Conform paragrafului 3 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, puteți primi o deducere de proprietate nu numai atunci când cumpărați un apartament sau o casă, ci și atunci când construiți locuințe. Totodată, ai dreptul să primești o deducere atât pentru cheltuielile directe pentru construcția unei case, cât și pentru dobânda la un credit acordat pentru construcție.

În ce cazuri pot obține o deducere pentru construcția unei case?

Puteți utiliza deducerea de proprietate pentru construcția de locuințe în cazurile în care:

1. Am construit o clădire rezidențială

În lege deducere fiscală se bazează pe construcția unui imobil de locuit cu drept de înscriere a cetățenilor în acesta. Dacă ai construit clădire rezidențială fără dreptul de a vă înregistra în ea, nu puteți conta pe deducere (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.05.2017 N 03-04-05 / 27085).

Exemplu: Ivanov I.I. a cumpărat un teren pentru o persoană construcția de locuințe(IZHS), a construit o clădire rezidențială pe ea și a primit un extras de la USRN. Ivanov își poate exercita dreptul de a primi deducere de proprietate pentru construirea unei case.

Exemplu: Sidorov S.S. a câștigat zona cabana la tarași a construit o cabană pe ea, a proiectat-o ​​ca o clădire de locuit fără drept de înregistrare în ea. Sidorov S.S. nu va putea beneficia de deducerea de proprietate.

2. Am cumpărat o clădire de locuințe neterminată și am finalizat-o

In acest caz, casa pe care ati achizitionat-o trebuie sa fie indicata in contractul de vanzare ca obiect de constructie in curs (in caz contrar, veti putea primi o deducere doar pentru costurile de cumparare a unei case, dar nu si pentru costurile de constructie).

Exemplu: Ivanov A.A. a achiziționat o clădire rezidențială cu un etaj în baza unui contract de vânzare. După cumpărare, Ivanov a reconstruit casa, completând etajul al doilea. Ivanov va putea primi o deducere de proprietate numai în valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei case (cheltuielile pentru reconstrucția unei case nu vor fi incluse în deducere).

Exemplu: Sergeev S.A. a cumpărat o clădire neterminată în baza unui contract de vânzare-cumpărare cabana cu doua etaje. După cumpărare, Sergeev a finalizat cabana și a oficializat dreptul de proprietate asupra acesteia. Sergeev va putea primi o deducere atât pentru costurile de achiziție, cât și pentru finalizarea și finisarea cabanei.

Ce cheltuieli pot fi deduse la construirea unei case?

Lista cheltuielilor pe care le puteți include în deducerea fiscală pentru construcția de locuințe este indicată la art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:

• cheltuieli pentru achizitionarea unui teren pentru constructie;
• cheltuieli pentru achiziționarea unui imobil de locuit neterminat;
• cheltuieli pentru achiziționarea de materiale de construcție și finisare;
• cheltuieli legate de lucrări sau servicii de construcții și finisare;
• costurile pentru pregătirea devizelor de proiectare, precum și costurile de conectare la rețele de inginerie si comunicatii.

Este important să rețineți că pentru a primi o deducere, dvs toate cheltuielile trebuie documentate, adică să aibă la îndemână toate chitanțele, cecurile, chitanțele și (sau) alte documente de plată necesare.

Ce costuri de construcție nu pot fi deduse

Nu veți putea primi o deducere pentru cheltuieli pentru:

• reamenajarea sau reconstrucția unei case deja construite;
• reconstrucția unei case deja construite (a fost adăugat un etaj sau extindere);
• instalarea de instalații sanitare, duș, gaz sau alte echipamente;
• construirea de clădiri sau structuri suplimentare pe șantier (de exemplu, un garaj, un gard, o baie, un hambar etc.)

Exemplu: Sidorov V.V. a construit pe terenul său o clădire de locuințe, un garaj de cărămidă și o baie. Sidorov poate include în deducerea fiscală doar costurile de construire și finisare a casei.

Când pot obține o deducere?

Apare dreptul la deducere la construirea unei case numai după înregistrarea dreptului de proprietate asupra imobilului de locuit construit, deoarece conform clauzei 6, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, un document obligatoriu pentru obținerea unei deduceri este un extras din USRN (certificat de înregistrare de stat drepturi de locuire). În același timp, solicitați o deducere în Autoritatea taxelor Poți face doar la sfârșitul anului în care ai devenit îndreptățit. Deci, dacă ați primit un extras de la USRN (certificat de înregistrare a drepturilor) pentru o clădire de locuit în 2018, atunci puteți aplica pentru o deducere în 2019.

Exemplu: Ivanov I.I. a început construcția unei clădiri rezidențiale în 2014. În 2017, Ivanov a finalizat construcția casei, în 2018 a înregistrat imobilul de locuit finalizat drept proprietatea sa și a primit un extras de la USRN. În 2019, Ivanov poate aplica la organul fiscal și poate primi o deducere de proprietate pentru construirea unei case.

