Taxele pe banii cheltuiți pentru educație pot fi rambursate.

O astfel de asistență elevilor și părinților acestora este oferită de stat.

Trebuie doar să scrieți o cerere de rambursare a taxei de școlarizare și să atașați documente.

Regulile pentru primirea unei deduceri sunt stabilite de țară. Vă permite să includeți din valoarea impozitului pe venit indivizii taxa de scolarizare:

• deține fără restricții de formă de educație;
• studii cu normă întreagă a unei surori sau frate până la vârsta de 24 de ani;
• studiul cu normă întreagă a unui copil sub 24 de ani;
• educația cu normă întreagă a secției (până la 18 ani) și a fostei secții (până la 24).

După cum puteți vedea, contribuțiile la propria educație oferă în orice caz o deducere fiscală, puteți ajuta rudele doar până la vârsta de 24 de ani și numai pentru studii cu normă întreagă.

O organizație educațională trebuie să aibă licență de stat pentru a studia în ea dă dreptul la deducere fiscală. Mai mult, poate fi nu doar o universitate, ci și o școală, o grădiniță, o școală sportivă, muzicală sau altă școală suplimentară, iar cursurile de perfecționare sunt de asemenea luate în considerare.

Nu puteți include taxele de școlarizare din capitalul maternității în deducerea fiscală.

Cât credit fiscal poți obține?

Costurile de școlarizare determină valoarea veniturilor pe care statul nu percepe impozit pe venitul personal.

Codul fiscal stabilește o cifră „preferențială” maximă de 120 de mii de ruble pentru toate tipurile de deduceri sociale în total.

Poți câștiga deductibilitatea maximă pentru educație doar plătind studiile sau studenții unui frate sau surori.

Educația copiilor poate oferi o deducere de numai 50 de mii de ruble pe an. În același timp, sumele se adună: de exemplu, puteți plăti 70 de mii pentru studii și 50 pentru un copil, deducerea va fi de 70 + 50 = 120 de mii de ruble.

Cota impozitului pe venitul personal este definită în Rusia ca 13%, de aici rezultă că beneficiu maxim din deducere fiscală va fi 120 × 0,13 = 15600 ruble. Toate sumele peste 120 de mii vor da doar deducerea maximă.

Deducerea fiscală se acordă din sumele plătite în cursul anului, indiferent de perioada studiilor. Asta înseamnă că, după ce ai plătit în avans pentru 3 ani de studii, vei primi o singură deducere din impozit.

În cazul în care un cost total educația este mai mare de 120 de mii, atunci pentru deducerea fiscală maximă este mai bine să o plătiți o dată pe an și să solicitați o rambursare a impozitului în fiecare an.

Poți dovedi doar cheltuielile pentru educație documente de plată pe numele contribuabilului.

Autoritățile fiscale nu vor crede cererea fratelui de asistență pentru studii dacă acesta a plătit documentele de unul singur - într-o astfel de situație, numai fratele însuși poate primi deducerea.

Exemplu de calcul

Doi prieteni ai lui Musechkin și Pusechkin în 2015 și-au trimis fiii la universitate pentru locuri plătite.

Băieții erau în același grup și prețul studiilor lor era același: 80 de mii de ruble pe an.

Musechkina a decontat și și-a dat economiile pentru educația fiului ei, plătind 320 de mii de ruble pentru 4 cursuri deodată. Pusechkina a decis să nu se grăbească și să plătească 80 de mii în fiecare an.

În același an, prietenii s-au dus să se învețe singuri, plătind 60 de mii de ruble pentru mai multe cursuri. După ce au aflat despre deducerile fiscale pentru școlarizare în timpul cursurilor, ambii au decis să își returneze o parte din bani.

La completarea documentelor, s-a dovedit că Musechkina a cheltuit 380 de mii de ruble pentru educație în 2015, dintre care 320 pentru fiul ei. Suma maximă pentru deducerea cheltuielilor pentru educația unui copil este de 50 de mii de ruble, împreună cu costul propriei educații, Musechkina a solicitat o deducere din suma de 110 mii de ruble și va primi 14,3 mii de ruble la sfârșitul anului. an.

Pusechkina a trecut, de asemenea, peste bară pentru costul educației unui copil și va include în cerere doar 50 de mii de ruble pentru el și alte 60 de mii pentru ea însăși, așa că Pusechkina va primi aceleași 14,3 mii de ruble în 2016. Dar la sfârșitul anului, ea va include din nou în cerere 50 din 80 de mii de ruble pentru al doilea an, apoi pentru al treilea și al patrulea, iar în 2017, 2018 și 2019 va primi 6,5 mii de ruble de deducere pentru ea. studiile fiului.

Ce aplicație să scriu

Codul fiscal prevede două variante pentru deducerea socială pentru școlarizare: în anul în care profesorii au primit banii, sau în următorii trei ani după, opțiunile pot fi combinate.

Nu plătiți impozit

Prima variantă „funcționează” doar cu un impozit din care se plătește salariile.

După ce ați plătit pentru formare, trebuie să confirmați dreptul la deducere în biroul fiscal și să trimiteți această confirmare la departamentul de contabilitate. De acum înainte, angajatorul nu va percepe 13% din venitul din salariu până când nu va alege o sumă „preferenţială”.

