Achiziţie apartament nou- o cheltuială foarte costisitoare pentru majoritatea rușilor. Pentru a-i sprijini pe cei care investesc în locuințe, statul le dă dreptul de a returna o parte din banii cheltuiți pentru achiziție sub forma unei deduceri fiscale. Experții Grupului Metrium spun cum să folosiți dreptul de deducere din beneficiu maxim.

1. Cine are dreptul la deducere fiscală?

Codul Fiscal al Federației Ruse permite cetățenilor, cu salariile din care se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice, pentru a restitui statului o parte din fondurile virate anterior sub forma acestui impozit. Astfel, cineva care primește venituri ilegale care nu sunt impozitate pierde dreptul la deducere. Apropo, dacă apartamentul este înregistrat pentru un copil, părintele sau tutorele poate solicita o rambursare în locul lui. Pensionarii care nu lucrează solicită un credit fiscal pentru veniturile din ultimii trei ani dacă erau salariați la momentul respectiv.

2. Când apare dreptul la deducere la cumpărarea unei clădiri noi?

Prima întrebare care îi interesează pe cumpărătorii de locuințe în construcție este când poți aplica pentru o deducere. Spre deosebire de practică piață secundară, unde puteți solicita rambursarea taxei imediat după înregistrarea tranzacției, în cazul unei clădiri noi, va trebui să așteptați finalizarea construcției. Numai după punerea în funcțiune a casei și semnarea actului de acceptare și transfer al apartamentului, este posibilă colectarea documentelor pentru aplicarea unei deduceri chiar înainte de înregistrarea proprietății ca proprietate.

3. Ce costuri pot fi luate în considerare? Există limite de cheltuieli?

Statul este gata să ramburseze costurile nu numai pentru plata locuinței achiziționate, ci și a dobânzii la creditul primit pentru achiziționarea acesteia. Este important aici ca acest scop special de finanțare să fie indicat în acordul cu banca. Valoarea deducerii este calculată pe baza valorii obiectului, limitată la 2 milioane de ruble. Adică, indiferent de prețul apartamentului, pentru a calcula deducerea de persoană, autoritățile fiscale vor lua ca bază 2 milioane de ruble. Dacă apartamentul a fost cumpărat pe credit, baza maximă pentru calcularea deducerii procentuale (adică suma plății în exces a împrumutului) va fi de 3 milioane de ruble.

O inovație importantă a autorităților fiscale a fost permisiunea de a aplica de mai multe ori o deducere pentru achiziționarea de locuințe până la epuizarea limitei de 2 milioane de ruble. Până în 2014, o singură proprietate putea fi returnată, chiar dacă a costat mai puțin decât suma specificată. Cu toate acestea, deducerea dobânzii ipotecare este încă disponibilă doar pentru un apartament pe durata de viață a contribuabilului. O inovație importantă în 2014: atunci când o locuință este cumpărată de soți, ambii pot conta pe o rambursare a fondurilor cheltuite pentru achiziție și împrumutul. Astfel, suma primită de la stat se poate dubla.

În cazul în care un valoarea impozitului pe venitul personal, achitat la bugetul pe ultimul an, a fost mai mic decat deducerea datorata, statul face posibila virarea soldului acestuia in anul urmator. Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați din nou IFTS toate documentele necesare.

4. Exemple de calcule de deducere fiscală:

1. Un bărbat (sau o femeie) necăsătorit a cumpărat un apartament cu 8 milioane de ruble (bugetul mediu pentru cumpărarea unei clădiri noi la Moscova) fără a utiliza un împrumut. Să presupunem că venitul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună (nivelul salarial al unui manager mediu de top din Moscova). Impozitul pe venitul personal este reținut din această sumă în valoare de 13% sau 19.500 de ruble, care se va ridica la 234.000 de ruble pe an. Baza maximă de impozitare pentru calcularea deducerii la achiziționarea unui apartament este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că cumpărătorul are dreptul să primească 13% din cele 2 milioane de la stat, adică. 260.000 de ruble. Cu toate acestea, în ultimul an, contribuabilul a transferat impozitul pe venitul personal la buget doar în valoare de 234.000 de ruble. Prin urmare, numai această sumă îi va fi returnată, iar soldul de 26.000 de ruble va fi transferat în anul următor.

2. Cuplul a cumpărat o casă în valoare de 8 milioane de ruble fără să folosească un împrumut. Să presupunem că toată lumea primește un salariu de 150.000 de ruble pe lună, transferându-se la bugetul de stat pentru 234.000 de ruble impozit pe venit anual. Soțul și soția solicită distribuirea deducerii de proprietate în părți egale, câte 2 milioane de ruble fiecare. Ținând cont de restricția actuală, soții au dreptul la 13% din 2 milioane de ruble, adică. 260.000 de ruble de persoană. Anul acesta, statul le va returna suma totală a impozitelor plătite: 234.000 de ruble per soț. Alte 26.000 de ruble îi așteaptă pe fiecare anul viitor.

3. Un bărbat (sau o femeie) cumpără un apartament cu 8 milioane de ruble cu un împrumut de 4 milioane de ruble la o rată de 10% timp de 10 ani. Salariul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună, valoarea impozitului pe venitul personal este de 234.000 de ruble pe an. Plata lunară a ipotecii se va ridica la 52.860 de ruble, suma totală a dobânzii în exces pentru întregul termen de finanțare - 2.343.236 de ruble. Astfel, cumpărătorul are dreptul de a primi o deducere în valoare de 260.000 de ruble pentru achiziționarea de locuințe și 304.620 de ruble (13% din 2,34 milioane de ruble) pentru dobânda transferată băncii. Desigur, în primul an, IFTS va returna doar 234.000 de ruble, ceea ce corespunde impozitului pe venitul personal plătit. Restul sumei (26.000 + 304.620 de ruble) va fi reportat în următoarele perioade fiscale.