În același timp, nu este necesar să solicitați o deducere pentru anul următor după înregistrarea unei case. Dreptul la o deducere de proprietate nu are limită de timp, totuși, este posibilă rambursarea taxei doar pentru ultimii trei ani anteriori anului în care au fost depuse documentele pentru deducere (Pentru mai multe informații despre aceste informații, consultați articolul: " Când și pentru ce ani să depuneți documentele pentru obținerea unei deduceri de proprietate” ).

Exemplu: Ivanov S.A. a construit o clădire de locuit în 2016 și a înregistrat proprietatea asupra acesteia. În 2016 și 2017 Ivanov a avut nr angajare oficială. Am primit oficial un loc de muncă în 2018. Astfel, Ivanov are dreptul să înceapă să folosească deducerea pentru construcție din 2019 și să restituie impozitul pe venit pe care l-a plătit în 2018. Dacă Ivanov nu epuizează complet deducerea, atunci va putea să o folosească în continuare în anii următori (în 2020, returnați impozitul pentru 2019, în 2021 - pentru 2020 etc.)

Lista documentelor pentru primirea unei deduceri

Pentru a aplica pentru o deducere a impozitului pe proprietate pentru construcția de locuințe, veți avea nevoie de:

• declarația 3-NDFL;
• extras din USRN pentru o clădire de locuit;
• copii ale documentelor care confirmă costul construirii unei case. În cele mai multe cazuri, aceste documente vor fi:
  1. pentru serviciile persoanelor fizice - o copie a contractului cu o persoană fizică, o copie a chitanței (sau în cazul unei plăți fără numerar - o copie a documentului de transfer Bani);
  2. pentru serviciile organizațiilor - o copie a contractului cu companie de constructii, copii ale ordinelor de plată (sau în numerar - copii chitanțe de numerar, chitanțe);
  3. pentru achiziționarea de materiale - copii de chitanțe (bone de vânzare);
• cerere de rambursare a impozitului
• documente care confirmă impozitul plătit (certificat 2-NDFL);
• o copie a actului de identitate;

Dacă primiți o deducere pentru dobânda la un împrumut pentru construcții, trebuie să atașați și:

• acord de împrumut;
• certificat de dobândă reținută la împrumut.

Suma deducerii

Cuantumul deducerii pentru construcția nouă sau finalizarea unei clădiri rezidențiale individuale se stabilește după același principiu ca și în cazul altor tipuri de deducere a proprietății. (Vezi valoarea deducerii fiscale).

Puteți returna până la 13% din costul total de construcție și finisare a locuințelor, în timp ce suma maximă deductibilă nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble (adică puteți returna maximum 2 milioane de ruble x 13% = 260 de mii de ruble). ).

Pentru fiecare an, nu puteți returna mai mult decât transferat la buget impozit pe venit, în timp ce soldul deducerii se reportează în anul următor până la primirea integrală a cuantumului deducerii.

În cazul construcției de locuințe pe o ipotecă înainte de 1 ianuarie 2014, impozitul pe venit aferent costului plății dobânzii ipotecare se restituie integral, fără restricții. Dacă credit ipotecar pentru construcție a fost emis după 1 ianuarie 2014, atunci deducerea dobânzii este limitată la suma de 3 milioane de ruble (adică puteți returna maximum 3 milioane de ruble x 13% = 390 mii de ruble din dobânda ipotecară).

Deducere pentru costul plății dobânzii la împrumuturi (ipotecare) pentru construcții

Dacă ați completat împrumut vizat pentru construirea unei clădiri rezidențiale (acest lucru trebuie specificat în contractul de împrumut), atunci aveți dreptul de a primi o deducere pentru suma plătită dobânda la credit.

Exemplu: Petrov A.V. a contractat un credit ipotecar pentru construirea unui imobil de locuit. Petrov are dreptul de a solicita o deducere atât pentru costurile de construcție, cât și pentru dobânzile ipotecare.

Mai multe despre deducerea dobânzii la împrumut puteți citi în secțiunea „Deducerea dobânzii ipotecare”.

Este posibil să includă cheltuielile efectuate după primirea unui extras de la USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate)

Adesea, costul finisării unei case continuă chiar și după primirea unui extras de la USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate) pentru o clădire rezidențială. În consecință, se pune întrebarea - este posibil în acest caz să se includă costul finisării în deducere? Și este posibil, după primirea unui extras de la USRN (certificat), să se declare o deducere a sumei cheltuielilor efectuate, iar apoi să o majoreze cu costuri suplimentare pentru construcție și finisare?

Autoritățile de reglementare și-au schimbat de mai multe ori poziția cu privire la această problemă. Potrivit ultimului aviz al Serviciului Federal de Taxe și al Ministerului de Finanțe al Rusiei, costurile asociate cu finisarea unei clădiri rezidențiale realizate după înregistrarea dreptului de proprietate asupra casei pot fi incluse în deducerea proprietății, chiar dacă deducerea pentru construcția de casa v-a fost deja furnizată (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22.04.2016 Nr. BS -4-11/ [email protected], Ministerul de Finanțe al Rusiei din 22 aprilie 2016 Nr. 03-04-05 / 23340). Totodată, după primirea unui extras din USRN (certificat), deducerea de proprietate poate fi declarată în volumul curent, iar ulterior majorată cu cheltuielile efectuate în viitor.

