TIPURI DE RAPORTARE PENTRU UN ANTREPRIZOR INDIVIDUAL, PROCEDURA DE PREGĂTIRE ȘI DEPUNEREA SA AUTORITĂȚILOR DE CONTROL

Antreprenoriatul individual este în primul rând o formă de afaceri juridice. La noi însă, ca și în alte țări, există controlul organelor de stat asupra corectitudinii de a face afaceri.

Antreprenorul nu trebuie să plătească doar plățile necesare într-o anumită perioadă de timp. Chiar și ei trebuie să fie documentați oficial.

Rapoartele sunt responsabile de această parte, care permit antreprenorului și autorităților de reglementare să fie „în trend” în fiecare moment.

Chiar și în raportarea în sine, există anumite nuanțe care trebuie tratate.

3. Raportare pentru antreprenorii cu angajați.

5. Nuanțe în raportare.

1. Tipuri de rapoarte de antreprenor.

Un antreprenor individual, ca persoană implicată în activitate economică, în funcție de anumite caracteristici și alte puncte, depune rapoarte la organele abilitate.

Astfel de organisme pot include:

• Serviciul Federal de Taxe.
• Fondul de pensii al Federației Ruse.
• Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse.
• Biroul pentru Migrație.
• Alte organisme autorizate.

În majoritatea cazurilor, raportarea poate fi clasificată în trei tipuri principale:

• Raportarea fiscală.
• Situațiile financiare.
• Raportare socială.

Raportarea impozitului pe proprietate individuală:

Raportarea propriu-zisă constă în așa-numitele declarații și alte documente, se întocmește și se depune exclusiv autorităților fiscale și depinde de regimul fiscal general sau special ales în etapa de înregistrare sau în procesul de desfășurare a afacerii.

Reamintim că, la momentul pregătirii acestui material în Federația Rusă pentru un antreprenor individual, se aplică următoarele regimuri fiscale:

• Regimul fiscal general (OSNO).
• Sistem simplificat de impozitare (USN).
• Impozitul unic pe venitul imputat (UTII).
• Taxa unică agricolă (ESKhN).
• brevet (PSN).

Mai multe informații despre fiecare mod găsiți în materialul „Alegerea unui sistem de impozitare”.

Astfel, numărul, succesiunea și frecvența campaniei de raportare este determinată exclusiv de regimul fiscal ales.

Situații financiare IP:

Un antreprenor individual care este hotărât să-și desfășoare afacerea corect, astfel încât să nu existe pretenții împotriva sa din partea autorităților de reglementare, trebuie să țină situații financiare.

În esență, este o înregistrare clară și completă a tuturor tranzacțiilor financiare fără excepție, atât pe suporturi tangibile, cât și pe suport electronic.

Acest lucru este deosebit de important dacă activitatea comercială este legată de vânzări, inclusiv utilizarea achiziției (plată prin plăți electronice).

Raportarea financiară corectă și în timp util va permite unui antreprenor să pregătească și să prezinte rapoarte fiscale mai importante.

Întreprinzătorii individuali folosesc Cartea de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli (KUDiR), care anterior era obligatorie pentru toată lumea, a fost înregistrată la organul fiscal și verificată cu atenție pentru raportarea financiară.

În prezent, KUDiR este opțional, dar în cazul unei dispute, poate ajuta foarte bine la soluționarea disputei în favoarea antreprenorului.

Astfel, raportarea financiară este strâns legată de raportarea fiscală și depinde de scrupulozitatea și corectitudinea menținerii acesteia cât de cu succes va fi posibilă furnizarea raportării fiscale.

Raportare socială IP:

Desigur, acesta este numele neoficial al raportării. Am introdus acest termen special pentru a clarifica scopul acestui tip de raport.

Acest tip de antreprenor individual se pregătește numai dacă la proiectul său de afaceri iau parte angajații, precum și persoanele fizice în condițiile raporturilor de drept civil care nu sunt antreprenori individuali.

IMPORTANT:În niciun caz nu trebuie să uităm că, dacă există angajați, un antreprenor individual trebuie să fie înregistrat ca asigurător la Fondul de Pensii, la Fondul de Asigurări Sociale și la Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii.

Din 2017, de administrarea primelor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurarea medicală, precum și pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, se ocupă de Serviciul Fiscal Federal.

În materie de boli profesionale și accidente de muncă, nimic nu s-a schimbat. Aceasta se face de către Fondul de Asigurări Sociale.

2. Raportare generală pentru toți antreprenorii, în funcție de regimul fiscal.

După cum s-a scris deja mai devreme, există o astfel de raportare, care se depune indiferent dacă întreprinzătorul individual are angajați care au încheiat un contract de muncă cu el.

