal reținut din venitul contribuabilului este returnat la bugetul Federației Ruse. Deducerea de proprietate, precum și deducerea socială, sunt prevăzute numai pentru veniturile impozabile la o rată de 13% .

Formularul 3-NDFL poate fi completat prin Formulare Excel pentru fiecare an de declarare (lung și trist) [cm. capitolul " Declarație fiscală 3-NDFL"] Formularul 3-NDFL poate fi completat în program sau prin servicii online(mod mai usor) [cm. capitolul " Program sau serviciu online"] În cazul în care un prima data faceți față acestei proceduri, este mai bine, pe lângă citirea recomandărilor de pe acest site, să cumpărați " Tutorial privind restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice" Când returnați sume mari de impozit pe venitul personal (de la 50 de mii de ruble) pentru deducerea proprietății ( cumpărarea unei locuințe, dobândă ipotecară), precum și în situații controversate este mai profitabil să comanzi un serviciu privind completarea complexă a impozitului pe venit pentru 3 persoane și cererile necesare pentru a efectua o rambursare a impozitului pe venit fără nervi și în cel mai scurt timp posibil [Accesați site-ul web " consultant de taxe"]

Cine poate face rambursarea taxelor?

Categorii contribuabilii	Tipul deducerii fiscale	Limita de rambursare a impozitului pe venit
Proprietar de casa(apartamente, camere, case, cote în ele)	Deducerea proprietății din achiziția casei	260 de mii de ruble(din 2008) 130 de mii de ruble(2003-2007) 78 de mii de ruble(2001-2002) 5000 salariu minim pe 3 ani(1991-2000)
Împrumutat ipotecar(coîmprumutat)	Deducerea dobânzii la proprietate (pe împrumut țintă a cumpara o casa)	13% din suma dobânzii (excluzând corpul împrumutului)
cetatean care a platit antrenament propriuși/sau educatia copiilor până la 24 de ani	Deducere socială pentru educație	15600 rub pe an + 6500 de ruble per copil
cetatean care a platit propriul tratament, tratamentul soțului(soții), lor părinţiși/sau lor copii sub vârsta de 18 ani, precum și dobândirea medicamenteși/sau Politica VHI	Deducere socială pentru tratament și voluntară asigurare de sanatate(DMS)	tratament conventional - 15600 rub in an, tratament costisitor 13% din cheltuielile reale
Facerea cetăţeanului contributii la pensie conform unui contract de pensie (asigurare) în favoarea lor și (sau) în favoarea soțului/soției, părinților, copiilor cu handicap	Deducere socială pentru programele de pensii	15600 rub in an

Proprietar de casa poate efectua rambursarea impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal) din achiziționarea de locuințe în sumă de până la 260 000 de ruble., dacă actul și proprietatea au fost primite după 1 ianuarie 2008 (deducere de proprietate în sumă dublată). Dacă o tranzacție imobiliară a fost înregistrată mai devreme, atunci o puteți returna în mod incontestabil până la 130 000 de ruble. impozit. În legătură cu creșterea mărimii deducerii, sunt posibile dispute. În acest caz, rambursarea impozitului pe venit este posibilă în cantitate mai mare decât crede fiscul. Litigiul se soluționează în instanță.

Împrumutat ipotecar poate face rambursarea taxelor 13% ) din dobânda plătită băncii la data de credit ipotecar folosit pentru achiziționarea de locuințe, precum și la refinanțarea unui împrumut primar după 1 ianuarie 2010.

Cetăţean care a suferit cheltuieli sociale. La primirea deductie sociala pe educaţie , tratament , medicamente , asigurarea pensiei puteți face o rambursare a impozitului pe venit în valoare de până la 15.600 de ruble.

Principalele dificultăți și greșeli în rambursările de impozit pe venit

Erori în declarația fiscală 3-NDFL: fiscul trimite o cerere de corectare a declarației, care durează și se poate repeta de mai multe ori.

Depunerea unui set incomplet de documente: pe lângă cele principale, pot fi necesare documente suplimentare în funcție de specificul situației fiscale (depistate în timpul unui audit de birou).

Lipsa documentelor care să confirme cheltuielile contribuabilului, executarea lor incorectă sau modificarea scopului prevăzut al cheltuielilor.

O eroare în aplicarea unei deduceri fiscale (cele mai complexe formulări apar pentru o deducere de proprietate împreună cu o ipotecă și în prezența coproprietății).

Pierderea unui document la fisc (rar, dar se întâmplă).

O cerere de rambursare a impozitului pe venit (PIT) nu poate fi executată din cauza detaliilor contului neadecvate sau a numărului de carnet greșit.

Nu ar trebui înșelat că pe forumurile de internet poți obține consiliere profesională gratuită cu privire la returnarea impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal).

Sunt foarte puțini astfel de specialiști și nu își petrec timpul pe asta. Completarea și depunerea unei declarații fiscale nu este în niciun caz suficientă pentru a obține o rambursare a impozitului. Aceasta nu este o simplă procedură birocratică.

Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit, trebuie să respectați o serie de formalități:

Termenul limită pentru rambursarea impozitului pe venit (PIT)

1. Un control fiscal de birou se efectuează de către funcționarii autorizați ai autorității fiscale din cadrul trei luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale 3-NDFL (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

2. Dupa expirarea acestui termen, inspectoratul fiscal este obligat sa transmita Solicitantului un mesaj scris despre cameral desfasurat. audit fiscal 3-Declarația NDFL și prevederea sau refuzul de a oferi deduceri fiscale. În practică, decizia poate fi transmisă cu o întârziere de 1-3 luni.

3. Suma taxei plătite în plus este supusă rambursării la cererea scrisă a contribuabilului o luna de la data primirii de către autoritatea fiscală a unei astfel de cereri (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, perioada minimă de rambursare a impozitului pe venit este 4 luni. Cu toate acestea, în practică, perioada de returnare este prelungită din motivele de mai sus. Ca urmare, perioada efectivă de rambursare a impozitului pe venit este 6-8 luni, iar în unele cazuri se întinde timp de 12-16 luni.

Atenţie!În cazul în care restituirea impozitului pe venit (impozitul pe venitul persoanelor fizice) se efectuează cu încălcarea termenului limită, atunci organul fiscal acumulează dobândă la suma impozitului plătit în plus, care nu este returnată în termenul prevăzut, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere la refinanțare. rată Banca centrala Federația Rusă (clauza 10 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a solicita dobânzi, este necesar să documentați toate etapele de interacțiune cu biroul fiscal la depunerea documentelor pentru rambursarea impozitului pe venit.

Cum se rambursează impozitul pe venit?

Rambursarea impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal) poate fi efectuată în două moduri. Prima opțiune este pentru ultimii ani.

Cum se returnează impozitul pe venitul personal în 2017: condiții, procedură, documente

În acest caz, fondurile sunt transferate în contul bancar al contribuabilului (autoritățile fiscale preferă să ramburseze impozitul pe carnet). A doua variantă este pentru anul în curs, dar numai pentru deducerea proprietății din achiziția unui apartament. În acest caz, se primește o notificare de la organul fiscal prin care se confirmă dreptul la deducere de proprietate pentru a o depune agent fiscal(angajator). Aici deja la locul de muncă se efectuează toate calculele și astfel se efectuează restituirea impozitului pe venit. Impozitul pe venit nu poate fi reținut din plățile curente de salariu până la epuizarea sumei deducerii de proprietate și poate fi restituit și pentru lunile care au trecut de la începutul anului, dar nu în toate cazurile (există incertitudine).

Dacă perioada de rambursare a impozitului pe venit este ratată - 3 ani

Dacă contribuabilul a depășit termenul de trei ani pentru depunerea unei cereri de rambursare a impozitului pe venit (IPP), atunci acest lucru nu-l împiedică să introducă o acțiune în justiție pentru restituirea sumei plătite în plus de la buget în cadrul unei proceduri civile sau judiciare (Determinare a Curții Constituționale a Federației Ruse din 21.06. . În acest caz, va exista reguli generale limita termen de prescripție- din ziua în care persoana a aflat sau ar fi trebuit să afle despre încălcarea dreptului său (clauza 1 a articolului 200 din Codul civil al Federației Ruse).

În acest caz, se completează și declarațiile fiscale 3-NDFL pentru ultimii ani (2001-2008). Într-o astfel de situație, este indicat să comandați servicii pentru suport cuprinzător rambursarea impozitului pe venit (completarea declarațiilor, înregistrarea tuturor cererilor, inventarierea documentelor, notificarea predării). Consilierul fiscal (www.nalog0.ru) va ajuta în acest proces cu costuri minime (1-2 mii de ruble).

În anumite situații, cetățenii au dreptul la rambursarea taxelor. În situațiile în care pot conta pe o deducere fiscală și o rambursare în cont, ei trebuie să clarifice perioada de examinare și termenii returului. Acest lucru va elimina neînțelegerile.

Articolul 78 (alin. 6) se referă la restituirea sumei impozitului, care este excesivă. Acest lucru se realizează după o analiză de birou a declarației. În 2017, contribuabilii au tot dreptul să depună o cerere la serviciul fiscal pentru a restitui surplusul plătit în impozit.

Contribuabilii doresc să afle momentul rambursării. Banii sunt virați în contul persoanei care a depus o astfel de cerere în scris. Serviciul fiscal trebuie să returneze fondurile cetățeanului solicitantului în termen de o lună de la depunerea cererii. Aceste perioade de returnare se aplică în 2017.

În cazul în care inspectoratul fiscal face vreo pretenție împotriva contribuabilului, constată probleme cu documentele, termenele de returnare a excesului de fonduri vor fi prelungite. Puteți primi suma așteptată de fonduri numai după o verificare la birou a declarației. Fondurile sunt returnate într-o lună întreagă. Se știe că luni calendaristice au atât treizeci de zile, cât și douăzeci și opt.

De exemplu, dacă o cerere a fost depusă de un plătitor de impozite în septembrie 2016, acesta ar trebui să primească bani în contul său în luna octombrie a aceluiași an. În caz contrar, serviciul fiscal va fi obligat să plătească dobândă pentru întârziere, pentru fiecare zi calendaristică. Astfel, putem concluziona:

• contribuabilul are dreptul de a returna fondurile sale excedentare în condițiile legii;
• pentru rambursarea taxei excedentare, un cetățean trebuie să depună o cerere scrisă;
• termenele limită de returnare în 2017 în termen de o lună de la data depunerii cererii.

Dacă există vreo pretenție cu privire la impozitul de la serviciul fiscal toate documentele trebuie verificate temeinic.

Important! În situația în care s-au comis erori la întocmirea cererii, aceasta nu poate fi luată în considerare și, în consecință, nu este necesar să se aștepte la restituirea taxei excedentare. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o altă cerere, deja întocmită corect, fără a greși. Prin urmare, ar trebui mai întâi să verificați toate datele specificate.

Perioada de returnare după un audit de birou al declarației

Trebuie înțeles că o rambursare a taxei este o procedură destul de serioasă, a cărei implementare necesită mult timp și poate fi asociată cu diverse probleme. În primul rând, este important să depuneți o declarație anual. Acesta se completează folosind formularul de impozit pe venit pentru 3 persoane.

Trebuie depus următoarele documente:

• o cerere în scopul deducerii impozitului;
• cerere de rambursare a impozitului.

Perioadele de returnare sunt specificate in legislatie. Acestea trebuie să fie în termen de o lună. Această perioadă este indicată în articolul relevant și este valabilă din momentul în care o cerere completată corect este depusă la biroul fiscal.

Dacă nu există pretenții de la serviciul fiscal, termenul de transfer al banilor în cont va fi cel specificat la articolul 78. Dar uneori evenimentele se desfășoară diferit și contribuabilul trebuie să aștepte până când toate documentele sale sunt verificate. În cazul în care autoritatea fiscală face totuși anumite pretenții, contribuabilul va trebui să facă dovada dreptului său de a returna fondurile în exces în contul său.

Termenul limită pentru examinarea cererii și punctele importante

​

Cererea trebuie analizată în termen de o lună de la data depunerii acesteia. Serviciul fiscal trebuie să returneze fondurile contribuabilului în următoarele situații:

• achiziționare de imobile, renovare apartament;
• cumpărarea unui teren sau a unei case;
• disponibilitatea unui credit țintă (ipotecă);
• educaţie;
• costul asigurării voluntare a pensiei;
• costuri de tratament;
• costurile asigurărilor de sănătate.

Impozitul pe venit poate fi rambursat:

• persoanele care au plătit pentru educația copiilor sau a acestora;
• debitori ipotecari;
• proprietarii;
• persoanele care au plătit pentru tratamentul lor, părinții și copiii minori;
• persoane fizice care contribuie cu fonduri în beneficiul asigurării pensiei.

În procesul de examinare a unei cereri de rambursare, puncte precum perioada livrarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Important este ca in 2017 toata documentatia solicitata sa fie corect intocmita si depusa la fisc la timp. Numai atunci poți conta pe o rambursare în contul tău curent. Pentru a face acest lucru, trebuie să studiați toate legile în vigoare în 2017. Numai după un audit de birou al declarației fiscale poate da un răspuns pozitiv.

Destul de des, contribuabilii fac următoarele neglijeri:

• serviciul fiscal poate solicita completarea din nou a declarației dacă s-au comis greșeli, ceea ce necesită mult timp;
• pentru rambursarea taxei este necesar ca toată documentația să fie în perfectă ordine, altfel un astfel de cetățean se poate confrunta cu probleme serioase;
• aplicațiile în care sunt făcute inexactități sau erori nu sunt acceptate și nu sunt luate în considerare;
• uneori poate exista o pierdere a unui document;
• pentru a nu avea probleme în procesul de returnare a fondurilor, ar trebui să cunoașteți termenul exact de transfer al banilor în cont (în decurs de o lună).

Rambursarea taxelor este o procedură destul de complicată. Toate documentele necesare trebuie pregătite:

• certificat de venit (cetăţenii primesc unul la locul de muncă);
• declarație fiscală completată în formularul corespunzător - 3-NDFL;
• intocmirea documentelor necesare care dau dreptul la returnarea fondurilor;
• declarație fiscală (îl poți trimite prin poștă sau îl poți aduce la fisc);
• cerere pentru posibilitatea deducerii impozitului;
• cerere de virare a taxei rambursabile în cont;
• permisiunea serviciului fiscal pentru posibilitatea de a returna taxa în favoarea dvs.

Rambursările sunt posibile numai după o verificare la birou a declarației. Aceasta durează o perioadă de 3 luni de la data solicitării. După această perioadă, cetățeanul care a depus cererea primește un răspuns de la serviciul fiscal. Răspunsul este trimis sub formă de scrisoare prin poștă.

Având în vedere că cererea de posibilitate de returnare a fondurilor este luată în considerare pentru o lună, iar verificarea declarației durează trei luni, cea mai scurtă perioadă în care un cetățean își poate primi fondurile este de aproximativ patru luni. Este posibil ca o astfel de procedură să dureze mai mult de 4 luni. Acest lucru se datorează dificultății de a verifica toată documentația.