4. O familie cumpără imobiliare pentru 8 milioane de ruble pe credit, în aceleași condiții ca în exemplul anterior. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble, suma impozit transferat- 234.000 de ruble de persoană pe an. Pe lângă 13% din cele 2 milioane datorate fiecăruia pentru achiziționarea unui apartament, soțul și soția au dreptul la o deducere din suma dobânzii plătite la împrumut (2.343.236 de ruble). Dimensiunea sa va fi de 304.620 de ruble. Îl pot împărți și pot primi 152.310 de ruble fiecare. Dar este mult mai profitabil să-ți declari dreptul la o deducere procentuală doar unuia dintre soți. Plățile de la stat se vor întinde pentru mai mult termen lung, dar în cele din urmă numai el va primi toate cele 304.620 de ruble. Iar partenerul său va „salva” dreptul la o deducere procentuală pentru viitoarele contracte de împrumut.

5. Familia a achiziționat o clădire rezidențială în valoare de 14 milioane de ruble cu o ipotecă de 7 milioane de ruble timp de 15 ani la 10% pe an. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble. Pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, fiecare este datorat 260.000 de ruble. În plus, de către contract de ipoteca soții trebuie să plătească băncii 6.540.000 de ruble drept dobândă. Este logic să distribuiți aceste costuri pentru două (3.270.000 de ruble fiecare) și să aplicați o deducere procentuală pentru fiecare. În viitor, soțul și soția vor primi, de asemenea, rambursarea ipotecii în valoare de 13% din limita de 3 milioane de ruble, adică. pentru 390.000 de ruble.

5. Contează pentru care dintre soți i se eliberează apartamentul?

Codul Familiei recunoaște ca fiind comun orice bun dobândit într-o căsătorie legală, deci nu contează cine va fi înscris ca proprietar (sau ambii soți). De asemenea, nu contează în numele cui s-a făcut plata pentru locuință. Chiar dacă toate actele sunt pe numele soțului, soția nu pierde dreptul la rambursarea taxelor.

Situația este aceeași cu deducerea ipotecară: de obicei în acord de împrumut unul dintre soți este împrumutat, iar celălalt este coîmprumutat. Ca urmare, cuplul poate primi o rambursare a dobânzii plătite „pentru doi”. Dacă unul dintre soți și-a folosit deja dreptul la deducere sau pur și simplu nu are venituri (de exemplu, soția se află în concediu pentru creșterea copilului), cuplul poate solicita o redistribuire a deducerii în favoarea celui de-al doilea partener. Cu toate acestea, este imposibil să primești bani pentru tine și soțul tău în același timp (adică 13% din 4 milioane de ruble de către o persoană).

6. Nu folosirea de capital de maternitate sa cumperi o casa?

De-a lungul celor 10 ani de program de capital familial de maternitate (MCC), 4,2 milioane de familii și-au cheltuit fondurile pentru îmbunătățirea conditii de viata. În acest caz, Codul Fiscal nu interzice aplicarea unei deduceri, totuși, pentru calcularea acesteia se folosește doar suma cheltuielilor efective ale familiei pentru achiziționarea imobilului. De exemplu, dacă un apartament a costat 2 milioane de ruble, din care 450.000 de ruble au fost plătite cu ajutorul fondurilor MSK, atunci compensația de la stat poate fi primită doar pentru 1,55 milioane de ruble transferate efectiv vânzătorului.

7. Cum se eliberează corect o deducere fiscală?

Puteți obține HB în două moduri: întreaga sumă imediat oficiu fiscal(IFTS) sau lunar prin intermediul angajatorului. Luați în considerare mecanismul și caracteristicile fiecărei căi.

Dacă deducerea este transferată de către IFTS

Această opțiune vă permite să puneți imediat mâna pe o mulțime de bani, care pot fi suficienți pentru a repara un apartament sau pentru a cumpăra mobilier nou. Dar pentru a aplica pentru deducere va trebui să așteptați sfârșitul anului în care a fost achiziționată locuința (sau a fost semnat actul de acceptare și transfer al noului imobil). În primul rând, proprietarul trebuie să colecteze un pachet de documente pentru depunerea unei cereri la inspecție:

Declarație sub formă de 3-NDFL, a cărei formă este postată pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal;

Certificat de venit 2-NDFL, care este eliberat de angajator;

Documente care confirmă cumpărarea unui apartament: un contract de vânzare sau participarea la capitaluri propriiîn construcție, un act de acceptare și transfer de locuințe (pentru o clădire nouă) sau un certificat de proprietate (pentru un obiect de piață secundară);

Extrase bancare care confirmă transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, precum și o chitanță de la acesta din urmă la primirea banilor conform contractului;

Contract de împrumut, certificat de sold al datoriei și dobânda plătită, dacă locuința a fost achiziționată cu ipotecă;

Pentru soți - un certificat de căsătorie și o declarație privind repartizarea sumei deducerii între ei.

Solicitantul depune aceste documente la fisc personal sau prin intermediul serviciului de internet de pe site-ul IFTS. De asemenea, puteți trimite documente prin poștă recomandată sau puteți emite o împuternicire notarială pentru o altă persoană (de exemplu, soțul dumneavoastră). Dar, deoarece angajații IFTS examinează de obicei imediat întregul conținut al pachetului, este mai bine să vizitați singur inspecția pentru a afla de la inspector despre eventualele deficiențe ale documentelor. În termen de patru luni, IFTS trebuie să transfere bani în contul indicat în cerere. La Moscova, durează în medie 1,5-2 luni.

Dacă deducerea este asigurată de angajator

Imediat după obținerea dreptului la deducere, puteți, fără a aștepta sfârșitul anului, să vă contactați angajatorul cu o solicitare de a nu reține impozitul pe venitul personal din salariu. Dar mai întâi trebuie să primiți o notificare de la IFTS cu privire la dreptul la rambursarea taxelor. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați autorităților fiscale doar documentele de mai sus pentru apartament și împrumut, fără certificat și declarație de venit, plus cererea de deducere sub orice formă. În termen de 30 de zile, inspecția examinează lucrările depuse și, dacă decizie pozitivă dă notificarea dorită. Proprietarul apartamentului duce documentul la angajator. Începând de luna viitoare, proprietarul apartamentului își va primi plata integrală. Daca nu se foloseste intreaga suma a deducerii pt perioada impozabilă, anul viitor va trebui să vă confirmați din nou dreptul. Astfel, mecanismul de obținere a rambursării de la angajator impune un dublu recurs la control. Dar vă permite să începeți rapid să returnați impozitul pe venitul personal. Această metodă este mai des aleasă de cetățenii care au cumpărat locuințe chiar la începutul anului și nu doresc să aștepte sfârșitul perioadei fiscale.