O cerere către serviciul fiscal pentru a primi o deducere în cadrul acestei scheme este scrisă în formularul dintr-o scrisoare de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, numerotată ZN-4-11 / [email protected] Aplicația va trebui să indice numele complet, detaliile pașaportului, TIN, precum și datele angajatorului: numele complet și TIN ale unui antreprenor privat sau numele, TIN și KPP ale companiei angajatoare.

Cererea în sine, în formă tabelară, indică sumele din care se plănuiește să se primească o deducere și unde au fost cheltuite, inclusiv pentru educația proprie sau a altcuiva. Documentele de plată sunt atașate cererii.

Nu toate veniturile sunt luate în considerare la calcularea pensiei pentru copii. Din ce venituri nu se reține pensia alimentară, vei afla.

taxa de rambursare

A doua opțiune implică transferul impozitului pe venitul personal deja plătit pentru perioada trecută într-un cont bancar.

Puteți prefera imediat această cale, puteți face parte din deducere conform planului primului, iar dacă suma rămâne, scrieți celui de-al doilea.

De exemplu, școlarizarea a fost plătită în septembrie, iar solicitantul a primit mai puțin salariu decât a plătit pentru școlarizare până la sfârșitul anului. În ambele cazuri, plata conform art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Puteți obține o deducere în acest fel doar cu un impozit pe venit pentru 3 persoane completat - o declarație de impozit după data de 31 decembrie a anului în care s-a plătit școlarizarea. În plus, pentru plățile din același an, la acesta trebuie anexată o copie a acordului cu instituția de învățământ și copii ale documentelor de plată.

Pentru deducerea pentru un copil, frate sau soră, trebuie să adăugați un certificat de studii cu normă întreagă (dacă nu este în contract), precum și un certificat de naștere, documente ale unui tutore sau un certificat de rudenie.

Acest pachet include o cerere de deducere fiscală, formă nouă care este stabilit prin ordin al Serviciului Fiscal Federal numărul MMV-7-8 / [email protected] Acesta este un document universal pentru patru articole din codul fiscal, iar unele dintre câmpurile din toate cererile de deducere vor fi aceleași.

În corpul cererii, trebuie să indicați articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, cuvântul „plătit”, impozitul - „Impozitul pe venitul personal”, indicați perioada de plată a impozitului (an).

Solicitantul trebuie să noteze codul clasificare bugetară corespunzătoare plății impozitului - impozitul pe venitul persoanelor fizice are patru astfel de CBC-uri, iar trei dintre ele pot fi deduse.

Deducerea fiscală pentru cheltuielile de educație este unul dintre tipurile de deduceri fiscale sociale. Îl puteți obține, adică returnați o parte din impozitul pe venit plătit, dacă ați lucrat și ați plătit impozit pe venitul personal în valoare de 13% și ați plătit în același timp:

• Puteți obține o deducere pentru costul propriei educații studiind sub orice formă (cu normă întreagă, cu fracțiune de normă, învățământ la distanță etc.), indiferent de vârstă.;
• Oricare dintre părinți (tutori, tutori) poate primi o deducere fiscală pentru cheltuielile aferente educației pe care o primesc copiii (secțiile). Dacă părinții sunt căsătoriți, atunci pentru care dintre ei se eliberează documente de plată, nu va conta. Ambii părinți pot primi deducerea și prin împărțirea sumei totale a deducerii. Puteți face o deducere indiferent de forma de educație a unui copil sub 24 de ani și cu studii cu normă întreagă a unei secții de până la 18 ani. Nu puteți folosi deducerea dacă educația a fost plătită din capitalul maternității. „\u003e Educația copiilor;
• Se poate acorda o deducere pentru cheltuielile de educație ale unui frate sau unei surori (inclusiv celor care nu sunt puri) dacă studiile lor au fost cu normă întreagă, iar la momentul plății pentru educație aveau sub 24 de ani..

Puteți obține o deducere fiscală atât pentru taxele de școlarizare la o universitate, cât și la școală, cercuri, cursuri și o școală de șoferi. Condiția principală este ca organizația educațională să aibă ( antreprenor individual) licența relevantă sau documentele care confirmă statutul acesteia.

Termenul maxim de prescripție pentru eliberarea unei astfel de deduceri este de trei ani. Dacă ați efectuat o plată forfetară pentru școlarizare pe mai mulți ani, veți putea primi o deducere doar o dată în anul în care a fost efectuată plata.

2. Care este deducerea fiscală pentru cheltuielile de educație?

Deducerea fiscală este a cărei sumă o puteți recupera 13% prin solicitarea deducerii.

Valoarea maximă a deducerii:

• pentru propria educație - 120.000 de ruble pe an;
• educația unui frate sau a surorii - 120.000 de ruble pe an;
• educația copiilor - nu mai mult de 50.000 de ruble pe an per copil.

În același timp, deducerea pentru cheltuielile pentru propria educație, educația unui frate sau a surorii se adaugă celorlalți, iar 120.000 de ruble va fi suma maximă a tuturor deducerilor sociale disponibile, cu excepția deducerilor pentru educația copiilor. , tratament costisitor și caritate.

Deducerea pentru cheltuieli pentru educația copiilor nu se cumulează cu alte deduceri sociale.