Nota: Este important să ne amintim că, chiar și luând în considerare costul finisării, poate fi primită o deducere în valoare de cel mult 2 milioane de ruble. (sa returneze 260 de mii de ruble).

Exemplu:În 2017 Kuzovlev E.A. ca urmare autoconstrucție a primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale (cheltuielile s-au ridicat la 1,5 milioane de ruble). În 2018, a depus o declarație pentru anul 2017 la fisc și a primit deducere. În 2018, Kuzovlev E.V. a cheltuit încă 300 de mii de ruble pentru decorarea casei. În acest caz, în 2019, el are dreptul de a depune o declarație pentru 2018 la biroul fiscal, în care să majoreze cuantumul deducerii declarate pentru cheltuielile de finisare în 2018 (adică să declare 1,8 milioane de ruble pentru deducere).

Mulți cetățeni știu că atunci când cumpărați o locuință, puteți primi o rambursare parțială de la stat sub forma unei rambursări a impozitului pe venit plătit.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Dar puteți profita de acest beneficiu nu numai la cumpărare, ci și la construirea unei case. Cum se rambursează costurile suportate în construcția unei locuințe?

Termeni

Trebuie să vă gândiți cum să returnați o deducere fiscală atunci când construiți o casă chiar înainte de construcție. Suma finală a deducerii depinde direct de suma fondurilor cheltuite.

Pentru a face acest lucru, trebuie să documentați costurile. Suma maximă compensația de la stat este de treisprezece la sută din două milioane de ruble, adică două sute șaizeci de mii.

O deducere fiscală este un tip de compensație de stat prevăzută legislatia fiscala. Este prevăzută reglementarea unei astfel de compensații Codul fiscal RF.

Valoarea acestuia variază în funcție de suma de fonduri cheltuite. Dar, în același timp, volumul bazei de bază pentru calcul nu poate depăși două milioane de ruble. Dreptul de a solicita o deducere fiscală pentru construcția unei locuințe are rezident fiscal RF.

Aceasta poate fi, de asemenea, o persoană care nu are cetățenia rusă, dar locuiește pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin o sută optzeci și trei de zile în ultimele douăsprezece luni. Condiția principală este plata regulată a impozitului pe venit de către solicitant.

De regulă, plata impozitului pe venit este efectuată de angajator. În cazul în care angajarea nu este înregistrată oficial și angajatul primește un salariu fără niciun suport documentar, atunci deducerea fiscală nu poate fi eliberată.

De asemenea, deducerea nu este permisă pentru minori, pensionari nemuncitori, studenți, antreprenori și șomeri.

nu are dreptul de a primi rambursare a impozituluiși un cetățean care a folosit diverse fonduri subvenționate pentru construcție. În același timp, cetățenia și actele colectate privind cheltuielile efectuate nu contează.

exclus restituirea impozitului pe venitul personal atunci când se utilizează capitalul maternității pentru construcții. Același lucru este valabil și pentru proiectele de construcții cu asistență financiară din partea angajatorului.

Dacă indicăm principalele condiții pentru returnarea impozitului pe venitul personal în timpul construcției, atunci acestea sunt următoarele:

• un cetățean trebuie să fie angajat oficial, adică să fie un contribuabil al Federației Ruse;
• construcția a fost efectuată numai fonduri proprii fara folosire subvenții guvernamentale si ajutor de la angajator
• cheltuielile trebuie documentate.

Este important ca rambursarea taxei să poată fi emisă o singură dată. Nu există deducere fiscală pentru reconstrucție.

Există câteva nuanțe de rambursare a taxelor atunci când construiești o casă. De exemplu, dacă casa a fost construită cu banii din împrumut? În acest caz, Codul Fiscal al Federației Ruse spune că este posibil să returnați impozitul numai atunci când solicitați un împrumut vizat.

Adică dacă împrumutul este luat special pentru construcție. La realizarea credit de consumator nu se datorează despăgubiri.

Și dacă ați cumpărat o casă neterminată, cum să obțineți o rambursare? În acest caz, deductibilitatea este posibilă numai dacă contractul de cumpărare prevede că se vinde o casă de construcție neterminată.

Dacă casa este construită pe teren special dobândit, atunci puteți solicita o deducere numai după ce cetățeanul dobândește dreptul de proprietate asupra teren si casa.

Cum se emit

Pentru a solicita rambursarea taxei în timpul construcției, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință. Când aplicați, va trebui să prezentați documentele necesare.

Următorul pas este completarea declarației. În același timp, pe lângă fondurile cheltuite pentru construcție, este necesar să se indice toate veniturile disponibile, de exemplu:

• vânzarea proprietății;
• Furnizare de servicii unice;
• primind chirie și altele asemenea.

