Formularul TORG-13 se referă la documentația internă a companiei și servește la înregistrarea mișcării materialelor valorile mărfurilorși containere între subdiviziunile sale structurale.

FIȘIERE

Când este folosit documentul?

Acest formular, în esență, este o scrisoare de parcurs obișnuită care reflectă mișcarea stocurilor, care includ materii prime, semifabricate, produse, containere etc. mărfuri care sunt importante pentru implementare. Procese de producțieîntreprinderilor.

Totodata, tot ce tine de mijloace fixe nu este inregistrat in el (deoarece exista o alta forma de mutare a mijloacelor fixe).

Factura pentru mișcarea internă valabil în cadrul activităților unei persoane juridice și este utilizat în interacțiunea dintre ateliere, șantiere, depozite, departamente, sediu central, distanță. diviziuni separate, precum și persoanele cărora le este atribuită responsabilitatea materială.

În plus, se utilizează forma TORG-13 când vorbim asupra transportului cu vehiculele companiei și chiar asupra retururilor de către clienții cu amănuntul.

În ciuda aparentei nesemnificații a formei, este absolut necesar pentru contabilitate adecvată marfă- bunuri materialeși raportarea corectă a întreprinderii.

În plus, garantează că proprietatea organizației nu se va pierde la trecerea de la un departament la altul, iar în cazul în care acest lucru se întâmplă, va identifica rapid autorii a ceea ce s-a întâmplat.

Când se eliberează documentul

Formarea formei are loc direct atunci când mărfurile (containerele) sunt transferate dintr-o mână în alta. Semnăturile angajaților implicați în acest proces indică faptul că procedura de transfer și acceptare s-a desfășurat corespunzător.

După ce formularul este completat și semnat, acesta „plecă” departamentului de contabilitate, unde pe baza acestuia se fac toate manipulările contabile necesare pentru a înregistra corect mișcarea articolelor de inventar.

Caracteristicile formularului, puncte generale

Dacă vă confruntați cu sarcina de a completa formularul TORG-13, citiți recomandările de mai jos și vedeți un exemplu de document. Pe baza sfatului și a mostrei noastre, veți putea cu ușurință să completați datele solicitate în acest formular.

Înainte de a trece la o examinare detaliată a formularului, vom furniza aici informații generale despre acest document.

Utilizarea formelor unificate unificate de forme primare a fost anulată legal astăzi. Aceasta înseamnă că angajații organizațiilor și întreprinderilor pot întocmi astfel de facturi în formă liberă sau, dacă societatea are propriul model de document elaborat și aprobat în acte locale, în funcție de tipul acesteia.

Mulți, la modă veche, preferă să folosească formularul obligatoriu și utilizat în mod obișnuit anterior TORG-13. Acest lucru se explică prin faptul că conține toate liniile necesare, este de înțeles și convenabil de completat. În plus, după caz, acest formular poate fi personalizat cu ușurință prin includerea sau, dimpotrivă, eliminarea unor coloane din tabelul principal.

Metoda aleasă de emitere a unor astfel de facturi trebuie înregistrată în politica contabila firmelor.

Puteți completa documentul manual sau pe computer - nu joacă niciun rol. Cu toate acestea, în al doilea caz, trebuie tipărit, deoarece trebuie fara esec conțin semnăturile „în viu” ale persoanei care a transferat bunurile și a acceptat-o.

Formularul TORG-13 este în curs de eliberare în două exemplare identice(dacă este în natură, atunci cel mai bine este să faceți acest lucru printr-o foaie de copiere), dintre care una rămâne la angajatul care face transferul, a doua la cel care primește.

Pe viitor, pe baza acestor documente, articolele de inventar sunt anulate într-o unitate, iar primirea lor este înregistrată în alta.

Nu este necesară ștampilarea formularului TORG-13 cu un sigiliu, deoarece se referă la documentația internă a întreprinderii. Dar însuși faptul prezenței sale ar trebui să se reflecte într-un jurnal special al acestui tip de documentație (cel mai adesea este situat în departamentul de contabilitate).

Atunci când se întocmește un document, este necesar să se asigure că nu există erori în acesta și, cu atât mai mult, informații incorecte sau neverificate, cu bună știință. Nu trebuie să uităm că pe baza acestui formular a fost produs ulterior operațiuni contabile care sunt strict supravegheate de agențiile guvernamentale de reglementare.

Exemplu de scrisoare de transport pentru circulația internă, transferul mărfurilor, containere sub formă de TORG-13

La începutul documentului scrie:

• numele organizației, precum și codul OKPO al acesteia, activitățile OKPD și tipul operațiunii;
• numărul și data facturii;
• expeditorul de produse (containere) și tipul de activitate al acestei unități;
• informații similare despre destinatar;
• conturi pentru care se efectuează deplasarea obiectelor de inventar.