„Din cauza diferenței semnificative de prețuri imobiliare dintre capitală și regiuni, moscoviții se află într-o poziție mai proastă atunci când primesc o deducere de proprietate”, comentează Natalia Kruglova, CEO Metrium Group, membru al rețelei de parteneri CBRE. - După ce ați cumpărat un apartament, să zicem, în Saratov, pentru 1,5 milioane de ruble, puteți returna toate cele 13% din fondurile cheltuite. În timp ce cumpărătorul clădirii noi de la Moscova cost mediu 7 milioane de ruble, statul compensează doar 3,7% din costuri datorită limitei stabilite de 2 milioane de ruble. Este încurajator faptul că din 2014 autoritățile au permis ambilor soți să solicite deducere de proprietate, care dublează suma fondurilor primite de cuplu. Cu toate acestea, ar fi grozav dacă limita baza de impozitare abordarea realităţilor pieţei imobiliare a capitalei. În 2008, statul a ridicat deja această cifră de la 1 milion la 2 milioane de ruble. În ultimii nouă ani, prețurile locuințelor la Moscova au crescut de aproape o ori și jumătate, iar în această situație, modificarea maximului rambursat pare corectă.”

Achiziția unui apartament nou este o cheltuială foarte costisitoare pentru majoritatea rușilor. Pentru a-i sprijini pe cei care investesc în locuințe, statul le dă dreptul de a returna o parte din banii cheltuiți pentru achiziție sub forma unei deduceri fiscale. Natalya Kruglova, director general al Grupului Metrium, spune cum să folosiți dreptul de deducere cu beneficii maxime:

• Să începem conversația cu și cine are dreptul la o deducere fiscală?
• Codul fiscal al Federației Ruse permite cetățenilor ale căror salarii sunt supuse impozitului pe venitul personal să returneze o parte din fondurile transferate anterior statului sub forma acestui impozit. Astfel, cineva care primește venituri ilegale care nu sunt impozitate pierde dreptul la deducere. Apropo, dacă apartamentul este înregistrat pentru un copil, părintele sau tutorele poate solicita o rambursare în locul lui. Pensionarii care nu lucrează solicită un credit fiscal pentru veniturile din ultimii trei ani dacă erau salariați la momentul respectiv.
• Când apare dreptul la deducere la cumpărarea unei clădiri noi?
• Prima întrebare care îi interesează pe cumpărătorii de locuințe în construcție este când poți aplica pentru o deducere. Spre deosebire de practica pieței secundare, unde puteți solicita rambursarea taxei imediat după înregistrarea tranzacției, în cazul unei clădiri noi, va trebui să așteptați finalizarea construcției. Numai după punerea în funcțiune a casei și semnarea actului de acceptare și transfer al apartamentului, este posibilă colectarea documentelor pentru aplicarea unei deduceri chiar înainte de înregistrarea proprietății ca proprietate.
• Ce costuri pot fi luate în considerare? Există limite de cheltuieli?
• Statul este gata să ramburseze costurile nu numai pentru plata locuinței achiziționate, ci și a dobânzii la creditul primit pentru achiziționarea acesteia. Este important aici ca acest scop special de finanțare să fie indicat în acordul cu banca. Valoarea deducerii este calculată pe baza valorii obiectului, limitată la 2 milioane de ruble. Adică, indiferent de prețul apartamentului, pentru a calcula deducerea de persoană, autoritățile fiscale vor lua ca bază 2 milioane de ruble. Dacă apartamentul a fost cumpărat pe credit, baza maximă pentru calcularea deducerii procentuale (adică suma plății în exces a împrumutului) va fi de 3 milioane de ruble.

O inovație importantă a autorităților fiscale a fost permisiunea de a aplica de mai multe ori o deducere pentru achiziționarea de locuințe până la epuizarea limitei de 2 milioane de ruble. Până în 2014, o singură proprietate putea fi returnată, chiar dacă a costat mai puțin decât suma specificată. Cu toate acestea, deducerea dobânzii ipotecare este încă disponibilă doar pentru un apartament pe durata de viață a contribuabilului. Atunci când o locuință este cumpărată de soți, ambii pot conta pe returnarea fondurilor cheltuite pentru cumpărare și împrumut. Astfel, suma primită de la stat se poate dubla.

Dacă valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice plătită la buget pe ultimul an a fost mai mică decât deducerea datorată, statul face posibilă transferarea soldului acestuia în anul următor. Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați din nou IFTS toate documentele necesare.

• Puteți da câteva exemple de calcule de deducere a impozitului.
• Fara indoiala. Voi da mai multe exemple diferite, astfel încât natura deducerii să fie mai înțeleasă de oameni.