3. Ce acte sunt necesare?

• o copie a contractului de formare (dacă este încheiat);
• copii ale licenței instituției de învățământ, alte documente care confirmă statutul instituției de învățământ (de exemplu, carta);
• copii ale documentelor de plată care confirmă plata pentru studii. De exemplu, cecuri de casierie, chitanțe pentru credit comenzi în numerar, chitanțe bancare plătite și altele asemenea (documentele de plată trebuie eliberate pe numele dumneavoastră);
• adeverință cu valoarea impozitelor acumulate și reținute în formularul 2-NDFL pentru anul în care ați plătit studiile (solicitat de la angajator);
• copii ale documentelor care confirmă relația și vârsta elevului (de exemplu, copiile certificatelor de naștere) - dacă ați plătit pentru educația copiilor, un frate sau o soră;
• un document care confirmă forma de învățământ cu normă întreagă (dacă nu este specificat în contract). De exemplu, un certificat de la o instituție de învățământ - dacă ați plătit pentru educația secțiilor dvs., frate sau soră;
• o copie a documentului care confirmă tutela sau tutela (dacă ați plătit pentru educația secțiilor).

La depunerea la Autoritatea taxelor copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, este recomandabil să aveți originalele la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

4. Cum să obții o deducere fiscală prin intermediul unui angajator?

Puteți face o deducere prin angajator (spre deosebire de impozit) până la final perioada fiscala(an calendaristic) în care ați efectuat cheltuieli. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să vă confirmați dreptul la deducere la Serviciul Fiscal Federal depunând documentele enumerate mai sus și o cerere de confirmare a dreptului contribuabilului de a primi deduceri fiscale la biroul fiscal de la locul de reședință.

Puteți depune documente:

• online folosind serviciul Zona personală contribuabil” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

În 30 de zile oficiu fiscal trebuie să vă dovedesc eligibilitatea pentru deducere. Apoi va trebui să transmiteți angajatorului:

• notificarea confirmării dreptului la deducere;
• o cerere în formă liberă pentru o deducere fiscală.

Angajatorul trebuie să vă ofere o deducere începând cu luna în care vă adresați acestuia.

În cazul în care angajatorul reține impozitul pe venitul persoanelor fizice fără a ține cont de deducerea fiscală, va trebui să vă restituie suma excedentului de impozit reținut. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți la departamentul de contabilitate o cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut excesiv, indicând în ea un cont bancar pentru transferul plății în exces. Angajatorul dumneavoastră trebuie să vă plătească suma dedusă în exces în termen de trei luni de la primirea cererii dumneavoastră.

Deducerea taxei de școlarizaredreptul de a primi un cetățean care a plătit nu numai pentru educația sa, ci și pentru educația copiilor, fraților / surorilor săi. Veți afla despre ce documente trebuie să trimiteți Serviciului Fiscal Federal și care este valoarea deducerii fiscale pentru școlarizare din articolul nostru.

Cum este rambursarea impozitului pe venitul personal pentru formare.Forma de studii prin corespondență la o universitate dă dreptul la deducere

Deducerea fiscală este suma Bani prin care baza de impozitare trebuie redusă.

Toate deducerile fiscale sunt prevăzute în Codul Fiscal, iar procedura de obținere a acestora este definită și în aceeași lege. Deducerea fiscală pentru educație care ne interesează este consacrată în articolul 219 din Cod și se referă la tipurile de deduceri sociale.

O deducere fiscală, în special pentru formare, poate fi primită numai de rezident fiscal RF. Acesta este un fel de statut Legea taxelor, care nu este afectat de statul de cetățenie al Federației Ruse și care este determinat numai rezidenta permanenta contribuabil pe teritoriul Federației Ruse.

Legea vă permite să returnați deducerea taxei de școlarizare atât la plata propriei taxe de școlarizare, cât și în cazul plății pentru școlarizarea celor dragi. În special, o deducere fiscală poate fi solicitată de un cetățean care a plătit:

1. Auto-învățare sub orice formă.
2. Predarea unui copil sub 24 de ani care a primit studii cu normă întreagă.
3. Învățământ cu normă întreagă a unui secție/secție minoră.
4. Educație cu normă întreagă a unui fost pupil/tutor sub 24 de ani.
5. Educație cu normă întreagă a fraților și surorilor vitregi (până la împlinirea vârstei de 24 de ani).

Dar! Pentru educația unui copil la o universitate, deducerea fiscală nu se datorează dacă a fost plătită din capitalul maternității.

Merită să subliniem că, cu formularul de corespondență, un cetățean va primi o deducere fiscală pentru școlarizare numai dacă își plătește propriul școlar.

Puteți obține o deducere fiscală pentru educația copiilor nu numai în cazurile de studii la universități, ci și dacă aveți o licență adecvată pentru a studia la alte instituții de învățământ, cum ar fi:

• şcoală;
• grădiniță (deducerea se aplică numai pentru serviciile educaționale, dar nu și pentru întreținerea unui copil într-o grădiniță; costul serviciilor educaționale într-un acord cu o grădiniță ar trebui alocat separat de alte servicii);
• o instituție de educație suplimentară pentru copil (de exemplu, o școală de muzică, o școală de artă, o secție de sport etc.);
• o instituție de educație suplimentară pentru adulți (de exemplu, o școală de șoferi, cursuri de perfecționare etc.).

Stări și tipuri institutii de invatamant determinat de Legea Educaţiei.