O astfel de raportare diferă în primul rând de regimul fiscal ales de întreprinzător, și maxim pe sistemul general, întrucât în ​​acest caz întreprinzătorul individual este și plătitor de TVA.

2.1. Raportarea unui antreprenor individual care aplică sistemul general de impozitare (OSNO).

Nu este greu de ghicit că în acest regim fiscal o astfel de raportare este maximă.

Dar acest lucru este justificat atunci când o afacere este asociată cu un număr mare de operațiuni și atunci când persoanele juridice și antreprenorii individuali sunt plătitori de TVA (taxa pe proprietatea adăugată) ca contrapărți.

2.3. Raportarea unui antreprenor individual care aplică impozitul pe venit imputat unificat (UTII).

Dorim să facem imediat o rezervă că acest regim fiscal nu se aplică în unele entități constitutive ale Federației Ruse.

Principala formă de raportare pentru un antreprenor pe UTII este o declarație, care se depune la organul fiscal trimestrial.

Informații mai detaliate despre rapoarte și plăți la utilizarea UTII pot fi găsite în materialul informativ.

2.4. Raportarea unui antreprenor individual care aplică Taxa Agricolă Unificată (UAT).

Întreprinzătorii care desfășoară activități de producție agricolă și domenii conexe care sunt potrivite pentru regimul UAT sunt, de asemenea, obligați să depună rapoartele necesare.

Cele mai detaliate informații despre procedura de plată a impozitului și de depunere a rapoartelor sunt cuprinse în acest material.

2.5. Raportarea unui antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare a brevetelor (PSN).

De fapt, aici este cel mai simplu caz, pentru că nu există nicio declarație pentru PSN.

În acest caz, este important să nu ratați termenii reînnoirii brevetului, deoarece în cazul unei plăți nerecuperate, din ziua următoare datei de expirare a brevetului, IP-ul este transferat automat către Sistemul General de Impozitare (OSNO). .

Cu toate acestea, organul fiscal poate solicita Registrul de venituri și cheltuieli, pe care vă sfătuim totuși să îl păstrați cu grijă.

Mai multe detalii pot fi găsite accesând această pagină.

P.S. Iată ce raportare este disponibilă în funcție de regimul de impozitare.

Dar aceasta este departe de toate raportările pe care trebuie să le depună un antreprenor, despre care vom discuta mai jos.

3. Raportare pentru antreprenorii care angajează persoane fizice care au intrat într-o relație de muncă.

Datorită faptului că antreprenorilor individuali li se permite oficial să acționeze în calitate de angajator și să angajeze persoane în condițiile relațiilor de muncă, în consecință, aceștia sunt supuși obligației de a menține și de a prezenta anumite rapoarte.

Pentru a afla în detaliu despre caracteristicile raportării, procedura și termenele limită de depunere, vă sugerăm să citiți cu atenție și să vă familiarizați cu acest material.

4. Raportare specială în funcție de tipurile de activități ale antreprenorului.

Unii antreprenori individuali sunt implicați în activități în care este necesară raportarea suplimentară.

În această situație, totul depinde în primul rând de tipul de activitate.

Se pot adăuga următoarele rapoarte:

Declaratie de accize.

Această raportare este depusă de către antreprenorii care vând produse accizabile.

Să facem imediat o rezervă că practic nu se întâmplă acest lucru, deoarece antreprenorii sunt limitați în vânzarea acestor produse.

Cu toate acestea, o astfel de declarație fiscală se depune lunar cel târziu în a 25-a zi inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale expirate.

Taxa se plătește înainte de data de 25 a lunii inclusiv, următoare perioadei fiscale.

Declaratie de taxa pe apa.

Unii antreprenori individuali sunt obligați să depună o declarație de taxă pe apă.

Se depune sub formă de raport trimestrial până în data de 25 a lunii următoare ultimei luni a perioadei de raportare.

Înainte de această dată, este, de asemenea, necesar să o enumerați.

Declarație privind extracția mineralelor.

Acest lucru este rar, însă, dacă este necesar, este depus înainte de ultima zi a lunii următoare celei de raportare în versiunea lunară.

Plata impozitului - înainte de data de douăzeci și cinci a lunii următoare celei de raportare.

5. Nuanțe în raportare.

La depunerea rapoartelor, trebuie avut în vedere faptul că, în cazul în care scadența coincide cu un weekend sau sărbătoare, atunci se prelungește până în prima zi lucrătoare următoare datei de raportare care coincide cu ziua liberă.

IMPORTANT: Dacă un antreprenor individual nu desfășoară activități la un anumit moment, dar în conformitate cu regimul fiscal ales, depunerea rapoartelor este implicită, atunci el este obligat să o depună, deși „zero”.

Dacă un antreprenor își desfășoară activitățile folosind mai multe regimuri fiscale, atunci se depune raportare pentru fiecare dintre aceste regimuri.