1. Un bărbat (sau o femeie) necăsătorit a cumpărat un apartament cu 8 milioane de ruble (bugetul mediu pentru cumpărarea unei clădiri noi la Moscova) fără a utiliza un împrumut. Să presupunem că venitul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună (nivelul salarial al unui manager mediu de top din Moscova). Impozitul pe venitul personal este reținut din această sumă în valoare de 13% sau 19.500 de ruble, care se va ridica la 234.000 de ruble pe an. Baza maximă de impozitare pentru calcularea deducerii la achiziționarea unui apartament este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că cumpărătorul are dreptul să primească 13% din cele 2 milioane de la stat, adică. 260.000 de ruble. Cu toate acestea, în ultimul an, contribuabilul a transferat impozitul pe venitul personal la buget doar în valoare de 234.000 de ruble. Prin urmare, numai această sumă îi va fi returnată, iar soldul de 26.000 de ruble va fi transferat în anul următor.
2. Cuplul a cumpărat o casă în valoare de 8 milioane de ruble fără să folosească un împrumut. Să presupunem că toată lumea primește un salariu de 150.000 de ruble pe lună, transferând anual 234.000 de ruble impozit pe venit la bugetul de stat. Soțul și soția solicită distribuirea deducerii de proprietate în părți egale, câte 2 milioane de ruble fiecare. Ținând cont de restricția actuală, soții au dreptul la 13% din 2 milioane de ruble, adică. 260.000 de ruble de persoană. Anul acesta, statul le va returna suma totală a impozitelor plătite: 234.000 de ruble per soț. Alte 26.000 de ruble îi așteaptă pe fiecare anul viitor.
3. Un bărbat (sau o femeie) cumpără un apartament cu 8 milioane de ruble cu un împrumut de 4 milioane de ruble la o rată de 10% timp de 10 ani. Salariul cumpărătorului este de 150.000 de ruble pe lună, valoarea impozitului pe venitul personal este de 234.000 de ruble pe an. Plata lunară a ipotecii se va ridica la 52.860 de ruble, suma totală a dobânzii în exces pentru întregul termen de finanțare - 2.343.236 de ruble. Astfel, cumpărătorul are dreptul de a primi o deducere în valoare de 260.000 de ruble pentru achiziționarea de locuințe și 304.620 de ruble (13% din 2,34 milioane de ruble) pentru dobânda transferată băncii. Desigur, în primul an, IFTS va returna doar 234.000 de ruble, ceea ce corespunde impozitului pe venitul personal plătit. Restul sumei (26.000 + 304.620 de ruble) va fi reportat în următoarele perioade fiscale.
4. Familia cumpără imobiliare pentru 8 milioane de ruble pe credit, în aceleași condiții ca în exemplul anterior. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble, valoarea impozitului transferat este de 234.000 de ruble de persoană pe an. Pe lângă 13% din cele 2 milioane datorate fiecăruia pentru achiziționarea unui apartament, soțul și soția au dreptul la o deducere din suma dobânzii plătite la împrumut (2.343.236 de ruble). Dimensiunea sa va fi de 304.620 de ruble. Îl pot împărți și pot primi 152.310 de ruble fiecare. Dar este mult mai profitabil să-ți declari dreptul la o deducere procentuală doar unuia dintre soți. Plățile de la stat se vor întinde pe o perioadă mai lungă, dar în cele din urmă numai el va primi toate cele 304.620 de ruble. Iar partenerul său va „salva” dreptul la o deducere procentuală pentru viitoarele contracte de împrumut.
5. Familia a achiziționat o clădire rezidențială în valoare de 14 milioane de ruble cu o ipotecă de 7 milioane de ruble timp de 15 ani la 10% pe an. Salariul fiecărui soț este de 150.000 de ruble. Pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, fiecare este datorat 260.000 de ruble. În plus, conform contractului de ipotecă, soții trebuie să plătească băncii 6.540.000 de ruble ca dobândă. Este logic să distribuiți aceste costuri pentru două (3.270.000 de ruble fiecare) și să aplicați o deducere procentuală pentru fiecare. În viitor, soțul și soția vor primi, de asemenea, rambursarea ipotecii în valoare de 13% din limita de 3 milioane de ruble, adică. pentru 390.000 de ruble.

• Spune-mi, contează cui dintre soți i se eliberează apartamentul?
• Codul Familiei recunoaște ca fiind comun orice bun dobândit într-o căsătorie legală, deci nu contează cine va fi înscris ca proprietar (sau ambii soți). De asemenea, nu contează în numele cui s-a făcut plata pentru locuință. Chiar dacă toate actele sunt pe numele soțului, soția nu pierde dreptul la rambursarea taxelor.

Situația este aceeași și cu deducerea ipotecară: de obicei, într-un contract de împrumut, unul dintre soți acționează ca împrumutat, iar al doilea ca co-împrumutat. Ca urmare, cuplul poate primi o rambursare a dobânzii plătite „pentru doi”. Dacă unul dintre soți și-a folosit deja dreptul la deducere sau pur și simplu nu are venituri (de exemplu, soția se află în concediu pentru creșterea copilului), cuplul poate solicita o redistribuire a deducerii în favoarea celui de-al doilea partener. Cu toate acestea, este imposibil să primești bani pentru tine și soțul tău în același timp (adică 13% din 4 milioane de ruble de către o persoană).

• Și dacă familia folosește capitalul maternității pentru a cumpăra locuințe. Acest lucru afectează chitanța?
• De-a lungul celor 10 ani de program de capital familial de maternitate (MCC), 4,2 milioane de familii și-au cheltuit fondurile pentru îmbunătățirea condițiilor lor de viață. În acest caz, Codul Fiscal nu interzice aplicarea unei deduceri, totuși, pentru calcularea acesteia se folosește doar suma cheltuielilor efective ale familiei pentru achiziționarea imobilului. De exemplu, dacă un apartament a costat 2 milioane de ruble, din care 450.000 de ruble au fost plătite cu ajutorul fondurilor MSK, atunci compensația de la stat poate fi primită doar pentru 1,55 milioane de ruble transferate efectiv vânzătorului.
• Natalia, spune-mi, cum să faci corect o deducere fiscală?
• O poți obține în două moduri: întreaga sumă imediat prin intermediul fiscului (IFTS) sau lunar prin intermediul angajatorului. Luați în considerare mecanismul și caracteristicile fiecărei căi.

Dacă deducerea este transferată de către IFTS

Această opțiune vă permite să puneți imediat mâna pe o mulțime de bani, care pot fi suficienți pentru a repara un apartament sau pentru a cumpăra mobilier nou. Dar pentru a aplica pentru deducere va trebui să așteptați sfârșitul anului în care a fost achiziționată locuința (sau a fost semnat actul de acceptare și transfer al noului imobil). În primul rând, proprietarul trebuie să colecteze un pachet de documente pentru depunerea unei cereri la inspecție:

• declarație în formularul 3-NDFL, a cărei formă este postată pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal;
• certificat de venit 2-NDFL, care este eliberat de angajator;
• documente care confirmă achiziționarea unui apartament: un contract de vânzare sau de participare la capital în construcție, un act de acceptare și transfer de locuințe (pentru o clădire nouă) sau un certificat de proprietate (pentru un obiect de pe piața secundară);
• extrase bancare care confirmă transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, precum și o chitanță de la acesta din urmă la primirea banilor în temeiul contractului;
• un contract de împrumut, un certificat de sold al datoriei și dobânzile plătite, dacă locuința a fost cumpărată cu ipotecă;
• pentru soți - un certificat de căsătorie și o declarație privind repartizarea sumei deducerii între ei.