Mai jos este un tabel în care se potrivesc:

• denumirea produsului (recipient);
• codul acestuia, varietatea, unitatea de măsură (nume și OKEI);
• cantitatea și prețul eliberat (cantitate, masă).

Tabelul este rezumat și sunt puse semnăturile persoanelor responsabile material.

Depozitarea documentelor

Având în vedere că forma este documentatie primaraîntreprindere, acesta trebuie păstrat fără greșeală pentru o anumită perioadă de timp, care este determinată fie reguli organizație sau legislația Federației Ruse (dar nu mai puțin de trei ani - în cazul în care audit fiscal). Numai după expirarea acestui termen, factura poate fi eliminată (tot în modul prevăzut de lege).

Uneori, o firmă trebuie să mute bunuri sau active de la o structură la alta, dar chiar și astfel de mișcări minore trebuie înregistrate pentru a nu deteriora conturile.

În orice caz, pentru deplasările interne se întocmește un document care servește drept garanție că bunurile au fost transferate și acceptate de cealaltă parte. Depinzând de bunuri transferate Există diverse forme de facturi. Să aruncăm o privire mai atentă la această problemă.

Ce este deplasarea internă?

Mișcarea internă este circulația anumitor bunuri sau servicii care are loc în cadrul unei singure persoane juridice. Poate fi realizat între diverse persoane responsabile din punct de vedere material sau divizii structurale.

Pot fi transferate bunuri, materiale, valori de bază etc.. Dar indiferent de ce anume este transferat, este necesar să completați un anumit formular unificat, care servește ca raportare pentru depozite și contabilitate. În funcție de marfă, există formele TORG-13 și OS-2. În plus, datele privind mișcările interne sunt introduse în documentele organizației în sine.

Ce este acest document?

Pentru a urmări mișcarea mărfurilor, materialelor și mijloacelor fixe în cadrul organizației, există facturi speciale care trebuie emise în timpul transferului propriu-zis al bunurilor. Acest document este dovada că valorile materiale au fost transferate și acceptate.

După ce mărfurile sunt contabilizate pe ambele părți, factura trebuie depusă la departamentul de contabilitate pentru un raport complet asupra mișcării. Separat, este de remarcat faptul că doar persoanele responsabile din punct de vedere material pot pune o semnătură pe document.

Opțiuni de călătorie

În funcție de tipul de bunuri sau valori pe care le transferați, există două forme unificate: TORG-13 și OS-2. Deci, primul este folosit atunci când vine vorba de bunuri sau materiale obișnuite ale companiei. OS-2 este utilizat atunci când este necesar să transferați un obiect al mijloacelor fixe.

Pentru a întocmi un document pentru transferul mijloacelor fixe ale companiei, va trebui să vă referiți la formularul OS-2, documentul trebuie întocmit în trei exemplare. Primul va rămâne la cel care furnizează obiectul, pe viitor va servi la scoaterea lui din depozit. Al doilea document se adresează persoanei căreia i-ați transferat obiectul - servește și pentru a raporta și a confirma cât de mult din produs a fost transferat și ce este acesta. A treia copie ar trebui să rămână la persoana care a introdus datele în acest formular.

Pe ea trebuie să fie semnăturile ambelor părți, iar ulterior semnătura contabilului șef, ca confirmare a validității tranzacției.

Factura TORG-13 necesită două copii și nu este aceeași formă strictă umplere. Poate fi folosit doar când vine vorba de mărfuri, containere și materiale. Se aplică și când vine vorba de transportul organizației. Documentul va intra în vigoare atunci când este transferat între orice persoană responsabilă material (MOL) sau departamente:

• principal și separat;
• diviziuni separate;
• departamente sau persoane responsabile.

Trebuie să completați formularul în dublu exemplar, și de obicei acest lucru este făcut de persoana responsabilă financiar a acestui produs sau de depozit, divizie etc. Formularul servește drept garanție că a transferat bunurile unei alte persoane. De obicei, completarea unui astfel de document are loc înainte de transfer sau în timpul, dacă apar întrebări.

Pentru informații despre modul în care este procesată mișcarea între depozite în programul 1C, vedeți următorul videoclip:

Cum se completează formularele

Pentru a completa formularul TORG-13, trebuie să faceți următoarele. În antet, trebuie să scrieți informații despre compania în cadrul căreia se fac transferurile. În plus, ar trebui să indicați și data facturii și numărul acesteia.

După aceea, tabelul este completat, partea de sus este destinată datelor despre persoana care transferă bunurile și destinatarului. Mai departe în tabel este necesar să se indice datele pe care sunt transferate bunurile:

• Cantitate;
• unitate;
• preț de reducere - de obicei stabilit în cadrul firmei însăși;
• costul total al materialelor transferate.