După cum probabil ați înțeles deja, antreprenorii individuali trebuie, de asemenea, să prezinte o cantitate destul de mare de rapoarte. Dar, după cum se spune, aceasta este necesitatea care vine imediat odată cu dobândirea statutului de PI și aceasta trebuie luată în considerare pentru a evita consecințele negative în cazul încălcării termenelor de depunere, precum și nedepunerea la autoritățile de reglementare competente.

Dorim antreprenorilor individuali să nu se blocheze în rapoarte, să-și dezvolte afacerea, fără a uita de responsabilitățile lor.

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați

1. În cadrul sistemului normal de impozitare

1. declarație fiscală pentru TVA(Formular KND-1151001) - o dată pe trimestru, data scadentă este a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală este de un sfert. Taxa se plătește pe părți, 1/3 pentru perioada fiscală expirată cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate.

Acestea. declarația pentru trimestrul 4 se depune până la 25 ianuarie, impozitul pe trimestrul 4 se achită până la 1/3 până la 25 ianuarie, 25 februarie și 25 martie.

2. Înapoierea taxei 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice(declarații de venit preconizat) - se depune după apariția veniturilor din activitatea de întreprinzător în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data apariției unui astfel de venit. Declaratia se depune pentru ca fiscul sa calculeze avansurile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice platite in cursul anului.

Dacă un antreprenor operează de mai mult de un an și nu plănuiește modificări semnificative ale veniturilor în anul curent, atunci acest formular nu poate fi depus, avansurile fiscale trebuie calculate conform declarației 3-NDFL depuse pentru impozitul anterior perioadă.

Dacă antreprenorul în anul curent are o creștere sau o scădere semnificativă a veniturilor (cu mai mult de 50%), atunci el este obligat să depună o declarație corectivă pentru recalcularea plăților în avans.

3. Înapoierea taxei 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice- scadenta 30 aprilie a anului urmator perioadei fiscale.

Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale. În perioada fiscală, întreprinzătorii individuali plătesc plăți în avans:

• pentru ianuarie-iunie - nu mai târziu de 15 iulie, în cuantum de 50% din valoarea anuală a plăților în avans (a se vedea clauza 2 a acestui articol);
• pentru iulie-septembrie - nu mai târziu de 15 octombrie, în cuantum de 25% din valoarea anuală a plăților în avans;
• pentru octombrie-decembrie - nu mai târziu de 15 ianuarie, în valoare de 25% din valoarea anuală a plăților în avans.

2. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare simplificat

1. impozit declarație fiscală unică plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat (formular KND-1152017) - se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale.

Notă! Declarația se depune o dată pe an!

Plățile anticipate de impozit pentru trimestrul 1, semestrul 1, 9 luni se plătesc cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Plățile în avans se calculează exact în același mod ca și impozitul anual - pe valoarea veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate (cu STS de 15%), și nu pe venitul estimat, ca în cazul STS.

2.

3. Raportarea sub un singur impozit pe venitul imputat

1. Declarație fiscală UTII (formular KND-1152016) - o dată pe trimestru cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală - trimestru

Taxa se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale.

2. Antreprenorii individuali care lucrează în temeiul unor acorduri intermediare (comisioane, agenție etc.) cu contribuabilii care aplică OSNO și care emit/primesc facturi cu TVA în temeiul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună facturile cu TVA cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare înregistrează electronic IFTS. a facturilor emise/primite.

4. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor

Întreprinzătorii individuali care lucrează în baza unor contracte intermediare (comisioane, agenție etc.) cu contribuabilii care aplică OSNO și care emit/primesc facturi cu TVA în temeiul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună facturile cu TVA cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare IFTS în format electronic. formă jurnalele facturilor emise/primite.

Raportarea antreprenorilor individuali care sunt angajatori

Raportarea unui antreprenor individual constă în raportarea pentru el însuși (vezi secțiunea I) și raportarea impozitelor și contribuțiilor pentru angajați.

Raportarea impozitelor și contribuțiilor plătite din veniturile plătite persoanelor fizice în baza contractelor de muncă și a contractelor de muncă, servicii și comanda autorului nu depinde de sistemul de impozitare a întreprinzătorului individual. Prin urmare, lista este comună tuturor sistemelor de impozitare.

1. Informații despre numărul mediu de angajați- depus la IFTS la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 20 ianuarie.

2. formular lunar SZV-M. Se depune la Fondul de pensii cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

3. Salarizare la Fondul de Asigurări Sociale 4-FSS(cu privire la contribuțiile pentru accidente și boli profesionale). Se depune la filiala FSS în care antreprenorul este înregistrat ca angajator. Termenul limită de depunere este cel târziu până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă declarațiile sunt depuse pe hârtie) sau cel târziu până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă declarațiile sunt depuse pe suport electronic) . Perioade de raportare - trimestru, jumătate de an, 9 luni și an

4. Calculul primelor de asigurareîn PF, MHIF și FSS (în ceea ce privește contribuțiile pentru invaliditate temporară și maternitate) sub forma KND-1151111 - depusă la biroul fiscal teritorial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (calcul).