O deducere fiscală pentru școlarizare este, de asemenea, oferită dacă studentul este în la momentul potrivit era în concediu universitar.

În același timp, puteți primi o deducere pentru școlarizare atât la încheierea unui acord cu o instituție de învățământ de stat, cât și cu una municipală.

În plus, Codul fiscal nu există restricții cu privire la plata unei deduceri fiscale pentru educație, fie că este vorba de educația unui copil în limba rusă instituție educațională sau străină.

Documentelepentru o rambursare a taxei de școlarizare pentru anul 2019. Cum și când să solicitați rambursarea taxei de școlarizare

Pentru a solicita o deducere fiscală pentru taxele de școlarizare plătite în 2019, pe lângă declarația 3-NDFL, trebuie depuse la biroul fiscal următoarele documente:

1. Certificatul de naștere al copilului sau pașaportul.
2. Un certificat care confirmă forma de educație cu normă întreagă a copilului.
3. O copie a acordului cu organizația educațională privind furnizarea de servicii relevante. În acest caz, partea la acord nu ar trebui să fie studentul, ci cel care plătește educația. Dacă în timpul instruirii costul pentru o anumită perioadă a fost mai mare decât în ​​conformitate cu contractul, atunci cetățeanul depune suplimentar copii ale documentelor relevante care confirmă acest fapt (de exemplu, un acord cu contractul de formare).
4. O copie a licenței instituției de învățământ.
5. Un document de plată care confirmă plata pentru educația copilului.
6. Adeverință în forma 2-NDFL privind veniturile primite și impozitele acumulate de solicitant.

În unele cazuri, atunci când solicitați o deducere fiscală pentru școlarizare, lista de documente este completată cu alte documente (de exemplu, dacă modificați valoarea taxelor de școlarizare, veți avea nevoie de un ordin sau de instrucțiuni pentru a face acest lucru).

Dacă un cetățean, atunci când depune o declarație de impozit, calculează în acesta suma impozitului care urmează să fie returnat de la buget, atunci la documentele pentru deducerea impozitului pentru școlarizare trebuie să se atașeze și o cerere de declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. 2018.

În acest caz, întreaga sumă de impozit care a fost plătită în exces trebuie returnată cetățeanului în termen de 1 lună de la depunerea cererii relevante, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern.

Atunci când un cetățean depune copii ale documentelor la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o deducere fiscală pentru școlarizare, el ar trebui să ia și originalele cu el, astfel încât inspectorul fiscal să poată verifica documentele în caz de îndoială.

Cum să obțineți rambursarea taxei de școlarizare in 2019. Termenul limită pentru rambursarea taxelor

Să trecem la întrebarea cum să obținem o deducere fiscală pentru școlarizare. Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să completați Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare Înapoierea taxei conform formularului 3-NDFL. Termenul de prescripție pentru aplicarea unei deduceri a taxei de școlarizare este de 3 ani. Adică în 2019 se poate obține o deducere fiscală pentru școlarizare din declarațiile pentru anii 2016-2018.

Oficiu fiscal verifică declarația și documentele depuse pentru deducerea taxei de școlarizare în termen de 3 luni de la data depunerii acestora.

Valoarea deducerii taxei de școlarizare este limitată la următoarele limite:

• dacă taxele de școlarizare sunt legate de educația copiilor / secțiilor / secțiilor lor, atunci poate fi primită o deducere fiscală pentru școlarizare în valoare de 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare copil;
• dacă un cetățean a plătit pentru educația sa sau pentru educația fraților / surorilor sale, atunci valoarea deducerii fiscale pentru educație va fi de 120 de mii de ruble. in an. Dar în acest caz, trebuie amintit că această sumă include toate deducerile fiscale sociale pe care un cetățean le poate pretinde. Prin urmare, solicitantul are dreptul de a alege cum să ia această sumă de deduceri.

Cum se calculează deducerea taxei de școlarizare

1. Calculul deducerii fiscale pentru educația dvs. (până la 120 de mii de ruble)În 2018, A. a plătit 50 de mii de ruble pentru studii.

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31 de mii de ruble.

   Costurile de formare se ridică la 50 de mii de ruble. În consecință, suma pentru returnarea lui A. va fi de 6500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).

   A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble); Cheltuielile ei de formare sunt mai mici decât limita stabilită de 120 de mii de ruble. - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru formare în sumă totală - 6500 de ruble. intr-un an.

2. Calculul deducerii fiscale pentru educația dvs. (peste 120 de mii de ruble)În 2018, A. a plătit 145 de mii de ruble pentru antrenament.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Costurile de formare se ridică la 145 de mii de ruble. Dar de atunci legislatia fiscala a fost stabilită o limită de 120 de mii de ruble, suma pentru care A. poate pretinde este de 15.600 de ruble. (120 mii de ruble * 13%).

   A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 15.600 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru școlarizare în totalitate - 15.600 de ruble. intr-un an.

3. Calculul deducerii fiscale pentru educația copilului
   În 2018, A. a plătit 80.000 de ruble pentru studiile cu normă întreagă ale fiicei sale la universitate.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.

   Costul educației fiicei A. este de 80 de mii de ruble. Dar, deoarece legislația fiscală stabilește o limită de 50 de mii de ruble, suma pe care A. poate pretinde că o primește este de 6500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%).