Solicitantul depune aceste documente la fisc personal sau prin intermediul serviciului de internet de pe site-ul IFTS. De asemenea, puteți trimite documente prin poștă recomandată sau puteți emite o împuternicire notarială pentru o altă persoană (de exemplu, soțul dumneavoastră). Dar, deoarece angajații IFTS examinează de obicei imediat întregul conținut al pachetului, este mai bine să vizitați singur inspecția pentru a afla de la inspector despre eventualele deficiențe ale documentelor. În termen de patru luni, IFTS trebuie să transfere bani în contul indicat în cerere. La Moscova, durează în medie 1,5-2 luni.

Dacă deducerea este asigurată de angajator

Imediat după obținerea dreptului la deducere, puteți, fără a aștepta sfârșitul anului, să vă contactați angajatorul cu o solicitare de a nu reține impozitul pe venitul personal din salariu. Dar mai întâi trebuie să primiți o notificare de la IFTS cu privire la dreptul la rambursarea taxelor. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați autorităților fiscale doar documentele de mai sus pentru apartament și împrumut, fără certificat și declarație de venit, plus cererea de deducere sub orice formă. În termen de 30 de zile, inspecția examinează lucrările depuse și, dacă decizia este pozitivă, emite notificarea dorită. Proprietarul apartamentului duce documentul la angajator. Începând de luna viitoare, proprietarul apartamentului își va primi plata integrală. Dacă întreaga sumă a deducerii nu este cheltuită pentru perioada fiscală, anul viitor va trebui să vă confirmați din nou dreptul. Astfel, mecanismul de obținere a rambursării de la angajator impune un dublu recurs la control. Dar vă permite să începeți rapid să returnați impozitul pe venitul personal. Această metodă este mai des aleasă de cetățenii care au cumpărat locuințe chiar la începutul anului și nu doresc să aștepte sfârșitul perioadei fiscale.

• Probabil, din cauza diferenței semnificative de prețuri imobiliare dintre capitală și regiuni, moscoviții se află într-o poziție mai proastă atunci când primesc o deducere de proprietate.
• Da. După ce ați cumpărat un apartament, să zicem, în Saratov, pentru 1,5 milioane de ruble, puteți returna toate cele 13% din fondurile cheltuite. În timp ce statul compensează cumpărătorul unei clădiri noi din Moscova cu un cost mediu de 7 milioane de ruble doar 3,7% din costuri din cauza limitei stabilite de 2 milioane de ruble. Este îmbucurător faptul că, din 2014, autoritățile au permis ambilor soți să solicite o deducere de proprietate, care dublează suma fondurilor primite de un cuplu. Cu toate acestea, va fi grozav dacă limita bazei de impozitare se apropie de realitățile pieței imobiliare a capitalei. În 2008, statul a ridicat deja această cifră de la 1 milion la 2 milioane de ruble. În ultimii nouă ani, prețurile locuințelor la Moscova au crescut de aproape o ori și jumătate, iar în această situație, o altă modificare a maximului rambursat pare corectă.

Bună prieteni!

Ți-ai îmbunătățit condițiile de viață sau ai cumpărat un teren? Știți că puteți obține o rambursare a taxelor de la stat atunci când cumpărați un apartament pe bază de ipotecă sau în numerar? De asemenea, este disponibilă o rambursare parțială a dobânzii plătite. Maximum până la 650 de mii de ruble. bani adevaratiîn contul dumneavoastră curent (260 mii din costul locuinței și 390 mii din dobânda ipotecară). Cifre atât de atractive nu pot fi ignorate. Luați în considerare ce trebuie făcut pentru aceasta.

O deducere de proprietate este o reducere a bazei de impozitare pentru calcularea impozitului pe venit asupra sumelor pe care contribuabilul le-a cheltuit pentru achiziționarea de locuințe, teren sub casă sau un teren destinat construirii acesteia.

O persoană care locuiește pe teritoriul Federației Ruse mai mult de șase luni, lucrează oficial și plătește impozit pe venit (PIT) este numită rezident. Orice rezident poate conta pe o deducere fiscală dacă și-a cheltuit fonduri proprii sau împrumutate pentru a-și îmbunătăți condițiile de viață, în valoare de 13 la sută din cheltuielile efective pentru achiziție, construcție și chiar lucrări de finisare.

Să luăm în considerare un exemplu de calcul. Ai cumpărat apartament cu o cameraîn valoare de 1,5 milioane de ruble. O parte din sumă în valoare de 500 de mii de ruble. ai platit prin fonduri proprii, iar pentru suma rămasă au luat un credit ipotecar de la o bancă. Puteți returna 13% din 1,5 milioane de ruble de la stat: 1.500.000 x 13% = 195.000 de ruble.

În plus, puteți primi și 13% din suma dobânzii plătite băncii. Cum să returnăm dobânda la un credit ipotecar, am analizat deja în detaliu în ultima recenzie. Linkul către acesta va fi mai jos.

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru returnare:

• Suma cheltuielilor efective nu depășește 2 milioane de ruble. De exemplu, dintr-un apartament în valoare de 2,5 milioane de ruble. rambursarea va fi: 2.000.000 x 13% = 260.000 ruble.
• Anterior, împrumutatul nu a primit o deducere de proprietate.

Dacă ați folosit deja dreptul de a reveni o dată, dar nu ați atins limita (de exemplu, ați cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble), atunci aveți ocazia să vă percepeți încă 13% cu alte 500 de mii de ruble pe dvs. următoarea achiziție.

• La cumpărarea de locuințe și terenuri, dreptul la deducere vine după înregistrare de stat proprietate în proprietate, construcție comună baza este actul de transfer.
• Deducerea anuală de proprietate nu poate fi mai mult decât suma impozitul pe venit plătit de angajat sau de angajatorul acestuia.

De exemplu, primești un salariu de 40 de mii de ruble. Pentru anul, venitul tău va fi de 480 de mii de ruble. Angajatorul dvs. va plăti 13% din aceasta: 480.000 x 13% = 62.400 de ruble.

Ai cumpărat un apartament cu 2 milioane de ruble. și au dreptul la o deducere: 2.000.000 x 13% = 260.000 de ruble.

Nu o vei face într-un an, pentru că ai plătit mult mai puține taxe la stat. Dacă îți imaginezi că salariul tău nu se schimbă în următorii ani, atunci poți primi integral banii în 5 ani.

Evident, cu un salariu mai mare se va putea returna mult mai rapid suma datorata. Conform exemplului anterior, dacă salariul tău este de 60 de mii de ruble, atunci în 3 ani vei primi tot ceea ce ai dreptul.

• Ai construit sau ai cumpărat locuințe gata făcute cu banii tăi sau pe cheltuiala credit ipotecar. Nu sunt luate în considerare: capitalul maternității, subvențiile de stat pentru diverse categorii de cetățeni, fondurile de la angajator și orice alte terțe părți.

De exemplu, ai luat un apartament pentru 1,8 milioane de ruble și ai decis să iei un credit ipotecar. 453.026 RUB pe cheltuiala capitalului de maternitate ai contribuit ca acontși a adăugat încă 300 de mii de ruble. bani proprii.

Împrumutul s-a ridicat la: 1.800.000 - 453.026 = 1.346.974 ruble.

Rambursare din suma: 1.346.974 x 13% = 175.106,62 ruble.

Același lucru este valabil și pentru ipoteca militara. Militarul își va putea rambursa doar fondurile cheltuite pentru achiziționarea de locuințe, dacă există. Sumele plătite de stat sunt nerambursabile.

• Tranzacția de cumpărare și vânzare de locuințe nu a fost încheiată între persoane dependente. Codul fiscal aceștia includ părinți, frați, surori, soți, copii, angajatori și subordonați.
• Scopul împrumutului trebuie să fie precizat clar în contractul de împrumut - achiziționarea sau construirea de locuințe, teren pentru construirea unei case. Există credite de consum emise împotriva bunurilor imobiliare. Se numesc si ele, dar sunt luate in orice scop. Va fi scris în contract. Prin urmare, statul nu va accepta aceste sume pentru rambursare.

Cine este eligibil pentru rambursarea taxelor?

Cetățenii își pot folosi dreptul la rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpără o locuință pe baza unui credit ipotecar Federația Rusă cât şi străinii. Condiția principală este lor angajare oficialăși plata anuala impozit de stat pe toate veniturile.

Au dreptul la deducere:

1. Rezidenți angajați oficial ai Federației Ruse cu un salariu alb.
2. Pensionarii. În acest caz, se iau în considerare veniturile lor oficiale, care au fost în decurs de 3 ani. anii recentiînainte de pensionare.
3. Părinții, inclusiv părinții adoptivi, tutorele și curatorii, dacă înregistrează proprietatea dobândită ca proprietate a copiilor sau a pupilor lor.
4. Co-împrumutat. Poate fi unul sau mai multe persoane. Unele bănci permit să participe până la 4 co-împrumutați. LA fara esec soțul/soția este co-împrumutată.

Ce poate fi inclus în costurile efective de rambursare

Baza standard pentru calcularea randamentului este suma proprie sau bani împrumutați pentru achiziționarea unui apartament, o cameră, o casă, teren sub acesta, un teren pentru construcție, precum și acțiuni la toate obiectele listate.

Vă rugăm să rețineți că proprietatea trebuie să fie în Rusia.

Statul permite includerea în bază a costurilor de reparații și finalizare. Și aici este mai bine să luați în considerare ceea ce li se aplică separat pentru construcția unei case și a unui apartament într-o clădire nouă.

Costurile reale ale construirii unei case includ:

• dezvoltarea proiectelor și bugetarea;
• costul materialelor pentru construcție și decorare;
• finalizarea unui obiect de construcție neterminat;
• conexiune la comunicaţii de inginerie, crearea de surse alternative de energie.

În costurile reale de cumpărare a unui apartament sau a unei camere într-o clădire nouă, puteți include:

• costurile materialelor de finisare
• plata serviciilor echipelor de constructii pentru finisare,
• elaborarea unui proiect de finisare si intocmirea unui deviz de lucrare.

Vă rugăm să rețineți că în contract trebuie neapărat să se menționeze că achiziționați un obiect neterminat. Numai în acest caz se va rambursa costul de finisare și finalizare.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Cum să recuperezi banii pe care i-ai cheltuit pentru cumpărarea sau construirea unei case? În primul rând, nu toți banii, ci doar o parte din ei. În al doilea rând, se poate face:

• prin fisc;
• prin angajatorul dumneavoastră, care transferă efectiv impozitul pe venit la buget pentru dumneavoastră.

Cum sunt diferite aceste metode? Faptul că în primul caz vei primi suma de rambursare o dată pe an. În al doilea caz, vei primi lunar. eu dau instrucțiuni pas cu pas procedurile de rambursare a impozitului pe venit pentru ambele metode.

Prin intermediul organului fiscal

Pasul 1. Intocmirea declaratiei de impozit pe venit. Se numește adesea formularul de impozit pe venit pentru 3 persoane și se depune la fisc. Acest lucru se poate face în orice moment al anului următor perioadei de raportare. De exemplu, ați cumpărat un apartament pe 20 august 2018, începând din 2019, alegeți timpul liber și întocmiți actele pentru deducere.

Cum se completează impozitul pe venit pentru 3 persoane? Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, în secțiunea „Software” din partea de jos a site-ului există un program „Declarație”. Descărcați și instalați-l pe computer. Acesta verifică corectitudinea introducerii datelor dumneavoastră și generează un document electronic, care poate fi apoi trimis la biroul fiscal.

Unii oameni preferă să completeze documentele de mână. În acest caz, cel mai bine este să o faceți direct la biroul fiscal, unde vă vor spune întotdeauna cum să o faceți corect.