Perioade de raportare - 1 trimestru, 1 jumătate de an, 9 luni, perioada de facturare - an.

5. Raportare personalizata catre Fondul de Pensii. Forme SZV-STAGEȘi EFA-1. Se depune la filiala teritorială a Fondului de pensii înainte de data de 1 martie a anului următor perioadei de raportare.

6. Calcularea sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de un agent fiscal 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Se depune cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (1 trimestru, 1 jumătate de an și 9 luni). Formularul anual trebuie depus până la 1 aprilie.

7. Certificatele de venit ale persoanelor fizice ( 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice) - depuse la fisc până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Raportarea antreprenorului individual pentru trimestrul trebuie depusă la timp la organul fiscal. Ceea ce se cere exact pentru a fi predat unui antreprenor este determinat de regimul de impozitare aplicabil si este consacrat de stat la nivel legislativ.

Lucrări la sistemul general de impozitare

După implementarea activităților de înregistrare, antreprenorii individuali se ocupă imediat de raportare, ceea ce necesită un management competent, cunoașterea legislației în vigoare, a termenelor limită și a altor reguli pentru depunerea acesteia. Nu toate rapoartele sunt depuse pentru întregul an, unele documente necesită depunere trimestrială. Oamenii de afaceri nu trebuie să uite că perioada în care este permisă depunerea documentației fiscale nu coincide cu perioadele stabilite pentru plata sumelor impozitului.

Ce raportări transmite IP trimestrial? Dacă o entitate comercială individuală aplică sistemul general de impozitare în activitățile sale, atunci aceasta trebuie să depună o declarație privind taxa pe valoarea adăugată la organul fiscal. Depunerea documentului se face 1 dată în 3 luni. Termenul de depunere este limitat la a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Pe baza particularităților menținerii documentației de către antreprenori și pentru confortul prelucrării acesteia de către angajații inspectoratelor fiscale federale, declarațiile sunt transmise în format electronic.

Plata sumelor de impozit conform codurilor de clasificare bugetară stabilite se efectuează în rate. Suma totală pentru perioada de impozitare trecută este împărțită în 3 părți, contribuțiile se fac înainte de a 25-a zi pentru 3 luni care urmează perioadei solicitate. Pe baza acesteia, plățile pentru primele 3 luni (trimestru) pot fi efectuate de către un om de afaceri în părți egale în lunile aprilie, mai și iunie de la începutul lunii în termen de 25 de zile. Impozitele pentru celelalte trimestre ale anului se plătesc în același mod.

Înapoi la index

Lucrați la UTII

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali nu se va face fără declarații privind un singur impozit pe venitul imputat. Documentarea este obligatorie pentru antreprenorii care plătesc impozite pe baza sumei veniturilor furnizate de stat (se stabilește anual), indiferent de sumele veniturilor primite de oamenii de afaceri de fapt.

Un raport privind un singur impozit pe venitul imputat se depune trimestrial până în data de 20 a lunii care urmează trimestrului expirat (perioada fiscală este de 3 luni). Dacă un antreprenor nu utilizează regimul fiscal în cauză, atunci trebuie să depună rapoarte în regim simplificat sau în regim general de colectare a impozitelor. Entitățile economice individuale care, în cadrul activităților de înregistrare, au menționat că intenționează să desfășoare afaceri supuse unui singur impozit, nu sunt obligate să depună formulare pentru alte regimuri.

Pentru un subiect începător care nu a aprofundat încă în toate complexitățile interacțiunii cu agențiile guvernamentale, este mai bine să clarificați procedura de menținere și depunere a documentelor de raportare la serviciul fiscal de la locul său de reședință. Astfel de acțiuni vor ajuta la evitarea amenzilor și a altor penalități pentru depunerea cu întârziere a declarației sau completarea documentelor greșite.

Atunci când lucrează la un singur impozit pe venitul imputat, un antreprenor individual ar trebui să acorde atenție faptului că declarațiile UTII pentru fiecare trimestru trebuie depuse într-un timp mai scurt față de plata impozitului.

Este permisă depunerea fondurilor fiscale până în a 25-a zi (a lunii care este începutul trimestrului următor).

La solicitarea antreprenorului, în timpul executării documentelor de înregistrare, înainte de începerea funcționării, puteți scrie o cerere pentru a lucra imediat la un sistem simplificat. Utilizarea unui astfel de regim permite nu numai să fii scutit de diverse contribuții, ci și să depunem declarații nu trimestrial, ci o singură dată pe parcursul anului de raportare. Este permisă trecerea la un sistem simplificat în timpul funcționării unui antreprenor individual, pentru aceasta trebuie să întocmiți o cerere și să o depuneți la biroul fiscal.