   A. a plătit impozit pe venit în valoare de 31.200 de ruble. (care este mai mult de 6.500 de ruble) - în consecință, ea va putea primi o deducere fiscală pentru antrenament în suma totală - 6.500 de ruble. intr-un an.

4. Calculul deducerii fiscale pentru plata educației mai multor copiiÎn 2018, A. a plătit 80.000 de ruble pentru studiile cu normă întreagă ale fiicei sale, pentru fiul ei în grădiniţă- 40 de mii de ruble, pentru predarea unei fiice la institut în lipsă - 60 de mii de ruble.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.
   

   Indiferent de suma cheltuită pentru antrenament, legea stabilește o limită de 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil.

   
   Pentru o fiică care este studentă cu normă întreagă, A. va primi o deducere fiscală în valoare de 6.500 de ruble. (50 mii de ruble * 13%); pentru un fiu la grădiniță - 5200 de ruble. (40 mii de ruble * 13%); pentru a doua fiică, A. nu va primi nimic, deoarece copilul studiază în lipsă.
5. Calculul deducerii fiscale pentru studiile dumneavoastră împreună cu alte deduceri socialeÎn 2018, A. a plătit 90 de mii de ruble pentru educația ei. și a cheltuit 40 de mii de ruble pentru tratamentul soțului ei.

   În 2018, A. a câștigat 240 de mii de ruble. (20 mii de ruble * 12 luni).

   Suma impozitului pe venit personal pe care angajatorul l-a reținut de la ea este de 31.200 de ruble.

   Suma cheltuielilor efectuate de A. în 2018 s-a ridicat la 130 de mii de ruble. Deoarece legea stabilește o limită de 120 de mii de ruble, A. va putea primi doar 15.600 de ruble. (120 mii de ruble * 13%).

Astfel, puteți primi o deducere fiscală pentru educație prin depunerea unei declarații 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare în termen de 3 ani de la anul plății pentru educație. Mai mult, contractul de plată ar trebui încheiat nu cu studentul, ci cu cel care va plăti formarea.

Legislația fiscală nu conține restricții privind instituția de învățământ în care un cetățean studiază - străină sau rusă. Dar Codul Fiscal stabilește limitele corespunzătoare, peste care nu se poate primi o deducere fiscală.

Rambursarea deducerii fiscale pentru școlarizare are loc o dată pe an după verificarea tuturor documentelor depuse de către Serviciul Fiscal Federal. Verificarea durează 3 luni de la data acceptării declarației.

Deducerea fiscală pentru școlarizare vă permite să returnați o parte din fonduri sub formă de impozite plătite anterior la buget. Banii pot fi returnați atât pentru tine, cât și pentru copiii, frații și surorile tăi. Aveți dreptul să returnați înapoi 13% din costurile suportate. Desigur, dacă aveți venituri oficiale, din care au fost plătite impozite pentru suma necesară.

Deducerea taxei de școlarizare

Aveți dreptul să solicitați o rambursare a impozitului de la stat dacă în cursul anului:

• plătite pentru propria educație;
• educația propriului copil sub 24 de ani în învățământ cu normă întreagă;
• instruirea fraților și surorilor lor care nu au împlinit vârsta de 24 de ani, care studiază cu normă întreagă.

Când plătiți pentru propria școlarizare, nu există restricții cu privire la forma acesteia. Poate fi nu numai zi (cu normă întreagă), ci și seară sau corespondență.

O instituție de învățământ trebuie să dețină o licență sau alt document care îi confirmă dreptul de a desfășura acest tip de educație. În total, deducerea poate fi primită asupra costurilor educației în următoarele instituții:

1. instituții de învățământ superior (HEI);
2. colegii, scoli, licee;
3. grădinițe;
4. scoli;
5. instituții de învățământ suplimentar pentru copii (școli de artă, școli sportive sau de muzică, cercuri, secții);
6. scoli de soferi;
7. centre pentru studiul limbilor străine;
8. cursuri de perfecţionare.

De reținut că deducerea este acordată doar pentru serviciile educaționale. De exemplu, costul alimentelor în cantina de la școală sau grădiniţă, taxele parentale, excursiile copiilor sau grupurile after-school nu sunt incluse.

Când și cât de mult mă pot întoarce

Puteți solicita rambursarea taxei la sfârșitul perioadei fiscale (după un an) în cuantumul tuturor cheltuielilor efectuate pentru studii. Una dintre principalele condiții pentru a primi o rambursare pentru formare este plățile către buget. deduceri fiscale din salariul dumneavoastră sau din altă formă de venit personal.

Antrenament propriu

Valoarea deducerii fiscale marginale este determinată de mai mulți factori:

1. Te poți întoarce de la trezorerie mai mult decât suma reținut din veniturile dvs. din impozite.
2. Suma maximă cheltuită pentru antrenament nu poate depăși 120 de mii de ruble. 13% din el este de 15.600 de ruble. Aceasta este suma pe care statul o returneaza sub forma unei deduceri fiscale.
3. Întrucât deducerea pentru educație aparține categoriei deducerilor sociale, pentru care suma maxima 120.000 de ruble, apoi cheltuielile totale pentru această categorie sunt însumate în suma de mai sus. Aceasta înseamnă că, dacă ați avut cheltuieli atât pentru educație, cât și pentru tratament anul trecut, în total nu puteți returna mai mult de 15.600 de ruble.