• datele individuale ale solicitantului;
• un articol care definește dreptul de a primi o deducere fiscală în timpul construcției;
• suma de returnat;
• contul bancar curent în care trebuie transferate fondurile;
• semnătura și data.

Impozitul pe venit poate fi returnat și prin intermediul angajatorului. În acest caz, va fi necesară o contestație similară la autoritățile fiscale. După verificarea informaţiei şi în caz decizie pozitivă, FTS emite o notificare.

Ar trebui depus la departamentul de contabilitate la locul de muncă. Pe tot parcursul anului salariu vor fi emise fără deducere de treisprezece la sută.

Particularitatea compensației este că pentru anul puteți primi doar suma în valoare de venit plătit. Adică, dacă un contribuabil a plătit, de exemplu, șaptezeci de mii de ruble impozit pe venitul personal într-un an, atunci aceasta este suma pe care o va primi.

Soldul neachitat al deducerii fiscale se reportează în anul următor. Este necesar să repetați întreaga procedură de solicitare la Serviciul Fiscal Federal, să trimiteți din nou documentele și să emiteți compensații pentru anul în curs.

Ce acte sunt necesare

Cel mai important lucru atunci când solicitați o rambursare a impozitului pe venitul personal după construirea unei case este să oferiți totul documente necesare.

Acestea includ:

• un contract de vânzare-cumpărare a unui teren pentru construcția de locuințe individuale;
• documentația financiară care confirmă achiziția materiale de construcții(bone de vânzare, chitanțe, extrase de cont, chitanțe, acte de acceptare și transfer);
• acte de muncă efectuate la atragerea firmelor de construcții (pentru conectarea comunicațiilor, finalizarea sau construirea unei case, întocmirea unui deviz sau proiect).

Toate celelalte cheltuieli, cum ar fi achiziționarea unui instrument de construcție sau rambursarea comision bancar nu sunt luate în considerare la efectuarea unei deduceri fiscale.

Pe lângă documentele care dovedesc cheltuielile efectuate, va trebui să furnizați:

• declarație completată în formular;
• adeverință de la locul de muncă privind veniturile în formular;
• cerere de deducere fiscală;
• cerere de compensare a impozitului pe venit plătit în plus;
• date cont bancar sau o copie a unui cont de economii.

Pentru a completa corect Înapoierea taxei 3-NDFL va trebui, de asemenea, să pregătească anumite documente, în special:

• adeverințe de la toate locurile de muncă pentru anii indicați în declarația emisă de serviciul de contabilitate al angajatorului în formularul 2-NDFL;
• un document care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței;
• act de acceptare și transfer de locuințe, dacă există participare la construcția comună;
• contract de vânzare, cesiune de drept de revendicare sau de investiție;
• documente de plată cu indicarea obligatorie a numelui complet. (comandă în numerar primită, chitanța vânzătorului pentru primirea fondurilor, plată bancară);
• datele pașaportului contribuabilului, adresa permanentă de înregistrare, codul poștal;
• detaliile contului bancar.

Condiții de returnare a impozitului pe venitul personal în timpul construcției unei case private

În prezent, nu există un termen de prescripție pentru depunerea unei cereri de deducere a proprietății.

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că dreptul de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice ia naștere doar din momentul obținerii dreptului de proprietate asupra casei. Adică, după primirea documentelor proprietarului, puteți aplica pentru o deducere doar pentru anul următor sau mai târziu.

Cu ani înainte ca dreptul de proprietar să fie confirmat, nu va fi posibil să primiți o rambursare a impozitului pe venitul personal. Adică, cheltuielile efectuate în anii anteriori nu pot fi incluse în baza de calcul a compensației.

În ceea ce privește condițiile de returnare, totul depinde de opțiunea de compensare. În cazul în care contribuabilul decide să restituie banii prin fisc, va primi fonduri în contul curent într-o singură plată.

În acest caz, perioada de returnare poate fi amânată cu până la șase luni. În primul rând, în termen de trei luni se efectuează o verificare amănunțită a contribuabilului aplicat și a tuturor documentelor acestuia.

Fiecare contribuabil în timpul construcției unei clădiri rezidențiale care nu a folosit încă deducerea proprietății are dreptul de a primi o deducere fiscală în limita sumei maxime de 2.000.000 de ruble. Suma maximă a impozitului pe venit pe care o veți primi în mâinile dumneavoastră este de 260.000 de ruble.

În acest articol, vom arunca o privire mai atentă la următoarele întrebări:

• Cum să obțineți impozit pe venit când construiți o casă

• Costuri de construcție a casei de locuit

• Lista documentelor necesare pentru rambursarea impozitului pe venit

• Modalități de completare și depunere a unei declarații la biroul fiscal

Deducere de proprietate pentru construirea unei case

Puteți obține o deducere pentru costurile de construcție a unei clădiri rezidențiale numai după momentul înregistrării dreptului de proprietate.

Nu există termen de prescripție pentru deducerea proprietății, dar poate fi restituită doar pentru cei trei ani anteriori depunerii declarației și numai pentru veniturile încasate în anul înregistrării dreptului de proprietate și ulterior.