Înapoi la index

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Pentru un antreprenor individual care folosește un regim simplificat, cel mai ușor este să prezinte documente de raportare. Sistemul nu necesită plăți privind impozitele pe venitul persoanelor fizice, taxele pe valoarea adăugată și contribuțiile aferente obiectelor de proprietate. Dacă un om de afaceri nu angajează personal, el trebuie să întocmească rapoarte contabile și fiscale într-o sumă minimă.

Declarația în sine în regim simplificat se depune numai după expirarea anului fiscal. Cu toate acestea, este necesară introducerea informațiilor în cartea de venituri și cheltuieli nu chiar trimestrial, ci lunar. Antreprenorii care utilizează regimul simplificat au dreptul de a angaja cel mult 100 de angajați pentru operațiunile de afaceri. În același timp, este necesar să se mențină rapoarte suplimentare, să se plătească taxe și contribuții de asigurări sociale.

După 3 luni, entitatea comercială trebuie să depună un raport la organul nebugetar de asigurări sociale. Dacă un om de afaceri depune documentația la fond în formă de hârtie, atunci termenul limită de depunere este limitat la a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. Atunci când IP transmite un raport trimestrial instituției specificate în formă electronică, perioada admisă se prelungește cu încă 5 zile, adică este limitată la a 25-a zi a aceleiași luni.

Raportarea se trimite la Fondul de Pensii de Stat la fiecare 3 luni. La depunerea rapoartelor pe hârtie, termenele limită sunt limitate la a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. O copie electronică a documentelor în cauză este permisă să fie depusă înainte de a 20-a zi, termenul limită fiind a doua lună după perioada trimestrială de raportare.

Este permisă predarea formularelor necesare de raportare către serviciul fiscal și alte agenții guvernamentale de către întreprinzătorul individual sau folosind opțiuni alternative de depunere. Printre acestea se numără:

• ordin de livrare către o persoană de încredere sau împuternicită, pentru care este necesară întocmirea unui document de încredere certificat de notar;
• raportarea se trimite prin scrisoare recomandată;
• trimiterea de documente în formă electronică prin internet.

Nu contează ce metodă de depunere alege entitatea comercială. Principalul lucru este că termenele limită pentru depunerea documentelor trimestriale nu sunt încălcate.

Lista documentelor de raportare necesare care trebuie compilate și prezentate autorităților relevante de către entitățile comerciale variază. Acest lucru se datorează regimurilor fiscale, practicilor de afaceri și implicării angajaților. Nu vor fi probleme cu completarea și depunerea rapoartelor dacă urmați procedura prevăzută la nivel legislativ.

Toate tipurile de raportări pe care fiecare întreprinzător individual trebuie să le depună pot fi împărțite în patru categorii:

• Rapoarte fiscale conform sistemului de impozitare utilizat.
• Pentru unii antreprenori individuali - rapoarte privind taxele suplimentare.
• Dacă sunt angajați, rapoarte despre angajați.
• Dacă se efectuează tranzacții cu numerar - rapoarte privind tranzacțiile cu numerar.

Să luăm în considerare când și ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual în 2020, cât de rapid și mai convenabil este să întocmească.

Raportarea taxelor IP

Forma declarației este selectată în funcție de sistemul de impozitare utilizat. Dacă un antreprenor individual lucrează în mai multe sisteme deodată, în consecință, completează și depune mai multe declarații. Să rezumăm ce și când un antreprenor individual trebuie să depună rapoarte la biroul fiscal.

DE BAZĂ

USN

UTII

PSN

ESHN

Declarația 3-NDFL. Se inchiriaza o data pe an, pana la 30.04. anul următor celui de raportare.

Declarația 4-NDFL. Se închiriază o singură dată, imediat după ce antreprenorul individual primește primul profit. Data scadentă este primele 5 zile ale lunii următoare. De exemplu, un antreprenor a primit primul profit în luna mai, ceea ce înseamnă că declarația 4-NDFL trebuie depusă înainte de 5 iunie.

Declaratie TVA. Acesta este un raport trimestrial al unui antreprenor individual, care se depune înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. OSNO este singurul regim de impozitare în baza căruia un antreprenor individual trebuie să depună o declarație de TVA. Alte sisteme de impozitare scutesc un antreprenor individual de la plata TVA și de la depunerea rapoartelor relevante.

Declarație USN. Disponibil anual până pe 30 aprilie. anul următor celui de raportare.

Declaratie UTII. De închiriat trimestrial, cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Declarația fiscală nu se depune.