Majoritatea prietenilor mei completează declarația online. Prefer să o fac la inspecție. Sunt mostre după care mă ghidez. Cel mai important, nu încercați să ajungeți la autoritățile fiscale până în luna mai a acestui an. S-ar putea să te regăsești într-o mulțime de antreprenori, notari și alți contribuabili care doresc să-și depună declarațiile de venit. Vă reamintesc că documentele pentru deduceri de proprietate sunt acceptate pe tot parcursul anului.

Pasul 2 Formarea unui set de documente. Am enumerat deja documente necesare când am discutat subiectul. Nu vom repeta.

Pasul 3 Furnizarea de documente către Autoritatea taxelor. De asemenea, acolo va trebui să scrieți o cerere de rambursare, precum și să indicați separat numărul contului curent din bancă, unde vor fi transferate sumele rambursate.

Pasul 4 Completarea contului dvs. curent in aproximativ 3-4 luni pentru suma deducerii.

Dacă într-un an nu ai putut să-ți rambursezi 13% din achiziția unui apartament, casă sau teren, atunci o vei face în câțiva ani. Va trebui să parcurgeți procedura de mai sus în anul următor și așa mai departe până la rambursarea integrală.

Prin intermediul angajatorului

1. Primirea unei notificări speciale de la fisc după depunerea unui set de documente.
2. Depunerea cererii la angajator.
3. Primirea lunară a unui salariu majorat cu valoarea impozitului pe venit. Această creștere este valoarea deducerii de proprietate pentru achiziționarea de locuințe.

Răspunsuri la cele mai populare întrebări

• De câte ori poți aplica pentru o deducere?

Până ajungeți la limita impusă de stat pentru rambursare.

• Pot primi o rambursare dacă mi-am cumpărat un apartament cu câțiva ani în urmă?

Da, poti. Termenul de prescripție nu a fost stabilit.

• Când pot returna bani cetățenilor șomeri temporar?

Într-adevăr, există situații în care împrumutatul este șomer. De exemplu, o femeie a mers la concediu de maternitate, împrumutatul a fost concediat sau renunțat. E bine. Procedura de rambursare se suspendă temporar până când contribuabilul revine la munca oficială. Nu contează dacă se întâmplă peste câțiva ani.

• Sunt luate în considerare și alte venituri atunci când solicitați o deducere fiscală?

Oh, sigur. În acest caz, indicați în declarația dumneavoastră toate sursele de venit. Vă rugăm să rețineți că acestea trebuie să fie oficiale. Dacă, de exemplu, închirieți un apartament, atunci confirmarea va fi un contract oficial cu chiriașul și documente care confirmă transferul de fonduri pentru închiriere către acesta.

Concluzie

Sunt sigur că nu toți cetățenii care și-au cumpărat un apartament sau o casă sunt conștienți de dreptul lor de a primi înapoi de la stat o parte din fondurile cheltuite pentru aceasta. Dacă 650 de mii de ruble. un fleac pentru tine, atunci poți sări peste articol și să nu te deranjezi să strângi documente. Dar pentru majoritatea, cred că suma este impresionantă.

Efectuarea unei deduceri nu necesită cunoștințe juridice speciale. Trebuie doar să vă faceți timp pentru a studia materialul. Odată ce primiți o rambursare pentru prima dată, al doilea an va fi mult mai ușor. Da, iar așteptarea reîncărcării contului va fi un plus frumos. În articolele următoare, voi vorbi despre asigurare și dacă asigurarea ipotecară poate fi returnată. Abonați-vă la blogul nostru pentru a vă îmbunătăți constant alfabetizare financiarăși să nu fie înșelat de bănci, asigurători și stat.

Astăzi, în Rusia, achiziția de apartamente în case în construcție este larg răspândită. Cel mai adesea, atunci când cumpără locuințe în construcție, ei încheie fie acorduri de participare la capitaluri proprii în construcții, fie acorduri de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). În același timp, între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate) poate trece o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani. Prin urmare, întrebarea devine firească atunci când, la cumpărarea unui apartament într-o casă în construcție, se va putea emite o deducere de proprietate? Imediat după încheierea contractului de cumpărare a unui apartament? Dupa plata cost integral apartamente? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate)?

În acest articol, vom analiza în detaliu întrebarea când mai exact puteți emite o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament într-o casă în construcție.

Primirea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unui apartament în baza unui acord de participare la capital în construcție

Când cumpărați un apartament într-o casă în construcție în baza unui acord de acțiuni dreptul la deducere de proprietate ia naștere din momentul semnării de către cumpărător a actului de acceptare și transfer al locuinței. În același timp, nu este nevoie să așteptați un extras din USRN (certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin. 4, 8 paragrafe. 6 p. 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.03.2015 N 03-04-05 / 13862, din 06.03.2015 N 03-04-05 / 12102, din 12.01.2013. N 03-04-05 / 37207, din 27.02.2013 N 03-04-05 / 7-145, din 26.12.2012 N 03-04-05 / 7-1442, precum și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25.05.2009 N 3-5-04 / [email protected]

Astfel, la achiziționarea unui apartament într-o casă în construcție, contribuabilul are dreptul să solicite organului fiscal o deducere a impozitului pe venit pentru perioada fiscală în care este semnat actul de transfer.

Exemplu: Orehov A.I. plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o casă în construcție în conformitate cu un acord de participare la capital în construcție în 2017. Construcția a fost finalizată în 2018, iar la sfârșitul aceluiași an Orekhov A.I. a acceptat apartamentul în folosință și a semnat actul de acceptare și transfer al apartamentului. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost eliberat abia la începutul anului 2019. Din moment ce certificatul de acceptare a fost semnat în 2018, la începutul anului 2019 Orekhov A.I. a depus acte pentru deducere fiscală pentru anul 2018 și a restituit impozitul pe venit (IPP) plătit de acesta în cursul anului 2018.

Primirea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de cesiune a creanțelor

La fel ca și achiziția unui apartament în baza unui contract de participare la capital, o deducere de proprietate poate fi obținută și în cazul achiziției de locuințe în baza unui contract de cesiune. În acest caz, dreptul la deducere ia naștere și din momentul semnării actului de acceptare și transfer al locuinței. În conformitate cu explicațiile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în acest caz, este necesar să se furnizeze inspectoratului fiscal o copie a acordului de participare la capitalul propriu în temeiul căruia a avut loc cesiunea dreptului de creanță (Scrisoarea din Ministerul de Finanțe al Rusiei din 29.08.2014 N 03-04-05 / 43347).