Exemplu. Pe anul trecut Ivanov și-a plătit educația în valoare de 150.000 de ruble. În aceeași perioadă, suma impozitelor plătite la buget din veniturile acestuia a fost de 50 mii. Dacă luăm 13% din cheltuielile efectuate pentru formare (150 de mii), atunci va fi de 19.500 de ruble. Dar Ivanov nu poate returna integral această sumă, deși suma impozitului plătit permite acest lucru. Deducerea fiscală maximă este aplicabilă sumei de 120 mii. Drept urmare, puteți obține doar 15.600 de ruble.

Educația copiilor

Pentru a fi eligibil pentru pensie pentru copii, trebuie îndeplinite o serie de condiții:

1. Copilul învață în timpul zilei.
2. Nu are mai mult de 24 de ani.
3. Contractul de prestare a serviciilor educaționale plătite trebuie să fie încheiat pentru dumneavoastră sau pentru soțul dumneavoastră.
4. Documentele de plata la plata se intocmesc pentru unul dintre parinti.

Deducerea maximă per copil este limitată la 50.000 sau 6.500 per copil.

Exemplu. Ivanov a plătit pentru educația celor doi copii ai săi anul trecut:

• pentru primul student cu normă întreagă - 50.000 de ruble.
• pentru al doilea în lipsă - 50.000 de ruble.

După un an, Ivanov poate primi doar o deducere pentru primul copil - 6.500 de ruble (13% din 50 de mii). Pentru al doilea copil, din moment ce nu studiază cu normă întreagă, nu există nicio deducere.

Total: puteți returna - 6.500 de ruble.

Predarea fraților

Documentele și condițiile care confirmă dreptul de a primi o deducere sunt similare cu paragraful anterior, atunci când predați proprii copii. Singura diferență este deducerea fiscală maximă de 120.000 de ruble sau 15.600 de ruble per mână.

Exemplu. Petrov a plătit 60.000 de ruble pentru educație cu normă întreagă pentru copilul său și 80 de mii pentru fratele său. Un total de 130.000 de ruble au fost cheltuite în timpul anului.

Deducerea maximă pentru un copil este limitată la 50.000 de ruble, apoi numai 6.500 pot fi returnate.

Pentru educația fratelui meu, deducerea impozitului de transfer este de 120.000 de ruble. Dar aceasta este suma maximă pentru toate deducerile sociale. Din această sumă, trebuie să eliminați 50 de mii per copil. Ca urmare, rămâne o sumă disponibilă pentru primirea unei deduceri pentru un frate - 70 mii (120.000 - 50.000).

În total, puteți returna:

• pentru un fiu - 13% din 50 de mii - 6500 de ruble;
• pentru antrenarea unui frate - 13% din 70 de mii - 9.100 de ruble.

În total pentru anul - 15.600 de ruble.

Când pot primi o rambursare a taxelor?

Taxa de școlarizare poate fi rambursată doar pentru anii în care ați plătit direct. Sunteți eligibil pentru o rambursare anul viitor. Adică dacă ai plătit pentru serviciile instituțiilor de învățământ în perioada curentă, atunci documentele pot fi depuse doar în următoarea.

Ce se întâmplă dacă ai efectuat cheltuieli, dar nu ai eliberat imediat o deducere?

De exemplu, nu au plătit anul trecut, ci acum 2 sau chiar 3 ani. Statul vă permite să vă exercitați dreptul la rambursări de taxe pentru ultimii 3 ani. Mai mult întâlniri timpurii, din păcate, se ard și nu vei putea profita de avantajele pentru a primi bani de la buget.

Exemplu. Ați plătit pentru propria studii în 2013-2017, dar nu ați solicitat o rambursare la fisc. În acest caz, în 2018 sunteți eligibil să solicitați o rambursare de 13% din cheltuielile efectuate pentru formare în 2017, 2016 și 2015. În primii 2 ani, din păcate, nu veți putea returna banii.

Pentru a primi deduceri fiscale pentru mai mulți ani anteriori simultan, trebuie să depuneți un pachet de documente separat pentru fiecare an. Și completați mai multe declarații fiscale în consecință.

Cum să obțineți o deducere - 2 moduri

Până în 2016, a existat o singură modalitate de a returna taxele de școlarizare - prin fisc și abia după un an. Acum poti primi bani aproape imediat, direct de la angajator, fara sa astepti inceputul anului. Să ne uităm la ambele metode și să comparăm care este mai bună.

Prin impozit

Pentru a obține o rambursare de 13% din costurile de școlarizare, trebuie să depuneți un pachet de documente la biroul fiscal. După audit de birou, a cărui perioadă maximă este de 3 luni de la data depunerii documentelor, în termen de o lună vi se va vira taxa plătită în plus în contul dumneavoastră bancar.

Cererile pot fi depuse în orice moment al anului. Aici taxa nu introduce nicio restricție.

Lista documentelor pentru primirea unei deduceri:

• certificat sub forma 2-NDFL;
• un acord cu o instituție de învățământ privind furnizarea de servicii plătite;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• declarație în forma 3-NDFL;
• cerere de transfer de bani în contul dvs. curent.