Declarația CENH. Se inchiriaza o data pe an, nu mai tarziu de 31.03. următor anului de raportare.

Adesea, antreprenorii individuali folosesc mai multe sisteme de impozitare simultan. De exemplu, simplificat cu un singur impozit pe venitul imputat. În acest caz, întreprinzătorul depune simultan mai multe declarații relevante - STS + UTII sau altele, în funcție de modurile selectate.

Atunci când alegeți un sistem de brevete și orice depunere suplimentară de rapoarte, PI se limitează la o singură declarație, deoarece regimul PSN în sine nu implică depunerea declarațiilor. Dacă un antreprenor individual efectuează tranzacții în numerar, el trebuie să țină neapărat Registrul de Venituri și Cheltuieli, sau KUDiR.

Fiecare dintre sistemele de impozitare are propriile forme de KUDiR:

• Pentru sistemul general de impozitare (OSNO);
• Pentru sistemul simplificat de impozitare (STS);
• Pentru regimul brevetelor (PSN);
• Pentru impozitul agricol unificat (ESKhN);
• Când se utilizează UTII, nu se ține o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor; în schimb, este furnizată doar contabilitatea indicatorilor fizici.

Nu este necesară certificarea KUDiR în Serviciul Fiscal Federal, această practică a fost anulată. Este suficient ca un antreprenor să aibă un KUDiR în formă tipărită, numerotată și cusată, într-o formă corespunzătoare regimului.

Întreprinzător individual care raportează taxele suplimentare

Un antreprenor individual poate avea obligații de a plăti și alte taxe, în plus față de cele enumerate (în conformitate cu sistemul de impozitare ales). Aceste obligații apar pe baza tipului de activitate pe care o desfășoară întreprinzătorul.

Taxele suplimentare pot fi împărțite în mai multe categorii principale:

Tipul impozitului	Cine plateste	Format și termen limită
Taxa de transport
Taxa pe teren	Persoane juridice, antreprenori individuali.	Nu este necesar să depuneți o declarație: suma taxei este calculată de Serviciul Federal de Taxe și trimite o notificare corespunzătoare.
taxa pe apa	Cei care folosesc corpurile de apă pe baza acordurilor privind utilizarea corpurilor de apă	Acesta este un raport trimestrial. Declarația trebuie depusă cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Taxa de extracție a mineralelor (MET)	Cei care desfășoară activități în domeniul mineritului PI	Declarația MET se depune lunar, cel târziu la sfârșitul lunii următoare celei de raportare.
Taxe pentru utilizarea animalelor sălbatice	Antreprenori individuali care desfășoară activități în domeniul utilizării obiectelor din lumea animală	Este necesar să se furnizeze Serviciului Federal de Taxe informații despre licențele sau permisele valabile, cu privire la sumele taxelor pentru extracția instalațiilor FM. Termenul limită de depunere este de cel mult 10 zile de la data primirii permisului/licenței relevante.
Taxe pe utilizarea resurselor biologice acvatice (VRB)	Antreprenori individuali care desfasoara activitati in domeniul utilizarii resurselor biologice acvatice	1. Informații despre licențe sau autorizații valabile, cu privire la cuantumul taxelor de utilizare a VRB - în cel mult 10 zile de la data primirii permisului/licenței relevante. 2. Informații privind cantitatea de resurse biologice acvatice care au fost îndepărtate din habitat în conformitate cu licența/permisul primit - cel târziu în data de 20 a lunii următoare ultimei luni de valabilitate a licenței în cauză.
Taxe pentru utilizarea subsolului	Antreprenori individuali care activeaza in domeniul utilizarii subsolului	Raport trimestrial privind utilizarea subsolului. Termenul limită de depunere este sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare.

Raportarea IP asupra angajaților

Dacă un antreprenor individual lucrează singur, fără a angaja lucrători suplimentari, trebuie să plătească contribuții obligatorii doar pentru 1 persoană - pentru el însuși. Se plătește o sumă fixă, precum și, dacă suma veniturilor depășește 300.000 de ruble, o contribuție la Fondul de pensii. Nu este necesară raportarea.

Dacă există lucrători angajați, este necesar să depuneți mai multe formulare de raportare simultan:

• la fisc;
• la Fondul de pensii;
• la Fondul de Asigurări Sociale.

Raportarea IP privind tranzacțiile cu numerar

Indiferent de disponibilitatea caselor de marcat sau de regimul de impozitare ales, disciplina de numerar trebuie respectată de toți întreprinzătorii individuali care sunt angajați în emiterea, primirea sau depozitarea numerarului. În conformitate cu legislația în vigoare, întreprinzătorii individuali pot adera la o procedură foarte simplificată de disciplinare a numerarului.