Dreptul de utilizare a deducerii impozitului pe proprietate este acordat contribuabilului de către legiuitor o singură dată. Dacă deducerea de proprietate nu poate fi utilizată integral în perioada fiscală, soldul este reportat în anul următor și ulterior.

Deducerea maximă a impozitului nu poate depăși 2.000.000 de ruble, excluzând sumele utilizate pentru plata dobânzii (dacă a fost emisă o ipotecă pentru construcția unei case).

Costurile construirii unei clădiri rezidențiale sunt:

• cheltuieli pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz;

• cheltuieli pentru achiziționarea de materiale de construcție și finisare;

• cheltuieli legate de lucrările sau serviciile unei firme de construcții pentru construcția, finalizarea unei case sau finisarea unei case;

• cheltuieli pentru achiziționarea unui imobil de locuit, inclusiv cele cu construcție neterminată;

• cheltuieli legate de racordarea la retelele de alimentare cu energie electrica, alimentare cu apa, alimentare cu gaz si canalizare.

Lista documentelor necesare pentru obținerea impozitului pe venit la construirea unei case

Pentru a fi rambursat deducerea pentru construcția unei case, este necesar să pregătiți următorul pachet de documente:

• Declaratie in forma 3-NDFL;

• O copie a Certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate asupra casei;

• Copie a pașaportului;

• Copie certificat TIN;

• Declarație de venit în forma 2-NDFL pentru anul de raportare (de la toate locurile de muncă pentru anul de raportare);

• O copie a contractului de împrumut (dacă a fost luat un împrumut pentru construcție);

• O copie a certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate asupra terenului;

• O copie a contractului cu firma de constructii;

• O copie a ordinelor de plată, chitanțe de numerar, facturi care confirmă costul materialelor de construcție scumpe;

• O cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de înregistrare pentru acordarea unei deduceri de proprietate;

• O cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de înregistrare pentru restituirea impozitului pe venit în contul dumneavoastră personal;

Modalități de completare și depunere a declarației 3-NDFL

Întocmirea unei declarații 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate pentru construirea unei case este o procedură complexă pentru a pregăti pachetul necesar documente, întocmiți o declarație și depuneți-le la fisc vă va lua mult timp. În cazul unei greșeli, va trebui să compilați din nou declarația și să o depuneți din nou organului fiscal, mărind astfel timpul de examinare și plată a deducerii.

Prin urmare, vă recomandăm să contactați firme de contabilitate specializate, precum BUKHprofi. Pe parcursul zilei, specialiștii BUKHprofi vor întocmi o declarație și vor pregăti tot pachetul necesar de documente și cereri. În continuare, curierul companiei se va întâlni cu dumneavoastră într-un loc convenabil pentru a vă semna declarația și declarațiile, urmate de depunerea la organul fiscal.

Această metodă nu este doar convenabilă, ci și fiabilă: riscul unei declarații întocmite eronat este minimizat, precum și denaturarea datelor prezentate.

02.02.2016

Dreptul la deducerea impozitului pe proprietate este pentru contribuabilii care cumpără locuințe (case, apartamente, camere etc.), o construiesc sau dobândesc un teren în aceste scopuri.

O deducere a impozitului pe proprietate se acordă la cumpărarea sau construirea unei case. De asemenea, este prevăzută o deducere pentru costul plății dobânzii la împrumuturile pentru achiziționarea de locuințe sau teren.

Ce cheltuieli fac obiectul unei deduceri de proprietate în 2016

Deducerea impozitului pe proprietate este formată din trei părți și este prevăzută pentru cheltuieli:

• Pentru constructii noi sau achizitii in teritoriu Federația Rusă proprietăți rezidențiale (acțiuni la acestea), terenuri sub ei.

• Pentru a rambursa dobânda pentru împrumuturile (creditele) vizate primite de la organizații rusești sau antreprenori individuali, de fapt cheltuit pentru noi construcții sau achiziție pe teritoriul Federației Ruse de locuințe (acțiuni (acțiuni) în ea), un teren pentru aceasta.

• Să plătească dobânda la împrumuturile primite în băncile rusești, pentru refinanțarea (pre-împrumut) împrumuturi (credite) pentru construirea sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse de locuințe (cote(e) din aceasta), un teren pentru aceasta.

Suma maximă a cheltuielilor pentru construcția nouă sau achiziția de locuințe în Federația Rusă, din care se va calcula deducerea proprietății, este de 2 milioane de ruble. Dacă proprietatea a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014, limita de deducere se aplică cheltuielilor efectuate pentru achiziția uneia sau mai multor proprietăți.