Apoi ambele părți trebuie să semneze.

Formularul OS-2 trebuie completat pe ambele părți. Fața din față va conține numele persoanei juridice, precum și numele complet al unităților structurale de la care se transferă obiectul și cui.

Documentul trebuie să indice și data transferului și numărul formularului. După aceea, în tabel trebuie să specificați numele obiectului transferat, precum și:

• data la care a fost emisă sau fabricată;
• numărul său de inventar;
• câte obiecte vor fi transferate;
• prețul acestor articole.

Sub tabel, descrieți pe scurt starea fondurilor care urmează să fie transferate, deteriorarea acestora, dacă este cazul. După ce toate datele sunt completate, ambele părți trebuie să verifice acuratețea datelor introduse. Reprezentanții trebuie să își pună și semnătura, indicând numele complet și funcția în organizație. După aceea, contabilul trebuie să verifice documentul și să-și pună semnătura în partea de jos.

În organizațiile, instituțiile și întreprinderile care își desfășoară activitățile, există o mișcare internă a materiilor prime, mărfurilor, obiectelor și materialelor. Obiectele care aparțin categoriei de mărfuri și valori materiale (inventar și materiale) pot fi mutate și distribuite între subdiviziuni, departamente, magazine de producție sau secții ale întreprinderii. În aceste scopuri se întocmește o factură TORG-13.

Formularul documentului

Acest proces este supus documentație pentru controlul sistemului contabilitate, în legătură cu care, toate operațiunile trebuie să fie însoțite de întocmirea unei facturi pentru circulația internă a mărfurilor și materialelor:

• articole;
• materiale;
• inventar;
• containere etc.)

Foaia de parcurs are o formă unificată, stabilită prin lege, și corespunde codului 0330213 al formularului de document pentru OKUD.

Suportul documentar pentru circulația mărfurilor și valorilor se înregistrează pentru fiecare unitate, tip, tip, articol etc. Întocmirea facturii ar trebui să fie efectuată de un angajat responsabil financiar al întreprinderii sau diviziei, serviciului, secției, responsabil pentru livrarea valorilor proprietății. O copie a documentului este trimisă pentru contabilitate la serviciul de contabilitate pentru anulare ulterioară, cealaltă rămâne în mâinile destinatarului bunurilor și materialelor, care stă la baza valorificării obiectelor contabile.

Dacă este nevoie să transferați mărfuri sau containere de la o divizie a companiei la alta, de exemplu, de la depozit către podeaua comercială sau atelierul de producție, se formează o factură pentru mișcare internă formularul TORG-13 în două exemplare. Acest formular este folosit nu numai pentru a confirma transferul de valori între unitățile structurale, ci și între persoanele responsabile financiar. În articol vă vom spune cum se completează factura TORG-13 pentru circulație internă, transfer de mărfuri, containere, de către cine și cum este semnată.

Unde se folosește scrisoarea de trăsură TORG-13

Factura în cauză este utilizată de organizații atunci când este necesar să transfere mărfuri sau containere de la o persoană responsabilă material a unei unități structurale la o persoană responsabilă material a unei alte unități structurale a aceleiași organizații.

Scopul principal al formularului TORG-13 este de a confirma mișcările în cadrul unei întreprinderi.

Pe baza formularului TORG-13, puteți muta orice inventar - mărfuri, semifabricate, containere, materii prime. Nu se aplică forma datăîn raport cu mişcarea mijloacelor fixe pentru care există propria formă OS-2.

Pentru ce este formularul TORG-13?

Această scrisoare de transport este importantă pentru întreprindere, mai ales în cazul în care procesul de deplasare este efectuat cu ajutorul forțelor terțe care transportă mărfuri de la o unitate structurală la alta.

Scopul principal al bordeiului TORG-13 este de a confirma faptul plecării mărfurilor sau containerelor dintr-un loc și sosirea lor în alt loc. Un formular corect întocmit și certificat vă permite să efectuați procedura de anulare și înregistrare în contabilitate.

În plus, factura funcționează functie suplimentara- vă permite să justificați la Serviciul Fiscal Federal costurile de mutare a articolelor de inventar sau a containerelor de la o unitate la alta, atunci când sunt implicate forțe suplimentare pentru aceasta - companii de transport.

Deșeurile pot fi cauzate de procesul de încărcare, descărcare, precum și de transport. Pentru a ține cont de aceste cheltuieli la calcularea impozitului pe venit este necesară justificarea documentară, în rolul căreia va acționa factura de circulație internă TORG-13.

Cine completează documentul TORG-13

Foaia de parcurs este completată de reprezentantul responsabil material al diviziei din care sunt eliminate valorile mărfurilor sau containerele. Formularul TORG-13 este format în două exemplare. În plus, ambele copii sunt semnate de persoana care le-a emis și transferate reprezentantului responsabil material al departamentului în care sosesc mărfurile.