De exemplu, singura condiție prealabilă este existența unei cărți de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) și nu trebuie să întocmiți următoarele documente:

• PKO (KO-1) - ordin de primire numerar;
• RKO (KO-2) - ordin de numerar;
• KO-4 - carte de casă;
• Cartea contabilă (KO-5) - se emite numai dacă există mai multe casiere.

Este de remarcat faptul că înregistrarea documentelor enumerate nu este obligatorie, dar totuși posibilă. De regulă, menținerea unei registre de numerar, PKO, precum și RKO este relevantă pentru antreprenorii individuali cu mai multe reprezentanțe sau un număr mare de angajați. Dacă salariile sunt plătite în numerar, el este, de asemenea, obligat să întocmească decontarea și plata, precum și statele de plată.

Notă:

Întreprinzătorii individuali nu pot stabili o limită de numerar la casierie. Dar, pentru ca autoritățile de control să nu aibă întrebări inutile, este mai bine să documentați o astfel de politică - să aprobe dispozițiile relevante prin ordin.

Intocmirea rapoartelor IP

De multă vreme există servicii care simplifică foarte mult procedurile de întocmire și transmitere a rapoartelor întreprinzătorilor individuali, ținând evidența contabilă. De exemplu, „Contour Extern”. Cu ajutorul unui astfel de software, un contabil poate automatiza procesul de completare a declarațiilor, deoarece depunerea rapoartelor IP are loc automat, poate controla termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale, poate trimite rapoarte gata făcute prin Internet fără a vizita Serviciul Federal de Taxe și alte servicii în persoană.

Raportarea este principala „durere de cap” a antreprenorilor. Persoanele juridice în această chestiune se bazează pe bună dreptate pe contabilul șef, iar o persoană care conduce o afacere privată își îndeplinește adesea aceste sarcini pe cont propriu. Prin urmare, antreprenorii individuali ar trebui să cunoască nu doar procedura și termenele de depunere a documentației necesare, ci și cele mai recente inovații legislative în acest domeniu.

„Contabilitatea fără contabil” nu este deloc neobișnuită în rândul întreprinzătorilor individuali, trebuie doar să înțelegeți clar unde exact și în ce interval de timp trebuie să trimiteți informații și, desigur, să întocmiți în mod competent documentele necesare.

De ce depinde calendarul de raportare IP?

Ce informații, la ce organisme de control și cât de des este necesar să se furnizeze un antreprenor individual, depinde de 4 factori. Primul este necondiționat, reflectând un anumit sistemul de plată a impozitelor specific fiecărui IP individual. Altele 3 prevăd binaritatea: dacă un antreprenor individual este caracterizat de această caracteristică a afacerii, este necesară raportarea, dar nu există nicio încercare. Acestea din urmă includ:

• rapoarte privind persoanele care lucrează pentru antreprenori individuali;
• contabilitatea cifrei de afaceri;
• informații despre taxele suplimentare.

Un antreprenor individual care respectă legea oferă informații despre activitatea companiei sale unor astfel de organisme de control:

• la fisc;
• în FIU (dacă este necesar);
• în FSS;
• către autoritățile de statistică (dacă a fost primită o astfel de cerere);
• altor organisme, dacă natura afacerilor lor o impune.

IP este curat în fața autorităților fiscale

Regimul de impozitare ales dictează numărul și condițiile atât pentru plățile de impozit în sine, cât și pentru transmiterea informațiilor despre acestea.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Termenele limită de plată a impozitelor și termenele limită pentru declarațiile fiscale sunt date diferite din punct de vedere juridic, este posibil să nu coincidă întotdeauna.

Cel mai voluminos „pachet” de rapoarte pe parcursul anului trebuie depus oamenilor de afaceri care aderă la regimul general de colectare a impozitelor. Folosind alte regimuri, vă puteți reduce povara fiscală și puteți simplifica comunicarea cu autoritățile de reglementare.

Legile Federației Ruse oferă antreprenorilor o alegere din 5 opțiuni pentru plata impozitelor.

1. Sistemul general este OSN.
2. „Simplificat” - USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Sistemul agricol - ESHN.
5. Sistem de brevete - PSN.

IMPORTANT! Dacă există o combinație de sisteme diferite, atunci fiecare dintre ele ar trebui să fie însoțită de propria sa contabilitate separată.

Declarații pentru diferite regimuri

Fiecare sistem fiscal prevede propriul tip de declarație, depusă la Serviciul Fiscal Federal la un anumit moment.