Suma maximă a cheltuielilor pentru construcția și achiziționarea de locuințe, teren pentru aceasta la plata dobânzii la împrumuturile sau creditele vizate este de 3 milioane de ruble. Restricția se aplică împrumuturilor (creditelor) primite după 1 ianuarie 2014. Sumele de dobândă plătite pentru împrumuturile (creditele) vizate primite înainte de 2014 pot fi incluse în deducerea proprietății în totalitate, fără nicio restricție.
Dacă contribuabilul nu și-a exercitat în totalitate dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, soldul deducerii poate fi transferat în perioadele fiscale ulterioare până când este utilizat în totalitate (clauza 2, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

Compoziția cheltuielilor luate în considerare la calcularea deducerii impozitului pe proprietate 2016 include:

În cazul construcției noi sau achiziționării unei clădiri rezidențiale pe teritoriul Federației Ruse (acțiuni/acțiuni în aceasta):

• elaborarea documentației de proiectare și deviz;
• achiziționarea de materiale de construcție și finisare;
• achiziționarea efectivă a unui imobil de locuit (cote/părți la acesta), inclusiv în stadiul de construcție neterminată;
• lucrari sau servicii de constructii (finalizare) si finisaje;
• organizarea alimentării cu energie electrică, apă și gaz și canalizare (inclusiv cele autonome) la o unitate rezidențială.

Când cumpărați un apartament sau o cameră pe teritoriul Federației Ruse (parts/parts în ele):

• achiziționarea efectivă a unui apartament sau a unei camere (cotări/părți la acestea);
• dobândirea de drepturi asupra unui apartament sau cameră (cote/părți la acestea) într-o casă în construcție;
• achiziționarea de materiale de finisare;
• lucrari aferente finisarii unui apartament sau incapere (parti/parti la acestea), inclusiv intocmirea documentatiei de proiectare si deviz pentru lucrari de finisare.

Este posibil să se deducă cheltuielile pentru finalizarea și finisarea casei achiziționate sau finisarea apartamentului sau a camerei achiziționate numai dacă contractul relevant indică achiziția unui imobil rezidențial neterminat sau a unui apartament sau a unei camere (drepturi asupra acestora) fără finisare.

Alte cheltuieli nu sunt incluse în deducerea impozitului pe proprietate pentru 2016. De exemplu, acestea sunt cheltuieli asociate cu reamenajarea și reconstrucția spațiilor, achiziționarea de instalații sanitare și alte echipamente, executarea tranzacțiilor etc.

Cum să obțineți o deducere de proprietate

1. Completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL. Dacă calculează valoarea impozitului care urmează să fie returnat de la buget, atunci este, de asemenea, necesar să scrieți o cerere de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu costurile de dobândire a proprietății.

2. Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3. Pregătiți copii ale documentelor de plată:

• confirmarea cheltuielilor contribuabilului la achiziționarea proprietății (chitanțele către comenzi de credit, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, vânzări și încasări de numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa vânzătorului și datele pașaportului și alte documente);

• care să dovedească plata dobânzii în temeiul contractului de împrumut țintă sau al contractului de împrumut, contract de ipoteca(în lipsa sau „epuizarea” informațiilor din încasările de numerar, astfel de documente pot fi extrase din conturile personale ale contribuabilului, certificate ale organizației care a emis împrumutul la dobânda plătită pentru utilizarea împrumutului)

4. Faceți copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință:

• la construirea sau achiziționarea unei clădiri rezidențiale - un certificat de înregistrare de stat a dreptului la o clădire rezidențială;
• la achiziționarea unui apartament sau a unei camere - un acord privind achiziționarea unui apartament sau a unei camere, un act privind transferul unui apartament sau a unei camere (cota-parte/părți în aceasta) către contribuabil sau un certificat de înregistrare de stat a dreptului la un apartament sau o cameră (part/parts în el);
• la achiziționarea unui teren pentru construcție sau pentru locuințe terminate (parts/părți la acesta) - un certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra terenului sau o cotă/parts din acesta și un certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale sau o acțiune/acțiuni la acesta;
• la rambursarea dobânzii la împrumuturile (credite) vizate - un contract de împrumut țintă sau un contract de împrumut, un contract de ipotecă încheiat cu credit sau alte organizații, un program de rambursare a creditului (împrumut) și plata dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate.

5. Dacă imobilul a fost dobândit în proprietate comună, veți avea nevoie și de:

• o copie a certificatului de căsătorie;
• o declarație scrisă (acord) cu privire la acordul părților la tranzacție privind repartizarea mărimii deducerii impozitului pe proprietate între soți.

6. Furnizați inspectoratului fiscal de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu copiile documentelor care confirmă cheltuielile efective și dreptul de a primi o deducere la achiziționarea proprietății. Trebuie să aveți originalele lor la dvs. pentru verificarea de către inspectorul fiscal.

În unele cazuri, nu veți putea primi o deducere de proprietate

Deducerea impozitului pe proprietate nu se aplică în următoarele cazuri:

• dacă tranzacţia de vânzare cumpărare se încheie cu un cetăţean care are legătură cu contribuabilul.
• dacă plata pentru construcția (achiziția) de locuințe s-a făcut pe cheltuiala angajatorilor sau a altor persoane, a capitalului maternal (familial), precum și pe cheltuiala fondurilor bugetare;

Sunt recunoscute ca persoane interdependente: o persoană fizică, soțul (soția), părinții (inclusiv părinții adoptivi), copiii (inclusiv copiii adoptați), frații și surorile vitrege și vitrege, tutorele (custodele) și tutela (articolul 105.1 din impozit). Codul Federației Ruse).