Această persoană își pune semnătura la acceptare pe fiecare copie a facturii, după care un formular este returnat livratorului, al doilea este păstrat de destinatar. Ulterior, ambele copii sunt transferate departamentului de contabilitate pentru anulare și afișare a înregistrărilor și pentru depozitare ulterioară.

Cine semnează factura TORG-13

Copiile completate ale facturii trebuie semnate de următoarele persoane:

• MOL reprezentând interesele unității structurale din care sunt retrase valorile;
• Un PTO care reprezintă interesele unității gazdă.

Destinatarul, prin semnare, confirmă că cantitatea de mărfuri sau containere indicate în document a ajuns efectiv la unitatea structurală.

Un formular tip de factură pentru circulația internă a mărfurilor a fost pus în aplicare prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 132 din 25.12.98. De la începutul anului 2013 organizațiile nu sunt obligate ordine strictă aplică formulare primare standard, companiile însele au dreptul de a alege un tip convenabil de document contabil.

Dacă forma unificată nu se potrivește întreprinderii, atunci poate fi dezvoltată propria sa formă. Pentru dezvoltare, puteți utiliza un formular standard, completându-l cu informațiile de care aveți nevoie.

De exemplu, în formă unificată TORG-13 nu oferă câmpuri pentru indicarea adreselor locației diviziunilor structurale, iar acest lucru este important în procesul de transport a valorilor mărfurilor, containerelor între ele. În acest caz, formularul de factură pentru mișcare internă poate fi completat cu un astfel de câmp.

Foaia de parcurs TORG-13 trebuie să indice numele entității juridice în cadrul căreia este transportată încărcătura. Se introduce și codul activității principale. această întreprindere. Facturii i se atribuie un număr personal unic; numerele nu trebuie repetate în aceeași perioadă de raportare. Lângă număr este ziua în care a fost emis documentul.

• Denumirea unității structurale care trimite MPZ și direcția activităților acesteia;
• Denumirea unității structurale care primește MPZ și tipul activității acesteia;
• Numărul contului contabil în care sunt trimise mărfurile (dacă în acest cont se ține contabilitatea analitică, atunci este indicat codul corespunzător).

Tabelul conține date despre acele articole de inventar care sunt supuse mișcării interne între persoane responsabile material:

Toate stocurile transferate pe o singură factură TORG-13 sunt introduse secvenţial în partea tabelară a documentului. Fiecărui nume separat i se alocă o linie separată a tabelului. În linia de jos a tabelului „total” sunt considerate date totale privind indicatorii cantitativi și de preț.

Pe reversul scrisorii de trăsură TORG-13, partea tabelară continuă. Rezultatele sunt rezumate pentru fiecare pagină și pentru factura în ansamblu.

În partea de jos a formularului TORG-13, există un loc pentru certificarea de către persoanele responsabile:

• Rândul „eliberat” este semnat de persoana din contul căreia sunt anulate valorile eliberate, de exemplu, un depozitar sau un manager de depozit sau altă unitate structurală;
• În rândul „primit”, semnează persoana care acceptă valorile indicate, valoarea totală a facturii este scrisă de destinatar în cuvinte.

Erori la completarea facturii TORG-13

Factura pentru deplasarea internă este principală document contabil, care permite:

• Contabilul trebuie să facă o înregistrare la anularea inventarului dintr-o unitate structurală și acceptarea pentru contabilitate într-o altă unitate.
• Justificați în fața Serviciului Federal de Impozite legitimitatea acceptării costurilor de transfer ca o reducere a profitului impozabil la calcularea impozitului pe venit.

Adică formularul TORG-13 îndeplinește funcții importante și, prin urmare, nu sunt permise erori la completarea facturii. În primul rând, este necesar să se furnizeze o listă clară a inventarului relocat, nu ar trebui să existe erori în indicarea numelor, cantității, costului.

Trebuie indicată data tranzacției pentru transferul de valori între MOT-uri. O factură care nu este certificată de partea expeditoare și primitoare nu va permite documentului să-și îndeplinească scopul. Adică, un formular necertificat TORG-13 va fi compilat cu o eroare.

Semnăturile confirmă finalizarea operațiunii de deplasare internă. Reprezentantul părții care primește trebuie să semneze numai după ce a fost efectuată compararea cantității reale și a datelor documentare. Prin semnarea formularului TORG-13, destinatarul confirmă că a acceptat suma de obiecte de valoare declarată în factură.

Va fi o greșeală să completați factura TORG-13 privind deplasarea mărfurilor către alta entitate legală sau IP. Acest formular este destinat exclusiv mișcărilor interne, când stocurile transferate rămân în organizație, se modifică doar locația acestora.