1. Pe DOS Se depun 3 tipuri de declarații fiscale:
   • 3-NDFL - însumează rezultatele anului; trebuie depus înainte de începutul lunii mai a anului următor anului de raportare;
   • 4-NDFL - înregistrează venituri; depusă în cel mult 5 zile de la sfârșitul lunii marcate de primul venit;
   • TVA - raport trimestrial; inchiriat inainte de data de 20 a lunii care deschide noul trimestru.
2. USN prevede ca o declarație corespunzătoare să fie depusă anual până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Dacă activitatea nu a fost desfășurată, trebuie depus un raport „zero”.
3. UTII necesită o declarație trimestrială, al cărei termen limită este a 20-a zi de la începutul trimestrului următor.
4. ESHN se oferă să raporteze rezultatele anului, depunând rapoarte cu o lună mai devreme decât sistemul simplificat de impozitare (până la 31 martie).
5. PSN nu necesită declarație fiscală.

Nu uita de KUDIR!

Cartea de venituri si cheltuieli este necesar să se păstreze toți antreprenorii, cu excepția celor care lucrează la „imputare” (trebuie să înregistreze indicatori fizici semnificativi). Lipsa acestei cărți poate duce la o amendă.

KUDIR trebuie cusut si numerotat, antreprenorul individual il tine cu el. Din 2013 nu este nevoie să-l certificați.

Antreprenorii care „stau” pe ESHN pot menține KUDIR atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic:

• suporturile de hârtie trebuie să fie certificate prin semnătura și sigiliul autorităților fiscale înainte de începerea lucrărilor de întreținere;
• Contabilitatea electronică trebuie să fie certificată în mod similar anual înainte de începutul lunii aprilie a anului următor.

Ce altceva să predea FTS?

Ce documente și când trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal, vezi Tabelul 1.

Tab. 1

Raportare statistică

Rapoartele statistice trebuie depuse pentru orice regim de impozitare, dar numai dacă firma dumneavoastră este inclusă în eșantionul autorității de reglementare, ceea ce veți fi anunțat în scris. După ce a primit o solicitare scrisă de la autoritățile de statistică pentru furnizarea de informații, formulare și instrucțiuni pentru completarea acestora, este necesar să se întocmească raportul nr. 1-IP pentru anul anterior datei de 1 martie a perioadei curente. Prezența companiei dumneavoastră în eșantionul statistic poate fi monitorizată pe site-ul oficial al biroului de statistică.

IP - angajator

Dacă angajații angajați lucrează pentru dvs., atunci trebuie să furnizați rapoarte obligatorii către FIU și FFOMS. Raportarea la aceste organisme nu se depune fără angajați.

Tipurile și momentul raportării IP către Fondul de pensii sunt prezentate în tabel. 2.

masa 2

Fondul de securitate socială - doar un raport

Este necesar să raportați trimestrial primele de asigurare deduse pentru angajați în formularul 4-FSS. O puteți preda pe hârtie (până în a 15-a zi) sau prin internet (până în data de 25 a lunii următoare închiderii trimestrului).

Pentru cei care lucrează cu numerar

Întreprinzătorii individuali care utilizează case de marcat sau emit formulare stricte de raportare trebuie să respecte cerințele disciplinei de numerar. Legislația și-a simplificat cerințele pentru oamenii de afaceri privați:

• s-au desființat documentele de numerar, cu excepția statelor de plată și a statelor de plată;
• limita soldului de numerar a fost eliminată.

Taxe suplimentare și rapoarte privind acestea

Dacă un antreprenor individual este angajat în anumite tipuri de activități care fac obiectul unor taxe suplimentare, trebuie să plătiți și să raportați la timp. Se depun declarații pentru următoarele plăți de impozite:

• taxa de apă (o dată pe trimestru până în a 20-a zi);
• accize (o dată pe lună până în a 25-a zi a perioadei următoare); pe lângă declarație, trebuie să depuneți și un aviz de plată în avans în 4 exemplare, 1 în format electronic, înainte de data de 18 a lunii în curs;
• minerit - o dată pe lună până la sfârșitul următoarei.

ATENŢIE! Declarația de impozit pe teren a fost anulată din 2015. Autoritatea fiscală calculează singură această plată și emite o cerință pentru plata acesteia.

La unele tipuri de activități care necesită un control suplimentar, antreprenorii individuali participă destul de rar, dar legea prevede totuși raportarea către:

• Rosprirodnadzor (dacă activitatea este legată de utilizarea resurselor naturale) - trimestrial se depune o taxă pentru impact negativ asupra mediului, iar informațiile despre aceasta se depun înainte de data de 20 a lunii următoare trimestrului;
• autoritățile care controlează curățenia atmosferei (dacă activitatea este asociată cu un anumit nivel de emisii și deșeuri) - formularul 2-TP „Aer” se depune o dată pe an până la data de 22 ianuarie a anului următor, iar deșeurile trebuie raportate înainte de februarie 1.

NOTĂ! Taxa de transport pentru antreprenorii individuali, precum și transmiterea de informații despre aceasta, nu funcționează: antreprenorii privați care au vehicule plătesc pur și simplu taxa obișnuită pentru ei.