La dobândirea proprietății în comun proprietate fracționată până la 1 ianuarie 2014, cuantumul deducerii se repartizează între coproprietari în funcție de cota/cotele de proprietate ale acestora. Daca a fost achizitionat ulterior, deducerea de proprietate se acorda in cuantumul cheltuielilor efective efectuate de fiecare dintre coproprietari in limita totala a deducerii stabilita. În același timp, părinții cu copii minori și care dobândesc locuințe în proprietate comună cu aceștia au dreptul să aplice o deducere a impozitului pe proprietate fără distribuire pe acțiuni.

Dacă locuința a fost achiziționată în baza unui acord de schimb cu o plată suplimentară, acesta nu este un motiv pentru refuzul de a primi o deducere de proprietate, deoarece Codul Fiscal nu interzice o astfel de opțiune pentru achiziționarea de locuințe.

Bunurile dobândite de soți în timpul căsătoriei sunt ale lor proprietate comună, prin urmare, ambii au dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, inclusiv dreptul de a o distribui prin acord.

Cu siguranță, mulți cetățeni ai țării noastre sunt interesați de o astfel de întrebare, este posibil să obțineți o deducere fiscală la construirea unei clădiri rezidențiale?

Ce legislație reglementează această problemă? Ce acte sunt necesare pentru a-l primi?

Trebuie să confirm costurile financiare și cum? Care este procedura pentru a primi o deducere?

Să luăm în considerare aceste întrebări mai detaliat.

Reglementare legislativă

Fiecare cetățean al Federației Ruse poate primi acest tip de deducere la construirea unei clădiri rezidențiale in astfel de situatii:

• în cazul construirii unui imobil de locuit. În conformitate cu legislația în vigoare, acest tip de deducere se datorează în procesul de construire a unei clădiri rezidențiale cu dreptul suplimentar de înscriere a cetățenilor în acesta. În cazul în care casa a fost construită fără posibilitatea înscrierii cetățenilor în ea, va fi imposibil să se primească o deducere;
• s-a cumpărat o clădire de locuit neterminată iar ulterior a fost finalizată finalizarea acesteia. În acest caz, este necesar să înțelegeți că această casă trebuie să fie înregistrată în baza unui contract de vânzare-cumpărare ca obiect care este direct neterminat. În caz contrar, cetățenii se pot baza numai pe deducerea direct din cheltuieli financiare dar nu pentru costurile de construcție.

Pe lângă aceste principale acte legislative, există proiecte de lege suplimentare care doar le completează.

De asemenea, este de remarcat faptul că problema obținerii unei deduceri fiscale este în mod clar consacrată în astfel de cazuri normele legislative:

1. Articolul nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede posibilitatea de a obține această deducere;
2. Legea federală nr. 212, care reglementează procedura de obținere a acestui tip de deducere;
3. Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04, care reglementează clar problema obținerii unei deduceri fiscale, atât pentru soț, cât și pentru soț.

Totodată, se ține cont de faptul că, conform legislației actuale a Federației Ruse, acei cetățeni care au început construcția caselor din 2014 au dreptul de a se întoarce din nou.

Cui și când se datorează

Potrivit articolului nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, dreptul la deducere fiscală poate apărea numai în cazurile în care dreptul de proprietate asupra clădirii rezidențiale ridicate a fost deja oficializat.

Mai mult, puteți obține o deducere fiscală doar la sfârșitul anului în care a apărut direct dreptul la înregistrarea acesteia și la primirea ulterioară.

Dacă, de exemplu, dreptul de a primi o deducere fiscală a apărut în 2018, aceasta poate fi primită doar în 2019. Înainte de acest an, va fi pur și simplu imposibil să-l obțineți.

Să luăm în considerare o situație simplă. Alekseev A.A. a început construcția unei clădiri rezidențiale în 2014. În 2017, a finalizat în sfârșit această construcție și deja în 2018 a primit dreptul de proprietate asupra acesteia, precum și un certificat de înregistrare de stat a drepturilor asupra acestui tip de imobil.

Din acest motiv, deja în ianuarie 2019, Alekseev A.A. are toate motivele să emită o deducere fiscală pentru construcția unei clădiri rezidențiale.

De asemenea, este necesar să se acorde atenție faptului că nu este deloc necesară depunerea documentelor după procesul de înregistrare a unei clădiri rezidențiale. Dreptul la o deducere fiscală în sine nu are un termen de prescripție, dar există o mică nuanță: taxa poate fi returnată doar in ultimii 3 aniînainte de momentul depunerii documentelor relevante.

Lista cheltuielilor

Potrivit art. Nr. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, la efectuarea unei deduceri de proprietate poate include costurile suportate de solicitant pentru:

În același timp, în fara esec toate costurile trebuie documentate, altfel va fi pur și simplu imposibil să primiți o deducere.