Prin intermediul angajatorului direct

Procedura în sine este următoarea. După cheltuielile efectuate, fără a aștepta sfârșitul anului, trebuie să duceți documentele la fisc pentru a confirma dreptul la deducere fiscală. În termen de 30 de zile, are loc un control și vi se va emite o confirmare pe care trebuie să o prezentați angajatorului dumneavoastră.

Diferența dintre returnarea taxei de școlarizare prin angajator este că nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL și nu aveți nevoie de un certificat de venit.

Exemplu. Ivanov în luna februarie a acestui an a suportat costuri de școlarizare în valoare de 100 de mii de ruble. Acesta a furnizat fiscului documente care confirmă cheltuielile efectuate de acesta. O lună mai târziu, inspectoratul a emis o confirmare prin care Ivanov avea dreptul la o deducere fiscală în valoare de 13 mii, pe care a predat-o departamentului de contabilitate de la locul său de muncă în martie.

Începând cu această lună, nu îi va fi reținut niciun impozit pe venit și i se va achita integral salariul.

Venitul lui este de 30 de mii pe lună. Pe mână, a primit 26.100, iar 3.900 este un impozit de 13%. Din martie, Ivanov va primi 30.000 de ruble în mâinile sale. Și tot așa până în iunie inclusiv, până când se folosește dreptul de a primi o deducere fiscală integral.

Este important de înțeles că angajatorul nu are dreptul de a returna impozitul reținut pentru lunile anterioare. Adică dacă ați adus o notificare de la fisc în noiembrie, atunci nu veți primi nimic pentru ianuarie - octombrie a anului în curs. Banii pe care angajatorul nu are timp sa ii plateasca inainte de sfarsitul anului nu se vireaza in perioada urmatoare. Pentru a primi soldul sumei pierdute, va trebui să contactați taxa.

Exemplu. Prietenul nostru Ivanov, cu același salariu de 30.000 de ruble (26.100 pentru mâini și 3.900 pentru impozit), a cheltuit 100.000 de ruble pe antrenamente. Are dreptul să returneze 13 mii. În octombrie, acesta a depus la departamentul de contabilitate o confirmare de la fisc pentru rambursarea taxei.

În total, va primi bani doar pentru 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie) - 11.700 (3.900 x 3 luni). El nu va mai putea primi de la angajator suma rămasă neplătită de 1.300 de ruble.

Care este cel mai bun și mai profitabil

Fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale. Și nu există un răspuns clar. Fiecare contribuabil alege o variantă mai convenabilă sau mai profitabilă pentru sine.

1. Puteți începe să primiți o deducere prin angajator aproape imediat, fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic. Dar dacă suma de rambursare este mare și depusă în a doua jumătate a anului, atunci angajatorul s-ar putea să nu poată plăti totul în totalitate, din cauza faptului că anul se va încheia. În acest caz, pentru a primi soldul neplătit, va trebui să contactați din nou biroul fiscal.
2. Dacă în cursul anului aveți planificate mai multe plăți pentru educație, atunci este totuși mai oportun să vă adresați la biroul fiscal o dată în anul viitor și să primiți imediat o deducere pentru întregul an decât de mai multe ori pe parcursul anului.
3. Pentru a primi bani prin intermediul unui angajator, nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL. Trebuie doar să depuneți documente care confirmă cheltuielile. Dar, pe de altă parte, veți petrece mai mult timp pentru înregistrare: trebuie să contactați de 2 ori biroul fiscal, apoi departamentul de contabilitate. În cazul primirii banilor prin fisc, trebuie doar să le furnizați o dată un pachet de documente și să așteptați ca banii să fie virați.
4. Dacă după un an mai trebuie să depuneți o declarație, de exemplu, pentru a primi deducere de proprietate, atunci este mai logic să includeți în ea deducerea pentru antrenament și să obțineți toți banii odată.

Se precizează că atunci când plătește școlarizarea, un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală, adică dacă faci studii la o instituție de învățământ care are licență, o parte din banii plătiți pot fi returnați.

O deducere fiscală este o oportunitate de a recupera impozitul care a fost reținut de angajator înainte de plata salariului. Deducerea fiscală se aplică și cheltuielilor pe care un cetățean le-a făcut pentru educație.

Dreptul de returnare a impozitului pe venitul personal pentru formare se aplică persoanelor care lucrează oficial, adică veniturile lor sunt impozitate. Puteți obține o deducere fiscală dacă plătiți pentru educație, copii, frați sau surori. 13% din suma plătită este rambursabilă.

Cazuri care prevăd dreptul de a primi o deducere fiscală.

Este posibilă returnarea unei părți din suma plătită pentru studii, în următoarele condiții:

• sunteți angajat oficial (adică venitul dumneavoastră este supus impozitului pe venitul personal);
• ai studii în instituții de învățământ oficiale (școală tehnică, școală de șoferi, universitate);
• un contract de instruire și documente de plată pe numele tău.

Dacă deducerea este pentru o rudă:

• Copilul, fratele sau sora are sub 24 de ani;
• Frate, soră, copil primesc educație cu normă întreagăînvăţare;
• Serviciile educaționale sunt furnizate de o instituție de învățământ autorizată oficial;
• În practică, este mai bine să fii înscris ca plătitor în contract;
• De asemenea, trebuie să vi se elibereze chitanțele și plățile.

Vă rugăm să rețineți că, dacă plătiți pentru propriul antrenament, atunci nu există restricții privind forma de formare. Dacă se plătește pentru educația copiilor, fraților sau surorilor, atunci dreptul la deducere fiscală apare numai atunci când aceștia primesc studii cu normă întreagă. În plus, în orice caz, plățile trebuie să fie emise pe numele beneficiarului deducerii.

Cât pot primi înapoi după ce plătesc școlarizarea PROPRIE?

Suma deducerii este calculată din suma pe care ați plătit-o pentru școlarizare în curent an calendaristic. În același timp, legea stabilește că nu puteți recupera mai mult de 15.600 de ruble pe an. Această cifră este derivată din așa-numita limită de deducere fiscală. Pentru deducerile fiscale sociale în 2019, limita este stabilită la 120.000 de ruble (13% * 120.000 = 15.600 de ruble).

Limita de 15.600 de ruble este stabilită nu numai pentru deducerea taxei de școlarizare, ci și pentru toate deducerile sociale. Singura excepție este tratamentul costisitor și caritatea. Valoarea tuturor deducerilor sociale pentru anul nu poate depăși 120 de mii de ruble. Prin urmare, doar o sumă de 15.600 de ruble poate fi returnată timp de un an.

De exemplu: cetățeanul Petrov P.P. în 2018, a plătit pentru propria educație la o instituție de învățământ superior în valoare de 160 de mii de ruble. În 2018, a câștigat 300 de mii de ruble și, în consecință, a plătit impozit pe venit în valoare de 39.000 de ruble (300.000 * 0,13 = 39 mii de ruble). Datorită faptului că valoarea maximă a deducerii impozitului social este de 120.000 de ruble, Petrov P.P. va putea returna maximum 120.000 * 13% = 15.600 de ruble.

Cuantumul deducerii fiscale pentru educația copiilor, fraților sau surorilor

Este imposibil să restituiți impozitul pe venitul personal pentru formare mai mult decât suma pe care ați virat-o pentru anul în bugetul impozitului pe venit. În total, poți returna până la 13% din costul educației, dar nu mai mult de 6.500 de ruble pe an pentru un copil. Acest lucru se datorează faptului că valoarea maximă a deducerii sociale pentru educația fiecărui copil nu poate depăși 50.000 de ruble (50.000 * 0,13 = 6.500 de ruble). În consecință, un an pentru educația a doi copii, puteți returna suma de 13.000 de ruble.

Este de remarcat faptul că suma maximă pentru educația proprie și suma maximă pentru educația copiilor, fraților sau surorilor nu se afectează reciproc și se calculează separat.

Un exemplu de calcul a deducerii de școlarizare: În 2018, Sidorov S.S. a plătit pentru educația prin corespondență a fiicei celei mai mari într-o instituție de învățământ superior în valoare de 20 de mii de ruble și educația fiului cel mic într-o școală tehnică în valoare de 30 de mii de ruble. Pentru anul Sidorov S.S. a câștigat 200.000 de ruble, prin urmare, a plătit impozit pe venit în valoare de 200 de mii de ruble * 0,13 \u003d 26.000 de ruble. Datorită faptului că fiica cea mare învață la departamentul de corespondență, pentru a primi o deducere fiscală Sidorov S.S. nu poti. Pentru educația celui mai mic fiu, puteți returna 30.000 * 0,13 = 3.900 de ruble.

Procedura de primire a deducerii sociale pentru școlarizare

Mai întâi trebuie să pregătiți pachetul documente necesare:

• documente care vă confirmă cheltuielile (chitanțele, plățile);
• un acord cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale;
• o copie a licenței instituției de învățământ;
• un document care confirmă gradul de relație;
• adeverinta 2-impozit pe venitul persoanelor fizice de la angajator.

După aceea totul documentele colectate trebuie depus la fisc. Inspectoratul Fiscal verifică acuratețea și caracterul complet al documentelor depuse. Ca urmare, se ia o decizie, care este comunicată solicitantului, iar în cazul unui răspuns pozitiv, transfer bancar fonduri pe numele solicitantului.

De la 1 ianuarie 2016, puteți utiliza procedura simplificată pentru obținerea unei deduceri - depuneți un pachet de documente (minus declarația) la biroul fiscal, primiți o notificare de confirmare a dreptului la deducere în termen de 30 de zile și contactați-vă angajatorul cu această notificare și o cerere de deducere socială. Angajatorul trebuie să ofere această deducere începând cu luna cererii dumneavoastră.

Pentru cât timp și când puteți face o rambursare a taxei de școlarizare

Puteți primi o rambursare doar pentru perioada în care ați plătit școlarizarea. Documentele trebuie depuse în anul următor celui de plată, adică pentru anul 2018, deducerea fiscală poate fi primită doar în anul 2019. Este posibil să nu puteți depune imediat o deducere fiscală. În acest caz deductie sociala se va aplica doar ultimilor trei ani. De exemplu, dacă ați urmat învățământul terțiar din 2013 până în 2018, atunci, prin aplicarea unei deduceri de școlarizare în 2019, veți putea primi o rambursare numai pentru 2016, 2017 și 2018. Banii vor fi creditați în contul dumneavoastră în termen de 2-4 luni de la data depunerii tuturor documentelor necesare. Majoritatea acestui timp este ocupat de verificarea documentelor de către fisc.