Exemplu:În anul 2017, Petrova S.F. a cumpărat un apartament într-o clădire în construcție în baza unui contract de cesiune. În 2018, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat actul de acceptare si transfer al apartamentului. La începutul anului 2019, Petrova S.F. a depus documente pentru deducere fiscală la inspectoratul fiscal (anexat acestora un acord de cesiune a creanțelor) și a restituit impozitul pe venit (PIT) plătit pentru anul 2018.

Primirea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de locuințe

O altă opțiune comună pentru achiziționarea de locuințe într-o casă în construcție este achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 martie 2016 N BS-4-11 / [email protected], Ministerul Finanțelor al Rusiei din 23.04.2013 N 03-04-05 / 4-403), contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere de proprietate, sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care să confirme furnizarea unui apartament către membrul cooperativei);
- un membru al cooperativei de locuințe trebuie să-și achite integral contribuția de acțiuni.

Începând din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere de proprietate.

Exemplu: Artemov S.I. este membru al HCC. În 2017, a încheiat un acord de acumulare de acțiuni și și-a achitat integral aportul de acțiuni. În 2018 construcție bloc a fost finalizată, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul în folosință prin semnarea actului de acceptare a transferului apartamentului. Astfel, ținând cont de plata integrală a aportului de acțiuni, Artemov C.AND. are dreptul de a primi o deducere de proprietate incepand cu anul 2018, cand a semnat actul de acceptare si transfer al apartamentului.

Astăzi, în Rusia, achiziția de apartamente în case în construcție este larg răspândită. Cel mai adesea, atunci când cumpără locuințe în construcție, ei încheie fie acorduri de participare la capitaluri proprii în construcții, fie acorduri de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). În același timp, între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate) poate trece o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani. Prin urmare, întrebarea devine firească atunci când, la cumpărarea unui apartament într-o casă în construcție, se va putea emite o deducere de proprietate? Imediat după încheierea contractului de cumpărare a unui apartament? După ce ați plătit prețul integral al apartamentului? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate)?

În acest articol, vom analiza în detaliu întrebarea când mai exact puteți emite o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament într-o casă în construcție.

Primirea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unui apartament în baza unui acord de participare la capital în construcție

Când cumpărați un apartament într-o casă în construcție în baza unui acord de acțiuni dreptul la deducere de proprietate ia naștere din momentul semnării de către cumpărător a actului de acceptare și transfer al locuinței. În același timp, nu este nevoie să așteptați un extras din USRN (certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin. 4, 8 paragrafe. 6 p. 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.03.2015 N 03-04-05 / 13862, din 06.03.2015 N 03-04-05 / 12102, din 12.01.2013. N 03-04-05 / 37207, din 27.02.2013 N 03-04-05 / 7-145, din 26.12.2012 N 03-04-05 / 7-1442, precum și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25.05.2009 N 3-5-04 / [email protected]

Astfel, la achiziționarea unui apartament într-o casă în construcție, contribuabilul are dreptul să solicite organului fiscal o deducere a impozitului pe venit pentru perioada fiscală în care este semnat actul de transfer.

Exemplu: Orehov A.I. plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o casă în construcție în conformitate cu un acord de participare la capital în construcție în 2017. Construcția a fost finalizată în 2018, iar la sfârșitul aceluiași an Orekhov A.I. a acceptat apartamentul în folosință și a semnat actul de acceptare și transfer al apartamentului. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost eliberat abia la începutul anului 2019. Din moment ce certificatul de acceptare a fost semnat în 2018, la începutul anului 2019 Orekhov A.I. a depus acte pentru deducere fiscală pentru anul 2018 și a restituit impozitul pe venit (IPP) plătit de acesta în cursul anului 2018.

Primirea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de cesiune a creanțelor

La fel ca și achiziția unui apartament în baza unui contract de participare la capital, o deducere de proprietate poate fi obținută și în cazul achiziției de locuințe în baza unui contract de cesiune. În acest caz, dreptul la deducere ia naștere și din momentul semnării actului de acceptare și transfer al locuinței. În conformitate cu explicațiile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în acest caz, este necesar să se furnizeze inspectoratului fiscal o copie a acordului de participare la capitalul propriu în temeiul căruia a avut loc cesiunea dreptului de creanță (Scrisoarea din Ministerul de Finanțe al Rusiei din 29.08.2014 N 03-04-05 / 43347).

Exemplu:În anul 2017, Petrova S.F. a cumpărat un apartament într-o clădire în construcție în baza unui contract de cesiune. În 2018, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat actul de acceptare si transfer al apartamentului. La începutul anului 2019, Petrova S.F. a depus documente pentru deducere fiscală la inspectoratul fiscal (anexat acestora un acord de cesiune a creanțelor) și a restituit impozitul pe venit (PIT) plătit pentru anul 2018.

Primirea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de locuințe

O altă opțiune comună pentru achiziționarea de locuințe într-o casă în construcție este achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 martie 2016 N BS-4-11 / [email protected], Ministerul Finanțelor al Rusiei din 23.04.2013 N 03-04-05 / 4-403), contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere de proprietate, sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care să confirme furnizarea unui apartament către membrul cooperativei);
- un membru al cooperativei de locuințe trebuie să-și achite integral contribuția de acțiuni.

Începând din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere de proprietate.

Exemplu: Artemov S.I. este membru al HCC. În 2017, a încheiat un acord de acumulare de acțiuni și și-a achitat integral aportul de acțiuni. În 2018 a fost finalizată construcția unui bloc de locuințe, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul în folosință prin semnarea actului de acceptare a transferului apartamentului. Astfel, ținând cont de plata integrală a aportului de acțiuni, Artemov C.AND. are dreptul de a primi o deducere de proprietate incepand cu anul 2018, cand a semnat actul de acceptare si transfer al apartamentului.