Ceea ce nu poate fi inclus

Potrivit aceleiași legislații, nu se poate porni lista de costuri:

• reamenajarea unei clădiri rezidențiale;
• care au fost direct la reconstrucția unei clădiri rezidențiale;
• instalarea de instalații sanitare, dușuri și alte echipamente;
• pentru construirea de clădiri suplimentare pe lângă clădirea rezidențială în sine. Acestea pot include băi, anexe și așa mai departe.

Un pachet de documente necesare

Pentru a fi eligibil pentru o deducere fiscală, trebuie să vă pregătiți lista cu astfel de documente:

• completați și depuneți o declarație în formularul 3-NDFL;
• originalul și o copie a certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate asupra casei;
• copii ale tuturor documentelor care pot confirma costul construirii unei case;
• cerere de rambursare a impozitului;
• documente care pot confirma faptul platii impozitului. Un astfel de document este un certificat sub forma 2-NDFL;
• original și copie a pașaportului solicitantului.

De asemenea, merită să acordați atenție faptului că ca documente justificativeîn chestiunea costurilor, puteți vorbi:

• pentru individual- o copie a contractului, o copie a chitanțelor și așa mai departe (pot fi furnizate verificări);
• pentru entitati legale– copii ale acordurilor cu firme de constructii, copii ale facturilor și așa mai departe.

În cazul în care cetățenii intenționează să primească o deducere fiscală pe dobândă, este, de asemenea, necesar să colecteze și să atașeze o listă cu astfel de documente suplimentare:

• o copie a contractului de împrumut. La cerere, este posibil să furnizați originalul în sine;
• un certificat care confirmă deducerea dobânzii la împrumut.

Procedura de înregistrare

Pentru a fi eligibil pentru această deducere poti aplica:

Pentru prima opțiune, trebuie doar să așteptați finalizarea perioada fiscala, iar pentru al doilea caz, acest lucru nu este necesar.

După aceea, solicitantul deducerii trebuie să se adreseze la biroul fiscal de la locul de reședință și să depună o cerere corespunzătoare. Trebuie amintit că proba sa poate fi luată direct din serviciul fiscalși să-l compun sub atenta supraveghere a personalului lor pentru a evita erorile.

Pe lângă copiile documentelor în sine, este necesar să se prezinte și originalele acestora pentru comparare. La o lună de la depunerea cererii, trebuie să depuneți din nou cererea la biroul fiscal, să primiți o notificare și să o duceți la departamentul de contabilitate de la locul de muncă oficial.

În același timp, este necesar să se țină cont de faptul că contribuabilul are dreptul de a alege mod de a ajunge această deducere la discreția sa, și anume:

• primiți o rambursare anual direct de la serviciu fiscal. Cu această metodă oficiu fiscal verifică costurile financiare și calculează plățile;
• sau primiți o deducere lunară direct de la angajator. Prin această metodă, un angajat al întreprinderii are dreptul de a primi o deducere numai dacă a lui venit anual semnificativ mai mic decât deducerea care i se cuvine.

Dimensiuni

Dacă vorbim direct despre deducerea fiscală care se poate primi pentru construcția sau finalizarea unui imobil de locuit, aceasta se realizează în mod standard, ca și pentru alte tipuri de deducere a proprietății.

Este necesar să se țină cont de faptul că, conform legislației în vigoare, 13% din totalul costurilor financiare pot fi restituite pentru deducere fiscală. Cu toate acestea, există o mică nuanță. Constă în faptul că deducerea fiscală nu poate depăși suma de 2 milioane de ruble. Dacă să vorbească in termeni simpli, atunci suma poate fi calculată după cum urmează: 2 milioane * 13% = 260.000 de mii de ruble.

În același timp, în fiecare an, fiecare cetățean al Federației Ruse are dreptul de a recupera o sumă care nu o depășește pe cea transferată în bugetul impozitului pe venit. Dar aceasta ține cont și de faptul că soldul deducerii poate fi reportat în anul următor, până când întreaga sumă către beneficiar este rambursată integral.

În cazul în care cetățenii au emis un credit ipotecar pentru construirea unei clădiri rezidențiale, au drept deplin primesc o deducere fiscală direct pe dobânda plătită.

Caracteristicile obținerii unei case în curs

În primul rând, este necesar să se acorde atenție faptului că, în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, cetățenii nu au dreptul să primească o deducere fiscală pentru o casă a cărei construcție nu a fost încă finalizată.

Astfel, atâta timp cât solicitantul acestei deduceri nu deține certificat de proprietate asupra imobilului de locuit, acesta nu are drepturi de a pretinde acest tip de deducere.

În cuvinte simple, până la punerea în funcțiune a casei, nu se poate restitui impozitul pe venitul personal pe ea.

În cazul în care construcția nu a fost finalizată, dar în același timp toate documentele sunt deja la îndemână, atunci este posibilă restituirea impozitului pe venitul personal.

După cum puteți vedea, nu există nicio dificultate deosebită în returnarea deducerii. Este suficient să cunoașteți și să respectați regulile prevăzute de lege.

Următorul videoclip explică cum să primiți această deducere: